财务考察报告精选(九篇)

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第1篇：财务考察报告范文

超声波流量计供应商的入围资质要求1)必须具备的资质包括:企业法人营业执照，税务登记证，组织机构代码证，质量管理体系认证证书ISO9000及以上认证，中华人民共和国进出口企业资格证书，计量器具形式批准证书等。2)参考的资质包括:环境管理体系认证证书及职业健康安全管理体系认证，防爆证书、专利证书、设计证书，企业荣誉及获奖荣誉证书等。3)其他要求:入围供应商的国内商须提供或具备:生产厂商的生产资质，生产厂商出具的该项目或者年度授权书;近三年国家干线、山西省主要相关业绩;近三年相关业绩合同;近三年财务报表等。调压撬供应商的入围资质要求1)必须具备的资质包括:企业法人营业执照，税务登记证，组织机构代码证，质量管理体系认证证书ISO9000及以上认证，中华人民共和国进出口企业资格证书(进口)/全国工业产品生产许可证(国产)、中华人民共和国特种设备制造许可证(压力管道第五组元件组合装置)等。2)参考的资质包括:环境管理体系认证证书及职业健康安全管理体系认证，专利证书、设计证书，企业荣誉及获奖荣誉证书等。3)其他要求:进口设备入围供应商的国内商须具备:生产厂商的生产资质，生产厂商出具的该项目或者年度授权书;近三年国家干线、山西省主要相关业绩;近三年相关业绩合同;近三年财务报表等。国产供应商须具备:为供应商直接投标，不接受中间商;近三年国家干线、山西省主要相关业绩;近三年相关业绩合同;同类产品检测报告;近三年财务报表等。

旋流(风)分离器、汇管等非标压力容器供应商的入围资质要求1)必须具备的资质包括:企业法人营业执照，税务登记证，组织机构代码证，质量管理体系认证证书ISO9000及以上认证，中华人民共和国特种设备设计许可证(压力容器A2及以上)，中华人民共和国特种设备制造许可证(压力容器A2及以上)等。2)参考的资质包括:环境管理体系认证证书及职业健康安全管理体系认证，专利证书、设计证书，企业荣誉及获奖荣誉证书等。加臭设备供应商的入围资质要求1)必须具备的资质包括:企业法人营业执照，税务登记证，组织机构代码证，质量管理体系认证证书ISO9000及以上认证，加药机防爆证书、计量证书等。2)参考的资质包括:环境管理体系认证证书及职业健康安全管理体系认证，专利证书、设计证书，企业荣誉及获奖荣誉证书等。采购人员应尽量收集相关资料，以寻找潜在的供应商。通常有以下渠道:1)行业报刊、年鉴:可获取制造、产能或产品等信息。2)黄页及互联网:可获取潜在供应商介绍、产品信息及联系方式等。3)上市公司年报:可以提供潜在供应商的产品和财务评价方面的信息。4)行业性展销会:可获得潜在供应商及产品介绍并可进行直接的沟通。5)销售代表:可直接获得产品和潜在供应商的相关数据和信息。6)商业咨询公司:当必要时，可通过专业公司获取潜在供应商的财务状况、信用、市场占有率等方面信息。

物资供应商的选择应建立在充分的考察与评价的基础之上;原则上应对拟入围厂家进行考察，并需填写《供应商考察报告》，考察厂家须遵守以下规定:a．首先应根据相应资质要求明确生产厂商所必须具备的条件，资质不符合厂家不予考察;b．考察内容主要包括:工厂基本资质、生产设备、检测设备、试验设备、人员资质、业绩等。还应了解原材料来源、生产工艺、质量控制体系、销售价格、供货周期、售后服务等;c．考察结束一周内应根据实际考察结果填写考察报告。考察报告评价将作为是否选择供应商的重要依据。一种物资的合格供应商应不少于三家，并做好备用供应商的储备与联络，以保证供应商的及时更新与应急供货之需。管材、热煨弯头、管件，阀门、流量、调压设备等工程物资必须保持3家及以上的供应商。根据对供应商的评审、公司发展策略和采购策略，对供应商进行适当的管理可以监督供应商遵守公司的采购政策、促进供应商服务水平的提高、提升合作关系。1)让供应商清楚的知道公司的采购政策和评价方法以及评价结果所带来的积极或消极的影响。鼓励供应商提供新技术、新材料、新工艺的应用。可行且必要时，鼓励供应商参与公司相关设计与施工计划，或公司参与供应商新产品的设计开发。3)对于长期表现优秀的，或配合公司紧急需求、及时解决较大困难的、或在协助公司成本控制方面表现突出的供应商，可以赞赏信、增加采购比例等方式予以鼓励。4)对于及时交货率较低、质量状况较差、数量短缺等供应商，应视情况向其口头或书面投诉、要求整改乃至索赔扣款等。建立供应商资料库，记录每个供应商的名称、地址、供货范围、性质、联系人、联系方式、开户行信息、开始或停止使用的时间等信息，并定期维护、及时更新。

作者：徐志杰 单位：山西压缩天然气集团有限公司

第2篇：财务考察报告范文

关键词：内部控制 风险管理 最佳实务

国内外财务舞弊事件的频繁发生，使内部控制成为全球性的热点问题。作为完善现代公司制度的有效方式之一，内部控制在提升上市公司运作管理水平、规避风险方面发挥着重要作用。1992年，COSO了《内部控制――整合框架》，该报告提出内部控制的三个目标和五个要素，受到国际内部控制理论界和实务界的广泛关注，已经被世界上许多公司运用，也被各国内部控制标准制定机构借鉴或采用。2002年，美国国会通过的《萨班斯―奥克斯利法案》，严格要求公司加强对财务制度和内部控制的完善和披露，已经得到全球范围内认可和应用。2004年，COSO了《公司风险管理――整合框架》，该框架不仅涵盖了原有内部控制的合理内容，而且强化了公司风险管理理念。风险管理的兴起对内部控制产生了重大的影响。2008年，我国财政部、审计署、证监会、银监会、保监会等五部门联合了《公司内部控制基本规范》，2010年财政部又了《公司内部控制配套指引》，这标志着我国公司内部控制规范体系基本建立起来。在此背景下，探讨国外内部控制最佳实务，有助于我国公司经营管理实践的提升。

一、展开培训，培养管理层内部控制观念

管理层对内部控制的重视，将有助于内部控制的有效执行，并减少特定控制被忽视或规避的可能。衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准，是管理层收到有关内部控制缺陷及违规事件的报告时，是否做出适当反应。管理层及时地下达纠弊措施，表明他们对内部控制的重视，也有利于加强公司内部控制意识。控制理念反映在管理层制定的政策、程序及所采取的措施中，而不是反映在形式上。为了培养公司的内部控制和风险管理观念，公司应该给予管理层适当的培训，使管理层正确认知内部控制、理解其目标、职能及范围。这样一方面有助于公司遵守内部控制的监管规定，同时也能为达到内部控制目标提供更大的保证。培训课程可以由公司自行开发，也可以外包给在此方面具有专长的公司。

二、董事会持续有效监控

持续有效监控是完善内部控制的要素。然而，董事会不应被动，并且不应只依据公司内嵌入的监控程序以履行其职责。董事会应定期收取、审阅内部控制报告。负有内部监控的管理层或审计部门等职能部门，应不时向董事会或董事会委员会提交工作报告，汇报公司最新的监控情况。建议公司在审计委员会下设立审计部，除了配备专职的审计人员之外，如有需要，审计部可以根据具体审计项目的需要，临时申请抽调公司经营层面相关专业人员来配合、协助、支持，保证审计工作的有效进行。审计部开展工作不受其他部门或者个人的干涉，直接向审计委员会报告工作，最大程度保证审计部对内部经营管理活动的监控职能，审计部的日常行政管理归属于董事会办公室。

三、建立审计委员会

审计委员会作为董事会里的一个主要由非执行董事组成的专业委员会，是公司治理结构中的一项重要的制度安排，其目的是监督公司的会计、财务报告以及公司会计报表的审计。审计委员会的职权范围应包括与监管上市公司财务制度及内部控制有关的职责：（1）检讨公司的财务监控、内部控制及风险管理制度;（2）与管理层讨论内部控制系统，确保管理层已履行职责，建立有效的内部控制;（3）主动或应董事会的委派，就有关内部控制的重要调查结果及管理层对该结果的回应进行研究;（4）如公司设有内部审计部门，须确保内部和外部审计师的工作得到协调;（5）确保内部审计在公司内部有足够资源，且有独立的地位;（6）检查内部审计功能是否有效;（7）检讨集团的财务及会计政策及实务;（8）对外部审计师就会计记录、财务账目或监控系统向管理层提出的任何重大疑问做出回应。综合以上可以看出，如果审计委员会能够运行有效，能够给公司经营管理带来显著的效益。

四、设置内部审计部门

内部审计是公司内部监控系统的组成部分，有助于确保监控系统的有效性。内部审计可以通过以下程序对公司做出积极和有价值的贡献：（1）对风险管理，特别是在内部监控系统的设计、执行及运作方面提供建议; （2）识别监控中潜在的机会，降低运作上有关的损失，从而加强风险管理和监控管理的效率及效果;（3）提升公司内的风险管理及内部控制观念。内部审计功能可以提供各方面的收益。如果有适当资源，内部审计应该可以：（1）就公司的风险管理与内部监控是否足够及有效，向董事会及管理层提供客观保证;（2）帮助管理层改善用以识别、管理风险的程序;（3）协助董事会履行其加强、改善风险管理和内部监控架构的职责。

五、把内部控制、风险管理嵌入到公司业务流程中

公司的营运环境持续变化，导致公司所面对的风险也不断改变。完善的内部控制系统需要对公司所承担风险的性质、程度进行全面、定期评估。内部控制系统要有足够的灵活性，以便在环境、公司组织和目标有所变更时，能做出相应改变及调整。内部控制系统应该嵌入公司的运营中，并构成公司文化的一部分;能够对由公司内在因素所产生的业务风险及经营环境的变化做出迅速应对，包括向适当的管理层及时汇报任何重大监控失误或缺陷，所采取行动的细节。

内部控制系统必须嵌入公司的业务程序中，与其发展另一套风险报告系统，不如把内部控制纳入现有的管理信息系统内。过分繁复的风险管理程序会使其偏离重点，而这个重点就是通过把监控系统结合于现存的流程内，使公司内各职能部门及人员能更加专注于达成业务目标，并管理好与各部门工作有关的重大风险。

通过把风险管理嵌入于公司业务程序中，公司有机会消除重复或不必要的监控及创造一个环境，在完善的风险管理实务规范下，赋予公司内各人更大的权力，以满足顾客的需要。

六、建立内部控制自我评价系统

COSO认为，确定公司内部控制是否“有效”，是在对八个构成要素是否存在和有效运行的评估的基础之上所做出的判断。因此，构成要素同时也是有效的公司内部控制的判断标准。如果这些构成要素存在且正常运行，那么就可能没有重大缺陷，而风险可能已经被控制在主体的风险容量以内。同时，如果确定公司风险管理在所有四类目标上都是有效的，那么就意味着董事会和管理当局对实现内部控制具有合理保证。

七、编制内部控制手册

按照COSO报告、结合公司具体情况，编制内部控制手册，对完善公司内部控制制度，进一步加强公司内部控制规范体系建设工作，持续提升公司经营管理水平和风险防范能力，保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进公司战略目标的实现和可持续发展具有很强的现实价值。

内部控制手册，不是新的构想、也不是新创造的体系，而是在公司现有的内部控制和管理制度基础上，借鉴COSO报告最新研究成果，将各部门、各岗位内部控制过程集合成较为系统的书面式文档，它涵盖了内部控制的五个方面，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、持续监控，体现了公司内部控制的标准、原则和要求。在日常的生产经营活动中，应当随着公司内外部环境的不断变化，不断更新和补充手册内容，制定详细的业务操作层面细则，提高手册的可操作性与指导性，以期日渐完善。

通过编制《内部控制手册》，建立一套科学、系统的内部控制的方法和规范，为公司内部控制建设、运行和维护提供指引，并作为建立、运行及评价内部控制的依据，从而确保公司上下从思想上、行动上对内部控制体系保持高度统一。

八、考虑成本效益原则

在整体系统的设计及在风险识别、评估和确定风险的优先次序方面，必须考虑成本效益的因素。

内部控制是公司为实现既定目标而在内部建立和实施的各种控制方法、措施和程序等所形成的控制机制。这些方法、措施和程序的建立与实施需要付出一定的成本，如设计控制环节、设置岗位、配备人员，确保各控制环节的运行等都必须付出的代价。而内部控制的效益则是内部控制的方法、措施和程序在公司得到良好运行所应达到的各种目标，即：保证财务报告的真实可靠，防止舞弊行为的发生;保证公司资产的安全完整，避免因浪费、盗窃或不当经营决策而产生的损失;改善公司经营管理，提高经营效率，规避经营风险;遵守现行的法律、法规和公司内部的管理制度。内部控制所应遵循的成本效益原则指的是只要公司建立和实施内部控制的效果大于其成本，就是经济合理的，就应当设置和运行该项控制;反之，则不应当采用该项控制。

内部控制的成本是现时的，并在一定条件下是可以估量的;而控制产生的效益是建立和实施内部控制所达到的目标，是避免或减少风险和损失的可能性，很显然这种效益是未来的、具有很大的不确定性。在体现价值最大化的经营管理理念的环境中，公司不得不考虑内部控制的成本与效益问题，在建立和实施内部控制时，在可能获得的收益与不设置相应控制可能产生的损失之间做出理性的判断，进行权衡和取舍。Z

参考文献：

1.方红星主译，刘玉廷主审.《内部控制――整体构架》[M].大连：东北财经大学出版社，2008.

2.方红星，王宏译.《公司风险管理――整合框架》[M].大连：东北财经大学出版社，2005.

第3篇：财务考察报告范文

爱尔眼科采取分级连锁的发展模式。为让这种模式的潜在优势得到充分发挥，爱尔眼科把全国分成八个大区，每个大区由一个大区CEO来负责，管理这个区域的主要事务。

“我们会逐步把上海、北京、沈阳、成都、武汉、长沙、广州等医院建成区域中心医院，其他的省会城市医院作为本省的核心医院，再有就是在每个省的地级市开设地级市医院。”陈邦说，他们会以中心城市医院和大区为单位向外辐射。比如华东大区的中心城市是上海，会辐射到江浙、安徽，在南京、杭州和合肥建立省会城市医院，下面又可以开设地级市医院。这样可以由上级医院对下级医院提供资源和技术支持，最终提高地级市医院的水平。“如果地级市医院的诊疗服务达到很高水平的话，在当地就很有竞争力了。毕竟地级城市的人口，还是占中国人口的百分之八九十。”陈邦说。

以前，爱尔眼科的各子公司都是总部直接管辖的。经过几年的发展，开设地级市医院的时机成熟了。这时候如果继续由总部直接管理和投资，管理链条太长，有必要采取新的管理体系，适当授权，提高整个公司的管理效率。

目前爱尔眼科有华南、华东、华北等8个大区，基本上每个大区都有一个中心城市医院或者一个省会城市医院。有的大区包括两三个省，比方说东北大区，就包括东北三省。稍有不同的是湖南、湖北，分成两个大区，一个大区下辖一个省。陈邦解释说：“因为这里是我们的根据地，发展早，品牌成熟度比较高。前几年，重点是在这两个省发展地级市医院。”

大区实际上是总部职能的延伸，每个区域共性的东西很多，由大区代替集团来做一些决策，反应会快一点。对于这些大区，总部进行了一些授权。在投资方面，主要由大区进行前期的考察。比如湖南打算在哪些地级市建设医院，就是湖南大区的CEO要事先做可行性研究，就选址、投资规模、人员配备等等问题做出考察报告，然后总部讨论决定是不是实施，批准了之后由大区来组织执行。

本区内医院的经营情况，也是大区的CEO负责，他要把相关的任务指标下达到各个辖区内的医院。虽然每个医院的CEO、业务院长和财务部经理等“三大巨头”由集团直接任命，但大区CEO对于本区内的人事任免也有比较大的建议权。

各医院并非只跟大区“单线联系”。集团总部下设财务管理中心、医疗管理中心、人力资源管理中心、市场营销中心、投资中心等职能部门和几个事业部，对每一家医院的相应部门进行业务指导和监控。审计部门主要对各医院的业务合规性和内部控制制度执行情况进行审计监督。

第4篇：财务考察报告范文

为进一步解放思想，优化营商环境，积极打造理念先进、功能齐全、便民高效的智慧型办税服务厅，2020年5月20日－22日，市局纳税服务科带领第一税务分局相关同志到上海市税务局进行学习考察。我们先后考察了虹口区税务局智慧办税服务厅、长阳创谷自助箱。现将学习考察情况汇报如下：

一、基本情况

国家税务总局上海市虹口区税务局智慧办税服务厅位于虹口区临平北路，大厅面积200平，总投资270万元，于2019年4月2日正式启用。这是上海市的首个智慧办税服务厅，该厅集成了智能咨询、远程视频、涉税体检、虚拟体验、数据展示、自助办税、网上体验七大功能。各项功能区的特点是：

1、智能识别。智慧办税服务厅采取人脸识别的阐机通行，纳税人进入阐机后，头像照显示在入口处的屏幕上，同时会有短信显示：“尊敬的纳税人，您存在以下涉税提醒事项：*月所属期增值税未申报……”等涉税内容。　据介绍，虹口区税务局运用人脸识别技术和税收大数据，通过采集办税人员人脸图像，自动与税务“金税三期”系统实名认证的人员信息比对，精准识别办税人员身份，并同步推送有针对性的提醒信息，包括任职身份、未申报、欠税、管理预警等内容，提醒纳税人及时办理涉税事项。

2、智能导税。走进大厅，迎接纳税人的是一台能走会说的伴随式机器人“小智”，它通过语音交互软件和后端知识库，为纳税人提供办税引导和简单咨询服务。目前，小智“大脑”中储存了500多条优化营商环境、个人所得税改革、减税降费政策等专题问答知识。

3、涉税体验区。企业法人（只有法人才可）可以通过人脸识别或身份证验证方式，打印各年度的纳税人体检报告。涉税体检报告详细列明了企业纳税、发票使用、评估检查等指标健康状况。

4、智能咨询。在大厅中央的智能咨询区，摆着两张八角形工作台，每张台子上放有四个平板电脑。纳税人可通过平板电脑与12366人工座席进行连接，咨询问题。在远程视频区，纳税人通过远程视频通话设备，就可与后台税务咨询团队沟通交流，解决涉税疑难问题。同时，该局还结合税收热点，打通线上预约渠道，定期推出专家预约咨询服务，纳税人只需在“虹口税务”微信公众号上填写企业信息和问题描述，就可以进行预约，得到税务专家深度解答。

5、智能体验。在虚拟体验区，VR体验吸引着纳税人驻足尝试。只需戴上VR眼镜，滑动手柄，就可以沉浸式漫游办税服务厅各个区域，也可以模拟体验自助办税。此外，大厅最里端的一面实时变化的“数据墙”也特别醒目。该局整合税收数据资源，以大屏幕为载体，分析展示办税人流量、税源动态信息、营商环境数据等信息，被称之为“税收资讯实时播报员”。

6、自助办税。智慧办税服务厅共配备8台功能不同的自助办税终端，纳税人在自助办税区可以实现发票领用、发票代开、凭证打印等9大类业务的7×24小时办理，满足了纳税人更多元、更便捷办税需求。

7、智慧办税服务厅还开辟了网上体验区，配置6台电脑和辅导人员，为新办企业办税员、年龄较大的财务以及应急网上办税的人员，提供网上办税的辅导和体验服务。

二、考察体会以及借鉴

通过对虹口区税务局智慧办税服务厅的考察，我们认为在智慧厅建设中有以下经验可循：

1、“大平台”建设至关重要。该大厅所有功能的实现离不开后台的支持，一个智慧厅如果没有后台系统支持是没有灵魂的无源之水的大厅，所谓的设备只能是硬件的堆积而已。

2、 智慧厅的建设要与实体厅相结合。虹口区税务局智慧办税服务厅与实体厅紧相连，纳税人在智慧厅确实解决不了的问题，可移步到实体进一步解决。实现了打通“最后一公里”。

3、 智慧厅的宣传辅导很重要。在该大厅有集成商的驻厂代表和志愿者长年进行巡回辅导，纳税人遇到的纳税问题、设备的问题可以及时得到解决，提升了纳税人的体验感。

三、 下步工作打算

通过对虹口区税务局智慧办税服务厅的考察，结合我市实际，我们认为在今后的智慧厅建设中要注重以下几方面：

1、一定要有前瞻性的思维。根据省局的智慧厅建设方案，我局的智慧厅将具有十项功能（智慧识别、智能导税、咨询辅导、宣传等候、自助办税、网上办税、远程辅导、移动办税、银税互动、后台监控），而虹口区只有七项（智能咨询、远程视频、涉税体检、虚拟体验、数据展示、自助办税、网上体验七大功能）。该大厅是2019年4月投入运行的，仅仅一年时间，已落后于现代观念。信息化时代的飞速发展需要我们在设计智慧厅时一定要有战略思维和前瞻眼光，不然，投入运行时便是落后于时代时。

第5篇：财务考察报告范文

本文在回顾国内外内部控制理论发展历程的基础上，分析比较内部控制理论的发展特点，依据我国国情提出发展完善的建议措施。

关键词：企业；内部控制；比较；启示

近几十年来，随着内部控制理论的不断发展，比较有名的内部控制模式有美国的COSO、英国的Cadbury和加拿大的COCO。它们从不同的角度剖析了公司的经营管理活动，为营造良好的内控框架提供了一系列的政策和建议。我国目前中国的企业内部控制体系建设尚处于起步阶段，内部控制理论的发展大体经历了内部牵制、内部会计控制和全面风险控制这三个发展阶段。

一 国内外内部控制理论的比较

我国有关内部控制研究与国际研究具有高度的同质性，大体集中在三个方面：第一是围绕公司内部控制建设和公司自身治理发展起来的关于对公司治理、内部控制和委托公司相互之间关系的研究。第二是针对内部控制，对其产生、发展、概念、界定种种方面的研究阐述。第三是企业执行方面的研究，围绕内部控制展开，以发现问题、提出改进意见、完善内部控制制度为研究内容。

与此同时，我们也要看到二者的差异。我国理论界非常重视内部控制，并植根于我国国情对内部控制进行了系统而深入的研究，积极的吸收了COSO报告的先进经验。然而目前我国理论界的研究，依然存在重理论轻实践、内部控制概念狭隘局限、实际操作匮乏、坚持财会审计导向局限于COSO框架分析的种种问题，至今没有形成对内部控制的统一认识。

二 国内外内部控制理论比较启示

（一）内部控制理论发展趋势

美英等发达国家中内部控制的发展状况，带来了风险导向内部控制来临的重要启示。而这个时代的来临，已经影响并成为了现代内部控制的发展方向，它引导内部控制的关注点转向有效的风险管理机制和公司治理结构的健全，将企业内部从控制转为风险防范。

（二） 内部控制体系的整体观念

随着内部控制理论的发展与完善，越来越体现出企业作为一个整体，在内部控制上逐步体现出重心从单一向系统，全面全局统领的趋势。处于管理控制的有效性、内部控制的有效性考虑，公司全面治理层面的控制是首要考虑因素；而财务报告的有效性、企业整体效率的有效性以及公司管理控制的有效性亦是企业内部控制整理有效性的必要考虑因素。

（三）内部控制环境要素的拓展

想形成有效的内部控制，其它要素的质量以及影响，都远不如一个有效的控制环境重要，公司管理和内部控制常被混淆，实际公司治理更多解决的是高层约束、激励、监督经理层的制衡，内部控制则是面向次级管理人员和员工，处理经理处和下属之间管理关系的控制措施。内部控制权利的归属，是如何解决公司按照所有人还是股东意志运行，还是按照高级管理层意志运行的问题的重要手段。因此内部控制环境的重要性日益凸显。

（四） 内部控制与公司治理的结合

公司治理与内部控制实际紧密不可分割，内部控制的目的是确保管理目标的实现，从而因此建立方针、方法、程序，而公司治理则营造的是整个企业的制度环境和运行环境。公司治理的目的最终是为了保证内部控制高效、准确、及时的运行，是内部控制的环境构造和功能发挥的基础，是内部控制充分产生作用的必要前提。而内部控制更多的是有利于实现企业管理目标的手段，是一种内部管理控制监控的系统。两者的核心问题，都是将企业的效率通过分权和制衡做到最优化，区别在于公司治理是形成制度环境，内部控制则是一系列的实施程序，通过规则、组织手段、制度等来一一实现。（江西财经大学；江西；南昌；330013）

参考文献：

［1］ 刘玉廷：《美国会计国际趋同、注册会计师监管和内部控制考察报告》，《会计研究》2007年08期。

［2］ 吴水澎：《萨班斯法案、COSO风险管理综合框架及其启示》，《学术问题研究》2006年2期。

［3］ 牛成：《COSO框架下的内部控制》，经济科学出版社，2005。

［4］ 阎达五，杨有红：《内部控制框架的构建》，《会计研究》，2001。

第6篇：财务考察报告范文

1 基建工作中的规范化和程序化管理

医院基建管理工作具有一定的特殊性和规律性，它的特殊性表现在它是多种专业的综合管理，它的规律性表现在它必须依照程序化，规范化进行管理。

首先，要建立健全医院基建管理的各项规章管理制度，通过规章制度使得事有人管、活有人干、人尽其责，建立多项周密的管理制度，通过质量体系认证工作的学习，进一步加强了制度化建设，为基建管理工作的发展带来了新的机遇。其次，通过规范基建管理过程中的各种职责和行为，加大对基建工作的规范管理，要求各科室，各职能部门明确自己的职责范围，做到层层检查落实，不相推诿，明确各科室的责任范围，各科室的各项工作也须要落实到每一个人的身上，定岗定责，同时也需要各个部门之间进行协作。最后，在规范化管理的基础上加强基建工作的程序化管理，基建工程从征地报建审批设计施工使用维修等阶段是一个严谨的程序化过程，甚或在每一个阶段都有一定的工作程序。这就要求我们每一个基建工程管理者都必须依法办事，依照程序办事，程序化管理必须树立和加强预测管理理念，在成本、资源、市场等多方面纳入现代管理的意识，使得基建工作的管理体现出前瞻性和超越性，使得建筑单体让患者和家属感受出温馨的内涵，在诊治过程中体验到优越又便捷的现代气息。

基建管理工作还必须注意工作中的流程化管理，流程化体现在对各工作工序的交接、衔接、延续等具体工作实施环节中，我们在工作中曾经走过类似于边设计、边施工、边筹资等这种基建管理弯路，这些做法违背了基建管理内在的程序管理规律，是工程项目在成本、投资、设计等环节均出现不同程度缺陷，给使用带来了很大的影响。只有坚持流程化管理，才能最大限度减少工程项目实施过程中的不必要浪费，是项目更趋科学合理化。

基建管理工作中还要避免几个误区，一是基建决策的盲目和随意性，工程项目在定项投资决策前是很重要的，要广泛听取各方意见并寻求专家的讨论调查，管理者不可脱离现实，尤其是基建管理领导层切忌盲目决策，如果决策失误了，那会带来经济效益问题，环境影响问题，成本支出问题等将会很大制约医院后勤系统的正常运转；二是控制管理措施不力，多数医院都有自己的管理制度，但在管理制度的执行，检查，监督及实效性方面缺乏强有力的措施和有效方法，容易造成管理无奈的尴尬状况。

2 廉政自律，杜绝基建工作中的腐败行为

基建工作是一个敏感工作，基建管理部门是一个敏感工作部门，因为它涉及了钱、财、物等敏感因素，这就要求基建管理者洁身自好，做好基建管理工作中的各个环节，使使腐败行为无扎根的土壤。

要在思想上树立一心为公的思想品德，时刻不要忘记党纪，国法和职业道德对我们的要求，正确处理好国家、集体、个人之间的关系，从思想深处认识到腐败所带来的危害，认识到商业贿赂所带来的严重后果，通过学习、报告、录像等警示教育，经常性的教育和提醒基建管理者廉政自律，要把奉献意识、服务意识、管理意识贯穿到工作管理的各个环节，从思想源头杜绝腐败行为的溢生。

加强工作的透明度。基建管理层次多，涉及面广，从立项论证，构建，设计，施工，设备等各个环节尤其是招标和材料采购等都容易为商业贿赂提供条件，为腐败创造环境。在这种情况下，在坚持依法严格按照程序办事的前提下，要采取严密、有效的措施来加大基建管理工作的透明度，我们在工作中采取了决策民主化、实施公平化、监督法制化、责任清晰化等阳光措施，使基建管理工作透明度大为增加，在项目的立项论证方面广泛征集各方意见，在专家论证，调研的基础上做到公开化，使项目从资金、条件、效益等方面都科学合理，切实可行；在设计招标，施工招标以及设备材料招标等方面，在信息、文件制度、队伍考察、设备材料考察、考察报告的确定，队伍及设备的确定等各个环节坚持按计划，按程序办事，使基建监理、审计、纪委、财务、医务等各个部门均有人参与，在重大问题上不迁就，不照顾，公开透明，使腐败行为无立身之处。

3 提高工程质量，做好后勤服务保障工作

工程质量是基建工作的生命线，医院基建工作的根本目的就是为医疗、科研和职工提供适用、安全、美观、舒适的各类用房及相关的基础设施，检验基建工作成效的重要指标就是工程质量和工程进度，做好工程质量对于发挥工程投资效益，提升基建管理声誉具有十分重要的作用。

第7篇：财务考察报告范文

[关键词]供应商；长期合作；采购；数据库

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.12.066

[中图分类号]F273.7 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）12-0-02

无论是在生产型企业还是在项目建设中，原材料供应商的选择是关系到产品质量、生产进度和项目建设成败的重要因素。如何甄选出最合适的供应商并与供应商建立长期稳定的合作关系，是至关重要的。很多企业在采购过程中，经常把供应商当作对手、乙方，没有与之形成良性互动，经常造成供求双方关系紧张，无法获得双赢。因此，如何选择并培养供应商，与之共同成长，是众多企业一直在探索的。

1 目前企业供应商管理中存在的普遍性问题

第一，盲目选择供应商。采购方对拟采购产品的市场情况知之甚少，导致供应商先入为主，采购方偏听偏信，最终选择了质量较差、价格较高的产品。

第二，对所有供应商“一视同仁”，没有进行差异化管理。很多采购方都把供应商当作对立的一方，总是处在博弈的角度去看待供求双方关系，忽略了不同供应商对企业的重要性是不同的，造成了管理资源的均摊和浪费。

第三，缺乏对合同执行情况的评价和对供应商的后评估，无法对供应商的表现进行总结，对履约较差、甚至的违约供应商无法形成压力和震慑。

2 解决供应商管理普遍性问题的对策

2.1 与供应商进行广泛的接触

不与供应商进行广泛而深入的接触是无法完成采购工作的。通过与不同供应商销售人员的接触，采购方能达到以下几个目的。①初步了解供应商所能提品的名称、性能、规格；②掌握当前市场的基本状况与价格水准，了解该产品市场销售业绩，掌握当前市场上本产品的价格走势，有利于准确把握采购时机；③通过销售人员的表现和素质也可以从侧面了解该供应商的服务水平。

同供应商的访谈是了解该行业信息及其他供应商情况的重要渠道。在同供应商访谈的时候可以询问如下问题：您公司的产品的质量和价格在业内处在什么位置？您的主要竞争对手有哪些？您了解您的竞争对手吗？他们的产品同您的相比有什么不同？虽然供应商都会着重阐述自己产品各项优势，但在供应商对其竞争对手的描述中，采购方可以搜集到很多有价值的信息，并加以分析和了解，形成采购方自己的结论。对采购方接触新市场、开发新供应商具有很重要的作用。

2.2 供应商调查表的使用

在参与采购活动之前要求供应商通过调查表的形式填报相关信息并提供资质文件等档案资料。这种方法可以避免口头交流的随意性，也使供应商的相关资料能够记录保存，具有可追溯性。

在这一环节通常需要供应商如实填写准确名称、地址、联系人、负责人、联系电话、产品目录、产品规格、供应能力、质量标准及财务状况等信息，并提供三证合一的营业执照、生产许可证或其他资质证明，对于合同额较大的供应商还要提交银行开户证明、信用评级和经过审计的财务报表。这些资料对于评估供应商能力及制定投标供应商名单，都是至关重要的依据。

一份记载着供应商基本信息的调查表是供应商数据库建立的基础条件。而定期要求供应商按照要求的格式填报供应商调查表也是了解供应商信息动态更新的重要手段。

2.3 对供应商进行实地考察

对供应商调查要求采购方或其聘请的第三方根据对供应商的生产厂区、产品使用现场、办公所在地进行实地走访。采购方的技术和商务人员应当同时参与考察，且考察必须具备相关生产材料知识、设备知识，熟悉生产制造过程。考察小组应根据供应商所提供的调查表内容，做好调查前的准备工作，如与供应商接洽，确定调查内容、时间、参加人员、路线等，在出发前形成完整的调查计划。

在调查过程中，要对供应商的生产规模、人员素质、原料准备、成品库存、主要生产设备的新旧程度及自动化水平、工厂占地及厂房面积、质量管理体系、质量检测设备完备程度以及主要业绩等具体情况进行深入了解。在调查结束后，应结合书面资料和实地考察针对所调查的供应商编写调查报告。考察小组应端正态度，以良好的职业道德和专业素养认真完成考察任务，实事求是写出调查评估报告，将其作为未来工作的有效依据。

2.4 科学制订供应商选择计划

供应商选择计划应包括3个要素：①潜在供应商名单，即参与采购活动的供应商名单；②供应商选择方式，公开招标、邀请招标、竞争性谈判与议标等；③采购时间表，包括发标、收标、定标和合同签订时间等。制订此项计划的目的在于在之前供应商考察的基础上通过规范的流程选取最适合的供应商。营造有利于采购方的竞争环境，增强采购工作的灵活性，降低采购风险和成本。在保证质量和供应时间的前提下，最大限度地降低采购成本，做到依法合规。

在采购计划制订过程中应注意如下问题。①潜在供应商名单的制订是根据前期供应商调查表、考察报告、行业排名、采购方经验来确定的，应选择经营状况良好，信誉良好的生产制造厂家，尽量避免商投标。②在采购方式的选择上应首先符合国家法律法规要求，符合企业内部管理制度要求，综合考虑采购效率和采购成本，选择最合适的采购方式。③采购时间表应考虑法定招标时间限制、企业生产需求时间、供应商生产周期、运输时间等因素，科学合理排出时间表。

2.5 对供应商合同执行情况进行后评价

采购方应为每个供应商建立履约情况档案，在内部建立供应商合同执行情况评价体系。该评价体系应由采购方的供应商管理部门负责建立，生产和技术部门参与。在评价标准中应考虑到产品质量、供货周期、付款条件、售后服务与安全管理等因素，甚至包装细节、供应商对采购方要求的响应速度也要考虑在内。在合同执行完毕后，采购方要按照评价体系对供应商的表现进行后评价，这将是采购方未来进行采购工作的重要依据，也是供应商持续管理的必要条件。重点可以从以下六方面考核。

（1）产品质量：产品技术指标是否符合合同要求，质量管理是否完善，是否进行质量自检或第三方质量检验。

（2）供货周期：产品能否按采购方要求及时到达，过早到达可能会对采购方库存产生压力，而延迟交付则会耽误采购方的生产或者工期，造成停工待料的窘境，而供应商也将面临索赔。

（3）付款条件：供应商对预付款、质保金、付款进度的要求都是采购方考虑的重要因素。

（4）售后服务：供应商对售后服务期的承诺代表其对产品正常寿命的信心，所以产品售后服务期长短及供应商对产品更换、维修、专人保障等售后问题的承诺直接关系到采购方后续成本高低，所以也是衡量供应商优劣的一个重要标准。

（5）安全管理：对于需要现场进行调试安装的设备、有毒有害或易燃易爆原料，供应商的产品要符合安全标准，而且需要提供安全保障计划，原料要提供化学品安全技术说明书（MSDS），这些都是涉及生命财产安全的问题，不可忽视。

（6）其他要素：如包装细节、供应商相应速度等要素如果能得到很好的保障，则采购方会节省很大精力，专注于生产和建设，对于提升项目整体效率是有益的。

2.6 白名单与黑名单的制定

对于合同执行情况良好，有发展潜力和创新能力的供应商，应该将其纳入“白名单”，作为未来采购活动中优先使用的供应商。加强与白名单供应商的联系，共享技术标准，着力培养“白名单”供应商，在生产或建设中让供应商更早更多介入其中，为采购方提供更专业更具前瞻性的意见。这样不仅采购方可以获益，也能使供应商获得快速成长，双方可以结成战略合作伙伴，达到共生共赢的效果。

对于那些合同执行情况不佳，如不能按时交货、产品质量不合格、售后服务不到位的供应商，应在供应商后评价时对其行为造成的损失进行评估和记录。情节严重的确定列入“黑名单”。在后续采购活动中，避免仍黑名单上的供应商参与。重新使用必须按照标准严格进行重新评估，评估合格后方可恢复使用。白名单与黑名单属于企业内部资源，未经授权不得对外。如果从对供应商实施奖惩的角度，可以通过适当途径该名单。

2.7 通过信息化手段建立供应商数据库

目前，很多企业的供应商数据还是依靠手工记录工作表格的方式实现，在表格中包含了供应商的名称、供应物资或服务的类别、联系方式、主要产品或服务项目、业绩等基本内容。但手工工作表格在实际使用中更新次数极少，过期信息比较多，不便于查找，而且经常随着人员的变动和软硬件损坏导致供应商数据丢失。

借助信息化手段提高供应商管理水平是目前供应商管理的重要方向之一。建立供应商数据管理系统是其中的基础工作，该系统可以与企业的资源管理系统（ERP）集成，从需求开始分解采购任务，自动筛选出潜在供应商名单，而且可以方便快捷地查询所需要供应商的详细资料和参与采购活动的记录。其要点如下。①将供应商调查中获得的基本数据录入数据库，包括供应商名称、地址、电话、传真等企业的基本情况。②建立统一的物资、服务编码。这是数据库建立的基础。该编码就是供应商的产品代码，它可以由字母和数字组成，代表所有产品与服务类型，建立物资编码分类管理机制，通过物资编码管理物料及其背后的供应商。这样可以避免因同样的产品名称不统一而造成的数据库混乱。③将物资、服务编码与供应商相匹配。此项工作完成后，可以通过供应商查询其提供的产品和服务。通过需求物资自动筛选供应商也可以实现。通过与物资管理系统或库存管理系统的接口就可以实现对物资统一管理和库存的良好利用。

因此，通过信息系统可以建立和维护采购方自己的供应商数据库，保存供应商的相关信息，通过人机对话的友好窗口界面可以查询所需要的物资或服务的供应商，通过大数据分析能够积累供应商选择经验。此外，还可以通过互联网云技术，做到资料的永久保存和广泛共享，这是企业管理供应商的捷径。

3 结 语

供应商选择和管理，是采购管理工作当中一项重要内容，其管理水平的好坏直接影响产品质量，影响到企业的管理与发展，因此，需要在日常工作中不断总结和完善，从而提高整体管理水平，保证企业在激烈的市场竞争中立于不之地。

通过以上几点措施，企业可以系统地选择供应商并对其进行有效的管理，减少采购的盲目性，提高采购效率，使企业选到信誉好、实力强、价格低、服务优良的供应商。

主要参考文献

[1]齐二石，周刚.物流工程[M].天津：天津大学出版社，2001.

第8篇：财务考察报告范文

自4月以来，江西中烟卷烟厂以对标管理为主线，认真查找管理漏洞和薄弱环节，制定有针对性的改进措施，促进了企业整体竞争力的提升。

目标、问题双导向

“对标就是对照目标‘量尺子’、认清差距，自上而下传递压力；就是对照标杆‘照镜子’、查找问题，由点及面汇聚力量。”张胜健说，“公司党组要求我们瞄准行业同类企业先进水平，打造‘南烟制造’品牌，并提出了16项具体的对标指标。”

围绕这一目标，卷烟厂确立了“创建以‘南烟制造’为特色的优秀卷烟工厂”的战略定位，明确了争创行业同类企业先进水平的战略目标，并提出：以制造力为核心，着力提升品牌制造能力；以组织力和执行力为保障，不断打造高素质的人才队伍；以创新力和文化力为动力，实现持续的管理创新，营造和谐共赢的文化氛围。

在此基础上，卷烟厂进一步分解二级、三级、四级指标，构建了系统的对标管理指标体系。对照每一项指标，他们认真分析指标差距背后的深层次原因，以“问题”为导向，积极开展学习、借鉴、改善等活动。

“在成本控制对标过程中，我们发现项目管理在效率、规范方面都有一定的提升空间。为此，我们对项目管理进行了集中管理，由项目办组织财务、审计、纪检监察和业务部门的专业人员，实行委员责任制，分别审核所负责的项目实施环节，然后再集中会签。”该厂项目办主任王为民介绍说，“一年下来，成效明显。集中监管模式减少了审批环节和时间，提高了效率；集中资源也使我们的还价能力明显提升，供货商的选择余地更大了。”

善用“他山之石”

随着对标氛围的日渐浓厚，卷烟厂干部职工都利用工作交流、外出学习的机会，主动寻找标杆，加强对标学习。现在，每位外出学习、交流的员工回厂后，都会提交一份考察报告，内容就是“所去单位值得学习、借鉴之处”。

“班组管理是我们加强基层建设的主要着力点。去年，我们与全国机械工业职工技术创新示范班组----江铃集团的‘袁政海班组’进行对标，他们的高素质的背后，是‘做事先做人，敬业先精业’的浓厚氛围。这一点，我们每位班组长都深有感触。”人力资源科科长赵长军谈起班组建设感慨地说。

“在他们身上，我们看到了新时代工人的主人翁精神。”卷包车间电工班班长付赣文说，“这是当前我们班组中很多职工都缺乏的。”

在与一些班组管理先进单位对标后，该厂在班组管理上采取了一系列举措：启动“车间管理效能年”活动，提升车间、班组的自主管理能力；成立班委会，提高班组管理的精细化水平；成立班组长协会，定期进行班组管理交流；开展“师带徒”活动，有针对性地提升班组整体素质；完善班前会标准，搭建班组管理的沟通平台；开展创建技能型、效益型、管理型、创新型、和谐型“五型班组”活动，营造“比学赶帮超”的良好氛围……

“在注重外部对标的同时，我们还十分注重内部对标。”6s管理推行办主任付曲鹏说，“去年我们举办了班前会竞赛，并组织现场观摩，引导各班组向全厂标杆----制丝车间班组对标。”

此外，设备科的“看板管理”、物资管理科的“科室二次分配”等卓有成效的做法，也成为其他部门对标学习的内容。

赋予工作新内涵

“对标管理不是简单模仿、照搬照抄。”张胜健多次在对标例会上强调，“它为我们有效解决问题提供了新思维，为提高工作水平提供了新手段，赋予了工作新的内涵。借助对标管理，我们要重新思考以往忽视的问题，确立更高的目标，找到新的突破方向。”

“过去我们材料消耗是月底汇总统计，设备管理、质量管理是每月分析，不利于问题的及时处理。”卷包车间主任殷和文告诉笔者，“现在我们要求原料每批次消耗、辅料消耗和设备故障每周进行分析，对质量问题采取每日分析，大大提高了解决问题的时效性。下一步，我们还要将成本分析细化到每天，进一步提高精细化管理水平。”

“以前我们开展培训是‘大锅炒菜’，针对性不强。去年开始，我们启动了知识案例管理工作，有奖征集职工的管理心得、经验等，通过共享和传承，使职工的个人的隐形智力资源成为企业的显性资源，也获得了丰富的内训教材。”人力资源科科长赵长军对开展知识案例管理工作带来的变化感到很高兴。

过去交接班时，负压机组和加压水泵一直开着；现在通过科学控制关闭时间，每天可节电42千瓦时。帕西姆卷烟机专用显示器被普通电脑彩色显示器替代后，费用只有原来的1/30。通过开展制度评审对制度“体检”，提高了制度体系的适宜性……这些都是加强对标管理带来的成效。

第9篇：财务考察报告范文

电子商务时代，由于企业销售范围的扩大，企业和商业销售方式及最终消费者购买方式的转变，使得送货上门等业务成为一项极为重要的服务业务，促使了物流行业的兴起。物流行业即能完整提供物流机能服务，以及运输配送、仓储保管、分装包装、流通加工、等以收取报偿的行业。主要包括仓储企业、运输企业、装卸搬运、配送企业、流通加工业等。信息化、全球化、多功能化和一流的服务水平，已成为电子商务下的物流企业追求的目标。

随着电子商务的兴起，也迅速拉动物流行业的发展。由于巨大的需求量，因此在未来的几年里，中国物流行业势必要得到巨大的发展。

【电子物流项目可行性研究报告目录】

第一部分　电子商务项目总论

总论作为可行性研究报告的首要部分,要综合叙述研究报告中各部分的主要问题和研究结论,并对项目的可行与否提出最终建议,为可行性研究的审批提供方便。

一、电子商务项目背景

(一)项目名称

(二)项目的承办单位

(三)承担可行性研究工作的单位情况

(四)项目的主管部门

(五)项目建设内容、规模、目标

(六)项目建设地点

二、项目可行性研究主要结论

在可行性研究中,对项目的产品销售、原料供应、政策保障、技术方案、资金总额筹措、项目的财务效益和国民经济、社会效益等重大问题,都应得出明确的结论,主要包括：

(一)项目产品市场前景

(二)项目原料供应问题

(三)项目政策保障问题

(四)项目资金保障问题

(五)项目组织保障问题

(六)项目技术保障问题

(七)项目人力保障问题

(八)项目风险控制问题

(九)项目财务效益结论

(十)项目社会效益结论

(十一)项目可行性综合评价

三、主要技术经济指标表

在总论部分中,可将研究报告中各部分的主要技术经济指标汇总,列出主要技术经济指标表,使审批和决策者对项目作全貌了解。

四、存在问题及建议

对可行性研究中提出的项目的主要问题进行说明并提出解决的建议。

第二部分　电子商务项目建设背景、必要性、可行性

这一部分主要应说明项目发起的背景、投资的必要性、投资理由及项目开展的支撑性条件等等。

一、电子商务项目建设背景

(一)国家或行业发展规划

(二)项目发起人以及发起缘由

(三)……

二、电子商务项目建设必要性

(一)……

(二)……

(三)……

(四)……

三、电子商务项目建设可行性

(一)经济可行性

(二)政策可行性

(三)技术可行性

(四)模式可行性

(五)组织和人力资源可行性

第三部分　电子商务项目产品市场分析

市场分析在可行性研究中的重要地位在于,任何一个项目,其生产规模的确定、技术的选择、投资估算甚至厂址的选择,都必须在对市场需求情况有了充分了解以后才能决定。而且市场分析的结果,还可以决定产品的价格、销售收入,最终影响到项目的盈利性和可行性。在可行性研究报告中,要详细研究当前市场现状,以此作为后期决策的依据。

一、电子商务项目产品市场调研

(一)电子商务项目产品国际市场调研

(二)电子商务项目产品国内市场调研

(三)电子商务项目产品价格调查

(四)电子商务项目产品上游原料市场调研

(五)电子商务项目产品下游消费市场调研

(六)电子商务项目产品市场竞争调查

二、电子商务项目产品市场预测

市场预测是市场调研在时间上和空间上的延续,利用市场调研所得到的信息资料,对本项目产品未来市场需求量及相关因素进行定量与定性的判断与分析,从而得出市场预测。在可行性研究工作报告中,市场预测的结论是制订产品方案,确定项目建设规模参考的重要根据。

(一)电子商务项目产品国际市场预测

(二)电子商务项目产品国内市场预测

(三)电子商务项目产品价格预测

(四)电子商务项目产品上游原料市场预测

(五)电子商务项目产品下游消费市场预测

(六)电子商务项目发展前景综述

第四部分　电子商务项目产品规划方案

一、电子商务项目产品产能规划方案

二、电子商务项目产品工艺规划方案

(一)工艺设备选型

(二)工艺说明

(三)工艺流程

三、电子商务项目产品营销规划方案

(一)营销战略规划

(二)营销模式

在商品经济环境中,企业要根据市场情况,制定合格的销售模式,争取扩大市场份额,稳定销售价格,提高产品竞争能力。因此,在可行性研究报告中,要对市场营销模式进行详细研究。

1、投资者分成

2、企业自销

3、国家部分收购

4、经销人代销及代销人情况分析

(三)促销策略

……

第五部分　电子商务项目建设地与土建总规

一、电子商务项目建设地

(一)电子商务项目建设地地理位置

(二)电子商务项目建设地自然情况

(三)电子商务项目建设地资源情况

(四)电子商务项目建设地经济情况

(五)电子商务项目建设地人口情况

二、电子商务项目土建总规

(一)项目厂址及厂房建设

1、厂址

2、厂房建设内容

3、厂房建设造价

(二)土建总图布置

1、平面布置。列出项目主要单项工程的名称、生产能力、占地面积、外形尺寸、流程顺序和布置方案。

2、竖向布置

(1)场址地形条件

(2)竖向布置方案

(3)场地标高及土石方工程量

3、技术改造项目原有建、构筑物利用情况

4、总平面布置图(技术改造项目应标明新建和原有以及拆除的建、构筑物的位置)

5、总平面布置主要指标表

(三)场内外运输

1、场外运输量及运输方式

2、场内运输量及运输方式

3、场内运输设施及设备

(四)项目土建及配套工程

1、项目占地

2、项目土建及配套工程内容

(五)项目土建及配套工程造价

(六)项目其他辅助工程

1、供水工程

2、供电工程

3、供暖工程

4、通信工程

5、其他

第六部分　电子商务项目环保、节能与劳动安全方案

在项目建设中,必须贯彻执行国家有关环境保护、能源节约和职业安全方面的法规、法律,对项目可能造成周边环境影响或劳动者健康和安全的因素,必须在可行性研究阶段进行论证分析,提出防治措施,并对其进行评价,推荐技术可行、经济,且布局合理,对环境有害影响较小的最佳方案。按照国家现行规定,凡从事对环境有影响的建设项目都必须执行环境影响报告书的审批制度,同时,在可行性研究报告中,对环境保护和劳动安全要有专门论述。

一、电子商务项目环境保护

(一)项目环境保护设计依据

(二)项目环境保护措施

(三)项目环境保护评价

二、电子商务项目资源利用及能耗分析

(一)项目资源利用及能耗标准

(二)项目资源利用及能耗分析

三、电子商务项目节能方案

(一)项目节能设计依据

(二)项目节能分析

四、电子商务项目消防方案

(一)项目消防设计依据

(二)项目消防措施

(三)火灾报警系统

(四)灭火系统

(五)消防知识教育

五、电子商务项目劳动安全卫生方案

(一)项目劳动安全设计依据

(二)项目劳动安全保护措施

第七部分　电子商务项目组织和劳动定员

在可行性研究报告中,根据项目规模、项目组成和工艺流程,研究提出相应的企业组织机构,劳动定员总数及劳动力来源及相应的人员培训计划。

一、电子商务项目组织

(一)组织形式

(二)工作制度

二、电子商务项目劳动定员和人员培训

(一)劳动定员

(二)年总工资和职工年平均工资估算

(三)人员培训及费用估算

第八部分　电子商务项目实施进度安排

项目实施时期的进度安排是可行性研究报告中的一个重要组成部分。项目实施时期亦称投资时间,是指从正式确定建设项目到项目达到正常生产这段时期,这一时期包括项目实施准备,资金筹集安排,勘察设计和设备订货,施工准备,施工和生产准备,试运转直到竣工验收和交付使用等各个工作阶段。这些阶段的各项投资活动和各个工作环节,有些是相互影响的,前后紧密衔接的,也有同时开展,相互交叉进行的。因此,在可行性研究阶段,需将项目实施时期每个阶段的工作环节进行统一规划,综合平衡,作出合理又切实可行的安排。

一、电子商务项目实施的各阶段

(一)建立项目实施管理机构

(二)资金筹集安排

(三)技术获得与转让

(四)勘察设计和设备订货

(五)施工准备

(六)施工和生产准备

(七)竣工验收

二、电子商务项目实施进度表

三、电子商务剂项目实施费用

(一)建设单位管理费

(二)生产筹备费

(三)生产职工培训费

(四)办公和生活家具购置费

(五)其他应支出的费用

第九部分　电子商务项目财务评价分析

一、电子商务项目总投资估算

图：项目总投资估算体系

二、电子商务项目资金筹措

一个建设项目所需要的投资资金,可以从多个来源渠道获得。项目可行性研究阶段,资金筹措工作是根据对建设项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果, 研究落实资金的来源渠道和筹措方式,从中选择条件优惠的资金。可行性研究报告中,应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述。并附有必要的计算表格和附件。可行性研究中,应对下列内容加以说明：

(一)资金来源

(二)项目筹资方案

三、电子商务项目投资使用计划

(一)投资使用计划

(二)借款偿还计划

四、项目财务评价说明&财务测算假定

(一)计算依据及相关说明

(二)项目测算基本设定

五、电子商务项目总成本费用估算

(一)直接成本

(二)工资及福利费用

(三)折旧及摊销

(四)工资及福利费用

(五)修理费

(六)财务费用

(七)其他费用

(八)财务费用

(九)总成本费用

六、销售收入、销售税金及附加和增值税估算

(一)销售收入

(二)销售税金及附加

(三)增值税

(四)销售收入、销售税金及附加和增值税估算

七、损益及利润分配估算

八、现金流估算

(一)项目投资现金流估算

(二)项目资本金现金流估算

九、不确定性分析

在对建设项目进行评价时,所采用的数据多数来自预测和估算。由于资料和信息的有限性,将来的实际情况可能与此有出入,这对项目投资决策会带来风险。为避免或尽可能减少风险,就要分析不确定性因素对项目经济评价指标的影响,以确定项目的可靠性,这就是不确定性分析。

根据分析内容和侧重面不同,不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中,一般要进行的盈亏平衡平分析、敏感性分配和概率分析,可视项目情况而定。

(一)盈亏平衡分析

(二)敏感性分析

第十部分　电子商务项目财务效益、经济和社会效益评价

在建设项目的技术路线确定以后,必须对不同的方案进行财务、经济效益评价,判断项目在经济上是否可行,并比选出优秀方案。本部分的评价结论是建议方案取舍的主要依据之一,也是对建设项目进行投资决策的重要依据。本部分就可行性研究报告中财务、经济与社会效益评价的主要内容做一概要说明

一、财务评价

财务评价是考察项目建成后的获利能力、债务偿还能力及外汇平衡能力的财务状况,以判断建设项目在财务上的可行性。财务评价多用静态分析与动态分析相结合,以动态为主的办法进行。并用财务评价指标分别和相应的基准参数——财务基准收益率、行业平均投资回收期、平均投资利润率、投资利税率相比较,以判断项目在财务上是否可行。

(一)财务净现值

财务净现值是指把项目计算期内各年的财务净现金流量,按照一个设定的标准折现率(基准收益率)折算到建设期初(项目计算期第一年年初)的现值之和。财务净现值是考察项目在其计算期内盈利能力的主要动态评价指标。

如果项目财务净现值等于或大于零,表明项目的盈利能力达到或超过了所要求的盈利水平,项目财务上可行。

(二)财务内部收益率(FIRR)

财务内部收益率是指项目在整个计算期内各年财务净现金流量的现值之和等于零时的折现率,也就是使项目的财务净现值等于零时的折现率。

财务内部收益率是反映项目实际收益率的一个动态指标,该指标越大越好。

一般情况下,财务内部收益率大于等于基准收益率时,项目可行。

(三)投资回收期Pt

投资回收期按照是否考虑资金时间价值可以分为静态投资回收期和动态投资回收期。以动态回收期为例：

(l)计算公式

动态投资回收期的计算在实际应用中根据项目的现金流量表,用下列近似公式计算：Pt=(累计净现金流量现值出现正值的年数-1)+上一年累计净现金流量现值的绝对值/出现正值年份净现金流量的现值

(2)评价准则

1)Pt≤Pc(基准投资回收期)时,说明项目(或方案)能在要求的时间内收回投资,是可行的;

2)Pt>Pc时,则项目(或方案)不可行,应予拒绝。

(四)项目投资收益率ROI

项目投资收益率是指项目达到设计能力后正常年份的年息税前利润或营运期内年平均息税前利润(EBIT)与项目总投资(TI)的比率。总投资收益率高于同行业的收益率参考值,表明用总投资收益率表示的盈利能力满足要求。

ROI≥部门(行业)平均投资利润率(或基准投资利润率)时,项目在财务上可考虑接受。

(五)项目投资利税率

项目投资利税率是指项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年利润总额或平均年利润总额与销售税金及附加与项目总投资的比率,计算公式为：

投资利税率=年利税总额或年平均利税总额/总投资×100%

投资利税率≥部门(行业)平均投资利税率(或基准投资利税率)时,项目在财务上可考虑接受。

(六)项目资本金净利润率(ROE)

项目资本金净利润率是指项目达到设计能力后正常年份的年净利润或运营期内平均净利润(NP)与项目资本金(EC)的比率。

项目资本金净利润率高于同行业的净利润率参考值,表明用项目资本金净利润率表示的盈利能力满足要求。

(七)项目测算核心指标汇总表

二、国民经济评价

国民经济评价是项目经济评价的核心部分,是决策部门考虑项目取舍的重要依据。建设项目国民经济评价采用费用与效益分析的方法,运用影子价格、影子汇率、影子工资和社会折现率等参数,计算项目对国民经济的净贡献,评价项目在经济上的合理性。国民经济评价采用国民经济盈利能力分析和外汇效果分析,以经济内部收益率(EIRR)作为主要的评价指标。根据项目的具体特点和实际需要也可计算经济净现值(ENPV)指标,涉及产品出口创汇或替代进口节汇的项目, 要计算经济外汇净现值(ENPV),经济换汇成本或经济节汇成本。

三、社会效益和社会影响分析

在可行性研究中,除对以上各项指标进行计算和分析以外,还应对项目的社会效益和社会影响进行分析,也就是对不能定量的效益影响进行定性描述。

第十一部分　电子商务项目风险分析及风险防控

一、建设风险分析及防控措施

二、法律政策风险及防控措施

三、市场风险及防控措施

四、筹资风险及防控措施

五、其他相关粉线及防控措施

第十二部分　电子商务项目可行性研究结论与建议

一、结论与建议

根据前面各节的研究分析结果,对项目在技术上、经济上进行全面的评价,对建设方案进行总结,提出结论性意见和建议。主要内容有：

1、对推荐的拟建方案建设条件、产品方案、工艺技术、经济效益、社会效益、环境影响的结论性意见

2、对主要的对比方案进行说明

3、对可行性研究中尚未解决的主要问题提出解决办法和建议

4、对应修改的主要问题进行说明,提出修改意见

5、对不可行的项目,提出不可行的主要问题及处理意见

6、可行性研究中主要争议问题的结论

二、附件

凡属于项目可行性研究范围,但在研究报告以外单独成册的文件,均需列为可行性研究报告的附件,所列附件应注明名称、日期、编号。

1、项目建议书(初步可行性报告)

2、项目立项批文

3、厂址选择报告书

4、资源勘探报告

5、贷款意向书

6、环境影响报告

7、需单独进行可行性研究的单项或配套工程的可行性研究报告

8、需要的市场预测报告

9、引进技术项目的考察报告

10、引进外资的名类协议文件

11、其他主要对比方案说明

12、其他

三、附图

1、厂址地形或位置图(设有等高线)

2、总平面布置方案图(设有标高)

3、工艺流程图