财务决算流程精选(九篇)

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第1篇：财务决算流程范文

关键词：企业 财务决算 工作质量

财务决算工作既是对企业年度经营成果和资产运用效益的检查与总结，也是对企业投资决策科学性、内部管理先进性、对社会创造贡献性的检验。当前全球经济错综复杂，对企业生产经营和财务状况产生了重大影响，对财务决算管理工作提出了更高要求。财务决算工作要积极适应新形势的变化，加强组织、创新方式，更好地发挥决算管理的作用以提升企业效益水平。注重利用财务决算结果分析总结企业生产经营成效和资产负债增减变动因素，进一步分析查找需要改进的问题，夯实管理基础，积极推动管理提升，确保实现企业经营目标的完成。

一、财务决算报表编制流程

（一）决算前的准备工作

一是贯彻上级对财务决算报表的编制要求。根据财政部、铁路总公司关于财务决算报表的编制要求，结合广铁集团公司情况，制定本年度财务决算报表编制文件和填报说明细则。二是召开财务决算布置会议。传达铁路总公司对财务决算工作布置要求，结合年度财务预算安排，提出集团公司编制财务决算报表的目标、任务。三是清理各项目数据工作。全面核对债权债务往来、资产盘点、收入、支出是否真实等。四是完善报表软件系统。细化报表主表个别项目，满足经营管理重点数据分析及编制说明书、会计报表附注等需要，对报表软件测试，修订完善报表格式和审核公式工作。

（二）决算过程的卡控

一是分级组织、逐级审验。要求控股子公司会审所属单位全套财务决算报表，以全级次法人数据接受集团公司决算会审，依据集团公司现场审验反馈结果，加紧纠正报表数据，形成最终上报集团总部数据。二是合并调整、整体复检。集团公司以会计制度、法规为准绳，合并抵销内部关联交易、债权债务等数据，借助计算机审核校验报表数据，人工检查工作量指标合理性，与业务处室核对全集团公司工资薪酬、人数指标是否一致，人工填报客货运输指标工作量。三是审计整改、修改完善。依据内、外部审计意见，纠正决算报表编制差错，校稿整理，完善财务说明书、会计报表附注各指标数据分析，形成完整的财务会计报告。

（三）审批上报、会审整改

一是内部审批上报。依据内部控制制度，经财务处长、总会计师、总经理、董事长逐级审批，形成正式对外财务会计报告。二是上级审核和修改。参加铁路总公司决算会审工作，依据铁路总公司财务部、会计师事务所审核意见，细化、完善各个项目说明，解答各指标数据填报是否合理，修改不合理数据的填报，形成正式对外报送的财务会计报告。

（四）分析考核、总结经验

一是充分利用财务决算资料，查找企业内部管理漏洞，从而完善制度建设。二是通过开展财务决算数据横向、纵向对比，分析企业财务状况、资产质量、盈利结构和现金回报水平，关注重点项目增减情况及行业经营成效，为企业管理决策提供财务支持。三是加强决算工作总结与质量考核，将所属单位包括决算在内的各项财务工作都纳入考核范围，对各子公司进行考核，宣传好的工作经验，对不合格的单位，采取通报批评、要求限期整改等措施。举一反三，这既可以起到鞭策作用，又可以分析总结工作中的不足，提高决算工作质量，从而进一步提高经营管理水平。

二、财务决算存在的主要问题

在每次财务报表编制过程中，总会发生一些主客观方面的差错，如报表数据审验表内试算不平、表间勾稽错误、工作量指标漏填错报、内部债权债务挂账不一致、审计问题未及时整改，导致报表编制中耗费人力、时间，合并报表数据合理性不符合实际、逻辑性错误，分析材料不透彻等，其主要表现在如下几个方面。

（一）组织不力、责任心不强

一是未认真学习当期决算文件要求，甚至连本单位报表上报时间都记错，未关注最新会计核算调整、填报说明，而是凭借以往历史经验做法来完成报表编制。二是未查收上级对决算工作的最新要求通知，导致报表会审时，错误较多，影响集团公司汇总进度。三是未完成材料上报，在会审现场匆忙补救，影响集团公司整体报表质量。

（二）经验不足、业务水平有待提高

一是分析材料前后矛盾，数据解释不够充分，变动数据应重点分析而未分析。二是过分依赖决算软件效验功能，忽略人工审验，导致一些指标的合理性错得离谱，存在漏填错填。三是决算软件操作不熟练，缺乏各功能联动使用的整体意识，导致会审现场修改报表数据。

（三）硬软件建设滞后、信息化程度不高

一是财务软件各个子系统相互穿透抓取数据不准确，各子系统数据各自独立，导致个别账务处理、个别报表编制需要人工填报。二是子系统开发不完善，如未开发内部关联债权债务核对子系统，造成各子公司相互提报往来数据差异较大，事后逐一核对，工作量非常大，造成抵销不充分。三是个别单位无法连接内部网络系统，财务信息系统为单机版操作，上级无法查询其数据，异地无法登录财务信息系统。

三、提高财务决算工作效率的对策建议

（一）建立健全制度、实现规范管理

一是整理汇编文件。收集预算、资金、会计核算管理及薪酬、社保管理等的制度、办法，整合印刷年度财务会计报告编制手册，以便学习查阅。二是制定文件，明确编制要求。根据财政部和铁路总公司文件要求，结合集团公司实际，制定编报财务会计报告有关问题的文件，明确会计核算变化项目、审计整改、税务问题、报表报送时间等。

（二）加强决算组织

加强决算工作的组织的领导，是提高决算效率的重要保障。一是提高财务关联数据对账。针对年度决算对账难题，建立预对账制度，提前一个月组织内部债权债务、关联交易的核对，提早了解和解决子企业间存在争议的关联事项。二是搭建沟通平台。借助内部网页、微信，搭建财务问题交流平台，方便对决算工作要求及时传达布置，并进行沟通解答，提高工作效率。

（三）加强业务培训，提高财务人员整体素质

一是培训面要到位。在每年召开全集团公司决算布置会议上，对集团公司决算工作进行部署培训，要覆盖到所有基层单位总会计师、财务负责人、决算岗位会计。二是培训内容要活。决算涉及的内容很多，受培训人员情况不同，精心设计培训内容，制作课件，既要考虑到刚接触决算工作的新手，也要让从业多年的老决算人员感到学有所用，尽量做到培训内容全面，重点突出，特别是强调对财务管理和会计核算的新要求以及决算报表的调整变动说明。三是挑选案例、现场答疑。培训既有新内容、新要求，也对往年出现的问题及容易填错的指标进行归纳总结，有针对性地进行详细说明，组织现场答疑，提升培训效果。

（四）开展财务信息化建设

财务信息化程度高，能有效提升企业财务管理水平，能提高财务决算报表质量。建立一个数据集中、应用集成、业务协同的“财务会计信息管理系统”平台，该平台集成基础应用、会计核算、集团查询、预算管理、物资管理等模块。会计核算应包含分线核算、决算辅助审核、财务处理、固定资产、工资核算、应收应付、会计报表、债权债务管理、关联交易核对等子系统功能，形成基础数据与业务规范的统一，实现集中核算和管控，提高财务管理水平。

（五）优化决算报表体系

为满足外部监管和内部决策需要，在财政部、铁路总公司报表基础上，不断研究财务信息需求，规范决算报表体系。一是关注非运输企业收支利各个项目收支情况，将非运输企业利润表中的收入、成本细化到建筑业、交通运输业、装卸、批发和零售业、住宿、餐饮业等具体业务，深入掌握每个非运输企业项目的规模和效益变动情况。二是为满足日常经营管理需要，增设重点项目动态附表，如三公经费实际支出表、教育经费提取使用表。为了优化报表体系。三是满足各方需要，组织会计师事务所、内部各科室，对决算报表征集修改意见，对报表进行梳理、优化和调整，剔除不符合现状，通过不断修改完善，确保决算报表体系可以满足各方的信息需要。

（六）加强决算审核，严把决算工作数据质量关

一是做好审核报表前准备工作。明确重点关注科目，统一审核标准和方法，制定审核流程。如重点审核资产负债表数据前后两年数据、客货运输指标、固定资产投资完成，机车运用工作量指标等。为提高数据准确性和审核效率，结合往年报表数据的出错和铁总考核通报情况，增设必要的审核公式。积极与工资薪酬管理处室核对职工薪酬、人数指标，确保财务、业务数据一致。二是组织会审小组人员对接会。明确会审人员职责，制定审核流程及特殊情况下沟通机制，统一审核标准，讲解近年工作审核重点项目。三是严格审核。审核内容主要包括电子数据公式效验、纸质报表与审计报告一致性审核、财务情况说明书、会计报表附注分析、解释审核等审核。在报表审核期间，针对大家提出的审核公式纠正建议，及时付诸实施。四是把好报送关。随着铁路基建投资增加，高铁线路陆续开通运营，社会越来越重视铁路企业经营效率情况，对财务报表信息质量要求越来越高，要求所属子公司上报的数据资料要进行认真复查，做到无差错且符合合理性，统一口径数据一致性，所有数字与财务分析报告保持一致，重大差异变化应有解释说明，力求将分析报告写全、写深、写透。

（七）加强决算分析利用，服务企业决策

财务信息结果的价值在于运用，充分利用财务月报和季度决算的数据，加强数据整理分析，为经营管理者决策提供服务。一是严把数据关、文字分析关，注重企业运行的新情况、新变化。二是对近几年数据进行整理分析，建立企业信息库，在部门内部实现数据共享，为开展企业产权登记、经营预算管理、业绩考核等工作提供基础性数据。

（八）总结经验、落实责任

月、季、年度财务决算编制上报完成后，应及时总结本次财务决算编制工作经验，查找差错原因，落实责任，依据决算考评制度，量化评分，综合评比，将评审结果以电报形式逐条反馈给各子公司，以便于改进工作，不断营造积极向上、创先争优的工作氛围，切实加强决算编制工作，提高财务报表信息质量。

四、结束语

高质量的财务决算报表数据是企业经营结果的真实反映，利用财务报表相关数值揭示分析企业经营状况和经营成果，运用报表数据，捕捉有价值、能说明问题的信息，为企业管理层提供及时、充分的决策依据，同时满足外部社会监管数据披露需要，积极为企业排忧解难，促进企业更好地发展。

参考文献：

[1]财政部企业司（编）.企业财务报告编制指南（2013版）.

[2]罗莎.推进财务信息管理提升数据质量[N].中国会计报，2013-11.

第2篇：财务决算流程范文

关键词：建设单位；工程项目；竣工；财务决算；编制

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）04-0-01

一、建设单位工程项目竣工财务决算编制的依据

工程项目竣工财务决算的编制必须有齐全、可靠的资料作为依据。为了竣工保证决算编制的结果具有高度的全面性和准确性，要求作为依据的资料必须有一定的数量且涉及面广泛，编制资料一般包括：经批准的可行性研究报告及其投资估算书；经批准的施工图设计及其施工图预算书；经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算书或修正概算书；设计交底或图纸会审会议纪要；施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录；竣工图及各种竣工验收资料；招投标的标底、承包合同、工程结算资料；设备、材料等调价文件和调价记录；有关财务核算制度、办法和其他有关资料、文件；历年基建资料、财务决算及批复文件等。在进行项目竣工财务决算编制前，必须先把以上资料准备好，以便竣工决算编制工作的高效进行。

二、建设单位工程项目竣工财务决算编制的准备工作

（一）对建设单位财产和物资进行全面清点，包括盘点核实已使用的材料和库存剩下的物资。（二）将项目的所有档案记录资料按类别进行整理，包括项目预算、财务管理资料，相关部门的批准文件和标底等资料，这样对资料进行整理可以给竣工财务决算的编制提供依据，又可以为验收、移交工作做好准备。（三）对债务进行清理，要做到按时收取应收款项，及时清还欠款，然后将债务处理记录好。将工程项目收入、工程剩余资金按规定分配，并如实入账。

三、建设单位工程项目竣工财务决算的关键

（一）按概算项目设置会计明细项目与账户。建设单位在会计账户的设置上，为了使工程项目投资支出的概算与会计核算的内容在口径上达到一致，同时便于检查概算的执行情况，也为建设单位项目竣工财务决算的编制上提供重要的财务信息支持，因此，应以项目概算中单项工程和各项投资支出为基础进行项目成本核算。

（二）明细项目设置要科学、适用。为了避免会计人员在项目竣工财务决算的编制时，出现编制内容与实际需要脱节的情况。首先，会计人员应连同各部门的管理者对单位总资产架构分类作详细分析。其中，建设项目投资可按单项工程来分；装饰项目投资可按装饰部位或使用上的差异来分；设备上的投入应先按预算或作用来分，然后再进行细化分类，尽可能使分类细化到每一台设备。除此之外，在与上述交付使用资产体系尽可能一致的前提下，可在“在建工程———建安投资”或“建筑安装工程投资———建筑工程投资” 和 “建筑安装工程投资———安装工程投资”科目下按细化的具体工程项目，设置“某某工程项目”的核算项目。如果同一工程项目由几个施工单位施工的，可再设置“施工单位”。

（三）合理分摊待摊投资。待摊投资是指在项目投资中费用性质的支出，这类支出对形成交付使用资产有一定帮助，尽管其本身不直接构成交付使用资产。会计人员要掌握好待摊投资的分摊原则和分摊方法，在项目竣工后及时进行待摊投资的分摊，使项目竣工财务决算的编制结果更加合理、客观。要做到待摊投资的合理分摊，首先要划清核算工作中的具体费用项目，将可以直接算进交付使用资产和算进交付使用资产前必须通过合理分摊的费用项目分清楚。

四、建设单位工程项目竣工财务决算现今存在的问题

（一）建设单位对竣工决算的重视程度不够。大多数建设单位的考虑的重点怎样尽快完成工程项目投入使用，如何取得更好的经济效益和社会效益。虽然注重工程质量和效率是工程项目建设必须做到的，但工程项目竣工财务决算同样是不可忽视，很多人认为竣工决算的编制只是一个循例的工序，就算推迟编制时间或者编制不完善也不会对建设单位的效益产生影响。

（二）竣工决算的工作小组内部权利责任设置不清。很多建设单位都没有专人负责工程项目竣工的财务决算，都是从企业各部门中抽出合适的人员来组成一个临时竣工决算工作小组。这种不稳定的临时组织通常没有健全的内部权利责任设置，因此往往出现岗位职责不清、工作效率低下、互相推卸责任等问题。

（三）施工企业对待竣工资料收集整理的积极性差。工程项目竣工决算所需的资料文件主要由施工单位提供。而施工单位收集整理资料的人员不足和流动频繁等特点往往导致资料文件整理提交的速度慢，从而拖慢了整个编制进程。由于工程项目竣工决算是建设单位的工作，因此施工单位在竣工资料收集整理的普遍积极性不高，若再加上建设单位拖欠施工单位债务的话，施工单位也会相应拖延提交竣工资料的时间。如果工程存在转包或分包，情况就更为严重。

五、建设单位工程项目竣工财务决算未来的改进措施

（一）在编制大中型基本建设单位工程项目竣工财务决算时，为了加强决算的全面性和真实性，编制小组应该由财务人员、现场施工管理人员、预决处审核人员等相关人员组成，编制基建项目工程竣工财务决算。因为工程项目工程竣工财务决算的编制除了需要财务会计技术外，还不能缺少施工管理、工程评审人员的经验和技术。另外，在竣工决算完成之前，组内人员都要遵守编制小组的规定，不得擅自调动岗位。

（二）建设单位应及时偿还拖欠施工单位，处理好建设单位和施工单位的关系，加强两者的合作。并将竣工资料收集整理列入施工单位的工作流程中，提高施工单位对于竣工资料收集整理的积极性。

（三）加强审计部门的职能发挥力度，改进核算效果：1.加强对交付转移使用资产的审核，保证其完整性和真实性；2.要注重做好工程项目费用的审核工作；3.审计部门在每个工程项目施工时必须到现场勘察。

参考文献：

[1]叶以波.基本建设项目竣工财务决算的编制与分析[J].事业财会，2006.1：69-70.

第3篇：财务决算流程范文

成都地铁有限责任公司 四川成都 610000

[摘要]随着我国轨道交通事业的快速发展，地铁在城市中的建设规模和建设范围不断扩大，但是由于地铁具有造价高、隐蔽工程量大、施工工期长和过程复杂等特点，使得地铁建设项目的财务决算工作又区别于其他建设工程。本文通过对地铁建设项目财务决算工作中存在的难点问题进行分析，有针对性的提出相关措施和建议，旨在为今后地铁财务决算工作提供一定的指导意义。

[

关键词 ]地铁；财务决算；问题和对策

引言

随着我国经济的快速发展，地铁不仅是发达城市公共交通的重要组成部分，还是大众日常出行首选的独立专用轨道客运系统。和传统公交运行模式比较，地铁具有速度快、安全、节能和高质量的服务等优点，但同时还具有施工技术条件复杂、对土地的利用和城市结构布局影响大的特点。在对地铁建设项目进行竣工决算时，通常以实物总量和货币为计量手段，来综合反映地铁建设项目的整体建设成果和财务状况。地铁建设项目竣工财务决算是整个竣工决算的重要部分，正确、及时编写建设项目竣工决算报告，也是对地铁工程进行科学管理的最后环节。我们只有认真抓好这一关键环节，才能全面、客观的了解和掌握地铁建设项目的财务状况、投资效益、建设成本支出等方面，对优化地铁建设项目的财务管理工作有着重要的现实意义。

1.地铁竣工财务决算的重要意义

地铁竣工财务决算的编制流程如图1所示：

竣工财务决算可以全面、客观的反映地铁建设项目的建设成果、投资效益和财务状况。决算内容除了货币这一硬性指标外，还借助实际工程量、工期、技术条件和投资效益等综合反映地铁建设项目的整个过程和效果，重点对建设施工过程中的资金使用情况进行了客观评价。同时，地铁竣工财务决算是对建设项目工程概算执行状况的有效考核，也是对投资效益分析的重要依据。它不仅反映地铁建设项目的立项依据、规模、工期和建设成本等，还对项目建设完成的实际情况和概算指标进行分析，总结经验教训，提高施工建设单位的施工技术水平，节约建设成本，并对以后地铁建设项目的概预算编制提供了科学的参考信息。

2.地铁资产对象的确定与划分

地铁建设项目交付形成的资产主要有固定资产、流动资产、无形资产。固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有使用年限超过一个会计年度的有形资产；流动资产是指可以在一年或者超过一年的营业周期内变现或者耗用的资产；无形资产主要是指在地铁建设过程通过出让方式取得的土地使用权。根据以上资产确认的标准对地铁建设过程中形成的资产进行分类。建设过程中购入的不够固定资产价值确认标准的工建设备、工器具、办公家具作为流动资产移交，随合同购入的单独计价的备品备件、工器具价值在竣工决算日进行盘点，已使用部分依据使用用途计入主设备价值，未使用部分作为流动资产移交。在建设过程中通过出让方式取得的土地使用权计入无形资产。对地铁建设通过划拨方式取得土地而支付的地上附着物和青苗补偿费、安置补偿费等作为征地费计入建设工程各站的直接成本。合同中单独计价的软件都是随固定资产一同购入，虽单独计价，但考虑其必须与硬件同时发挥作用，即软件是各系统设备实现资产功能不可缺少的组成部分，根据会计准则软件价值作为固定资产核算。

3.地铁竣工财务决算的难点和对策分析

地铁建设项目具有投资金额大、工期长、施工技术复杂、隐蔽工程多等特点，为了能够有效保证建设项目的顺利进行，我们需要将项目的管理工作细化，从初期的工程项目规划、立项，直至最后的竣工验收都应由不同部分负责。这就决定了地铁竣工财务决算的编制信息量大、牵扯部门多等实际问题。

3.1工程资料收集和整理的难度较大

地铁竣工财务决算作为整个项目的财务总结性文件，无论是最基础的数据采集、财务报表准备、成本费用的整理，还是过程中的经济技术评估、投资效益分析等，都会涉及很多部门，从施工的管理部门直至外部的设计、建设和监理等诸多单位都有参与。所以，协调组织好各个参与单位的协调配合来完成最后的竣工财务决算工作难度还是很大的。同时，由于地铁建设项目的工期长，单项工程完成后结算周期也对应变长，使得工程进行最后的竣工财务决算时，有可能出现过去的经办人和参与人员已经人动或者调离原岗位，导致工程决算资料难以收集齐全。

改进措施：我们应将竣工财务决算工作始终贯穿于项目的整个过程，由财务部门牵头，针对地铁竣工财务决算工作的重点和难点问题，把项目建设过程中的各节点资料收集齐全，尤其是单项工程的竣工结算、单项工程验收和项目的竣工验收等重要资料，并结合相应的管理制度，统一填写表格汇总。在进行移交资产清点工作时，要充分结合单项工程的预验收，对照竣工图纸，将合同内的清单数量进行逐项核对，确认无误以后各方代表签字，避免后期由于人事调动等客观原因导致的资料难以收集的问题。

3.2从合同清单到资产清单的转化工作难度大

资产清单的具体编制工作主要是把合同清单整合成最小的资产单元，而如何合理确定最小资产单位，既要满足资产管理部门的管理要求，又要遵守 资产维修部门的维护需求，因此这对资产清单的编制提出了更高的客观要求。同时，由于此项工作的专业型强，无论是财务部门或是外聘的工作人员一般都无法胜任。

改进措施：首先要确定资产的分类编码和目录，使用部门要按照合同对资产进行分类，并保证资产分类的正确性和准确性。同时还要根据日常管理需要确定最小资产单元，资产管理部门可以根据管理需求确定资产应该属于哪一个层级。在进行整合分类以后的资产清单价要作为资产的基础表格，作为其他待摊费用的分摊基础，确定最后的资产价值。

3.3土地资产的信息价值难以确定

地铁建设项目通常通过政府划拨占用土地，在交付使用资产时是按照无形资产移交，为了方便企业今后对土地资源的有效管理和利用，需要对建设施工过程中的土地面积、数量等信息进行正确统计。但是由于拆迁和征地工作的进行，往往存在对土地价值认识不够，难以确定最终的使用价值等问题。

改进措施：从项目的筹划阶段直至最后的竣工验收，要认真收集建设用地规划许可证、设计施工图纸和土地数量、面积等重要信息，认真梳理临时用地、永久用地和代征用地的地块位置和数量信息。并结合拆迁和征地审计，按照地块的明确价格核算成本，对有些无法核算的费用，要按照面积进行分摊，待分摊相关费用后形成最终的资产价值。

3.4待摊费用管理复杂

地铁项目建设施工过程中，有很多的费用支出不能直接形成资产，但是却能够构成地铁资产的造价，一种是合同之内需要分摊的费用，建安工程类合同内的措施项目费，设备采购合同的服务费和安装费等；另一种是虽然不直接构成资产价值，但是确实建设项目必须有的费用。

改进措施：通过认真分析比较，分层级分摊。首先是合同以内的分摊，如：项目措施费、服务费等，现针对合同清单形成的资产基础价值表进行一次分摊；其次是能够直接区分受益资产对象类合同的分摊。如：监理合同、安装合同、招投标合同等；最后是综合分摊，也就是无法明确区分受益资产的，为整个项目服务的费用。

结束语

综上所述，笔者认为地铁建设项目竣工财务决算的编制是一项系统工程，应贯穿于整个工程的建设中，并保证竣工财务决算和交付使用资产的准确性和完整性，促进轨道交通事业的良性发展。

参考文献

[1]张妮.关于地铁工程竣工财务决算工作的几点思考[J].西部财会,2013(07).

第4篇：财务决算流程范文

基本建设项目竣工决算中的财务会计问题是反映工程建设成果和财务状况的整体状况，同时也是对建设单位进行评价的依据。而机场建设是我国基本建设中比较特殊的项目，其竣工财务决算有着重要的意义。但是，我国现存的财务制度不健全，在实际工作中往往会出现很多问题制约着财务决算的合理实施。为此，主要从竣工决算的财务方面探讨机场财务竣工核算的相关问题。

关键词：

机场建设;竣工决算;财务会计

中图分类号：

F23

文献标识码：A

文章编号：1672-3198（2014）24-0151-01

1 机场建设竣工决算的作用

机场建设是我国基础工程建设的一部分，竣工核算是指机场建设竣工后，建设单位按照国家规定在新建或扩建工程建设项目竣工验收阶段所编制的竣工结算报告。机场建设竣工核算是综合、全面反映工程建设的成果和工程建设的财务情况的反映，它一般采用实物数量、货币形式以及建设工期等各种经济性指标，综合反映工程从开始到竣工的建设成果和财务使用情况等;竣工决算也是工程办理交付使用资产的依据，是竣工验收报告的重要组成部分;也是分析、检查工程设计概算的执行情况，是项目投资效果的重要依据，能够准确的反映整个项目的整体状况。

2 机场竣工核算中存在的财务会计问题

2.1 决算编制不规范

决算编制是保障工程竣工决算准确性与全面性的重要依据，必须全面、可靠，但是在机场建设实际工作中，往往会存在一些不规范之处，不按照国家编制规定严格工作。比如编报滞后问题，国家规定，决算编制一般在工程竣工后一个月编出财务核算，如果一个月期限不够，可以向有关部门反映延长时间，但最迟不得超过3个月。如果编制推迟过久，会扩大建设支出，使正常的核算和评估不能顺利的开展。另外编制还存在一种问题是编制资料不齐全，在实际工作中对于一些必须进行决算的项目没有进行统计评估，有些虽然有决算，但是使用的决算科目比较混乱，知识决算的保存价值无法发挥，影响决算的正常、按时进行，降低项目的投资效益。

2.2 竣工财务决算不准确

在工程竣工决算编制中，可能会由于法律问题、利益问题以及一些主观的原因等，建设单位会冒着违法的风险，编制不合规的编制决算。比如预算超支，这种现象在决算编制中非常常见，原因可能是施工图等前期材料编制比较低劣，或者是施工技术不高;也可能是编制方法落后或者是人为故意夸大费用等，在工程决算时降低工程标准、重复计算等等，虚增工程量，加大工程开支。还有一种现象时虚假利益，一些建设单位发生的工程借贷款，在办理工程竣工结算是利用借贷款利息，从中牟利，形成虚假效益。

2.3 竣工财务决算监督控制不合理

机场建设是一个复杂的系统性工程，监管主体比较多，但是监管机构比较分散，导致监管效率不高。有时一个机场投资项目要接受多个监督部门接受重复检查，这样既浪费监管资源，又影响监督效率。而且这种多部门的分散监督模式缺乏相互就爱你的协调性，导致责任落实不到位，降低了投资监管的作用。另外缺乏有效的监督约束机制，我国现行的财务管理模式比较滞后，工程的各个方面不能及时、准确的执行及管理，也没有一个良好的监督、管理机制，无法约束会计人员的行为，很难形成有效的监督。

3 提高机场建设竣工决算有效措施

3.1 完善财务管理制度

编制竣工核算是一项综合性的工作，必须由工程建设的各个部门相互协调，共同配合。成立专门的编制竣工财务决算的组织机构，明确划分有关工作人员的责任权限，使工程决算工作能够顺利、按时完成。提高基建会计的业务水平，规范会计科目的设置，按时审核工程进度，使工程程序更加连贯，保障工程各项会计处理有序、正确的进行，合理做好结算工作，及时清理往来账项，理清债务关系等。

3.2 创新管理体制

工程项目核算的顺利开展要依赖建设单位的管理体制，只有工程项目的管理体制健全，才能更好的进行工程竣工核算。所以项目管理单位应该积极创新和改革战略规划，转变传统的经营理念，精简管理机构，有效的发挥财务管理的作用。另外要理顺部门间的职权问题，使单位内部责权清晰，分工合作，强化工程的责任和程序制度，明确各个环节的责任人，提高资金效益意识，为工程竣工核算提供一个良好的内部环境。

3.3 完善监督控制体系

机场建设工程与其他的基建工程有一定的区别，他的监督管理体系除了健全监督模式，明确监管流程以外，还要健全相关法律、法规的制度，构建这个服投资法律风险防范体系。加大财务检查的力度，完善以资金结算为中心的管理。在项目伊始就推行全面预算，以预算项目为中心做决算，实施合理、有效的财务控制。同时提高财务管理的信息化水平，实现远程报表、保障、审计等远程监督模式。检查各类竣工验收工程教育预算内容的相符性，注重决算的技术与方法，降低监督成本，提高经济效益。

4 结语

机场建设竣工决算中的财务会计问题比较复杂，涉及的范围比较广，而且核算的专业化要求比较高。所以在实际工作中要认真清理项目财产和物资，合理、科学的编制竣工决算，以便提高核算的质量与效率。

参考文献

[1]尹程.关于机场建设竣工决算中的财务会计问题的探讨[J].会计师，2011，（7）：195-196.

第5篇：财务决算流程范文

2、积极参与基建工程的管理，根据司批复的调概通知，按计划完成投资万元，编制了投资执行情况报告。为保证工程总体验收，按照领导的要求由财务科、库管员、行政管理员组成的固定资产清查小组，进行了第二次工程物资清点。财务科人员亲自到现场逐一进行账与实物的核对。如果您是从其他盗版网站下载将视为侵权 经过清点审查，我现有设施、设备齐全，上报交付使用资产万元，编报了工程物资清查报告。通过这次固定资产盘查，加强了固定资产的管理、建全了设备耗材出入库的审批手续。

3、积极配合会计师事务所进行工程财务决算，对基建财务基础资料、工程决算工作底稿进行了较详尽的审核、校对，按预定计划10月初将工程财务决算上报到中心财处。并按要求做好工程财务资料的收集与管理工作，按项目内容分类整理了基建合同10卷，为完成工程总体验收做好财务方面的基础性工作。

3、 认真执行领导的统一部署，4、 积极开展日常财务管理工作。 进一步加强日常财务工作的管理，完善财务规章制度和岗位职责。

我们在年加大财务基础工作建设，从粘贴票据、装订凭证等最基础的工作抓起，认真审核原始票据，细化财务报账流程。按照中心财务检查通知精神，我们又详细制定了《银行存款管理制度》、《票据及财务印鉴的管理制度》、《会计档案保管制度》等，将内控与内审相结合，每月终结都要进行自查、自检工作，逐步完善我的财务管理体系。

第6篇：财务决算流程范文

固定资产转资是企业基本建设由竣工转入到固定资产核算与管理使用中的一个重要环节，关系到固定资产投入使用后折旧费的提取、企业日常成本核算和经营效益的确定。但在实际工作中，往往由于诸多原因，企业固定资产转资却常常滞后。

一、固定资产转资滞后的分析

（一）领导不重视转资工作、相关人员参与力度不够

1、目前作为工程项目责任人主要精力集中在工程项目的质量、安全、进度、投资控制上，对固定资产转资只认为是造价和财务人员的事。当生产装置建设完成，按设计要求投料试车产出合格产品，即认为工作职责已经完成，甚至将项目建设期相关人员调离原岗位。

（二）工程项目竣工决算滞后

根据《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号），建设单位应在项目竣工后3个月内完成竣工财务决算的编制工作。而在实际工作中往往没有按时完成，主要原因如下：

1、企业忽视在工程建设中各项资料的收集，造成在编制竣工财务决算中由于资料不全而无法编制竣工财务说明书或说明书内容不完善。

2、施工单位工程结算缓慢。外部施工单位流动性强，工地现场资料整编和结算人员较少，而且身兼数职、变动频繁，不能及时整编和交付结算资料，如果工程被转包或分包或者已完工项目预计结算收入扣除进度款、备料款、质保金后回款不多时，情况就更为严重。

3、工程竣工验收时间较长。一般工程项目的竣工验收在签署“工程交工证书”后至少需要12个月，而竣工财务决算一般在竣工后3个月内才能完成，加上财务决算的审计检查、报批、核准时间，致使从工程竣工到财务决算上报审批至少需要一年甚至几年时间。

（三）缺乏固定资产转资的相关规章制度

1993年会计制度改革以后，许多企业将建设单位会计与生产企业会计合并统一执行《企业会计制度》，不再单独执行基本建设会计制度。这在一定程度上弱化了对工程建设项目建设的会计核算和管理，尤其工程建设项目竣工转资工作更为薄弱。

（四）信息化手段支持不力

目前企业的会计核算已经基本实现了电算化，对工程项目的管理也在积极探索信息化的管理手段，但工程项目的许多管理软件仅仅有工程概、预算控制、工程计划管理、形象进度模拟、合同管理、进度款确认等模块的功能，而对工程设备采购费、建筑工程费、安装工程费的匹配和相对应的资产实物管理没有很好的筹划，工程竣工转资形成的交付使用资产明细表仍然靠手工填列，工作效率低、准确性不高。

二、固定资产规范及时转资的相关建议

（一）领导重视、相关人员要全过程参与固定资产转资

首先领导重视与支持是固定资产规范及时转资的重要保障，要将工程竣工决算、固定资产转资作为工程建设的延续，并纳入对相关部门和员工的业绩考核内容；其次要保证基建机构和人员的基本稳定，要成立专门的转资工作小组，由原负责工程项目建设的土建工程师、设备工程师、电气仪表工程师、造价工程师、财务人员等参与，专门负责编写竣工决算和固定资产转资工作。

（二）加快工程项目竣工决算

1、做好竣工验收工作，这是编制竣工决算的前提，竣工验收工作从项目立项开始，贯穿至竣工验收结束的项目建设全过程。为做好竣工验收工作，要求参与工程建设的建设、设计、采购、外事、施工、工程总承包、监理、生产等单位高度重视竣工验收准备工作，做到竣工验收准备工作与工程建设同步进行。

2、加强与施工单位结算管理，对固定资产达到预定可使用状态，经验收合格，要及时办理转资。预定可使用状态是指资产实体功能达到预定使用目标。存在以下情况之一时，可认为所购建的资产达到可使用状态：一是资产的实体建造工作已全部完成或者实质上已经全部完成。二是已经通过试生产或试运行，且结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明能够正常运转或营业。三是发生在该项资产上的支出金额很少或者几乎不再发生。四是所购建的资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符，即使有极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。

（三）建立和完善固定资产转资规章制度

1、要明确工程管理部门、造价部门、采购部门、资产管理部门、财务部门的职责，以及在项目可研、设计（初步设计、技术设计、施工图设计）、招投标、采购、施工、竣工验收等各阶段的工作重点、工作业务流程。

2、对工程项目建设完成的资产要进行细分，根据设备类资产、建筑物（构筑物）类资产、输电线路、供热管网、工艺管网、消防管线、非标设备等资产的性质和特点，要求相关岗位在项目建设的不同阶段要完成准资产（尚未预转资或转资）的基本信息和价值信息，包括设备名称、相关附件、数量、价值、规格型号、设备出厂编号、出厂日期、制造厂家、使用单位、设备位号、安装地点等。

3、要建立资产的列示原则和资产建筑、安装工程费、其他费的确认和分配标准。同时加强实物资产的管理，建立资产日常核对制度，将交付使用资产明细表（单项工程转资明细表）与各项实物资产进行逐一核对。

（四）探索信息化管理手段，优化转资流程

开发信息系统用于工程项目管理，将项目概（预）算、合同管理、结算管理、采购与库存管理、工程建筑安装工程管理集成起来，通过信息整合，打造权威的数据中心；将固定资产转资工作标准和流程固化到信息系统中，系统要提示具体岗位在规定的时间做规定的事。例如：设备基础土建费、设备安装费与设备的匹配，防腐保温费等多个收益对象的费用分配，设备类资产设备名称、规格型号、购置费、制造厂家等信息的自动获取等。

第7篇：财务决算流程范文

一、进一步明确了加强政治理论学习与业务技能学习对统一思想认识、提高财务管理水平和保障财务工作顺利进行的重要意义

财务处通过多种形式认真学习实践“三个代表”重要思想和科学发展观，增强了财务人员的凝聚力、战斗力和奉献精神。尽管同其他市属市管高校相比，我校财务人员数量少，工作量大，但是处里的每一位同志都能够做到以学校利益为重，积极为做好财务工作献计献策，工作中不讲条件、不谈个人困难，经常加班加点，有力保障了学校财务工作的顺利进行。

二、进一步贯彻落实了《教育部、财政部关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》精神

在深入研究高等教育办学规律和高等学校理财规律的基础上，明确了学校财务工作的组织领导责任和经济责任，在有效执行预算的过程中坚持节俭意识、廉洁意识，注重贷款风险，提高了学校资金营运能力和抗风险能力。

三、进一步加强了财务管理制度建设，理顺业务流程，为提高财务服务质量提供了制度保障

2009年财务处按照学校事业发展需要，进一步完善了服务教育教学、科学研究和管理运行的财务制度体系。制定和完善了《xx大学现金管理办法》、《xx大学差旅费管理办法》、《xx大学会议费管理办法》、《xx大学印刷费管理办法》，在认真整理现有财务管理制度的基础上，印发了学校财务管理制度汇编(2008)和报账员工作手册，使各项财务工作做到了有章可循，为提高财务服务质量提供了制度保障。

四、圆满完成了2008年的财务决算工作，2009年预算执行情况较好

财务决算工作既是当年财务收支状况的综合反映，同时也是下一年度财力安排的重要依据。为了做好2008年度财务决算工作，财务处在今年初成立了专门的工作组，集中人力尽快解决结账、对账中的复杂问题，并在基础数据生成后以最短的时间形成决算分析报告，出色完成了决算编制工作，被北京市教委评为2007年度财务决算工作先进单位。为了执行好2009年预算，学校财务处及时向二级单位下拨经费，并实时指导资金使用，杜绝无预算支出，在2008年预算执行情况自查工作中没有发现违反预算的支出行为，预算执行情况较好。

五、圆满完成了2009年预算编制的“一上工作”

目前学校的办学资金主要来源于财政拨款，预算编制模式是“两上两下”。按照北京市教委与财政的统一部署，09年预算的“一上工作”需要在9月底前完成。为了顺利完成预算编制工作，在学校领导及相关职能部门的配合下，学校财务克服了预算先于事业发展计划的矛盾，圆满完成了2009年预算编制的“一上工作”。

六、积极调研论证、多方协调，做好学校专项资金管理工作

在积极调研论证、多方协调的基础上，学校进一步明确了项目经费是解决发展问题的主要经费来源,是项目实施单位为完成事业发展目标，在基本支出之外通过编报专项资金预算申请的财政专项资金，其来源主要有市财政局、市教委下达的教育专项资金，财政部下达的中央与地方共建高等学校共建专项资金，其他部委下达的教育专项资金和学校根据发展需要设立的校内专项资金。为了加强学校项目经费管理，保证专项资金项目顺利实施并使专项资金发挥最大效益，根据《北京市市级教育事业单位项目支出预算管理办法(试行)》以及《xx大学财务管理办法》、《xx大学预算管理办法》，学校修订了《xx大学项目预算管理办法》。从执行效果看，该办法较好地推进了学校专项资金管理工作。

七、认真完成了2009年学校党风廉政建设责任制的工作内容，严格执行“收支两条线”管理规定，实行“阳光收费”

伴随我国高等教育管理体制改革以及财政改革的不断深化，高校财务管理的环境发生了较大变化，面对新的理财环境，学校确立了从规范理财向科学理财迈进的财务发展战略。依法理财是科学理财的核心和精髓，是党风廉政建设落到实处的重要保证。学校进一步完善了收费政策和收费公示制度，确保各类收费公开透明，实现了“阳光收费”。行政事业性收费继续坚持按照北京市发展与改革委员会批复的标准由校财务处统一收取、管理和核算，并在学校网站上向社会公示;服务性收费坚持成本标准、收费公示和自愿付费原则。全力协助学校纪委监察处完成了2009年收费自查工作。新晨

八、进一步推进了学校财务信息化建设工作，学校财务信息化服务体系初步建立

构建学校财务信息化服务体系有助于学校各级领导及时了解、掌握学校财务情况，科学决策、科学管理;有助于师生员工及时获取个人的财务信息，提高工作效率;有助于推进全员理财、民主理财，提高资金使用效益。面对信息化财务管理环境，2009年学校财务处在做好会计核算基础工作的同时，主动适应信息化时代的要求，强化服务观念，变被动服务为主动服务，从资金、技术、服务内容、业务流程、服务指南等多方面着手，拓展了财务信息处理中心的功能，为做好财务信息服务工作，提高财务信息的共享程度，向主管部门和校内有关部门提供可靠、相关的优质财务信息，增加重要财务信息在学校管理中的作用奠定了较好的基础。

九、进一步规范了基本建设财务管理行为，积极配合相关职能部门全力推进良乡校区一期工程决算工作

为了更好地贯彻落实《行政事业单位基本建设财务管理制度》，学校修订了《xx大学基本建设财务管理制度》，以保证基本建设会计核算正确、账簿资料完整。同时积极配合相关职能部门做好良乡校区一期工程款支付的对账事宜，全力推进良乡一期工程决算工作。

第8篇：财务决算流程范文

关键词：高校；基建财务；精细化管理

中图分类号：G647.5 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）20-0207-03

高校基建工作是学校基础性工作之一，它为高校的教学、科研发展提供了强有力的支撑和保障，随着高校办学规模不断扩大，基建项目不断增加，基建资金的大量投入，高校基建财务管理工作面临新挑战，高校基建财务管理人员应从基建项目建设开始，重视每个环节的基建财务管理，对基建项目实施精细化管理，降低工程建设成本，提高投资效益。

一、高校基建财务精细化管理的内涵

精细化管理是一种理念、一种文化，是源于日本20世纪50年代的一种企业管理理念，是建立在常规管理的基础上并将常规管理引向深入的基本思想和管理模式。财务精细化管理是以风险可控为前提，以效益最大化为目标，建立目标细分、任务细分、流程细分，实施精确计划、精确决策、精确考核的一种科学管理模式。高校基建财务精细化管理作为财务精细化管理的一个重要组成部分，以“细”为起点，规范基建财务活动的每个业务流程，落实到具体环节，责任到每个岗位，将基建财务管理的触觉延伸到基建工作所有领域，贯穿整个过程，基建财务人员主动参与基建项目决策、设计、招投标、合同签订、工程结算、竣工财务决算各个阶段，行使财务监督职能，提高财务管理水平，挖掘财务活动的潜在价值，从而实现事前、事中、事后全过程管理、控制与监督。

二、高校基建财务精细化管理的现实意义

高校基建财务精细化管理，通过建立完善的岗位责任制和各项工作的量化分解，使每个岗位都有责任，各项工作层层分解，实现了从上到下每个管理人员权责清晰、责任明确，规范了管理者的责任标准和行为养成。实施基建财务精细化管理，有利于科学决策，系统规划，有利于降低工程成本，有利于提升执行力，增强执行效率，能够解决目前高校基建工作普遍存在的管理不规范、不到位的问题。

三、夯实高校基建财务精细化管理基础

（一）加强管理队伍建设

要实现基建财务管理精细化，需要建立一支高水平、高素质的管理队伍，这是实施基建财务管理精细化的保证。新的历史时期，高校正处在新的发展阶段，建立一支过硬的基建财务管理队伍是做好基建财务管理工作的前提条件。基建财务管理工作涉及面广、专业性强，要求基建财务人员除了财务知识，还要熟悉造价管理、工程概预算编制审核知识及一定的法律知识。在实际工作中，不但要加强基建财务人员职业道德教育，更要培养爱岗敬业的思想和廉洁奉公的态度。

（二）树立精细化管理观念

要实现基建财务管理精细化，还要实现基建财务管理人员的观念转变，要转变传统式、粗放式、经验式财务管理理念，支持财务精细化工作的推行，这是实施基建财务管理精细化的根本。其核心是通过实现“三个转变”：一是基建财务工作职能从记账核算型向管理理财型转变；二是基建财务工作领域从事后的静态核算向全过程、全方位的动态控制转变；三是基建财务工作作风从机关型向服务型转变，以促进基建财务管理水平的提高。

（三）实现管理制度精细化

要实现基建财务管理精细化，需要基建财务管理制度精细化，这是实施基建财务管理精细化的关键。俗话说：兵马未动，粮草先行。切实可行的基建财务规章制度是做好基建财务工作的前提条件，是高校基本建设工作正常运行的保障。高校应在《中华人民共和国会计法》、《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》的基础上，结合本校实际情况制定、补充完善相关管理制度、实施细则、工作规范和业务流程，这样可以使基建财务管理人员都依法办事、遵章办事，从制度上规范工作程序和行为，尽可能避免和减少工作中的随意性和人为因素的不利影响。

（四）构建信息化管理平台

要实现基建财务管理精细化，构建信息化管理平台十分重要，它是实施基建财务管理精细化的技术保障。应用现代网络技术，建立以基建财务部门为中心，上至学校决策层，下到各责任单位财务信息传递与反馈网络。信息平台既对各责任单位的财务计划及执行情况进行实时监控，发现问题立刻预警或禁止，也可将各建设项目的财务信息传递给学校决策者和各责任单位，使之能及时了解相关信息，并做出相应决策。同时，通过信息化管理，使财务人员从烦琐的核算中解放出来，将更多精力投入到财务数据的分析中，保证财务管理目标的顺利完成。

（五）强化项目预算管理

基建项目预算管理作为一种重要的管理控制手段，是实施基建财务管理精细化的重要抓手。高校要建立基建项目预算管理制度化、规范化、科学化的预算管理体制，提高基建项目预算编制的科学性和准确性，基建项目预算编制、预算执行细化到每一个单项工程、每一个阶段，要硬化预算约束，严格预算执行；要以绩效为目标，完善基建项目预算执行情况的监督管理；要加强预算支出绩效考核和奖惩罚约束机制，对完成经济指标好的人员采取必要的奖励措施；同时，建立相应的责任追究制度，对发生经济损失的人员追究其应承担的行政、经济、法律责任；要强化基建项目预算执行结果的分析，分析预算完成情况，分析预算数与执行情况的差异原因，总结在预算执行过程中的管理经验和问题，对存在的问题提出改进意见和措施，为以后预算管理打下良好基础。

四、加强高校基建项目实施过程中基建财务精细化管理

（一）项目前期工作精细化管理

高校基本建设是一项内容复杂、涉及面广、投资量大的工作，要树立决策失误是最大的浪费观念。正确决策的核心工作是项目可行性研究，研究项目在技术上的先进、适宜、适用性，在经济上的合理、有利、合算性和建设上的可能性，对项目建成后的各类效益进行科学的预测和评价。设计工作至关重要，抓住这个关键阶段，以取得事半功倍的效果，要求设计单位在保证工程功能的前提下进行限额设计，在限额设计合同条款中明确双方责任，建立激励机制，对节、超投资实行奖罚，以达到降低工程造价的目的。要积极、充分参与投资估算和工程概算编制，科学确定项目总投资，为后面各阶段的投资控制奠定坚实的基础，把好投资控制的源头关，投资估算和工程概算一般由设计单位编制，基建财务管理人员主要审查设计概算是否完整，工程量计算是否准确，材料设备价格是否合理，是否动态考虑了国家宏观政策调整及物价上涨等因素。还要加强前期有关文件的收集工作，每个基建项目开工前要按照一定的程序在政府有关职能部门办理相关手续，缴纳的各类规费种类繁多，如基础设施配套费、人防费、规划技术服务费、防雷审核费、白蚁防治费等，基建财务人员应该收集各类规费的缴纳标准，以便在后续工程中进行成本测算，收集立项批准文件、可行性研究报告批准书、初步设计批准书、概算批准书，为以后工程项目财务审计和后期编制竣工财务决算打下基础。

（二）项目招投标精细化管理

项目招投标工作的重点是招标文件的编制工作，高质量的招标文件可以在一定程度上避免合同纠纷，维护高校和承包人的合法利益，从而保证工程建设的顺利进行。高校要加强招标文件审查工作，组织包括基建财务人员在内的相关人员结合前期已完工程经验，对招标文件条款进行审查，确保招标文件严谨、准确和全面，做到前后一致，商务条款和技术条款统一，工程造价及相关费用应尽量包死，少留或不留活口。

（三）项目合同精细化管理

建设施工合同是承、发包双方为实现建设工程目标，明确双方责任、权利、义务关系的法律文件。其必须就施工项目的计价方法、项目造价、工程质量、施工工期、安全生产、文明施工、工程保修、付款办法、违约责任等重大事项作出明确的规定，以利于合同全面、正确地履行。应成立监察、审计、基建财务等部门组成的基建合同审核小组参与合同谈判、审核合同内容是否完整、条款是否清晰，提出合同审核意见，监督合同执行，提高合同约束功能。

（四）项目施工精细化管理

在工程施工过程中，重点抓好工程变更签证工作。高校要在抓好工程质量、进度和安全的同时，严格控制工程变更，规范工程变更程序和工程变更审批权限。基建财务部门应会同审计部门核查工程变更签证是否有合同依据，理由是否充分；分析工程变更签证责任，凡属于施工单位责任和合同风险的内容，应由施工单位承担；对变更签证的费用组成的各个部分逐项审查，查对单据和证明材料，使变更签证费用更加可靠和准确，并严格审查变更签证的核准和审批程序。

（五）项目竣工验收精细化管理

高校应重视建设项目的竣工验收工作，项目竣工验收应当具备如下条件：第一，完成工程设计、施工合同约定及变更要求的各项内容；第二，有完整的技术档案和施工管理资料，并符合工程验收备案的要求；第三，有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备进场验收的试验报告；第四，有勘察、设计、施工、工程监理等单位分别签署的工程质量合格文件；第五，有施工单位签署的工程保修书。

（六）项目结算审核及竣工财务结算精细化管理

工程结算审核是一项政策性、专业性较强的工作，是基建项目投资控制的重要环节。高校应组织工程监理、工程项目甲方代表和审计处对工程结算进行初审，再委托有相应资质的社会中介机构对工程结算进行审核，把握好工程量计算、定额套用、费用计算、材料价差调整等主要环节，特别注重审查总包、分包施工单位是否存在重复交叉计取费用问题，以防给学校造成经济损失。工程结算审核定稿后，高校基建财务人员要严格按照双方签字确认的审核结果，结合工程招标文件、投标文件、工程施工合同，认真核实累计付款数、甲供材料数、工程水电费、应由施工单位承担的工程审计费、代垫款项，并留足质量保证金后，计算出应付给施工单位工程竣工结算价款。

（七）项目竣工财务决算精细化管理

竣工财务决算是一项综合性很强的工作，是办理固定资产交付使用手续的重要依据，涉及基建、财务、资产等职能部门，需要各部门之间积极协作、相互配合。高校应加强竣工财务决算的组织和领导工作，成立编制竣工财务决算的机构，明确任务和责任，编制时应认真执行有关财务核算办法，严肃财经纪律，仔细核对项目建设资金到位和使用情况，及时清理各项财产物资及债权债务，合理分摊待摊投资，正确计算结余资金，实事求是地编制竣工财务决算，做到编报及时、数字准确、内容完整。在编制竣工财务决算过程中要重视对竣工财务决算的分析，找出建设过程中存在的问题和不足，以便在后续的建设中有针对性地调整管理策略。

（八）项目资金精细化管理

项目资金是整个建设过程中的血液，贯穿整个建设过程，在基建项目建设过程中，基建财务人员要坚持资金的统筹安排，切实管好用好基建工程项目资金，在保障项目施工正常进行的前提下提高资金的使用效益。基建工程项目资金管理应做好以下工作：依据工程项目预算及工程进度，按年度、季度、月份滚动编制细化的资金需求计划，挖掘学校内部资金潜力，充分利用学校游离资金，降低投资成本；改变传统银行结算方式，减少转账支票、银行汇票、银行本票的使用，采用银行承兑汇票的支付方式，通过与施工方、供货方谈判，采用3―6个月期的银行承兑汇票，尽量降低保证金的比例，以便节约大量贷款成本；在支付工程价款时，必须按照合同规定条款，审核工程价款结算手续是否完备，审批程序是否规范，审核结算凭证的合法性和真实性。

（九）基建财务档案精细化管理

基建财务档案是记录和反映学校在基本建设经济活动过程中形成的重要史料和证据，是基建会计凭证、会计账簿、会计报表以及合同等会计核算专业资料。基建财务档案一般划分为基建会计档案和基建财务管理档案。基建会计档案管理按会计年度进行归档，会计凭证按月份装订成册，银行对账单、总账、明细账、会计报表按年份装订成册。基建财务管理档案如施工合同、协议、工程结算审核报告等考虑到工程项目建设周期长等固有特性，不宜按年份立卷编目归档，要体现实用性，应按单项工程进行整理归集，编制明细目录，方便以后查找。

结语

基建财务精细化管理是一项系统工程，高校应将其作为一项长期重要的工作抓紧抓好，只有依靠完善的体制和机制，实行全员、全方位、全过程的精细化管理才能真正取得成效。

参考文献：

[1] 姚赛芝.行政单位财务精细化管理的具体措施探析[J].湖南财经高等专科学校学报，2009，（8）.

[2] 高静波.试论高校财务精细化管理[J].湖北财经高等专科学校学报，2011，（2）.

[3] 邹华.高校财务精细化管理初探[J].合作经济与科技，2012，（4）.

[4] 牛明艳.浅论高校基建财务精细化管理[J].会计师，2012，（9）.

第9篇：财务决算流程范文

关健词：公立医院 基建财务管理

近年来，我国医疗事业蓬勃发展，政府对卫生事业投入增加，新建、扩建医院建设项目日渐增多。在这新形势下，加强公立医院基本建设财务管理，能够控制建设成本、防范财务风险，保证财政资金合理使用，提高资金使用效率。

一、目前公立医院基建财务管理中的存在问题

（一）基建财务管理思想淡薄

公立医院属于差额拨款国有单位，新建医院工程项目建设资金由财政拨款和医院自筹。在这种体制下，从领导到基建工作人员普遍存在对工程投资控制管理思想淡薄。

（二）经常变更基建计划，建设项目投资超概算、超计划

建设单位为了项目能顺利通过审批，在项目决策阶段往往投资估算偏小，编制的可行性研究报告与实际差距大，造成项目建设资金超计划、超预算、超概算，导致建设资金缺口大，工程建设成本难于控制。

（三）缺少高素质的基建管理人员

目前公立医院普遍存在基建人员业务不强、专业知识缺乏、素质低下现象。一定程度阻碍医院基建工程管理水平的提高。

二、加强公立医院基建财务管理的有效途经

（一）加强基建财务管理基础性工作

1、建立和健全基建财务管理制度

财务部门要依据《中华人民共和国会计法》、《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》等有关法律、法规，结合本医院基本建设项目实际情况制定与本单位相适应的基建财务管理制度，建立完整的账簿制度、内部控制制度、财务支付审批制度、验收制度等基本制度；明确基建财务管理人员岗位职责，使基建财务各项工作有章可循，保证公立医院国有建设资金的安全和完整。

2、要认真做好日常基建会计核算、记账和报账工作

会计账簿、科目设置必须满足本工程项目管理和核算的需要，要以项目概算中单项工程和费用明细等作为成本核算的基础，与项目概算的费用构成保持口经一致，保证竣工财务决算顺利编制和资产的计量和移交。

3、加强和完善甲供材料管理

（1）合理确定甲供材料的范围和规模

医院建设项目甲供材料在整个工程造价中占有相当的比例，因此建设单位在工程项目建设过程中应综合考虑甲供材料的成本、质量等多种因素，合理确定甲供材料的范围和规模。在确定甲供材料范围和品种后，甲方采购人员应经常了解并掌握材料的市场价格信息及行业政策动向，预测材料价格趋势，选择物价较低的时机购入材料，减少涨价带来的成本上升损失。

（2）选择合的甲供材料结算方法，降低工程造价

与施工单位甲供材料的结算方法是否合理，将直接影响到建设单位的工程结算价款。为维护甲方的利益，有效降低工程建设项目投资成本，避免承包方在甲供材料结算上钻空子，建议建设单位甲供材料的结算先用合适方法。具体方法：应扣甲供材料款=定额量×结算单价+超供量×实供单价-欠供量×低价（低价为实供单价与结算单价中的低者）。这样，可以有效堵塞甲供材料结算中的漏洞，充分发挥财务人员监督作用。建设单位基建财务人员平时要进行甲供材料明细核算，对基本建设活动中的材料、设备、存货等各项财产物资及时做好原始记录。在工程结算时，将工程审核报告上的甲供材料的定额量、结算单价与实际甲供材料清单上的实供量、实供单价进行对比分析，确定超欠供数量后根据“低价”原则，选择每一个超欠供应量应采取的单价，最后算出应扣甲供材料款。

（二）加强公立医院基本建设资金管理，控制工程建设成本，提高资金使用效率

1、强化概预算管理

基建财务部门要严格按照批准的工程项目概预算建设内容编制财务预算，保证建设资金的合理使用。目前，有些单位为了工程项目能上马、顺利通过上级部门审批，人为压缩概算、预算，使项目决策投资预算不能真实反映实际情况，最终导致投资成本增加。因此，在工程项目立项、决策阶段必须组织规划、工程、技术、财会、法律等相关部门的专家进行可行性论证，确保概预算科学、合理，防止财务计划与项目概算脱节。基建财务人员要每月编制财务计划，认真做好财务分析，发现问题和存在风险应及时汇报，为领导提供决策依据，确保工程建设有序进行。

2、加强工程价款结算管理

工程款是指工程项目建设过程中由建设单位和建设施工单位在建设工程合同中约定的由建设方支付给施工方的合同价款。包括预付款、进度款、结算款。各项工程开工前必须按照政府采购规定进行公开招标确定施工单位，签订施工合同，合同中要明确工程预付款的支付比例和扣回方式，同时要明确工程进度款支付方式，对无合同、无协议的项目财务上一律不得支付工程款和结算款。工程款支付要按规定的权限和程序审批，制订合理、有效的工程款支付流程，财务人员根据审批程序审核后，严格按照合同约定的条款办理工程款拨付手续，同时工程款支付时财务人员要加强与相关部门和承包单位的沟通，准确掌握工程进度，防止发生工程款超付或拖欠现象，保证基建工作的顺利进行。

3、做好竣工财务决算管理和资产交付使用

基建项目竣工财务决算是医院基建财务管理工作的重要环节，是办理固定资产交付使用手续的重要依据。在编制基本建设项目竣工财务决算前，建设单位要认真做好各项清理工作。主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、帐务处理、财产物资的盘点核实以及债权债务的清偿，做到帐帐、帐证、帐实、帐表相符，提高建设项目竣工财务决算的质量和效益。

医院收到承包单位的工程竣工报告后，要及时组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。验收合格的工程项目应当编制交付使用资产清单，及时办理资产移交手续，医院建设项目单项工程多、工程竣工审计决算时间跨度长，为了保证医院资产的真实性和完整性，单项工程验收合格后交付使用资产应及时办理固定资产暂估入账手续，项目审计决算后进行账务调整。

（三）培养高素质的基建管理人员

目前公立医院普遍存在基建管理人员业务不强、素质不高现象，医院基本建设项目涉及项目领域内容多、专业复杂，要求培养具备多学科基础专业知识的复合型人材，鼓励财务人员学习工程管理专业基础知识和相关法律知识，不断提高医院基建管理水平。

参考文献：