税务管理的方法精选(九篇)
前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的税务管理的方法主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。
第1篇：税务管理的方法范文
【关键词】 大数据； 云会计； 房地产开发企业； 税务管理
【中图分类号】 F232；F234.3；C39；C931 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2017）08-0134-04
一、引言
2013年，央视《每周质量报告》报道，珠海市某房地产企业通过股权转让规避土地增值税1亿余元。同时，2005―2012年间全国商品房销售总额超过31.2万亿元，2009年全国房地产行业平均毛利率为55.72%。据央视测算，房地产业毛利率达到34.63%以上均需缴纳土地增值税，因此全国各类房地产企业应缴纳的土地增值税超过4.6万亿元，实际上8年间征收的土地增值税仅为0.8万亿元，这意味着全国房地产开发企业应缴未缴的土地增值税总额超过3.8万亿元。自1999年国家税务总局开始实施税收专项检查以来，房地产被列入指令性检查已有10余年，每年被查处的偷漏税金额巨大，存在伪造报价、预收账款不及时入账、开具多个账户逃避监管、随意调整申报税额等多种问题。当前，税务机关由于征收管理方式和技术方法等方面的问题，对房地产开发企业的税务管理极其有限和滞后。
云会计[1]是一种基于互网、以数据为中心的会计信息系统，具有动态性和可扩展性等特点，其核心是资源共享、应用模式的改变，其可信性包括可用性、可靠性、风险可控性等9个一级属性[2]。大数据是运用数据采集、挖掘、分析等技术，进行实时数据处理、实时智能决策，通过嵌入到具体业务流程中提供决策有用的信息。大数据时代，基于云平台进行税务管理，云会计的动态性和可伸缩性的计算能力使高效海量的涉税数据分析成为可能；云会计环境下的群体智能为领导决策支持提供了运行环境；云会计的服务化特征为面向广大纳税人的数据挖掘个带来机遇。
大数据时代的来临，随着金税三期税收管理系统的上线，税务管理将以信息技术为依托，不断推进税务管理现代化，对保障税收职能的发挥起到重要的推动作用。房地产业已成为中国经济的引擎，随着城镇化进程持续推进，旧城改造被中央确定为民生工程和国家发展战略之一，面对其复杂的开发业务以及集团化的经营战略，如何在种类繁多、数量庞大的数据中快速获取并高效利用有价值的信息显得尤为必要，基于云会计对房地产企业进行全面、有效的税务管理，同时促进房地产业健康发展具有重要的现实意义。
二、A集团税务管理现状及其存在的问题分析
（一）A集团背景介绍
A集团创立于1988年，主要由广场和商业地产股份有限公司构成，形成了商业地产、高级酒店、文化旅游、连锁百货四大产业。集团的核心是以广场命名的城市综合体，在其多年经营商业地产的基础上，持续发展并逐步完善，形成汇集大型商业中心、高级酒店、写字楼、公寓、住宅和公共空间等多种建筑功能、业态的大型综合型建筑群。通过将不同的业态融为一体，有机地整合了商业、商务及居住等多种城市商业功能。在规划设计中通过建筑功能分区实现综合体中不同业态的划分与互动，成为我国城市综合体投资与运营管理的先行者与领导者。
A集团下设北方项目中心、南方项目中心、酒店建设公司、商业管理公司、商业地产研究部等，划分南北区域，按照商业地产、高级酒店、文化产业、连锁百货等开发业态进行管理。业务范围分布全国，分别在各地设立项目公司管理具体业务，开发业态涉及营业税、增值税、企业所得税、土地增值税、房产税、土地使用税等各大税种，经营流程涉及拿地、开发、销售、持有等多个环节。
（二）存在的问题
随着信息化进程的不断深入，税务机关征收管理取得了明显成效，工作流程有了较大的改进，质量与水平也不断提升。但由于数据来源、数据处理等原因，对A集团等房地产企业的税务管理也存在一些不容忽视的问题[3]。
1.数据来源渠道单一，真实性、准确性不够
A集团从事的房地产行业是一个资源整合型行业，开发流程长、资金密集，住宅从拿地到交房一般开发周期为22―26个月，商业地产则更长，开发周期为3―5年。在商业地产中以速度取胜的A集团，从拿地到开业开发周期也至少需要18个月。在其税务管理过程中，采集了大量涉税数据，如房管国土部门的土地出让、拆迁许可数据，工商部门的公司登记数据，发改委的立项数据，规划部门的选址、方案审查、用地许可、放验线、建设工程规划许可数据，建设部门的初步设计审查审批数据、施工图审查备案数据、工程招标及备案、施工许可、竣工验收备案数据等，均由A集团主动把相关证照提供给税务机关。在这个过程中，税务机关不能及时获取其立项证明、用地规划、建设工程规划数据，造成无法在开工前合理确定其土地增值税项目分期、合理确定其企业所得税成本对象等。同时，由于其开发周期长、过程复杂，且涉及公司设立、拿地、开发、销售、竣工后持有等各个环节，面对复杂繁冗的数据，其真实性、准确性税务机关难以逐一验证。
2.数据处理效率和质量不高，无法进行实时、动态监控
随着集团的急速发展与扩张，除消费税和关税外，A集团的业务几乎涉及营业税、企业所得税、土地增值税、房产税、契税、土地使用税、印花税、个人所得税等各大税种，由于其业务的特殊性和涉及税种的复杂性，这就要求税务机关对其进行全面有效的税务管理。对于其开发过程中收集到的各种涉税数据、企业会计数据、第三方数据等各种结构化、半结构化及非结构化数据，税务机关目前只能进行局部的、常规统计分析，无法进行充分的数据应用和信息共享，没有建立并利用数据仓库分析企业的财务状况和内外部信息用于纳税申报的“情报深加工”，不能及时发现企业纳税申报中存在的潜在问题，造成许多“信息孤岛”，难以形成实时、动态的税源监控。
三、基于云会计的A集团税务管理框架构建
对A集团进行税务管理，按照“项目控税、集中管理、事前监控、事后清算”的原则，以项目管理为对象，基于云会计平台，依托金税三期税收管理系统，从取得土地使用权开始，对其项目立项、规划设计、施工、预售、竣工验收、工程结算、项目清盘等房地产开发全过程进行实时动态监控，实现税务管理与纳税人项目开发同步。本文以A集团在房地产开发过程中涉及的税收业务为分析对象，从数据采集、数据处理分析、数据应用三个层次，分析了云会计在登记管理、过程监控、纳税申报管理、稽查管理和纳税服务中的应用，构建了大数据时代基于云会计的A集团税务管理框架[4]，如图1所示。
对A集团进行税务管理将不再仅仅依赖于金税三期税收管理系统中内部数据，应借助云会计平台，通过社交网络、语义Web、物联网等新兴应用，运用Hadoop（Map Reduce技术）、批量流计算（Twitter的Storm技术）、Apache等数据处理方法，OLAP、ODS、DW/DM等数据分析和挖掘技术，获取税务机关内部、企业会计和外部第三方的各种成组数据、面板数据、空间数据、高维数据、多响应变量数据以及网络层次数据等结构复杂的数据形态，基于无形数据的有形模式进行识别、比较、分析、融合，生成房产国土信息、建委信息、规划信息等，对数据中的信息进行有序解读、有效运用，从而实现实时、动态、个性化的税务管理。
（一）登记管理
登记管理分为税务登记和项目登记。其中项目登记包括项目土地登记、项目开发登记、项目预售登记、项目产权登记和项目销售登记五个方面。
税务登记时，对A集团提交的证件和资料进行审查。在云会计环境下，通过查验工商营业执照信息、组织机构代码证信息、法人身份信息，核其提供给税务机关的数据是否相符，以确认企业登记类型、所属行业的真实性和合法性；查验中介机构的验资报告，核实企业股东构成、投资规模、投资国别、出资方式等资本结构；查验房产部门提供的产权证明，核实企业注册地址及生产经营地址；查验集团合同、章程、协议书等，核实其生产经营业务的真实性进而对其进行税种鉴定；查验其会计核算办法及软件，全面分析集团生产经营、财务管理、履行纳税义务等情况，审核确定其企业所得税查账征收。
项目登记时，通过查验国土部门提供的国有土地使用权出让合同或《国有土地使用证》，涉及土地转让及投资入股，通用云平台查验其土地使用权转让合同、土地投资入股协议、股权收购协议、土地评估及验资报告等相关资料，建设部门提供的项目开发协议及补充协议、立项批复或《投资备案登记证》、建筑工程施工合同、建筑工程监理合同、《建设工程施工许可证》、《建设工程竣工验收备案登记证》等，规划部门提供的《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、项目规划总平面图，房产部门提供的《商品房预售许可证》、《房源统计表》、预售商品房分层平面图、商品房预售方案、初始《房地产证》等核实其建筑施工、规划和房源情况，逐一填写项目登记信息，确保项目登记真实、完整。
（二）过程监控
通过云会计平台，强化房地产开发各环节和税源监控，以登记管理和信息采集为基础平台，以拿地―开工―预售―竣工―销售为关键节点，以契税“先税后证”为支撑，以项目完工清算作保证，全方位、全过程加强A集团的各税种管理。
在土地登记环节，将土地使用税进行全面监控；对通过资产或股权收购，企业兼并、分立、置换等债务重组形式取得的土地，以契税“先税后证”或变更登记为基础，加强土地转让或变相转让时各税种的征收管理。通过土地登记环节土地使用状态的监控，加强土地再开发环节的营业税管理。
在项目开发―开工登记环节，跟踪了解土地利用规划、计划投资、施工单位、出包合同或协议以及建设施工进度等情况，掌握从事建设施工、装饰装修的单位和个人应缴纳的营业税金及附加、所得税、印花税等税种的税源情况，并利用建设施工、装饰装修的单位或个人的纳税情况，确定A集团的建筑安装成本的实际进度，为税前扣除提供参考；根据A集团所得税前工资等税前列支情况与个人所得税扣缴情况相比对，确认其工资税前扣除是否真实及个人所得税是否足额缴纳；根据土地增值税的开发成本、开发费用等扣除项目与所得税税前扣除项目相比对，分析集团税前扣除金额的真实性、准确性。通过该节点全面深入掌握A集团各开发项目的开发模式、立项及规划数据、物业类型及开完工时间，实现税务管理精细化。
在项目开发―预售登记环节，全面加强预售阶段的营业税、土地增值税的管理。通过云会计平台中的房屋销售数据、发票开具金额等，强化该节点的不动产发票监控工作，全面了解A集团各项目的实际销售进度、价格变化、营销策略等。
在项目开发―初始产权登记环节，全面掌握A集团各项目的竣工面积、可售物业面积、不可售物业面积、已售面积、未售面积等；了解工程建设项目的完工情况及工程结算进度，及时做好建设环节各承包商及分包商的税款清算工作，为项目最终的税项清算做好前期准备工作。
在项目开发―销售申报登记环节，利用契税征管中获取的A集团房地产交易信息，掌握房地产交易中转让房地产的有关税源信息，将转让方名称、识别号码，转让房地产的坐落地点、面积、价格与有关纳税申报资料进行比对分析，实时掌握集团的销售收入、销售面积以及计税成本与收入实现是否配比，确属差异的进行纳税评估及预警分析。对达到清算条件的项目，及时发出清（结）算通知书。
同时，对A集团在企业所得税纳税申报中产生的各类会计与税收的差异、各类审批和备案事项的相关数据与综合纳税申报表、企业所得税预缴申报表、企业所得税年度申报表以及其他数据进行对比分析，加强企业所得税的动态、后续管理。结合房地产开发企业的行业特点，重点关注其跨年税前扣除项目、亏损及税前弥补亏损、职工教育经费、广告费和业务宣传费等。
（三）纳税申报管理
通过云平台获取全面、真实和客观的涉税信息。包括A集团涉税基本信息，如企业名称、税务登记代码、注册资本、经营范围、会计核算方式等，各种核定、认定、减免税审批事项等，生产经营规模、开发量、开发流程、开发成本、开发费用、水电气能耗等各类与税收相关的数据，房屋销售、自用、捐赠及抵债情况，拨付工程款项，不动产销售统一发票领购和开具明细，不动产销售监控明细及企业申报数据、财务会计报表等。根据云平台中的行业信息，结合行业生产经营、财务管理和会计核算特点，掌握房地产业成本构成特点，针对A集团纳税过程中容易出现的问题，确定税务管理的重点环节。
以A集团提供的纳税申报和财务会计数据作为实施监控的主要数据，以日常税源管理采集的与生产经营相关的其他数据作为实施监控的辅助数据，与预警指标进行比对，对A集团一定时期内的纳税情况进行监控。通过拿地信息，判断其楼盘规模，核实其是否缴纳土地使用税、耕地占用税、契税、印花税；通过前期开发费、基础设施费、工程建设费、公共配套费等，核实其成本，作为土地增值税清算、企业所得税汇算清缴、开发项目完工产品结算的依据；通过房屋销售合同、预售登记等，核实销售情况，判断其是否足额缴纳营业税金及附加、预征土地增值税、预缴企业所得税；通过云会计平台获取项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的地价款、国有土地使用权出让合同、银行贷款利息结算、项目工程合同结算、商品房购销合同、销售明细等与转让房地产的收入、成本和费用有关的数据，以及中介出具的《鉴证报告》，审核完成其土地增值税清算和企业所得税完工产品结算；结合A集团的申报、税款征收及入库信息、发票使用信息、享受税收优惠信息、涉税违法信息等，通过对A集团涉税指标与历史指标的纵向比对、与其他房地产业纳税人涉税指标的横向比较，分析税负等指标的变动趋势，实现动态监控。根据审核分析的结果，及时风险警报，按执法风险的性质提出管理建议。同时，根据建议对预警信息进行持续监控和评价，及时启动征收管理、纳税评估防范措施。
（四）稽查管理
充分利用云平台，构建稽查信息系统[5]，全面涵盖选案、实施、审理、执行四个环节所需要的有关法律、法规、政策、规定、各种税目税率、企业经营状态、外部稽查情况等相关信息。在全面及时掌握A集团企业变革、市场变化、电子商务等信息的基础上，进行偷逃税比对，一旦发现问题及时进入稽查程序。
（五）纳税服务
通过税收信息服务系统，根据A集团房地产业的特征，及其复杂的业务形态，自动为其推送相关的税收政策、纳税提醒、评估预警等，并可实现实时政策咨询。利用程序服务系统，为A集团提供涉及具体办税事项时可能运用到的所有程序。具体包括网上办税、税务登记、资格认定、发票管理、远程抄报送、网上认证、申报缴税[6]。同时实现实时办税查询，如受理办税结构查询、文书审批结果查询、证照办理查询、发票流向查询、欠税户查询等。通过权益服务系统，启动执法监察和检查程序，受理A集团的投诉、提起行政复议、进行监督举报等。最终实现以纳税人为中心，以信息化为依托、以降本提效为原则，为满足纳税人的合法需求提供全过程、全方位高效便捷的服务，提高社会税法遵从度，构建和谐税收征纳关系。
四、结语
大数据、云会计的产生和发展正逐渐影响税务管理的质量和效率。以A集团为例，对数据视角下房地产业税务管理过程中出现的问题，通过案例研究的方法进行了分析，从登记管理、过程监控、纳税申报管理、稽查管理、纳税服务等方面构建了基于云会计的A集团税务管理框架，期望能够充分发挥大数据、云会计对税务管理的支持与促进作用，进而加强房地产业税务风险管理，提高税务机关的管理效率和服务水平。
【参考文献】
[1] 程平，何雪峰.“云会计”在中小企业会计信息化中的应用[J].重庆理工大学学报（社会科学版），2011（1）：55-60.
[2] 程平，温艳好.基于云会计的AIS可信性层次结构模型[J].重庆理工大学学报（社会科学版），2014（2）：24-31.
[3] 张艳玲.云审计――审计信息化的发展趋势[J].商业会计，2013（10）：47-48.
[4] 张建光，朱建明，张翔. 基于云计算的税务信息化建设模式探讨[J].税务研究，2013（11）：59-61.
第2篇：税务管理的方法范文
关键词：管线探测；污水压力管；机械探测
前 言
近年来，我国对水污染治理的力度越来越大。污水压力管就是起到从污染源单位传输到污水处理厂关键路径。一个区域污水压力管铺设的是否合理到位以及污水压力管的排污能力多少是市政设计人员首先要掌握的。我国污水处理行业正在高速发展污水处理总量逐年在增加，城镇污水处理不断提高。从环保意义上讲污水处理已经到刻不容缓的地步，所以现在就需要勘测人员把详细资料测绘不进行数据归拢。为下一步施工打好基础。
1 工程简介
西朗片区需要探测的污水压力管北起马涌一号泵站，途经荔福路、宝岗大道、昌岗路、工业大道和沙渡路，后经沙渡路横跨珠江；过珠江后经过世纪明珠庄园旁沙场，最后转入芳村大道，止于芳村大道和环翠北路交汇处（东沙泵站附近）。压力管线全长约5.7公里，管径为1000mm和1200mm，管材主要为钢（金属）和玻璃钢夹砂（非金属）两种。探测路线见图1：
2 污水压力管探测方法
2 钢管探测的原理及方法
2.1 金属管道探测原理
各种金属管道与其周围的介质在导电率、导磁率、介电常数有较明显的差异，这为用电磁法探测地下金属管线提供了有利的地球物理前提。由电磁学知识可知无限长载流导体在其周围空间存在磁场，而且这磁场在一定空间范围内可被探测到，因此如果能使地下管线带上电流，并且把它理想化为一无限长载流导线，便可以间接地测定地下管线的空间状态。在探查工作中通过发射装置对金属管道或电缆施加一次交变场源，对其激发而产生感应电流，在周围产生二次磁场，通过接收装置在地面测定二次磁场及其空间分布，然后根据这种磁场的分布特征来判断地下管线所在位置（水平、垂直）。
根据电磁感应原理，在一个变电磁场周围空间存在交变磁场，在交变磁场内如果有一导体穿过，就会在导体内部产生感应电动势；如果导体能够形成回路，导体内便有电流产生（见），这一交变电流的大小与发射机内磁偶极所产生的交变磁场（一次场）的强度、导体周围介质的电性、导体的电阻率、导体与一次场源的距离有关。一次场越强。导体电阻率越小；导体与一次场源距离越近，则导体中的电流就越大，反之则越小。对一台具有某一功率的仪器来说，其一次场的强度是相对不变的，管线中产生的感应电流的大小主要取决于管线的导电性及场源（发射线圈）至管线的距离，其次还决定于周围介质的阻抗和管线仪的工作频率。
2.2 信号加载方式
根据污水压力管的管道特征及埋设方式，只能采用以下两种信号激发方法：
2.2.1 感应激发法
对于直埋地下的金属管道，在没有管线露头的地方，多采用电磁感应法工作。发射机发出一定频率的电磁波，遇到地下金属管道时，就会激发金属管道产生交变电流，该电流产生一交变的电磁场，即物理学上的二次磁场，这一交变场为接收机的天线检拾，在目标上发出一个响应，这个响应就是地下管线的响应。通过检测其信号大小、幅值的变化来确定地下管线的位置及埋深，并依次连续追踪，测出整个管线的走向。该方法发射信号时不需要接地，操作灵活、方便、效率高、效果好，是地下管线探测常用的一种方法。
2.2.2 发射方式
根据发射线圈与地面之间所呈的状态，发射方式可分为水平发射和垂直发射两种。水平发射：发射机直立，发射线圈面与地面垂直进行水平发射，当发射线圈位于管线正上方时，与地下管线耦合最强，磁场强度有极大值；垂直发射：发射机平卧，发射线圈面与地面平行进行垂直发射，当发射线圈位于管线正上方时，与地下管线不耦合，即不激发，磁场强度有极小值（零值）。
2.3 信号接收方式
2.3.1 定位方法
无论采用直接法或感应法来传递发射机的交变电磁场，均会使地下金属管线被激发产生交变的电磁场，这电磁场可被高灵敏的接收机所接收，根据接收机所测得的电磁场分量变化特点，对被探测的地下管线进行定位、定深。
用地下管线仪定位可采用极大值法和极小值法两种定位方式。
极大值法，即用管线仪两垂直线圈测定水平分量之差Hx的极大值位置定位；当管线仪不能观测Hx时，宜采用水平分量Hx极大值位置定位。极小值法，即采用水平线圈测定垂直分量Hz的极小值位置定位。两种方法宜综合应用，对比分析，确定管线平面位置，如图2：
2.3.2 定深方法与注意要点
用管线仪定深的方法较多，主要有特征点法（Hx百分比法，Hx特征点法）、直读法，探查过程中宜多方法综合应用，同时针对不同情况先进行方法试验，选择合适的定深方法。定深点的位置宜选择在管线点与其邻近被测管线前后各3～4倍管线中心埋深范围内，且为单一的直线管线，中间无分支或弯曲，与相邻管线之间的距离较大的地方。
当污水压力管中心埋深小于3m时，采用70%法直接定深，埋深超过3m，一般用水平剖面单天线观测法定位、50%（或80%）定深。
定位定深的注意要点：①不论采用何种方法定深，先在实地精确确定出定深点的水平位置。②用极大值法定位时，当峰值信号两侧下降不对称时，则要考虑旁侧管线干扰，并做相应修正。③用特征点法定深时，当发现两端特征点与管线中心点不对称时，则表示受到旁侧管线干扰，需要做相应修正。
2.4 人工机械探测与路面开孔
如果遇到介质复杂，旁侧管线干扰严重，并无法排除，采用上述物探手段无法准确探测的管段。则采用人工机械探测手段――路面开孔和钎探。实践证明，人工机械探测虽然耗时费力，但不失为一种最为有效、直接的探测手段。对仪器定位点进行验证确认，以及仪器信号不明显的地方靠人工机械法进行剖面式钎探，均取得了很好的应用效果。
路面开孔：当目标管道埋在水泥或沥青等硬质路面下时，就得进行路面开孔，将水泥或沥青层打穿。我公司选购合适型号的水钻、发电机，配以40～80cm长的钻杆（口径40mm），在目标管道正上方小心开钻。在钻探之前，须确保钻孔下方无其他管线存在，以防钻破管线或对目标管道产生干扰。
为了精确确定管道中心位置及复核管径，在每个探测点一般开孔3～5个，孔距取目标管道的半径。
2.5 对疑难探测处理方法
（1）当两条或两条以上平行管线相距较近时，采用直接法或夹钳法，当采用电磁感应法时，可通过改变发射装置的位置或状态以及发射频率，分析信号异常强度和宽度等变化特征加以区分。
（2）当遇到多种管线交叉或上下重叠时，可采用选择性激发或差异性激发对目标管线进行区分。
（3）在管线埋深大致相同的情况下，因管线的管径与异常的宽度、异常的形态有着密切的关系，管径愈小，异常范围愈窄，异常峰值愈尖；反之，异常范围愈宽，异常峰值愈缓。因此，根据这一特性，可采用加密测点法来确定变径点的大致位置。
（4）隐蔽点的弯头、三通、四通点等多方向管线的探测，其各方向埋深值最大差值在埋深限差（0.15h）范围以内时，可取平均值作为该点的埋深值；若超出该限差范围，则各方向的埋深值均要分别记录。
3 结束语
本次论文对一些高深管线探测和信号差管线探测的方法目前还没有太好的解决办法，只能靠人工打钎进行处理。给工作带来难度以及对实地地物有所破坏希望以后能有好的方法进行处理。
参考文献
[1]樊亮亮，谢敏.长沙市岳麓污水厂长距离污水压力管道系统的设计[J].中外建筑，2010，08：211～212.
第3篇：税务管理的方法范文
【关键词】水利 财务管理
水利事业关系到社会民生，是我们现代化建设不可或缺的一部分。水利工程质量和管理方法的好坏直接影响着我国现代化建设的成败。财务管理是水利管理的重要组成部分，财务管理中存在的问题也会直接影响水利事业。因此，加强财务管理，及时解决财务管理中存在的问题很有必要。水利财务管理包含财务制度建立、采购管理、财务管理人员管理、财务监督等方面，每一方面都对水利事业有着较大的影响。加强水利财务管理也是顺应我国公共财政体制改革的重要措施，通过水利财务管理也能够使水利资金管理进一步规范化，提高我国水利资金的使用效率，此外还能促进水利财务部门的监督。要想使水利财务管理发挥应有的作用，在市场经济下使我国水利事业健康发展，水利部门需要改进财务管理策略，完善水利财务管理机制。
一、健全水利财务管理制度
俗话说，无规矩不成方圆。要想使我国的水利财务管理朝着健康的方向发展，各个水利部门应该把《预算法》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》和当地的具体情况结合起来，制定具有操作性的规章制度。有了明确的规章制度，水利财务管理部门的工作人员才有了行为准则，才能够严格遵守职业道德和行业准则，才能够严格执行会计核算管理和资金管理的规定。另一方面，水利财务管理制度的建立还能够保证在水利工程物资的采购中能够按照物价部门的规定进行，各种程序和印章齐全。水利财务管理制度的建立健全也能够保证水利工程的每项财务活动能够有法可依、井井有条。有了制度保证才能够防止权力滥用，使管理规范化。
二、改善水利物资采购管理
水利工程的物资采购是水利工程顺利进行的前提条件，也是水利财务管理的重要方面，因此必须严格监管水利物资采购管理。采购是一项复杂的事情，因此要理清采购的各个环节，并且明确规定各环节责任人，一旦出现问题一定要在第一时间找出相关负责人，协助问题的解决。为了增强资金的利用率，采购前合理的资金预算很有必要。采购中也要适可注意物资价格的变动，准确把握合作物资公司价格在整个市场的价格水平，以求以最低的价格买到最优质的产品。但是价格低也要保证物资质量，对于降价或促销的产品，水利部门一定要聘请相关专家进行物资鉴定，保证所购物资的质量。最重要的是，水利部门的物资采购活动一定要在相关法律部门的公证下进行，我国水利物资采购方面相关法律的也需要进一步完善。
三、有效控制资金拨付
水利资金的拨付包括资金的筹集，资金拨付的事前控制、事中控制、事后控制。资金拨付的事前控制中要严格按照规定水利工程建设的程序，工程投资计划、工程支出进度预算进行拨款，为此后的资金拨付工作打下坚实的基础。资金使用的事中控制是指在向工程建设处拨款时要严格审查各项资金的去向，工程建设处必须出示相关证明。事中控制的目的就是要保证拨出的款项去向明确并用到实处。资金使用的事后控制是指在工程竣工后，严格控制竣工后的结算。一方面根据《基本建设管理规定》等法规编制竣工财务结算，另一方面要严格执行财务结算的审查工作，做到审查公正、透明。
四、加强资金流转监督
水利财务管理涉及到大量的资金，为了保证资金的合理利用，资金流转的监督十分重要。首先要对水利工程资金往来的银行账户进行合并，并进行审计和监督，坚决杜绝不合理、违规资金的存在。在资金拨付上是一定要有合理的证据，保证资金审核有理有节。其次，投资者将资金及时到账，保证资金分阶段的使用在水利项目的相应阶段上。最后，保证每笔资金都应用到水利项目中，都服务于人们的日常生活。水利项目的每笔资金都应该符合相关规章制度的规定，每项资金流转活动都有法可依。此外，水利部门要建立专门的财务监督部门，专门负责资金流转过程中的监督工作。
五、提高财务人员素质
水利财务管理的核心是财务管理人员，只有保证高素质的财务管理人员，才能进而保证水利财务管理工作的有效进行。第一，水利部门一定要根据《会计法》的要求，公开、公平、公正地面向社会招聘财务人员，保证财务管理队伍的专业性，定期组织财务管理人员参加培训活动，宣讲有关法律法规，做到以法理财。第二，加强财务管理人员的职业道德素质，在工作中每个财务人员都能够严格地在道德的框架下进行工作，做到以智理财。第三，提高水利工程领导阶层的财务管理水平，能够使他们整体把握工程的财务管理工作，科学管理工作、人员、资金。
水利财务管理工作关系到国计民生，也关系到水利工程改革发展大局。新时期下我国水利财务的科学管理是水利工程顺利进行的保证，采取多种措施增强水利财务管理水平是每项水利工程必须要做的事。虽然现在我们的水利财务管理工作还不尽如人意，但是我们有理由相信，通过水利部门领导和财务管理人员的不断改进和完善，通过过各种财务管理方法和策略的实际实施，我国的水利财务管理一定能够更加趋于规范化，水利事业一定能够朝着更加健康的方向发展。
参考文献
[1]刘志中.浅析水利工程管理单位财务管理存在的问题及对策[J].中国科技信息，2007（14）.
[2]檀江云.水利施工企业工程成本的核算与管理的探讨[J].安徽水利财务，2006（04）.
第4篇：税务管理的方法范文
【关键词】污水处理；发展
一、我国城镇污水处理方法
1、活性污泥法。长期以来，城市生活污水多采用活性污泥法，它是世界各国应用最广的一种生物处理流程。具有处理能力高，出水水质好的优点。该方法主要由曝气池、沉淀池、污泥回流和剩余污泥排放系统组成。废水和回流的活性污泥一起进入曝气池形成混合液。曝气池是一个生物反应器，通过曝气设备充入空气，空气中的氧溶入混合液，产生好氧代谢反应，且使混合液得到足够的搅拌而呈悬浮状态，这样，废水中的有机物、氧气同微生物能充分接触反应。随后混合液进入沉淀池，混合液中的悬浮固体在沉淀池中沉下来和水分离，流出沉淀池的就是净化水。
由于污水处理是一项侧重于环境效益和社会效益的工程，因此在建设和实际运行过程中常受到资金的限制，使得治理技术与资金问题成为我国水污染治理的“瓶颈”。归纳起来，目前在城市生活污水处理研究和应用领域，普遍存在的问题有：①采用传统的活性污泥法，往往基建费、运行费高，能耗大，管理复杂，易出现污泥膨胀现象；设备不能满足高效低耗的要求；2随着污水排放标准的不断严格，对污水中氮、磷等营养物质的排放要求较高，传统的具有脱氮除磷功能的污水处理工艺多以活性污泥法为主，往往需要将多个厌氧和好氧反应池串联。形成多级反应池，通过增加内循环来达到脱氮除磷的目的，这势必增加基建投资的费用及能耗，并且使运行管理较为复杂；③目前城市污水的处理多以集中处理为主，庞大的污水收集系统的投资远远超过污水处理厂本身的投资，因此建设大型的污水处理厂，集中处理生活污水，从污水再生回用的角度来说不一定是唯一可取的方案。
因此，如何使城市污水处理工艺朝着低能耗、高效率、少剩余污泥量、最方便的操作管理，以及实现磷回收和处理水回用等可持续的方向发展，已成为目前水处理技术研究和应用领域共同关注的问题。这要求污水处理不应仅仅满足单一的水质改善，同时也需要一并考虑污水及所含污染物的资源化和能源化问题，且所采用的技术必须以低能耗和少资源损耗为前提。
2、生物膜法。在污水生物处理的发展和应用中，活性污泥和生物膜法一直占据主导地位。生物膜法主要用于从废水中去除溶解性有机污染物，主要特点是微生物附着在介质“滤料”表面，形成生物膜，污水同生物膜接触后。溶解的有机污染物被微生物吸附转化为H2O、CO2、NH3和微生物细胞物质，污水得到净化，所需氧化一般直接来自大气。生物膜法处理系统适用于处理中小规模的城市废水，采用的处理构筑物有高负荷生物滤池和生物转盘，生物滤池在我国南方更为适用。随着新型填料的开发和配套技术的不断完善，与活性污泥法平行发展起来的生物膜法处理工艺在近年来得以快速发展。由于生物膜法具有处理效率高、耐冲击负荷性能好、产泥量低、占地面积少、便于运行管理等优点，在处理中极具竞争力。
3、氧化法。氧化法是目前广泛采用并极具发展潜力的城市生活污水预处理方法之一。根据氧化剂的种类及反应器的类型。氧化法可分为化学氧化法、催化氧化法、（催化）湿式氧化法，光催化氧化法、超临界氧化法等。化学氧化法虽然操作简单，但由于其处理效果并非十分理想，而且由于其运行成本较高，因此，在城市生活污水处理应用中使用并不很多。为了达到提高处理效果，同时降低运行成本的目的，人们开发了一些其他的氧化技术。光催化氧化法设备简单、运行条件温和、氧化能力强、杀菌作用强、处理彻底，因此，在水的深度处理及对难生物降解的有机废水的处理具有极好的应用前景，目前已成为国内外非常活跃的研究课题，有专家预测，氧化法将成为21世纪废水处理中重要的方法之一。
4、人工生物净化：人工生物净化，是人为地创造条件使微生物大量繁殖，人工驯化微生物，利用微生物质新陈代谢降解水中有机物的方法，是目前国内外对生活污水二级处理的主体工艺。
5、自然生物净化处理：主要利用土壤中的微生物和植物根系或水塘中的微生物作用使水中的污染物浓度降低。
6、人工生物净化与自然生物净化：在土地资源丰富，地价相对便宜的城镇，采用人工生物净化与自然生物净化处理相结合的方法，在经济不发达地区有其实际意义。
二、我国城镇污水处理发展趋势
1、“两手都要抓，两手都要硬”， 经济发展与污水处理事业协调发展
城市污水是城市综合体经济发展的产物，污水的增加和城市经济发展还是同步的，城市经济发展越快污水的处理工作也就越重。我们不能过分的注重经济的发展而忽视对水资源的保护。人们的生活离不开水，工农业的发展也离不开水，所以政府有关职能部门要拿出部分资金来支持水资源保护。如果顾此失彼就会给生态环境造成严重污染，最终影响经济的发展。在以后的城市建设中要坚持生产线和污水治理同步进行，坚持和鼓励绿色产品的开发和投入；对已经建成投产的生产线而没有污染治理措施的要提出限期治理的要求，要帮助它制定有可操作性的实施方案。
2、改变污水处理行业的运营机制，由事业型向企业经营型转变
改变污水处理行业机制的原因有两方面，第一方面的原因是许多城市的污水处理企业还是事业单位，缺乏现代化的管理手段，政企不分，在岗人员效率低下，责任心较差，严重影响行业的发展；另方面原因是污水处理行业耗资较大，当地政府可承担其运行费用比较困难，所以发展的趋势逼迫污水处理厂的运营机制由事业型转变为企业经营型，企业按照市场经济模式自己去收费。国家对该收费有了明确的规定，地方政府应按照本地区污水处理行业所需要的经费及当地工厂企业、居民承受的能力，给予加大收费力度的政策。
3、污泥最终处置要向无害化、资源化方向迈进
污水处理厂产生的污泥在最终处置上，可以根据污泥的分类和本地区的实际情况进行可以用化处置；比如纯生活污水处理厂产生的污泥经过无害化处理后，可用做农肥；工业废水与生活污水混合污水的污水处理厂产生的污泥也要经过无害化处理后可制作用于园林、绿化、鲜花的肥料；纯工业废水在进行无机化过程和有毒害气体的处理后，污泥可作为建筑材料的原料。
综上所述，城市污水污泥的排放，严重影响了建设环保、生态社会的进程，影响了建设文明城市要求，所以城市污水污泥的处理已经成为了迫切需要解决的问题。因此，要求我国各级政府应该及时和积极的出台各种政策来做好这方面的工作。
参考文献：
[1]城镇污水处理厂污染物排放标准（GB 18918-2002）
[2]城市污水回用设计规范（CECS 61：94）
第5篇：税务管理的方法范文
一、应纳税额的计算
企业从事房地产经营业务的，应以其当期销售收入，扣除当期相应准予扣除的成本、费用及损失后的余额，为当期应纳税所得额，依照税法的规定计算缴纳企业所得税。当期应纳税额，按以下公式计算：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-已售房产（已结转为当期销售收入房产）已预征的所得税额+当期预征所得税（未结转为当期销售收入房产已预征的所得税）
二、销售收入的确认
（一）企业应以工程项目合格验收之日，或者首笔房地产使用权交付之日，或者办理首笔产权转让手续之日，或者首笔房地产销售收入实现之日较早者为房地产销售开始。企业自房地产销售开始，应根据当期实际房地产销售收入、相关成本费用，计算企业年度实际应纳税额。
（二）房地产销售收入的确定，以权责发生制为原则，具体可根据销售方式的不同，按以下原则确定：
1.采取一次全额收取房款的，具备下列条件之一的，确认销售收入实现。
（1）以房产使用权交付买方之日；
（2）开具发票之日；
（3）取得索取价款凭据（或权利）之日；
（4）实际收讫价款之日。
2.采取分期付款或预收款方式销售的，以合同约定的付款时间确认销售收入的实现。付款方提前付款的，以实际付款日确认销售收入的实现。付款方延期付款的，以合同约定的付款时间确认销售收入的实现。
3.采取以土地使用权或其他财产置换房屋的，以房产使用权交付对方为销售收入的实现。
4.采取银行提供按揭贷款方式销售的，其首付款应于实际收到日确认销售收入的实现，余额在银行按揭贷款办理转账之日，确认销售收入的实现。
5.采取委托方式销售的，应按以下原则确认销售收入的实现：
（1）采取支付手续费方式委托销售的，应按实际销售额于收到代销方代销清单时确认销售收入的实现。
（2）采取视同买断方式委托销售的，应按合同或协议规定的价格于收到代销方代销清单时确认销售收入的实现。
（3）采取包销方式委托境内企业销售的，应按包销合同或协议约定的价格于付款日确认销售收入的实现。包销方提前付款的，在实际付款日确认销售收入的实现。包销方延期付款的，应按包销合同或协议约定的付款日确认销售收入的实现。
（4）采取基价（保底价）并实行超过基价双方分成方式委托销售的，应按基价加按超基价分成比例计算的价格于收到代销方代销清单时确认销售收入的实现。
委托方和受托方应按月或按季为结算期，定期结算已销售房地产清单。已销售房地产清单应载明售出房地产的名称、地理位置、编号、数量、单价、金额、手续费等。
（三）企业采取预售方式销售房地产取得的预收款，应按预计利润率计算预计应纳税所得额，并按季预征企业所得税，待该项房地产销售收入实现后，再依照税法有关规定计算实际应纳税所得额及应纳所得税额，并相应计算应退补税额。
三、成本和费用的扣除
（一）企业销售房地产所发生相应成本费用的确定，应以收入与支出相匹配为原则。
（二）企业在进行成本和费用扣除时，必须按规定区分期间费用和成本、建造成本和销售成本的界限。期间费用和销售成本可以按规定在当期直接扣除。期间费用包括营业费用、管理费用、财务费用。销售成本是指已实现销售的房地产成本。
企业应根据当期销售面积以及可售面积单位工程成本，确定当期房地产销售成本。企业可售面积单位工程成本和销售成本按下列公式确定：
可售面积单位工程成本=成本对象总成本÷总可售面积
销售成本=已实现销售的可售面积×可售面积单位工程成本
可售总成本是指应归属于可售房地产的土地使用费，拆迁补偿费，七通一平、勘察设计等开发前期费用；建筑安装费；基础设施费，公用设备，绿化、道路等配套设施费以及企业为直接开发建设工程而发生的其他间接费用。总可售面积是指国家规定的房屋测绘部门出具的确定房地产项目可售面积证书中明确的面积。
（三）企业为开发产品而发生的建筑安装工程费由于各种原因不能及时结算的，可以按中标价格、工程合同造价或预算成本（孰低原则）与实际支付的建筑安装工程费之间的差额预提，并归集、分配到相关的成本核算对象。
（四）企业发生的绿化、道路等配套设施费，有些是在售后继续发生的，可在销售房地产时进行预提。配套设施建设全部结束后，应进行结算。售后发生的配套设施费预提比例，可由企业提出申请，主管税务机关审核同意后执行。售后发生的配套设施费预提比例，按本期结转销售收入的相应面积与公共配套设施的受益面积进行分摊。公共配套设施受益面积是指因开发房地产产品而建造的公共配套设施的受益对象的面积。当期可预提的公共设施配套费计算公式为：
当期可预提的公共设施配套费＝施工合同金额或公共配套实施施工预算金额×本期结转销售收入的面积÷总受益面积
公式中“施工合同金额或公共配套实施施工预算金额”按从低原则计算，企业须将施工合同、配套实施施工预算提交主管税务机关审核。
企业售后继续发生的其他应直接计入工程成本对象的费用，可经主管税务机关审核同意后进行预提。
（五）企业为建造开发产品借入资金而发生的借款费用，应以其实际发生的费用配比计入开发成本。如属于成本对象完工后发生的，应作为财务费用直接在税前扣除。
（六）企业将开发的房地产以租赁方式取得房租收入的，应按当期实际租金收入，扣除租赁房屋的固定资产折旧及相关费用后的余额，与当期其他经营利润合并计算企业当期应纳税额。
企业采取先租赁后售出房地产的，原在租赁期间实际已经计提的折旧，不得在售出时再作为成本、费用扣除。
（七）境外企业与企业签订房地产包销协议，为企业包销房地产的，其包销业务应属于境外企业转让我国境内财产的性质。境外企业取得的房地产转让收益，应按税法第十九条及其实施细则第六十一条规定，缴纳企业所得税。
上述包销业务是指：境外企业与企业签订房地产包销协议并办理了产权转移手续，且境外企业在销售房地产时使用本企业收款凭证。凡不符合上述条件的其他代销、承销性质的业务，应按《国家税务总局关于从事房地产业务的外商投资企业若干税务处理问题的通知》（国税发〔1999〕242号）的规定执行。
（八）凡按合同规定投资各方分配房产的，企业应首先归集房产建造过程中所发生的费用（包括中方以土地使用权作为投资的费用）后，再根据合同规定的房产分配方法，划分双方房产的成本、费用。双方各自销售房产时各自缴纳企业所得税。
四、特别管理事项
（一）房地产企业发生下列行为后，应在年度所得税申报时（次年4月底前）向主管税务机关作出专项说明。
1.将开发产品用于本企业自用、捐赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等；
2.将开发产品转作经营性资产；
3.将开发产品用作对外投资以及分配给股东或投资者；
4.以开发产品抵偿债务；
5.以开发产品换取其他企事业单位、个人的非货币性资产。
6.将开发产品无偿借出使用
（二）主管税务机关根据相关税收法律法规，以房地产所有权或使用权转移，或者实际取得利益权利确认收入的实现。
（三）主管税务机关对上述行为确认收入的方法和顺序是：
1.按本企业近期或本年度最近月份同类开发产品市场销售价格确定收入额；
2.参照同类开发产品市场公允价值确定收入额；
3.按成本利润率确定收入额。房地产成本利润率不得低于15%（含15%）。
五、企业在年度终了后4个月内，应向主管税务机关报送以下资料：
（一）经中介机构审核后的《涉外房地产企业基本情况表》及其附表（见附件1、2、3、4、5）；
（二）工程竣工验收报告；
（三）纳税年度会计报表及中介机构的审计报告；
（四）项目立项书；
（五）联建及房屋分配协议；
第6篇：税务管理的方法范文
一、企业税务风险产生的原因
（一）主观原因
企业的纳税意识淡薄，企业税务风险管理属于企业管理系统中的工作，所以在企业的各个部门的经营活动中都会产生风险，由于企业的纳税观念不强，对企业税务管理的重视程度不够，企业在税务管理上，所有的工作都交给财务部门来处理，在企业的内部没有形成税务管理的系统。甚至一些企业在管理税务时，为了企业的利益，违反税务管理操作，造成一定的税务风险。
企业内部管理上疏忽，企业内部的控制力小，所以会产生企业税务管理的风险。内部的控制，是企业得意发展的重要保障，这都对企业税务管理有很大的影响。现阶段，我国很多的企业在内部没有形成良好的内部控制力，系统不完善。
（二）客观原因
现阶段，我国的经济发展处于转型期，对对企业管理上缺乏一定的法律标准。所以导致企业税务风险出新的机率增大。税务机关执法的规范性不强，执法的证据也不充分，容易引发企业的税务风险。我国经济环境的复杂多变，导致税收政策也在不断地变化，这给是税收管理工作带来了很大的难度。在激烈的市场竞争中，一些企业利益而开具虚假发票，这也会增加企业税务风险。
二、企业税务风险管理的意义
建立企业风险的税务管理对企业的发展有一定的积极意义，主要体现在一下几个方面：首先税务风险管理可以降低税负，保障企业的经济增长，有利于企业长久的发展目标；企业对税务进行严格的管理，为企业的生产和发展创造了安全的环境。保障企业的依法经营，企业的生产经营活动高可以有序的发展；对企业的税务管理可以降低风险，有力的避免企业的损失。
三、企业税务风险管理系统的构建方法
（一）完善企业税务管理的内部环境
企业内部环境的建设是构建企业税务风险管理体系的基础，对企业税务风险的管理体系的良好运行起到一定的保障作用。所以必须要建立和完善企业的内部环境，从组织结构、文化理念以及内部控制三个层面展开分析。企业结合自身的发展需求，建立独特的企业风险管理机构，培养专门的工作人员从事风险管理。建立健全税收机制，制定税收方案，提高工作人员的专业素养。积极倡导税务管理的文化理念，潜移默化的影响学生，加强对全体员工税务风险的教育，保障企业对税务管理工作的有效实行。建立健全企业税务风险管理系统，严格执行企业的规章制度。
（二）加强对税务风险的识别和评估
税务风险的识别，为企业的税务风险提供了依据。一般其情况下，税务风险的评估的方法包括财务报表分析法、现场检查分析法、风险评估法等。通过这些方法对税务风险进行评估，分析风险以及数据之间的差异，有利于评估税务的风险。所以风险的评估是在税务风险的识别基础上进行的，通过对税务风险的评定，得出风险的水平，把它做为税务风险管理的依据。
（三）制定税务风险的应对方案
制定有效的税务风险应对方案可以有效地处理税务风险。企业的税务风险可以在企业的承受范围内，并且企业发生的可能性小、影响的程度小等状况，可以采取保留税务风险这一措施。在企业税务管理上，遇到不重要的税务风险，企业可以控制税务风险把发生的效率降到最低。企业税务风险还可以转移税务风险，把税务风险转移到其他的主体上。利用税务风险，企业通过重组合并，转变企业的发展机遇。
（四）建立健全管理机制
企业要加强与税务管理的联系，建立信息系统，加强业务部门的工作人员与税务风险的管理，确保税务机关与企业之间的密切联系。加强监督体系的建立，企业应该设立专门的监督部门，对税务的风险进行监督和评价。
第7篇：税务管理的方法范文
关键词：大企业； 税务；风险管理
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2013）18-0145-01
1 概述
所谓的企业税务风险是指“企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失”。总的来说当前大企业所面临的税务风险具体表现在以下两个方面。一方面是大企业的纳税行为不符合国家相关的法律法规，对于应当缴纳的税务而没有缴纳或是少缴纳的行为，以至于大企业可能面临着补税、罚款以及接受相关法律处罚的后果；而另一方面是大企业没有了解相关的税务政策，没有了解相关的优惠政策，出现多缴纳税款的现象而使大企业承担不必要的经济负担。
2 加强大企业税务风险管理的具体措施
2.1 建立和健全大企业的税务风险管理机制
《大企业税务风险管理指引（试行）》中明确指出“公司应设置税务部门”的条例，而对于大企业自身的管理而言建立相应的税务管理机制将对企业自身的管理起到积极的作用。建立和健全大企业税务风险管理机制可以促进管理部门与高层的沟通协调工作，国家应该支持和鼓励大企业成立税务管理部门，帮助企业建立相关的沟通机制，积极地引导大企业开展税务风险管理工作。
2.2 完善大企业税收管理服务体系
加强大企业税收风险管理的关键在于应该根据大企业自身发展的特点，建立和完善大企业的税收管理服务体系。税务管理部门应该为大企业提供优质服务资源，不断优化税收服务的内容以及不断地健全管理的措施和方法来适应大企业的发展需求，税务管理部门与大企业之应当构建和谐的合作关系，做到相互支持，实现税企之间间合作共赢的征纳关系。
2.3 强化大企业税务风险管理
企业税务风险已成为制约大企业整体发展的一大因素，对于大企业的税务管理而言，一方面相关部门应当要确定企业风险管理目标，深化税务风险管理意识，建立和健全税务风险防控机制，把企业税务风险管理作为企业整体发展规划与管理的重要内容。全面加强税源监控意识、组织风险评估小组、定期开展纳税评估等工作来确保监管的效益，各大企业要积极地发现和总结企业运行过程中的涉税风险并且进行客观的分析评估，根据税务风险的具体情况制定出相应的对策。另一方面，大企业要以信息化技术为手段，企业要有效地利用现有税收信息系统建立相关的税收信息平台，各大企业可以借助多种渠道收集税收的相关信息，并对所采信息进行具体分析和有效利用。
3 结语
随着我国经济的快速发展以及经济体制改革的全面实施，新的历史背景下的大企业发展面临着前所未有的机遇，然而，当今的大企业经济发展却面临着税务风险的问题，一度影响了企业的形象，制约了企业的整体发展，也因此，大企业的经济发展面临着巨大的挑战。当前加强大企业税务风险管理企业管理的一个重要组成部分，也是大企业当前亟待解决的重要问题，而加强大企业的税务风险管理的方法在于三个方面，即建立健全大企业的税务风险管理机制、完善大企业税收管理服务体系以及强化大企业税务风险管理。相关的税务管理部门要严格按照《大企业税务风险管理指引（试行）》的要求，加大税务管理宣传、全面贯彻和落实大企业税收的风险管理，全面保证大企业税收管理的服务质量和服务效率，从而促进我国税收事业平稳健康的发展。
参考文献
[1] 姜爱珍.加大大企业税务风险管理的思考[J].应用经济学评论，2011.
第8篇：税务管理的方法范文
关键词：集团企业；税务管理；改革；创新
集团企业是企业发展到一定规模后形成的具有多家子公司的团体企业，集团企业作为一个大型的组织机构其税务管理质量对于集团企业的发展有着重大的意义，税务改革与创新能够有效的降低税负并且规避涉税风险。提高集团企业的竞争力。
一、我国集团企业税务管理方式的现状及问题分析
我国集团企业目前税务管理还存在着一定的问题，我国集团公司目前大多规模庞大，有的企业户头很多，资金流庞大，而且过于分散，给税务管理带来了一定的困难。同时，由于权力过度集中，使税务管理存在着一定的风险，并且具体执行起来，又湿得缺乏统筹，过于分散。而且目前集团企业税务管理进行多元化的经营有些盲目，而且税务管理一体化的程度不足。当前，税务管理制度缺乏行之有效的保障体系和整体的规划方针，缺乏系统性和科学化的现代税务管理体系，这就导致了目前税务管理出现很多漏洞和问题，使之不能够有效地发挥着作用。
二、集团企业税务管理方式改革与创新的必要性
集团企业税务管理改革与创新能够有效地减轻集团总体税收负担，增加集团税后利润。具体说就是通过税务管理方式的改革和创新来实现从集团企业的全局性战略出发，为实现税后利益最大化、减轻集团整体性税负、增加集团净收益，通过对整个集团企业的经营、投资、筹资等经济活动事先分析、筹划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性政策，从而获得最大的税后利益。
因为集团企业的构建需要长时间的发展，需要进行联合、兼并、分离等形式的改制重组，这样一来势必会导致企业产权的转移、隶属关系变更等一系列变化，均涉及到大量的税收问题，需集团企业仔细确认和统一协调。如果不能够克服当前管理方式上的存在的问题，实行有效地税务管理，那么就会导致大量的潜在税务问题，对企业的发展和创新带来不利的影响。
三、集团企业税务管理改革与创新的方式方法
1 构建一体化、多层次化的全面税务管理体系
要发挥母公司的决策权和对内管理权，最大限度地发挥集团的资源一体化优势与管理协同效应。想要实行税务改革，母公司和子公司必须保持高度的集中一体化，以保证公司战略目标的实现，实现集团企业纳税利益最大化。同时，集团企业的资产规模大、资本链长、管理跨度宽、地域分布广的特点，这就决定了集团企业的税务管理必须向多层次化的方向发展。要构建一个全面税务管理的体系，发挥集团资源一体化管理、实现整体资源配置高效性，在采购、生产和营销方面都要贯穿着税务管理的全过程，要将税务管理纳入公司的战略目标之中，实行现代化的管理手段，从制度上避免税务管理权力集中和漏洞的出现。
2 制定一套完整的考核体系
集团企业应该设立专门的集团税费管理部门，全面统筹和管理公司的税务事务，要建立多层次的税务维护和考核体系，建立内部控制和定期实行内部考核，各子公司要做好基础的税务管理工作，针对传统管理的问题，制定一套完整的考核体系，形成激励机制，鼓励成员单位自觉进行税务管理，在全员参与的情况下，全面考核母公司和子公司的税务管理情况。
3 构建合理的税务管理体系的战略
(1)做好筹资税务管理
比较债务资本与权益资本的资金成本，包括资金占用费和资金筹集费。集团公司要设计优秀的资本来源结构，加大债务资本的比例，降低资金税务的成本。
(2)做好税务投资管理
集团企业在设立子公司时可以直接利用国家税法规定的优惠政策进行筹划与管理，这样既符合国家的税务管理计划，也符合公司的发展目标，集团企业可以依据企业的自身情况，因地制宜改变生产经营范围，尽量满足税收优惠政策。
(3)产权重组税务管理
当前，产权重组是集团公司的一种常见行为，主要包括合并、分立、资产重组和资产转让等，在这一过程中可能涉及到增值税、营业税、城建税、教育费附加、契税、企业所得税等，所以企业在这一过程中应该从所得税和综合税的角度进行综合的税务管理。
(4)企业内部业务定价管理
企业可以通过内部定价的方法，在根据资源制定产品的价格，可以实现减少成本，降低整个集团税务负担的目的。
4 集团企业税务风险防范管理的创新
集团公司由于其规模庞大，税务风险防范与规避是一项巨大的系统工程，但是目前集团企业由于缺乏系统有效的税务风险管理制度，在税务风险管理上还存在着一定的问题，所以有必要进行税务风险管理的创新。
集团企业要进行税务风险防范的管理创新，首先要充分利用信息化管理的手段，规范税务风险评估流程，充分利用各类定性定量分析方法，力求全面、系统的掌握税务风险的动态发展情况，完善税务风险防范的体系。其次要加强对税务风险防范的监督过程，建立有效的监督机制，在执行与实践中，设立定期检查制度，对税务风险的各个环节进行有效地控制。第三是要借助专业机构进行税务筹划和风险管理，利用他们的专业水平和对法律的熟悉程度来降低企业的税务风险。最后是完善企业风险管理应急措施，保障企业应对突发事件的能力。
第9篇：税务管理的方法范文
关键词：营改增；工程建设项目；税务管理
1 营改增对建筑行业的总体影响
1.1 营改增对建筑行业带来的机遇
建筑行业是产业链的核心行业。上游企业是原材料供应企业、设备出租企业、分包施工企业等类型企业；下游企业是项目建设企业，即建设项目的所有人。营改增之前，总包单位可扣除的分包营业税一般为一级分包商的营业税，而对于二级乃至之后的分包营业税原则上不予扣除，营改增后，只要符合增值税条例的进项税额均可以抵扣，避免了企业重复纳税，降低了企业税负。同时，营改增后，国家金税工程中对于增值税发票的全国联网，将发挥更重要的作用，将进一步规范建筑施工企业的发票及纳税管理，对国家管理税源起到积极作用，税务管理的进一步规范，也使得建筑施工企业将更多的精力转移至施工组织与建设工艺的创新改造，将极大促进国家建筑水平与能力的提升。
1.2 营改增对建筑行业带来的挑战
由于建筑业长期以来粗放管理的特点，营改增对于建筑行业而言是巨大的挑战。一是增值税计征复杂、管控严格，要求企业精细化管理。二是营改增要求建筑全产业链条开具增值税发票，要求上下游企业科学管理，将为行业带来阵痛。
2 营改增后工程建设项目税务管理目标
2.1 加强税务合规管理，符合法律法规要求
合法合规是税务管理的第一目标。我国建筑行业长期管理相对粗放，在实施增值税的情况下，过渡期以致后期的规范运行，法律法规将密集出台，这要求工程建设项目企业合法合规进行税务处理，规避税务风险。
2.2 加强税务筹划管理，合理控制税务成本
在合法合规的基础上，加强税务筹划，递延纳税时间，降低税负成本，是企业加强税务管理的重要目标。随着时间价值在企业管理中的重要作用逐步显现，递延纳税时间，对企业管理的作用逐步加大。同时，通过业务模式和交易结构的搭建，将对企业的税负产生重大影响。这要求税务管理应统筹业务与税收政策，实现税务成本的有效控制。
3 营改增涉及工程建设项目的主要问题与处理
3.1 建筑业增值税一般纳税人与小规模纳税人的选择
在仅考虑增值税的情况下，一般而言，增值率超过29.39%（可抵扣率低于70.61%）时，小规模纳税人的税负较低。否则，一般纳税人的税负较低。在此基础上，对于增值率超过29.39%的营改增项目，选择新成立小规模企业税收成本较低。
3.2 简易征收计税方法的适用情况与选择
按照现行税收法律法规规定，建筑业企业可以选择简易计税方法计税的情况有以下三种：一是施工企业仅提供建筑劳务，并收取相应人工、管理等费用，而不负责工程主要材料采购，即以行业所称“清包工”方式提供建筑劳务，这样的一般纳税人可以选择简易征收计税方法。二是项目工程建设方负责工程主要设备、材料等的租赁与采购，施工企业只负责组织人力实施工程施工的建筑劳务，即为行业所称“甲供工程”提供建筑劳务，这样的一般纳税人可以选择简易征收计税方法。三是对于营改增实施过渡期间的“老项目”，施工企业为其提供建筑劳务，一般纳税人可以选择简易征收计税方法。这里所称的“简易征收计税方法”是指，一般纳税人以施工取得的全部收入（含价外费用）扣除分包施工方取得的收入后的余额为计税依据。营改增文件在此处赋予适用企业主动选择权，主要考虑过度期间，一些分包施工企业难以开具增值税专用发票，使得总包施工企业无税可抵，从而增加企业税负，造成企业受到不公平待遇。这也为企业选择权的运用指明方向。
4 营改增后工程建设项目税务管理措施
4.1 加强企业的内部管理
建筑企业应加强企业的内部管理，建立专门部门，合理安排人员，有效分工，保证营改增过度与正常运转。一是设立税务管理部门，购置相应设备，明确部门地位，实施全员全过程税务管理。二是制定施工行业增值税管理制度，明确岗位职责，提高增值税管理效率，有效降低税务管理风险。三是建立税务人员管理与考核机制，以发票管理、纳税申报、税务风险管控为主要维度，建立关键指标体系，以内部控制与牵制，实现水务管理水平的提升。
4.2 加强企业产业链管理
如前文所述，建筑施工企业作为建设项目的核心企业，上下游企业联系甚广。营业税改征增值税后，建筑施工a业链条在流转税管理方面得以充分体现。同时，由于增值税抵扣计税方法的适用，要求建筑施工企业加强产业链上下游企业的管理，对于上游企业要选择与总包企业纳税人类型一致的企业，使得增值税的抵扣链条畅通，有效控制企业税负，对于下游企业要引导其提高施工企业的选择标准，逐步通过增值税抵扣特点的发挥，在降低施工企业税负的同时，有效降低项目企业的建设成本，进一步提升项目单位的竞争力。
4.3 加强全员培训与人才储备
增值税作为目前国家最主要的流转税种，已适用于国家全部行业。对于建筑施工企业而言，营改增后，财务人员与税务人员固然是受到影响最大的人群，与此同时，企业的采购人员、业务人员、管理人员、预算人员等等，甚至是企业的全员，都将受到营改增或多或少的影响。可以说，如果施工企业人员不懂营改增，认识不到营改增对施工企业的影响，将难以适应企业的发展。因此，建筑施工企业应加强对企业全员的营改增培训，提高企业人员的税收意识，明白增值税的主要原理、特点，对本企业适用的主要税率、税负、发票等主要税务要点有基本的了解与认识。
结语：
从全行业的角度看，营改增实现了全产业链条的税收管理，有效避免了重复征税，降低了企业税负。对于建筑企业而言，由于其供应商及材料种类“散、杂、小”，营改增在促进建筑行业产业链条变革的同时，对建筑企业工程建设项目的税务管理提出了更高的要求。
参考文献：
