审计调查报告精选(九篇)
前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的审计调查报告主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。
第1篇：审计调查报告范文
专项审计调查报告应包括调查依据、实施的基本情况、被调查事项的基本情况及总体评价、调查发现的主要问题、原因分析以及建议。对于以上内容,应如何安排调查报告的结构和文字的表述方法,是撰写专项审计报告的写作技巧问题。所谓结构,就是报告的内容如何分段而构成一个整体的问题。具体包括如何开头、如何结尾,如何罗列调查出的问题,审计的评价、原因分析、意见和建议如何体现等。结构安排得当,能使审计调查报告条理清楚。否则,就达不到预定的目的。结合实践经验,专项审计调查报告一般可作如下安排:
第一部分:主要叙述审计调查的概况。在写明审计调查报告的标题、日期、受文机关后,就要阐明审计调查概况。写明根据什么可简单的交代调查的缘由、内容、目的等。
第二部分:主要写审计调查过程和结果。它是审计调查报告的主要内容。写好这部分,是审计调查报告是否有说服力的关键所在。
(一)要叙述被调查事项的基本情况及总体评价
基本情况主要说明与调查目标有关的被调查事项背景信息,总体评价主要是针对调查结果发表评价意见。评价要针对被调查单位财经工作和存在的问题,依据调查结论,进行评价,做到把握总体、客观适当,充分体现整体性和宏观性。为防止审计风险,尽量不要作出绝对肯定或绝对否定的评价。
(二)问题的集中、分类和分析
从诸多的调查材料中,寻找带有共性的问题,将其相对集中在一起,按顺序单列起来。反映问题做到主次分明、重点突出,切忌单个罗列、轻重不分、分类错误等现象。每类问题的表述原则上要先总体、后列举,要首先反映问题总量、占总体比率、发展规模、程度和趋势、影响面及其后果。要分析问题产生的主观原因和客观原因、历史原因和现实原因,分析问题要切中要害,要从大量的财务数据和非财务资料中归纳出规律性从中发现客观实质,真正找到问题产生的原因。
(三)解决问题的审计调查建议
要针对具体问题,从根治和控制的角度,提出改革体制、健全机制、完善法规等标本兼治的建议、促进整改和规范等解决实际问题的具体措施。如审计调查中发现某县计生经费投入不到位问题,在写建议时不能简单写出加大计生经费的投入。可以建议政府要建立健全计划生育经费财政投入保障机制,对计生经费支出要分类管理,据实测定,进一步细化预算,这样才能便于采纳,达到加大计生经费投入工作的目的。
第三部分:结尾。主要写清编写审计调查报告的审计机关的名称,并注明报告日期。
二、撰写专项审计调查报告的步骤
(一)整理审计调查记录,分类归类
在审计调查工作结束之前,应对审计调查全过程进行认真的检查和总结,做一番去粗取精,去芜存菁的整理工作,舍弃无关紧要和可有可无的材料,选择具有代表性的事实材料,针对审计实施方案检查审计任务是否完备齐全。如果材料不足,应予补足;证据不充分,应进一步充实;数据未核实的,应抓紧核准;工作底稿不齐,应继续补充,将审定后的材料,按照不同内容,进行分类,归纳。如分成哪些是挤占、挪用方面的,哪些是违规发放奖励、补贴的,等等。
(二)拟订提纲
专项审计调查与其它文章不同,需要靠大量的事实材料说话,在收集和选择整理归类的基础上,可按照问题的主次,统筹安排,确定表现形式,编写较为详细的调查提纲。
(三)起草调查报告,修改定稿
通过资料的整理和提纲的拟订,审计调查的基本内容已经具备,只有用文字组织说明,调查报告初稿也就自然形成。初稿形成后,要经过研究,认真加以修改,尽可能做到完整无缺。
三、撰写专项审计调查报告应注意的几个问题
写好专项审计调查报告是审计程序的重要一环,是对审计调查事项的准确、客观、高度概括和评价,是为领导提供宏观决策的依据。撰写时应注意以下问题:
(一)注意内容和形式的统一
内容决定形式,形式为内容服务。上述谈到的形式,是一般的写法,并非在任何情况下,均可生搬硬套。在审计实务中,会遇到各种各样和意想不到的问题,这就需要采用适合表述各种不同需要的形式。
(二)语言要朴素、简练、确切,结论要有证有据
审计调查报告是应用文,不要用华丽的辞藻和过多的形容词进行修饰,更不能大发议论,进行逻辑推理。
第2篇：审计调查报告范文
目前，审计项目稽核制度在某些地方审计机关已经初步建立，有些审计机关虽没有明确规定实行审计项目稽核制度，但在实际工作中已经做了部分审计稽核的工作，只是还没形成系统性、常规性的工作规范。笔者认为审计机关建立审计项目稽核制度十分必要，因为它是审计质量管理的重要环节，在审计质量控制的基础上再实行审计稽核，将使我们的审计质量管理制度更加完备，对我们进一步提高审计质量，促进审计工作科学发展大有裨益。
一、建立审计项目稽核制度的背景
审计质量是审计机关的生命，实行全面质量管理是提高审计质量，防范审计风险，发挥审计监督职能的重要举措。当前，审计质量控制工作被提到了前所未有的高度，新修订的《国家审计准则》（以下简称新准则）对从审计计划的编制、现场审计实施到审计报告的编审各个环节的质量管理都进行了系统地规范，成为审计机关和审计人员执行审计业务、评价审计质量的基本尺度。新准则的另一个显著特点是更加注重专业机构对审计项目质量的总体把关，即审计机关法制机构对审计报告以及相关审计事项进行审理。新准则将法制机构原来对审计结论文书的复核调整为审理机构对审计项目的审理。审理机构以审计实施方案为基础，重点关注审计实施的过程及结果。从法制机构对相关文书的第三级“复核”，到对审计项目的“审理”，不仅是提法上的简单变化，而是在审理内容、程序、职责等方面都更加完善。复核只是对审计组原有业务文书及相关证明材料的再复查，而审理要求法制机构对整个审计项目从总体上把关，不仅关注审计组提供资料的充分性、合法性，还要审查审计方案的实施情况，审计目标的实现程度，从而为审计质量做总体的把关。
二、审计项目稽核制度的构建
（一）审计稽核的组织机构
审计机关应该设立专门机构来执行审计稽核工作。审计稽核是对审计质量控制工作的“再监督”，审计稽核工作应该由独立于实施审计项目的业务部门的人员来完成。因此，审计稽核部门应该由审计机关负责人、审计项目业务部门的分管领导、纪检监察人员、法制机构负责人等人员构成。
（二）审计稽核的范围
应该说，审计项目稽核是审计质量管理中的一个较高层次的工作环节，所以审计稽核的范围并不是也没必要涵盖所有的审计项目，而是要对审计项目进行选择，只有那些具有某种特殊性的项目才能列入审计稽核的范围。选择审计稽核的项目时，主要考虑以下因素：审计项目实施过程中出现了重大失误的项目；项目规模庞大、内容复杂或带有探索性的审计项目；将来可能成为审计方向或主要审计业务的项目；社会关注、风险较高的审计项目；审计结果公开后产生重大社会影响的审计项目等。还要考虑被审计单位对审计决定有异议，未按要求落实审计决定的项目；在审理复核及召开审计业务会议时被认为审计质量存在较多问题的审计项目；被举报的有违反廉政规定和审计工作纪律的审计项目。
（三）审计稽核制度的内容
1、审计业务制度执行情况。通过对审计机关各项业务管理制度执行情况的检查，评价审计质量各管理环节存在的问题及制度方面存在的漏洞，从而提升审计稽核质量及管理水平。如审计工作量的核定是否符合实际；审计计划的制定是否围绕政府工作中心和审计重点；审计目标是否到达了审计项目总体质量控制标准；审计进度与影响审计质量的关键环节是否得到了有效控制；审计项目现场总结制度是否得到有效实施；审计公告制度执行的程序是否合规，公告的内容是否符合实际；廉政纪律制度是否执行，是否存在不廉洁的行为以及群众举报线索。
2、审计项目的组织管理。一个审计项目的组织实施，需要审计组成员的共同努力才能很好的完成。特别是大型和行业审计项目的组织实施尤为重要，关系到审计项目质量和审计成功的关键。通过对审计项目组织管理的检查，评价审计项目质量管理组织体系设置是否科学、高效，审计质量管理人员是否在关键环节和重点部位上尽职尽责，是否充分发挥了质量管理的作用。审计质量管理的方法是否得到合理的使用，实际效果是否到达预期的目标。
第3篇：审计调查报告范文
一、全市农村居民最低生活保障工作的基本情况
我市年4月出台了《市农村居民最低生活保障试行办法》、《市农村居民最低生活保障制度试点实施方案》。同年5、6两月开始在全市12个县（区）各选择了一个乡镇进行农村低保制度试点。在对《试行办法》重新修订和完善后，于7月1日起，在全市按年人均纯收入800元以下的保障标准全面实施农村低保制度。年1月，按照“民生工程”和省民政厅、省财政厅《关于做好提高农村居民最低生活保障标准工作的通知》精神，市民政局、财政局联合下发了《关于做好提高农村居民最低生活保障标准工作的通知》,全市农村低保保障标准由800元/年/人提高到1200元/年/人。
经审计调查，截止年底，全市人口总数377.49万人，其中农业人口总数275.69万人，享受农村低保72883户、187114人，全市低保人数占农业人口的比例为6.79%，农村低保平均标准800元/年/人，平均补差水平623.82元/年/人。通过对农村低保户的入户调查发现，大多数低保户是属于残疾、智障家庭，还有部分家庭是因家庭成员中的1-2人长期有病而导致家庭贫困的，大多数家庭无劳动能力、无固定收入、无生活来源，生活状况较差，急需政府相关部门采取多种方式和行之有效的方式保障。
年全市农村低保资金收支情况：年初,上年结余1705.51万元，其中：市本级852.6万元，县区852.91万元；年全年收入19118.92万元，其中：上级补助收入15605万元，本级配套3513.66万元，利息收入0.26万元；当年支出12666.26万元；当年结余6452.66万元。年末累计结余8158.17万元，其中：市本级6997.6万元，县区1160.57万元。
全市配套资金全部到位。全市上年可用财力35.1亿元，农村低保资金应按本级上年可用财力1％配套3513.66万元，市县区财政当年预算实际安排3513.66万元。
二、审计评价
审计调查结果显示，我市农村居民最低生活保障工作经过积极有效的实施，取得了很好的成效，主要表现为以下几个方面：一是农村居民最低生活保障政策，是深得民心的好政策。农村低保制度的实施，为促进新农村建设，保障困难群众基本生活，维护农村社会稳定，构建和谐社会发挥了重要作用。二是全市低保资金全部按季度实行社会化发放，保证了困难群众能及时领取低保金。三是市县农村低保专项资金全部纳入财政专户管理，保证了专项资金专款专用。四是对低保对象实行的动态管理，保证了低保对象有出有进、补助水平有升有降。五是省市下达配套资金政策得到有效执行，市县（区）财政均按规定及时足额配套了资金，保证了低保资金能够及时足额拨付。
从审计调查的情况看，全市农村低保工作整体运行良好。低保对象的确定基本按照政策制度规定的程序办理，农村低保户每季度除了可以领取足额的低保金外，在特殊情况下还可以领到临时补贴资金。县（区）、乡（镇）、村三级对低保户大病救助、子女上学、临时救助等都进行了相应的特别照顾，保障了低保户有衣穿、有饭吃、有学上等基本生活问题，体现了党和国家惠民政策的阳光和温暖。
三、审计调查中发现的问题及原因
（一）政策执行方面
1、执行低保政策不严格，部分低保对象没有严格执行“按户保障”，而按人保障问题比较普遍。在审计调查和低保档案抽查中发现：有些县区在实际操作中是将家庭人口中的残疾、智障、患病人员、年老父母单独确定为低保对象，享受低保待遇，从而导致一户保一人或两人现象比较普遍。全市家庭人口数与保障人口数不一致的户数共有5721户，低保户家庭人口总数与享受低保人数的差异数共计14253人。
造成上述问题的主要原因：一是县（区）、乡（镇）按人口比例将农村低保指标下达到村，村委会初步审核低保家庭户数和人数，在不能超指标的情况下对个别低保家庭少保了人数；二是享受低保的“边缘户”较多，部分村组干部为平衡村里关系和维护村上稳定，对个别家庭条件相当者同时定为低保户，但少报家庭人员，将“按户保障”一部分变通为挑选户中的“困难人”保障，造成了少保低保家庭人数；三是村组为了扩大低保政策覆盖面对部分低保户实行了“按人保障”；四是县（区）、乡（镇）低保户量大面广，从事低保工作人员少，部分乡（镇）民政办人员身兼数职，工作头绪多，没有时间和精力逐户核实。
2、优亲厚友，个别村组干部及亲属享受了低保。今年3月份，扶风县财政和民政部门开始对低保户进行年审复核，严格要求各村组对新确定的低保户全部予以公示。在对城关镇龙泉村低保户名单公示后，有部分村民直接向新闻媒体和市民政局反映了该村个别村组干部及亲属享受低保的问题，县民政局在收到市局低保处批转信函后，于4月16日组织人员赴该村进行了入户核查。经查毋公岐等4户村干部及干部亲属家庭不符合享受低保的规定，于今年4月份取消了他们的低保待遇，并追回了年下半年领取的低保金1800元。千阳县一些除特困户以外的相对贫困户是否符合低保标准由村组干部凭印象确定，容易形成人情保、关系保。延伸审计调查的6个村，普遍缺乏公示资料，会议记录难以全面反映低保对象确定过程。
3、低保对象的确定没有严格执行“以核实家庭人均纯收入为前提来确定”的政策要求。调查发现：对低保对象的确定工作主要在村上，在村民收入普遍偏低的情况下，村委会主要依据申请者家庭生活状况及家庭成员健康情况来确定低保对象，没有严格仔细的核实每户的家庭收入情况，另外，农村居民家庭收入的测算存在着一定的主观性和随意性。
农村居民的家庭收入很难核定的原因是：第一，收入难以货币化，农村居民收入中粮食等实物收入占比较大，价值转化存在较大的随意性；第二，收入不稳定，除农作物收成的季节性及受自然灾害的影响较大等因素外，外出务工人员的增加，也增大了收入的不稳定性；第三，就业渠道和收入来源多元化，外出劳务、存款和财产等隐性收入难以核实。受这些客观因素的制约，农村居民家庭收入的核查没有科学、有效的方法，在确定低保对象时没有严格按照低保标准认真核定核实，存在草率估算、凭印象填报现象。延伸审计低保户档案发现，有的乡镇低保户档案中无家庭收入计算及调查核实资料、多数低保户档案家庭收入核定计算粗略、档案难以全面反映低保户家庭状况及收入具体情况。
4、动态管理滞后。区部分低保家庭人数已发生变化，但未及时进行变动、调整；岐山县保障对象虽然在按季度发放农村低保金的时候进行动态调整，但不够及时，个别户家庭成员户籍迁出后因村组未及时申报仍享受农村低保待遇；金台区个别低保户的家庭年人均收入明显超过政策规定的标准，但由于村组乡街及相关部门底子不清，审查不严，将其纳入农村低保范围。
（二）资金管理方面
1、农村低保资金管理不规范。县管理不规范资金2485元。县民政局在汇总农村低保资金过程中，核算不准确，出现错误造成多计多拨低保生活补助费1765元和少计少拨低保生活补助费720元的问题。
2、凤县财政低保资金专户银行未计利息。其原因：一是农村信用社对低保资金按规定计息管理运作的重要性认识不够。二是财政、信用社各行其职，互相协调配合不够紧密。
3、工作经费不到位，对低保工作造成一定影响。在农村低保基层工作中，表现为政策性强、量大面广、任务十分繁重，尤其是县（区）、乡（镇）、村组在农村低保的具体工作中，承担着逐村逐户调查以及审核、审批、发放、动态管理等一系列繁重工作，很多抽查、调查、摸底、填表等工作程序都需要工作经费来保障，低保工作经费缺乏，导致了一些具体工作不细、不实，对工作造成了一定的影响。市政府《市农村居民最低生活保障试行办法》规定，需要县（区）财政按本级配套资金的3%列支农村低保工作经费，保证基层农村低保工作正常开展。实际工作中经费缺口比较大。
（三）管理方面：
1、农村低保档案资料不够完善，管理不够规范。区抽查的部分档案存在审批表内容填写不完整，签字手续不全，相关证明性材料不齐的问题。凤翔县个别乡镇农村低保户档案资料未完全做到按户归档。金台区各乡镇街档案资料管理形式不一，个别低保户档案资料信息不全，审批发放低保金程序不够规范。县在继续享受低保政策的以前年度低保对象的《申请审批表》中，镇政府和县民政局均未加注复核审批意见。低保档案未实行县、乡两级管理，县民政局未建立全县农村低保对象基础信息数据库和完整的低保对象档案。陇县、太白县、扶风县也存在档案不够完善，归类不及时，审批程序不规范等问题。
2、信息化程度低。目前未建立全市享受农村低保对象的基本信息数据库，未能为低保人员的动态管理提供最基本的信息资源。
3、其他问题。岐山县不同乡镇及村组的家庭经济状况相当的保障对象受救助程度不同。确定低保对象指标时，虽然考虑了当地经济发展总体状况，也考虑了经济条件的制约，但由于是按当地农业人口数的一定比例确定的，因而形成家庭经济状况相当的保障对象在不同乡镇及村组享受救助金额不同的状况。县乡镇民政办未建立农村低保资金发放备查帐簿，不便于管理、核算，不利于全面反映和掌握低保资金帐户的收支结余情况。区农村低保政策宣传不到位，缺乏必要的社会监督。调查中发现，部分低保户虽然享受低保待遇，但并不了解低保政策，即使相关部门存在发放问题，低保户也不知道。
四、审计建议
（一）加大监督检查力度，确保农村低保政策落到实处。一是民政部门要不断加强管理，加强对基层的业务指导和培训，进一步规范业务程序；二是加大低保工作的监督检查力度，增强责任意识，督促县（区）、乡（镇）、村组对低保政策执行到位；三是要教育村组干部增强政策观念，严格执行低保对象的申请、审批程序，加大公示力度；四是县（区）、乡（镇）切实做好分类管理和动态管理，核清申请人的家庭收入，合理确定保障对象，进一步规范操作程序和审批程序，按要求完善农村低保档案，及时调整家庭情况发生变化的低保户保障金，做到应保尽保“按户保障”，及时纠正在实际操作执行中与现行政策规定不一致的问题，使惠农政策执行不走样；五是加大对农村低保政策的宣传力度，充分利用广播、电视、报刊等媒体，做好宣传工作，保障社会公众的知情权和参与权，方便群众开展监督。
（二）进一步加强农村低保资金管理，充分发挥专项资金的使用效益。财政部门应加强与本管辖区内农村信用社的协调，按规定要求信用社及时足额结算利息，以保证低保资金专户的正常运营，确保低保资金的完整性。同时对低保户所持存折采取一定的监控措施，对长期未领取低保金的农户要查清原因，适时调整；对那些家庭成员常年患病，但年人均收入超过政策规定标准却仍享受低保的家庭，也应采取一定的措施，适时调整，使国家政策真正落实到需要救济的家庭。
（三）增强低保对象生活信心和劳动技能，达到自身脱贫。要激励低保对象积极发展主导产业，增加收入，对低保对象的产业发展，要辅之以物质、政策等多方面的扶持，通过农村低保政策的“输血功能”促使低保对象逐渐增强“造血功能”。在给予低保户物质救助的同时，给予低保对象人格上等同、精神上鼓励，提供生活和精神双重援助。同时发挥自身“造血”机能，对那些有劳动能力和自救能力的，可探索实行包帮制度，制定包扶计划，扶持他们通过其自身的努力尽早脱贫致富。针对家庭有赡养老人能力的不履行法定赡养义务的情况，倡导各种帮扶措施等形式进行帮助；也可利用社会舆论力量和道德榜样，建立团结和谐的农村家庭关系，形成社会救助的良好氛围。
第4篇：审计调查报告范文
市发改委设计审查处作为全市唯一一家具有初步设计审查职能的部门，成立20多年来，按照国家基本建设程序的要求和相关法律法规的规定对我市各建设工程初步设计阶段的设计和工程概算进行审查和管理。通过初步设计的审查，对工程的合理性、安全性和经济性进行评估和优化，对工程建设的总概算进行核定，以保证我市在建设工程领域投资效益的最大化。目前，设审处已建立了由省、市内相关行业的知名学者、工程技术人员组成的专家库，并且仍然在不断地充实和完善中，为设计审查的科学性提供了强有力的保证。近三年来，我委共组织完成了政府投资项目初步设计审查221项。通过对这些政府投资项目初步设计进行审查，我们按照国家相关法律法规及技术规范要求，完善了工程设计，确保了工程使用安全。在组织专家进行评审的基础上，合理调整和优化设计方案，使绝大多数项目建成后达到了使用要求，发挥了应有的效益。经过细致方案比选和概算审核，有效地控制了基本建设投资概算。2008年至2010年，项目申报总概算198.49亿元，批准总概算174.05亿元，核减费用合计24.45亿元，项目核减率为12.3%。为国家节约了大量的资金。
然而、随着我市经济的不断持续增长，市政府在民生保障、城市基础设施、公共设施投资的项目也在逐渐增多，大量建设项目相继动工建设，无论是在项目的数量还是规模上都较往年有了大幅度的提高。这就对初步设计审查工作提出了更高的要求，如何在项目数量大量增加，且大型工程日益增多，审查时间越发紧迫的情况下，既要能保证工程及时、顺利的进行，又要能保证设计审查的质量，加强设计审查的管理，使投资的效益尽可能的最大化，无疑是我处所面临和急需解决的新挑战、新课题。
二、设计审查中存在和发现的问题
为了更好的加强我市设计审查工作的管理，保证审查质量，提高投资效益，我处在多年来的设计审查工作中，不断总结，不断思考，在此次的课题研究中，我处也全力寻找和归纳设计审查工作中所存在的共性问题，以求能够对症下药，有针对性的寻找解决方法。
1、设计文件不完善，且部分项目设计质量低劣。工程设计是建设项目的龙头，设计质量的优劣是直接影响建设项目的安全、使用和工程造价。近些年来，从项目单位所申报的设计文件及材料分析，比较突出的问题是许多项目设计文件不够完善，设计较粗糙，概算不完整，材料依据不充分，设计文件达不到《建筑工程设计文件编制深度规定》要求。许多项目是由于设计市场竞争激烈、业主给予的设计时间有限的情况下匆忙设计，使设计质量低劣，留下安全隐患，设计未做经济技术比较，方案缺乏优选。增加了审查工作的难度及工作量。此外，我市设计市场的管理尚有欠缺，部分业主为了节约设计费用，不考虑工程规模及设计难度，一味挑选设计费用低廉的非正规设计单位，甚至委托个人挂靠其他设计单位盖章出具初步设计文件申报审查，严重影响了工程的设计质量及安全可靠性。
2、审查时限偏短，大型工程过于匆忙。初步设计审查职能属于复杂审批事项，目前初步设计审查时限为10个工作日，由于勘察设计的专业性和技术性较强，同时也为了确保工程的可靠性、合理性，在审批过程中往往可能出现较多的不确定因素。尤其在审查大型工程时，设计较为复杂，专家意见通常会相对尖锐、问题较多，许多意见需要与业主沟通，工程概算需要对每一项仔细核对，而审查时限的不足无疑会影响到审查的细致性，不利于设计的优化和投资效益的提高。
3、事后的监管措施有所欠缺，部分审查意见需确认落实。初步设计审查作为技术性较强的审查事项，按照国家基本建设程序的要求对于建设工程尤其是财政投资的工程的合理性和经济性进行评估、优化和控制。如何将审查意见落到实处，避免审查意见成为一纸空文，无疑是重中之重。目前，我市的初步设计审查工作多年来形成了较为科学规范的审查程序，注重在审查过程中对工程进行修改、优化和调整。由于审查时限较为紧张，我处通常着重对原则性及较为重大的专家意见进行严格把关，对于部分细节性意见则以书面形式包含在批复中，要求业主及设计单位在下一阶段设计中予以整改。但由于目前尚缺乏施工图阶段的设计复核以及在工程实施阶段对工程的监督和管理，部分专家意见的落实情况尚有待确认，需要进一步设法改善。
4、部分工程出现大规模超概的情况对于初步设计工程概算的核定是我处初步设计审查的重要内容之一，经批复的工程概算也是工程建设的重要依据，但是在工程建设的过程中或竣工后，相当一部分工程出现了大规模突破原批复概算的情况，对于投资的经济性和合理性都造成了非常不利的影响。我处经过调研和总结，发现工程超概主要是由于以下原因所造成：其一是部分业主及设计单位的前期工作不够细致，以及对工程的特殊情况考虑不够周全，导致建设过程中发生设计变更或子项增加的情况，引起投资的增加；其二是由于各种客观原因造成工期大量延长，导致出现管理成本增加以及建设材料涨价等情况；其三是擅自扩大建设规模，在未经批准的情况下增加建筑面积；其四是擅自提高建设标准，在二次装修或是园林绿化等设计中以超过规定的标准进行建设，导致投资增加。
5、本身工作尚有缺陷，需不断学习及改进。初步设计审查是具有相当专业性和严谨性的工作，我们自身的工作仍然存在着一些不足之处需要改善。首先，由于工作较忙，空余时间较少，我处的工作人员缺少学习和充电的时间，需要设法不断提高自身的专业水平。其次是我处赴外地考察学习的机会较少，缺少学习外地设计审查的经验教训以及与外地同行交流学习的机会，需避免出现固步自封的情况。
三、解决问题的办法和建议
如何完善我们的工作，解决我们在工作中遇到的种种问题，不断加强我市设计审查的管理，尽可能使每一笔投资达到效益的最大化，无疑是我们这次课题研究的重点所在。
1、加强设计审查管理，要完善制度建设在设计审查工作中，我们既要严格按照现行的相关政策为业主提供服务，做到有理有据，又要不断发现、不断完善各项制度，这样才既能够更好的服务业主，又尽可能的减少部分业主及设计单位打球，钻政策漏洞的可能性。对于设计单位而言，我们应考虑并建立一套相对完善的准入制度，对设计单位的资质、实力以及人员的正规性等方面制定相关的要求。尤其是对于财政投资的项目而言，应规定需达到相应要求的设计单位才能够承接该业务，尽可能的避免业主不了解设计市场的情况，过于偏重考虑设计费用的低廉而委托不具备相应设计实力甚至是挂靠性质的设计单位进行设计，既不利于工程的安全可靠性，又不利于投资的合理性及效益的最大化。诚然，在我市的设计市场上除了我们较为了解的本地设计单位之外，还有大量的外地设计单位，对于这些水平参差不齐的外地设计单位如何进行评估，才既能保证业主的自由选择性，又能保证设计单位的水准，尚存在着不小的难度。但这无疑是我们必须进行思考和设法解决的问题。这样才既能保证设计审查工作的严谨性，又能不断加强各设计单位对自身设计水平的重视，也是对经我处审查的每一项工程的负责。对于业主单位而言，我们应该以严格的制度来规定业主及设计单位依据批复的投资进行限额设计。严格遵守《市政府投资建设项目组织管理试行办法》，对概算的调整进行更严格的把关，确立概算批复的严肃性，对于因擅自提高建设标准、扩大建设规模等因素而造成的突破原概算的情况，不予批复。如确有特殊情况或特殊需要的，应事先完成相关的变更及报批手续，对违反相关政策的项目则不予批准。只有通过更加严格的制度，才能使业主及设计单位真正认识到财政投资的严肃性和限额设计的重要性，也才能使业主单位的前期工作更加细致，对工期的估计更为合理，后期的建设也更加严谨，杜绝部分业主的随意心理和侥幸心理，真正使每一笔投资达到效益的最大化。
第5篇：审计调查报告范文
【关键词】口腔诊疗；消毒隔离；存在问题机构；重点监管方向
1.对象与方法
1.1对象：所有在“医疗机构执业许可证”诊疗科目中设置口腔专业的大东区区属医疗机构。
1.2方法：2015年4月至10月，对调查对象消毒隔离管理情况进行专项调查。
2015年4月，参照《口腔诊疗操作技术规范》和《消毒管理办法》，自制调查表。调查内容包括口腔诊所消毒间布局是否合理、诊疗器械清洗消毒灭菌设施和制度是否落实、消毒灭菌监测是否实施、牙椅水路系统消毒是否开展等，具体内容见表1；自5月份开始进行调查，采取实地检查与现场问答式调查相结合的方式，调查后记录调查结果，并进行汇总、比较、分析。
2.结果
2.1调查户数及调查内容合格率汇总情况见表2，各类机构所占比例见表3。
2.2调查结果分析
2.2.1公立医疗机构比例为2.7%，民营机构比例为97.3%，其中民营个体诊所比例最大，为78.4%，间接说明患者到民营个体诊所就诊的比例最高。
2.2.2公立医疗机构只有一项、专科门诊部有两项合格率未达到100%外，其余各项均为100%；而民营医院、综合门诊部及个体诊所只有个别项目合格率为100%外，多数项目合格率都明显低于公立医疗机构和专科门诊部，如个体诊所消毒间合格率为15.5%，口腔器械进行酶洗合格率为36.2%。
2.2.3我区公立医疗机构和专科门诊部的口腔诊疗场所布局基本符合要求，按照要求设置了口腔清洗消毒间，清洗消毒灭菌设施较为齐全，普遍使用了酶洗和高压蒸汽灭菌、手机头塑封包装，实施了灭菌化学监测制度。但个体诊所、民营医院和综合门诊部口腔诊疗消毒管理还存在一些问题，如口腔诊疗场所功能间布局不够合理，口腔器械酶洗普遍使用率不高，灭菌化学监测制度未能有效开展，牙椅水路系统消毒设施不健全等。
3讨论
随着艾滋病、乙肝等对传染病对人类健康的严重威胁，整个社会逐渐加大对细菌、病毒感染的关注程度，而口腔治疗操作成为疾病重要传播媒介（1）已经受到普遍关注，尤其民营口腔机构数量多，在消毒隔离管理方面相对薄弱，存在交叉感染安全隐患，不容忽视。
3.1由于口腔诊疗技术多样，临床侵入性操作多，诊疗器械结构复杂、使用频繁，诊疗过程中容易被血液和口腔分泌物污染，携带多种血液传播性疾病因子，如乙型肝炎病毒、丙型肝炎病毒、艾滋病病毒等（2）。如果口腔诊疗器械消毒灭菌不严格，极易造成交叉感染。
3.2口腔是一个开放的治疗环境，同时又是多种细菌和病毒栖息的场所，在治疗过程中，口腔内的唾液和切削碎屑、血液等可含有大量细菌和病毒，并随着手机高速旋转时产生的气雾和飞沫极易飘散在空气中。若不能有效通风和空气消毒，极易造成病人和病人、病人和医务人员之间的交叉感染。
3.3民营口腔机构管理者及从业人员素质参差不齐，对消毒隔离管理工作重视程度不够， 虽然设立管理组织及制度，但都浮于表面，消毒隔离制度不能深入落实，缺乏规范化管理。
3.4民营口腔机构投入不足，条件简陋，况且口腔器械精细且复杂，用量大，周转快，价格昂贵，很难保证 进入人体组织或无菌器官的医疗用品一人一用一灭菌和接触皮肤、粘膜的器械一人一用一消毒。
第6篇：审计调查报告范文
第二条本准则所称专项审计调查，是指审计机关主要通过审计方法，对与国家财政收支有关或者本级人民政府交办的特定事项，向有关地方、部门、单位进行的专门调查活动。
第三条各级审计机关应当按照确定的审计管辖范围进行专项审计调查。上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大事项，可以直接进行专项审计调查。
第四条审计人员进行专项审计调查，必须遵守国家有关法律、法规和政策，客观公正，实事求是，保守国家秘密和被调查单位的商业秘密。
第五条审计机关可以对下列事项进行专项审计调查：
（一）国家财经法律、法规、规章和政策的执行情况；
（二）行业经济活动情况；
（三）有关资金的筹集、分配和使用情况；
（四）本级人民政府交办、上级审计机关统一组织或者授权以及本级审计机关确定的其他事项。
第六条审计机关可以单独确定项目，或者结合项目审计，进行专项审计调查。
第七条专项审计调查事项应当列入计划管理。
第八条审计机关进行专项审计调查，应当成立专项审计调查组。
第九条审计机关进行专项审计调查，应当制定专项审计调查方案。
专项审计调查方案的主要内容应当包括调查的目标、范围、内容、程序、时间、人员分工等。
第十条审计机关进行专项审计调查，应当在实施调查前，向被调查单位送达专项审计调查通知书（格式见附件）。
专项审计调查通知书的内容包括：
（一）被调查单位名称；
（二）调查的依据、范围、内容和时间；
（三）对被调查单位配合调查工作的具体要求；
（四）调查组组长及成员名单；
（五）审计机关公章及签发日期。
审计机关结合项目审计开展专项审计调查的，可以只送达审计通知书，并在审计通知书中明确专项审计调查事宜。
第十一条专项审计调查组在进行调查过程中，主要通过审计方法取得被调查单位的有关材料。
审计人员向被调查单位之外的有关单位和个人调查时，应当出示审计人员的工作证件和专项审计调查通知书副本。
第十二条审计人员应当取得客观、相关、充分和合法的证明材料，以证明所调查事项。
审计人员取得的有关重要事项的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章。不能取得提供者签名或者盖章的，审计人员应当注明原因。拒绝签名或者盖章不影响事实存在的，该证明材料仍然有效。
第十三条专项审计调查工作结束后，专项审计调查组应当及时向审计机关提出专项审计调查报告。
专项审计调查报告一般包括下列内容：
（一）调查的范围、内容和起讫时间；
（二）被调查事项的基本情况；
（三）发现存在的问题及原因分析；
（四）调查结论和改进建议；
（五）其他需要反映的情况和问题。
第十四条审计机关结合项目审计实施专项审计调查的，应当将审计报告中反映的有关情况与调查结果一并汇总，形成专项审计调查报告。
第十五条专项审计调查报告报送审计机关前，可以征求被调查单位的意见。被调查单位应当自收到专项审计调查报告之日起十日内，提出书面意见，十日内没有提出书面意见的，视同无异议。
第十六条本级人民政府交办的专项审计调查项目，审计机关应当将调查结果报告本级人民政府和上一级审计机关。上级审计机关统一组织或者授权的专项审计调查项目，审计机关应当将调查结果报告统一组织或者授权的审计机关。审计机关自行安排的专项审计调查项目，可以根据调查事项的性质和调查的情况，将调查结果报告本级人民政府和上一级审计机关。
审计机关可以根据需要，确定是否告知被调查单位调查结果。
第十七条专项审计调查组在调查过程中，如果发现被调查单位有重大的违反国家财经法规行为，应当及时报告审计机关。审计机关认为有必要进行审计和处理、处罚的，应当按照法定的审计职权和程序进行。
第7篇：审计调查报告范文
关于北京***公司的尽职调查报告 致:***先生
北京市康德律师事务所 (以下简称本所)接受***先生的委托，根据中华人民共和国公司法中华人民共和国公司登记管理条例及其他有关法律法规的规定，就北京****房地产开发有限责任公司(以下简称****公司)资信调查事宜出具关于北京****房地产开发有限责任公司资信调查报告(以下简称本调查报告)。
重要声明:
(一)本所律师依据中华人民共和国公司法 中华人民共和国律师法等现行有效之法律、行政法规及本调查报告出具日以前已经发生或存在的事实，基于对法律的理解和对有关事实的了解，并按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神出具本调查报告。
(二)本所律师根据****公司提供的相关资料，已对****公司的主体资格进行了充分的核查验证，并已对本所律师认为出具本调查报告所需的文件进行了审慎审阅。包括但不限于公司主体资格、公司的章程、公司的股东及股本结构、公司的财务和税务、公司的诉讼与仲裁。本所律师保证在本调查报告中不存在虚假记载、误导性陈述及重大遗漏。
(三)****公司已向本所律师保证和承诺，其已提供本所律师为出具本调查报告所必需的、真实的、完整的复印材料;其所提供资料上的签字/或印章均真实、有效;其所提供的副本材料或复印件与正本或原件完全一致;其所提供的资料文件均为真实、准确、完整，无虚假记载、误导性陈述及重大遗漏。
(四)本所律师仅根据****公司提供的相关资料对其资信情况相关事项发表法律意见，并不涉及有关财务会计、审计、内部控制等非本所律师专业事项。
(五)本调查报告仅供***先生在本次之目的使用。未经本所及本所律师书面同意，***先生及其他任何法人、非法人组织或个人不得将本调查报告用作任何其他目的。
基于上述声明，本所律师依据中华人民共和国公司法等法律、行政法规和规范性文件的规定，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，对****公司提供的有关文件和事实进行了核查和验证，以***先生特聘专项法律顾问身份，现出具法律意见如下:
第一节释义、引言
一、释义
在本调查报告中，除非另有说明，下列词语具有如下特定含义:
公司章程北京****房地产开发有限责任公司章程
本所指北京市康德律师事务所;
本调查报告指关于北京****房地产开发有限责任公司资信调查报告。
二、引言
本所接受***先生的委托，作为其特聘专项法律顾问，对北京****房地产开发有限公司资信情况进行了核查与验证，具体内容如下:
1、北京****房地产开发有限公司的主体资格;
2、北京****房地产开发有限公司的章程;
3、北京****房地产开发有限公司的股东;
4、北京****房地产开发有限公司的股本结构;
5、北京****房地产开发有限公司的财务、税务;
6、北京****房地产开发有限公司的债权债务，诉讼、仲裁情况。
第二节正文
一、北京****房地产开发有限公司的主体资格
(一)北京****房地产开发有限公司经北京市工商行政管理局密云分局注册，领有北京市工商行政管理局密云分局颁发的企业法人营业执照。
2、公司住所:北京市***工业开发区水源路***号;
3、法定代表人:***;
4、注册资本:1000万元人民币;
5、实收资本:1000万元人民币;
6、公司类型:有限责任公司(自然人投资或控股);
7、经营范围:一般经营项目:房地产开发、销售;房地产信息咨询(中介服务除外);家居装饰设计;自有房屋的物业管理、接受委托从事物业管理;
(二)北京****房地产开发有限公司于2011年4月7日经过北京市工商行政管理局密云分局年度检验。
本所律师提示:****公司仅向本所提供了上述(四)中对核定的房地产开发资质为待定资质的批复文件，并未提供暂定资质证书或其他资质等级证书等有效证明其房地产开发资质的相关文件。
二、北京****房地产开发有限公司的章程
公司章程，是就公司组织及运行规范，对公司性质、宗旨、经营范围、组织机构、议事规则、权利义务分配等内容进行记载的基本文件。是公司存在和活动的基本依据。
根据****公司向本所提供的北京****房地产开发有限责任公司章程显示:北京****房地产开发有限责任公司于2001年10月15日制定了公司章程，章程内容对公司的名称和住所、经营范围、注册资本、股东的姓名、出资立式、出资额、股东的权利义务、股东转让出资的条件、机构设置以及议事规则等作了详细的约定，全体股东均在公司章程上签名。
本所律师经审核认为:根据公司法相关规定，****公司成立时的公司章程对注册资本、股东人数、出资方式、出资额、公司的机构设置及产生办法、议事规则等内容均符合公司法以及相关法律法规的规定，亦合法有效。全体发起人股东均在公司章程上签名之时，公司章程正式成立，且对全体股东产生具有法律拘束力之效力。
本所律师提示:本所律师仅对****公司提供的****公司成立之时公司章程的内容、形式的合法性作出判断，并不对****公司成立之后公司章程内容是否发生过修改或变动作出任何评价或判断。
三、北京****房地产开发有限公司的股东
四、北京****房地产开发有限公司的股本结构
(一)****公司设立时的注册资本、实收资本
根据****公司向本所提供的企业法人营业执照公司章程内容显示:北京****房地产开发有限责任公司注册资本为1000万元人民币，实收资本为1000万元人民币。
(二)****公司设立时的股权设置、股本结构
经核查，****公司设立时的股权设置、股本结构如下:
股东姓名出资额(万元)出资比例(%)
崔晓玲150、0015%
王卫军200、0020%
许随义250、0025%
宜敬东150、0015%
崔白玉250、0025%
本所律师认为:
****公司设立时的注册资本和实收资本符合公司法等相关规定。
股权设置和股本结构由全体股东在****公司章程中作出了明确约定并在工商登记部门进行了备案登记，体现了全体股东的真实意思表示，产权界定清晰，合法有效。
本所律师提示:****公司未向本所提供设立时对股东出资相应的验资报告等相关文件，本所律师仅对****公司提供的现有的相关资料作出上述相关问题的判断，对****公司设立之后股本及股本结构是否发生变动不作任何评价或判断。
五、北京****房地产开发有限公司的财务、税务
(一)****公司未向本所提供银行开户许可证
(二)****公司未向本所提供财务会计报告审计报告以及其他财务报表
(三)****公司未向本所提供贷款卡
(四)****公司未向本所提供税务登记证以及相关的税务发票。
本所律师认为:****公司作为合法成立并有效存续的房地产开发有限公司，应当按照法律规定编制财务报告或相关纳税登记，应建立建全财务和税务制度。由于****公司未向本所提供上述相关证件、资料，本所律师对****公司的财务、税务状况不作任何法律评价或判断。
六、北京****房地产开发有限公司的债权债务，诉讼、仲裁情况
本所律师提示:本调查报告仅对****公司向本所提供的相关资料进行审验核查后所作出的相应法律评价或判断，对在本调查报告中列明而缺乏独立证据支持的相关事项不作任何法律评价或判断。
(一)****公司未向本所提供相关债权债务凭证，本所律师对****公司是否对外发生债权债务情况以及是否设定相关担保(抵押、质押、保证等)不作任何法律评价或判断。
(二)****公司未向本所提供诉讼、仲裁、行政处罚等相关文件，本所律师对****公司目前是否存在重大诉讼、仲裁及行政处罚等不作任何法律评价或判断。
第三节结语
一、本调查报告基于相关法律、法规及北京****房地产开发有限责任公司提供的相关证明材料，通过核查、验证，提出上述意见，供***先生参考。
二、本调查报告主要依据以下法律、法规:
(1)中华人民共和国公司法(1999)
(2)中华人民共和国公司法(2005)
(3)组织机构代码管理办法
(4)中华人民共和国公司登记管理条例
(5)房地产开发企业资质管理规定
(6)中华人民共和国税收征收管理法
(7)中华人民共和国律师法
北京市康德律师事务所
第8篇：审计调查报告范文
消费者导向型食品企业绩效审计可分为如下四个阶段。
一、计划阶段
1.审前调查。内部审计人员首先对企业被审计年度的经营情况进行调查，摸清企业经济性质、管理体制、财政财务隶属关系、财务状况、经营方向、高层管理人员异动、重大会计政策选用、内部控制制度等，重点关注管理层对食品安全问题的态度及风险防范机制的设立与运行。
2.经初步分析，出具审前调查报告。内部审计人员找出审前调查的信息中不符合经济性、效率性、效果性、社会性、环境性的行为，出具审前调查报告，并确定审计重点、难点等重要审计事项。
3.组成内部绩效审计小组。确定审计目标、审计重点和难点后，按照审计计划所规定的时间和期限，由董事会牵头组织，内部审计经理负责选择合适数量的内部审计人员，组成绩效审计小组，并且充分考虑内部审计独立性、专业胜任能力和团队协作能力。
4.制订审计实施方案。对审计依据、目标、对象、内容及重点、绩效审计方法、步骤和时间、审计人员分工、工作要求等内部绩效审计项目实施方案进行拟定。
二、实施阶段
1.内部控制制度测试。运用询问、审阅资料或问卷调查，对被审计企业内部控制情况进行测试。
2.收集审计证据。由于企业绩效审计需要的资料内容复杂详细，因而常采用一定的证据收集方法减少取证工作量，例如适当抽取样本量等。
3.审计评价。（1）收集财务指标与非财务指标。可结合平衡计分卡思想收集六大指标的信息：①财务指标，包括盈利能力、资产质量、债务风险、经营增长等四方面状况；②消费者指标，包括市场份额、顾客满意度、顾客参与度等三方面状况；③内部流程指标，包括设计合理性、流程执行力、部门协调力、技术创新力等四方面状况；④学习成长指标，包括员工满意度、人才流失度、领导力发展、信息系统效率等四方面状况；⑤食品安全成本指标，包括单位原材料成本质量、单位产品添加剂成本、单位产品质量检测成本、质量管理成本等四方面状况；⑥食品安全环境指标，包括品牌信誉及企业员工素质、法律法规健全度和执行力、销质量管理控制水平、专业安全检测技术等四方面状况。同时审计人员还需收集同行业的平均数据以作基准分析。（2）消费者导向型食品企业绩效审计评价指标体系的运用。利用网络问卷调查及层次分析法，对于上述的六大指标23组数据进行权重分配，可以看到消费者导向型食品企业绩效审计评价指标体系中食品安全指标的权重最大，并且顾客满意度、质量管理成本、法律法规及健全度和执行度，以及销质量管理控制水平这4个二级指标，是23个二级指标中权重最大的。（见表1、图1及图2），我们将收集到的信息分别乘以相应的权重，最后得到的分值就是审计报告的依据。
4.对审计工作的复核。复核包括审计程序、目标、证据、工作底稿等事项。
5.得出审计结论，提出审计建议。审计人员根据获取的审计证据得出初步结论。如安全生产和食品安全风险控制不到位，需给予建议：（1）安全生产方面，为防范安全生产风险，公司需制定《安全手册》，加大对员工安全理念、安全文化的培育，持续对设备进行检修，排查安全隐患，确保安全生产。（2）食品安全方面，实施《食品安全法》，对食品生产要求更加严格，公司要贯彻安全理念，制定并实施产品质量考核方案或质量关键点管理规范等，确保食品安全。
三、报告阶段
内部审计机构在绩效审计报告中需体现审计结果、反映审计目标实现程度，包括前言段、基本情况、审计结果及评价、审计查出的问题、处理意见及责任界定和审计建议等。
第9篇：审计调查报告范文
关键词：资金；专项；审计
中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）030-000-01
党的十报告强调，要多谋民生之利，多解民生之忧，努力让人民过上更好生活。近些年，各级政府也不断加大民生资金的投入，广大人民群众对各级政府的民生资金的有效管理和使用越来越关注。为了促进各项惠民政策的落实，监督民生资金的有效管理和使用，各级政府审计部门，也开展了许多民生资金和民生项目的审计。春节“济困送温暖”资金专项审计调查是我区审计局一个民生资金审计的特色项目，已经连续开展了多年，取得了较好的审计效果，也产生了一定的社会影响。笔者结合近年来参加该项资金审计的实践，简单谈一下对该项目的审计认识和建议。
一、春节“济困送温暖”资金专项审计的特点
（一）审计时间紧。
由于春节慰问一般都是各部门、街道春节前一周左右的时间开展各种慰问活动，所以一般都是春节假期结束后才能正式开展该类审计项目，由于该审计调查报告是要向社会公告的，大约一个月的时间就要出审计调查报告，所以除去发审计通知书，做审前调查，以及征求意见的时间，真正审计的有效时间非常短。
（二）审计涉及的对象广，部门和单位多。
该项慰问是对困难党员，市区特困职工家庭，有特殊困难的残疾人，特困家庭（含病残）品学兼优学生，特困单亲母亲等困难群体进行走访慰问，涉及到区财政局、区民政局、区红十字会、区慈善协会、区残联、区人社局、区总工会、区组织部、区妇联、团区委以及各个街道等多个部门和单位，各个部门和单位具体的慰问形式和方式多样，有的是现金慰问，有的是实物慰问，有的是现金加实物，有的是被慰问对象自己领取，有的是上门慰问等。因此审计的范围和对象非常广。
（三）审计风险比较大。
由于该项审计的时间很紧，被审计对象多，业务数据多，工作量很大，容易出现审计遗漏，因此，审计的风险比较大；而且人民群众对审计的结果的关注度也比较高，维权意识也不断提高，如果审计过程中出现重大失误，容易使审计部门成为被行政诉讼的对象，也进一步加大了该项审计的风险。
二、春节“济困送温暖”资金专项审计的重点
（一）“济困送温暖”慰问活动的组织管理
审查政策覆盖性保障慰问中区民政局保障管理对象和区人社局保障管理对象的情况；审查归口选择性重点慰问中区机关部门对口慰问和各街道自筹慰问等的组织管理。及时了解每年慰问政策的变化情况，关注各部门、街道和有关单位报送慰问名单的时间节点，检查报送慰问计划与实际慰问情况的差异并分析差异原因。
（一）“济困送温暖”慰问活动的资金筹集情况
审查政策覆盖性保障慰问和归口选择性重点慰问资金的筹集情况。检查市区两级财政资金、区“慈善一日捐”专项资金、部门和街道自筹资金以及上级对口部门专项慰问金的筹集情况，重点检查区财政局拨付慰问资金的数量、比例和时间以及区“慈善一日捐”专项资金的拨付情况。
（三）“困送温暖”慰问活动资金的分配和使用情况
审查政策覆盖性保障慰问和归口选择性重点慰问资金的分配和使用情况。检查慰问资金是否单独核算、专款专用，是否存在挪作他用的情况；检查社区慰问对象的领取手续是否合规，是否存在虚报冒领等情况，通过数据比对分析重点检查归口选择性重点慰问对象重复情况并分析重复原因是慰问制度规定造成的还是人为选择造成的等。同时关注有无随意扩大慰问对象降低慰问标准的情况。
（四）“济困送温暖”慰问活动受慰问对象的管理情况
审查社区慰问对象的档案建立、备案核定、领取人员花名册等是否合规，是否建立了长效的管理机制并及时更新有关资料。关注每年受慰问对象的变化情况，对受慰问人员变化大的社区，无论是增加还是减少都要重点关注，了解变化的原因，并通过电话抽查或者直接走访相结合的方式开展延伸审计调查。
三、进一步开展春节“济困送温暖”资金专项审计调查工作的建议
（一）重点审计和全面审计相结合
由于审计人手和时间有限，不可能对涉及的所有部门和单位都面面俱到，因此要在做好审前调查的基础上集中人手和时间先重点延伸审计几个部门和街道，如果在延伸审计过程中发现问题并且可能是共性问题，那么，在延伸审计别的部门和街道时就重点关注此类，这样可以使审计更有效率，不会无的放矢。
（二）开展春节“济困送温暖”资金绩效审计
目前开展的该项审计调查仅仅局限于财政财务收支方面，提出的问题仅仅是就事论事，通过开展绩效审计，可以更好的从宏观层面揭示该项慰问资金的使用的问题，提高该项慰问资金的使用效益，为更好的开展春节慰问活动提供建议。
（三）进一步提高审计人员的业务素质
由于各个部门对不同的慰问对象都有不同的慰问政策，涉及的政策范围非常广，内容非常多，因此需要审计人员不仅需要熟练掌握财务知识，而且需要对各种政策非常熟悉，目前审计机关对财务知识熟悉的审计人员很多，而对各种政策都熟悉的审计人员很少，这一方面需要审计人员平时不断加强各种政策的学习，自我提高，另一方面也需要加强对审计人员的培训，通过外出培训或者请外单位有经验的审计人员或大学专家教授到单位进行业务指导，提高审计人员的综合业务素质。
（四）进一步提高计算机的使用效率，加强对数据的分析比较
由于该项审计调查涉及大量的业务数据，很多业务数据并不能直接分析，如果靠人工来审计必然事倍功半，因此很多地方需要审计人员用计算机对业务数据进行转换，再进行比对分析，以达到事半功倍的效果。
参考文献：
[1]周先海.专项资金存在问题及其检查方法[J]. 工业审计与会计，2014（06）.
