财务规划精选(九篇)

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第1篇：财务规划范文

这并不是天方夜谭，而是目前塞浦路斯人的真实遭遇。为了救助深陷泥沼的银行业，塞浦路斯政府决定，该国银行储户的存款中超过10万欧元的部分，有37.5%将被转为该银行的股权，另外22.5%的存款将被冻结90天，视情况部分转为该银行股权。另外40%的存款虽然不会根据欧元集团批准的救助协议被“直接扣除”，但要等到银行重新注资完成后，储户才能动用。

对于国外投资者而言，他们早已明白存款并非无风险资产，因此遭受损失也不会太过惊愕。换作国内的储户，肯定无法理解和接受银行存款被冻结的结果，因为在国人的印象中，银行存款绝对是百分之百安全的，是没有任何风险的资产。

那么，哪些是无风险资产？股票？债券？房地产？黄金？抑或是银行存款？其实这些都不是无风险资产。真正的无风险资产，是指发达国家的国债，比如美国财政部发行的债券。

对于投资者而言，很有必要弄明白什么是无风险资产、什么是风险资产，因为只有明白了资产属性，才能做好资产配置，进而做好个人财务规划。安全的财务规划，不光需要积累能够支撑自己的生活方式的财富，还需要做好资产配置，保证资产的购买力不缩水。

不过，弄明白资产的属性，只是资产配置一个非常必要但又非常不充分的前提。一个真正安全的资产配置需要考虑的因素很多，比如你的工作性质、年龄，还有你已经拥有的财富值。

每个人所拥有的资产都可以分为两部分，一是所拥有的金融资本，一是人力资本即未来就业所带来的收入的现值。而资产配置，就是根据每个人的投资目标和投资限制，结合人力资本的属性，在人力资本和金融资本之间，以及在金融资本内部不同的资产种类，比如股票、债券、房地产、商品之间，做好金融资本的比例分配。

如果你的职业是稳定收入型的，比如公务员、老师，那么你的人力资本就是类债券的，则金融资本该多配置类股票资产；如果你的职业收入波动性较大，抑或与股票市场相关性很高，比如证券分析师或者销售人员，你的人力资本是类股票的，则金融资本该多配置固定收益类产品。

譬如，对于穷人而言，主要的财富便是人力资本，因此最需要配置的资产是保障性保险产品，因为保险是人力资本的一个替代品。而对于富人，在总资产中金融资本占了相当大的一部分，保险作为资产配置的功能已经减弱了，甚至可以不用配置保险。当然，从遗产税的角度考虑，那是另一回事，不是资产配置所该考虑的事了。

第2篇：财务规划范文

二、继续配合专业化经营，强化损益核算应用。损益核算工作要在进一步夯实基础工作，细化核算的基础上，强化对核算结果的分析和应用。逐步将损益核算分析制度化、常规化，明确各专业成本控制的重点，引导业务部门关注和应用损益核算成果；在专业考核中逐步采用损益核算数据进行成本收入率等指标考核，提高专业考核的科学性；通过对营投、网运、综合管理等环节进行损益核算，为优化资源配置提供依据。

三、以预算管理精细化为目标，提高经济发展质量。对重点成本项目继续加强管控力度，实时监控，严格考核。

四、强化会计基础工作，确保收支核算真实性。按照国家统一的财经制度，认真贯彻执行《会计法》、《企业会计制度》及《会计基础工作规范》等各项财经法规和会计制度，根据《新疆邮政企业会计基础工作达标考核计分标准》的有关要求，在全地区开展会计基础规范达标工作，使会计工作秩序规范有序，会计基础工作更加规范。

第3篇：财务规划范文

【关键词】经营模拟 财务规划

ERP　沙盘模拟思想在西方国家得到了大量的研究和应用，在学术研究中，很多学者通过研究开发角色扮演模拟游戏，并将游戏结果运用到实际中，从而增强经营效果，并且形成了一个完整的体系。

一、企业盈利影响因素分析

以“用友”ERP沙盘模拟为例，其企业利润的算法如下：

年度净利润=销售收入-直接成本-综合费用-折旧-财务费用-所得税

综合费用=管理费+广告费+设备维护费+损失+转产费+厂房租金+市场开拓+ISO认证+产品研发费用+信息费

假设，该企业所处市场中，竞争环境柔和、所有企业相对费用（包括管理费、损失、转产费、租金、市场开拓、ISO认证、产品研发、信息费、所得税率等）相等。则可将上述计算公式简化，如下：

年度净利润=销售收入-直接成本-综合费用-折旧-财务费用

综合费用=广告费+设备维护费

则很明显的发现，影响一个公司综合费用的因素包括市场费用（广告费）以及生产费用（设备维护费）。

再一步简化，可得逻辑公式如下：

年度净利润=毛利-市场费用-生产费用-财务费用

换句话说，影响一个企业最终净利润的因素包括毛利、市场费用、生产费用以及财务费用。

二、针对不同战略的财务规划

学者们对于企业经营模拟战略已有过深入研究（高市、姜虹，企业经营模拟战略研究，中国商贸）。其中包括：大额广告战略、小额广告战略、大额借贷战略、先屈后伸战略、突发奇兵战略、规避竞争战略、专营战略及兼营战略。

（一）大额广告战略。为争夺市场领导者地位，取得有利订单，各队往往在进入某新市场时对该市场投入大额广告，以求达到先发制人，遏制竞争对手之目的，初期采用此战略者较多。该方法大开大合，虽然势如破竹，但直接导致市场费用过高，盈利能力不足。

（二）小额广告战略。此战略为典型的成本领先战略。采用此战略的投入产出比最大，但所取订单的总毛利较小，容易造成生产规模较小，致使前期发展缓慢，后期后劲不足。

（三）大额借贷战略。在第一年借入大额长期贷款，以备以后各年之用。理由是运营的前期，每年权益急剧下降，再借困难。这种战术是有道理的，采用者颇多，但要考虑到以后的还款能力，以及背负每一年10%的长贷利息。该方法导致每年财务费用居高不下，若当年毛利不足则会背负利润亏损的风险。

（四）先屈后伸战略。前一段委曲求全、谨小慎微、忍气吞声、韬光养晦，缩小广告投入，减慢研发速度，背地里却摩拳擦掌，多建设备，多储资金，蓄势待发；后段大刀阔斧，突飞猛进，一路高歌，后发制人。该项战略在前期，无论从市场、生产、财务等方面均属于平均水品，但其好处在于将若干年的风险平摊，同时又从未停止扩张的脚步。

（五）突发奇兵战略。前段平淡无奇，相貌平平，最后一、二年突发奇兵，如占领国际市场，卖出大量产品或开发和生产出高价产品等，从而大幅度提高权益。该方法能极大地提高当年毛利，使得当年净利润飙高。

综上所述，企业应该从实际出发，虽是做财务规划，但更应全盘考虑，站在公司角度考虑，将市场费用、生产费用相配合。要做到具有短贷与长贷相结合、先专营后兼营、规避市场竞争、大胆开阔、抓住机会突发奇兵的战略思想。只有这样，才能在经营模拟中，脱颖而出、立于不败之地。

三、净资产收益率的规划对经营模拟的作用

净资产收益率是杜邦分析的核心指标，这是因为每一个投资者投资到一个企业，其目的永远都是在于该企业能够给他带来更多的投资回报。因此，投资人最关心的就是净资产收益率这个指标，同时，这个指标也是企业管理者指定各项财务决策的重要参考依据。通过杜邦分析，我们可以发现直接影响企业净资产收益率的指标是企业的总资产收益率和企业的权益乘数。

要提高企业的总资产收益可以从提高企业的销售净利率和提高企业的总资产周转率这两方面入手。如果要提高企业的销售净利率，就需要在开源节流方面挖掘潜力；如果要提高企业的总资产周转率，就需要提高企业资产的利用效率，减少资金的闲置，进而加速企业资金的周转。

销售净利率又和企业的销售净利及销售收入有关，要想提高企业的销售净利率，可以通过提高企业的销售净利润和降低企业的销售收入来实现。总资产周转率又和企业的销售收入和平均资产相关，提高企业总资产收转率的手段可以有提高企业销售收入和降低企业平均资产两个。但是在企业实际经营过程中，减少企业销售收入和减少企业平均资产这两种方法都不可取，因为企业要想在竞争中不断做大做强，就必须不断增加销售收入和增加企业资产，所以可行的提高企业总资产收益率的方法只有不断地提高企业的销售净利润。

企业的权益乘数反映了企业的负债能力。这个指标越高，说明企业的资产总额中的大部分都是通过负债的方式形成的，这样的企业将会面临较高的财务风险；而这个指标越低，则说明企业的财务政策比较稳健，只有较少的负债，经营过程中的财务风险也较小，但是在企业经营中利润与风险并存，较小的经营风险换来的是企业获得超额收益的机会也不会很多。

通过杜邦分析法的运用，利用企业的几种主要财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况，评价企业的盈利能力和股东权益的回报水平，有助于深入地分析和比较企业的经营能力。

之前我们已经说过，净资产收益率是股东最关心的指标，可以得出几个公式：

（1）净资产收益率＝总资产收益率×权益乘数

（2）权益乘数＝平均总资产÷平均所有者权益

（3）总资产收益率＝销售净利率×总资产周转率

（4）销售净利率＝净利润÷销售收入

（5）总资产周转率＝销售收入÷平均资产

将（3）、（4）、（5）公式进行整合可以得到（6）总资产收益率＝净利润÷平均资产，再将（1）、（2）、（6）公式进行整合之后，就能够得出最终的简化之后的公式：净资产收益率＝净利润÷平均所有者权益

以2011年第七届全国大学生“用友杯”沙盘模拟经营大赛广西区总决赛中在最后第五年和第六年完成20以上权益追赶的A代表队为例进行分析，当时在进入第五年的时候，B代表队以97M的所有者权益高居榜首，领先A代表队37M的权益，C代表队也领先A代表队12M的权益。在第五年的经营中，A代表队的年度净利为11M，而B和C的年度净利分别为1M和6M。按照公式计算我们可以得出：

A代表队的净资产收益率＝11/（（60+71）/2）＝16.8%，

B代表队的净资产收益率＝1/（（97+98）/2）＝1.02%，

C代表队的净资产收益率＝6/（（72+78）/2）＝8%，

在第六年的经营中，A代表队的年度净利为28M，B和C的年度净利则分别为17M和21M。按照公式计算我们可以得出：

A代表队的净资产收益率＝28/（（71+99）/2）＝32.9%，

B代表队的净资产收益率＝117/（（98+115）/2）＝15.9%，

C代表队的净资产收益率＝21/（（78+99）/2）＝23.7%，

通过对上述比赛中前三名队伍的最后两年经营的杜邦财务分析，我们可以发现，A代表队从第四年年末的大比分落后到追到第二名，依靠的就是在最后两年中每年都拥有竞争对手两倍以上的净资产收益率，这也说明了在企业制定经营策略的时候，事先对企业的财务指标进行预算相当重要。

四、结束语

通过ERP沙盘模拟，企业可以直观地分析财务规划并做出适时调整。其重要意义在于，加深了企业对财务数据的理解及敏感度。在企业经营模拟中的所有假设和数字分析会帮助企业掌握在公司财务和经营报表里经常出现的各种数据。通过分析经营统计的数据，来确定成本。

参考文献

[1]曹宇波.企业经营沙盘模拟实战中财务报表调整[J].经济师，2010（11）.

第4篇：财务规划范文

关键词：企业财务管理；财务规划；发展变化

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）09-00-01

财务管理作为企业管理活动的核心部分，对企业的生存与发展都有着十分重要的影响，近些年来，随着市场竞争环境的日渐激烈，财务管理也受到了越来越多的重视，与此同时，财务管理规划工作也处在不断深入研究的进程中。而传统的财务规划显然已经无法适应当前的市场经济环境，因此，财务规划工作的发展变迁，也成为了一种必然的趋势。

一、传统财务规划工作的不足

1.传统财务规划以利润作为唯一的考核指标，将利润最大化作为目标。在传统的财务规划中，主要是根据利润形成的原理对利润的驱动因素进行分析，用销售收入和经营成本等费用的计量与会计报表的利润为依据进行控制。但是，这种目标显然缺乏对财务风险的充分考虑，因此也容易导致财务决策出现短期化行为，从这一点来说，利润最大化并不是财务规划的最优目标。

2.传统的财务规划缺乏战略性。由于受到利润最大化的规划目标的影响，企业在财务决策和财务行为方面都呈现出一定的短期化，而这种短期化必然会造成财务规划的执行过程中产生僵化的思想，因此而导致财务规划成为了一种静态的执行，将过多的精力放在了对于现状的推断，却缺乏对整体发展规律的有效把握。

3.传统的财务规划缺乏完善的系统。在传统的财务规划中已经具备了一定的系统化特征，但是各个要素的表现仍然存在着静态性和片面性，对于新的政策和决策对财务规划的新要求并没有进行全面的考虑。传统的财务规划往往是停留在事后的控制与调整方面，却难以对财务规划的执行过程进行控制，缺乏动态适应和多维管控性。

二、现阶段企业财务规划工作发展研究中出现的新特点

1.由短期规划向长期规划的转变

财务规划是企业计划管理活动中一项重要的内容，在市场经济环境下，企业财务规划逐渐由以往的短期规划向长期规划转变，也就是更加注重财务规划的战略性。为了使传统财务规划的不足得到有效的弥补，目前学者将预算控制与战略管理有效的结合，形成了具有战略意义的长期财务规划。当前，受到知识经济时代的影响，企业所处的市场环境变动加剧，竞争环境日益严峻，企业必须要通过制定科学的发展战略才能够实现稳定的发展，而财务规划战略是其中重要的环节，也是必不可少的部分。当前的财务规划研究理论中，大多对财务规划提出了具有创新性的见解，包括财务规划的系统性和战略性，但这些问题的提出较多地存在于理论层面，仍然需要不断的实践与探索，才能够将财务规划从传统的框架中解脱出来，实现真正意义上的战略规划。

2.由单纯增长向可持续增长转变

在传统的财务规划中，虽然包含了增长率的确定，但是仅仅将增长率作为财务规划的一个前提，却并没有将其作为制定财务政策以及企业发展战略的依据。可持续增长率模型的构建，推动传统财务规划向综合财务分析的转变，同时也更加注重可持续增长的财务规划。国内外的学者对于可持续增长率的问题进行了深入的研究，认为可持续增长率就是在预先制定经营、债务和股利发放目标比率的基础上可能达到的最大销售年增长率，如果实际增长率超过了可持续增长率，就必须变动某些指标，通常是债务比率，学者和专家在此基础上，提出了可持续增长率的静态模型和动态模型，使得可持续增长率的研究和应用更加深入。

3.由利润导向向价值导向转变

从上世纪80年代开始，价值管理就逐渐成为了企业管理的主题。价值管理就是以价值为基础的一种综合性管理模式，其主要通过对价值形成的驱动因素进行全面的分析，以此来实现对企业价值链的分析与管理。在价值管理模式下，财务规划也逐渐发生变化，传统的财务规划研究的目标和方法都发生了巨大的变化。在价值管理模式下，企业价值的实现不是以单纯的利润最大化为目标，而是以实现企业的价值最大化为目标。企业价值的两个决定性因素是直接成本与间接成本，两类成本权衡的结果就是企业价值的体现。我国也有学者对于企业价值与资本结构之间的关系进行了研究，认为企业的价值与资本结构的优化是密切相关的。从价值的角度进行分析，我国学者提出的三维模式与现代财务规划是相适应的，该三维模式主要是由增长、利润以及风险三个部分组成，但是在目前的研究活动中，对于财务规划的定量模型却缺少一个有效的评价体系，因此企业在财务政策的决策方面，还缺乏全面的价值参考。

4.由静态财务规划向动态财务规划转变

财务规划的动态性指的是财务规划系统应当具备一定的环境适应性，具备针对不同政策和发展战略的规划与调整的特征。传统的财务规划中，缺乏动态规划与控制理论的相关研究，企业财务规划的动态性研究视角也较为复杂，但是对于企业动态决策过程中的问题却没有得到很好的解决。传统的财务规划中无法对企业动态的管理系统进行全面的描述，因此财务规划的作用往往无法得到有效的发挥。动态财务规划系统模型的建立，将动态财务规划系统与狭义的动态财务规划的概念进行有效的结合，以企业价值的持续增长作为财务规划的战略目标，并且使其逐渐与当前的财务政策相协调，促进增长、利润以及风险三个要素组成的三维模式的不断完善。

三、结束语

在市场经济体制不断发展与完善的今天，随着我国企业规模不断扩大，经济活动日趋复杂，财务风险日益加剧，企业财务管理水平高低越来越成为实现企业价值最大化与可持续发展的重要因素，传统的企业财务规划管理已经无法适应当前的市场环境，因此，企业必须要从自身发展的实际情况出发，以财务管理的需要为依据，对财务管理规划进行不断的改进，更加注重财务规划目标的长期性、持续性、价值性以及动态性，以促进我国财务规划工作的持续发展提升。

参考文献：

[1]杨激文，王景江.成长性企业财务规划[A].第三届软科学国际研讨会[C].2005.

[2]石雅芳.企业财务动态规划系统模型研究[D].中国石油大学（北京）：企业管理，2008.

[3]李玉萍.广义财务结构论——基于财务关系的研究视角[D].西南财经大学：会计学，2007.

[4]王月欣.战略财务计划：现代企业预算编制的起点[J].现代财经，2004.

[5]杨淑娥，胡元木.财务管理研究[M].北京：经济科学出版社，2002.

[6]吴中春.企业财务规划研究视角的变迁[J].审计与经济研究，2011.

第5篇：财务规划范文

文章编号：1005-913X（2016）01-0100-02

盈亏临界点，也就是损失与利益两平点或保本点。以盈亏临界点为基础，分析企业成本、销售量、所得利润三者之间的盈亏平衡。盈亏临界点主要是指在特定销量情况下，企业的销售成本和销售收入是等同的，即不盈也不亏。如果销售量比盈亏临界点的销售量低时，就会产生亏损；反之就能获得利润。盈亏临界点是重要的数量指标。

一、盈亏临界分析的相关概念

（一）盈亏临界点

盈亏临界点，是指企业收入和成本相等时的特殊经营状态，即边际贡献（销售收入总额减去变动成本总额）等于固定成本时企业处于既不盈利也不亏损的状态，盈亏临界点分析也称保本点分析。

首先，它可以为企业经营决策提供在何种业务量下企业将盈利，以及在何种业务量下企业会出现亏损等总括性的信息；也可以提供在业务量基本确定的情况下，企业降低多少成本，或增加多少收入才不至于亏损的特定经济信息。

在特定情况下，也可以为企业内部制定经济责任制提供依据，比如，企业决策层-董事会对企业经营层下达以某年的利润总额和销售量的经营指标。

（二）盈亏临界分析

盈亏临界分析是对销售数量、销售的价格、基本成本、变动成本、盈亏等之间关系进行研究、分析。评价计划工作可采用计算盈亏临界分析的方法。其研究内容为：利润受有关因素变动影响，采取有效的措施达到利润增加的目的，如何用最少的成本获得最大的利益，不同的生产计划或生产方式进行盈亏比较，并能达到最高的利润等。大多都采用数学加工的多少来表示。在非盈利企业组织中和盈亏临界分析的方法是相同的，也称之为“效益、成本的分析”。并且是对非盈利组织的各种项目所产生的效益是否符合成本要求进行衡量的。偶尔也用对于企业规划的评价中。

（三）盈亏分析法的用途

对许多生产问题和全公司性的问题进行分析时，盈亏平衡点这个概念是极为重要的。可是，有一点值得注意，我们对公司盈亏平衡“点”的最佳估计，在图上实际上也只是一个相当大的包括该点本身的“斑块”。这是因为要获取关于固定成本和可变成本比率的精确数据，实在是具有内在的困难，同时也由于日常管理决策常常改变盈亏平衡点。在多产品综合性的企业中，数字的意义变得粗略而模糊不清，因而所得出的关于固定成本、可变成本、产量等项目的粗略数字使许多重要细节不是那么清晰，因此出现了这样的情况：即使存在严重的问题，但是看起来，整个公司的状况还是可以接受的。例如，在计算通用汽车公司的总营业额时，必须包括汽车、冰箱、大型内燃机、货车、洗衣机、火花塞和其他许多项目。一个产品或一个部门良好的成绩掩盖了其他产品或部门的不良情况。

二、盈亏临界分析对企业财务规划的意义

盈亏临界分析是一项实用技术，它不但可运用于生产决策、销售决策方面，也能用作财务管理中成本决策和预测利润等，在现实运用中起到非常重要的作用。

（一）企业经营状况分析，使财务管理的预见性和主动性提高

通过分析图，能容易地看出企业当前是处于盈利还是亏损状态，及经营生产的情况和企业安全性等，让企业财务决策具备科学性和主动性。

（二）引导企业控制成本费用

经过盈亏临界分析，企业可以了解到自身成本的最底线，并且以此作为依据，用尽一切办法提高现有固定资金的利用效率，各项开支都得到合理运用，进一步实现降低成本提高效益的目的。

（三）制定合理科学的价格标准

以最低成本的价格作为企业营销的基础，假设固定资本、单位性变动成本也是固定的，而售出价格与所收利润是成正向变动的。正常的提高销售价就能马上增加利润收入，这种情况出现就使企业更加的关注价格的波动，了解市场行情的变动，及时的调整价格，就能促使企业对盈利的稳定性、可能性有所增加。

（四）调整产品结构

在品种较多制造企业中，综合贡献率是不一样的。如果企业想提升利润就必须调整贡献率产品的比例，不但可使企业大量生产高附加值产品，而且能主动寻找新的利润关键点，使企业能盈利更强、更长久。

（五）订货过度冲动和盲目的避免

通过盈亏临界分析，最低资金与企业生产与否以及生产数量没有直接关系，在价格高于变动成本时才能接订单；假如价格低于变动的成本，除了特别的情况，一定不能接订单，否则利益会受到很大的损害，变动成本是产品售价的真正底线。

（六）古老的成本观念转变成本动态观

通过盈亏临界分析，成本受时间和条件的影响，即使是固定成本也不是一成不变的。在成本管理、控制和考核时，应形成成本动态观。

三、盈亏平衡分析方法及用途

（一）盈亏平衡分析是用来预测利润，控制成本，判断经营状况的一种数学分析方法

一般来说可用以下方式表达：企业收入=成本+利润，如果利润为零，则有收入=成本=固定成本+变动成本。收入=销售量×价格，变动成本=单位变动成本×销售量。销售量×价格=固定成本+单位变动成本×销售。

可以推导出盈亏平衡点的计算公式为：

盈亏平衡点（销售量）=固定成本/每计量单位的贡献差数

盈亏平衡分析的分类主要有以下方法：

1.按采用的分析方法的不同分为：图解法和方程式法；2.按分析要素间的函数关系不同分为：线性和非线性盈亏平衡分析；3.按分析的产品品种数目多少，可以分为单一产品和多产品盈亏平衡分析；4.按是否考虑货币的时间价值分为：静态和动态的盈亏平衡分析。

（二）对生产问题和全公司性的问题进行分析时，盈亏平衡点这个概念是极为重要的

值得注意的是对公司盈亏平衡“点”的最佳估计，因为要获取关于固定成本和可变成本比率的精确数据，实在是具有内在的困难，同时也由于日常管理决策常常改变盈亏平衡点。数字的意义变得粗略而模糊不清，因而所得出的关于固定成本、可变成本、产量等项目的粗略数字使许多重要细节不是那么清晰，因此出现了这样的情况：即使存在严重的问题，但是看起来，整个公司的状况还是可以接受的。一个产品或一个部门良好的成绩掩盖了其他产品或部门的不良情况。在这里我们必须强调的一点是，对每个产品应该使用不同的盈亏平衡点图，这具有一定的意义。但是常常很难合理摊派许多成本，特别当产品盈亏平衡点品种易于发生变化时更是如此，即生产的产品是同类型，且产量可以用诸如件数、或单位数、吨数、加仑数、桶数等来计量。尽管存在着这些困难，但对于形成有关预算控制、利润计划和生产过程。盈亏平衡点分析是很重要的。它使管理部门能够获悉，产量变化或准备采取的行动路线将怎样影响盈亏平衡点和利润。

四、盈亏临界分析在企业财务中的运用

（一）盈亏临界分析

要进行盈亏平衡点分析，首先应将全部成本分为固定成本和变动成本。 固定成本是指为维持企业提品和服务的经营能力而必须开支的成本。由于这类成本与维持企业的经营能力相关联，也称为经营能力成本。这类成本的数额一经确定，一般不轻易改变，不随销售额（销售量）的增加而增加。 变动成本是指那些成本的发生额在相关范围内随着业务量的变动而呈线性变动的成本。直接人工、直接材料、采购商品都是变动成本，在一定期间内它们的发生总额随着销售量的增减而成正比例变动，但单位商品的成本则保持不变。

（二）盈亏临界分析计算公式

BEP=Cf/（p-cu-tu）

其中：BEP----盈亏平衡点时的产销量

Cf----固定成本

P-----单位产品销售价格

Cu----单位产品变动成本

Tu----单位产品营业税金及附加

由于单位产品税金及附加常常是单位产品销售价格与营业税及附加税率的乘积，因此公式可以表示为：

BEP=Cf/（p（1-r）-cu）

r-----营业税金及附加的税率

按实物单位计算：盈亏平衡点=固定成本/（单位产品销售收入-单位产品变动成本）

按金额计算：盈亏平衡点=固定成本/（1-变动成本/销售收入）=固定成本/贡献毛利

（三）盈亏临界分析在企业财务中的运用

第6篇：财务规划范文

关键词：企业；发展战略；财务战略；规划

中图分类号：F275.2 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）33-0190-02

收稿日期：2013-08-19

作者简介：杨希之（1967-），男，湖南邵阳人，总经理，博士研究生，从事人力资源资本化研究。

企业发展战略的核心就是财务战略，做好财务战略的规划是保证企业可持续发展的首要条件。一般影响企业的可持续发展有两个方面的因素，一是宏观上的因素，二是微观上的因素。因此研究如何将财务战略的方法与理论运用到实践中是一个重要的过程，与此同时还应对这些理论与方法进行不断地修改以达到更好的效果，促进企业的发展战略的实行。

一、财务战略与企业发展战略

为了在激烈的市场竞争之中生存下来并且得到长远的发展，企业应该着眼于未来，选择适合企业的发展方向以及做好对未来的规划，从宏观上对企业的资源进行分配，这要求企业应该要制定出适合自身的战略发展规划，而且要保证这些规划落实到实处。依据企业的战略发展目标所拟定出的财务战略规划，详细地来说就是依据企业战略目标的发展需求，比如长期性、发展性、全局性的需求，并且充分考虑到企业的内外环境来制定对于资金的规划，在这个过程中还应该要选择合适的战略手段，然后保证这些财务规划得到有效的实行。

二、财务战略规划应该具有的特点

1.从属性以及支持性。财务战略规划的根本目的是为企业的战略发展规划而服务的，主要作用是在财务方面提供支持与保障，虽然财务战略规划具有自身的特点和一定的独立性，但是在原则上它应该要适合企业发展的总战略需求，而且要保证能够为实现企业的总体目标而提供资金以及财务上的支持。

2.长远性及动态性。企业的战略发展目标是一个长远的目标，因此企业的财务战略规划不但要可以解决企业眼前所面临的资金问题，还应该要考虑企业的未来发展，要对企业未来的财务活动做好规划，以方便提前安排，这样在以后遇到财政方面的问题时会比较方便解决。但是当代社会世界经济发展突飞猛进，市场环境瞬息万变，因此企业财务战略不仅要考虑企业战略的长远性，也要随着世界经济发展的变化需改变，具有一定的动态性，这样才能适应社会不断变化的需要。

三、在企业的战略发展基础上建立财务战略规划

目前市场的经济形势比较复杂，企业应该针对严峻的外部环境以及自身特点，根据企业的实际情况，制定出较为谨慎、合理的财务发展战略。可以在公司战略发展的原则上，将核心设置为财务资源的配置，把财务创新理念作为思路，在对财务细化管理的基础上，来实现公司的稳定发展。

1.重视管理创新。过去财务方面的工作人员通常会把工作的重点放在对于公司经营活动的事后监督与会计核算当中，只是简单地将公司的财务信息整理出来，以固定的表格和数据反馈给企业管理者，但是随着会计电算化的普及，这项工作基本上由计算机自动完成，财务管理人员的工作也从原来的核算型慢慢向经营型转变，财务理念的重点也应随着会计核算方式的变化而改变。现在大多数企业财务管理的重点是如何进行资本运作和实施正确的筹资方式，财务管理也不断适应企业的发展步伐，合理地安排企业的资金运作，进一步增强会计的管理职能，为企业的发展尽到应尽的责任。随着实施企业的发展战略，在管理财务时也应该要寻求创新，不断地适应外部市场环境的变化。

2.做到管理细化。对于财务的管理模式，应该要尽可能地做到细化，让财务制度尽量变得完整以及健全，建立符合企业战略发展要求的财务管理体系。因此，在收入、成本、资金等的管理上都应该建设专门的管理体制，这些制度之间应该是相互联系密不可分的，只有这样才可以形成一个有机的整体。把会计核算体制规范化，把会计核算内容细化到各个业务模块，这样就可以较为真实地反映出各业务部门的业绩，设计出适合公司发展的财务管理体系，让管理工作更加科学、有效，管理系统更加健全与完善。

3.降低成本，提高效率。在符合公司战略发展的基础上，应该要进行全面预算，这样有利于具体化企业的目标并且实现这种目标。进行全面的预算管理，可以充分利用预算工作的控制能力以及导向作用。在预算的过程中，尤其要注意对产品成本的控制，产品的价格决定了产品的竞争力，而产品成本的高低是决定产品价格的重要因素，因此在保证产品质量的前提下应该要降低产品成本。同时还应该想办法提高企业效益，争取做好收支工作，以达到开源节流的成效，给企业带来更多的利润，来减少企业发生资金紧张的可能。

4.建立新型战略合作伙伴关系，提升资金使用效率。企业的可持续发展，离不开资金的支持。建立新型战略合作伙伴关系，与银行的合作方式，可以根据实际的情况进行进一步改进，公司应当与主要合作银行及其他金融机构建新型战略合作伙伴关系，进一步提升企业的信用等级，这样有助于企业建立完整的资金供应链，有利于企业价值最大化和增强公司抗风险能力，还有利于企业战略发展方向的调整。这样对扩大企业的业务规模会有明显的促进作用，也便于降低企业的产品成本，可以减少企业的财务风险，拓宽企业的融资渠道以及融资规模，让企业的资金管理系统得到优化，企业的内部资金得到比较好的整合，使其达到一个平衡状态，提升企业的资金使用效率，让资金的管理以及使用到达一个良性循环的过程。

5.注意防范财务风险。财务风险作用于企业，通常表现为企业资产流动性下降、经营能力不足、资产负债率过高、盈利能力下降等一系列问题，这些问题与企业财务会计管理直接相关。因此，单位的管理人员特别是财务主管人员，应建立良好的企业财务内控制度，进一步完善财务战略规划，通过日常会计记账、销售数据分析、企业重大投资行为等信息反映，监测企业的各项财务指标，以此来判断企业财务风险的大小或有无。一般来讲，一个企业如果有下列情况，则说明有明显的风险存在：（1）销售业绩的不正常下降；（2）不合理的应收账款回收期，与生产经营规模不相符的存货积压、企业实现的会计利润与现金净流量严重不符等财务指标出现；（3）过度依赖贷款、大规模的融资扩张等。企业人员如何具体操作识别财务风除，实践中根据不同的企业，有许多种方法，如报表分析法、经验判断法、专家讨论法等。对于企业财务的风险防范是一个长期性、艰巨性工作，涉及的范围比较广，难度也比较大。而如今市场经济中险象环生、复杂多变，在企业经营的整个过程中都存在着各种各样的潜在风险，因此加强风险意识是极其重要的，应该增强对企业经营过程中每个环节的风险监测以及控制，有效地降低企业所面临的风险。

6.注重培养人才。众所周知，新世纪的竞争就是人才的竞争，企业获取利润的重要资源之一就是人才，如果拥有优秀的人才，不仅可以提升企业的的竞争力，而且也会促进企业发展战略目标的实现。现在，企业财务管理的工作重点已经不再是以往的经济业务核算为中心的工作，已经延伸到资金筹集、预算管理、成本控制、资本运作、风险管理等许多个方面。财务职能发生变化对于财务工作人员的综合素质也提出了更高的要求，更需要复合型的财务工作人员。所以企业应该依据自身的发展需求，对财务人员进行培训，让财务工作者的综合素质得到进一步的提升，争取让这些工作人员在胜任财务方面的工作之外还是一个能适应社会发展的复合型人才。

四、总结

把企业的战略发展融入企业的财务管理中，在理论上具有重大意义，在实践中也是十分必要的。这样做不仅可以让企业的经济效益得到发展，还可以增强企业的竞争力，具有很强的实践意义，可以保证企业健康稳定地向前发展。财务战略规划是企业战略规划的重要组成部分，能有效地推动企业的不断发展。本文研究如何让公司在复杂多变的市场环境下，根据自身的特点，将企业发展战略融入公司的财务战略规划，希望可以起到一定的作用。

参考文献：

[1] 吴龙.企业全面预算管理问题研究[J].科技致富向导，2011，（3）.

[2] 申景奇，赵志运.基于风险控制导向的财务战略规划[J].经济论坛，2009，（9）.

[3] 杨有红.财务战略规划初论：从控制、实施到业绩提升[J].中国总会计师，2010，（6）.

On the Business Development Strategy Under the Financial Strategic Planning

YANG Xi-zhi

（Shenzhen Baoan Renda Electric Industrial Co.，Ltd.，Shenzhen 518108，China）

第7篇：财务规划范文

根据公司发展规划，结合我司财务实际工作，制定公司财务未来三年发展方向、预期目标和措施，引领我司财务持续健康发展，为公司的发展做出新的更大的贡献。

一、目前财务的基本情况近年来，财务部在公司党委总经理室的正确领导下，本着打造“精品公司、效益公司、和谐公司”的发展目标，坚持效益优先，强化风险防范，规范基础工作。通过大家的共同努力，各项工作取得了一定的进展和提高。

1、会计基础工作有了明显进步。自公司股改上市以来，财务按照404检查要求，对财务各项工作流程进行了重新疏理，编写出与现实操作相符的操作流程，并按404要求进行对照检查、整改，同时以公司开展的治本抓源头为契机，组织部门员工排查风险点，《治制定本抓源头责任制岗位责任》，通过以上两项工作，财务质量较以前有了明显进步。

2、管控风险的能力得到进一步加强。上市以来，公司非常重视依法合规经营，不断加强风险意识教育，财务部门作为风险监督部门，非常重视防范风险，通过制定和完善相关制度加强风险控制，几年来管控风险的能力有了明显提高。

3、财务预算意识有了进一步改善。近年来，通过财务人员的不断宣传，全辖员工的财务预算意识有了明显提高，逐步按计划开支费用。4、资产集中管理的力度明显加强。按照上级公司的“管理集中，服务延伸”和精神，资金、资产从股改以来逐步集中到市公司管理，通过这几年的努力，资源得到了优化统一调配，节约了大量人力、物力成本。

二、存在问题自财务地市级集中以来，特别是股改后，由于事多人少，再加上培训没有及时跟上，人员技能得不到有效改善，造成会计基础工作不扎实，管理能力跟不上业务发展等问题。

三、未来三年财务工作规划针对上述问题，在进行财务未来三年工作规划思考时，作重以下几个方面开展：

1、顺利通过财务省级集中，未出现重大问题。

2、会计基础工作进一步提高，会计核算工作日趋规范。

3、税务管理工作进一步提高，防范和避免税收风险。

4、严格费用预算制管理，费用不得超支。

5、加强财会队伍建设，不断提高财务人员业务技能和管理水平。

四、措施为了达到以上目标，将采取以下措施：

1、为保证省级集中管理方案的实施，成立财务管理中心工作小组，以确保省级集中管理工作的顺利进行。认真准备上交省公司的各项财务资料，对现有岗位进行重新梳理、整合，制定岗位责任制。

2、按照《会计基础工作规范》，结合岗位责任制，制定财会质量考核办法，通过考核提高会计人员的工作责任心，保证会计工作质量，提高基础工作水平。

3、加强与税务部门的沟通工作，及时掌握税收政策的变化，按时纳税，避免税务风险。

第8篇：财务规划范文

关键词：农村财务；规范化；思路对策

农村财务管理不仅是一项经济工作，同时也是一项严肃的政治工作，是农村基层组织、思想、政权建设的需要。因此必须加强组织领导，认真搞好村级财务管理工作。中央和省一再要求要认真搞好村级财务的管理，并作为建设社会主义新农村工作的一项大事来抓。之所以如此重视农村村级财务管理工作，是因为农村财务管理是一项政策性很强的工作。由于目前村级财务管理中还存在着不规范的问题，影响了农村工作的正常运转，使得村党支部缺乏号召力和凝聚力，各种公益事业难以兴办，所以完善和规范农村财务管理制度在当前已是刻不容缓。

随着农村经济的发展，农村财务管理已显得相对滞后，农村集体财务管理混乱，迫切需要进行规范。如何切实解决当前农村村级财务管理中存在的问题，笔者认为，必须从以下几方面入手。

一、提高农村会计人员的业务素质，加强会计法规制度的培训，为农村财务管理规范化做好人力资源准备

农村财务管理既是一项政策性很强的工作，又是一项业务性极强的工作。因此，稳定财会人员队伍，提高财会人员素质至关重要。财会人员被确定之后，一般不要随意变动，以稳定财会人员队伍。这里关键是要严格财会人员的任免程序，必须实行持证上岗制度，并建立岗位责任制，财会人员要明确自己的权利和义务。为提高财会人员的素质，要切实加强业务培训，定期或不定期地进行业务考核，稳定队伍，提高素质，为农村财务管理规范化做好人力资源准备。

多年来财会人员队伍不稳定问题一直困绕着农村财务管理工作，要改变这种现状，有必要建立一支高素质的，稳定的会计队伍。因此，一是应健全财会人员任免制度。凡经群众推荐，村委会上报，乡镇考核合格，应由乡镇会计管理站审批并统一颁发聘书；二是建立财务人员人事管理制度。对村级财会人员的配备、考核、聘任以及劳动报酬、岗位责任制等均做出明确规定，不经乡主管部门批准，不得任意调换和聘任财会人员；三是对乡村财会人员进行全面清查，建立会计人员档案管理网络，以便储备和统一调配整个乡镇的会计人员。

财会人员是村乡里的“内当家”，一定要有全局观念和法制观念，要有较高政治觉悟、专业知识和专业技能，努力提高业务素质。为此，各级领导应重视对村级财会人员的培养，定期进行业务培训，争取尽快地把国家改革的有关政策和新的财税制度，贯彻落实到乡村一级；同时乡村也要建立会计人员持证上岗制度，即要求会计人员必须按照其资格证的级次，持证应聘相应岗位之职，保持财会队伍稳定。为农村财务管理规范化做好人力资源准备。

二、加强农村财务管理规范化必须要坚持“五个统一”，有效化解农村财务管理的矛盾

加强财务规范化管理，必须要坚持“五个统一”即：统一思想，规范监督程序；统一帐、表、册、据，规范会计操作程序；统一审批手续，规范支出管理；统一业务培训，规范交接手续；统一档案专柜，规范财务资料。只有这样才有利于农村的财务行为进一步规范，从而可以给群众一个明白，还干部一个清白，农民也不必为财务问题而上访，干部也不必因财务管理而费心，干群关系将更加密切，为农村和谐社会的建设创造有利的条件。为此，各级乡镇领导都必须提高对村级财务重要性的认识，加强领导、强化管理，使之逐步纳入规范化，法制化的轨道。农村财务规范化就是要求村级的各项收入、财政对农村的转移支付和部门对农村拨付的资金，都要规范缴付手续，统一管理，有效监督。这样可使村级收入管理得到加强，有效遏制乱收费、乱摊派行为，进一步减轻农民负担。村级各项支出均在村财乡管部门的全程监督下使用，资金使用进一步规范和透明，不仅避免了资金使用的盲目性，还可有效地杜绝挤占、挪用等违纪现象的发生。

三、健全农村财务管理化的各项管理制度，做好农村财务管理规范化的制度保证

建立健全规章制度，使村级财务管理有章可循，是搞好财务管理规范化的重要保证。为使农村村级财务管理有章可循，必须严格执行国家农业部、财政部新颁布的《村合作经济组织会计制度》和《村合作经济财务制度》这两个新制度。新《制度》针对目前村级财务混乱的种种现状，对现金管理、固定资产管理、费用开支管理、票据管理、农民负担款项和共同生产费管理、义务工和积累工管理、财会人员及财会账目管理、财务审计与民主理财等方面都作了具体规定。对完善村集体经济组织财务会计工作，推进村级财务管理经常化、规范化、制度化将起到十分重要的作用。

第9篇：财务规划范文

今年来，规划财务科尽职尽责、以预算编制就是决算的宗旨，严格按照财务管理制度控管资金的运行，较好地完成了各项目标任务。

一、财务收支情况

累计收入769.27万元，其中：财政拨入经费479.6万元，其他收入102.4万元、中省专项拨入187.27万元,

累计支出769.27万元，其中：基本支出326.60万元；基本项目支出153.6万元；其他收入102.4万元；中省专项支出-对企事业的补贴187.27万元。

二、精心编制预决算,确保工作经费

认真开展2016年决算和2017年部门预算的编制、审核、汇总、上报工作。坚持“预算编制完整、力求收支平衡”和“先预算，后支出”的原则，将预算内、预算外资金全部纳入县局的统一监管范畴。今年，在局党组的关心和重视下，一是围绕局各项专项业务工作开展找政策、找依据，及时向政府有关领导汇报，争取重视；二是积极与财政部门加强联系，争取理解,在从严从紧编制各项支出预算、厉行节约、有保有压的同时，积极争取预算日常经费326.6万元，项目资金153.6万元,其他收入102.4万元，共计582.6万元。确保了局各项工作经费的正常。

三、理论实践结合，提高工作效率。

1、认真组织培训，充实业务理论。我们积极组织系统内部财务人员参加湖北省内审协会组织的内部审计人员培训、县会计局组织的会计从业资格继续教育培训和国库支付中心组织的3.0系统电子支付培训等。所有参训人员都顺利通过考试，奠定了财务理论基础。

2、强化财务公开，自觉接受监督。按照财政监督局要求，分别对商务系统2016年决算和2017年预算在公安县监督局网站进行了政务公开，定期对人员工资、三公经费报表、公积金缴费信息和会计报表在局域网上进行公示，做到财务收支公开透明、自觉接受机关干部监督。

四、认真履行职责，积极开展财务日常工作。

1、建立健全财务制度,完善内部管理。今年县政府对政府采购目录及采购限额标准作出了新规定，结合商务系统实际，及时制定了《关于维修费管理办法》、《关于国有资产管理办法》等财务管理制度，使财务工作更加规范化、制度化、科学化。同时，今年委托第三方对3家二级单位进行了例行财务收支审计，并针对问题下达了整改通知书。

2、加强学习支付流程，强化支付管理。国库集中支付流程我们操作已相当熟练，对财政资金统一零余额账户管理，报账操作流程和审批流程相当精通，系统操作，资金的使用未出现任何纰漏。我们不断加强学习电脑操作，对资金的预算指标、用款计划统筹规划，对每一笔报账的支付资金进行审核、进账、对账，确保资金安全。

3、认真做好会计基础工作。一是严格经费支出原始凭证的审查审核，确保经费支出合理、合法、合规；二是认真做好会计核算工作，如实反映单位（个人）往来和财务收支情况，按时编制账账凭证，登记各类账薄和编制会计报表，确保了会计核算真实有效，为领导决策提供真实、可靠的依据；三是强化会计档案管理，按时将会计凭证装订收档送存，确保了会计资料完整性、延续性。

4、做好各项申报审批工作。每月定期向税务部门、财政部门申报相关工资个人所得税、支出指标及政府采购等各类申报审批工作。

5、按时缴存“两险一金”。为维护全局干部职工的合法权益，积极协调与社保局、住房公积金管理中心等相关单位，按时依法依规为干部职工缴纳养老保险和医疗保险67.04万元,缴纳局2017年住房公积金43.09万元。确保职工个人公积金、社保账户正常使用。

6、积极报送三公经费报表。按照财政部门要求积极做好商务系统三公经费报表汇总报送工作，截止到本月，商务系统三公经费累计支出3.20万元,较去年同期3.74万元减少0.54万元。

7、适时做好财务公开，财务公开是新时期财务工作的重要内容，要求高，时效严，检查多，为此财务科在原来公示内容上进行了完善，主要是提质扩面，不仅反映预算、决算情况，而且对非本级补助资金的数据公开。做到了资料齐全，信息量大，实效性强，方便相关企业和群众及时了解和监督。

回顾今年的工作，我们还存在的不足，主要表现在：依法依规的观念还有待进一步加强，财会管理基础工作有待进一步规范，内控制度有待进一步健全，综合业务工作能力有待进一步提高。要切实树立先预算后支出的观念，加强严格按预算控制支出的执行力度。我们希望大家继续支持财务科的工作，对财务工作多提正确的指导和改进管理建议或意见，共同努力做好我局的财务资产管理工作。

2018年工作重点

1、严格财务管理,强化制约意识。一是认真编制和执行部门预算；二是严格按照资金的性质和用途对各类资金分类核算，并及时上缴下拨；三是强化专项资金的使用监管制度，确保专款专用，杜绝截留、挪用和挤占专项资金的行为。

2、按照会计制度的要求强化会计基础工作。按时报账、记账、报表，切实做到会计原始凭证的手续完备，资金款项日清月结，会计核算内容真实、数字准确，账目清楚，编报及时。