审计问题整改报告精选(九篇)

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第1篇：审计问题整改报告范文

根据上级大气污染防治情况专项审计调查报告，涉及XX镇问题有1项，现将整改落实情况报告如下：

一、高度重视

XX镇高度重视本次专项审计发现问题的整改工作，镇主要领导多次召开专题会议研究，深刻分析原因，并积极采取有效措施，纠正问题和不足。整改的同时，要求突出长效机制建设，完善各项制度、强化工作措施、硬化监管手段，坚决防止类似问题再度发生。

二、整改情况

问题描述：污水处理设施未启用。

整改情况：未整改到位，预计X月XX日整改到位。

整改措施：1、对用电线路进行全面改造，确保用电安全；2、对蓄水池中的淤泥进行清理，保障设施的正常运行；3、对收集雨污水的管网进行疏通清理，确保雨污水的收集利用；4、对两台水泵和两台对冲泵进行维修调试，打好运行基础；5、对污水处理设施周边的杂草、杂物进行清理整治，真正将污水处理厂建设成惠民工程、亮点工程。

三、下步计划

（一）利用“地球日”、“环境日”等活动日，加大宣传力度，动员更多的群众参与到环境保护活动中来，改善整体环境。

（二）认真贯彻落实国家、省、安阳市关于环境污染防治攻坚的各项决策部署，全面推进落实蓝天保卫战三年行动计划各项重点任务，加大对影响环境行为的监管与执法力度。

第2篇：审计问题整改报告范文

结合当前工作需要，的会员“47942612”为你整理了这篇老旧小区综合改造提升项目专项审计调查反映问题的整改（自查）情况报告范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。

【正文】

一、整改基本情况

根据区审计局对老旧小区综合改造提升工程的专项审计调查报告及调查问题清单，街道领导高度重视，多次对相关问题进行专题研究。要求旧改专班连同跟审单位针对审计调查反映问题举一反三全面展开拱宸桥老旧小区改造项目的自查整改工作。对于涉及拱宸桥老旧小区改造项目的6个问题进行整改。具体工作情况如下：

二、具体整改情况

（一）存在概算执行不到位情况

审计问题1：存在概算执行不到位情况

整改情况：该问题暂未整改。旧改项目需根据现场社区、居民的意见及现场实际情况进行动态调整，考虑部分现场情况不满足施工条件，存在安全隐患的项目取消施工，对概算中未实施的项目，后期结算审计单位将会扣除。

针对此问题，我街道将进一步加强对项目的统筹管理，在今后项目中将深入社区，了解群众需求，同时要求参建单位做好前期现场的踏勘及审核工作。

责任科室：旧改专班 责任人：周芬。

（二）投资控制情况

审计问题2：限额设计施工图及施工图预算未落实到位。

整改情况：该问题已整改。旧改项目需要根据社区、居民的意见及现场实际情况不断进行动态调整，施工图纸一直在深化调整中，导致预算无法按合同约定节点上报，现拱宸桥街道一标段工程施工图预算已于2021年9月提交至跟踪审计单位进行审核。(附件1)

针对此问题，我街道在后续工作中，将严格按合同约定推动旧改项目的进度，督促EPC总承包单位施工图预算的落实，同时要求跟踪审计单位加快完成施工图预算审核工作，合理控制项目总投资。

责任科室： 旧改专班 责任人：周芬。

（三）合同管理情况

审计问题3：进度款未按合同约定节点支付。

该问题暂无法整改。根据关于印发《拱墅区老旧小区综合改造提升专项补助资金管理办法》的通知（拱住建局〔2020〕25号）第七条“各街道根据本区域老旧小区综合改造提升项目实施进度，可在每年3月、6月、9月中旬前向区住建局提出市、区两级补助资金申请，经区住建局与区财政局审核后，向市相关部门申请市级补助资金，待市级补助资金到位后，按进度分阶段将补助资金拨付至各街道。（1）项目开工。拨付市、区两级补助资金10%。（2）工程量达到50%。拨付市、区两级补助资金最高不超过50%。（3）竣工项目最高不超过80%。”资金拨付流程无法满足按合同约定每月支付。（附件2）

针对此问题，我街道在后续招投标及合同签订过程中注意合同支付条款把控，使资金拨付流程与支付条款相匹配。

责任科室：旧改专班 责任人：周芬。

（四）建设管理情况

审计问题4：部分项目未按图施工。

该问题已整改。经核实拱宸桥街道一标段EPC总承包单位在资料报审时遗漏内墙防水腻子施工及检测资料，现由监理单位检查确认拱宸桥街道一标段项目已根据施工图要求，楼道休息平台外墙内侧墙面腻子实际采用防水腻子施工，且合格证和检测报告齐全。（附件3）

针对此问题，我街道在后续工作中，加强旧改专班管理水平，落实现场管理工作，同时要求EPC总承包单位加强项目管理，监理单位加强现场监督。

责任科室：旧改专班 责任人：周芬。

审计问题5：竣工验收不及时。

该问题已整改。街道于2021年8月26日对拱宸桥街道第一批老旧小区改造9个项目组织区级综合验收，目前除第二、三标段智慧安防因最初方案设计与竣工验收标准不一致公安部门未出具验收评审会部门意见表外，其他相关部门已出具验收评审会意见并通过验收。（附件4）

针对此问题，我街道将进一步加强旧改专班对于项目的统筹管理，做好各部门之间的沟通协调工作，推动旧改建设的进度。

责任科室：旧改专班 责任人：周芬。

审计问题6：竣工验收资料不完整或不规范。

该问题已整改。拱宸桥一标段总承包单位已提交包括智慧安防在内的整套验收资料及竣工图纸。并于2021年8月26日组织召开区级综合验收会通过验收并出具验收评审会部门意见表。（相关资料备查）

针对此问题，我街道在今后工作中，提高建设单位管理能力，加强各参建单位责任的落实，发挥好各单位的专业能力，严格按照要求对资料的进行审查。后期拟邀请第三方机构对资料进行内审把控。

责任科室：旧改专班 责任人：周芬。

三、自查自纠的相关情况

(一）关于“个别项目概算编制有误”的自查自纠情况。

经自查，我街道未发现相关问题。街道将督促EPC总承包单位按合同要求落实限额设计，合理控制项目总投资。同时要求跟踪审计单位应加快完成施工图预算审定工作，及时确定项目投资，加强投资控制。街道也将提高风险防范意识，健全审批流程及监督机制，落实主体责任，杜绝超付现象发生，对出现的重大偏差及时进行纠正追回。

（二）关于“限额设计施工图预算超合同价”问题的自查自纠情况。

经自查，我街道未发现相关问题。在今后的EPC项目中，街道重点把控总承包单位按合同要求落实限额设计，合理控制项目总投资，要求跟踪审计单位应加快完成施工图预算审定工作，及时确定项目投资。

（三）关于“部分街道项目进度款存在超付”问题的自查自纠情况。

经自查，我街道未发现相关问题。在下一步的工作中，我们将在重视项目建设的同时提高风险防范意识，健全审批流程及监督机制，落实主体责任，杜绝超付现象的发生。

（四）关于“预付款未按合同约定扣回”的自查自纠情况。

经自查，我街道未发现相关问题。街道在下一步工作中将严把资金支付关，在总承包合同中明确“费用包干”，并落实预付款各环节节点，按合同约定扣回预付款，避免工程款超付。

（五）关于“总承包合同主要条款存在争议或无法执行”和“补充协议主要条款与主合同相违背”问题的自查自纠情况。

经自查，我街道未发现相关问题。今后的工作中旧改办及跟踪审计单位将重视合同管理，加强合同合法性、合规性审查，不随意变更合同实质性条款，严格按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。

（六）关于“部分项目改造内容调整未出具联系单”问题的自查自纠情况。

经自查，我街道未发现相关问题。街道将由旧改办牵头，加强工程联系单的管理，同时监理单位、总包单位、设计单位和施工单位按照规定及时做好联系单出具签证工作。

第3篇：审计问题整改报告范文

一、对审计整改的基本认识

（一）审计整改的概念和标准。审计整改是指被审计单位针对审计发现的问题，采取措施改进工作、提高管理水平的行为活动。根据审计发现问题的性质和审计处理的要求，审计整改应包括被审计单位执行审计机关作出的审计决定的行为，被审计单位根据审计报告提出的意见，采取措施改进工作、提高管理水平的行为，以及审计机关监督审计整改的行为等。审计整改的标准是审计揭示的问题得到纠正，制定相应的内部控制制度，加强内部管理，达到标本兼治的目的。

（二）审计整改的现实意义。审计整改是现代审计的重要内容。对审计查出揭示问题的整改，是现代审计的一个重要内容。即审计揭示问题向社会披露审计报告审计问题整改。如果只有审计查处阶段，而没有审计整改阶段，那么审计工作是不完整的，也就没有发挥出其应有的作用。作为政府审计，审计整改是审计工作必不可少的重要组成部分。如果查出的问题没有相应的跟踪整改，建制堵漏，加强管理，或者追究相关部门和责任人的行政过失，就不能很好地履行审计的职责。

审计整改是审计质量的重要体现。审计工作质量应该是一个系统工程。它不仅包括审计工作实施本身及审计问题查处的客观公正、无差错、无风险，也应包括审计揭示问题是否最终得到落实与纠正。只有这样才是在更高层次、更大范围、更科学地体现国家审计机关的审计监督工作的质量。因此，审计问题的整改是审计工作质量的重要标志与体现。当然，审计整改是根据审计查出的问题采取的有针对性的措施，审计质量越高，审计揭示的问题越彻底，建议措施具有操作性，被审计单位的整改就越到位，就能促进被审计单位更加切合实际地从体制、机制上去解决问题，从根本上去杜绝违纪违规问题的再次发生。

（三）审计整改是审计机关和被审计单位的共同责任。审计整改工作是审计监督必不可少的重要组成部分，是审计业务工作的程序之一。审计整改也是被审计单位接受审计监督，落实审计意见和决定的具体行为，是应尽之责。在审计整改工作中，被审计单位是主角，承担着主要任务，审计机关担负着监督、检查和评估的责任，不使审计整改流于形式。

二、审计整改面临的困难和问题

近年来，各级审计机关普遍都十分重视审计查出问题的整改工作，制定了相应的制度。例如，审计整改结果报告制度、审计回访制度等。审计机关通过向提交政府预算执行审计结果和受政府所托向同级人大报告预算执行审计工作，都反映了审计整改的情况，各级政府也都多次召开专题会议研究整改问题。审计整改已初步形成了齐抓共管的良好局面。

大部分被审计单位比较重视审计整改工作，包括主管部门在内的相关部门也能够积极配合，建立健全和完善单位内部相关管理制度，积极主动的纠正审计查出的问题，但有部分单位整改不及时、不到位、不彻底，屡查屡犯、屡禁不止的问题还经常发生。

一是一些被审计单位认识不到位，重视审计，轻视审计整改。有的认为只要把应缴未缴的财政资金、税金或罚没收入上缴后就算是落实了审计决定，就算是进行了审计整改。有的被审计单位、部门从维护自身利益出发，应付审计监督和审计整改。

二是一些审计人员认为，审计整改是被审计单位的事情，与审计机关的关系不大。重视审计项目计划的完成和违纪资金的收缴，而未将审计整改与审计查出问题放在同等重要位置，因此，抓落实或督促审计整改的态度并不积极。有的审计报告、审计决定中提出的审计意见或建议的可行性较差，具体操作性不强，造成被审计单位难以落实。

三是对被审计单位是否审计整改到位、成效如何？缺乏评判的标准和依据。对审计整改不到位或走过程的单位、部门，缺乏相应的处理手段，没有建立相应的问责制度，审计整改往往是流于形式或走走过程。

四是审计整改后续跟踪不够。由于审计机关没有专门的机构或专职人员，监督审计决定、审计意见的落实，评估审计整改的效果，使审计整改工作中处于比较被动的地位。

五是有关部门协调配合督促审计整改的机制尚未形成。督促被审计单位进行审计整改不仅仅是审计机关的责任，还应包括主管部门、监察、财政、税务、工商等部门的参与及协调配合，以促使被审计单位进行审计整改，使审计整改的力度和深度不断加强。

三、加强审计整改工作的措施

改变观念，提高审计整改的自觉性。审计机关和审计人员，要提高认识，自觉地把审计整改作为审计工作的重要组成部分，将违规问题纠正、管理问责与督促被审计单位审计整改放在同等重要的位置来抓。要督促被审计单位转变观念，树立审计整改的理念，建立单位内部审计整改责任制，纠正审计整改仅仅是财务部门任务的片面认识和做法，建立财务部门、业务部门、管理部门等参加的审计整改机制，从而达到标本兼治的良好效果。

强化审计整改跟踪职能。《国家审计基本准则》规定：审计机关应当自审计意见书和审计决定书送达之日起九十日内，了解审计意见的采纳情况，监督检查审计决定的执行情况；如发现被审计单位超过规定时限未执行审计决定的，审计机关应当报告人民政府或者提请有关主管部门在法定职权范围内依法做出处理，或者向人民法院提出强制执行的申请。《审计法》修订后也明确了政府报告审计整改情况的职责。因此，审计机关应强化整改跟踪职能，可考虑增加专职机构和专职人员督促被审计单位进行审计整改。另一方面积极做好审计整改成效的评估工作，探索评估工作的方法、内容，并不断深化，避免审计整改走过场。

提高审计意见或建议的操作性。要针对被审计单位存在的问题和被审计单位实际情况，提出审计意见和建议，克服照抄照搬别的单位提出的审计意见和建议，避免提出过于宽泛甚至无法落实的审计建议，使被审计单位难以操作，无所适从。

第4篇：审计问题整改报告范文

摘要：现代企业中，大多数的企业都特别重视内部审计工作，但对于审计整改却相对忽视，本文从推动审计整改工作的重要性出发，重点分析内部审计整改工作存在的主要问题及原因，重点探讨推动内部审计整改工作的具体措施，以对提升内部审计工作的作用与价值有一定的借鉴意义。

关键词 ：审计整改闭环管理改善经营管理

企业内部审计在实践当中，已逐步突破传统的审计思路，审计重心逐渐由财务收支审计向内控管理、风险管理等综合管理审计转移。企业内部审计通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，切实帮助企业改善经营管理、防范经营风险、提高经济效益，从而促进企业经营目标的实现。因此，越来越多的企业更加重视内部审计工作，但对于审计整改工作却没有给予足够重视，使审计整改工作存在较多问题，成为内审工作的薄弱环节，是未来内部审计工作改善的重心。

1 内部审计整改工作的重要性

2013 年8 月，中国内部审计协会了新修订的《内部审计基本准则》，对内部审计的定义是“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。”近年来，许多大中型企业都将加强内部审计工作，强化运行监督、自我评价、整改缺陷、完善管理体系作为内控建设的发展方向和保证。内部审计是现代企业经营管理的重要组成部分，是提升内部控制和管理理念，完善企业治理机制的重要一环，是企业加强管理、提高效益、防范风险的重要手段和有力保证。

企业的内部审计工作具体包括审前准备、审计实施、审计报告、审计整改和成果运用五大流程，这五个流程环环相扣，是一个整体。在内部审计工作中，上述任何一个环节的缺失，都无法实现审计工作的闭环管理，也就无法实现内部审计目标。前面三大流程是后面两个流程的准备，后面两个流程是前面三个流程的目的。内部审计部门在审计中发现问题，提出审计建议，促进被审计单位进行整改，完善内控管理，完成审计成果的落实与运用，最终实现审计目标。

由此可见，审计整改工作是企业内部审计工作的重要组成部分，是对内部审计工作成果的巩固和保证。审计整改是被审计单位对内部审计部门在审计中所发现的问题及提出的审计建议进行纠正和改进的过程，以进一步完善企业制度和业务流程，提升企业管理水平和运营效率。审而不改，等于没审。所以对于一个企业来说，只有将审计整改工作落实到位，完成审计成果的落实与运用，审计工作才能实现闭环管理，才能充分发挥其应有的作用与价值。

2 内部审计整改工作存在的主要问题及原因

一是被审计单位的认识不足，导致审计整改工作落实不到位。在多数企业中，不论是被审计单位的相关领导，还是具体业务的执行人，普遍存在对内部审计及其整改工作的认识不足，往往狭隘地认为审计工作就是来查问题的，而没有认识到内部审计的最终目的是帮助企业改善经营管理、防范经营风险、提高经济效益。从而对审计工作存在着一定的抵触情绪，对审计整改工作不积极、不重视。或者不进行整改；或者避重就轻，敷衍了事，即使整改了也没有整改到位。

二是审计报告的质量不高，导致审计整改工作难以落实到位。一方面，由于内部审计的综合性较强、涉及的面较广，内审人员受知识结构、业务水平的限制，所提出的审计建议没有建设性意义，操作性不强；或者在审计中，由于工作量太大，没有充分分析与挖掘问题产生的根源，所提出的审计建议缺乏针对性。另一方面，由于在审计报告出具前后，内部审计人员与被审计单位的沟通交流不到位，导致双方就存在的管理问题及整改建议没有达成一致意见；或者由于审计报告撰写水平的问题，重点不突出，含义模糊，被审计单位在收到审计报告后，不能准确知悉存在的管理问题及整改要求，导致审计整改工作难以落实到位。三是跟踪、问责的力度不够，导致审计整改工作没有及时落实到位。目前，多数企业的内部审计部门，人手配备不足，日常的各项审计任务繁重，在出具审计报告后，未能及时跟踪检查被审计单位整改工作的实际落实情况。此外，多数企业也没有建立起审计整改工作的问责制度，被审计单位是否落实内部审计整改工作，以及落实效果的好与坏，均没有相应的奖惩措施。长此以往，在对审计整改工作又认识不足的情况下，导致认真落实整改工作的被审计单位逐渐丧失了积极性，不积极落实整改工作的被审计单位更是一拖再拖，甚至完全放弃整改。

3 推动内部审计整改工作的具体措施

一是提高思想认识，创造良好的审计整改环境。首先，应提高被审计单位相关领导的思想认识，使他们真正认识到内部审计的根本目的，以及落实整改工作的重要性，领导的重视与支持，是促进内部审计整改工作的有力推手，在实践工作中也充分证明了这一点，只要领导提出要求和目标，各相关职能部门都会想方设法地保证整改工作的进度与效果。其次，要提高被审计单位相关职能部门的思想认识，内审部门要利用工作机会，充分向他们宣传内审工作的性质、任务及要求，有助于取得他们对内审计工作的认知、理解与配合，也是促进审计整改工作落实的关键。最后，内审部门也要提高自己的思想认识，转变审计观念，审计不但要找出企业经营管理中存在的问题及产生的原因，从制度上、措施上提出完善和改进的办法，而且要及时组织开展后续审计工作，持续跟踪检查每一项审计意见和建议的落实情况，督促被审计单位提高整改的效率和效果，促进被审计单位树立依法经营的理念，提高制度化、科学化的管理水平，也只有这样才能实现内审工作的作用与价值，才能实现企业管理的有效与长效。

二是提升内审工作质量，奠定良好的审计整改基础。一方面，努力提升审计建议质量，随着内审职能向内控管理、风险管理审计方面的扩展，审计工作的综合性越来越强，内审部门应加强审计队伍建设，有针对性、有计划地组织落实员工的内部学习与外部培训工作，努力提高内审人员的工作能力与专业素质，在审计中不但能发现问题，而且能帮助企业更好地解决问题，提出有价值、有操作性的审计建议。另一方面，提升审计服务质量，在出具审计报告时就突出整改导向，通过改变报告的形式，由书面文字为主变为以表格为主，将审计中所发现的各项问题及提出的整改建议以表格形式清晰、完整地列示出来，同时积极与被审计单位进行沟通交流，让被审计单位充分认识所存在的问题，并准确知悉整改要求，为推进审计整改工作奠定良好基础。

三是扎实开展后续审计工作，保证审计整改工作的落实效果。后续审计，是指内部审计部门为跟踪检查被审计单位针对审计发现的问题所采取的纠正措施及其改进效果而实施的审计。由此可见，后续审计是对前期审计成果落实情况的追踪审计，是内部审计工作不可缺少的一个重要环节，其重要意义在于通过详细检查和评价被审计单位审计整改工作的实际落实情况，来督促被审计单位认真落实审计整改工作。因此，内部审计部门必须扎实开展后续审计工作，持续跟踪检查每一项审计意见和建议的落实情况，针对当年度未整改到位的问题，及时向被审计单位下发继续推进整改工作的通知，并将在下一年度的后续审计中，持续进行跟踪检查，直至整改工作完全落实到位，从而加快整改进度并保证整改效果，实现审计成果向管理成果的转化。

四是加强与财务部门的合作，推动审计整改工作的及时落实。企业内部审计部门与财务部门通力合作，加大审计整改工作的推动力度。内部审计部门将定稿的审计报告发给财务部门，由其组织各有关部门认真研究审计问题、落实审计建议，在规定期限内制定出详细的审计整改工作方案，具体内容包括整改责任部门、责任人、拟采取的整改措施、整改工作完成时间等；然后再由财务部门根据本整改工作方案加强日常督办，对未按整改工作方案所规定的时间完成审计整改工作的职能部门进行提醒、督促，并定期汇总审计整改工作完成情况，反馈给内部审计部门；最后由审计部门根据财务部门反馈的审计整改工作完成情况，组织开展后续审计，集中检查审计整改工作的落实效果。企业内部审计部门与财务部门加强合作，加大日常督办与集中检查的力度，推动审计整改工作及时落实到位。

五是建立和完善审计整改问责制度，提高被审计单位落实审计整改工作的积极性。对审计中发现的问题采取纠正措施，认真落实审计整改工作是被审计单位经营管理层的责任。建立和完善审计整改考核制度，把审计整改工作的落实情况纳入评价领导班子履行经济责任和考核单位年度经营管理业绩的内容，与单位领导班子绩效薪金挂钩。企业中组织考核的部门应根据内部审计部门的后续审计结果，对整改不及时、措施不得力、拒不整改、屡查屡犯的，按照企业的考核规定严格追究相关人员的责任，对整改及时且整改效果较好的，按照企业的考核规定给予相关人员奖励。实行审计整改问责制，提高被审计单位落实审计整改工作的积极性。

综上所述，内部审计作为现代企业内部管理工作的重要组成部分，在推动企业改善经营管理、防范经营风险、提高经济效益等方面所发挥的作用越来越重要。但很多企业因审计整改工作落实不到位，使内部审计工作无法实现闭环管理，无法充分发挥其应有的作用与价值。为此，期望越来越多的企业能把内审工作改善的重心放到审计整改工作上，充分重视内部审计整改工作，从根本上解决审计整改工作中存在的问题，采取切实可行的措施，全面推动内部审计整改工作，以更好地实现内部审计工作的价值与意义。

参考文献：

[1]中国内部审计协会.内部审计基本准则，2013 年8 月.

第5篇：审计问题整改报告范文

一、企业内部审计报告应用的现状分析

当前环境下，企业内部审计结果应用虽然较以前有了更具系统性和规范性的良好发展，但仍然存在一些问题值得我们思考与加强。

首先，企业领导层配合度不足，导致审计报告应用上的不到位和流于形式，无法落实于具体的财会管理实际。其次，审计报告应用及问题整改过程中缺乏相应的监督约束机制，造成结果应用不能有效落实，监督约束难以真正发挥应有作用。这些问题都直接制约了审计报告的有效利用，造成了企业财会管理工作长期无法得到本质上的有效提升。

二、审计报告有效应用的重要性

首先，内部审计报告积极应用能够有效落实企业发展目标，帮助企业管理者充分认识企业当前财务状况及管理现状，帮助其制定更科学的预算目标。其次，内部审计报告有效应用能够切实加强企业财务管理风险，实现有效风控，将一切风险最大限度扼杀在萌芽状态，避免长时间问题遗留给企业造成实质上的风险与损失。再次，内部审计作为现代企业财务管理的有效辅助，其结果的有效应用能够充分保障财务管理在整个企业管理活动中的决策支持作用。

三、充分利用内部审计报告的措施与建议

前文我们已经简要分析了内部审计工作及结果应用对于整个企业管理工作所具有的积极作用。而想要实现内部审计报告的充分利用，必须从以下几个方面着手。

（一）加强内部审计报告规范性

首先，内部审计报告编写要坚持三方面原则：客观性、重要性与简洁性。客观反映内部审计工作所发现的财务问题；重要性是指财务问题的指出要区分轻重缓急，帮助企业管理者能够在后续整改工作中更好的分清重点、了解主次，达到事半功倍的整改效果。简洁性是从内部审计报告的编写出发，力求语言精炼、条理得当，避免内部审计报告的使用者产生误解和混淆，提高内部审计报告利用的效率。其次，在内容上内部审计报告要重视问题发现的正确性、及时性、客观性与完整性。便于企业管理者能够以审计报告为基础开展更多相关工作。在内部审计报告的整改意见给出上，要重点强调建设性，避免意见模糊给整改工作带来的影响与阻碍，提高整改意见落实质量。

（二）审计报告落实机制

首先，对审计报告进行及时公布，并根据整改意见的轻重缓急进行分类处理，要求将整改责任落实在具体部门及管理人员头上，避免职权混杂。其次，根据各部门不同情况进行单独的内部审计问题汇总与数据库建设，将历次内部审计问题进行归类整理，并对应相对的整改意见，避免同一部门统一问题繁复出现，提升内部审计工作质量及整改意见落实质量。再次，内部审计报告结果落实期间，应周期性开展整改问题落实研究会议，并邀请主要部门负责人及监督方参与，并对尚未解决的问题重新分析讨论，跟进问题落实进度，避免拖沓和因为整改意见不当而影响整改效果的问题发生。再次，将内部审计报告中的整改问题落实情况与具体部门及人员的绩效考核工作挂钩，建立以整改为核心的新的绩效考核体系，避免整改工作流于形式和走过场，提高工作质量与管理层的责任心与积极性。

（三）打通部门闭塞，提升财会总体质量

有效利用内部审计报告也应当重视其在部门沟通协调方面的作用发挥，通过走访、审计、调研，不仅要发挥财务数据分析调查的作用，也应当积极发挥财会部门与业务部门沟通桥梁的作用，通过内部审计这一方式，传达企业财务管理工作基本精神，实现领导层、部门间的有效沟通，这样不仅能够实现财务管理工作有序推进，对于内部审计工作开展本身也能够扫清障碍。

（四）加强审计人员财务素?B提升

当前企业内部审计人员队伍虽然在素质方面较前些年有了长足进步，但是由于企业改革发展的需求日益强烈，内部审计工作的重要性日益突出，人员队伍建设也是刻不容缓。尤其是为了加强内部审计报告在企业财务管理方面的应用力度及效用发挥。在审计人员的选拔与考核中应当重点强化其财务管理工作的基本理论学习与实践经验积累，同时吸收企业财务管理部门负责人共同参与审计人员队伍的教育与培养，提升其财务素养。此外，要加强对审计人员队伍本身的规范与约束，尤其是要重视职业道德培养，通过系统性训练和授课、培训等形式加强职业道德以及审计人员职业敏感度提升，确保审计工作有序开展以及内部审计报告的有效编写，为落实整改意见创造良好基础。

（五）内部审计报告与财务核算有机结合

财务核算为企业各项生产经营及决策制定提供有效的数据支持，财务核算也一直是企业财务管理的核心内容之一。利用内部审计报告促进财务核算质量提升方面应当充分做到以下几点。首先，通过内部审计实现企业财务数据有效共享，避免部门间信息壁垒，提升财务部门获取数据的有效性与及时性。其次，通过内部审计有效推进企业内部财务管理体系的科学与规范，避免权力高度集中与权利真空，让财务核算失去监督环境。再次，加强内部审计报告中财务部门与业务部门的联系紧密性与同步性，通过审计与监督，确保财务管理与业务开展始终同步，确保核算工作科学与合理。

第6篇：审计问题整改报告范文

如何针对地方经济社会发展的特色，紧密结合国家审计统计体系，有针对性地创新地方审计统计工作，为进一步提高审计统计工作质量，更好地发挥审计统计数据为领导提供决策参考和建议的作用，这是当前审计统计实践所要积极推进落实的工作。为强化审计统计工作为领导决策的参考和建议功能，针对地方审计工作发展进程和经济社会发展决策需求，围绕计算机辅助审计工作统计、地方效益审计工作统计和地方审计整改工作统计等当前审计工作热点和重点，从审计统计指标、审计统计内容、审计统计工作方式等几个方面进行创新工作。

一、加强审计整改统计创新工作

政府审计不仅要查出问题，更重要的是要督促抓好审计查出问题的整改工作，以进一步提升审计效果，不断提高政府效能。因此，审计统计工作要加强创新，以统计数据的形式全面、准确、及时地对审计整改工作进行统计，实事求是地将审计整改工作状况反映出来，供领导决策参考。为达到这样一个目标，在审计实践中探索创新几个审计统计指标，根据地方政府审计发展实际初步确定该指标的内涵和外延，对各类型审计项目的整改工作统一统计路径，提高统计创新工作质量。

1、创新审计整改工作统计指标。根据地方经济社会发展决策需求和地方政府审计发展实际，初步确定年度审计项目查出问题所涉及的资金总额、已纠正或整改金额、针对审计进行建章立制的个数、审计整改率等。根据这几个审计统计指标，计算地方审计整改比例，为提高审计效率和效果提供决策参考。

2、审计整改工作统计指标的统计范围。在具体设计审计统计指标时，参考国家审计统计指标体系，对以下审计统计栏目的范围进行：一是审计单位名称，系指经审计通知书确认的，报告期内由审计机关独立或以审计机关为主实施审计，并出具审计报告的部门或单位名称。二是审计调查单位名称，系指经专项审计调查通知书确认的，报告期内由审计机关独立或以审计机关为主实施审计调查，并报送专项审计调查报告的部门或单位名称。三是审计资金总额，该指标从资金角度反映审计覆盖面和规模大小。具体范围为：企业，统计会计年度末资产总额；行政事业单位，统计预算资金总额；政府投资和以政府投资为主的建设项目，统计上级批准计划总投资金额数；等等。以上几个方面是指全面审计情况下的统计口径。在专项审计时，按专项资金额进行统计。四是查出问题金额，系指审计查出的“违规金额”、“损失浪费金额”、“管理不规范金额”等的合计数。五是已纠正或整改金额，系指审计决定书、审计报告发出后，被审计（调查）单位已纠正或整改的问题金额。六是查出问题个数，以审计报

告中反映的问题个数为准。七是已纠正或整改问题个数。针对审计查出问题已纠正或整改的状况，要研究确定审计统计时的参考判断标准：如有关部门和单位已按要求对违规金额和管理不规范金额等全部或大部分进行了纠正或整改状况；针对管理不规范、制度不完善等问题已经建章立制的整改状况；针对违规收费等行为已经停止违法行为的状况；针对不涉及资金的管理性或其他类似问题，有关部门和单位通过会议等形式提出相关要求或在审计整改回复中表示整改的状况；等等。在具体确定参考标准时，要循序渐进地针对地方经济社会发展进程和政府审计发展实际，尤其是要从有利于领导决策角度进行研究。八是已纠正或整改率。

3、关于审计整改率。审计整改率的计算是个敏感问题，涉及到方方面面的工作。对于审计整改率的统计本身，就涉及到统计角度问题。因此，既要非常慎重地统计，又要积极稳妥地探索创新审计统计。对于审计整改工作的统计，除了要研究统计审计查出问题个数的整改状况，还要参考统计审计查出问题金额的整改状况，以达到实事求是地统计审计整改工作实际，切实为领导决策提供参考。新晨

二、加强地方效益审计统计创新工作

第7篇：审计问题整改报告范文

(一)增强审计经济成果转化意识，加强审计整改工作标准化体系建设

供电企业可以通过制定审计整改流程和管理办法，固化审计整改工作标准，明确审计结果应用的程序、内容、范围、分工和考核，对已下达审计决定和审计意见的项目，按照“四不放过”的原则要求被审计单位在规定时间内落实整改措施，并将整改情况及有关书面材料报公司审计部，审计部建立各单位整改情况档案。同时将督导责任落实到个人，尤其是屡查屡犯问题的责任人，严格考核，绝不姑息，从制度上保证和提升了审计的成效和成果的转化与运用。

(二)提高审计经济成果的利用价值

一是对审计发现问题，结合业务部门职责分工，梳理分析，将整改任务进行分解，下发整改要求，明确责任部门的整改措施、完成时间，并将整改责任落实到分管领导，部门主任及成员。二是对复杂且难以整改的问题组织相关部门讨论，制定整改措施，督促整改实施进度，形成专项整改报告。三是对审计发现问题持续跟踪，避免同类问题再次发生。对于整改不到位或屡查屡犯的问题，严格按照相关规定进行责任追究。通过上述方法加强审计经济成果的落实，提高审计经济成果的利用。

(三)建立跟踪机制，加强后续审计，开展审计“回头看”工作

按照“四不放过”原则，认真督促审计意见及建议的落实，有选择地开展后续审计，确保审计发现问题得到全面纠正和整改，形成闭环管理，解决“审而不改，审用脱节”的问题。可以针对全年的审计项目整改事项进行排查和梳理，着力跟踪历史遗留问题和整改难度较大的问题，形成书面报告提交总经理办公会议进行集体决策，根据决议结果开展监督整改落实工作。

(四)提升审计经济成果转化率，建立沟通与协调机制

发现问题、披露风险、提出审计意见和建议、进行审计评价是审计部门的职责，但对问题的处理或进一步落实整改，涉及许多人和事，则是各业务部门的职责，审计部门仅起监督和报告的作用，不能直接去处理，因此必须加强沟通与协调，强化业务部门在审计整改中的作用，明确责任追究主体，建立审前、审中、审后的全过程沟通机制。及时向其他管理部门、监督部门通报审计经济成果，如通过开展其他费用专项调查和线损管理审计调查，及时将结果反馈给营销部、财务部、基建部等，促进监督管理主体之间的信息共享，有效避免重复监督，业务部门能更好地利用审计成果，夯实基础管理，完善内部控制，优化管理流程，从源头进行治理，提高审计质量和审计经济成果转化率。

(五)扩大审计经济成果的影响和透明度，建立披露机制，落实责任追究制度

供电企业可以在完成经济责任审计工作后，组织被审计单位召开审计结果见面会，在一定范围内对审计情况进行通报，通过审计结果的公开制度，通报企业经济活动中的薄弱环节和管理漏洞，使错误观念和违规违纪行为得到纠正，切实提高各级管理人员依法办事、依法管理、依法决策的意识和能力。同时通过增加审计结果透明度，引导职工参与企业管理，提高企业管理水平。

(六)实行定期报告制度

编制《审计综合分析报告》，就审计结果向公司领导进行专题汇报，形成有数据证明、情况分析和对策建议的综合分析报告。提出切实可行的解决办法，从提高审计工作的建设性，推进制度机制着眼，针对审计发现的问题和隐患，从企业经营管理和主要业务流程中深入分析，查找根源，揭示管理过程中的薄弱环节，总结成功的管理经验，更多的是发现存在问题，提出针对性、操作性强的审计意见和建议，帮助提高企业管理水平，规范企业经营行为，规避经营风险，使审计工作效益最大化。

(七)提升审计人员业务素质

长期的业务积累和经验判断会影响到工作深度和广度，近年来加大内审人员专业培训力不断加强度。通过组织开展多渠道多形式的培训。如可以让参加培训的审计人员写出培训心得，有助于培训效果的应用。理论与实践相结合，提高现有审计人员业务水平和综合素质，扩展其知识结构，优化审计队伍结构，适应不断拓展的审计业务需要。通过培训使审计人员熟练掌握审计方法和技巧，熟悉企业生产流程，并保持应有的职业谨慎，做到依据充分，取证适当，才能进一步提高确认程度，提高审计质量，做到客观公正，最终提高审计经济成果利用率。(八)审计与纪检相结合，提高工作实效性经济责任审计中发现违规违纪行为时，可将线索提供给纪检监察部门，经进一步查实后追究相关人员责任，同时纪检监察部门将较具体的举报线索交由审计部查证落实，从这个意义上讲，审计与纪检密不可分，相辅相成，也实现了资源共享，节约了人力、财力。审计与纪检同作为供电企业监督部门，可发挥协同监督的作用，以实现管理效益。

二、供电企业审计经济成果运用目标和方向的探讨

与被审计单位建立沟通机制，沟通方式主要有：在实施常规审计项目期间，对前期审计整改事项进行“回头看”，持续跟踪，加强后续审计，督促审计经济成果有效落实，确保发现问题得到全面纠正和整改。同时通过审计人员实现与被审计单位的沟通，起到了“审、帮、促”的作用。

三、结语

第8篇：审计问题整改报告范文

随着我国社会主义市场经济改革的深化和经济社会的加快发展，政府审计工作面临的压力越来越大，对审计统计工作的要求也越来越高。进一步加强审计统计能力，对于为领导提供决策参考建议，提高决策能力具有一定意义。联合国经济与社会理事会在《经社理事会关于加强统计能力的决议》中呼吁各成员国要加强国家统计能力，为国家发展政策和战略服务。李金华审计长在今年全国审计工作会议上指出，随着审计事业的深入发展，新情况新问题的不断出现，对审计机关领导班子的全局意识、决策能力和管理水平提出更高的要求。因此，要积极推进科学决策和民主决策。地方审计也要求针对地方发展所处的关键时期和特殊环境，注重抓好开拓创新的能力，进一步提高领导班子的决策能力和水平。这就要求审计统计工作切实发挥为领导决策提供建议和参考功能。

如何针对地方经济社会发展的特色，紧密结合国家审计统计体系，有针对性地创新地方审计统计工作，为进一步提高审计统计工作质量，更好地发挥审计统计数据为领导提供决策参考和建议的作用，这是当前审计统计实践所要积极推进落实的工作。为强化审计统计工作为领导决策的参考和建议功能，针对地方审计工作发展进程和经济社会发展决策需求，围绕计算机辅助审计工作统计、地方效益审计工作统计和地方审计整改工作统计等当前审计工作热点和重点，从审计统计指标、审计统计内容、审计统计工作方式等几个方面进行创新工作。

一、加强审计整改统计创新工作

政府审计不仅要查出问题，更重要的是要督促抓好审计查出问题的整改工作，以进一步提升审计效果，不断提高政府效能。因此，审计统计工作要加强创新，以统计数据的形式全面、准确、及时地对审计整改工作进行统计，实事求是地将审计整改工作状况反映出来，供领导决策参考。为达到这样一个目标，在审计实践中探索创新几个审计统计指标，根据地方政府审计发展实际初步确定该指标的内涵和外延，对各类型审计项目的整改工作统一统计路径，提高统计创新工作质量。

1、创新审计整改工作统计指标。根据地方经济社会发展决策需求和地方政府审计发展实际，初步确定年度审计项目查出问题所涉及的资金总额、已纠正或整改金额、针对审计进行建章立制的个数、审计整改率等。根据这几个审计统计指标，计算地方审计整改比例，为提高审计效率和效果提供决策参考。

2、审计整改工作统计指标的统计范围。在具体设计审计统计指标时，参考国家审计统计指标体系，对以下审计统计栏目的范围进行：一是审计单位名称，系指经审计通知书确认的，报告期内由审计机关独立或以审计机关为主实施审计，并出具审计报告的部门或单位名称。二是审计调查单位名称，系指经专项审计调查通知书确认的，报告期内由审计机关

独立或以审计机关为主实施审计调查，并报送专项审计调查报告的部门或单位名称。三是审计资金总额，该指标从资金角度反映审计覆盖面和规模大小。具体范围为：企业，统计会计年度末资产总额；行政事业单位，统计预算资金总额；政府投资和以政府投资为主的建设项目，统计上级批准计划总投资金额数；等等。以上几个方面是指全面审计情况下的统计口径。在专项审计时，按专项资金额进行统计。四是查出问题金额，系指审计查出的“违规金额”、“损失浪费金额”、“管理不规范金额”等的合计数。五是已纠正或整改金额，系指审计决定书、审计报告发出后，被审计（调查）单位已纠正或整改的问题金额。六是查出问题个数，以审计报告中反映的问题个数为准。七是已纠正或整改问题个数。针对审计查出问题已纠正或整改的状况，要研究确定审计统计时的参考判断标准：如有关部门和单位已按要求对违规金额和管理不规范金额等全部或大部分进行了纠正或整改状况；针对管理不规范、制度不完善等问题已经建章立制的整改状况；针对违规收费等行为已经停止违法行为的状况；针对不涉及资金的管理性或其他类似问题，有关部门和单位通过会议等形式提出相关要求或在审计整改回复中表示整改的状况；等等。在具体确定参考标准时，要循序渐进地针对地方经济社会发展进程和政府审计发展实际，尤其是要从有利于领导决策角度进行研究。八是已纠正或整改率。

3、关于审计整改率。审计整改率的计算是个敏感问题，涉及到方方面面的工作。对于审计整改率的统计本身，就涉及到统计角度问题。因此，既要非常慎重地统计，又要积极稳妥地探索创新审计统计。对于审计整改工作的统计，除了要研究统计审计查出问题个数的整改状况，还要参考统计审计查出问题金额的整改状况，以达到实事求是地统计审计整改工作实际，切实为领导决策提供参考。

二、加强地方效益审计统计创新工作

经过20多年的发展，我国政府审计发展已经达到一定的水平。《审计署2003-2007发展规划》中明确提出到2007年效益审计项目达到50%的目标，同时对审计管理提出了一系列目标。这些发展目标对审计管理提出了具体要求。各地方政府审计也在积极推进效益审计工作。效益审计工作不仅涉及政府审计发展目标，而且也涉及政府审计工作进程。因此，要针对地方政府审计实际创新效益审计统计工作。

1、创新地方效益审计统计指标工作。结合审计署审计统计指标体系，根据地方政府审计特色有针对性地整合效益审计统计指标：效益审计项目数，包括以效益审计项目立项的项目数和其他类型审计项目中的效益审计子项目；效益审计项目资金总额；效益审计项目查出问题资金额；占效益审计资金额的百分比；占审计资金总额百分比。根据这几个审计统计指标，计算效益审计项目数占年度总项目数的比例，计算效益审计项目查出问题所涉及的资金总额占效益审计项目总金额的比例，计算效益审计项目查出问题所涉及的资金总额占年度所有审计项目总金额的

例，为推进全市效益审计工作提供决策参考。

2、地方效益审计统计指标创新的统计范围。根据审计署审计统计报表体系和地方效益审计特色，探索确定以下范围：一是效益审计项目，系指单独立项，或与财政收支、财务收支真实合法性审计相结合的效益审计（调查）项目的个数。二是效益审计项目资金额：指单独立项的效益审计项目总金额或审计（调查）项目中效益审计部分涉及的资金总额。三是审计查出问题金额，系指填入审计署审计统计“效益审计情况报表”内的数据。四是占效益审计资金额比例。五是占审计资金总额的比例。

在进行地方效益审计统计时，既要针对地方政府审计发展特点和发展进程，又要考虑地方政府审计目标。在涉及具体统计技术时，要考虑到经济社会和政府审计发展的宏观和微观层面的实际问题。

三、加强计算机辅助审计统计创新工作

计算机辅助审计技术是政府审计发展所必须解决的问题。计算机辅助审计在政府审计中重要性越来越强。李金华审计长在有关会议上多次强调计算机辅助审计的重要性，并多次要求大力推进计算机辅助审计。

1、地方计算机辅助审计统计创新指标。针对地方计算机辅助审计发展状况，有针对性地探索创新以下指标：运用计算机辅助审计所涉及的审计项目数；运用计算机辅助审计所涉及的审计项目资金总额；运用计算机辅助审计所涉及的审计资金总额；运用计算机辅助审计所查出问题的资金总额，计算机辅助审计查出资金总额占审计项目资金总额比例。根据这几个审计统计指标，计算计算机辅助审计项目数占年度总项目数的比例，计算计算机辅助审计项目查出问题所涉及的资金总额占（或年度）审计项目总金额的比例，为推进全市计算机辅助审计工作提供决策参考。

2、地方计算机辅助审计统计创新指标范围。一是计算机辅助审计项目：系指运用计算机辅助审计所涉及的审计（调查）项目的个数。二是资金额，系指运用计算机辅助所涉及的审计（调查）项目或部分子项目的审计资金总额。三是审计查出问题金额：系指运用计算机辅助所涉及的审计（调查）项目中查出的“违规金额”、“损失浪费金额”、“管理不规范金额”的合计数。四是计算计算机辅助审计项目比例：系指计算计算机辅助审计项目数占年度总项目数的比例，五是计算计算机辅助审计项目查出问题比例，系指计算计算机辅助审计项目查出问题的资金总额占（或年度）审计项目总金额的比例。

当然，除了以上审计统计工作创新内容外，还包括其他审计统计指标细化，如针对地方领导决策需求，对“成果利用”的审计统计指标内容进行细化；以及其他地方领导决策所需要的审计统计数据。在具体进行审计统计时，尤其重要的是对具体问题的判断，要科学地统一统计口径

第9篇：审计问题整改报告范文

第二条本办法所称审计意见和建议是指审计机关在依法履行审计监督职责中，查出违反财经法律法规以及管理不规范等行为，提出的对有关部门、单位和个人依法予以处理、处罚的审计意见和审计整改建议。

第三条区审计部门提出的审计意见建议的整改落实工作，由区审计部门的法制机构具体督办。区财政、建设、国有资产管理、地税、国税等部门应当按照职责负责协助审计机关提出的审计意见建议的整改落实工作。

第四条实行审计意见建议整改落实情况联席会议制度，区政府办、组织、监察、财政、审计、国有资产管理、地税、国税等部门为联席会议成员单位。联席会议成员单位每半年召开一次联席会议，通报审计整改情况，提出协调解决审计意见建议整改关问题的建议，并对被审单位整改落实情况进行督查。

第五条区审计局定期向区政府报告审计意见建议的整改情况。

第六条区审计局及有关部门和被审计单位依据下列审计文书，督促和办理审计意见建议的整改：

（一）向区政府提交的本级财政预算执行和其他财政收支的审计结果报告，受区政府委托向区人大常委会所作的本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告；

（二）在对下级政府财政决算、领导干部经济责任、政府投资建设项目及其他各类专项资金审计和审计调查中查出违反财经法律法规的问题，向有关部门单位所出具的审计报告、审计决定书；

（三）根据审计情况向纪检监察机关或有关主管部门提出的审计建议书；

（四）发现案件线索向司法机关、纪检监察机关以及其他业务主管部门提出的审计移送处理书；

（五）区审计部门依照审计程序查出问题下达的其他有关审计文书。

第七条区审计部门对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为，应当在法定职权范围内依法作出处理、处罚的审计决定。

第八条区审计部门对审计中发现的应当依法由有关主管部门处理、处罚或者追究有关责任人员行政责任、刑事责任的问题，应当依法作出审计移送处理书，移送有关部门处理。

第九条区审计部门对发现的应当依法由有关主管部门纠正和处理的问题，应当依法作出审计建议书。

第十条被审计单位应当执行审计决定，并将依法应当缴纳的款项按照财政管理体制和有关规定缴入关账户。涉及追缴税款、滞纳金或收缴国有资产收益的，除被审计单位已准备缴纳以及区审计部门认为被审计单位能够落实外，区审计部门在对被审计单位发送审计决定书的同时，应当抄送给财政、国有资产管理、地税、国税等部门，建议财政、国有资产管理、地税、国税等部门及时收缴落实，并于60日内将协助办理落实情况书面通知区审计部门。

第十一条被审计单位要在审计决定执行期内书面向区审计部门报告整改方案、整改责任人、整改措施和整改结果。

第十二条对拒不执行审计决定的被审计单位，与同级财政有拨款关系的，区审计部门可建议财政部门在预算安排和预算调整时抵缴，或向区人民法院申请强制执行审计决定事项。

第十三条区审计部门向有关部门发送的审计移送处理书，有关主管部门应当在收到之日起60日内，依法予以办理，并将处理结果书面通知审计机关。有关部门认为不能受理的，应说明理由并书面通知审计机关，并退回移送资料。

第十四条有关部门无正当理由对审计移送处理书不予办理的，区审计部门应当提请区政府或建议监察机关予以处理。

第十五条区审计局应当将审计重要事项整改落实情况及时报告区政府，将审计意见建议整改落实列入政府督查范围，督查结果在一定范围内通报。

第十六条对审计意见建议整改实行问责制度，被审计单位主要负责人是审计意见建议整改的第一责任人。纪检监察部门负责对整改情况进行监督，对整改措施不力或整改不到位的予以问责。

第十七条组织部门应将审计意见建议整改落实情况存入干部管理档案，作为干部提拔、调整、任用的重要依据。纪检监察机关将审计意见建议整改落实情况存入所在部门、单位主要负责人的廉政档案。

第十八条区审计部门对各部门单位审计意见建议整改落实情况依法予以公告，充分运用社会力量督促审计中查出问题的整改。