货币资金管理精选(九篇)

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第1篇：货币资金管理范文

一、企业加强货币资金管理的必要性

（一）加强资金管理可有效缓解企业资金的不足

现阶段，企业在资金运用方面存在诸多问题，大量企业资产不能得到合理有效的利用，尤其是存量资金方面。如果企业可以通过流动资产形成重组或其他方式的形式将这些闲置的资产聚集起来加以利用，这对于企业自身来说就相当于增加了资金投入，从而也间接地缓解了资金紧张的问题。从这个角度来看，加强资金管理就能够帮助企业解决发展资金不足的问题。

（二）加强资金管理可更好地规范企业经济行为

近年来，许多企业还不同程度的存在账务不符、虚盈实亏的问题，甚至有相当一部分财务管理的基础工作严重倒退。这些导致企业经济效益低下的因素，虽说有一大部分是客观原因，但究其根源还要归功于企业整体素质和市场竞争力不强的影响。因此，企业要想获得健康发展，就必须加大对货币资金的管理，进而形成良好的、规范的企业经济行为。

（三）加强资金管理有利于扩大企业的资金规模

目前，企业在资产管理方面存在的突出问题已经对企业发展资本扩张造成了严重的迟滞作用。一方面，企业大量资产闲置浪费；另一方面，资产重复分散，无形形成规模效益。如果企业可以加强对资金的管理，能够创造出规模效益，这对企业来说就可以迅速加快其资产积累，在扩大生产规模的同时，为自身创造出更多的利润，是企业持续扩张资金规模的一种良好管理手段。

二、企业加强货币资金管理的思路

（一）企业货币资金安全性管理

1.建立实物资产隔离制度

企业应该采取妥善的措施确保除实物保管人员之外的人员不得接触实物资产，实物资产的购入、处置等要按照严格的货币资金使用规范与流程进行，保证企业整体资产的安全。这种对于货币资金在使用过程中的管理制度，能够有效确保企业从货币资产到固定资产的管理安全风险。

2.建立库存限额制度

库存现金限额是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。企业应该建立库存限额制度，核定企业每年现金保有量上限，达到上限的要及时存入银行或汇交指定账户，使得货币资金安全性得到保证，也便于企业整体集中货币资金，统筹分配使用。

（二）企业货币资金完整性管理

1.加强应收账款的控制

在企业货币资金的实际管理中，首先应当在赊销账款前，要对客户做信用分析，在设定某一客户的信用标准时，应借鉴一些实践中较成功的做法，从对方的社会影响力、筹资能力、资本实力、抵押情况、以往还款情况等方面评估其信用品质，然后核定其赊销的额度，其次加强应收账款的账龄分析和追踪管理。企业可以通过编制账龄分析表，对应收账款回收情况进行监督和追踪；最后，在加强赊销客户授信和追踪管理的同时，应该建立健全企业内部应收账款的管理制度，规范销售业务流程，而对于出现的坏账要及时分析原因并落实责任等。

2.加强发票和收据等原始凭证的控制

原始凭证是会计活动的源头，也是记账凭证、会计账簿、会计报表等一系列重要会计信息的原始依据，企业应当保证原始凭证的真实、安全、完整。发票、收据等要保证编号的连续性，票据的开具要按照公司的严格规定不能违规操作，加强其印刷、收发、保管，并且有条件的公司要建立专业账簿进行核算，设计专门负责票据岗位，并定期或不定期抽查核对及时发现错误。

3.加强物料平衡与业务平衡之间的控制

在企业货币资盒内部管理中，可以利用物料投入量、业务发生量的大小去顺向复核货币资金的账实是否真实完整。服务企业可以通过进行业务量记录，生产加工企业原材料、人力、设备的投入直至产品产出量、销售量，货币资金在企业经营过程是否平衡，可以通过以上的量来进行复核，也是企业货币资金管理的一种思路。

（三）企业货币资金合法性管理

企业对于货币资金合法性的管理，一般都采用加大监督检查力度的方法，如对于业务量少、单笔金额小的单位，记账凭证可一人复核；对于业务量大、单笔金额大的单位，记账凭证则应由两人复核，即增设复核会计、科长再复核。又如通过加大内部审计监督力度还可以发现一些不合法的货币资金收、付；通过公布举报电话、网站，从公众中取得不合法收、付的线索。另外，可以对货币资金的支付实行严格的授权审批制度，重点控制大笔金额货币资金支付。

第2篇：货币资金管理范文

1.家族式的经营方式使中小企业内部管理较混乱，容易出现贪污舞弊现象

在我国，中小企业的最大特点就是家族式的经营方式。这类企业在创建的初期，往往都是依靠家庭或家族成员共同经营打天下的，所以其所有权和经营权大都控制在其家庭或家族成员的手中。另一方面，出于某些方面的考虑，这类企业的所有者都会选择自己人来管理一些重要部门，特别是作为直接掌握整个企业的货币资金的岗位——出纳，绝大部分的老板会启用自己的亲戚。

中小企业的这种所有权与经营权的密不可分，导致企业内部管理比较混乱，报销审批制度不严，容易出现贪污舞弊现象。

2.会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制

中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全，同时企业老板出于管理成本的考虑，往往要求财务人员“一个萝卜几个坑”，有的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外，同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务，而有的企业会计，偶尔也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。加上财会人员素质参差不齐，会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制，甚至有时一人身兼数职，混岗和职能的交叉最容易引起货币资金的挪用和侵吞。

3.会计人员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象

中小企业所有者的“任人唯亲”，导致会计人员素质普遍较低，有的会计人员“半路出家”，业务不精通，方便那些“有心人”利用各种手法贪污现金。比如：利用工作之便，少开收据，隐瞒收入；涂改原始凭证的金额，达到多支出的目的。

4.缺乏健全的货币资金内部控制制度

中小企业的货币资金管理出现混乱的根源，除了其本身经营特点之外，更重要的是在企业内部缺乏货币资金控制制度。一个企业的财务规章制度是否健全，货币资金的内部控制制度是否严格，直接影响到企业的货币资金能否健康运转，关系到企业的财产能否安全无恙。

二、解决问题的对策

1.建立货币资金内部控制制度

（1）建立不相容职务岗位分离制度。不相容职务是指企业里某些相互关联的职务，如果集中于一个人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生和舞弊以后进行掩饰的可能性。这是中小企业建立相互约束机制的基础。就会计部门来讲，出纳和会计这两个职务，不能由同一人担任，即：出纳只负责货币资金的收付、保管各种空白收据、支票、发票等，不能兼任会计审核、会计档案保管和登记债权、债务、收支、费用等分类账、总账的工作，应该根据分工原则，尽量地将涉及到现金的业务由不同的人员来完成，避免只由一个人去办理货币资金业务的全过程。如果企业的确人手有限，也应保证实行钱账分管，即管钱的不管账，管账的不管钱。此外，中小企业还应该注意以下几种职务之间的分离：授权批准职务与执行业务职务，业务经办职务与财产保管职务；财产保管职务与会计记录职务。

(2)建立授权审批制度，各司其职，杜绝一条龙作假的现象。

货币资金支出审批手续的规范化、制度化，既可减少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行为发生。具体可以包括：①授权权限，即审批人应当根据批准制度的规定，在授权范围内进行审批；②授权批准程序，企业的有关部门或个人在用款时，应当向审核人（会计主管)提交支款申请书，注明款项的金额、用途、支付方式等，并应附有关的合同或送货清单、签验货证明等。审核人应对该申请的真实性、合法性进行审核，并核实该笔业务的手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，对不符合规定的支付申请，审核人应当不予办理；接下来，审批人（企业负责人)应当对审核后的支付申请批复，最后交给出纳人员办理支付手续。

当然，在这一整个过程中，必须要具备一个主要的前提，那就是除了要建立不相容职务岗位分离制度以外，还应当加强企业的内外部监控。

(3)建立健全的货币管理制度。

a.做好企业的资金收支预算企业的生产经营活动，主要是通过货币资金的流通(流入与流出)来实现的。编制资金收支预算的目的，就是要按照企业的生产经营要求，对企业的货币资金流入流出先做一个预先的安排，尽可能使企业保持畅通的资金渠道，从而保证生产经营的正常运作。

b.合法地办理现金收支业务

中小企业应该针对企业自身的特点和会计人员的设置情况，对经济业务采取一系列措施和方法，建立一套符合实际情况的资金收支业务流程，以保证会计记录的真实性、完整性和正确性，同时，也使货币资金业务的会计处理更为程序化和规范化。

收入货币资金的途径，一是通过银行，二是直接收取现金。由于通过银行收款的业务受到银行的直接监督，起到了外部控制的作用，客观上能够减少和堵住货币资金收入业务中的漏洞，企业只需把重点放在银行票证的管理与银行的及时核对上，就能有效地保护货币资金的安全。因此，货币资金收入业务的内部控制制度设计，主要是现金收入业务。

一般情况下，企业的现金收入主要靠销售货物取得现金和回收欠款取得现金。由销售货物取得现金，多数是那些零星销售行为，凡发生这类收现金的业务应该先由出纳开具收款凭证(收据或发票)，再传递到会计那里加盖财务专用章，出纳再根据收款凭证的顾客联收取现金。业务发生后，收取的现金应于当日存入本企业的银行账户，存单回执应由会计人员复核签字，并附上收款凭证的入账联，尽量在当天进行账务处理。回收欠款业务也可以参照这个程序来办理，总之，就是要使开票和收款工作分离，且不论采用什么方式收取现金，在强调原始凭证作用的同时，都必须充分利用账簿的功能，按规定及时登记现金日记账和现金总分类账，并加强两者之间的核对工作。中华会计网

目前，许多企业办理财务开支大都先由企业负责人审批后，再由会计审核记账，我认为，企业开支的原始凭证不合法、不规范、白条入账、贪污挪用等违法会计行为屡禁不止，一个很重要的原因就是这种“自上而下”的票据审批程序造成的。如果将这个程序的顺序调整一下，先由会计人员对原始凭证的真实性、完整性、合法性进行审核，再经企业负责人审查该笔开支是否与经营业务有关，是否同意开支，变“事后监督”为“事前监督”，这样才有利于发挥会计的监督职能，及时有效地打击违法行为。

(4)建立票据与印章的管理制度。

票据和印章的管理对一个企业来讲是货币资金业务得以正常进行的保证，有了票据和印章，就可以支配企业的货币资金运动。所以，企业应当明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并设置专门的登记簿进行记录：购入票证时及时登记，妥善保管；详细登记用途；领用时必须按编号顺序使用；防止空白票据的遗失和被盗用。同时，还要加强对银行预留印鉴的管理，在实际操作中，一般是由出纳保管空白支票和个人私章，财务专用章由会计或其他授权人员保管。严禁只由一个人保管全套银行印鉴和空白票据。

(5)加强对会计人员的法制教育，提高会计人员的业务水平。

企业的经营活动离不开人这个主体，要保证货币资金的安全和运作畅顺，就必须保证货币资金业务岗位人员的素质。企业的会计人员必须要有《会计从业资格证》，这是对从事会计工作人员的最起码的要求。对货币资金岗位的人员进行定期换岗，并应当鼓励会计人员多学习相关知识，定期参加后续教育，不断提高业务水平。

2.检查监督制度的执行力度

建立相应的内部审计制度，是检查监督企业货币资金内部控制制度的一种特殊形式。它是企业内部经营活动和管理制度是否合理、合法和有效的独立评价机构，在某种意义上讲也可以称为是对其他内部控制的再控制。中小企业出于管理成本的考虑，一般不设置专门的内部审计部门，所以中小企业的内部审计控制，可以定期聘请注册会计师对企业的账目进行审核，看是否存在错误和营私舞弊的现象。在日常的工作中，应该加强以下两点的控制：

(1)对现金实行突击盘点。

据了解，许多中小型企业只在年末(每年的12月31日)进行一次现金的定期盘点，由出纳盘出现金的实存数额，会计复核，并与总账的现金数额进行比较，看二者是否一致，然后填制(现金盘点表》。中小企业的老板应该重视对现金的内部控制，采取经常性的突击盘点，并且增强会计人员的责任感，把这件事情落实到位，及时发现和处理现金收支保管中存在的问题。这样，现金的安全才能得以保障。

(2)加强对银行日记账与银行对账单的核对，同时对未达账项的真实性进行核查。

第3篇：货币资金管理范文

关键词 货币资金 财务管理 财务风险

一、企业货币资金管理的基本内涵

货币资金一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。为了适应货币资金管理的需要，一般设置“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等科目。其中，“现金”科目用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。“银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款。“其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示“货币资金”项目，不再按“货币资金”的各组成项目单独列示。

货币资金管理是指企业现金资产和准现金资产（有价证券、应收应付账款等）的管理，其目的是在整个企业系统范围内对公司资金来源和资金流向（即流动资产和债务）进行最合理的利用。

对于货币资金管理可以分为“管”和“理”两部分。具体而言，“管”即货币资金的制度性管理，就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。货币资金对企业特别重要而又容易出现舞弊、挪用等不法行为。因此，必须依据法律法规，制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施，保证货币资金的安全完整和收付符合法律法规，这是企业货币资金管理的基础工作。而“理”即货币资金的理财性管理，从理财学的角度看，货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。如何保持最佳现金持有量，使企业能够充分利用货币资金而又不影响企业正常运作，就是对货币资金管理提出的最主要的财务要求。

二、现阶段企业货币资金管理存在的问题

（一）货币资金管理意识淡薄

有些企业管理者不重视财务工作，为了节省开支，财务是外包给记账公司，公司里只招聘整理单据和现金收付的财务人员。还有一些企业管理者认为只有自己人看管资金才能放心，出纳的岗位要么是自己，要么是自己的亲戚，造成出纳的专业业务水平较低。有些企业聘用不合格的会计人员，对财务业务一知半解，对自身的工作认识不足，只是处理手头上琐碎的事务，也不参加任何培训提高自身业务素质。

有些企业大多采用现金收入与支付，许多支付采用“白条”抵库，收到的现金不及时存入银行，这种现象增加了库存现金占用成本，降低了货币资金的使用效率。更有甚者认为货币资金是企业自己的钱，企业有权自由支配。没有意识到这样已违反了国家相关法律法规，也大大增加了货币资金挪用、贪污等的机率。

（二）货币资金管理缺乏内部控制制度

有些企业不相容职务未有效分离，如出纳一人负责从领取银行对账单、编制银行余额调节表到报销后编制付款凭证的全部业务，包办银行相关业务从而使其他人员不与银行接触。

有些企业财务部门人员临时出差或休假时未有明确的职务制度和工作交接制度，经常会出现一人做多个岗位的工作，或者出现岗位工作无人负责的“真空”期。有些企业财务部门人员缺乏定期轮换岗位，一个岗位一直由某一个人做，从来不换岗，这样有可能导致舞弊被掩盖住而不能被发现。

有些企业没有完善的申请分级授权审批制度。所有事务都要管理者最终逐一确认，如果管理者出差或休假，会影响企业的业务进展。还有就是企业管理者审批过程中主观意识强，随意性大，同样是一些不合理的开支，此时审批通过，而彼时审批不通过。企业对重大货币资金支出的审批也是一个人决策，忽略了集体决策和审批过程，后续也没有进行责任追究。

（三）货币资金管理信息混乱

当集团下属存在多个企业，各家企业在不同的银行开立或注销多个账户，会导致集团无法对资金质量及其运行状况实施有效及时监管，从而容易造成资金账外循环和资金管理失控的现象。同时，多方开立银行账户导致资金分散，流动资金占用量大幅增大，货币资金管理成本增加，货币资金的使用效率降低。集团中一些企业资金有盈余空置在账上，只获得较少的利息收入；而另一些企业资金有短缺需要对外融资，从而支付大笔的融资费用。对于企业来说没有一个集中统一的货币资金信息管理系统，从而使货币资金利用率大幅降低，增加货币资金持有成本、管理成本和融资筹资成本。

有些企业管理者理解的货币资金只是狭义的现金（库存现金与银行存款），没有认识到准现金即应收应付账款也属于货币资金范畴。还有就是认为货币资金管理仅是管理者和财务部门的责任，与销售、采购、生产等部门的人员无关。在这种情况下，关于货币资金管理的信息化处理程度不够，相关信息难以有效传输到财务部门，对管理造成不便。

三、加强企业货币资金管理的政策建议

（一）提高货币资金管理意识

企业应普及和提高管理者及财务部门、销售部门、生产部门等人员关于货币资金管理的理念，货币资金的管理包括来源和去向的管理。企业应积极送公司人员参加外部的各种培训，同时鼓励公司人员参加各种考试，所学知识需要在公司传达给其他人员，让企业全体人员都得到全方面提高。企业财务部门应定期或不定期地召开例会，组织财务及相关人员学习新的知识和讨论工作中遇到的问题。

（二）健全资金管理内控制度

首先，企业应建立货币资金岗位责任制。企业必须明确岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程，企业不得由一人保管所有银行预留印鉴章。

其次，企业应建立明确的职务制度。企业应建立明确交接制度，交接工作时要有他人监督，对于财务人员出差或休假的职务不可为不相容职务相兼。同时，对出纳岗位要建立强制换岗或带薪休假制度，这样也可提升员工的工作能力。

然后，企业还应建立明细的分级授权审批制度和责任追究制度，分为部门经理、副总经理、总经理、集团总部的审批权限。还要建立紧急事务处理相关制度，确保企业的业务正常运转。对于重大的货币资金支出项目，不得由一个人决策，必须采取集中表决，参与人员一人一票，少数服从多数。

（三）完善货币资金管理信息

加强与银行的合作。企业应对货币资金进行统一管理，建立“资金池”，通过与当地银行进行密切合作，利用现代化的计算机软件系统完善资金管理。具体操作上可以由集团统一确认所属公司的资金需要，充分利用网上银行和ERP系统相结合的方式，由集团统一收取货款、统一支付货款，对集团所属货币资金进行统一调配。这样既可以降低外币汇率风险以及融资筹资成本，又可以降低资金交易成本。

加强对销售部门的考核。为扩大产品销售及售后及时收回货款，制定实用有效的信用政策。鼓励销售部门以收现金为主，也应为了扩大销售设定合理的信用期间，应收账期一般分为：0～30天、31～60天、60～90天。根据对客户的了解，通过评估客户信用品质的五个方面（品质、能力、资本、抵押和条件），确定合理的信用标准。为了缩短企业的平均收账期，可以采用适当的现金折扣政策。

加强对采购部门的考核。规定采购部门不可以用大额现金进行采购，鼓励采购部门合理利用商业信用，与供应商商谈免费信用期60～90天的付款期。合理确认付款时点（最好到信用期的最后一天付款），以降低资本筹资成本。

（作者单位为上海井上新艺塑料有限公司）

参考文献

[1] 喻兴凯.企业货币资金管理存在的问题与对策探析[J].才智，2014（18）.

[2] 兰天.关于货币资金管理探讨[J].现代经济信息，2014（21）.

[3] 孙亚鹏.企业货币资金管理办法[J].财税金融，2015（1）.

第4篇：货币资金管理范文

摘要：货币资金贯穿于企业的一切经济活动中，是企业资产的重要组成部分，而且它是企事业单位中流动性最强、最活跃、控制风险最高的资产，因此需要加强对企业货币资金的内部控制制度，中小企业由于其特殊性，更需要如此。本文在具体论述中小建筑企业在货币资金管理中存在的问题后，为中小建筑企业提出了加强货币资金控制的措施，以期促进货币资金管理制度的发展和完善。

关键词：中小企业；货币资金；管理

货币资金是财务报表中资产负债表中一个流动资产项目，是公司经营过程中以货币形态存在的资产，根据存放用途和地点的不同可以分为三种表现形式：现金、银行存款及其他货币资金。货币资金是企业资产的重要组成部分，而且它是企事业单位中流动性最强、最活跃、控制风险最高的资产，是企业重要的支付手段和流通手段，所以也是流动资产的审点。同时，货币资金贯穿于企业的一切经济活动中，又由于其具有的高流动性和高控制风险性，所以企业货币资金的内部控制工作就显得尤为重要。而且企业货币资金管理的加强有利于防止贪污、腐败，保障企业财产的安全，提高企业资金的周转率和利用率，保障企业正常的生产经营活动有着重要的意义。因此，企业必须要加强货币资金的管理。

一、中小建筑企业货币资金管理存在的问题

由于货币资金管理制度的重要性，中小建筑企业已经加强了对货币资金管理，但是由于中小企业在制度不完善、员工一人多职等等的现象，为货币资金的管理带来更大的困难和挑战。中小建筑企业货币资金管理存在的问题主要表现在一下几方面：

1.缺乏科学合理的货币资金规划。

中小建筑企业往往只重视生产，不重视资金的预算与管理。公司上下全部以生产为重，“唯生产”论现象严重，没有对成本和生产效益进行科学合理的计划；中小建筑企业资金存放分散，效率低下，工程分散，施工周期长、投资数额大，导致资金管理分散，闲置资金较多，浪费严重；资金监控力度弱，缺乏对资金使用的全过程系统控制，施工企业往往只重视多承包项目，而在项目承包下来之后的建设过程中，缺乏对资金投资的事前、事中和事后的控制；信息失真，缺乏真实的数据信息，我国目前中小企业公司信息不透明，掌握的信息不对称，提供的信息不准确。而且，最为严重的是公司各个部门为了自己的切身利益而截留真实信息，提供虚假信息，使得最终公司的汇总信息失真。

2.公司内部货币资金的内部控制制度不完善。

一人多岗制或岗位职责不明确，中小建筑企业为了节省人工费用，将很多不可同时兼任的职位交给一人来做，例如公司内部会计出纳一人兼任；无规可依、执规不严，虽然公司有一系列的货币资金内部控制制度，但是却没有相应的内部监督、考核等制度，导致公司里面的规章制度成为摆设，流于形式；提取银行存款用途不合法、不合理，从银行存款中提取现金，必须说明合理的用途，银行才能给予办理提款手续。但有时候由于银行监督不力，公司在没有正常理由的情况下，也可以提取现金，提款后用于其它不合理用途，给公司造成巨大损失或被不法人员据为己有。

3.公司财务收支内部控制制度不完善。

中小建筑企业在财务收支方面管理较为混乱，制度不够清晰或执行力度严重不够。公司财务部门在做账时可以轻而易举的虚列员工奖金、其他业务支出等开支，从而将多列的现金归为己有；公司票据使用制度不完善，财务人员可以擅自签发现金支票等提取现金据为己有或被部门使用；财务人员利用银行之间的竞争的机会，私自利用公司的印鉴在银行开设存款账户，作为部门或者公司的小金库，以供本单位非法使用；会计人员可以私自修改对账单上的数据，然后将多修改部分的资金归为己有。

4.财务管理制度落后，资本风险大。

在中小企业建筑企业的会计业务中，有相当一部分的账目核算仅仅停留在记账、算账、报账的阶段，没有统一的财务管理制度。忽视了财务会计在公司管理决策与预测的重要作用，导致决策的盲目性，从而使公司决策的风险加大；账目核算仅仅停留在汇总阶段，而没有将公司的综合会计信息进行数据分析与处理，这样只能得到一串串令人头疼的数据，而没有得到对我们有用的信息。

二、中小建筑企业加强公司货币资金管理的措施

1.建立科学合理的资金预算规划制度。

建立科学的货币资金的预算制度，根据企业现金流量情况，确定公司货币资金现状，以便合理处理现金业务，以最少的成本完成获得尽可能多的收益，保证企业财务状况的正常流转。编制科学合理的资金预算规划，意在统筹规划企业一定时期内货币资金的流入流出结果。资金预算编制是否科学合理，影响到企业货币资金周转是否流畅，影响到货币资金的效益，影响到企业的财务状况分析，乃至影响到企业的生产经营后果。因此，企业的货币资金规划必须要科学合理，避免预算编制的主观性和随意性。

2.建立完善的公司财务内部控制制度。

依照法律法规的规定，完善企业内部资金货币控制制度，规范财会从业人员的行为，建立健全监督约束机制。各单位部门的复负责人对本单位的货币资金的控制负全面的责任，并做到责任到人，明确各参与方在货币内部控制中的职责权限，促进各部门依法行事。财务部门要对公司内部的货币资金业务建立严格的制度，严格按照规定的制度办事，预防在执行过程中有法不依的现象。明确财务部人员在货币资金内部控制的职责范围和工作要求。

3.完善货币资金收支业务，加强对库存现金和银行存款的控制。

加强货币资金各个环节的管理，规范货币资金管理程序并严格实施，严格控制无预算或超审批权限的资金收支现象。严格单位内部资金收支和支出审批程序。货币资金的收入控制：做到公司的每笔收入及时入账，现金要严格管理，会计人员及时编制收款凭证、出纳清点现金，完成收款凭证的编制工作，完成会计信息的初步收集；货币资金的支出控制：公司的每笔支出都要有相关负责人的审批，出纳人员每一笔款项应建立健全的会计凭证和完备的审批手续，同时，付款后，需要完成付款凭证的签字盖章工作，做到每笔支出有据、合法、合理；库存现金和银行存款的控制，企业库存现金须控制在法律法规规定的限额内，收入的现金应及时送存银行，未送存的现金应集中保存在保险箱内。

4.统一财务管理，防范资金风险。

各单位要严格执行公司的财务管理规则制度，每个单位只能设置一个财务管理机构，统一管理本单位的财务工作，统一管理本单位的全部账簿，全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。严格按照法律法规规定的制度开设银行账户，禁止账外账现象。对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告、准确、全面反馈本单位的经济信息，对本单位发生的重大经济活动要及时报告，禁止瞒报、虚报现象的发生。同时，企业应该加强对资本运营过程中的风险控制，通过加强对风险指标的监控，随时防范风险的发生。从制度上对于可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。

三、结论

中小建筑企业货币资金管理在企业的发展过程中具有重要的作用，在建筑施工企业中建立和完善货币内部控制制度，是十分重要的，也是十分必要地；强化了货币资金管理，保证了货币资金的安全，有助于提高企业的经济效益，进一步促进企业的和谐稳定和健康发展。

参考文献：

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[2]卓胜波.企业负债经营的利弊分析与防范措施[J].河北企业,2007(9).

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[4]李敏.内部会计控制规范与监控技术[M].上海财经大学出版社，2005.

[5]李凤鸣.内部控制学[M].北京大学出版，20083.

第5篇：货币资金管理范文

关键词：货币资金管理;管理制度;内部监管

货币资金是企业的血液，企业的启动和发展必须靠足够的货币资金来解决，企业如何正确安排和使用资金，保证企业经营效率和效益，防范财务风险，是企业财务管理的核心内容之一。但在实际经营过程中，企业对于资金的管理却很难恰到好处，往往会出现资金使用与周转效率偏低，或者资金周转不开、不能满足需要的现象。目前企业的货币资金管理中存在一些问题，这些问题会直接影响到企业的永续经营。所以对一个企业来讲货币资金的管理是非常重要的，也正由于货币资金的重要性，企业才应该加强对货币资金的管理。

一、我国企业货币资金管理中存在的问题

我国企业的货币资金管理中都存在着一些问题，这会影响到企业的正常经营。因此，货币资金的管理对于企业来说是十分重要的，企业应该更加注重对货币资金的管理。（一）我国企业货币资金管理存在的主要问题1.货币资金的管理制度不健全。按照国家货币资金管理方面的制度规定，企业应该有规范的货币资金管理制度、货币资金收付业务处理流程及业务经办人员岗位责任制度。现在很多企业不重视制度建设，业务流程也不按规定的过程开展，更不按内部控制规范的要求配备人员。2.货币资金的内部监管不严格。有一些公司的货币资金内部控制制度不健全，虽然有内部控制制度，但却没有相对应的内部稽核和监督评价制度，导致无章可依。在公司内部中虽有奖惩制度，但普遍缺乏科学性、以偏概全、缺乏合理性、有效性和完整性，导致了内部稽核、控制制度形同虚设，对员工的约束力不大。一些员工的责任心不强，素质不高，在实际操作中没有严肃执行制度，给舞弊者有机可乘审批制度不严格，管理混乱。企业没有针对货币资金业务建立严格的授权审批制度，或虽建立了审批制度却不严格执行。导致各种票据的购买、保管、使用、背书转让及注销等环节的职责权限和程序混乱，空白票据经常遗失或被盗用，财会人员支出货币资金不经过严格的审批，公司及法人章没有妥善管理等。3.资金使用效率不高。随着市场经济的发展,企业要加强资金是核心的管理观念,使资金能最大限度的发挥作用。虽然各个企业可能都制定了资金使用计划或各项费用的开支计划,但多数企业不能做到按计划实施,导致计划的落实情况较差,或者计划与实际执行严重脱节,使企业的资金管理变得盲目,影响企业资金使用计划的有序进行。由于企业规模的扩大和组织结构的调整,企业资金集中管理的需求和多级法人资金分散的情况产生了矛盾,子公司多头开户、投资随意性大、资金失控,上级公司无法及时了解到企业账户上面资金变动情况,不能及时有效调度零散资金并形成一定的资金规模,资金使用效率低下问题日益严重。导致企业资金使用率低下的原因还有企业库存占用高,大量的应收账款等原因。过高的库存和应收账款都会占用企业大量的流动资金,容易导致企业资金链无法有效周转,不利于企业长远发展。

二、解决货币资金管理中存在问题的方法

针对以上问题,企业管理人员需要建立健全公司内部资金管理制度,企业管理要以财务管理为中心,财务管理要以资金管理为核心,资金合理利用是以保值增值为目标,采取切实有效的措施加大企业资金管理的力度。

（一）健全货币资金管理制度

制度是行为的保障，必须建立和健全切实可行的规章制度，建立内部控制制度和相应的内部稽核、监督评价机制的制度以及检查考核制度、奖惩制度，使企业工作中做到有规可依，要注意不能使制度流于形式，公司日常工作一定要按照规章制度严格施行。

（二）提高会计人员的整体素质

会计人员是货币资金管理的具体执行者,会计人员素质的高低直接影响货币资金管理的效果。提高会计人员的素质,首先得加强会计人员学习有关财务会计专业知识和企业会计制度、会计准则及其他相关的财经法规,丰富会计人员的业务水平和业务技能,如有条件的话,每周让所有财务人员集体学习,认真总结自己的不足,经常同其他单位财务人员交流经验,来促进财务人员整体水平的提高。再次,奖励那些考取较高水平资格证书的人员,来带动学习的积极性。

（三）加强内部控制

第6篇：货币资金管理范文

关键词：企业货币资金生产经营活动控制管理

一、企业留存货币资金的成本及其问题

1.管理无序,资金使用效率低下。企业管理货币资金最终要是企业能够及时建立资金预算制度,但是有的企业虽然建立了预算制度,但没有按制度去做,使制度形同虚设,资金的统筹和控制随意性很大,营运资金时而不足、时而过剩,影响正常的经营活动,造成不必要的浪费。

2.资金成本高。企业资金来源多种渠道,不管是什么渠道都有一定的成本,同时在管理过程中还要考虑其机会成本,转换成本,管理成本等,使得企业资金成本较高。如果不加以好好利用,必将让企业承担损失。

3.获得市场信息不充分、不真实。现代企业管理最根本的是信息的管理,企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。

二、加强货币资金管理的思路

1.建立货币资金的预算机制。企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理,完善结算中心制度。预算可以使得企业生产经营活动有序进行,保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算,对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标,统一筹集、集中使用资金,调剂资金余缺,确定经济合理的现金余额,并将资金预算分解下达,年度内各项收支严格按预算执行。

2.针对货币支出和收入的严格管理。财务部作为公司的风险管理部门,通过制定一系列相关的政策、制度作为货币资金支出风险管理的基础。一旦公司的组织结构确定,财务部会根据此结构颁布各管理层的财务权限和制约条款。对于各项费用支出可以根据管理权限,授权能够审批的额度,通过严格审批,能够使得资金不至于浪费和滥用。

在资金收入方面,尤其形成应收账款,要进行严格管理,事前分析客户资信情况,事中做好记录跟踪,事后及时催缴。

3.提高资金利用效果。在资金利用环节上,可以利用流动负债中的不平衡性所造成的闲置资金进行短期的投资和生产,降低企业资金成本的消耗和不必要的资金占用,在必要的情况下负债经营,利用暂时的负债资金来补充企业资金的不足,以此提高闲置资金的使用效益。加快资金周转,加速存货周转、缩短应收账款周期,延长应付账款的付款期。

4.建立风险指标监控体系。资金管理过程中,会是涉及到的风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资过程中应选择合理的资金结构,做到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合,有效地规避和降低风险,降低筹资成本。企业应加强对资金营运风险的控制,通过对资金风险指标的监控,及时掌握资金运用状况,规避本企业内部的营运风险。

5.加强货币资金的日常控制

(1)遵守现金使用范围的规定。根据国家的有关规定,企业可以使用现金的范围是:职工工资、津贴;个人劳务报酬,;支付给个人的各种奖金;各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出:收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点以下的零星支出:确定需要现金支付的其他支出。企业必须严格按照规定的范围使用现金,凡不符合现金使用范围的经济业务收支,都应通过银行办理转帐结算,不能用谎报用途的手段套取现金。

(2)遵守库存现金限额的规定。开户银行根据实际需要原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。对没有在银行单独开立帐户的企业附属单位也须实行现金管理,必须保留现金的,也应该定其限额。其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务业的找零备用现金,也须根据日常营业额核定定额。但不包括在开户单位的库存现金限额内。凡超过库存限额的现金应及时送存银行,一般不得从本企业收入中直接支付有关支出,也不能将收入的现金以个人名义存入银行和保存帐外公款。库存现金限额的核定,即保证了企业单位日常零星现金支付的需要,又减少了库存现金的数额。

(3)遵守现金收支的规定。企业单位收入的现金,应在当日工作结束之前送存其开户银,当日送存确有困难的,应由开户银行确定送存时间。单位用于日常零星需要支付的现金,可以从库存现金中支付或者直接从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付,也称坐支。之所以规定单位不准坐支现金,是因为单位擅自坐支将打乱现金正常的收支渠道,使银行无法了解单位现金收入的来源和支付的用途,不能对单位的现金收支情况进行有效的管理和监督。

(4)做好银行存款的日常管理。银行存款的管理关系到企业日常各项经济活动的顺利进行。必须正确及时地反映货币资金的周转状况,确定保证企业经营业务的资金需要,根据不同的交易方式和业务特点,采用适当便利的结算方法。制订相适应的手续和规定,是银行存款管理的重要工作银行存款管理工作主要是对企业日常资金需要量作好预测,合理使用资金,既保证经营业务的资金需要,又应极大地提高资金的周转率。其次,加强对银行存款收付业务的日常管理,审核收付的合理合法性,掌握银行存款的结存情况,杜绝签发空头支票。在执行银行存款和结算业务的制度管理上,要从组织体制上落实财务人员内部控制制度。在日常工作中要贯彻执行国家有关现金管理,银行信贷和结算制度的规定。

企业的资金以货币资金形态存在能够满足企业应付日常交易性需要,例如能够及时支付员工工资,偿还到期债务,按时交纳税款等,这些资金发生频繁,而且金额较多。同时企业有一部分货币资金也是为了应付市场紧急情况的出现而储备的资金,例如出现没有预计的情况生产问题,客户违约等。另外为了适应瞬息万变的市场环境,如有机会购买证券,购进低价原材料等,能够短期获利的情形。为此,企业必须留一定的货币资金。

参考文献:

[1]李忠良.财务风险的防范与控制[J].价值工程,2007,(9).

第7篇：货币资金管理范文

关键词：货币资金；管理制度；财务资产

货币资金是指以货币形态存在的资产，是企业流动资产的重要组成部分，根据其存放地点不同可以分为现金、银行存款及其他货币资金。它也是企事业单位流动性最强的一种资产，也是惟一能够转换为其他任何类型资产的资产。所以，货币资金涉及面最广、应用最广泛，并且极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象，最容易被挤占和挪用，甚至产生舞弊行为。因此，所有企事业单位必须加强对货币资金的管理，规范货币资金的使用，同时应建立严密的内部控制制度和完善的会计控制系统，以确保资金的安全。现就企事业单位如何规范货币资金的管理，谈一些认识。

一、建立货币资金的预算制度

实行货币资金的预算制度，对于完善企事业单位货币资金的管理，有着举足轻重的作用，货币资金预算提供了控制企事业单位日常货币资金流动的主要依据，也是评价各部门、各单位对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，可充分利用资金，从制度和管理上防止挤占和挪用的现象产生。

编制货币资金预算，首先要根据本单位的事业发展规划、经营计划因素，由专业人员、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要，从单位基层开始编制资金预算，逐级上报审查，经过单位内部各有关部门的认真研究，会计主管部门审核，最后由单位的最高管理层批准后执行。实行货币资金预算，可以避免货币资金不足和过剩的现象发生，有利于提高单位资金的使用效率，防范金融风险和提高企事业单位适应市场经济的应变能力。

二、完善货币资金的内部控制制度

完善货币资金的内部控制制度，规范会计行为，要依据国家有关法律法规的规定和要求，完善单位内部货币资金控制制度，健全监督制约机制。单位的主要负责人要对本单位的内部会计控制的有效实施负全部责任，并明确各级管理部门，单位内部各职能部门在各项经济活动中的管理权限，依法制定严格的批准制度，明确审批权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度。

财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。不得超越审批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见，办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人员的上级授权部门报告。

三、实行不相容的职务相互分离制度

理顺财务管理关系，建立职务分工控制制度，从组织机构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职，不得由一人办理货币资金流通的全部过程。会计人员负责分类账的登记、收支原始单据的复核和收付记账凭证的编制。出纳人员负责现金的收付和保管、收支原始凭证的保管、签发银行有关票据和日记账的登记。内审人员应当负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行账的定期核对。会计主管应负责审核收支项目、保管单位和单位负责人的印章。单位负责人应负责审批收支预算、决策及各项支出。

四、建立收入和支出环节的内部控制制度

要加强货币资金的预算编制，执行各个环节的管理，规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格单位内部资金收支和支出审批程序。

（一）对货币资金的收入控制

每笔收入支出都要及时开票；要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行，不得直接用于支付支出；会计人员及时编制收款凭证、审核后出纳清点现金，在收款凭证上加盖现金收讫章。

（二）对货币资金的支出控制

每笔支出都应有单位负责人的审批、会计主管审核、会计人员复核。出纳人员每一笔款项都应以建全的会计凭证和完备的审批手续为依据。付款后，需在付款凭证上加盖付讫章。银行单据签发和印鉴保管应当分工负责。

五、强化货币资金的保管和内部控制

加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理，进行分别保管，定期清查盘点货币资金，并定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不能支付现金，按规定实事求是报账，不做假账。严格执行库存现金限额制度，出纳人员要做到每日现金日记账与现金核对相符。要严格执行定期现金突击盘点制度和核对银行账的制度。通过良好的内部控制，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用。检查货币资金的取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备。合理调度货币资金，使其发挥最大的效益，提高货币资金使用效率。

第8篇：货币资金管理范文

关键词:水利建设;货币资金;监督管理

水利工程是国家农业发展的命脉,是国民经济的基础设施和基础产业。在经济发展过程中,切实加强水利工程建设项目的资金投入并充分发挥其经济效益,对改善我国农业生产条件,实现农业产业化调整和促进国民经济的持续健康发展都具有重要的现实意义。因此,水利工程建设单位应克服资金使用过程中的缺陷,全面搞好货币资金的管理监督,使货币资金用到实处,以充分发挥水利资金的经济效益。

一、水利工程建设单位资金管理中存在的问题

我国从20世纪90年代开始,水利工程建设推行全面预算管理,水利单位的财务管理工作渐变得更加规范化、秩序化。国家对水利建设单位资金的投入也在不断增加,水利建设单位的各个项目都能按照水利基本建设的规范实施,但是水利工程建设单位在资金的筹集,项目资金的预算管理,项目过程中各项资金的实际分配等环节都存在漏洞。

(一)水利工程建设单位财务机构设置不合理,财务人员业务水平低

水利建设单位的施工项目工程一般较大,花费时间长,耗用资本高,因此,想在整个过程中充分利用资金,提高资金的使用效率,就必须加强水利工程建设单位的财务机构和人员设置。但就目前来看,很多单位未按照要求合理配备和使用财务人员,大多是临时调动,即便有财务人员,也属于基层财务人员,未经过基建财会的专业培训,对各项财务标准制度和会计核算方法不熟悉,会计业务处理不标准,从而使成本费用的归集和核算不完整,不能为水利资金的安全性提供保证。

(二)水利工程建设单位存在挤占、挪用资金和资金配置不足现象

水利建设单位资金一般由国家拨付,属于专项资金,专款专用,尽管国家相继出台各种加强水利专项资金管理的办法,但在资金使用上仍然存在挤占、挪用现象。主要表现在:超预算购置与建设工程项目无关的固定资产;挪用水利资金发放奖金补贴;水利建设单位领导出国考察等,均造成了国家水利资金的浪费。水利工程建设单位配置资金不足是目前普遍存在的问题,有些地区财政资金紧张,自筹资金能力较弱,导致配套资金不到位,从而无力承担较大的配套资金。同时,由于资金不到位,导致工程质量和进度无法保障,项目计划规模和质量下降,投资额度不大,施工条件差,给项目管理带来困难。

(三)水利工程建设单位资金筹措方式单一

长期以来,我国的水利工程建设项目都是公益的,是由国家或各级政府重点扶持的项目,但随着我国经济体制的改革,这种以政府为主导的水利单位投资模式将发生变化,单靠政府拨款已经难以满足大型水利建设的需求,甚至会导致工程质量大,配套设施不前,所以水利建设单位应该充分发挥自己筹资的积极性,多方面筹集建设资金,不断注入工程项目中,以保证建设项目的顺利完成。

(四)水利工程建设单位缺乏严格的内部控制监管系统

当前对水利资金的监管主要按照“谁拨款谁监管”的原则,监管部门仅局限在财务部门,各内部机构之间缺乏互相监督机制,工作效率低下,尤其是财务部门,往往只注重把拨款关,而忽视资金的实际运作过程,对出现的问题也不能及时发现和纠正。在项目资金使用方面审批手续简单,财务监督不到位,以至于出现了挪用移民扶持资金的问题。

(五)水库移民扶持资金配置不合理

以新疆水库为例,在水库移民后期扶持资金的使用过程中,资金配置较不合理,尽管水库的经济不断发展,社会生态条件得到了一定程度的改善,移民的物质文化水平有所提高,但后期的扶持资金大都用在基础设施建设方面,而且其中大部分用于对移民干部的培训上,后期扶持资金在效率领域和公平领域中的配置结构不合理。

(六)水利资金地区配置失衡

水利资金的配置量应该取决于经济发展的客观需要量,尽管我国东、中部地区经济发展速度快,对水利资金的需求量也比西部地区多,但经济发展的不协调与水利资源配置的地区失衡是相互影响的。也就是说,西部地区除了经济发展的其他因素,较东、中部地区薄弱外,水利发展的滞后也是阻碍西部地区经济发展的重要因素。

二、加强水利工程建设单位资金使用的建议

(一)提高水利工程建设单位财务人员资金管理水平

为避免水利资金使用管理中出现更多问题,水利建设单位应当加快财务机构建设,提高财务人员素质。首先,水利建设单位要建立专门的财务机构,实行集中会计核算的水利财务管理制度,专款专用;其次,要组织财务人员学习各种有关法律制度,提高财务人员对水利单位财务处理的能力,鼓励财务人员加入水利建设项目的全过程,积极主动参与招标工作,分析和研究合同性质,为履行合同和降低成本打下良好的财务基础;再次,要加强财务人员的思想政治建设。

(二)健全水利工程建设单位资金使用管理制度

1、资金的审批与拨付制度。水利建设单位应根据项目计划安排工程进度,制定资金使用计划,并对资金到位,项目完工程度等情况进行及时了解,资金的拨付以用款计划为依据,按工程程序,工程进度和资金预算进行拨款。

2、资金的预算管理制度。在项目开始前,水利建设单位应结合预算管理办法制定科学合理的预算,组织相关部门对中标项目进行评估,根据项目评估报告编制项目成本预算和项目预算管理审批制度和经费审批程序。

3、资金的授权批准制度。货币资金授权批准制度的完善是保证资金安全的重要方面。在资金使用过程中,要明确审批人对资金的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理资金业务的权限范围。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。

(三)拓宽水利建设工程单位筹资渠道

水利建设单位的筹资方式应该是多方面的。目前来看,有以下几种筹资方式:各级政府对水利建设项目的财政投入;充分利用水利单位的水土资源及技术设备优势,通过资产重组、租赁、承包等方式盘活存量资产筹集水利资金;对有直接收益的水利项目,可以积极利用社会融资和银行贷款,能够利用世行或其他机构的优惠贷款是比较好的选择,通过贷款过程,我们可以吸取一些比较先进的技术和管理经验,培养优秀人才促进项目的顺利进行,为还贷创造了条件。除此之外,还可以使用国债专项资金和以工代赈资金。水利建设单位要依法理财,将水利资金的效益发挥到最大化,同时要进一步完善水利资金各流转环节的监督管理机制。

(四)重视对货币资金的审计,发挥审计作用

审计是对水利建设单位资金的外部监督,对货币资金的审计主要从以下方面入手:

1、审计重点资金。审计人员要加大对中央财政预算安排的国债资金,水利建设资金以及地方配套资金进行审计。

2、审计重点部门。审计人员要对分配水利资金的主管部门进行审计,因为这些部门不仅直接掌管水利专项资金,而且负债项目的计划、实施、管理、验收等重要工作。

3、审计重点项目。审计人员应重点审计工程规模大,资金数额多,建设周期长的项目。针对审计过程中存在的问题,有关部门应查明原因并追究相关人员的责任,以保证国家的资产完整性。

(五)完善水利资金配置,转移移民后期扶持资金投向

针对我国的水利建设状况,要实现水利资金配置的流域结构、地区结构和项目结构的均衡,就必须做好水利规划、设计、论证与立项,以避免水利资金因项目准备不充分而产生的错误配置。对扶持资金的投向应注重对移民教育培训的投入力度。以促进移民收入的增长和区域经济的发展。政府要积极帮助移民开发当地的农业主导产品,把资源优势转化为商品优势,通过商品这种载体将移民和市场联系起来,使移民地区的劳动力资源得到充分利用,最终使移民在商品经济中得到好处。扶持资金的投向及使用要由移民自己决定,建立移民的自治制度,并由政府部门给予一定的引导。

近年来,随着我国的经济发展,水利建设项目越来越多,也越来越大,国家将大量资金投入到关系国计民生的水利建设中。因此,对水利工程建设单位资金的研究是保护国有资产的重要举措。有关部门应当采取积极措施提高水利资金的使用效率,使其更好地为社会经济发展服务。

参考文献:

1、董静萍.应充分发挥水利资金审计的作用[J].审计技术,2004(7).

2、宋成明.大型水利施工企业财务管理[J].商业经济,2010(4).

第9篇：货币资金管理范文

货币资金是企业资产的重要组成部分，控制风险最高，加强货币资金安全性、效益性管理对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。在现实工作中，中小企业受自身规模、管理水平、人员素质等各方面因素影响，对货币资金的管理程度不同地存在各种问题，影响了企业的健康发展。

1 中小企业的界定及特点

1.1 中小企业的界定

中小企业是与所处行业的大企业相比在人员规模、资产规模与经营规模上都比较小的经济单位。不同国家、不同经济发展的阶段、不同行业对其界定的标准不尽相同，且随着经济的发展而动态变化。各国一般从质和量两个方面对中小企业进行定义，质的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等，量的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。量的指标较质的指标更为直观，数据选取容易，大多数国家都以量的标准进行划分。

我国工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部研究制定的《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号文）将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。

（1）工业企业：从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中：从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；

从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；

从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

（2）房地产开发经营企业：营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中小微型企业。其中：

营业收入1000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；

营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业；

营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。

1.2 中小企业的特点

中小企业由于自身规模小，人、财、物等资源相对有限，既无力经营多种产品以分散风险，也无法在某一产品的大规模生产上与大企业竞争，所以往往将有限的人力、财力和物力投向那些被大企业所忽略的细小市场，专注于从某一细小产品的经营上不断改进产品质量，提高生产效率，以求在市场竞争中站稳脚跟，进而获得更大的发展。故中小企业经营管理决策权高度集中，组织结构简单，对市场变化反应灵敏，经营范围广泛，行业齐全，点多面广；产品的小型化、分散化生产为其发展提供了有利条件，但同时成本较高，提高经济效益的任务艰巨，管理水平低，抵御经营风险的能力差；资金薄弱，筹资能力差。

2 货币资金的定义及特点

货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。按其形态和用途不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。

货币资金是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业重要的支付手段和流通手段，企业在经营过程中，大量的经济活动都是通过货币资金的收支来进行的，企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。货币资金在企业的各项活动中起着举足轻重的作用，有人形象地将货币资金称为企业经营的血液，是企业生存与发展的基础。

3 中小企业货币资金管理中存在的问题及原因

货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，在企业不断发展过程中处于非常重要的地位，是最易出现问题的资源，但部分企业在对货币资金的管理的方面仍存在各种各样的问题。大多数贪污、诈骗、侵占挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。

3.1 许多中小型企业是家族企业，内部管理极不规范

我国中小企业的最大特点就是家族式的经营方式。一方面，在创建的初期，这类企业往往都是依靠家庭或家族成员或亲朋好友共同经营打天下的，所以其所有权和经营权大都控制在其家庭或家族成员的手中。另一方面，这类企业的所有者都会选择自己人来管理一些重要部门，尤其是掌握企业整个货币资金的重要岗位―出纳，大部分经营者会选用自己的家人或亲友担任。但这种安排很大程度上导致企业所有者或主要经营者凌驾于企业管理制度之上，报销审批混乱，支出随意，企业内部控制失效，形同虚设，有些企业股东或合伙人之间因为资金问题反目成仇，甚至引起诉讼、对簿公堂，严重影响了企业的健康发展，甚至使企业经营处于停顿状态。

例：某煤炭销售公司的5个股东是朋友关系（其中两人是夫妻），因其中一股东与一大客户有关系，就全权委托其处理与该客户的销售及收款事项，其他股东不再过问。在一年的时间内该股东利用本公司的300万元启动资金，购进煤炭并销售收回货款，但未将款项交回公司，而是重新进货销售，如此反复，形成体外循环，并且自己另外注册成立了公司。其他股东曾多次催促其结清货款，但该股东均以各种理由推脱。直到公司资金周转困难，派人与客户对账，才发现累计销售额达2500余万元，客户早已将货款支付给该股东。其他股东只好到公安部门报案，但因该股东另外涉嫌合同诈骗，被外省公安机关关押，其造成的损失暂时无法追回。

3.2 企业经营者管理意识不强，管理水平较低

在实际工作中，很多经营者把大部分精力放在企业发展上，研究怎样开发市场、扩大经营、维护客户等方面，对企业财务管理不重视，认为财务人员所进行的会计核算只是为了应付税务等部门的检查，对账目做成什么样并不关心，企业真正的出纳岗位由经营者自己或其信得过的家人、亲戚担任，但其根本不具备专业能力，有些老板根本就看不懂财务报表，对货币资金的收支只是进行流水式的记录，并划上一些“隐秘”的符号做标记，做出来的“账目”没人能看懂，时间长了连自己也说不清楚当时的记号是什么意思。当货币资金出现差错时无法说清原因。有些老板认为自己的企业规模不大，且管理者都是自己人，一切尽在掌握之中，殊不知没有制度的约束控制，一些别有用心的人会利用各种手段贪污侵占公司资产，造成企业损失。

3.3 企业财务人员素质不高，专业能力缺乏，法律意识淡薄

部分中小企业的所有者或经营者出于降低成本考虑，聘用兼职会计对企业的经济事项进行账务处理，这样的会计人员只是对企业提供出来的财务单据进行简单的汇总处理，不去主动了解或无法了解企业的整体情况，做出来的账目不能反映企业真实的经济情况。另有一些企业任用的财务人员专业素质不足，半路出家，不具备相应的管理知识和能力以及较高的思想道德品质，法律意识淡薄，很多企业的出纳人员违反规定，将单位资金存入老板或其个人名下的银行卡里，但卡里的资金并未全部用于企业经营，有时个人消费也从卡里支付，造成企业货币资金公私不分；另外从卡里存取款项时相关的单据没有完整保留，同时未及时进行账务处理，规定的现金日清、日结变成一纸空文；更有一些财务人员利用职务便利，采用收入不入账、涂改票据、重复报销等手段，侵占贪污企业资金，导致企业资产受损。

例：某房地产开发公司的会计人员只有一人，且是半路出家，连会计证都没有，老板将其从售楼部调到财务部门，全权办理公司的所有财务事项。在公司资金紧张的阶段，甚至让其代表公司从外部高息借款。受自身专业能力的限制，该会计任职期间账目混乱，将公司本身及所属三个不同法人单位发生的事项混在一起进行账务处理，原始单据缺失、账账不符、账证不符、账实不符，同时利用老板的信任及公司管理制度存在的漏洞，做出一系列侵占公司资金的行为，如低息借款、高息入账，自己吃利差；重复归还借款，与原借款人分成；串通售楼部人员对楼层好的商品房加价销售后私分差价；对已归还的借款没有及时收回原写的欠条或没让对方出具收款单据，等等。老板自身管理水平也不高，对企业有多少可动用的资金心中无数，全凭会计说了算，直到多个借款人陆续对其提起诉讼，用于开发的土地因原告向法院申请资产保全而被查封，企业经营陷入困境，才想起要对公司账目进行审计，初步审计就发现该会计侵占公司资金已达数百万元，老板大吃一惊，后悔不已。

3.4 企业内部控制制度缺失或形同虚设，事后监督流于形式

许多企业财会专业人员匮乏，导致会计出纳岗位由一人担任，身兼数职，职责范围不清。有的公司财务人员既担任现金收付、银行存款的存取等出纳的本职工作，同时还兼任编制会计凭证、登记账簿及保管会计印章等工作，一个人办理货币资金业务的全过程。这在无形之中给了部分人员公款私用，甚至是侵吞公款以可乘之机。

从另一个角度看，导致贪污、侵吞公款等舞弊行为能够得逞的原因，是这些企业的内部稽核、监督制度流于形式。账账核对、账实核对是防范及发现货币资金舞弊的重要控制手段，企业应由负责账物保管和记录以外的人员进行定期和不定期的检查、核对。但企业的检查人员往往忽略了这些行之有效的核查方法，或是走马观花，草草了事，待企业资金出现损失时才追悔莫及。

例：某公司投资设立了一个商贸部（属微型企业），注册资金100万元。该商贸部会计财会知识不足，专业能力不高，在任职的一年多时间里，将部分公款存入其个人名下的银行卡里进行收支存取，另外对单位发生的部分资金往来不进行账务处理，或将现金收支记录成银行存款收支，或将银行存款收支记录成现金收支，或自己编造银行单据入账，对个人卡里的公款余额编造虚假手机信息应付总公司的例行检查。直到总公司内审人员坚持让其一起去银行查询其个人卡内的余额时，才发现卡内资金已寥寥无几。经审计，在短短一年多的时间里，该会计人员经管的现金就短款80万元。

综合以上几个方面，可以看出，企业货币资金管理出现问题主要是人的方面――包括企业经营者、管理者及相关财务人员管理意识和水平、专业能力及道德水平、法律意识的欠缺；另外是企业缺乏完善的货币资金内部控制制度及行之有效的内部或外部监督机制，给部分人造成了侵占企业资金的可乘之机。

4 加强货币资金管理的方法及措施

针对企业经营过程中货币资金管理出现的各种问题，必须采取有效措施，防患于未然。

4.1 企业管理者应首先从思想上真正认识到管理的重要性，进而提高自身管理能力和管理水平

作为企业各项规章制度的制定者和决策者，企业管理层必须认识到严格执行规章制度是保证企业健康有序发展的保证，管理层如果将法律法规和规章制度视为对其束缚，妨碍了自由，认为可有可无，或完全不必要，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性，那么企业制定数量再多、再完备的制度也是流于形式；或者虽然有制度，也会因为管理层的不重视、不遵守而成为一纸空文，使企业的控制环境薄弱，员工漠视规定，个别人员更会钻管理的空子，给企业造成损失。

在提高思想认识的基础上，管理者要不断学习先进的管理经验，提升自身的管理能力和管理水平，或聘请专业的管理人士参与企业管理，让专业的人员做专业的事，任用政治思想好、业务能力强、职业道德好、具备良好素质且具备从业资格和任职资格的财会人员，加强经营管理和财务管理，尤其是对企业有重要意义的货币资金，更是要加强管理，有效防止舞弊。

4.2 加强财会队伍建设，提高财务人员法律观念和业务素质，增强胜任能力

要教育财务人员增强对法律的敬畏心，对自己本职工作中经管的货币资金严格按相关规定执行，不要心存侥幸钻制度的漏洞，不去做触犯法律法规的事情，也不要让其他居心不良的人有可乘之机。

现阶段，国家各项财经法规不断发展完善，不断颁布新的企业财务制度、会计准则，财务人员要想做好本职工作，就必须不断加强有关财经法规培训和业务学习，掌握新知识，提高自身素质，增强业务胜任能力。

4.3 完善企业货币资金内部控制制度

不相容职务相分离原则是一项严密的内部牵制制度。所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，将涉及货币资金不相容的职责分由不同的人员担任，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。企业应按照不相容职务分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容职务之间能够相互监督和制约，形成有效的制衡机制。

以货币资金支付会计控制环节为例，货币资金支付的授权批准、实际办理、会计记录、稽核检查及与该项货币资金支付直接有关的业务经办等岗位必须相互分离、相互制约，不能一人多岗，身兼数职。即任何单位不能由一个人办理货币资金业务的全过程。

货币资金内控制度不仅仅限于不相容职务相分离，还包括预算控制、授权审批控制等，只有完善并严格执行这一系列制度，才能提高货币资金的使用效率，保证货币资金的安全。

4.4 定期或不定期进行外部和内部审计，完善监督机制

企业应当委托专业审计机构对本单位财务管理进行审计，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节，协助管理当局监督控制措施和程序的有效性。同时加强企业内部审计，内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。企业应严格遵守有关法律法规相关的现金、银行管理制度，建立健全对货币资金的监督检查制度并认真执行，充分发挥内部监督效力，不能流于形式。只有这样，才能及时发现问题，堵住漏洞，防患于未然。