内审工作计划精选(九篇)

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第1篇：内审工作计划范文

1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。

2、20xx年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。

二、20xx年度集团公司内部审计工作计划如下：

1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善

⑴ 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。

⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20xx年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。

⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。

2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。

在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。

⑴ 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：

通过对下属企业20xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。

通过对20xx年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。 ⑵ 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行

①收入合同审计

集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。

②在各项成本费用支出进行跟踪审计

集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在ERP中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。

③工程项目的竣工结算审计

近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。

三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。

1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。

2、与集团公司各职能部门，尤 其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。

四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。

1、201x年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目目标未能全部落实，20xx年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。

第2篇：内审工作计划范文

一、指导思想

牢固树立“以审计促进公司治理”的审计理念，坚持“服务大局、围绕中心、突出重点”的工作方针，寓服务于监督，寓帮助于促进，充分发挥内部审计对经济安全、健康运行的“免疫”功能，促进集团经济的平稳、高效发展。

二、工作目标

紧紧围绕集团党委、董事局提出的集团20XX年经济工作目标，认真履行集团董事局赋予的职责，全面监督财务收支的真实、合法和效益，突出重点领域、重点项目、重点资金和重点环节，更新观念，创新机制，加大力度，在审大违法违规问题的同时，更加注重将内部审计的工作重心从事后查处转向过程控制，“以监督促进过程”，从治理、机制和制度层面揭示问题，提出建议，改善企业经营管理，提高企业可持续发展能力。

三、工作措施

(一)深化监督，进一步强化审计评价职能，揭示资源配置和使用的合规性和效益性。

审计的根本使命在于协同保证各企业的业务战略与集团的总体战略保持一致性，并能够按照集团发展战略的要求制订规划和分配资源，以保证在集团战略框架下的资源的最优化配置。在其中，审计应充分发挥监督职能，并在监督的深度和广度上下功夫，有效评价企业战略制订的一致性和资源利用的合规性和效益性，以发现是否存在游离于集团战略之外的经营行为，是否存在不合规的占用资源，是否存在资源的闲置、浪费等，诸如此类，均应该通过合法的审计监督予以揭示，促进集团资源的更优化分配。

(二)突出重点，进一步加大专项审计力度。

20XX年，集团审计部将在常规审计工作开展的基础上，有针对性的、有重点的开展以下几方面的专项审计工作，并希望达到两方面目标：一是通过审计发现问题、分析问题、解决问题，提高企业管理水平，促进企业的自我完善；二是总结最佳实践，以便有效推广利用。

1、管理流程审计。管理流程的合理、科学、健全和规范，决定了一个企业的运作是否顺畅和有效率，也能在很大程度上得以规避企业的各种风险。比如，完善的财务操作管理流程能够规避一定的金融风险，完善的投资决策流程能够规避一定的投资失误风险，完善的生产管理流程得以规避一定的产品质量风险。对管理流程进行审计，重点是要检查各企业管理流程是否健全规范，特别是要检查各项重大决策是否经过了必要的讨论和审批程序。走程序，就是守规则，只有守规则，才能最大限度地控制风险的发生。

2、投资效益审计。投资扩张是企业发展的普遍模式，也是集团目前快速发展的重要途径。但同时，投资失误也有可能给企业带来颠覆性危机，因而也是企业经营管理中最大的风险所在。对投资效益进行审计，就是要对投资活动进行全方位的事后跟踪，从投资并购项目的发现和选择，到评估论证，审批决策、建设投产、或者重组整合，以及产出效益与预期效益的比较差异，差异发生的原因等等。投资效益审计的着眼点不仅在于发现投资管理中的问题，还要重视总结和推广最佳实践，使集团投资管理的丰富实践可以成为共享的无形资产。

3、采购供应链审计。采购供应链管理既是企业价值创造的重要环节，也是企业成本控制的重要环节，还是企业利益攸关的重要环节。采购供应链管理水平高低，会直接影响企业经营的成本效益。而采购管理的缺失，则会给企业带来重大损失，甚至导致企业发生重大经营风险。因此，重视和加强采购供应链的管理，

是企业内部控制的关键节点。对采购供应链管理进行审计，目的在于推动企业完善采购供应链的管理制度，规范采购人员的行为准则，健全采购供应活动的文档记录，使采购供应管理更加有效率和效益性。

(三)更新思维，进一步加强审计咨询和服务职能，寓帮助于监督，切实提高企业运营效率和效益。

集团审计部要求每个审计人员在开展审计过程中，应摒弃传统审计理念，要与时俱进，加强审计理论研究和审计方法创新，推进内部审计职能从单纯监督向监督、服务并重转变，把服务企业、提高企业管理水平作为一个重要工作内容。一是通过审计发现和审计评价，帮助各企业增强风险意识，及时识别潜在风险，有效防范风险发生，建立健全风险控制机制；二是通过审计测试，帮助各企业增强流程再造意识，及时发现流程制定过程中的冗长和效率低下的问题，提高流程运行效益；三是通过审计总结最佳实践，帮助各企业在项目运作方面少走弯路，减少机会成本的投入。

第3篇：内审工作计划范文

    关键词:交通企业内部审计;存在的问题;强化内部审计工作;相关对策

    内部审计对于企业发展和进步起到了至关重要的作用,对于交通企业来说,内部审计问题也是自身的盈利能力的体现,本文以此为背景,进一步展开研究。对企业内部独立而客观的审计工作加以剖析,以期能够为企业的进一步发展提供相应的帮助。

    一、交通企业内部审计问题

    1.在思想上不够重视

    内部审计现阶段由于思想高度还没有达到相应的标准,所以交通企业中虽然普遍开设了相应的审计核查部门,但是在实际工作中却没有发挥应有的作用,对于企业的发展没有起到应有的作用。这种情况的产生,一方面是领导层对于审计工作的认识不到位,没有意识到审计工作对于企业整体发展的重要意义;另一方面是企业主要领导认为审计工作的展开会算损害企业自主独立性,采取并如财务部门的办法以节省开支。

    2.内部审计人员的工作缺乏积极性

    事后审计的工作形式在内部审计中较为常见,这种工作方式严重的算上了职工工作积极性,相关工作人员一般都是抱着无所谓的态度进行审核,并且之后企业领导要求进行审核的时候才会象征性的加以审核,而这种审核中,由于没有明确的责任人,所以及时发现了某些问题,也会避重就轻,甚至直接略过不谈。这种背景下,企业内部审核工作严重缺乏明确的目的性,尤其是对于相关责任人的管理办法的缺失,进一步瓦解了设计部门的战斗力。审计部门的咨询服务功能完全没有体现出来。

    3.内部人员整体素质不高

    现阶段,企业内部审核人员,尤其是交通企业的内部审核人员,大多是具有相应的财务从业经验,但是对于系统的审计知识和设计技能方面的缺乏,确实是不可忽视的事实。同时,由于受到某些社会不良做法的影响,一些审计人员自身要求也不严格,素质低下,不能根据实际情况来开展相应的本职工作。

    二、强化内部审计工作的相关对策

    交通部门的内部审计工作应该重点关注工作的结构方面的调整和内部整合,对于工作方式的转变和工作中的创新,同样应该给予相应的重视。对于以往的成绩应该继续发扬,利用自身现有优势来开创新的工作远景。定不移地为实现交通又好又快发展保驾护航。内部审计要为调整结构服务,要为转变方式服务,要为注重创新服务,要为强化管理服务。

    1.企业要高度重视和主动加强内部审计,为内部审计工作的开展创造良好的环境

    企业对于审计部门的重视应该从企业自身的全部部门入手,无论是对高岑管理者还是对下设的审计部门,都应该强调工作的严肃性。对于管理层的在人事方面的不足,应该重点给予帮助,及时的让部分缺乏这方面知识和意识的领导意识到设计事业的展开对于企业发展的重要意义。交通企业中,集权管理现象十分的普遍,对于这种环境下开展企业内部的审计管理,带来了一定的难度。这样,管理层对于审计工作的支持就显得尤为重要,应该看到,即使是最低级的管理人员提供的相关数据,都可能对整体审计工作具有积极意义,所以应该深入普通群众中来开展审计工作。

    2.注意内部审计方式方法的运用和改进

    (1)在审计技术上,要积极探索审计信息的自动化管理,适时开发计算机应用软件模块。

    (2)财务指标的设计为基础,非财务指标审计为辅助的审计方式,对于企业的长远发展战略的制定具有非常重要的指导意义。对于监督管理的效果的审核同样可以反映出一段时间内工作的开展情况,对于企业自身的预算和合同的合法性、有效性等方面都能够及时的体现出内在的问题。这一过程中,最大的难度就是对于相关数据的获得,准确清晰的数据,对于企业内部审核来说是至关重要的。而在信息的收集过程中,适时地引入CSA即控制自我评估(Control self-assessment)系统,可以有效地提高内部审计工作的准确性,降低信息获取的难度。在这一系统中,一方面可以通过相关审计人员的运作来实现信息收集和验证的时间,另一方面也可以保证企业的各个部门都能够积极主动的加入到审计工作中来,保证审计的效率。

    3.合理设置审计机构,认真履行审计职责

    调整、理顺内部审计机构的隶属关系,保证审核部门能够全力的发展相应的审计功能。企业的内部审核审计,应该具有相对的独立性,直接对企业的最高领导者负责,对于内部审计制度的确立,应该通过股东大会全体表决的方式来进行,对于人员的任免,同样需要企业董事会进行表决。行政工作上,审计部门直接对最高管理层负责人汇报工作。这种制度,可以保证审计部门能够卓有成效的开展工作,同时以此为基础的审计制度的确立,对于企业内部发展和进步具有不可忽视的重要意义。

    4.提高内部审计人员的综合素质

    对于审计人员的培训,要选择那些兼具多种职业技能的人员,只有这样才能够真正意义上的提高交通企业的发展速度。

    三、总结

    总之,对于审计工作中发现的问题,应该及时的给予相应的解决意见,对于内部审计工作的开展,更是应出台对应的审计工作强化意见,从而保证交通企业的进一步发展。

    参考文献:

第4篇：内审工作计划范文

一、加强护理安全管理，完善护理风险防范措施，有效的回避护理风险，为病人提供优质、安全有序的护理服务。

1、不断强化护理安全教育，将工作中的不安全因素及时提醒，并提出整改措施，以院内、外护理差错为实例讨论借鉴，使护理人员充分认识差错因素、新情况、新特点，从中吸取教训，使安全警钟常鸣。

2、将各项规章制度落实到实处，定期和不定期检查，监督到位，并有监督检查记录。

3、加强重点环节的风险管理，如夜班、中班、节假日等。减少交接班的频次，减少工作中的漏洞，合理搭配年轻护士和老护士值班，同时注意培养护士独立值班时的慎独精神。

4、加强重点管理：如危重病人交接、压疮预防、输血、特殊用药、病人管道管理以及病人潜在风险的评估等。

5、加强重点病人的护理：如危重病人、老年病人，在早会或交接班时对上述病人做为交接班时讨论的重点，对病人现存的和潜在的风险作出评估，达成共识，引起各班的重视。

6、对重点员工的管理：如实习护士、轮转护士及新入科护士等对他们进行法律意识教育，提高他们的抗风险意识及能力，使学生明确只有在带教老师的指导或监督下才能对病人实施护理。同时指定有临床经验、责任心强具有护士资格的护士做带教老师，培养学生的沟通技巧、临床操作技能等。

7、进一步规范护理文书书写，减少安全隐患。重视现阶段护理文书存在问题，记录要客观、真实、准确、及时完整，避免不规范的书写，如错字、涂改不清、前后矛盾、与医生记录不统一等，使护理文书标准化和规范化。

8、完善护理紧急风险预案，平时工作中注意培养护士的应急能力，对每项应急工作，如输血、输液反应、特殊液体、药物渗漏、突发停电等，都要做回顾性评价，从中吸取经验教训，提高护士对突发事件的反应能力。

二、以病人为中心，提倡人性化服务，加强护患沟通，提高病人满意度，避免护理纠纷。

1、责任护士真诚接待病人，把病人送到床前，主动做入出院病人健康宣教。

2、加强服务意识教育，提高人性化主动服务的理念，并于周二基础护理日加上健康宣教日，各个班次随时做好教育指导及安全防范措施。

3、建立健康教育处方，发放护患联系卡，每月召开工休座谈会，征求病人及家属意见，对服务质量好与坏的护士进行表扬和批评教育。

三、建立检查、考评、反馈制度，设立可追溯制度

护士长及质控小组，经常深入病室检查、督促、考评。考评方式以现场考评护士及查看病人、查看记录、听取医生意见，发现护理工作中的问题，提高整改措施。

四、加强三基培训计划，提高护理人员整体素质。

1、每日晨间提问，内容为基础理论知识，专科理论知识，院内感染知识等。

2、每季度进行专科应急预案演示，熟悉掌握急救器材及仪器的使用。

3、利用早晨会由责任护士搜集本科现用药说明书，并给大家讲解药理作用及注意事项。

4、并提问医院核心制度，使每个护士都能熟练掌握并认真落实。

5、经常复习护理紧急风险预案并进行模拟演示，提高护士应急能力。

五、按卒中筛查基地的要求积极做好各项护理工作。

1、设立专人做好健康宣教，出院随访工作。

第5篇：内审工作计划范文

关键词：会计 电算化 高校内部审计 影响 现状 措施

近年来，高校的内部审计工作中会计电算化程度越来越高，这对高校会计工作在理论与实践上造成了极大的影响。如何正确面对变化，提高自我，以适应全新模式的高校内部审计工作，是困扰每一位审计工作人员的难题。在此，笔者结合自己多年的审计工作经验，探讨下会计电算化对高校内部审计工作带来的影响及其现状，并提出几点自己的意见，以供参考。

一、 会计电算化对高校内部审计工作的影响

（一） 在审计工作内容方面的影响

与原始的人工手动资料处理方式不同，实行会计的电算化后，原始的会计资料一经输入电脑，就会按照设定完成的电脑程序进行自动处理，如此一来，设计结果的准确性，在依赖于审计工作人员良好的综合工作素质和其资料输入的准确度外还要取决于系统的控制欲处理功能等。而在实际应用中，由于高校的内部审计工作的发展步伐严重落后于会计行业的发展，在高校中存在内部审计部门的审计管理制度不健全、领导重视度低、审计部门地位低下等诸多问题。这就使得在高校会计点算化的实施过程中缺乏专业审计人员的参与，而相关系统软件也缺乏专业审计人员的检查、审核就直接投入实际使用。而计算机则只会按照程序所设定的方式进行数据的处理，使得审计内容的准确性和真实性难以保障，审计存在巨大风险。如此种种，皆是手工会计工作条件下所不会发生的，因此，随着会计电算化的深入，高校内部审计工作在工作内容上必会发生巨大的转变。

（二） 在审计方法方面的影响

较之传统的手工审计，审计工作不仅在内容上要发生改变，审计工作的方法也应随着发生改变。在电算化的环境中使用传统的手工审计，就是将输入电脑的相关数据打印成纸质的资料，然后再进行手工式的传统审计，这样的审计方法相当于绕过电脑进行间接的审计，对审计工作中的数据处理过程有所忽略、缺少审查，从而无法对审计系统内部控制中存在的薄弱环节以及由此可能产生的错误进行实时有效的监督和评价，使得高校内部审计工作的风险不断增大。除此之外，这种传统的手工审计不仅费时费力且成本过高，不符合学校的切实利益。

（三）在审计方式方面的影响

在过去，受到传统手工审计自身的条件限制，高校的内部审计工作多采取临时或定期性的间断式事后审计法，对于审计监督所需要的连续性、实时性无法达标。而随着会计的电算化的普及，传统审计方式中的弊端得以改善，审计工作变得高效且便利，尤其是在高校的内部审计工作中，会计信息系统的联网工作得到不断发展，审计方式发生了巨大转变。通过对电算化系统中信息资源的有效利用，高校内部审计工作的监督预防作用得以更好的发挥。

二、会计电算化环境下高校内部审计工作的现状

（一）专业审计软件的普及不够全面

现阶段，专业的电子审计软件的应用仍不够普及，在高校的内部审计工作中仍主要采用传统的人工审计。审计所用的数据只是简单的从财务部门查询获得，数据的准确性完全取决于审计人员的审计业务水平以及其对相关软件的熟悉程度，一旦出错，前期所做的工作便会作废，导致大量时间与精力的浪费。

（二）针对高校的审计软件缺乏

现阶段，在我国审计软件市场虽有针对高校内部审计而开发的专业软件，但大多为“民间派”没有经过专业的鉴定。这些民间版软件虽然可以提供多样的记账、凭证和检查方法，并有专门的审计轨迹底稿系统，可以有效的提高财务收支预、决算等审计工作的效率。但在实际的使用中仍存在诸多问题：①这些软件仍多根据针对公司需求开发的软件改变而来，虽对学校的内部审计工作起到了一定帮助，但无法完全满足高校内部审计工作的特殊要求。②高校中使用的审计软件多为单机版软件，无法实现多用户间的协助合作，审计工作人员之间无法进行快捷、有效的信息交流。

（三）专业复合型人才短缺

我国高校的内部审计工作虽然不断加深电算化的程度，但即懂财务审计知识又能熟练地掌握计算机操作技术的复合型人才严重缺乏，这极大地限制了审计软件在高校内部审计工作中应有作用的发挥。

三、 加强高校审计工作电算化的措施

（一）开发能完全适应高校审计工作的专业审计软件

各高校虽然存在着地域上与层次上的不同，但高校的审计工作在原则与方法上是基本相同的。我们可以参考国外高校的成功案例，结合自身特点，开发适合自己的审计软件，建立科学、完善的高校审计系统。此外在保证系统能满足学校内会计审计工作需要的同时还要具有良好的兼容性，能够适应学校内部不同部门间类型各异数据库。

（二）建立和规范高效内部审计程序

在实现高校审计电算化的同时还应建立起相应的内部审计程序。首先，为掌握学校内部对审计的控制情况及审计中可能发生错误的部位，应让审计人员掌握学校财务的电脑软、硬件资料以及原始数据的起点和系统代码等情况。其次，审计人员应对审计内容的原始凭证进行严格审查，确保其的真实、完整、合理、合法。

（三） 加大专业复合型审计人才的培养和引进

会计电算化环境下的内部审计，在要求审计人员掌握牢靠的财务知识的同时还要具有一定的计算机操作技术。现阶段高校审计中此类人才严重缺乏，高校应加大对现有职工的培训，提高其计算机水平。同时也应面向社会招收此类复合型人才，促进高校内部审计的电算化进程。

四、结语

随着科技的不断进步，会计审计工作也进入了电子信息化时代，增强高校内部审计的电算化进程对于提高高校审计工作效率，完善财务监督制度具有重大意义。同时，这亦是高校紧跟时代脚步，促进高校现代化建设的必然要求。

参考文献：

第6篇：内审工作计划范文

关键词：内部审计；成果转化；题和对策

就像高新科技需要转化为现实生产力一样，作为广大内部审计工作者的智慧结晶和辛勤劳动结果的内部审计成果也需要得到充分地利用和有效地转化。从企业发展的角度来看，实现审计成果的有效转化不仅仅是理论上的审计成果变为现实生产力的要求，也是促进企业不断提高自己的经营管理的质量、弥补市场经济条件下企业监管手段和经验缺乏的必然选择。然而内部审计成果的转化工作却存在着重重阻力和困难，面对这样的困境，我们应该采取何种措施呢？下面，笔者将对如何加强内部审计成果转化工作进行层层递进地分析。

一、内部审计成果转化工作的现状及问题

1.及时利用难。防弊查错是现代审计工作的重点，对于内部审计工作而言，除了具有防弊查错的职能之外，它更加倾向于分析和研究内审发现的问题并提出相关的解决方案。许多企业都有内部审计的制度，但是对审计工作结束的审计成果利用率却非常低，主要表现为对审计问题的“就事论事”，只解决审计的具体问题，而对于审计问题牵连的企业运行效率和管理能力等更深层次的问题却是讳莫如深。

2.切实落实难。通常审计项目结束后，内审人员都会对此次审计中出现的问题提出相关的解决意见和处理决定，但是在审计成果的落实方面存在着诸多的困难和问题。首先是审计管理部门管理权力“孱弱”，相关的审计成果（审计意见和处理决定）最终“大事化小、小事化了”；其次是被审计单位出于企业利益的考虑对于审计问题虚与应付、避重就轻，根本无法解决实际问题。以上种种造成了审计成果转化的落实难。

3.转化途径难。使审计人员颇为尴尬的是，他们辛苦分析的审计结果像高雅艺术品一样常常被“束之高阁”，不能转化为实际的管理行动。究其原因主要是转化途径短缺、渠道狭窄。在通常情况下，只要向企业负责人报告和向被审计单位作出书面审计结论后，该内审项目就算已竣工，在促进内审成果转化方面措施不多，力度不大，环境不宽松，影响了内审职能的充分发挥。

4.建议采纳难。传统观念是部分企业的领导对审计部门的作用认识不到位、对审计成果不重视，因此领导日常的管理目光大都盯在重要的管理部门，对于审计部门的关心只限定在问题的发现上而非管理的决策上，因此，审计部门的审计意见和建议采纳比较困难。

二、开展内部审计成果转化工作的基本原则

1.以人为本的内部审计思维。经济学理论认为“人是生产力中最活跃的因素”，同样的，人也是内部审计成果转化的主导因素。所以我们改变传统的审计观念，深刻地认识到内审工作不是查账的简单的工作，而是在企业的整个管理活动中起着纽带和桥梁的重要作用的工作。内部审计增强了企业对现代审计制度的认识，明确了它的重要性。为了保证审计质量我们要满足审计人员配备的素质要求，并把内部审计成果的转化工作作为企业的重要日式日程之一，广泛地采纳各种中肯的意见，积极推介内部审计成果转化。

2.扶优限劣的内部审计质量观念。对内部审计成果构成影响的因素非常多，主要有体制、政策、环境、人员和程序等。确立扶优限劣的内部审计质量观念是提升内部审计成果转化的不可或缺的条件，而且高质量的内部审计成果是企业获得高管理效益的必备条件之一。通过建立健全内部审计质量保证体系，加强审前控制、中监督、审后检查，注重审计分析质量，多出精品，真正做到“内审出成果，转化结硕果”。

3.准确定位的内部审计工作理念。内部审计部门要准确定位，充分利用其“监控”各部门且相对独立的优势，把单位的各项业务活动纳入到其审计的范围，通过履行一定的管理职能，参与日常的实际管理。在内部审计成果转化的角色中充当倡导者和组织者，逐步扩大审计工作内涵，为适应企业不断发展的新要求而努力。

三、加强内部审计成果转化工作的策略及建议

综上所述，内审成果的利用与转化集中体现在内审整改的全面落实，最小投入获取最大收益以及风险的最小容忍度。要促成内审成果利用，必须从以下几个方面寻求保障举措：

1.改进审计方式和审计技能。在审计方式的改进上，可以借鉴或者参考国外先进的内控风险预警预报的审计方式，运用科技手段和一些较为简便的检查方式，对日常与内审人员“纠缠不休”的账、表、簿、证等进行认真审计，确保“寻找出入”以及“核实勾稽”的工作质量，并采取相应措施来缩短验算与核对的过程。在审计技能的改进上，采取后续审计及时跟进的连续性监督工作方式，打破内审工作“间歇性喷泉”效应，保持内审监督信息的适时与连贯，同时，强化人员培训，彰显内审分析评价的透析力，谋求审计检查效率的倍增。

2.明确工作职能，追究工作责任。建立工作责任制度对于巩固内部审计成果来说是不错的方法。要追究责任首先就要明确责任范围，分清领导责任与管理责任、直接责任与间接责任等等。责任的追究应该围绕着逐级分类后的风险类别，在认真考虑各个层级的风险源之后，根据责任的性质做出公正合理的责任追究决定。需要注意的是，为了避免同一组织不同部门在同类问题上追究尺度过于悬殊的问题出现，追究还应围绕内审人员岗位职责与工作质量，分析审计风险产生的主、客观因素，建立审计风险备案录。

参考文献：

[1]吴建军，顾加宽. 内部审计成果转化的现实选择[J].  山东审计·内审天地2005.03：29-30.

[2]魏茹. 如何把好内审成果的利用与转化关[J]. 审计与理财，2009.12：52-53.

第7篇：内审工作计划范文

【关键词】信息化环境煤炭企业内部审计

一、信息化环境对煤炭企业内部审计的影响

1、信息化环境对煤炭企业财务审计的影响

我国煤炭企业在信息化条件下，由于会计人员只要根据原始凭证将会计处理的第一步工作完成后，相关的账务处理工作基本都是由会计电算化软件自动处理，几乎不会发生错误。但如果有关人员将系统的应用程序进行任何的非法篡改之后，计算机按照错误的程序执行的财务操作将会对财务信息带来巨大的影响。会计信息系统的特点和其固有的风险，决定了审计的信息化条件下应包括用于处理和控制功能的计算机系统的内容审查，都需要人为来处理。煤炭企业内部审计的工作人员需要通过很多努力精确地获得财务信息，来验证计算机处理所得出的结果。目前我国国有煤炭企业的数量规模1000多家，总资产近万亿，并且煤炭企业的发展已经进入到了房地产相关领域。如此大规模的企业资产和这种社会大环境，对企业财务信息质量的要求越来越高，因此完善企业的内部审计制度是一个关键问题。

2、信息化环境对煤炭企业经营审计的影响

伴随着国有煤炭企业规模的不断变大，其内部审计不再局限于简单的各种核算，主要为企业的经营发展做贡献。2013年中旬，我国国家经营的和国有控制的煤炭企业利润总共达到大概1551.90亿元。增值税大概是840亿，如果要发展进步，只有不断地在管理经营方面下功夫。信息化环境下，审计的对象不仅包括内部的各种要素，还包括被审计单位的经营管理，业务流程、操作系统和交易事项等，审计证据的收集和整理是电子数据处理的结果，与传统的数据搜集存在着很大的差异，显然增加了审计面临的不确定性风险。因此，在信息环境下，审计对象的变化，使审计工作的重点也发生了变化，同时评价和处理信息化数据和重大错报风险测试成为审计工作的重要一步。

3、信息化环境对煤炭企业管理审计的影响

充分发挥内部审计的作用，对于效率的增强很有用，市场信息发达，管理审计能更有效的分析企业的经营效益，对于市场运行状况做简单推测还可以针对企业经营效益的变化做分析，所以说，信息化对于深化管理审计意义非常深远。因此，对于煤炭企业内部审计人员来说，不仅是一个金融方面的专家，具有丰富的金融、管理、审计知识和实践经验；而且，还要掌握计算机系统本身的审查、审计和计算机信息技术与会计人员的知识和技能，对信息系统审计和网络技术有较高的熟练程度。

二、信息化环境下煤炭企业内部审计的困境

1、内部审计相关法律法规滞后，内部审计制度不完善

经济制度改革不断深入的大环境下，煤炭企业内部审计的实践已经取得了很大的进步，但国家对煤炭行业企业内部审计方面的立法相对较慢。最近这些年，国家虽然也出台了相应的内部审计的法律、法规和相关政策，但是因为这些法律、法规和政策的内容不完善，对煤炭企业的违法违规行为处罚力度不够，还不能形成足够的威慑力，煤炭企业在内部审计制度的建立无法可依，不能采取相应的措施加强内部审计工作。

2、内部审计具有“双重性”，弱化了监督职能

我国内部审计尤其是国有企业内部审计，具有“双重性”特征。从第一个角度而言，内部审计扮演着现代企业制度的一个重要角色，对于企业的管理层和企业的拥有者来说，发挥着自我监督的作用。从另一角度来看，企业内部审计作为一种内部监督活动，受到国家相应的法律法规约束。由于这个原因，煤炭企业内部的审计职能也无法十分明确，这在很大程度上是因为煤炭企业内部审计是国家对经济宏观调控的重要手段，对煤炭企业的高级决策层的监督管理，能够有效地防止他们作出一些不符合国家和集体利益的事情，拥有政府管理职能；内部审计同时又为煤炭企业的发展提供必不可少的信息，为企业的发展保驾护航，成为企业管理的重要因素，为煤炭企业的利益服务。

3、内部审计人员缺乏独立性，工作“形式主义”严重

就目前的发展状况可以看出，煤炭企业内部审计的机构都处于企业领导层的监视范围，所包含的工作内容也是在企业管理层的考虑范围内，因此，这决定了企业的内部审计客观性的独立性有待考察。内部审计作为企业经营的一个不能缺少的组成部分，它的工作人员都是有企业来选派的。就一个企业的一个部门，它的人员选派、职务调整、工作条件都是由企业的领导者决定的，这在一定的程度上决定内部审计的组织、工作、经济来源都不能自给自足。从工作的内容来看，煤炭企业内部审计的相关结论的形成发展以及应用都深深的扎根于企业领导的意思和思想，尽管有时候内部审计的工作者发现了一些企业的高层在相应的领域内违反经济纪律，甚至法律等严重的个人问题时也并没有处理相关问题的能力，在一定的程度上来讲对煤炭企业可以说是起不到任何作用的；从理论学的角度讲有权利的人对无权利的人监督是最有效的，上级监督下级也是能起到很大作用的，然而，处在同一级别的机构之间由于权力的对等，相互之间不易制约，监督效果并不理想，而下级监督上级则更难以达到想象中的目的。因此，内部审计工作也就流于形式。

4、内部审计工作多为事后审计，不能充分发挥其作用

现代企业制度的不断完善是逐步建立起来的，尤其是在通讯和先进的技术的参与下得以不断的发展和进步。很明显，我国的传统审计方法对企业的发展作用越来越弱，由于单一审计和静态审计等审计方法的存在，这些事后审计方法并不能使企业得到长足的发展。煤炭企业审计工作的人员往往是在企业生产经营后进行工作，日常主要是对财务收支的核算，审计的资产负债表，利润表，现金流量表等报表的内容，审计的范围都是在过去的交易事项中形成的，所处理得都是过去的经济效益结果，对企业的作用并不明显。

5、内部审计目标单一，达不到企业管理的目的

当今状况下煤炭企业的内部审计在处理层次上缺乏调整，职位所带有的责任没有那么的明确，都是依照个人对内部审计的感悟，按照不同的方向来组织内部审计机构的各个部门。例如为了使监督部门的作用得以显现，就会设立各种各样的机构与国家的其它检查机构相结合，也会在企业和国家质检总局设立财务核算机构等。类似的设置都不符合内部设计的精神特点。审计的职能在一定程度上需要审计机构作相应的处理。这样才能使审计工作顺利的进行。但是，多年以来我国煤炭企业的审计工作多以财务审计为主要目标，对企业的控制理论、风险处理、企业发展战略之类却很少研究，他们的认识与企业的发展有很大的距离。

三、信息化环境下煤炭企业内部审计的对策

1、建立现代企业制度，改进企业内部审计制度

煤炭企业的内部审计并没有像人们想象的那样按照既定的方式运行，关键在于没有成立现代企业制度，所以，如何运行煤炭企业内部审计制度的重点在于建立现代企业制度。其主要内容有以下三个理念。第一，公司必须是能够自给自足，自己承受风险的经营实体，拥有自己能够支配的资产并在其基础上营运。第二，定义清晰的资产所有制，就是明确企业的拥有者所具有的支配权力。对国家企业而言，煤炭企业权力改革的方向是有单个集体所有制缓慢转向更深层次的单个所有，当然，这是依据不同的境况而决定的。第三，在前两项已完成的情况下，组成合理的法人治理结构，也就是说符合现代企业标准的经营结构，并在他们之间形成相互牵制的作用，给煤炭企业以正面积极的作用。还有就是要不断改进煤炭企业内部审计制度，制定各种必须的方针来约束其自身的运行：一方面，在从事内部审计工作时应做到层次清楚，法理明确。企业应该依着行业的特性和其自身发展的需要，不断的改进并形成一种适合它发展趋势的体系。更应该在运行的过程中对发现的问题不断地完善和改正，来迎接新的环境的挑战。另一方面，应该严格贯彻既定的规章制度，做到有法必依。应建成处理事情相关的所有审计程序，使各项审计步骤成为企业运营管理行动的必要过程。

2、建立董事会直辖模式的内部审计机构，保证其独立性

监控机制和企业自我约束的实行其实是煤炭企业进行自我监督的一种措施，目的是加强审计和对企业的监管，促进企业提高工作效率，提高经济效益。正常情况下，审计组织的独立性取决于所处的层次，领导层次越高，它的独立性就越高。从当今公司制度下的运行状况看，股份制理所当然成为企业主要的操作模式。当前，全球的内部审计机构的领导模式，可以分为以下几种：董事会主导的领导模式、总经理主导的领导模式、监事会主导的领导模式。这几种模式各有其优缺点，但是经过比较就可以发现，董事会领导模式下的领导层次较少，它所代表的相应地位也较高，其独立性必然会更好。因此选择这种模式是最明智的选择。在董事会领导的组织模式下。审计的人员组成主要是一些执行董事和相关的内部审计人员。内部审计在委员会的领导下完成工作，组织的人员配备和相应的资源管理都属于委员会。这种组织模式是最具有科学依据的模式，同时它也是国际化现代企业内部审计机构的优先选择。

3、扩大内部审计范围，全面推进内部审计工作

煤炭企业内部审计之所以不断地改变自己的努力方向，都归功于全球化企业制度的推进。加强企业经营管理、增加企业的收入、提高企业经济效益是企业内部审计的最根本目的。财务审计是企业内部审计不可缺少的一部分，但不是内部审计的唯一对象，只有把经营管理审计、绩效审计、社会责任审计和经济效益审计等相结合，扩大审计范围，并且改变注重于事后审计的方法转向事前、事中、事后全过程审计，将简单的静态审计与复杂的动态审计相融合，全面推进企业内部审计工作，将审计工具由传统的手工变为信息化环境下的更先进的技术，才能体现企业内部审计真正的价值。

4、合理配置内部审计人员，提高内部审计工作效率

在现代企业制度下，特别是在信息化环境下，煤炭企业内部审计发挥着越来越重要的作用，对内部审计机构人员素质也有了更高的要求。内部审计系统能够实现业务服务的终极目标，不仅需要有健全的内部审计实务标准作为一种行为规范，更需要配备一批高素质的复合型人才从事企业内部审计工作。这些内部审计人员不仅应该洁身自好，拥有崇高的使命感和责任感，还必须具备综合的理论知识和较强的业务能力；不仅要不断增加服务水平和实践能力，不断地学习如何提高抵御风险的能力，还要不断开拓新的业务领域和增值服务，进而提高组织的管理，加强风险管理，提高工作效率。另外，在同一时间构成的内部审计人员应多样化，不仅要有财务和审计专业人士，还要有精通相关的商务专业知识和具备综合业务经验的人员，以满足审计的领域不断扩大的需要。

（基金项目：河南工程学院人文社科基地会计研究中心资助。）

【参考文献】

[1]林小丽：信息化环境下企业内部审计思考[J].财经界，2013（2）.

[2]张京欣：信息化环境下如何做好施工企业内部审计[J].中国外资，2014（306）.

[3]李文静：煤炭企业内部审计风险防范及控制对策[J].商，2013（1）.

第8篇：内审工作计划范文

一年来，在公司总经理、财务副总经理、监事会，财务部主任及相关领导的亲切关怀和指导下，我在财务部内审的岗位上，严格按照年初制定的内审计划，紧紧围绕公司提出的“加大检查、审核、监督力度，确保各项制度深入落实”这一工作目标，积极主动地在公司内部开展了审计工作。经过审计组同志们的共同努力，取得了一定成绩，充分发挥内审的监督和服务职能，为公司领导及时提供决策依据。全年共开展审计工作24项，在深化公司改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，起到了一定的作用，也取得了一定的成绩，但这与领导对我的期望和要求还存有较大的差距。不过我相信有公司领导的信任和大力支持，再加上我们审计组人员的勤奋工作，公司的内审工作一定会一年比一年有起色，同时也会能得到公司领导和同志们的认可。下面我从三个方面汇报工作：

一、2005年的主要工作

1、结合新岗位制定内审年度工作计划

财务内审是一个新设的岗位，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在公司管理中得以顺利开展，在成立内审岗位后，就根据工作需要立即制定了年度工作计划；为了加强供电所财务管理，纠正经济活动中不规范、不合法等违纪违规问题，保证会计信息真实可靠，制定了供电所财务收支审计工作计划，为了防止税务稽查增加税负，制定了经济业务审计工作计划，为了规范供电所的收费行为，制定了农电收据检查的计划；并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。

2、积极开展内审工作

①、为了强化管理，堵塞漏洞，提高效益，公司年初细化了内部审计制度，其目的是纠正经济活动中不规范、不合法、损失浪费等违纪违规问题，抑制消极因素，促进各部门遵纪守法，为公司经济健康运行保驾护航；通过工作发现2个供电所财务有问题，违纪金额接近10万元，我们财务内审根据公司领导的安排，提前介入，在批评教育的同时，督促其整改，既为公司保护了这2个所长，又避免了检察部门查处的损失.以上审计共提出审计意见或建议15条，审计调帐6笔，收缴违纪金额2万余元，协助2个供电所收回沉淀老电费4万余元。

）②、对各供电所的收费规范行为进行了检查，通过检查，发现部分供电所在收取用户电费时没有给用户开农电收据，及部分收费员没有按规定保管收据，出现了丢失收据的现象，我们审计组及时向公司领导反映情况，并对相关供电所和个人进行了经济处罚，收缴处罚金额1万余元。

③、为了防止税务稽查增加税负，财务内审对各项经济业务、各种票据进行审核，发现不合格的票据及时办理换票手续，需要作纳税申报的，提前申报，需要作调整的提前调整，合理规避了税负，为公司减少了一定的损失.另一方面通过对大量经济活动审核情况的综合分析，向公司领导提出综合建议；全年共审核票据2万多张，提供合理化建议16条，抵制不合理开支17万余元，减少税负20万余元。

3、完善财务管理制度，加强财务审计检查，规范财务行为。

2005年财务管理工作以抓制度建设和基础管理为重点,为了加强供电所的财务管理，进一步完善财务管理制度，规范财务管理行为，推行司务公开和阳光理财，公司出台了《供电所财务收支管理办法》，监督和管理的职责落在了我们财务部，为了使公司制定的管理办法得到贯彻和落实，财务部制定了定期财务检查的制度，内审在公司纪检监察室的配合下对各供电所的财务进行一次全面检查，检查点放各所的财务收支、费用开支、工资分配、物资采购、生产经营、电价政策、收费标准、等关系到供电所稳定、发展的重点、热点的问题上，检查面为100%；并对个别财务管理较为混乱供电所进行了专项审计检查，针对审计中存在的问题限期整改，并检查其整改落实情况，从根本上规范了供电所的财务行为，杜绝了违反财经纪律现象的发生。

二、工作中存在的不足

2005年财务内审工作取得了一定的成绩，然而，在看到成绩的同时，我也看到了不足，内审有很多应做而未做、应做好而未做好的工作，审计工作还不够深入、细致,还有待在以后的工作中加以改进，比如在经济业务审核、各项经营费用的控制上，实施财务分析等方面都相当欠缺。这些都应该是2006年财务内审要重点思考和解决的主题，作为财务人员，我应在公司加强管理、规范经济行为、提高公司经济效益等方面还应尽更大的义务与责任。我将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和公司的发展，与公司共同进步。

三、2006年财务内审工作设想

2006年，是公司面临形势最严峻的一年，如何使公司能够进一步规范管理、开源节流、减本增效，是摆在公司决策层和全体员工面前的新问题，因此，作为内审我们认为必须做好如下几个方面的工作：

1、加强内部审核工作，努力作好税企财务衔接工作，使稽查税额控制在最低限额内；努力降低生产成本，减少费用开支，做好开源节流工作，提高公司经济效益，使各项费用的开支控制在财务预算范围内。

2、进一步完善财务管理制度，加强制度执行的检查与指导，狠抓会计基础工作与财务管理，对各经营单位，综合部门执行公司的财务制度的情况定期检查，检查面为100%，使财务制度得到贯彻落实。

3、加强学习，与时俱进,开拓创新,强化监督机制，不断扩大内审监督的工作面。

4、适应改革要求，逐步推行所长任期经济责任及离任审计。

第9篇：内审工作计划范文

 

 

xx年度，质量管理办公室将根据学院的年度工作计划要点，围绕“改革、发展、质量、效益”的总体要求，认真做好质量体系的日常管理工作，积极开展各项质量管理活动，确保我院船员教育与培训质量管理体系的持续、有效运行。

一、加强思想政治工作计划，努力提高部门人员的综合素质和管理水平

本年度将根据院党委政治学习计划的总体安排，认真组织部门所属人员进行政治学习，使部门人员能深入学习、领会党的路线、方针、政策和有关文件精神，关注时事，与时俱进。并结合部门工作特点和实际，不断强化服务意识、质量意识，在提高政策理论水平的同时，认真学习质量体系文件，深入研究质量管理的方式、方法，不断提高综合素质和管理水平，努力推动我院的质量管理工作再上新台阶。

二、加大质量体系的宣贯力度，进一步强化全员质量意识

本年度，质管办将在开展各种质量管理活动中，对各受控部门进一步加强体系文件的宣贯和学习指导，并要求各受控部门及分承包方对所属人员定期进行集中学习，对新引进人员、转岗人员及时进行质量培训。通过各种形式的宣贯，努力使各受控部门和人员能及时、准确地掌握外审后修订的文件、新增部分乃至整个体系文件的内容和特点，严格按文件规定的要求开展日常工作，进一步强化全员质量意识，确保我院质量体系得到持续、有效的运行。

三、认真组织内部审核和管理评审，严格实行质量管理

根据内部质量审核程序和管理评审程序的规定，本年度工作计划安排两次内审和一次管理评审，质管办将从质量活动的组织、开展的形式、活动内容和审核评审过程等各个环节进行规范，严格执行文件要求，实行质量管理。内审重点是审核体系文件的符合性和宣贯培训情况，检查质量记录的填写情况和不合格项的纠正情况，检查体系运行的有效性、连续性。同时，协助有关职能部门对分承包方提供的服务开展好评估工作。在内审中发现的不合格项和缺陷将及时督促纠正。在管理评审中，将对本年度质量体系的有效性和运行情况予以分析、评价，研究内审中出现的问题、不合格项产生的原因以及体系运行方面的缺陷等，通过管理评审总结经验，为下一年度开展质量管理活动提供借鉴。

四、做好各项准备工作，推进质量管理全院化

本年度，质管办将根据最高管理者的要求，为推进质量管理全院化努力做好各项准备工作。一是认真开展调查研究，主动与主管机关联系，到兄弟院校学习取经。二是根据我院的机构设置和工作实际，制定全院实行质量管理的可行性方案，确定采取的管理模式。三是落实文件的起草、汇编、统稿等工作。