医院财务分析论文精选(九篇)

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第1篇：医院财务分析论文范文

(一)比较分析法

是将相关财务数据或财务指标数值与所确定的比较标准进行对比分析，计算其差异数，并分析差异产生的原因或以此推测指标变化趋势的一种分析方法。

(二)国素分析法

因素分析法是指分析某一因素变化时，假定其他因素不变，分别测定各个因素变化对分析指标的影响程度的计算方法。医院的很多指标往往是由多个相互联系的因素共同决定的，当这些因素发生不同方向、不同程度的变化时，对相应的财务指标也会产生不同的影响。因此，对这些财务指标的影响因素进行分析，有助于寻找问题的成因，便于抓住主要矛盾，找到解决问题的线索。

(三)比率分析法

比率分析法是将相关的财务项目进行对比，计算出特定经济意义的比率，据以评价医院财务状况和经营成果的一种分析分法。比率是一种相对数，它把某些用绝对数不可比的指标转化为可比的指标，并以百分比表示，从而将复杂的财务资料予以简化，获得明确与清晰的概念。

二、医院财务分析的内容

医院财务分析的内容取决于其分析主体和分析动机，不同的分析主体所关注的经济与财务重点不同，因此分析的内容也有差异。通常来说，医院财务分析有以下一些内容。

(一)预算管理分析

预算管理分析主要用于反映和评价医院预算执行结果，便于主管部门对医院预算执行、成本控制以及业务工作等情况进行综合考核评价。

1、预算执行率预算执行率包括预算收入执行率和预算支出执行率，反映医院预算管理水平。

(1)预算收入执行率＝本期实际收入总额/本期预算收入总额该指标的理想状态是100%左右，过高或过低的原因，表示在年初编制预算时没有充分考虑医院的经营状况和环境条件，预算编制不科学；另一种可能是经营管理不善，没有达到应该达到的收入水平，应予高度重视。

(2)预算支出执行率＝本期实际支出总额/本期预算支出总额预算支出执行率反映医院对支出的预算编制和管理水平,该指标过高或过低说明医院预算编制或支出控制方面存在问题。

2、财政专项拨款执行率财政专项拨款执行率＝本期财政项目补助实际支出/本期财政项目支出补助收入该指标反映医院财政项目补助支出的执行进度。

(二)结余和风险管理分析

结余和风险管理分析主要反映医院收支管理水平以及对财务风险的控制情况。医院是公益性事业单位，保证运营的安全是医院可持续发展的前提，应贯彻适度举债的原则，严格控制医院的财务风险。反映医院结余和风险管理的指标主要有：

1、业务收支结余率业务收支结余率＝业务收支结余（/医疗收入+财政基本支出补助收入+其他收入）业务收入结余率反映了医院除来源于财政项目收支和科教项目收支之外的收支结余水平，能够体现医院的业务收入与成本费用控制的关系，以及医院的管理水平、技术状况等。

2、资产负债率资产负债率＝负债总额/资产总额该比率揭示了医院资产与负债的依存关系,反映医院的资产中借债筹资的比重.在医院的管理中,鉴于医院的性质及特点,资产负债率不应太高。医院应结合行业发展趋势、所处竞争环境和技术发展状况等客观条件，确定一个合适的水平。一般来说该比率在60%～70%比较合理。

3、流动比率流动比率=流动资产/流动负债该比率揭示了流动资产与流动负债的对应程度，考察医院短期债务偿还的安全性，反映医院的短期偿债能力。通常认为流动比率以2∶1为好，负债不宜过高，以免影响医院正常业务开展。

4、速动比率速动比率=速动资产/流动负债该比率反映医院在某一时点运用随时可以变现资产偿付到期债务的能力。医院的速动资产包括货币资金、短期投资、应收账款等。由于剔除了存货等变现能力较弱且不稳定的资产，因此速动比率较流动比率更能准确、可靠地评价医院资产的流动性及其短期偿债能力，一般情况下认为1∶1的速动比率较为正常。

(三)资产运营分析

医院运营能力是指医院基于外部市场环境的约束，通过人力、财力、物力资源的组合而对医院财务目标所产生作用的大小。运营能力是对医院获利能力的补充，通过对医院资产质量和和资产运营能力的分析，有助于评价医院驾驭所拥有的经济资源的能力，从而可以对医院的资产管理水平予以正确评价，并为医院提高经济效益指明方向。反映和评价医院资产运营能力的指标主要有：

1、总资产周转率总资产周转率＝（医疗收入+其他收入）/平均总资产该指标反映医院总体资产的平均运作效率，周转次数越多，表明运营能力越强，反之，说明运营能力较差。

2、流动资产周转率流动资产周转率＝（医疗收入+其他收入）/平均流动资产该指标反映医院流动资产周转速度和流动资产利用效果，医院医院流动资产利用效果越好，反之，说明医院流动资产的运营能力较差。

3、应收账款周转天数应收账款周转天数=平均应收账款余额x365/医疗收入该指标反映医院应收账款的流动速度。应收账款在医院的流动资产占有很大份额，医院应加强应收账款的管理，因为应收账款对于医院而言是一种风险和成本，包括坏账损失、管理成本、收账成本、资金的时间成本。

4、存货周转率存货周转率＝（医疗支出中的药品、卫生材料、其他材料支出）/平均存货支出该比率反映医院取得的药品、卫生材料、其他材料投入医疗服务等各个环节的效率，体现管理水平。存货过多会浪费资金，过少则会影响医院的正常医疗活动，因此，医院应根据医疗服务的规律确定最佳存货水平。

(四)发展能力分析

1、医疗收入增长率医疗收入增长率=（本年医疗收入-上年医疗收入）/上年医疗收入此比率是衡量医院发展趋势的重要指标，医疗收入增长率越高说明医院发展越快。

2、总资产增长率总资产增长率=（期末总资产-期初总资产）/期初总资产该指标从医院资产总量方面来反映医院的发展能力，表明医院规模水平对医院发展潜力的影响。该指标越高，表明医院在一个营业周期内资产规模扩张的速度越快，但应注意资产规模扩张的结构、质量、医院发展能力以及举债的风险程度等，避免资产规模的盲目扩张。

3、净资产增长率净资产增长率=（期末净资产-期初净资产）/期初净资产该指标反映医院净资产的增值情况和发展能力，大于零是医院健康发展的标志，其增长速度展示了医院的发展潜力，小于零则表明医院的净资产受到损失。

(五)收支结构分析

收支结构指标反映医院收入以及支出的结构，可以用构成方面来分析与评价医院的收入及成本的管理水平。

1、人员经费支出比率人员经费支出比率=人员经费（/医疗支出+管理费用+其它支出）该比率反映医院人力资源配置的合理性及薪酬水平高低，也可以反映医院的支出结构是否合理。

2、公用经费支出比率公用经费支出比率＝公用经费（/医疗支出+管理费用+其它支出）该比率反映医院的商品与服务支出水平，公用经费支出在医院的支出中占有很大比重，加强对公用经费支出的管理对于提高医院的经济效益具有重要意义。

3、管理费用率管理费用率=管理费用（/医疗支出+管理费用+其他支出）该指标反映医院的管理水平和效率，与以前年度比较可以了解医院管理费用的变化情况；与其他医院比较，可以找出差距，有利于控制医院的管理费用开支。

4、药品、卫生材料支出率药品、卫生材料支出率＝（药品支出+卫生材料支出）（/医疗支出+管理费用+其他支出）该指标反映药品、卫生材料的耗费程度，与以前相比可以了解药品、卫生材料使用的趋势变化，与同规模的医院比较，可以找出本单位在药品、卫生材料使用方面存在问题，以便加强管理，科学合理地使用药品及卫生材料。

(六)成本管理分析

成本管理的指标主要反映医院成本费用管理水平以及病人费用控制水平，同时也反映医院对于资源的配置和使用效率状况。

1、门诊成本指标

(1)每门诊人次收入每门诊人次收入＝门诊收入/门诊人次该指标对于医院来说反映医院单位服务量的收入水平，这一指标的高低应该同医院的技术水平、医疗质量相适用。

(2)门诊收入成本率门诊收入成本率＝每门诊人次成本/每门诊人次收入该比率反映医院的收入水平与成本费用控制状况，以及医院的管理水平、技术状况，也反映医院的可持续发展能力。

2、住院成本指标

(1)每出院人次收入每出院人次收入＝住院收入/出院人次该指标反映医院单位服务量的收入水平，这一指标的高低反映医院的技术、质量及管理水平。

(2)住院收入成本率住院收入成本率＝每出院人次成本/每出院人次收入该指标反映医院的收入水平与成本费用控制状况，以及医院的管理水平、技术状况，也反映医院的可持续发展能力。

三、结语

第2篇：医院财务分析论文范文

关键词:医院;财务管理;问题;对策

作为一个特殊的服务行业,医院同时具有企业性质和社会公益性质两种属性,随着医疗卫生体制的改革,国家鼓励社会资本进行医疗投资和运营,医疗服务也将面临市场化竞争。从而,医院在做到救死扶伤的社会职责的同时,也不得不考虑自身的生存和发展,那么医院财务管理,这一对医院的发展有着重要影响的活动所存在的问题,便不能不受到应有的重视。

一、医院财务管理的内涵

医院财务管理是医院管理的重要组成部分,是对医院资金的筹集、分配、使用、清偿等业务进行决策、计划、组织、执行和控制等工作的总称。医院的财务管理一般包括:建立和健全医院财务管理机构和规章制度;根据基本建设规划、大型医疗设备采购、零星土建维修、药品采购、卫生材料采购等资料编制财务计划;资金筹集、资金投放、资金分配和清偿以及日常的资金、财物管理;办理应收应付款的结算;核算分析财务计划的执行情况;监督财经纪律遵守情况等。财务部门是财务管理的具体执行者和实施者,是协调医院内部科室之间、职工之间、医患之间及医院同财政、税务、银行等各方面关系的纽带。

加强财务管理,可以促进医院合理地使用资金,提高资金使用效率,加速资金周转,降低医疗服务成本,减少患者的医疗费用,解决“看病贵、看病难”问题,缓解医患矛盾,提高医院经济效益。

二、医院财务管理存在的问题

(一)双重性质下的财务管理目标取向模糊

医院是一个特殊的实体单位,它所从事的工作是救治伤病,同时不断实现自身的发展。这就使其同时具有市场性和社会公益性。那么这两种性质谁为主次,便对医院的管理有了重大的影响。如果医院过于追求市场性,一味地降低运营成本,那么对患者的治疗便会由此产生负面影响;而如果医院过于强调社会公益性,那么必然会加大医院的运营成本,影响其竞争实力。

当前,我国有些医疗工作者过度强调市场导向对医院财务管理的影响,当然,医疗服务一定意义上的市场化必然会对原有的医疗体制产生影响,不可避免地对医院财务管理目标取向产生影响。但是,我们应该认识到目标取向的模糊或选择的失误,都将会对医院的财务管理活动和整个医院的管理甚至是医疗体制产生深远的影响。

(二)财务人员素质不高,内部控制不健全

这一问题主要存在于我国大部分的中小型医院,这些医院的财务工作人员不都是财务类专业出身,大多数是成人函授、夜大、电大或高中毕业生,只了解基本的财务核算、财务审批等流程,而对于财务问题的分析,财务监控管理等深层次的财务问题不甚了解。同时相关内部控制制度的不完善,一方面制度的设计不科学,没有完全考虑医院本身实际业务流程,另一方面,由于人员素质不高,导致相关规定的执行缺乏科学性,从而导致了财务管理状况的混乱。

具体表现在对现金管理不严,造成资金闲置或不足,应收账款周转缓慢,造成资金回收困难,存货控制薄弱,造成资金呆滞,固定资产管理疏忽,没有充分发挥使用效益,资金流失较为严重。正是由于会计人员素质不高,再外加一些不确定性因素的干扰,使医院财务收益与预期收益发生偏离,从而产生蒙受损失的机会和可能,医院财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某一个环节出现问题,都可能出现财务风险。许多医院缺乏相应的风险防范机制,风险意识淡薄,医院财务管理缺乏竞争意识,资产结构不合理,应收账款所占比重较大,坏账性资产长期挂账,固定资产利用率和配置效率较低,其增值能力和盈利能力较差,造成医疗资源的浪费与紧缺并存,总体效益低。

(三)预算管理不完善

医院预算管理是医院结合医院管理水平现状,资金使用状况等,根据其阶段性管理目标确定相关财务及部分非财务管理活动的预算报告,并设定相关的考核指标,依此对医院进行管理的一种活动。随着全面预算在我国各类单位的推行,一些医院的预算管理活动的缺陷也暴露了出来,这主要表现在:

1.对预算管理重要性认识不足,重视不够,认为预算管理仅仅是对财务数据的分配,将预算管理简单地等同于对历史数据的推算,等同于是将未来资金以历史数据的比例稍加变化。认为预算仅仅是一种形式,不具有绝对控制性,对医院的管理水平的提高,对医院生存发展影响不大。

2.认为预算管理仅仅是财务部门的事情,如何确定预算模式,如何确定预算金额,考核指标等等都应该由财务部门完成,认为预算指标只具有财务指标一种形式;

以上种种错误认识最终导致预算更多地表现为简单的计划与控制,缺乏必要的事前论证和事后评价过程,使得财务预算的主观性较大,缺乏科学性和可操作性。

(四)投资管理盲目性大

医院的投资管理,主要是医院的基础设施建设,如房舍建设、设备的引进等等。一些医院忽视自身实际状况,在进行投资之前没有对市场需求以及医院资金状况等做出科学的分析;同时没有对相关房舍、设备的投资回报率,投资回收期等基本的财务数据进行投资分析,导致医院的投资盲目性大,不能够保证投资质量,造成了资金的浪费。这些对医院的长远发展、社会公益性的发挥都是无益的。三、建议及对策

(一)政府导向,公益为先

笔者认为,医疗市场化不应作为医疗改革的方向,退一步讲,即使医疗服务部分市场化,其财务管理目标不应该模糊。无论何时,医院作为关系一个国家人民生命健康的服务行业,其社会公益性都不应该居于次要地位。为实现医疗资源的合理配置,完善医疗卫生体制,市场可以作为一个调节手段,但主导仍然应该是政府。政府在保证医院能够足够的完成其救死扶伤的前提之下,再利用市场手段优化配置。明确管理目标,才能够从根本上给一个单位明确的发展目标,才能够使其准确的定位,完成其社会角色的职责。

(二)完善内部控制,提高财务人员素质

不高的人员素质,加上不完善的内部控制制度,都会对医院的管理产生负面影响。

医院的内部控制制度,最直接的目的就是以标准化的管理防止舞弊,预防差错,实现最大可能的节约。根据内部控制理论,各类业务的操作者必须是经过授权批准的,且应该严格遵循相关业务操作流程,并应有相关人员对其进行监督或复核。另外应根据科学设计的指标对员工的业绩进行考核,并实施相应的奖惩措施。据此,对于资金的闲置或不足等问题,应责成财务部门分析相关原因,并找出可行的解决方法或建议;对于应收账款周转缓慢问题,应设置相关的信用标准,以及应收账款收回的考核和奖励;而对于存货控制薄弱问题,可以根据日常业务流程以及已经发现的问题完善存货内部控制制度,如果是人员问题则应根据相关规定进行惩罚。

由于财务人员素质不高所产生的如财务风险预见性差,财务问题分析不透彻,财务内部控制制度制定不合理,实施不科学等问题,如要根本解决,则必须提高财务人员素质。这可以通过两个途径解决,一方面可以通过继续教育和培训,提高在职员工的业务素质和能力;另一方面,更新员工,招聘具有高素质的财务专业人才。

(三)提高重视程度,推行全面预算管理

以社会公益为先,并不代表可以不计财务成本,不代表可以放松预算管理,可以放松财务管理。相反的,为了提高自身素质,更好地发挥医院的社会公益作用,应该更好地进行财务管理。

财政部印发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》中相关定义为:“预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标”,“财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算”。

当然,目前我国医院性质与企业有着很大差别,但全面预算管理的概念依然可以引入医院的财务管理当中。如想真正完善医院的预算管理,首先应该提高对预算管理的重视程度,应该认识到财务活动对一个单位存续和发展的影响,更应该认识到预算管理在财务活动中的重要作用。而推行全面预算管理,则是完善医院财务管理的重要方面。

医院应该在全面分析历史数据,考察政策环境、市场环境、社会环境、地域特殊性等等之后针对企业当前管理现状、财务现状制定出符合单位实际状况的财务预算;另外财务预算应该由单位各个部门协同制定,且考核指标应具有财务性质和非财务性质两类,以完善考察范围和质量,而预算的实际实施过程当中也应根据相关变化不断调整。

第3篇：医院财务分析论文范文

论文摘要:文章结合广播电视大学(简称“电大”)教学实际及现代远程教育对教学资源的要求，分析了电大开放远程高等教育会计学本科《财务报表分析》课程教学资源建设及应用中存在问题，提出了完善课程教学资源建设的建议。

中央电大校长葛道凯在亚洲开放大学协会第22届年会中指出:“为学习者提供更具有针对性的学习资源，应是新时期开放教育机构的重点任务。”

一　现代远程教育对教学资源的要求

(一》现代远程教育特征

基更(Keegan )提出了远程教育五个基本要素:1.教师和学生在教与学的全过程中处于相对分离状态(区别于传统面授教育);2.教育组织通过规划和准备学习材料，为学生提供支持服务，对学习产生影响(区别于个人自学和自我教育项目)}3.应用各类技术媒体，包括印刷媒体、视听媒体和计算机媒体，将教师和学生联系起来，媒体作为课程内容的载体;4.提供双向通信条件，鼓励学生进行交流和对话(区别于教育技术的其他使用方式);5.学生在学习全过程中与学习集体也处于相对分离状态，学生通常是接受个别化教学而不是集体教学，但并不排除必要的集体面授和交流。说明了远程教育是以师生的“准永久性分离”为主要特征，以学生为(中心)主体，教师是起指导性作用的客体。因此，通过各种技术媒体联系师生并承载课程内容是有效地开展教与学的必要前提，这种将师生联系起来的媒体对于现代远程教育的师生来说就是教学资源。容易得到的、丰富的、个别化的学习资源，是以学生为(中心)主体学习模式形成的基础。包括文字教材、音像教材、以计算机网络与光盘为载体的网页、CAI课件和网络课件等。

(二)教学资源应具有的特性

当前电大使命就是利用开放远程教育这种模式，承担起国家提出的“全民学习、终身学习的学习型社会建设”目标所赋予的新任务，因此，必须根据学习者的广泛性、学习要求的多样性，进行学习内容针对性和适应性变革。现代远程教育的教学资源应具备以下特性:I.资源的多样性，如印刷体的主、辅教材、录音录像、CAI课件、VCD光盘、网上课件……等多种载体使学习内容的呈现更加丰富多彩，供学习者选用; 2.系统性，呈现给学习者的课程资源不应是零碎的，对于每门课程均要有几种系统、完整的学习资源，以供不同环境及学习习惯的学习者选用，提供资源的同时提供资源配套使用说明;3.助学性，媒体设计上要有独特性，要充分考虑个别化的学习特征，围绕某一课程内容有相当全面的设计规划，以供学习者挑选适合自己要求的学习内容;4.导学性，媒体在呈现课程知识体系与逻辑结构的同时，引导学习者培养学习自主性、学习技能和独立分析能力。同时对于具有导学性质的辅教材，如电大常用的“学习指导书”，除了传统的概括主教材的主要名词术语、阐释主教材重、难点问题外，还应加进学科背景和相关资料介绍、典型案例分析、代表性书籍介绍、参阅其他相关媒体的前沿学科知识及最新观点介绍等内容，以进一步体现导学功能。

二《财务报表分析》课程

教学资派现状分析

《财务报表分析》课程教学资源存在问题，在电大现代远程教育课程教学资源中具有一定代表性。由于“财务报表分析”课程具有综合性、实践性的特点，且企业经济活动不断变化、日益复杂，会计准则也时有更新完善，这些都要求财务报表分析理论、方法要不断变化，进而也给教学带来了挑战。为了让学生更好掌握该课程，对教师专业水准、教学资源设计与建设提出了很高要求。《财务报表分析》课程目前的教学资源与这种要求相比还存在很大差距。

《一)教学大纲不符合专升本教学要求

《财务报表分析》是会计学本科(专升本)的专业课，但其大纲内容只涉及单一法人企业的偿债能力分析、获利能力分析、资产营运能力分析、综合分析，内容几乎未涉及高级财务会计课程中的有关会计事项，与专科《财务管理》中财务分析一章相比无质的不同，达不到本科教学应有的理论水平，无法完成课程教学目的及专业培养目标。建议重新修订教学大纲，从会计学本科(专升本)专业规则出发，根据专业培养目标、课程教学目的及先导、后续课程的大纲制定本课程大纲。

(二)资源种类较多、但实用性不足

中央电大从2002年开设《财务报表分析》课程以来，课程教学资源的建设工作陆续推进，与文字主教材(配2片DVD)一起发行的还有10学时的录像教材，2002年还录制了2学时的直播课堂和6讲的IP课件，OS年完成了网络课程的建设。但文字、DVD、录像和IP课件内容有许多重复之处，对于上网不方便的学员，这些资源无法满足学员自主学习的需要;网络课程栏目虽齐全，但某些栏目质量却有待提高。

(三)内容陈旧、脱离实际

2006年财政部出台了39项企业会计准则，但本课程各种教学资源2005年以后无更新或重建。导致本课程所有的学习资源存在陈旧、过时的问题，不仅给教师导学带来不便，客观上也给电大的会计学教学造成了负面的社会影响。

(四)系统性欠缺

学员利用业余时间学习，其时间有限，总是希望得到最实用、最有效的资源。本课程学习资源之间存在内容重复、案例选用方面针对性不强等问题。有关资源中的案例只涉及会计核算问题，没有延伸至会计报表分析2的内容。学习者不知如何将这些资源配合起来使用。说明资源建设中缺乏统一规划，有为了完成资源建设而进行建设之嫌。资源不成系统，广度不足，深度不够。 (五)导学、助学功能缺失

导学、助学目的是通过相应途径及导、助学媒体资源使学员更好理解、掌握课程内容，是“引导、帮肋”学习者之意。本课程不但没有学科背景和相关资料介绍，也无代表性书籍介绍、参阅其他相关媒体揭示、前沿学科知识及最新观点介绍，更无资源配套使用说明。海南电大现状，导学、助学的重任压在课程责任教师、辅导教师、导学员身上，课程责任教师、辅导教师解决专业问题，导学员做一些上传下达工作。导学、助学是否有效取决于教师专业水平、责任心，导学员负责程度。有太大人为、随意性，无法使电大远教系统学员得到应有的、稳定的支持服务。

三　完兽课程教学资派建设的理议

在亚洲开放大学协会第22届年会上，中央电大校长葛道凯说:“以往电大更多的只是照搬或者说移植普通大学已有的知识内容体系，而缺乏对教学内容针对性和适应性的持续关注和不断深化。但是当全民学习、终身学习的任务被更多地赋予开放大学的时候，能够直接从普通大学照搬的教学内容将十分有限，其他社会组织、企业或行业已有的教学资源也相对零散，不够系统，学术性偏弱。这样，为更多的学习者提供适应的、个性化的、有针对性的学习内容将难以直接获取和整合，开发有针对性的学习资源必然上升为开放大学新时期教育教学改革的重点和难点。”

(一)重新修订《财务报表分析》课程的教学大纲

会计学本科(专升本)专业培养目标为:培养适应社会主义市场经济建设需要的，德才兼备的，具有比较扎实的经济理论基础，熟悉国家财政法规，精通会计实务操作，具有较强分析问题、解决问题的能力和决策能力，适应社会经济发展要求的应用性、复合型高级会计专门人才。本课程学习目的为:加深对财务报表的理解，掌握运用财务报表分析和评价企业经营成果和财务状况的方法，基本具备通过财务报表评价过去和预测未来的能力，以及帮助利益关系集团改善决策的能力。

但《财务报表分析》课程现行的教学大纲，无法完成培养出具备通过财务报表评价过去和预测未来的能力，以及帮助利益关系集团改善决策能力的复合型高级会计专门人才的重任。《财务报表分析》的先导课程有:1《高级财务会计》主要内容为:企业合并、合并财务报表编制、衍生工具会计、租赁会计、物价变动会计、外币会计、破产会计;2.《企业集团财务管理》主要内容为:企业集团财务管理体系及管理组织、企业集团财务战略与管理控制体系、企业集团投资与增长管理、企业集团融资政策与风险管理、企业集团全面预算管理、企业集团财务分析与管理报告、企业集团业绩评价等。这两门先导课程的大纲内容符合专业培养的要求，为后续的《财务报表分析》课程大纲修订提供了很好的理论基础。所以根据专业培养目标、先导课程的大纲内容及本课程学习目的，有可能也有必要对本课程大纲进行修订，大纲中应增加中期报表分析、合并财务报表分析，还应增加许多企业、企业集团均会涉及到的衍生工具、租赁、物价变动、外币、破产等业务。

(二)文字教材的体例应更好地适应远程教育的要求

为了更好体现远程教育特点，作为核心课程资源的文字教材就应该是一种自成一体的独立资源，即学习者利用它就可以达到学习目的，这就需要对我们现使用的各种文字教材进行整合。建议将主教材、辅教材(指导书、导学、习题册、期末复习指导)整合为一本，以使章节结构更加合理、导学、助学与教材主内容逻辑更加严谨，方便师生使用，减少教材分发频次及辅导教师的导学量。可以将每章内容安排如下:第一节为本章导学，导学主要是对一些基础知识的介绍;接下来分节讲述本章内容;最后一节为本章小结，小结包括本章的主要内容，与前后章节内容的关系，起承前启后的作用，让学习者清晰地认识到本章知识在整个一本书中的位置及作用。最后要注明:重要专业术语、推荐读物、思考与练习、知识窗、提供相关学习资源的网址等。

(三)针对学员的学习环境与学习习惯，系统地建设课程教学资源

学员的学习环境、学习习惯存在差异，有些学员没有条件利用网络进行学习;有些学员有条件利用互联网但他们更喜欢通过书本学习。如果将课程资源建设定位于建立一个完整的系统，则各种资源功能不同、应互为补充，每个学员必须获得所有的资源，才可能达到学习目的，这几乎是不可能的。所以应该将课程资源建设定位于建立几个完整的资源系统，比如前(二)中所述的文字教材就是一个完整的系统，喜欢通过书本学习的学员，只需这一种媒体即可满足学习需要，学习中的问题可以通过电话、小组活动等方式交流解决，这是一种资源系统;为有条件并且喜欢通过互联网学习的学员建设网络课程，让他们从学习、作业到考试均通过网络课程的各种醒目连接进人并完成;为无上网条件又不喜欢印刷媒体资源的学员建设“网下视听媒体”资源。无论是哪种类型的学员必须要有文字教材，其余资源可按其所好自由选用。

第4篇：医院财务分析论文范文

财务管理是现代医院构建的决定性因素,是实现医院管理科学化的基础前提。随着医院卫生体制改革的不断深入,医疗市场的竞争也日趋激烈,医院由过去的单纯计划经济正逐步向市场经济过渡,以前靠“财政吃饭”的时代一去不复返,医院管理也由过去的“不算账”朝着“精算账”转变,随着社会主义市场经济的建立和完善,医药分开核算及医疗保险制度的实施,医院经济活动和经济关系正在发生着根本的变化,医院面临着越来越激烈的竞争和挑战,医院要生存和发展,必须走内涵发展之路,在管理中找效益,在竞争中求生存,这就要求财务管理工作必须适应新形势的需求,凸显其在医院管理工作中的核心地位和重要性。医院要以优质、高效、低耗的服务赢得医疗市场份额,建立一个标准化和全面的医院财务管理工作计划,具有十分重要的意义。更新理财观念是市场经济形式下医院财务管理成功与否的基础。

一、首先要加强财务管理职能

参与医院经营管理,财务管理是医院经济工作的核心。医院的一切经营决策必须以财务预测和详细的财务分析及医院财务会计的核算数据作为基础和依据。任何经营决策实施过程中都离不开合理的财务控制,因此医院财务管理必须从核算型向管理核算型转变,做好这种转变不是一句空话,要切实地抓好和完善以下三种职能。

（一）财务的参与职能

医院的财务管理不能只在办公室算账,而应走出去,到医院的基层去,注意对医院重大经济活动的研究和分析,提高工作的科学性、前瞻性、预测性和可操作性,促进财务工作由核算型向管理型转变,在项目投资可行性研究阶段,要为领导的决策提供效益分析和可行性科学数据,及时提出建议和修改方案,总结财务管理过程中的经验及教训。合理安排使用资金,建立医院大型项目。设备购置的可行性论证和审批程序,切实保障医院各项经济活动的合法性、合理性和经济性。

（二）财务的控制职能

财务控制是按照一定计划指标对医院的经济活动进行可行性的调节、监督、检查、纠正,以确保医院财务计划工作的实现。财务控制是财务管理的一个重要方面和一种手段,贯穿于医院经济活动的整个过程,建立健全财务的内部控制职能,是保证医院资金使用的规模化、制度化、合理化的有力保障。

（三）财务的服务职能

现代医院财务管理必需改变服务模式,要建立以增强服务意识、提高服务质量、强化管理、规范行为、改进服务、提高服务质量为目标的内部建设理念,这就要求财务人员主动为病人、职工、领导排忧解难,让病人满意、职工满意、让领导放心,要处理好财务与各部门的关系,用真心和热情换取工作的和谐与舒畅,用优良的服务做好医院财务管理工作。

二、做好内部财务预算

建立资金管理体系,通过全面预算,充分考虑货币资金的时间价值,实现对资金流量的严格控制。实现审批一支笔,严控收支两条线,提高医院经济效益,各部门、各渠道的资金收入全部纳入财务预算统一管理,统一调配,统一使用,所有经济实体都要接受财务部门的监督检查,所有资金由财务部门集中收入,调剂使用,以确保医疗、药剂、基建,后勤资金的需求。内部财务预算是医院对有计划的经济往来实施财务监督的基础和依据,单位内部预算不仅仅是医院财务管理工作的具体表现形式,而且在一定程度上也体现了单位对整体工作的安排。正确编制预算和财务预算管理是医院进行各项财务活动的前提和依据,是医院在年度内所要完成的事业计划工作任务的货币表现,是医院组织收入和控制支出的依据。

三、正确预测各项收入

及时了解医疗市场动态,正确预测各项收入。收入是支出的保证“,量入为出”是预算的基本原则。要想把预算作得科学、准确、切合实际,就要对医疗市场行情、动态进行充分的了解、预测。特别是对国家的方针、政策精神要吃透、弄清,正确估计市场形势,除国家方针政策对医院的影响外,市场动态、行情、过去的经验、医院开展的新项目、新技术、设备增加带来的效益等,都要记入财务预测中,进行预测、分析,尽量把各项收入算准、算细。只有可靠稳定的收入来源,才能保证支出的落实,否则,所谓的预算将成为一纸空文,毫无价值,不切实际的预算及预算的失误会影响医院整个经济计划的落实,因此,高质、合理的做好预算,准确预测资金收入,对合理运用、安排有效资金的实施、运用,具有非常重要的意义。

全面了解医院工作,尽可能把预算做到项目上,按照医院年度工作计划对一些大项支出做精心安排,确实无法得到落实的要向领导说明资金的筹措方式或建议不安排。非安排不可的建议减少其他项目开支。预算的制定者要对医院需办的事情做到心中有数。编制预算的目的是控制支出,随着预算指标的下达,各部门必须严格执行预算,改变不顾资金供给情况,随意向财务部门伸手要钱的局面。在编制 预算前,各科室要根据年度的工作任务、人员编制的增减、开支标准,以及年度的门诊、住院部预算工作量,新开展的医疗项目,根据国家政策调整因素、医疗收费标准以及药品价格变动的情况,编制收入与支出的概算。最后由财务部门汇总测算,编制总的收入支出预算。并按两个层次划分:①医院正常运行费用;即人员经费、药品、卫生材料及其他材料费用、水电费、电话费、办公费、差旅费等;②专用费用:即有关的医疗器械,设备的购置及基础设施等公用经费。对不合理的支出结构要进行调整,实现医疗资源的科学配置,促进医院健康有序的发展。

四、加强和完善医院内控制度

建立完善的内部会计管理体系,界定会计人员的职责、权限,确定会计部门与其他职能部门的关系,财会核算的组织形式等,建立内部牵制制度。根据岗位分工,界定各岗位的职责,利用内部分工而产生相互关系,相互制约,从而形成一个严密的内部控制机制,内部控制机制作为现代化管理的精髓,是医院减少差错、预防舞弊现象的有效手段。财务管理涉及医院经营活动的各个环节,内部控制则应贯穿于每项经济活动之中。通过科学、严密、有效的内部控制制度建设,可大大加强会计人员之间的相互制约和监督。提高会计核算工作的质量,避免和防止会计事务处理中发生差错及舞弊行为,遏制单位内部人员的经济犯罪,对促进医院经济的健康发展,具有十分重要的意义。

五、建立固定资产管理体系

针对医院实际,制定切实可行的固定资产管理制度,和资产报废制度。财务部门与相关部门密切配合,协助物资设备部门建立健全资产管理制度,定期清查,防止物资的浪费和积压,加强验收和入库计量工作,确保物资出入库的质和数量真实,完整。建立盘点清查制度,做到账账相符,账卡相符,账实相符,保证资产的安全完整,堵塞漏洞,有效防止国有资产的流失。

六、加强医院成本管理与控制

随着医疗体制的改革,医院在国家拨款补助相对下降、人员工资、管理费用和医用材料价格不断上涨的情况下发展,医院的经营面临着资金短缺、效率平平、效益低下等问题。另外,随着国家药品收入机制的改革,药品价格不断下调,也直接影响到医院的收入。医院的积累来自收支差额,即收支后的净结余。因此在医院经营管理中,必须高度重视开源节流、增加收入,严格控制各项支出,不断降低成本,以尽可能少的投入取得尽可能多的效益产出,以获得最好的经济效益。有了资金积累,才能谈医院的建设和发展。只有医院的不断发展,职工的收入才能逐步增加。

有效降低医院成本费用,是医院发展的一个有效渠道,目前,整个社会对医疗服务质量的要求越来越高,医疗服务质量直接影响到医疗服务成本。建立健全医疗成本控制制度。实行全过程全方位医疗成本的管理和控制。①人员费用的控制:根据医院发展的需要,定岗、定编。降低人员费用。②各种卫生材料、一次性医疗用品等耗材的控制:医院要遵照合理用药、合理用材料,因病施治的方法,做好收入的控制,从而降低病人费用,减轻病人负担,吸引更多病人,提高医院效益。③水、电、气及日常消耗品控制:医院各科室要加强管理,树立节约意识,并要落实到人,责任到人,制订细则管理办法。④加强对管理费用的控制:管理费用是各核算科室的一种隐形支出,要有严格的控制比例和措施。只有强化医院成本管理,才能在新形势下求得生存和发展,增强医院员工的成本意识,实现医疗服务成本最低,服务质量和工作效率最高的目标,走低成本,高效率、优质、低耗的可持续发展道路。

七、作好财务分析

作好财务分析,为领导决策提供真实的财务信息,各期的财务分析是一种帮助领导了解医院当前财力状况比较理想的上报方式。在财务分析中,财会人员不能只报喜不报忧,应实事求是地反映当期财务状况,并根据自己的经验向领导提出合理建议和看法,供领导决策和参考。

第5篇：医院财务分析论文范文

论文关键词：公立医院，固定资产，会计核算，管理

 

随着我国市场经济和医疗卫生事业的发展，原来的医院会计制度尤其是固定资产会计核算的局限性开始显现。固定资产是医院资产的重要组成部分，是医院开展医疗、科研、教学等各项工作的物质基础，是反映医院经济实力、规模大小和医疗水平高低的重要指标之一。当前，我国大部分医院为公立医院，固定资产的来源渠道不同，贵重医疗设备较多，这就要求改革完善原来的固定资产核算方式，使其更客观、真实地反映医院的财务状况和经济能力，同时加强医院固定资产的管理，提高资产使用效率，给医院带来长远的经济效益和社会效益。

一、医院固定资产会计核算现状与新制度的修改

1、原医院固定资产标准过于偏低，造成核算范围过宽，带来固定资产核算的不准确。原医院财务制度规定，固定资产指“一般设备单位价值在500元以上，专业设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，应作为固定资产管理”。一方面，随着商品经济市场化和现代科技的更新发展，医疗设备设施价值已远远超过了过去的标准。另一方面，同样的设备，金额小于800元，单件购入为低值易耗品，批量采购就是固定资产，不便于固定资产的管理。新制度定义固定资产为“单位价值在1000元及以上（其中：专业设备单位价值在1500元以上），使用期限在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上（不含一年）的大批同类物资，应作为固定资产管理”。将原划分标准提高后，使大部分办公、通用设备等价值较低的设备划出医院固定资产核算范围，作为当期费用处理，使医院固定资产的界定不过于繁杂，更能体现医院资产的特点，更便于专业设备的核算、统计与管理。

2、原会计核算科目的设置不能真实反映固定资产的净值。原医院会计制度对固定资产购置的核算为，购入固定资产时，借记“专用基金—修购基金”等科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，同时资产类科目“固定资产”与净资产类科目“固定基金”同时增加。实际工作中很容易漏作后一笔分录，导致少记固定资产，而且因为没有相应的钩稽关系，往往造成少记后很长一段时间才能发现。另外，医院固定资产一经入账，直到报废，会计报表的固定资产净值一直等于原值，只是提取一定的修购基金，其反映在资产负债表的净资产中，它不是固定资产的备抵科目，不能反映固定资产的净值，因而固定资产的老化程度也无法在账面上反映，造成净资产虚增会计核算，不能客观地反映医院固定资产的真实状况，也就不能向医院的管理者提供客观真实的财务分析和风险评价。新制度增设“累计折旧”科目，在资产负债表中作为“固定资产”科目的备抵项列示，规定“医院原则上应当根据固定资产性质，在预计使用年限内，采用平均年限法或工作量法计提折旧。计提固定资产折旧不考虑残值。计提折旧的办法由各省（自治区、直辖市）主管部门会同财政部门规定或审批”站。从而相对客观地反映医院固定资产的价值。

二、加强医院固定资产的管理

医院固定资产多而杂，对专业性要求较高，而医院领导及医护人员普遍存在“重钱轻物、重购轻管”的思想，资产管理工作大多由财务人员兼管，缺乏一个统一的管理部门，而财务人员日常工作繁琐，往往无暇顾及更深入细致的核对监管工作，故强化固定资产制度化管理尤为重要。

1、加强固定资产定期盘点制度。在固定资产盘点中我们往往发现，资产存放地点变更或移交时，管理人员不按规定程序进行移交，导致盘点时科室台账与实物不符，给盘点工作带来较大的难度。因此，医院一方面要健全固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、发出、使用、报废管理职责和工作流程，加强职能部门监管。另一方面应定期对相关人员进行业务培训，增强责任心，强化业务知识学习，提高资产管理水平。规模较大的医院应设置资产管理中心，逐步对各项资产进行登记、清产核资，管好用好本单位的固定资产，使资产管理的工作真正落到实处，有重点、有步骤，做到账卡、账账、账实相符，扎扎实实地推动固定资产基础管理工作。

2、完善固定资产购置可行性论证。医院固定资产中医疗设备占的比重较大，其投入资金大，投资回收慢，其投资能很大程度的影响医院的业务发展，所以固定资产购买前应由设备管理、资产管理、使用部门、财务部门等共同进行可行性论证和效益分析，运用科学的方法对资产进行分析、预测，以避免盲目投资，造成资金的浪费和资产的闲置，为领导决策提供科学的依据。其主要指标有资产总值、总资产结构、资产完好率、设备平均使用率、万元资产净收入、单台设备投入产出等。

3、建立固定资产信息化系统管理。医院固定资产种类多，数量大，必须通过信息化系统，才能更好地规范管理。实际工作中大中型公立医院已基本实现了计算机信息管理，但还存在信息共享程度较低的问题。医院内部资产管理部门、财务部门、职能部门、使用部门以及维修部门之间的信息脱节，信息没有达到共享，获得信息的成本较高，直接影响了固定资产的管理效率的高低，同时财务部门与其他职能部门的重复劳动，造成人力、物力、财力的浪费。

4、加强固定资产监管。大部分公立医院是国有事业单位，资产保值增值，上级主管、主办部门审批报废，各级部门对强化审计监督，充分发挥医院内部审计的作用，定期对医院的固定资产及其效益进行审计，提高医院固定资产的营运收益。审计固定资产是否提足，是否有帐外固定资产以及固定资产流失现象。切实解决固定资产保管不善、账实不符、闲置浪费以及非法侵占等问题。

参考文献：

[1]财政部、卫生部：新《医院会计制度》，2010年12月

[2]财政部：《医院会计制度》（征求意见稿），2009年8月

[3]财政部、卫生部：《医院会计制度》，1998年11月

[4]李玉萍，《论加强医院固定资产的管理》，湖南职工医学院学报，2004年03期

[5]李艳萍，李艳丽，《浅谈医院固定资产的管理》，经济与社会发展，2007年08期

[6]马翠莲，《医院固定资产管理存在的问题及对策》当代经济，2009年18期

第6篇：医院财务分析论文范文

2012年7月，北京朝阳医院在北京市率先进行法人治理结构改革，实施理事会领导下的执行院长负责制。理事会作为医院决策机构，由内部理事与外部理事组成，内部理事由理事长、党委书记、执行院长、职工代表等组成，外部理事则为法律界人士、学者及社区代表等。

“外部理事反馈政府办院思路、患者诉求，参与决策，使得决策更加科学。”北京朝阳医院理事长封国生在接受采访时强调，3年以来，伴随医药分开改革、医保支付方式改革，医院运行机制发生了根本性转变，一方面破除了传统的逐利性；另一方面，注重提升医疗质量与效率，医院运营更加科学化。

作为执行院长，陈勇也认同，实施法人治理结构改革后医院管理的最大变化在于：从过去关上门自我管理、自我决策，到打开门让服务对象、利益相关方参与决策，从而更有效地保证了医院的公益性。

封国生、陈勇两位院级领导一致表示，改革搭建了北京朝阳医院决策、执行、监督三者相互分工、相互制约的现代医院管理架构，使得决策更加科学、执行更为有力、监督更为到位。对于北京朝阳医院管理执行层面，每个业务板块的分管领导在做出、实施任何一项决策时，都会充分照顾患者、医保、医院、医生各方的利益，找寻各方利益的平衡点，最大程度共享改革带来的红利。

锐意发掘人力资源

人力资源是最具能动性的资源，在任何一个企业或社会组织，人力资源都是最重要的资产，医院也不例外。在接受《中国医院院长》采访时，医院人力资源分管领导、党委书记梁金凤介绍，北京朝阳医院历来重视人力资源建设，在队伍建设、人才培养和薪酬绩效方面都狠下功夫，取得了业界认可的卓越成效。

其中，与2012年开始启动的综合配套改革相适应，北京朝阳医院的薪酬绩效改革尤为引人关注。为建立一套与突出公益性并兼顾运行效率的医院总体目标相匹配，同时适应医药分开等多项医改措施带来的医院定位、管理方向变化的绩效考评机制，医院确定了“评价主体多元化、考核内容科学化、程序方法规范化、分析手段现代化、结果应用制度化”的总体思路。

“这样就彻底打破了个人收入与科室收入挂钩的传统分配机制，医生、医技、护理等岗位的收入考评指标均统一为公益性、医疗质量、工作效率、满意度四大方面，再按岗位特点予以细化并赋予不同的分值、权重。”梁金凤的解释十分清晰。

在信息系统的支持下，医疗大数据与绩效管理结合并引导其与医改方向相一致有了极大的可操作性。同时，北京朝阳医院采取多种绩效管理工具结合使用的方法，确保分配科学性。具体方法为应用平衡计分卡（BSC）与关键绩效指标（KPI）、专家评定法、指标捆绑考核方法、阶梯激励考核法以及监督门槛机制。其中的指标捆绑考核方法应用于许多关联指标的考核，如平均住院日与床位使用率，只有在后者达标的前提下平均住院日降低，才可谓资源的高效利用。阶段激励考核法则适用于医技类岗位。目前医院正探讨在手术考核中引入双阶梯激励机制，将技术难度细分与手术量的增长合并考核。

公立医院必须以公益性和运行效率为双核心，一套行之有效的绩效考评方案将此宗旨渗透到每位员工的日常工作思维中。梁金凤总结了北京朝阳医院绩效分配特点：以公益性为导向，重视医疗质量安全，以患者满意度为出发点；遵守“九不准”要求，严禁把员工收入与医疗业务收入挂钩；充分体现“多劳多得，优绩优酬”的分配原则；着力体现医务人员技术劳务价值，向工作重、风险高的临床一线科室倾斜；坚持预算管理、总额控制，加强成本管理；有利于稳定人才队伍、加强团队建设，调动员工的积极性和创造性。

人才培养也是北京朝阳医院近年来战略工作的重点，封国生尤其提到了医院启动的“1351工程”――在5年内，培养10位业界领军人物、30位优秀学科带头人、50位朝阳名医和100位青年骨干“朝阳新星”。除每年拿出1000万元予以资助该项目外，医院还设置有青年基金、护理基金等专项计划，旨在鼓励35岁以下青年医生、护理人员的能力培养、持续深造。

“当前，北京朝阳医院的整体人力资源中，专业技术人员的比例已高达95%。”据梁金凤介绍，包括医政管理岗位在内，目前已全部更新为硕士以上学历并具备一定专业背景的人员。对于临床各科室，人才梯队建设业已取得阶段性成效，高、中、低职称人员配比，医生与护理人员配比均达到比较理想的状态。

人力资源结构的优化，与近年来北京朝阳医院的相关工作投入不可分割。如在人员招聘、引进方面，医院利用如社会媒体、行业专业性媒体、传统媒体、网站等各类渠道招聘信息，在全国甚至海外吸引人才；尽可能在业界畅通消息渠道，引进与北京朝阳医院学科发展战略相契合的高级人才。

几年积累结出的人才培养与引进硕果喜人。2014年，医院获得国家级课题35项，包括国自然杰青1项、863项目3项；获批科研经费5393万，发表SCI收录论文208篇，获得专利5项，完成15个药物临床试验新专业资格申报工作。

持续提升患者服务

在陈勇看来，患者服务与体验既是改革的出发点，也是改革的落脚点。换言之，这一块工作的成功与否影响着对改革成效的评判。

令人欣慰的是，在2013年和2014年北京市医院管理局对21家市属医院的患者满意度调查中，北京朝阳医院连续获得综合第一名和第二名的好成绩。这得益于近年来医院围绕患者体验所做的一系列举措。分管副院长童朝晖介绍，这主要包括门诊流程优化、住院品质提升、医患沟通渠道畅通以及根据患者反馈持续改进等。

在门诊流程方面，北京朝阳医院开辟多种途径预约诊疗，大幅缩短患者挂号排队等候时间。当前，医院通过电话、网站等预约挂号患者的比例已接近70%，而且医院将七成左右号源至手机、网站等渠道，确保了供需匹配。

随着窗口挂号的减少，医院将挂号处与收费处合并，实行“通柜”式服务，提高患者缴费效率。在取药环节，医院将中药房与西药房合并，使患者一次排队即可解决全部取药问题。与此同时，医院加强医生沟通能力培训，确保医患的有效交流时间延长。“三长一短”的传统就医困境得到彻底改善。

在门诊体验方面，北京朝阳医院在门诊大厅设置了门诊服务中心，为患者提供门诊咨询、导诊、健康宣教、就诊卡/银医卡办理咨询以及医保卡使用、医保政策解读等服务。不仅如此，还成立一站式服务中心，提供与医院业务相关的服务（打印、复印、传真）、租借轮椅服务、饮用水及便捷用品（针线、纸、笔、花镜）服务等，并提供自助设备操作指导等。

为追求住院品质的日益提升，医院着眼在优质护理、降低陪护率等方面。护理部通过制定“优质护理服务示范病房”实施方案，完善护理制度、建立服务规范、健全岗位职责并制定工作标准，共计51项。医院还依据国家卫生计生委文件精神简化护理病历、优化工作流程，制定出台《北京朝阳医院基础护理标准》，细化护理服务内容和重点。

与此同时，医院落实责任制护理，每名护士负责6～8名患者，保障为患者提供全面、连续的护理服务和疾病健康指导。近年来，医院大力补充护理人力，实施弹性排班，提高一线人员的节假日加班费、夜班费，并设立优质护理病房护士专项奖励基金。在后勤支持方面，医院购置摆药机，成立配液中心、物资中心，改善护理设施和用具。

2013年以来，北京朝阳医院还以降低病床陪住率为切入点，提升医疗质量与安全。童朝晖介绍，为降低陪住率，医院以骨科、神经科等重难点科室作为试点，探索工作的系统性、科学性并明确可行性。当前，医院的陪住率已降低到30%，“我们的目标是持续降低至15%左右”。

为与之相配套，医院实施了严格的门禁管理，避免闲杂人员出入医院带来的秩序混乱与安全隐患。同时规范病床探视时间与系列制度，确保整体护理与住院品质。与门诊服务中心的设置思路类似，医院在毗邻门诊服务中心的区域相应地设置了住院患者服务中心，向患者及家属普及住院流程、规范和医保相关政策，方便患者办理住院手续。

在患者投诉、医患纠纷处理方面，门诊大厅的门诊服务中心可以介入、解释一般性投诉，上升到一定程度，则由社会工作办公室进行处理。童朝晖介绍，社会办公室工作人员的专业背景大部分是医学专业，也有几位同事是法律专业人员。他自主管这块工作以来，着重强调工作重心下沉、岗位前移，防范于未然。比如在社会工作办公室安装了OCS系统，让工作人员可以观察住院病区、分析床位信息并预判异常，发现有“压床”等现象要主动询问，及时解决问题。

科学、系统发挥财务管理效能

精细化医院管理、科学化运营决策离不开专业、系统的财务管理支持。北京朝阳医院在北京市属医院中率先设立总会计师制度，财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理，使财务管理被提升至新的高度。

北京朝阳医院总会计师张仁华向《中国医院院长》表示，“医院的经济效率并不简单地像企业那样表现为利润结余，而是和社会效益有着很大的关系，同时是医院经济效益的充分体现。医院总会计师的一大重要职责就是制定综合目标管理，包括服务、效率、质量安全等内容。”

岗位的重要性决定了医院总会计师要具备较高的综合素质。在张仁华看来，他们不仅要具备熟练的财务知识，而且要对卫生经济政策、医疗机构内部管理流程有一定的了解。“破除公立医院逐利机制，建立维护公益性、调动积极性、保障可持续的运行新机制”是为公立医院改革目标确定的基调，北京朝阳医院的财务管理、内部运营正是贯彻了如是指示精神。

在政府投入有限的情况下，如何调动医务人员的积极性，保持运营可持续，进而维护公益性？北京朝阳医院的财务管理首先做好了成本控制。在这方面，北京朝阳医院具备较好的基础。早在2004年医院就实现全成本核算管理，成为北京市第一家医院全成本核算试点医院。

经过多年发展，成本核算概念已深入人心，并应用于医院绩效管理和内部经营管理。之后，医院又开展项目成本核算和病种成本核算，不断挖掘成本核算数据和应用。例如，通过病种成本核算，医院测算出近年来年院级病种5951项，其中盈利项目、亏损项目的数额提供给价格管理部门作为政策制定依据；在“医药分开”改革中，医院通过全成本核算，找到进行总账平移医事服务费价格测算的平衡点，作为改革定价的依据。未来，北京朝阳医院还要将测算护理、病理、中医服务等单项成本盈亏情况，为医疗改革扭转劳务性收费提供实践参考。

成本控制之外，如何将投入最大化以提高服务能力、运营效率，医院的预算管理则为关键。这也是总会计师的重要职责之一。自实施总会计师制度以来，北京朝阳医院实行全口径、规范化、精细化综合预算管理，全部收支都纳入医院预算，杜绝无预算支出。在实际工作中做到“有预算可支出，无预算不报销”，真正以预算作为医院财经工作统领和抓手。

第7篇：医院财务分析论文范文

一、企业财务绩效评价体系设计原则

财务绩效评价体系的设计首先应依托于我国的实际情况，其次在评价体系的指标设计上应遵循的一般原则包括全面性、可比性、可定量性和可操作性4项基本内容。全面性是指应全面考虑与财务绩效相关的业绩指标如资产质量、债务风险和经营增长而不仅仅是与企业盈利能力有关的业绩指标；可比性是指为了实现不同公司间各个相应指标的横向比较以及公司自身相同指标的纵向比较，应全部采用相对值而不是绝对值；可定量性是指可以通过明确的评价标准和计算方法得出相应的计算对象的具体且直观的数值；可操作性是指所选取的评价指标和评价方法均简单易懂，并且数据易于采集。

二、企业财务绩效评价体系指标构成

财务指标是实施财务绩效评价的基础，同时也是企业财务绩效评价体系设计的重要内容。本文选取盈利能力、资产质量、债务风险和经营增长状况四个方面的财务指标作为财务绩效定量评价的主体内容。

（1）企业盈利能力的分析与评价。盈利能力指企业获得利润的能力，是企业赖以生存的前提。主要通过计算和分析企业的资本及资产的获利水平、成本及费用的控制水平以及经营现金流量的状况等方面来评价，从而综合反映企业的投入产出水平及资产质量和现金保障状况。

（2）企业资产质量的分析与评价。资产质量是指企业资产的管理效率，主要通过计算和分析企业资产的周转速度、资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标，从而综合反映出企业对所占用资源的利用效率、管理水平及其安全性。

（3）企业债务风险的分析与评价。债务风险是企业的偿债能力，包括短期偿债能力和长期的偿债能力。主要通过计算和分析债务负担水平、资产负债结构、或有负债情况、现金偿债能力等方面的财务指标，综合反映企业的债务水平及其面临的债务风险。

（4）企业经营增长的分析与评价。经营增长是企业的成长能力及发展后劲，主要通过计算和分析销售增长、资本积累、效益变化以及技术投入等方面的财务指标来实现企业经营增长的评判。

笔者综合有关文献的研究成果与企业财务实践，结合长期从事财务评价理论与实践工作的有关专家的意见，最后确定了22个企业进行综合财务评价时应该考虑的指标，如表1所示。

然后，结合确定的22个指标，参考沃尔评分法构建出企业综合财务评价指标体系，最终确定的指标体系主要包含8个指标（见图1）。

三、企业财务绩效评价体系评价标准与方法

本文利用AHP为指标体系确定权重，AHP确定权重优点在于其把定性与定量相结合，通过系统化、层次化、综合化分析目标问题，具有客观性、真实性。层次分析法确定权重步骤：

步骤一：构建层次结构模型。模型分为三个层次，目标层为财务绩效评价（A），这是研究的总目的。然后从盈利能力、资产质量、债务风险和经营增长四个视角来反映企业的财务绩效，这四个视角作为准则层（B）。为了更好解释四个方面的属性，设置了8个指标因素，这些指标因素就是对象层（C）。具体的层次结构模型见指标体系结构图1。

步骤二：参照重要性标度表2来分析系统中各个关联因素之间的关系，首先对目标层的元素和准则层的元素以及各准则层元素之间的相对重要性，进行两两比较，构造出相应的判断矩阵。再将对象层之间以及对象层与准则层之间的相对重要性进行两两比较，同样构造出相应的判断矩阵。并且计算出各个指标的权重并判断其一致性，计算结果如表3、表4、表5、表6、表7、表8：

综上所述，构造的各个判断矩阵均通过一致性检验。AHP是一种良好的定性定量分析方法，利用AHP对财务绩效评价体系各指标的权重如表8所示。

四、结论

企业财务绩效评价是一项综合性较强的工作，如果简单的选取一个或几个财务指标来进行企业的财务绩效评价，则不能全面地、系统地反映出企业的财务绩效状况和经营成果。本文构建的企业财务绩效评价体系，在指标的选择上虽然是结合传统财务分析方法，确定为盈利能力、资产质量、债务风险和经营增长状况四个视角，但是该评价体系是基于企业利益相关者分析目标的差异，并且利用AHP从全方面、多维度来确定财务指标的层次及其权重。该综合指标评价体系具有较强的综合性和客观性，对利益相关者的监管工作具有较高的利用价值。它的构建对科学、客观、系统的评价企业财务绩效，并将财务绩效综合分析拓展至企业整体经营决策层面是一种有意义的探索。

参考文献：

[1]娄权、李代俊：《纵向一体化的财务绩效分析》，《财会通讯》2012年第14期。

[2]谢爱辉：《浅议公立医院财务绩效评价指标设置》，《中国市场》2012年第18期。

[3]刘晓芳：《基于层次分析法的物流服务商选择评价分析》，《当代经济》2012年第8期。

[4]刘秀清、谢静：《层次分析法下企业会计信息化制约因素探析》，《财会通讯》2012年第13期。

[5]颜剩勇：《企业社会责任财务评价研究》，西南财经大学2006年硕士论文。

第8篇：医院财务分析论文范文

关键词：医疗卫生事业；计算机网络技术；医院信息化管理；改革

中图分类号：TP311

在我国，改革医疗卫生事业不断的深化，而快速发展的计算机网络技术使得医院信息化管理有了良好的条件，医院管理的重点内容已经是信息化。为了顺应时代的需求，满足医院现代化管理的需要，使医院管理更加的规范化、科学化、系统化，医院对于计算机网络的应用就要不断的得到加强，提高医院服务质量及工作效率，实现信息资源共享，减轻管理人员的劳动强度，降低管理成本，使得计算机网络技术变为医院信息化管理的强有力手段。

1 计算机网络的功能及其在医院信息化管理中的重要性分析

1.1 计算机网络的功能分析

计算机网络作为一种新的技术，主要是通过通信线路与设备将在不同地区运行的计算机和外部设备连接起来，实现共享计算机网络的资源。但是我们还得注意一点，那就是共享的资源要通过管理软件和网络操作系统严格遵照计算机网络的通信协议协调的进行。计算机网络按地理位置可以划分为城域网、局域网和广域网三大类。信息交换和资源共享是计算机网络的两大主要功能，也是计算机网络能够发挥的两大主要功效。计算机网络可以共享图像、数据信息和图形、视频、声音等各类资源，有着强大的通信能力，医院的各项管理事务都可以由计算机网络技术完成，能够提高医院的管理质量和效率。

1.2 在医院信息化管理中计算机网络技术的重要性分析

伴随着科技的进步和经济的发展，生活和工作的每个领域都已经应用到了计算机网络技术，并且各领域的工作效率也得到了促进。这个时代需要计算机网络技术应用到医院信息化管理中，随着对数据的要求医院在不断的提高及改革医疗卫生事业的程度不断深化，医院各部门信息间的关系变得更为复杂，接踵而至的就是医院管理工作的困难，给管理人员及管理部门带来很多的工作压力，因此医院当前建设的主要任务就是建立科学的信息化管理系统。这样计算机网络技术的功能就得到了发挥，适应时代的要求，保证了医院的信息化管理。保证医院各项工作保质保量完成的有效手段就是医院信息化管理，医院的管理工作非常复杂，整个医院管理的质量就有可能受到管理上出现任何一个环节问题的影响，因此有效的管理手段必须被采取以保证有序的进行医院的工作。在医院的日常管理工作中，实现医院管理信息系统的网络化是非常有必要的，能够保证实现医院管理系统的功能。医院的工作效率在这种管理模式下得到了提高，医院的工作流程在这种管理模式下得到了优化，医院的服务质量在这种管理模式下得到了保证，医院的名誉在这种管理模式下得到了提升。在当今随着进一步加深的信息化程度的发展，计算机网络技术严重的影响着医院的管理质量及工作效率，已经是医院管理工作不可或缺的工具，如果医院不重视计算机网络技术，很可能管理工作压力倍增甚至造成管理工作瘫痪的局面，医院将承受巨大的损失。所以，计算机网络技术一定要得到医院的重视，做好医院信息化管理工作。

2 医院信息化建设包含的系统

2.1 医院药品管理系统

应用计算机网络技术进行药品的管理，对购入药品的入库手续的办理有了很大的方便，计算机可以一并录入购入药品的信息，并且在批发价的基础上计算机可以按照国家规定的加成率进行自动的药品加价。出库单可以在药房领药时由计算机打印出来，并在药房的数据库中药品出库单得以储存，实现经常性的自动划价功能。对药品购入、盈亏及调价的金额数量统计功能计算机也能够实现，按照药房药品要求格式的日报表及月报表计算机也能打印出来。药品有效期及库存情况药品管理人员也可以通过药品管理系统进行查询，药品销售品种及数量情况药品管理人员也可以通过药品管理系统进行分析，药品管理人员的购药计划也可以由药品管理系统提供。一旦药品管理系统和医院财务管理系统能够联网，那么管理者及医院的财务部门就可以对药品库存及销售情况第一时间的进行掌握，管理药品工作得到加强和完善。药库管理系统是药品管理系统的一个分系统。药品字典能够在药库管理系统中得到建立，处方药标志、医疗保险类别及各种药品信息等都可以录入其中，采购计划可以根据当前库存及销量自动生成，提供药品入库、出库、盘点、调价、退货等功能。账目及库存之间的关系药库管理系统也能够校对，并能随时结算药品的库存，有生成药品的各种汇总数据的功能。对于单个药品，也可以查验其库存变化及出入明细，实现药房领药单的功能。药房管理系统可以对各药方的消耗及库存进行统计分析，提供药品的核算功能。还可以统计过期药品的数量、品种及金额，实现对快到有效期的药品自动报警管理，并且提示药品的库存量。支持药品批次管理，分类统计和管理毒麻药品、、贵重药品、进口药品等。药库管理系统利用计算机的计算特点有条不紊的进行药库药品的管理，人工操作和统计带来的失误由计算机弥补了，极大的避免了差错的出现，提高了效率，节省了劳动，实现了信息的共享。药房管理系统是药品管理系统的另外一个分系统。药品统一编码可以在全院药品中统一实行，患者发药统一按医嘱执行，入库确认药库发到药房的出库单，并且进行有效期统计功能。最佳控制药品的质量和数量，真正使药品的出入透明化。

2.2 医院财务管理系统

信息量大、精确度高、综合性强是医院财务管理系统的主要特点，组成医院管理系统的重要部分之一就是财务管理系统。核算是医院财务系统履行的主要职能，但是其管理职能也要得到很好地发挥，联网性、灵活性及可靠性等特点医院财务系统都应该具备。门诊收费系统是医院财务管理系统的一部分。在医院里为病人服务的窗口以减少病人排队的时间为根本，窗口的工作效率应该得到大幅度的提高。工作人员只需要在门诊收费系统里输入药品的代码及需要药品的数量，在项目字典里门诊收费系统会自动查找项目药品，药品单价及收费金额会由计算机自动计算，并给病人提供收费单据。门诊收费系统会为收费人员提供各种财务报表，为交款对账的收费人员提供了方便。同时退费管理也得到了加强，财务漏洞也被有效的制止了，加强了财务的安全。住院收费系统是医院财务系统的另外一部分。根据患者登记卡工作人员可以为患者办理出入院登记，打印预交金清单，打印病案首页及收费凭证，并且支持退费及取消结算等功能。住院收费系统还提供日结功能及核算财务成本的功能，方便财务分析。

2.3 医疗器械管理系统

保证医院正常运转的关键就是医疗器械的管理工作，这也是医院管理工作的重中之重。医院的医疗工作在一定程度上会受到医疗器械管理工作的影响，而且由于不易管理、品种复杂、项目零散等诸多因素使得医疗器械管理工作特别容易出错。医疗器械管理信息系统就是我们利用计算机数据库语言并针对医疗器械管理容易出现的问题开发而成。医疗器械管理信息系统可以全程管理医院所有的医疗器械，对医疗器械应用的各个环节及其消耗库存情况都会有一个全部信息的反映，提供医院决策需要的重要信息。

3 计算机网络技术在医院信息化建设中的应用分析

3.1 计算机网络的可靠性分析

计算机网络的可靠性能够得以改善主要的两大途径就是相应的冗余部件的附加和提高相关部件的可靠性。采用冗余技术，在计算机预期功能得到满足的前提下，计算机网络的建设成本提高了的同时，计算机网络的局域片段的可靠性也得以提高。计算机网络可靠性的高低由网络中的链路数目的多少决定着，这是因为每条链路均有其可靠性和成本。但是最有效的提高计算机网络可靠性的方案是网络系统的容错性的提高。寻找最常见的故障点是计算机网络容错性设计的重点，冗余会加强它们，缩短故障的持续时间，计算机网络的容错能力通过采取冗余措施得到提高。

3.2 远程医疗诊断应用计算机网络技术

应用计算机网络技术能够实现诊断在异地的患者，这就是远程医疗诊断。减少了人力、物力的投入，节省了时间，是医疗卫生事业和计算机网络技术发展的结合物，也是卫生医疗事业发展的必然趋势。医院可以通过计算机网络技术实现信息的采集和储存，并且可以应用计算机在网上传输音视频信息。通过网络调出检查过的病人的临床信息，进行网上会诊，这样可以制定出合理的治疗方案，这种诊疗方式是医院诊疗水平和管理水平提高的表现。

3.3 计算机网络技术应用于其他的方面

广泛性的特点是计算机网络所具有的，所以在很多医院的管理工作中都能够应用的到计算机网络技术。建立咨询网站就是应用计算机网络技术的一个典型例子。借助这个网站，病人可以与医生直接进行对话、直接咨询病情及预约医生。医院的一些服务也可以通过计算机网络技术实现，包括方便医院工作人员交流的一些网站可以被建立，一些创新医院经营模式的出现也在有这样的网站的情况下有所促进，医院最新的消息通过网站人们也可以了解到，出现任何问题通过网站也能及时和医生进行交流，患者得到了方便，医院的业务量得到了增加，医院的经济效益也得到了提高。

4 展望医院的信息化建设

将计算机网络技术应用到医院信息化管理工作中，重要的影响着医院的经济效益和管理，通过应用计算机网络技术，医院的管理水平得到了很大的费提高，医院传统管理模式中长期存在的问题得到了解决，获得了良好的社会效益和经济效益。随着推进医疗卫生事业体制改革和提高医学技术水平，现代医院管理中应用计算机网络技术越来越广泛，地位也越来越重要。各行各业都涉及计算机网络技术，计算机网络技术应用到医院管理中已经是必然的趋势，有着广阔的发展前景。经济的发展，社会的进步，已经不能阻挡医院信息化建设的脚步。

5 结语

在医院的信息化建设中计算机网络技术的发展前景非常广阔，医院的现代化管理模式可以由计算机网络技术实现。由于计算机网络技术，数据库、信息库可以在医院各个部门之间建立起来，实现资源的共享。目前，我国医院市场竞争异常激烈，医院管理工作应用计算机网络技术已经是必然的趋势。

参考文献：

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[2]王艳梅.计算机网络管理在医院的重要性[J].今日科苑，2011.

[3]麻金秀，严晋明.计算机网络技术在医院管理中的应用[J].山西医科大学学报，2002.

[4]杨海东，夏敏.发挥网络信息化优势提高医院财务管理水平[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2010.

第9篇：医院财务分析论文范文

关键词：IRR模型 非自愿移民 贫困风险 反贫困 保障

在20世纪的最后20年中，由发展项目导致的非自愿移民的数量每年大约有10000000左右，20年中全球总共有大约200000000移民。由于大规模频繁移民引起不良后果，使得移民问题成为一个全球性的问题。

一、社会公平和强制性移民

因发展而需要进行强制性移民的说法体现了发展本身固有的有悖常理的矛盾。由于这种移民表现出发展的收益和损失的不公平分配现象，从而导致了较多的道德问题。

强制性移民是由于修建新的企业、灌溉工程、高速公路、电站等基础设施或者如医院、学校、飞机场等城市公用设施而引起的，这些项目毫无疑问是必需的，它们改善了许多人的生活水平，提供就业机会并且提供了更好的服务。但是由这些项目引起的非自愿移民同时也会给有些群体带来不公平的负担。因为国家政府的介人，移民的权力往往会受到限制，而这种介入的方式往往会使移民的情况变得更糟，这就引起了许多有关社会公正和平等的争议。“为了大多数人的利益”的原则被一贯用来说明非自愿移民的合理性，实际上，这个原则经常被滥用并且被演变成一种为了忍受可以避免的伤害的不正当的理由。结果是发展的成本和收益的不公平分配，一些人享受着发展的成果，而其他人则承受着发展带来的痛苦。

非自愿移民的最广泛的影响就是导致了相当一部分人的贫穷。在印度，研究人员发现，近40年来大致有20000000人由于国家发展计划所需而被强制移民，但其中75％的移民没有得到“妥善安置”，他们的生活水平没有恢复到先前水平。实际上，在印度大多数移民已陷入贫困之中。

但是这并不仅仅发生在印度。在许多发展中国家，这种非自愿移民带来的贫困以及社会不公平现象也很明显。在每个案例中物质和文化上的损失是巨大的。比较严重的结果是当强制性移民面临政治压力的时候。强制性迁移使某些群体受到社会排斥，包括被原有地域的自然排斥和被一套正在运行的社会网络的经济和社会方面的排斥。这种排斥的概念更有助于对非自愿移民产生贫困的理解。Sen进一步地评论过各种形式的社会排斥有悖于发展的本质，因为发展是为了不断取得更大的自由。

然而发展将继续要求改变对土地和水的使用，这样有时就会不可避免地产生不同程度的人口迁移。但是这并不意味着发展的收益和代价的不平等分配本身是必然的或道德上是正当的。实际上，这种不平等完全有悖于发展的目标，没有理由接受这种生存空间的再安排和由此带来的损害，而认为是不可避免的悲剧。无论何时只要发展导致了风险和确实可以预测的损失，我们都应该不容置疑地坚持社会公正和平等的原则，尊重公民的权利。

如果贫困是移民过程中可能出现的风险，移民工作的挑战便是如何避免风险以及提供安全保障，这样通过减少一些可避免的弊端来提高发展的效益。我们不可能阻止每一种负面影响，但是可以在有财政支持的情况下因地制宜，制定合理的措施以使发展带来的损失和效益的分配更趋平等。在开明的政策引导下，一定可以比现状更有效地保护公民的权利、人的尊严以及作为非自愿移民而享有的经济权利。

那种使许多人迁移但只安置了一部分人的传统计划方法没有很好地避免风险和保障移民权利。没有社会的安全措施，失败就会重现。在许多案例中，移民工作者都没能够降低移民的伤亡和贫困，但是这种仅有迁移而不安置的做法归咎于许多国家内现行政策的固有缺陷，并不仅仅是计划程序的原因。我们认为这种所谓的“发展”政策以及由此而产生的计划方法必须纠正过来或改变。

实践证明，有效的方法可以完全避免非自愿移民或者至少减少移民规模，尽管从历史的角度看，移民作为发展的一种形式不可避免，但并非规划者所提议的每一个工程的移民都是必不可少的，而且，即使移民不可避免，移民的结果也并非都造成大量的贫困，因而对贫困不应该一味忍受。有很多方法可以减少移民的困境和对社会经济的负面影响。

从经济和道德的角度看，纠正移民受到的不平等待遇，让他们共同分享发展的利益，不仅仅是可行的，也是必须的。以平等为指导原则的移民工作，能够避免长期贫困，并且对国家和地方的经济都有益处，这种移民可称之为具有社会责任感的移民。然而，那些批准和设计有移民的项目的人经常地丧失了“公平原则”，这些原则本可以指导他们如何分配项目资源以及防止或减少贫困化风险。为了帮助发展这种平等原则，本文提出一种移民工作中的风险和重建模型，它指出了移民规划和财政支持政策和方法中的许多缺陷，并且提出一些改良移民政策和实践的建议。 　二、风险和风险避免模型

以下我们给出一种非自愿移民的理论模型，这个模型能说明移民中引起贫困的内在风险，并提供了一些方法来抵消或减少这些风险，这个理论模型被定义为移民中的贫困风险和重建模型，简称IRR模型。这个模型的主要目的是：①说明在大规模的非自愿移民这样一个很重要的任务中会发生的情况。②创建一种理论的。可靠的手段，在政策、规划和项目实践活动等方面给予指导以消除负面影响。我们相信这个模型能发挥解释、诊断、预测以及规划功能，这样可以为复杂的移民情况作一个知识性的指导。

在提出这个IRR模型过程中，我们首先强调关于移民研究的理论模型的必要性，并且对以前的类似模型进行了简要的回顾。我们还讨论了难民和移民之间的共同点，以及这个移民模型适用于难民研究的可能性。其次，我们明确这个模式的4种功能，并且进一步明确和记录每一个贫困的主要风险。在下一部分中，我们逆向使用这个模型，讨论模型如何提出消除风险的方法以及如何基于“恢复经济”的原则，指导重建移民生活的策略。最后是移民操作和分析方法方面，对当前主流做法与新模型提出的做法进行比较，并且提出改进移民实践和研究的建议。

在这些年中，在新的土地上规划居民定居点的研究者们已经提出几个理论上的模型来描述规划定居点的过程。在20世纪60年代末，Chambers定义了一种描述在非洲土地定居生活的演变过程的三阶段通用模型。不久，拉丁美洲的Nelson在综合了新土地安置的许多经验的基础上验证了这种模型。Chambers和Nelson的模型中都概括了自愿移民的经验以及土地安置项目管理的机构或组织的重要性。

在这些早期思想基础上，Scudder和Colson在1982年提出将安置模式分为四阶段：招募、过渡、发展和合作／移交。这个模型主要是按照阶段进行建模的，它关心移民的压力以及每一阶段他们具体的行为反应。起初，这个模型被应用于自愿移民过程中。后来，Scudder也把它用到一些非自愿移民项目中，但仅局限于那些经历了所有4个阶段的成功的非自愿移民案例，因为这一模型不适用于失败的和没有完成最后两个阶段的移民案例。

回顾先前主要的难民研究，我们注意到由Em-mannuel Marx提出的用以解释难民状况的理论模型。这个模型以社会学的网络理论为基础，围绕作者所说的“难民的社会世界”展开。

从一个理论模型到另一个，这些把大量的知识经验浓缩到模型和理论框架中的努力，已经创造了智能的工具，可用来帮助研究人员解释他们独特领域的成果。它们已经帮助说明了规律，并且建立了关于移民过程的理论。然而除了这些优点外，在一些重要的方面这些模式并不是很有效。没有一个模式曾经注重过贫困的开始、产生以及脱贫的过程。以上提到的理论模型中，只有一个，即Scudder-Colson模型，可以应用于非自愿移民，但它也仅仅适用于成功的移民。然而历史地讲，大部分非自愿移民是不成功的，失败的移民所累积的影响并没有在Scudder-Colson的阶段模型中被模拟。

正如Scudder陈述的那样，在文献（de Wet 1988，Partridge 1989）中曾经有过围绕这些理论模式的深层次讨论，然而很不充分。但是大家都普遍认为，有必要努力寻求一套理论来解释和说明移民的复杂性。

在要求开发一种更综合的理论模型方面，Brenchin，West和他们的同伴在有关从自然保护区内移民的大量著作中强烈提出过。他们主张的许多涉及非自愿移民的发展决策并没有充分预料到对移民的全面影响。因而非常需要一种可以解释和预言移民的累积影响并且可以提供一种实践中的引导的模型。他们写到：

被专家和学者很少理解的似乎是移民安置的社会影响。当居民被迫迁移时，一些通常的影响可以被预料，但是对社区或其他社会组织所产生的集体的社会影响却因案例不同而差异很大，直到今天仍没有一种模型能预测累积的影响。

文章所提出的贫困风险和重建模型主要目的，是为了使“累积影响”能被理解，从不同的方面和他们的内部联系。通过对组成整体的各部分过程建立模型，并且通过深思熟虑建立阻止和减少风险的机制。这个模型的建立及其取得的进步是以先前提到的模型经验总结为基础的。

相对来说，IRR模型是近年来才建立和开发起来的，在20世纪90年代，一系列的研究为模型的建立与发展奠定了基础。该模型的最初的版本在1993～1994年，首次被大范围应用于近200个世行项目的移民检查。模型主要是基于经验和理论而开发的。经验上，主要来自于20世纪最后25年以来，世界范围内的关于移民方面的经验的积累，参考了许多国家关于该方面的研究报告。理论上，主要得益于同一时期的移民理论方面的最新发展水平。①

①关于移民理论研究的各主要领域的最新发展水平在Cernea，1999年中已经进行了详细的讨论；也可参考Cuggenheim，1994年出版的非自愿移民的参考文献，但由于该出版物是1994年出版的，而之后的大量的移民文献继续以爆炸性的速度在增长。

三、难民和移民状况中的类似之处

如在本文的最后部分所展示的那样，IRR模型在一些移民研究和实际实施中已经被应用过。然而，最近出现的一个问题是：最初为解释开发项目引起的移民问题建立的这个模型，是否也有助于研究难民安置。这个问题出现于难民研究和移民研究之间建立沟通的尝试与趋势中，这种趋势越来越明显和普及。实际上，因发展而导致的非自愿移民与为逃离暴力（战争或武力冲突）的难民之间有许多很相似的社会经济问题。这两部分人口占全世界范围内迁移人口总数的很大比例。最近分别对移民和冲突后重建家园的难民的研究表明，他们之间有很大的联系。

为了拉近这两个领域的距离，很有必要首先在内部建立各自的理论。从两者的特殊性和个性中概括出一般性的常识，以说明这两类人口状况的共同之处。每一个领域必须努力提出新的观点。成果目录、结构性的对比以及理论模型，为建立两者知识的最终结合作智力上的储备。如Harrell-Bond和Voutira在关于主要国际机构的实践上正确指出的一样，要克服这种知识间的相互交流会有体制上的困难。但这并不会降低那些为知识整合而努力的学者的作用，实际上这反而加强了这种作用。考虑到可比的前景，Harrell-Bond和Voutira也强调“提出一种能够适用于非自愿移民中各种不同情况（贫困、内战或发展项目）的关于移民的理论模型”的挑战性和难度。Voutira和Harrell-Bond强调说：“实际上对于各类移民……从方法论上说（贫困）可以用来作为难民和被驱逐经历的共同特性”。然而因为贫困的原因和“成功”的定义不相同，因而很有必要保留这种差异的情况。

实际上，问题不是取一个理论模型并且应用或改变它的位置到在另一种过程中。挑战主要是检验它作为一个研究工具所提供的增量价值以及创造性地使用它来说明其它过程。在这方面，Kibreab认为这个IRR模型是作为适用的工具可以应用于相关难民的研究和实际救济工作中。“不管移民和难民状况表面上的不同”，Kibreab写到，“最近一项考查表明所谓的区别并不限制这个模型的适用范围，而是使它更相关”。

四、IRR模型的四个基本功能

IRR模型关注于非自愿移民和重建这两个过程中的社会和经济方面的问题，这个模型在记录当时的活动方面非常同步，但是它也能及时地反映移民没有得到恢复的状况。模型的核心思想是三个主要概念：风险、贫困和重建，其中每一部分又包含更具体的内容，如后面将会提到的，每一因素又反映出另一因素，贫困或重建的变化（如：失去土地、边缘化、发病率以及社会解体）。这些变量间相互联系相互影响，有的起着最初的作用，其他起着派生的作用（主要是作为给定环境下的一种功能），引进这些相互联系的概念一定程度上拓宽了关于移民过程的理论讨论，也有助于说明它的本性、内部联系、病态机理以及社会经济补救方法。

这个理论模型指出了潜在风险和已发生风险的差别。所有的非自愿移民极易导致严重的社会经济风险，但不能消极地放任这些风险的发生。

我们利用风险的社会学概念来说明项目中的某些行为可能引发有害的影响——损失和破坏，这个风险概念是和安全相对的：移民的风险越高，移民的安全就越低。作为一个客观事物，风险常常可以直接感知，也可通过科学手段来测量。风险的文化诠释——社会风险或自然风险——能加强或减弱风险的严重性，甚至也可以忽略它，但这仍不能改变风险的客观存在。

安置风险模型源于把综合的、多方面的移民过程分解成可鉴别的、原则性的和通用的部分，包括：①丧失土地；②失业；③无家可归；④边缘化；⑤食品不安全；⑥发病率增加；⑦失去享有公共财产和服务的权利；⑧社会解体。本文将依次作进一步说明。

最重要的是模型的内部逻辑，它建议阻止或克服贫困以消除风险。这个过程可以通过确定目标战略，以及足够的财务支持来实现，这个模型将显示必须采取的策略和方法：①从丧失土地到以土地为基础的安置；②从失业到再就业；③从无家可归到家园重建；④从边缘化到融入社会；⑤从疾病增加到医疗保健改善；⑥从食品不安全到充足的营养的提供；⑦从财产损失到社区财产和服务的恢复；⑧从社会分化到社会网络重建。

这个模型不仅强调可避免的风险，而且强调了重建策略——构造其用途作为重建行动的指南。像其他模型一样，在要求或允许的既定条件下，为了减少某一个或某些因素的影响，可以通过重新设计，对模型的组成部分进行调整或“处理”。这就要求将这些变量通过它们之间的共同关系作为一个系统考虑，而不是将它们看成是一系列单个独立的因素。

理解模型的各部分之间的相互联系能使决策者更有效地采取措施减轻风险或挽回损失。作为一个概化的模板，模型也具有兼容性，可以整合其他相关的元素以及适应模型应用环境的变化。

除了实用于单个的项目外，这个模型还可以用于整体政策制订中。它可以引导移民过程的社会参与者，包括政府和决策者，社会研究人员，项目设计者，移民，执行机构和其他相关团体。该模型还可以与其他模型进行连接，以补充其他观点和知识。

模型的4个不同而又相互联系的功能为：预测（警示和计划）功能；诊断（解释和评价）功能；解决问题的功能（在引导和调节移民重建方面）和研究功能（在提出假设并展开理论领域调查方面）。

每一种功能的简要特性描述如下：

1．预测功能

这个模型的预测功能产生于模型对以前项目实施经验的总结，这些经验总结可以帮助工作人员预测隐藏在新环境中的问题，这些问题被概括为8个主要贫困风险，预测实际上就是可能要出现的重大社会问题的早期警示，这个警示可以在搬迁决定之前较长一段时间内进行讨论。这样，这个模型就使管理者和规划者有能力预先了解到某种规划可能带来的风险。

这个功能的实际用途就是它能使计划者和移民清楚地提前认识风险，寻求其它选择以避免移民或提出减少移民的措施、降低成本的策略以及处理的方法与步骤。不能提前认识到显著风险，政府、机构和计划者只能给他们自己以及受影响群众带来更为严重的负面影响。

2．诊断功能

这个功能，首先把对项目的一般诊断转变为对手边的具体项目情况的现场诊断，来进行解释和评估。模型的这个功能可以看作一个用来引导评估工作和衡量在给定条件下某个贫困风险强度的认识工具。

诊断功能的实际用途是向决定移民的政府官员和深受其害的移民们，揭示移民的风险和可能后果。这个具体的风险评价（诊断）为规划项目和预防风险提供早期信息和重要建议。

3．解决问题功能

解决问题功能源于模型分析的透彻和它具体的行动导向，IRR模型重视移民中的社会成员，他们的相互作用。相互交流以及解决问题的能力。为达到解决问题的目标，模型中鉴别贫困化风险的部分必须被完全倒转，“坚持它的方向”，本文将进一步说明。通过从预测和诊断功能转向提供行动指南，模型的实际功能大大提高。这个模型成为重建移民生活状况，推进直接救济机制和再发展的策略指南。

4．研究功能

对于社会工作者而言，IRR模型为他们进一步创建和组织的理论工作指明方向。模型激励了关于在移民安置过程中的主要变量之间关系的假设的产生。同时探查关联风险之间的相互联系性、互补性或相互抵消性。

它的实际价值在于有利于以统一的方式搜集整理不同的数据，以及对文化背景相异，不同国家，时间相异条件下的相同参数进行比较。 　五、移民的主要贫困风险

尽管对于不同项目，情况会有很大的不同，但许多移民研究人员的经验成果表明其中有基本规律存在。这种基本规律形成了清楚的模型。对比这些经验成果，我们识别出8种常见过程并建立了一个综合的风险模型。这些过程影响的转化和累积导致贫困的快速显现。在移民发生之前，这些过程仅仅是面临社会和经济风险的威胁。一旦没有进行合适的反作用，这些潜在的危险会转变成严峻的贫困化灾难的现实。

这些风险不仅威胁着移民，同时也会影响当地（区域）经济，造成重要损失和破坏。个别风险强度会随当地条件而变化。但是模型的功能使其有可能预测这种典型的风险，以及它们是否会在将来同样可比的移民过程中会发生。下面是每一种重要风险的简明阐述，并用一些经验证据来说明。

1．丧失土地

土地被征用使人们失去了创建生产系统、商业活动以及生活条件的主要基础，这就是移民失去资产和贫穷化的主要形式，因为他们失去了自然和资源。

除非是在另外为移民们重建生产系统，或者给予他们一份收入稳定的工作，否则，一旦失去土地，受影响家庭就会变得贫困。Nayak指出在印度奥里萨邦的Kisan部落土地被征收，而补偿并没有恢复他们的土地基础，丧失土地的贫困没有减轻，反而迅速演变成对部落的其他风险和损失。在印度的Rengal项目中，Ota报告到搬迁后没有土地的家庭的比例超过以前的2倍——从4．6％到10．9％；同时，Reddy指出在Singrauli附近煤炭开采项目的移民中，没有土地的人所占比例从搬迁前的20％飞跃到72％；对肯尼亚的kiambere水电站项目的社会学研究发现，移民后农民家庭的平均土地占有量从13公顷降到6公顷；牲畜减少超过1／3；每公顷玉米产量减少了68％，豆的产量减少75％，家庭收入从10908肯尼亚先令减少到1976先令——82％的损失。在印度尼西亚，Padjadjaran大学生态研究所对Saguling水库的移民进行了调查，他们发现移民家庭的土地拥有量减少了47％，而且他们的收入也被减半。在巴西也有类似情况。人类学领域的研究成果表明，对于从事农业的家庭来说失去土地所产生的后果通常要比失去房屋要严重得多。

2．失业

不论是城区还是农村移民，对于那些工作在工厂、服务业或农场的人来说，失业的风险很高，然而创造新的就业很困难并且需要较多的投入，在实际的搬迁之后，移民们中的失业者和待业者还要忍受很长时间才可获得一份工作。

失业大体上有三种来源：在城区，工人失去在企事业或服务业的工作；在农村，劳动力没有土地并且没有机会在别人的土地上劳动，也无法获得公共财产制度下的财产使用权；自己经营的小生产者——手工艺人，小店主及其他也丧失了生意的人。在1993年的马达加斯加的塔纳湖平原项目调查中，一些小私营企业——工厂、食品店、手工作坊，由于移民后没有权利获得相应的补偿，而且失去了原有的商业圈和顾客。在印度奥里萨邦的Talcher地区的五个村的部落户主的调查中，发现失业率从9％增加到43．6％，其他就业人口的从业结构从第一产业大幅度转移到第三产业，受影响的部落及世袭阶层的收入水平减少了50％～80％。对一些移民提供短期的培训能够掌握一些技能，但并不是需要的工作。发达国家中也有类似的情况，在加拿大马尼托巴湖的Churchill-Nelson水电站项目中，土著的居民生产安置计划如：养鱼、水禽捕捉、皮草加工等没有被实施，研究者发现这个社区非生产性时间显著的增长。

移民失业在搬迁后的一段时间后才会出现，而不是立即。因为在短时间内移民可以从项目开发相关工作中获得就业。然而这样的就业是很短而不持久的，几个大坝项目证据表明可以通过临时的新的建设来吸引一些移民以形成所谓“就业繁荣”，但随着项目结束而结束。这就形成了移民中长期或临时的失业问题。

3．失去房屋

也许对许多移民来说，失去家园是个暂时性的问题，但对有些失去家园者而言，却是个长期担忧的问题。从广义的文化角度上说，失去自己的家园以及失去归宿群体的文化空间会导致一种疏离隔绝之感。对于难民，无家可归和“失去归宿”是其定义所固有的。

有关喀麦隆Douala城市项目，2000多户移民在建房时遇到困难，仅有5％的移民得到了贷款去支付被指定的宅基地的费用。据来自于中国丹江口水库项目报告，大约20％的移民没有房屋并且穷困。在一些地方，强行拆迁居民的房屋是为了快速逐出在无主土地上的合法居民（在乌干达的kibale公园）。当政府发动强制性的土地村有化政策并且强迫人们移民，家庭就会失去天然的资源和人工的财产并且要在长时期内忍受没有居住地。如果拆迁房屋的补偿是按市场价格进行估算而不是重置价格，那么移民房屋条件恶化的风险就会增加。

移民通常不能得到人力和财务支持以迅速重建房屋而被迫迁到“临时”住所，这些住所类似于难民营，一夜之间就可建成。项目把“紧急住房中心”和“临时安置帐篷”作为一种“临时”后备措施（如印度卡纳塔克邦的克利须那河上游大坝和灌区项目），然而却经常演变成一种长期而不是短暂的情况。在北非毛里塔尼亚的Foum－Glebia灌溉项目中，881户移民中只有200户成功地重建了他们的房屋，其他人则住在帐篷或防水布下，并持续了2年或更长时间。在印度马哈拉施特拉的Kukadi-Krishna灌溉子项目中发现，有59％的移民家庭在被搬迁后，仍住在临时或半永久房屋中长达10到15年。然而可以通过充分的项目财务支持和及时的准备来避免移民无家可归以及相关的失业、边缘化和疾病的风险。

4．边缘化

边缘化是因为许多家庭失去了经济能力和向地位低的社会阶层变动过程中产生的。中等收入的农场主不会变得没有土地，他们会变成小的土地所有者；小的店主和手工艺人会缩小规模且会跌到贫困线下。许多人在新的安置区无法使用他们以前所掌握的技能，人类资本丧失或者变得消极和无用。经济的边缘化常常伴随有社会和心理的边缘化，表现为社会地位的下降，对社会和自身没有信心，不公平感以及极端的脆弱。这种强迫性的搬迁和移民们的牺牲会导致移民自我形象的贬低，并且由于移民的社会地位降低导致他们经常被安置区居民所歧视。

边缘化是多重的，当移民们到了新的安置区时，他们的文化地位被削弱，在那里他们成为“陌生人”且没有机会和权利。在移民计划中往往忽略移民的心理边缘化及其所产生的后果。但是文化和行为上的不适应、焦虑以及信心下降在许多地方都曾被广泛报导过。早在搬迁开始之前，相应的经济上的剥夺和边缘化就初显端倪，因为远在项目建设之前，搬迁区的基础设施和服务设施的建设就已经被停止了。部分但是显著的耕地的丧失（如，因修建道路或渠道占用土地）导致了一些小型农场经济上无法维持，虽然实际上他们似乎可以生存下去。当移民后靠安置时，他们在土地上被边缘化，因为他们将失去河谷地带的肥沃和高产的土地，而得到的却是高程较高的而且贫瘠的土地。此外，边缘化也出现在非农业收入来源的损失过程中，如在尼泊尔的Kule-hani水电项目和斯里兰卡的Kotrnale项目中就曾经出现过。

对于城市移民，边缘化在搬迁后的一段时期有一定程度地发生。例如，当移民得到一份临时工作而不是得到一块土地时，在很长一段时期内，其收入来源不是很稳定的。政府机构也默认这种移民边缘化的持续，且他们认为移民无法恢复以前的生活水平是一件“理所当然的事”。

5．食物没有保障

强制性搬迁会导致移民临时或长期的营养不良的风险增加。因为其热量和蛋白质的摄入量低于人们正常的成长和工作的最低需要。

食品不安全和营养不良是未妥善安置移民的结果和症状。在实际迁移中，食物供应量和经济收入都会突然猛跌。因为迁移后的新地方正常的食物生产能力可能需要几年的时间才可得到恢复，因而有可能造成长期的饥饿和营养不良。Green就关于难民和移民的与粮食有关的风险问题给出了一个综合的观点，虽然二者之间有显著差异。接着，Hakim在对印度古吉拉特邦的Vasava部落移民中的粮食风险和结果进行了深刻的分析，在那里移民被强迫种植经济作物来代替粮食作物。实际上这一点在所有的安置点都有报道。塞内加尔的Manantali大坝与水情管理项目所造成的负面影响，用“发展导致的粮食不安全”这一概念对其进行了形象的描述。在斯里兰卡的维多利亚大坝工程中，大约有55％的重新安置家庭在很长一段时间内一直在使用食物救济卡。在中国的Bailiambe水库工程中，移民人均耕地面积从搬迁前的0．087hm2降到安置后的0.027hm2，当地的食物生产因此供应不足。所以，几年中必须有每年75000吨的粮食救济。营养不良风险会增加疾病和死亡的风险，而且很大程度上取决于早期的丧失土地和失业风险是否被有效降低。

6．发病率和死亡率的增加

大量的人口迁移会导致健康水平的严重下降。发展带来的社会压力和心理创伤有时会伴随着与搬迁有关的疾病的爆发，特别是疟疾和血吸虫病等。不卫生的用水和不健全的排污系统更增加了慢性腹泻和痢疾等疾病的感染。免疫力最弱的一些人群——如婴儿、儿童、老人所受到的影响最大。

经验表明移民在搬迁后对疾病的抵抗能力要比搬迁前低得多。大型基础设施项目建设带来的一个间接影响是，在项目区内那些没有搬迁的群体的发病率也上升。总之，在缺乏安全的健康措施情况下，直接和间接的疾病影响包括：心理疾病、卫生疾病（如腹泻与痢疾）、水介疾病（寄生虫病）等。在斯里兰卡，伤寒在维多利亚大坝附近传播甚广。在Mahawelis项目的第C号移民安置区，患疟疾的人由8．9％升到15．6％。在加纳的Akosombo地区，20世纪60年代的短短几年中，血吸虫病的发病率从移民前的1．8％迅速攀升，成年人中发病率高达75％，而在他们的孩子们中则高达100％。在毛里塔尼亚的Foum-Gleita灌溉项目中，学生中患有血吸虫病的人增长到75％，农民的健康也因为引用脏水而恶化。在泰国的Nam Pong水库中，检查证实当地的发病率——肝蛭和钩虫感染要高于全省平均水平，这是由于恶劣的生活环境和不健全的水处理系统导致的。

这个风险模型中所包括的健康恶化和丧失住所之间的相互作用以前就被讨论过。研究表明脆弱群体，如老人，失去原有房屋的直接影响就是导致发病率和死亡率的上升。因为“社会压力”而产生的精神上的疾病因年龄、性别、婚姻及职业状况不同而有差别。

发病率的增加也会产生于新建水库或新的水域周围的意外事件中。由于缺乏正确的信息和预防措施，在印度尼西亚的Saguling水库旁，在项目动工的最初14个月中，由于缺少必要的防护措施造成了一百多人溺死湖中。同样，在印度尼西亚的Girata水库，在蓄水后的头10个月中，有10人溺死水中。

7.失去享有公共财产和服务的权利

对穷人而言，特别是没有土地和资产的人们，无法使用安置区当地的公共财产（如牧场、森林、水域、墓地以及采石场等），从而造成收入水平和生活水平的显著恶化。比较典型的是当地政府对移民原有的公共财产不给予补偿。这些损失包括公共服务设施，如学校以及这一类风险中的群体损失。

kibreab提供了一种在公共财产资源、贫困以及贫困风险之间建立联系的理论分析。针对典型的权力结构和移民的弱点，Kibreab指出公共财产资源的损失会对移民的生活和社会地位产生长远的影响。经验表明在所有地方，很大一部分家庭收入是来自于可食用的森林产品，薪炭林、公共牧区以及公共采石场。丧失了这些资源留下了一个大缺口。例如，在印度的半干旱地区，91％～100％的烧柴，66％～89％的家用燃料，69％～80％贫困家庭的牧草都是由公共土地供应的。据一份有关印度的奥里萨邦1950～1994年中造成移民的7个项目的研究显示，没有一项工程给予公共财产以补偿。在印度的Rengali大坝项目中，移民前所有家庭都可以使用牧场和墓地，但搬迁后，只有23．7％的人可以使用牧场，17．5％的人可以使用墓地。当移民享受公共财产区资源的权力不被保护，他们就会侵犯受保护的森林或增加安置区公共资源的压力，这本身就成为一个社会冲突和环境恶化的新的原因。

8．社会解体

强制性的移民扰乱了现存社会结构。导致社区分解和裂化、社会组织与人际关系的平台被破坏，同时也使亲属关系变得淡化。互帮互助的关系网，当地脆弱群体组织以及自发组织的服务团体都被拆散了。这些非常有价值的所谓“社会成本”的直接损失包括自然的、物理的以及人文的资源损失（如前所述）。由于社会解体而导致的社会成本的损失，常常在项目中没有得到考虑，也没有进行赔偿，而这种实际的损失会产生长期的影响。

曾经促使人们为公共利益或为个人需要而忙碌的社会关系网络一旦被解体就很难重建。尤其是用分散的方式安置移民，隔开他们以前的邻居关系，而不是以群体和社会单元的方式来安置。这些情况下的损失比起将移民整体安置在一起更大。由Behura和Nayak进行的关于印度一个大坝项目的社会学研究中发现，在亲属关系的社会解体过程中有很多不同的形式，例如亲情关系松散、疏远甚至出现混乱，亲人之间行为的约束力减少，家庭凝聚力降低。由于缺少购置嫁妆的钱，无力置办婚宴和购买礼物，婚礼常被延期。移民与没有搬迁的亲戚之间的关系渐远，家庭之间的来往也大为减少了。因此而带来社区活动减少，丰收后的欢宴、朝圣不复存在，公共墓区一片混乱不堪。印度的一份关于Hirakud大坝研究的论文指出，“其经济地位受到严重损毁的移民们”在重新安置许多年后都未能与安置区居民“融为一体”。“人们看上去继续存在着，但是以往的社区已经不复存在了”，因为它的空间、时间和文化基础已经不存在了。移民历史学家指出移民的代价已经远远超过了“纯粹的金钱成本”：“所有代价中最大的是人们熟悉环境中的人际关系的疏远，而要到一个陌生环境去面对新的社会经济的不确定性”。贫穷不仅是因为没有收入和财产——土地、住所和食物，相互帮助网络的丧失直接导致并加剧了贫困——没有权利，无依无靠以及变得脆弱。转贴于 　六、风险强度的差异

值得注意的是，上述的主要贫困风险的内部存在着内在的联系。它们经常影响着人们，被描述成令人延误的风险。然而这种严重的风险群是强加在移民的身上，使他们的意志无法转移。移民必须同时面对和处理这些风险，而不是单独地去考虑。结果是一场危机。

随着移民发生的环境、区域（城市或农村）以及时间的不同，各种风险的强度是不同的；有时，对于一个特殊的受影响群体甚至可能不会遭遇其中的某个风险。相反地，其他的风险可能会出现。个体的情况总是比一般情况来得复杂，而且有所不同。但是综合性模型面对的是所有的情况，尽管个体有所差异。在理论和政策方面问题假设的基础是，强制性移民本身就具有一个基本的风险属性。

为了举例说明这种变化，我们注意到近期研究表明，妇女所受影响更为严重地显示出妇女在补偿费标准上受到了明显的歧视。例如，在印度奥里萨邦，规定未婚个人可获得土地补偿费的资格是男性大于18岁，但女性要大于30岁。从世界范围来看，上述强制性移民的贫困风险带给土著和部落群体的危害比对一般群体的影响更大。而且深入的研究，通过解释这些人口的特殊的脆弱原因来说明为什么这一切会正在发生。

对处于一个特殊年龄段的儿童，受到了特别严重的影响，鉴于从印度取得的一些经验，Mahapatra建议“上述贫困风险中应加入一条——失学对儿童的影响”。移民安置使许多孩子中断学业，其中有些孩子再没有回到学校。移民后，由于家庭收入下降，许多孩子过早地进入劳动力市场。因此，不同的脆弱群体应以不同的措施区别对待。

七、安置区居民的风险

在顺利的移民安置中，安置区居民是一个很重要的角色，尤其在由发展或冲突造成的大规模迁移中。在使用IRR模型时认识到安置区居民的具体风险是很有必要的，有利于模型的完整性。

很显然，安置区居民的风险在本质上或强度上都不同于移民的风险，但和他们有联系并且也可能受到牵连而导致贫困。移民的大量涌入增加了对资源和社会服务的压力，也增加了就业竞争。安置区物价会上涨，健康风险也会增加。文化冲突频繁（在不同种族之间），社会紧张会持续较长一段时间。另外，对环境的负面影响会同时威胁安置区居民和移民的生活。

对安置区居民利益最有效的保护就是制定具有详细设计和资金充足的移民安置计划。当安置点和安置区影响人口确定后，项目的计划阶段就是一个很恰当的时机来考虑移民和安置区居民的风险。经验表明当移民有一些特有的机会时，如果有可能，明智的做法是让安置区居民也享有这些机会。这样可以减少两者之间的紧张和竞争。

总之，IRR模型概括了很大范围的危险——不仅是经济风险，也包括社会和文化风险。它提出了关于移民的一种观点，这个观点揭示了贫困的发生机制，它的主要过程和范围。这些包括收入性贫困和非收入性贫困，例如财产、房屋、健康、营养和教育方面的贫困，失去组织，丧失权利。在迁移过程中，人们丧失掉了所有形式的资产——自然资本、人工资本以及人文和社会资本。保护这些资本不至于损失是很必要的，但不仅仅是保护。因此我们认为重建策略必须是多方面的，要编制一个综合的和系统的移民安置计划。这将在IRR模型的第二部分“关于将风险分析转变为重建战略”中谈到。

八、生活重建的基本过程

现在要回答的一个重要问题是，如果移民模型能够帮助预测和诊断迁移的风险，那么它也能指导问题的解决吗？

回答是肯定的。风险和重建模型用移民的社会经济重建的具体框架来补充它的风险诊断。模型不仅仅是不可避免的贫困化的预言者；而且也引导抵消移民风险和解决问题，这个风险模型必须转过头来，“逆向”去读，这样它会指出为移民的生活重建的道路，下面将进一步阐述。

九、反风险：模型的自毁预测

正如RObert K．Merton所指出，一个不良后果的预测可以当作一个“自毁预测”。也就是说，一个风险预测模型的最大用途不是体现在它所预测的灾难果真降临了，而是体现在由于人们采取了某些预防措施，使得风险不发生或造成最低程度的危害，使得预测的灾难没有出现。IRR模型的预测－规划功能产生于它“集成”了智能的预警能力。这就是IRR模型可以摧毁它自己的预言的原因。

风险识别对好的计划很重要。不仅仅是提供普通的警告，这个模型对不同情况下风险变化机理进行现场评价。它可以帮助识别每一特定人群迁移风险的具体组成，这样现场风险评估能够而且实际上一定直接导致和制定规避风险的计划。作为一种工具，这个模型曾被用来为项目准备移民计划。

正如前面所讲一样，IRR模型的内部逻辑建议要阻止和克服贫困，很有必要及时行动以攻克风险并阻止它们成为现实。识别风险并不是为研究的目的而进行，而是为了更好地计划以避免风险。

从逆向思维的角度使用IRR模型，可以知道保护、重建以及发展应该采取什么方法。例如，为了避免移民导致的丧失土地，在迁移前甚至刚刚开始必须构思以土地为基础的移民（当然要考虑当地的具体情况）。为了防止无家可归，房屋重建计划也必须提前设计。这包括不仅只有单一的方法，还有对移民可行的许多不同手段等。

为了更进一步说明这个观点，我们说IRR模型包括了两个基本信息：政策信息和策略信息。在这个模型中体现的主要政策信息是，移民所固有的风险可以通过政策性的指令和财政支持的互相配合使用进行控制。但这种内部相互关联的风险群不能通过零散的措施来控制。

这个模型中体现的策略信息是，任何时候都需要具体的移民计划，主要是为了在一般的风险模型和实际的移民环境之间建立一个桥梁，并促使利益相关的机构和社会组织采取一致行动。单一的手段，例如，仅仅现金补偿并不能抵消所有风险。简单的补偿并不能弥补策略的不足以及代替一个完整的计划。

虽然政府有义务制定一种政策以恢复和分配所需的资源——资金的、机构的、技术的等等，但如果没有移民的亲自参与和创造，政府可能会构思出一个至上而下的不切实际的重建计划，这样的努力是无效的。所需的策略不仅仅是政府的单独策略，而是所有人共同的策略。尽管可能会出现意见多极化的情况，但是重建中让所有相关人员的参与（移民、当地领导、非政府组织以及安置区群众）是必不可少的。

当然，发展导致的移民和冲突引起的难民在安置重建过程中的资金和技术措施会不同。对于前者，政府有义务为重建提供资源；然而对于后者情况并非如此。当然，两者也有相似之处；模型中定义的重建的重要组成部分是相同的，这些相似之处为处理难民与移民的经验交流提供了一条联系纽带。 　十、重建的组成部分

任何非自愿移民的基本目的应该是防止贫困，恢复和提高移民生活水平。在以下进一步讨论重建的组成部分时，我们将稍微调整一下，与阐述风险的次序略有不同。首先，讨论两个最基本经济变量——土地和就业；然后再讨论社区重建、房屋以及社会服务设施。

1．从失去土地到以土地为基础的安置，从失业到就业

移民重建的核心任务是使移民再次有土地耕作，有工作获得收入而赖以生存。成功的移民重建一般都会与一些对策有关：确定同等数量的土地，开发和改良荒芜土地，实行农业集约化或种植经济作物，开展农业和非农业的多种经营，利用工程带来的一些资源如水库、灌区等。在安置区投资创造一些新的稳定就业机会也是很重要的。

在非洲，以土地为基础的农业安置方案常常被用来解决移民和难民的问题，为他们创造新的生产基地。Lassially-Tacob说明和对比了本文中这些经验。在人口稠密地区，土地稀缺需要新的对策。在中国的水口大坝项目中，为了克服土地稀少这一难题，（中国）项目官员尽了很大努力把水库周围的山或陡坡修成梯田来植树造林。由项目资助机械设备进行大面积土地开垦。在迁移开始前几年便种植许多果园，这样在迁移后果树便快要结果。其中包括3533hm2的果树，667hm2的茶树，1733hm2的竹子，13333hm2的林木。集约化农业和种植模式的改变为大约20000名移民提供了新的土地、工作以及生计来源。他们的平均收入远远高于原移民规划预期值。尽管移民的人均土地从0．065hm2降到0．021hm2，他们的经济条件仍有很大提高。综合开发策略和多种经营使水库后靠移民受益，6％的移民从事养殖业（包括养鸭和养鱼业），13．4％的移民从事交通、服务行业，19．3％的移民进入新建企业工作等。在印度尼西亚的Saguling程中，当地移民主动地将即将被淹没的库区的肥沃的土壤搬运到山上，改良那里的土壤。

综合发展中国家的经验表明，用土地代替土地——或者用模式的术语——“以土地为基础的移民安置”是迄今比现金补偿更为成功的措施，更优良的措施，因为现金补偿常常并没有实现恢复收入，而仍需改良。另外，系统的研究表明仅仅提供新的土地并不能取得成功，即使对自愿移民也如此。技术援助和可行的社会政策性措施必须和以土地安置的移民而结合使用。

移民工程资助加上当地移民的主观能动性和资源，可以将失去土地转化为“耕作水面”的机会，也就是说，在新的水库中进行水产养殖。通过发展水产业，许多新的水库已经成功地变成移民收入的一个来源。在墨西哥的Aquamilpa库区，1989年只有4．1％的移民从事渔业，然而到1995年底，已经有60．8％的移民从事该产业。印度尼西亚的Cirate库区，从事网箱养鱼的工人每月比同一地区从事农业种植的工人多挣56000卢比。

国家公园和生态保护区的建立总是重复地给当地居民带来迁移的威胁。几乎每一个案例都表明问题的解决主要依靠解决土地和就业问题。然而对受影响人来说从世代居住的土地上迁走简直是灾难。实际上很少的迁移——能像瑞典Mololtoja国家公园那样能取得成功，其成功的原因是因为选择很好的土地，以很谨慎的方式来安置移民。这些例子再一次证明土地对生产重建的重要性。一种可以避免迁移的办法是结合土地权利和在保护区工作中创造就业机会，帮助当地居民在保护区获得既得利益以作为他们的收入来源。

培训移民以掌握新的技能只有和市场或新的投资项目对实际的就业新技能的要求相结合才是有效的。在印度Dudichua煤矿项目中，378位移民中有225位经过培训得到工作（每个家庭安排一个工作岗位），他们的平均收入是当地农村平均收入的8倍。在阿根廷的Yacyreta项目中，一部分制砖工人在有限的项目资金的帮助下，成功地重新开始他们的工作并且提高了收入。然而，一些重要的困难局面无法解决，在其他的一些具体政策上，土地安置无法解决的问题，如在无主土地上合法定居的人或滥用征用权的陋习。通过界定，城市里“在无主土地上合法定居的人”主要居住在公用地，如“公用道路”用地和其他公用地，而且往往得到了市政部门的默许。同时这些人往往属于最贫困一族。当新建项目需要占用他们居住的土地时，他们得不到安置只是被赶到其他的地方，而变得更加贫困。要解决这一问题，但处理结果又必须防止其他人效仿，确实是很困难，需要制定非常详细的政策和法规。

另一个争议的问题是征用权原则的无限制使用。一个很有价值的论点是，当为了新的发展项目要求土地的原所有者必须交出大量的土地时，这些土地的所有者应该成为新的发展项目的直接共同业主，在整个新项目的运行期一直是共同受益人。或者，采用其他措施而不是将土地全部征用，政府可以让他们成立一个公司继续拥有这些土地，然后将土地出租给新的项目使用，租用期限可以是1999年，或新项目的整个运行期。这样就不需要强行使用征用权，使得土地被突然剥夺而可能长期陷入贫困。在选择这些解决方案时需要仔细地权衡利弊，因地制宜灵活使用，而不能生搬硬套。

另一种理想的恢复和发展的选择是在下游新的灌区安置水库移民，然而这种方法很少使用。印度的一些邦（Madhya，Pradesh，Gujarat邦等）努力通过颁布限制新灌区土地最多拥有量的法律，在规定的区域内安置移民，这种措施应该加强以获得安置地农民的合作。总之，提供土地和就业机会的结合应用是很好的恢复策略，尤其对于那些既没有土地也没有工作的群体，这可以保证移民劳动力的充分利用。

2．从无家可归到重建家园

在改善移民生活方面，改善居住条件是相对容易实现的。但对于住所和财产没有任何补偿的难民们，这会变得很困难。

从对世界范围内的经验研究中我们可以得到至少两种相同的发现。首先，事实反复证明，因住所丧失而导致的贫困可以通过在移民项目预算中正确评估房屋重建成本而得到有效制止。其次，在全世界范围内，移民们都显示出对他们的生活水平能比过去有所改善的强烈愿望。他们通过增加实物（劳动力）和资金投入来实现这一愿望。即使身处背井离乡的黯然和对低的补偿标准的愤怒之中，然而对住宅的迫切需求以及渴望更好的生活的根深蒂固的愿望使得移民们作出最大努力去建更大、更耐用的房屋。为了实现这个目的，移民们采取不同的策略：动员家庭劳动力，请求亲朋好友的帮忙，贷款以补充补偿资金的不足，挪用部分土地补偿用来建房，并分阶段重建——首先修建一个可以建大房子的地基，然后根据家庭财力和需求，分阶段修建房屋。

关于移民投资操作的大量经验证据表明许多人使用一部分生产性财产补偿来建房，他们使用超过房屋补偿的钱来重建比以前更好的住所。

家庭住所条件的改善主要表现在以下几个方面：更多的人均房屋面积，质量好的建筑材料（尤其对屋顶），服务设施便利（水电），安全的卫生设施，有家庭花园等。在房屋重建过程中典型的问题主要包括：来回往返平均距离变长以及在城区的运输成本增加，支付能力和长期贷款（抵押）的负担以及没有合法土地身份的房屋的补偿权利问题。从新房屋状况来看，其生活水平不仅仅是“恢复”了，这已经在大量的项目中有说明：阿根廷yaeyreta大坝的首批移民；尼泊尔的hali Gandaki大坝以及进场道路的大部分移民；中国的水口大坝项目中，每户的居住面积增加了25㎡；肯内亚的出口发展项目的移民。另外，在上海，因为排水项目导致的移民可以选择租借国家的公寓或者购买私人公寓，而移民只须花费相当于1／3的建筑成本费用。另有报导在房屋重建中的方法创新，如朝鲜民主主义人民共和国使用的代金券。在西非多哥的Nangbeto项目，项目提供交通工具每天把移民送到新址，这样使他们通过增加额外的房间以扩大项目原来所能提供的房屋面积。总之，广泛的证据表明无家可归并非不可避免，实际上，房屋重建并不意味着仅仅恢复到先前通常很低的水平，而是建得比以前更好。

3．从社会解体到社区重建，从边缘化到融于社会，社区财产／服务从丧失到恢复

社区、网络以及社会凝聚力的重建是很重要的，然而在现在的政府政策中它很少被认真考虑过。规划人员往往忽视了这些社会文化和心理（不仅仅是经济）因素，也很少关心安置区居民与移民共享服务设施以及移民的集体公共财产的补偿等方面的问题。

上述三个方面是部分区别和部分重叠的。区分他们的原因是为了强调，在重建项目中使用这种潜在的协同关系巧妙地处理模型的不同变量可取得更好的效果。社区重建是群体组织行为，包括正式和非正式的组织，而克服在单个家庭层次上的边缘化行为。当村子或邻区作为一个需要社区财产和公共服务的社区单位被建立，或者临时将移民分散安置在安置区已有的社区中而增加了安置区现有服务设施及当地居民所有的公共资源的压力时，现场方法要有所不同。

重建社区结构和社区所拥有的资源是一项复杂的工作，不能在短时间内完成。关于斯里兰卡的Mahaweli移民项目的研究表明，对移民最初的资源分配，包括有权享受公有财产资源，对于移民成功地在新地区安家落户起着决定性的作用。如果享有公有资源的权利低于某一标准时（户均或人均标准），就会非常危险，但是如果搬迁刚开始给予移民最基本的条件，然后进行后期发展扶持也能达到成功安置的目的。因此，不管采取什么形式，能使移民家庭拥有资源及其共享社区的资源得到增加，是成功移民安置的关键。这一结论在很多地方都已得到证明。

有一些来自中国、埃塞俄比亚、希腊以及墨西哥关于保护社区结构或者帮助形成新社区网络的引人关注的经验的报导。在中国，项目负责人必须通过法律与作为个人和团体的移民同时谈判。政府提供的移民资金按一定比例在家庭（补偿家庭损失）和代表社区的乡镇委员会（补偿公共损失）之间分配。在迁移中社区所丧失的所有财产被估价并且由政府补偿按照原样或可比的标准重建社区财产，这些财产使移民的生活条件得到恢复。移民村庄的一些社会组织可以在移民中发挥作用，并且继续他们的存在和履行他们的职责。而且，在共同承担损失（尤其是土地）方面，社区的团结性被充分体现，他们要求把本村内非移民拥有的未受影响的土地通过重新分配，使失去土地的移民也得到了土地，在这点上，中国的方法很独特。

重建社区机构对成功的移民和生活的恢复是极为重要的。在埃塞俄比亚，Woldeselassie报告了在迁移后恢复村庄的宗教组织及其风俗起到了很好的正面效果。它可以集体组织去帮助最脆弱的群体以及被边缘化的社区成员加快融入集体中。在希腊，Hirschon分析了希腊移民的经验，表明在重新凝聚和整合过程中，共同的文化价值取向可以克服物质贫乏，经济缺陷以及不利的自然条件。因此，社区的重新凝聚不需要由经济重建来实现，它本身可以超前进行。墨西哥的Aquamila移民项目不仅恢复了以前的社区服务，而且建了几个新的社会服务设施。这些经验是很重要的，因为对社区资源的恢复经验似乎少于对私有财产的恢复，而为移民和安置区居民之间发生冲突留下了后患，总之重建过程的三个方面都需要建立机构以及安置区居民的合作。

4．从食品不安全到营养充分，从增高的发病率到更好的健康治疗

营养水平和健康状况最终还是取决于移民经济水平的恢复进度（如食品，土地和就业）。但是在短期内，我们的重建模型要求，即使经济水平未能恢复，也必须采取紧急的措施来抑制食品供应不足以及对健康和生命的威胁。借鉴一些成功的难民援助（紧急救济）工作的经验对解决移民的营养和健康风险问题以及重点关注最脆弱群体（儿童、老人以及孕妇等）的方法是非常有效的。然而，可持续的重建工程也需要长期规划，除了紧急救济措施之外，需要掌握大量信息与知识，并注重培养移民对新环境的适应能力。

现有证据表明，相对于健康风险，移民的食物短缺风险更容易被移民机构注意到。对于这方面的风险防范很少有长期的规划。移民本身也认为首先要解决的是食品需求。国际卫生组织（WHO）对湄公河流域下游的四个国家（老挝、泰国、柬埔寨和越南）的研究表明，减少大坝水库移民健康的负面影响最有效的长期策略是建立健全卫生机构。研究建议四个国家把“人类健康因素都考虑进入所有的一体化流域开发项目中”，以预防高疾病率和死亡率的风险。多哥的Nangbeto大坝项目提供了这方面参照的成功实践的例子：它引进了一个贯穿整个建设期间内的连续的健康监测研究计划，这有助于保护移民和安置区居民的健康状况。

移民生活重建的形成部分已在上面分组说明，但很有必要再一次说明模型强调了他们之间的相互依赖的关系。因此，优化重建策略要求在考虑由地方项目环境所决定的内部优先权的同时要注意跟踪这些关系的趋势。

总之，IRR模型的重建部分为沿着几个清晰的方向跟踪移民重建提供了广阔的蓝图。提供的证据表明：①贫困风险可以被成功抵制和消除；②生活重建尽管很难，但只要明确了具体的方向也是可行的；③可参考的积极的经验在不断增加。

十一、现行移民实践的必要发展

IRR模型如何与现在发展项目非自愿移民的一般实践操作相对照？

证据表明IRR模型的框架在某些方面超前于现在一般的移民实践活动，它的广泛应用将明显提高移民实践的标准和操作水平。它带来了一系列有别于传统方法和手段的新的要素。它建立在目前最新的移民科学研究基础之上，为发展项目的移民问题提供了一种诊断、费用估算、规划、资金管理以及实施的更好方法。这能切实纠正目前某些被广泛批评的移民分析中的缺陷以及执行中的不足。

IRR模型完全适合于目前最新的移民政策，并且给出了一个有效的方法，以广泛提高这些政策实施的延续性和效力。1980年最早采用的世行移民政策导则（后来1986年，1990年以及1994年又正式地被强化和修改），已经逐渐被其他援助组织采用。如经济合作与发展组织（OECD）的成员国，亚洲开发银行（ADB）等。然而更多机构的重点和严厉的监测要求它们的一致性应用。如在这些导则下项目准备阶段所应用的经济分析方法经常与导则本身不一致，它们为费用的具体化留下了足够的空间以及非常不完善的风险分析。贫困风险分析方法仍然需要在世行、亚行或者经济合作与发展组织的资助项目中得到普及。对于没有明确的非自愿移民政策的众多发展中国家和一些发达国家来说，IRR模型可以为这些国家在制定移民政策导则时提供帮助。

作为计划和监测的工具，在过去的四五年的时间里，IRR模型已经在不同国家的一些项目中得到应用。在印度和菲律宾，有报道说在移民准备和计划阶段应用了IRR模型。其他主要的应用在于移民操作的现场监督和项目实施的监测工作。在非洲南部的莱索托王国，Scudder提出了一系列指标来评估国家大型水利工程项目造成的贫困风险以及实际发生的影响。在Mathur和Marsden的书中写道，来自于印度各邦的移民规划人员和业内人士在一个研讨会上对IRR模型在移民规划上的潜在用处进行了分析和探讨。

然而，对于大部分有移民的建设项目来说，在其规划期间并没有系统地解决贫困风险问题。这主要发生在对于项目研究的深度和广度上没有太多要求的一些国家内部项目。但是在一定的程度上，同样的情况也发生在由双边、多边捐赠机构或放贷实体资助的项目中。

IRR模型可以与其他项目风险工具相互衔接，并且可以改进和提高其中的一些方法。我们主要强调了纠正常规的规划方法中三个暗藏的缺陷的必要性。这些将会导致忽视贫困风险的缺陷包括：①传统的项目风险分析方法中的缺陷与不完善；②过分信赖成本效益分析的结果，尽管它存在着明显的不足；③缺乏真正的协商和受影响人的参与。

下面将逐一论述。

1．传统风险研究方法中的缺陷

目前常规的“风险分析”是项目经济和财政准备方法中的一部分。然而迁移导致移民的风险并不属于常规风险，也不属于由规划者在项目经济分析和财务分析中所进行的敏感性分析。

传统的项目风险分析主要评估影响项目投资收益率的风险的起源和规模。评估关键变化（如项目执行期限，成本超支，地方配套资金的能力等）所引起的变化量以及项目净现值对这些变化的敏感性。对每一个这些变量的敏感性都要进行分析，因为每一个变化都会影响项目的产出以及对投资者的回报。必要时，对所有备选方案及其不可预见性进行敏感性检验，所有的努力都是为了减少财务风险以使投资收益最大化。

但是传统的经济风险分析（简称CBA）并不包括对受项目影响人群的风险。传统的项目经济分析以及敏感性分析通常用来识别、估计以及帮助阻止对项目和投资者的收益率所面临的风险，它们并不被用以识别和衡量包括受项目影响的移民在内的其他利益相关者所面临的风险。这仅仅是现行项目风险分析中的基本缺陷。这种分析方法的偏见是很明显的：对项目投资者以及投资基金的风险被仔细分析和衡量，而对受项目影响的人群的移民的风险却往往没有得到同样严谨、具体和系统的分析。迁移所引起的风险仅仅是影响投资的间接风险，它们被排除在投资风险分析中所谓的“典型”风险类型之外。这和保护人们的利益和幸福的最终目的有冲突，它也有悖于减少贫困的总体政策目标。

因而，结论是传统的项目风险分析方法必须从根本上进行修订和拓宽，使其包括项目对作为项目利益相关者的被影响人所产生的风险。也就是说项目风险分析必须明确包括在IRR模型中重点提到的贫困风险，并且提出保障措施，以及在可能的范围内设计出风险保护和社会安全网。

对可预见的贫困风险的最佳防范措施是寻求能够避免移民或者至少可以减少迁移人数的替代方案。这样的替代方案有时在技术上是可行的。例如，可以通过修正高速公路路线以避开现存住宅区；改变大坝的位置，或减少大坝高度。然而，当不可能完全避免产生移民时，政策制订者和规划者可以在模型的指导下，制定一些具体的措施来防止每一个可预见的风险。这些措施可以是经济、财务、技术、法律或文化方面的。他们应该和风险程度相对应，一个有经验的规划者会识别出每一个具体案例中哪些风险会较多出现，它们怎样相互作用的，以及那些风险需要首先得到遏制，以发挥积极的连锁效应使其他风险的发生得到避免或减少。

2．成本效益分析（CBA）完整的原因

更远地说，过分依赖CBA来评价有移民存在的项目，是粗暴地对待这些项目所固有的贫困风险的另一个主要原因。CBA分析是完全不充分的，因为它仅仅是宏观经济的工具，并不能说明成本或收益在项目利益相关者中的分配。

当项目总收益与总成本的差额超过了可接受的幅度时，CBA分析法便认为项目是可行的。但这种判断很不充分。主要有几个原因：第一，项目影响人口的损失和伤害没有在项目收益中得到补偿，因为这些收益的分配没有被相应划分。移民很少被列入这些项目的直接受益者之中。因为CBA分析方法不能预见和引导项目将来收益的合理分配。这种成本和效益的整体计算掩盖了项目效益在分配上的不合理和随意性。第二，移民真正的损失和全部成本也没有得到正确评价和衡量。因而，他们也没有在项目的CBA中被包括和充分考虑。

因为从经济方面判断项目可行是以成本——收益分析为基础的，因而补偿水平总是尽可能被降低以遵循CBA的成本最小化原则。因而，移民中最常用的措施便是给予移民尽可能少的补偿，以把很大一部分真实成本外部化，而且放任移民在搬迁后自己去谋生。尽管这种方法在许多项目中已经导致贫困的大量肆虐，但它却仍被广泛使用着。

在本章第一部分中对资本损失（物理的、自然的、人文的和社会资本）的分析，说明在现行程序中许多社会经济成本往往被忽略。在现行实践中这些真实成本很大一部分被“外部化”。这些被从项目预算中剔除出来的成本被加到了移民身上。这就是为什么通过总成本－收益计算来判断对个人的成本在逻辑上是粗糙的，而且掩盖了真实的贫困影响。它低估了个人的损失并且给社会经济留下了许多没有解决的负面影响。

发展项目为受益者们带来的长期收益的事实并没有为移民减轻一丝被逐出家园的痛苦。在现阶段，个人损失既没有从总收益中扣除，也没有被项目受益人支付。这些成本中被补偿的仅仅只被征用财产中的一小部分，而且以“为了更多数人获得更大利益”的名义，使其他大部分成本由占很少比例的受影响群体作出牺牲来承担。这种不合理性有悖于社会公平，同时也损害了发展的目标和计划的实施。而且在项目经济分析中使用这种不完整的分析方法不利于促进规划人员寻求真正可行的解决方案。总之，这个CBA方法以及它的片面应用，是造成忍受不必要风险的原因，而且，由于忽视，也是造成本来可以消除的负面影响扩大的原因。

为了克服CBA方法中的缺陷，应该在发展项目分析方法中引进具体的分类分析方法。涉及移民的项目是项目殊的一个子类，它要比其他项目在项目影响上更具复杂性，因而它们应该包括一个不同于CBA的特殊的经济和财政分析方法。这种分析必须强调分类进行。“平等原则”要求根据不同类的受影响群体（受正面或负面影响）来分别计算成本和收益，而不是不加选择地以整个社会或整个项目进行计算。这个要求来自于不同的影响必须被识别的原则。事实上，也是这个原则要求采取如移民政策这样的保护政策。因此，这个原则应该被贯彻到经济分析方法当中以区分这种不同。

在许多国家中仍然存在不合适的移民成本分析方法，因为在这些国家中缺乏相应的政策和法律体系，而这些是为了保护那些由政府或私有部门投资项目所引起的移民的权利。在这样的政策真空状态下极易出现专横武断。需要通过对发展目标和策略进行公开辩论的方式，建立平等的政策和修改过时的与移民有关的政策条款（如土地征用、征用权法或其他法律）。因而不仅仅是一些过程而且对在决策者、政治家以及工程人员大脑中的固有观念也有所影响和改变。要在许多国家和发展机构内进行政策辩论和政策决策以要求改变项目经济分析、风险分析的方法以及CBA方法以应用到非自愿移民项目中。

也许单独而又片面地应用CBA方法最为严重的后果是项目移民的资金不足。如果移民的损失没有在补偿中被公平计算，而且经济和财务分析中没有把恢复生产和发展所需的投资列入预算，那么对移民的最终财务支持必然是不充分的。结果使得贫困变得便不可避免。

对照一下，我们认为这种贫困的解决办法是不仅仅只考虑“经济补偿”而且也要考虑“经济恢复”和发展。这种区别是基础性的。它要求除了补偿外，要充分计算移民成本和投资分配。这意味着需要一种比CBA方法更为优越的移民经济分析方法，并产生不同的移民财务支持模式。

必须明确说明，一个移民家庭和社区的生产性恢复的成本一定会高于这个家庭和社区财产损失的市场价值。因此，单纯的补偿对于恢复移民以前的社会经济基础是永远不够的，如果移民计划仅仅围绕财产补偿，将无法达到恢复和提高移民生活水平的政策目标。因而很有必要创建一门新的移民经济学，把重点从现在通用的以补偿为基础的经济学转变成恢复经济学。新的恢复经济学将除了提供补偿以支持移民发展外，还包括确定移民活动需要增加的投资。提出这样一种具有一整套独立的分析方法和手段的恢复经济学，对于经济学家们是一个职业性的挑战。但是最终批准和建立一种新的经济学是一个政治行为，它是用以解决发展中难题的公共政策的一部分。

结论是无可回避的：因为政府机构利用政权和法律的力量进行征地和移民，所以政府有责任使移民恢复他们以前的生活状况，并且分享他们由于迁移所可能带来的收益。

只有通过制定政策使移民能够分享他们曾有过贡献的项目的收益，移民生活重建所需资金才能够真正得到满足。Van Wicklin已经提出了提供这种分享收益的许多选择方法。在其他可利用资源有限的条件下，这种分享不仅是一种平等而且是必需的方法，使重建的真实费用得到财务支持。

3．移民参与风险分析

最后，在项目准备期间和最终决策之前缺乏和即将搬迁的移民进行商议，客观上配合了由不完整经济分析方法提出的谬论。潜在的受影响群众的参与对于“开发性移民”是必不可少的。由于许多发展中国家的移民规划和实施机构的能力较差，使得受影响群众的参与变得更加需要。

在早期警告和实施可行的预防性行动方面，规划人员和移民之间的信息和交流是一个重要的手段。然而，信息交流仍然很少发生。在决策者和受影响人群之间缺乏交流是导致移民失败的一个原因。正如Mairal和Bergua曾明确指出，在认识移民所导致的风险这一点上，将要迁移的人和技术专家及机构的想法会有很大不同。他们的研究已经证实机构没有掌握对风险的预警“导致了在西班牙Zaragoza坝区冲突扩大化”。

对移民自身而言，IRR模型的预警功能使他们以及他们的组织认识到风险，并且及早参与、协商并提前采取策略。移民必须即时准确得收到信息，充分理解近在眼前的迁移，克服怀疑和不满情绪。当移民不可避免时，IRR模型通过预测搬迁可能会带来的一些列连锁反应，通知移民及时参与并选择应对方案，在搬迁前尽量让移民做好充分准备，以保护他们的权利。

相反，在信息和交流方面的不畅通会导致“负面参与”，即竭力反对搬迁、抵制开发项目。一些机构采用了不明智的方式，对移民和移民权利封闭信息，实际上导致了这种反面效果。用封闭信息来代替参与和公开，往往被某些官员用来防止恐慌和压力。然而这实际上是自欺欺人的。它取代了早期对移民们重建生活的动员。他们的作用是移民中很重要的因素，尽管这一点在移民文献中很少提到。

4．移民研究和IRR模型

为了总结说明IRR模型，很有必要简述一下自从这个模型问世以来，它在现在及以前研究中的应用。

在最近几年中，IRR模型已经引起了研究者的广泛讨论，而且服务于现在许多发展和研究项目。在印度奥里萨邦，由社会经济发展所（ISED）进行的大型研究中，把IRR模型作为他们研究7个大项目（大坝、热电厂、矿场以及企业）引起的移民的理论和方法基础。样本包括31个村庄、441户、涉及2274人，样本来源于95个受影响村庄，1977户。这个研究是印度有史以来进行的关于移民影响的最综合和最完整的调查之一，在大规模的现场调查的要求下确定了这个模型。它的主要成果是围绕着IRR模型中贫困的风险展开的。另一个研究围绕“消除贫困风险”出现在印度的Rengali大坝研究报告中。这个研究衡量了每种不同风险的实际影响，分析了抵制风险的办法，并且建议在现场中需要的措施。在水利工程项目国际监督小组的要求下，关于贫困风险及其影响的研究在非洲南部莱索托王国展开；在尼泊尔的Kali Candaki项目，模型在几个正在进行的移民影响评估研究中的得到了应用，总结了很有用的移民经验，并且提出了可行的建议。

在最近四五年内，在哥伦比亚、南非、印度、美国及其他地方举行的国际科学会议上都广泛讨论过IRR模型的理论含义及潜力。一些书籍和大量的论文对模型的有效性进行了讨论，检验其应用性，或者对其中的模块进行了不同程度的开发。1999年，印度移民专家L．K Mahapatra出版了一本书，书中写到了他所进行的对模型的最初检验。作者对印度近20年到30年移民文献中几乎所有的经验研究进行了广泛的回顾分析，通过研究文献中记载的发现来说明这个模型是否有效。他的分析证实并肯定了这个模型。Parasuraman在他关于印度移民的著作中讨论了由IRR模型所确认的贫困风险，并且指出“在印度，丧失土地是引起迁移后贫困的一个最主要原因”。M．Basu研究了IRR模型和“基本需求”模型之间的联系。Juliette Hayes从IRR模型的风险部分发展出一种关于移民过程的“资本损失模型”。

一些学者建议通过包括其它不同风险和损失来拓展IRR模型，如丧失享用公共服务设施，丧失公民权，或由于搬迁移民中的学生暂时不能上学。是否将这些风险加到通常的风险模型中仍需考虑，但是这些建议都增加了模型的灵活性和可用性，使它更趋完全。文章即将付梓之时，Robert Hackenberg在《人类组织》杂志上的论文已开创在这个杂志上由人类学家们进行关于贫困风险和非自愿移民经济和重建的“公开讨论”。

在哥伦比亚，Robert Muggah在难民问题大规模研究中，对IRR模型进行了检验和应用。这个研究的重要发现是关于的由冲突引起的内部人口迁移的一些特殊约束和要求，它为难民安置建立严密的自下而上的机构及其能力提出了要求。接着，Crisp按照IRR模型，认真回顾了联合国高级难民署（UNHCR）在莫桑比克大冲突后难民安置规划。关于“分化的社会又走到一起来”，Crisp指出“从社会分化到社会重建”这个过程中成功和失败的原因。