采购合同内控管理精选(九篇)

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第1篇：采购合同内控管理范文

【关键词】 基层央行;集中采购;制度执行

自人民银行总行于2004年9月下发《集中采购管理试行办法》(以下简称《办法》)以来,各级行不断完善采购监督管理及运行机制,定期组织采购业务专项审计,促进了集中采购工作规范化运作。但是,应该看到,集中采购内部控制在行际间是不平衡的,有些行的内部控制相对比较薄弱,在管理和运行中还存在一定风险,必须加以改进。

一、集中采购制度执行中存在的主要问题

(一)内控制度建设和执行不够全面

集中采购制度尚不完善,存在未按照《办法》要求,结合自身实际,建立相应的采购、验收、监督管理操作规程现象。年度采购计划编制不完整,有的行编制的采购计划表,未就采购物品的技术规格型号、资金渠道作说明,以及存在未将相关服务项目列入采购计划表现象。采购档案管理不严格,主要是采管委会议记录不全面,部分采购项目留存资料不完整,以及未集中管理采购项目档案,采购项目资料分散在相关部门等。

(二)部分采购活动不够规范

签订采购合同不规范,部分采购合同无供应商印章或无签约时间,有的采购合同采购方加盖的是部门印章,个别采购项目确定供应商后,未与供应商签订购销合同即实施采购行为。未按规定组织业务部门人员及专业人员组成验收小组,对所购货物或服务等的品种、规格、性能、数量、质量和其它相关内容进行验收等。

(三)采购基础工作不够扎实

采购文件填制不够规范,有的邀请招标书上未盖章或未填写日期。个别采购合同相关条款变更后,未签定补充合同。对工程预、结算书审核不严格,存在未加盖编制单位印章、无编制人、无复核人签字现象。固定资产账务核算不完整,个别采购项目入账不及时,部分采购物品未建账管理等。

(四)履行监督检查职责不够全面

主要是部分基层行内审、监察人员对采购活动未做到定期或不定期监督检查,对一定金额以上的大额采购活动未按规定事中参与监督,以及存在采购项目结束后,监督部门未参与监督验收等问题。

分析产生上述问题的原因,主要有:一是执行内控制度意识不强。近年来,各基层行尽管建立了相关采购内控管理制度、岗位职责和操作流程,但是,在实际操作中,存在着执行制度不严、规范操作业务意识不强的现象。如在采购验收工作中,个别采购项目由采购人员直接验收,而非由采购验收小组验收并出具验收意见书。二是缺乏独立的采购机构和采购专业技术人员。目前,基层央行采购日常管理工作一般由会计财务部门承担,具体采购事项由后勤服务中心或科技部门承担,这些部门承担了业务工作和采购工作双重角色。由于没有专门采购职能机构,相关部门的职能界定不清,一些具体问题不便解决,操作困难。再从采购、评标、验收人员来看,均是从各部门抽调相关人员组成的,尚不能适应采购工作专业性强等要求。

二、基层央行实施集中采购潜在风险评估

采购是人民银行内部风险较高的一项活动,关系到人民银行预算资金、实拨资金使用的安全性、效益性和效果性,分析评估人民银行采购潜在风险,主要有:

(一)外部风险

一是市场风险。采购过程中由于自然、经济政策、价格变动等因素影响,不能完全保证采购到质优价廉的物品或服务,实现预期采购目标。二是采购质量风险。即供应商提供的物品质量、规格等不符合要求,导致所购物品无法使用或只能部分使用。由于人民银行集中采购属于自用性质,没有直接的经济利益指标进行衡量,即便采购物品质次价高,也可能一时难以分辨,使得集中采购结果偏离预定目标。

(二)内部风险

一是集中采购人员风险。人民银行集中采购政策性强、涉及面广、技术要求高,集中采购人员不仅要了解财务预算管理知识,还必须掌握招投标、合同签订和执行、市场调查等多方面知识技能。因此,集中采购中不可避免地存在采购人员技术资源风险、职业道德风险和工作技能风险。二是合同风险。即由于签订合同审核把关不严,在合同要素不全、合同条款模糊不清、违约责任约束简化的情况下,盲目签约而导致的风险。三是验收风险。由于采购验收不合规,采购物品可能存在数量上缺斤少两,在质量上以次充好,在品种规格上货不对路等问题。

三、改进基层央行集中采购内部控制的建议

(一)完善制度建设,规范采购行为

规范人民银行系统集中采购行为,加强采购支出管理,将为提高资金使用效益,促进廉政建设起到积极的作用。为此,各基层行要积极贯彻落实《办法》各项要求,结合自身实际进一步完善采购实施细则,明确采购计划编制、采购范围、限额标准、采购方式、合同订立、货物验收、资金结算、定期监督、档案管理等各环节的具体操作。

(二)组织业务培训,提高人员素质

集中采购是一项政策性强、专业化程度高的工作,基层人民银行采购人员一般缺乏采购专业知识。这就需要上级行定期或不定期地举办采购培训,提高其专业水平。同时,各级行在实施采购中也可以聘请社会专业人才参与人民银行相关项目采购工作,达到提高效率、节约资金、降低风险的目的。

(三)严格采购监督,防范采购风险

一是加强事前监督。要根据财务预算、固定资产管理要求,对各部门提出的采购需求计划认真把关。二是加强事中监督。重点看是否坚持按章办事,包括采购方式的合规性、采购操作的透明性和采购验收、采购资金结算的有效性。三是加强事后监督。内审、监察部门要按内控制度要求定期或不定期地对采购活动进行监督检查,发现问题,限期整改。

第2篇：采购合同内控管理范文

关键词：高校；采购；内部控制

我国现行的《政府采购法》于2003年开始实施，至今已经十几年的时间，但是由于历史发展和管理模式的特殊性，国内高校无法完全按照政府采购法的要求进行采购，一直采取“分散采购”与“自行采购”相结合的方式开展采购工作。多年来，高校采购工作在探索中前进，采购模式不断改进，采购效率不断提高，但是高校采购信息的公开性、采购过程的严谨性和评审专家抽取的合法性仍需要进一步规范。2015年，财政部要求国内部署高校采购工作参照财政部相关法律法规进行报批报备，至此国内部署高校按照教育部要求，相继建立独立采购部门，采购限额、采购方式、采购流程等均严格按照政府采购法要求执行，高校采购工作开始步入正轨。

一、高校采购工作内部控制管理现状

2016年，财政部《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》，彰显了财政部对政府采购活动内部控制管理的高度重视，文中提出“加强政府采购活动内部控制管理是深化政府采购制度改革的内在要求，对落实党风廉政建设主体责任、推进依法采购具有重要意义”。在“放管服”改革的大背景下，对基层各单位提出了更高的要求，如何“用好，接住”采购自，是各高校采购部门的工作重点。事实上，现在我国大部分高校已明确了采购归口部门，高校采购工作从最初的“分散”状态，逐步探索“集中”，随着2016年财政部发文对高校科研设备采购进行松绑，高校采购工作初步达到了政策规范与实际操作层面的平衡状态。高校采购归口部门需制定完备的规章制度、采取有效的风险防控手段来保证高校采购工作的规范运转。

二、高校采购工作内部控制管理举措

1.加强风险意识，明确责任主体

采购工作是一项流程复杂、规则严谨且廉政问题高发的管理工作，高校管理层面应提高对采购工作的重视程度，应掌握采购内控管理工作的组织实施情况，建立定期风险评估机制，采购流程设置风险评估点，重点关注高风险领域。高校采购部门需对照相关法律法规梳理不同采购项目的风险等级，为每一个采购项目建立风险事项档案，做到全岗可控、全程可控、全方位可控，提升高校采购工作管理水平和工作效率。

2.加快建章立制，优化采购流程

完整合理的制度规范是采购工作正常运行的根本，很多高校在采购内控制度设计仍存在很多欠缺，采购部门容易盲目陷入繁重的采购任务中而忽略了制度建设工作。高校采购工作应以内部控制管理为导向，以国家采购法律法规为标准，科学合理进行制度体系建设，制度规则应覆盖采购工作的全流程，切实做到所有采购环节有章可循，对采购计划的制定、采购项目的申请、采购信息公告、变更采购方式、进口产品报批、供应商投诉处理、合同签订等流程制定标准操作流程，最大限度的避免程序风险，形成完备的内控制度体系。

3.科学岗位设置，规范权力运行

近年，国内很多高校设立了独立采购部门，采购部门大多处在组织架构建立阶段，人员配备紧张、一岗多责、权责不清的问题普遍存在。因此，高校采购应在“不相容岗位分离”原则上，充分配备专业采购人员，建立岗位间制衡原则，确保采购需求制定与采购文件审核，合同履行与验收管理等岗位分别设置，高风险采购环节多人参与，实施定期轮岗制度，明确采购项目责任制，防止权力集中出现廉政问题。

4.强化技术保障，提高采购效率

高校采购部门应当依托信息化手段固化采购流程，将内控理念、采购制度体现在信息系统中。将采购预算编制、采购计划编制、采购申请审批通过管理系统实现流程化审批，采购项目全程无纸化办公；探索供应商管理、供应商服务质量跟踪、评审专家管理、评审专家抽取等管理职能通过电子化手段实现，采购信息全程可追溯。现在很多高校已经建立了采购管理系统，专人负责采购审核，有效提高采购效率，强化了采购工作的内部控制管理。部分高校推出了网上竞价平台，供应商在同一平台提供报价、服务，有利于促进公平竞争，提高采购效率。

5.加强信息公开，引入外部监督

现有高校内部控制监督常常都是事后评价，监管部门并未参与采购全过程，导致内部监督流于形式，未发挥有效监督作用。各高校应根据自身实际情况做好采购项目的全过程信息公开，明确主动公开事项基本目录，明确信息公开工作机制，提高采购透明度。针对采购合同、采购项目质疑及处理情况等信息公开薄弱环节，加强内部监督，保证信息公开工作真实有效。同时考虑引入外部监督，对采购工作实行多方位监管，提高高校采购工作管理水平。

6.注重全面管控，确保全流程可控

据调研，国内大多数高校是财务部门制定采购预算，使用部门制定采购计划，采购部门按照既定的采购预算和计划执行即可，三个重要的采购环节缺乏有效的管理连接。而且项目验收经常流于形式，前期采购工作严格的风险防控，却常常由于验收管理松懈，导致了国有资产配置不合理和财政资金的浪费。因此，高校采购工作应注重预算编制的科学性和采购的计划性，关注合同执行和验收情况，不同部门分工协作，制定全流程管理规范和控制措施，保证采购工作全程可控，确保财政资金能够充分利用。规范科学的内部控制管理是高校采购工作有效运作的基础，对落实党风廉政建设工作具有重要意义，高校采购部门应合理规划内控管理模式、科学衔接采购流程，提高采购管理水平，规范高校采购权力运行。

参考文献：

[1]财政部.关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见[Z].财库[2016]99号.

[2]财政部.行政事业单位内部控制规范(试行)[Z].财会[2012]21号.

[3]陈梁,胡文淑.关于做好当前政府采购内控工作若干基础问题的探讨[J].中国政府采购,2016,2(177):41-44.

[4]白积洋.建立风险管理导向的政府采购内控体系的思考[J].中国政府采购,2016,5(180):69-73.

第3篇：采购合同内控管理范文

一、建筑企业在现有经营体制下的增值税管理现状及难点

(一)建筑行业企业经营模式陈旧

建筑行业环境较为复杂，一些大型的建筑集团设立了很多子公司、项目分部，在管理上呈现多级法人、管理分级、层层分包、层层转包、资质挂靠、资质借用等一系列的问题。这种传统建筑行业的组织结构和经营模式的复杂性，导致增值税管理链条不连续，税务风险大大增加。

(二)税务管理人员业务水平有待提升

建筑企业对接的上游单位较多，收到的发票来自各行各业，都有其自身的行业特点，这对税务人员的增值税发票管理工作提出了很大的挑战。很多税务管理人员对增值税管理基本原理、纳税规范及基本要求等专业知识认知不够完善，在发票审核流程中容易出错。

(三)付款节点过于集中

建筑企业的上游分供单位一般是在付款时提供税务发票，而建筑工程项目本身有着施工周期长、资金流量大的特点，由于针对上游分供单位缺乏合理完善的资金支付约定，导致上游分供单位付款节点集中，短时间内通过加班加点消化大量的发票管理工作，大大加剧了财务人员发票梳理的负担。

二、建筑企业增值税涉及违规操作的类型

(一)是对企业对纳税义务发生时间的理解偏差

要密切关注纳税义务发生时间，根据财税【2016】36号文件规定，纳税义务发生时间为:企业发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。所以对于合同上关于收付款的约定必须非常慎重对待。

(二)是认证抵扣对纳税人所需承担的增值税额的涉及风险体现

1．增值税专用发票的错误开具致使税额不能按时抵扣。2．遇到对方已经开票，中途私自作废或次月没有正常申报，对方并未完成正常的纳税行为，那么建筑企业在进行抵扣后，税务部门则会以发票失控为由，要求企业将进项税额全部转出且缴纳滞纳金甚至罚款，那么企业的纳税压力则大大加重。

(三)建筑企业增值税管理的不规范行为

1．不论是企业的高层管理者还是普通业务人员，都对增值税涉税风险的知识储备不够充足。建筑企业从高层管理者到普通业务人员都对增值税涉及违规没有形成正确高效的认知，思想认识上都还有待进一步提高。2．取得不合规发票的认证问题。在开具发票时可能会有个别发票不规范，导致认证后，必须要进行进项税额转出，也存在发票无法认证等问题。对于建筑企业来讲，进项发票包含很多，例如:材料、专业分包、劳务分包、租赁等。企业经常收到不规范的发票，主要是因为类别多，金额大，面对的供应商也很多，例如收到的材料发票数量栏通常填写为一批，发票后面没有附明细或者附的是用A4纸打印的明细，而非防伪税控系统打印的销货清单;分包发票备注栏没有注明项目名称和项目地点;发票印章不清晰或加盖了财务专用章或公章;发票只开具数量没开具单位等等，类似问题较多。3．企业财务部门采用口头形式表达，缺乏约束力。财务部门口头形式的表达，实际执行的人员可以照办，也可以不照办，缺乏文件制度的约束指导。

三、建筑企业的内控措施及管理制度

1．企业可建立相应的调整对策，即建筑企业增值税涉税风险的管理对策。首先，让公司全体成员了解增值税涉嫌风险。其次，公司还应该建立监督机制，即使企业全体成员对增值税风险有了认知，但是还会有一些风险发生，这个时候监督机制就派上了用场，其主要是监督上到企业高层下到企业员工对涉税风险知识的学习，从而能够更好地避免增值税风险。2．在建筑施工企业中，严格的增值税管理措施有利于促进生产经营的专业化以及经营结构的合理化。由于增值税的管控水平多数由财务工作人员的业务能力来控制，因此财务工作人员的专业水平至关重要。企业一定要定期加强对财务人员的培训，增强财务人员的增值税风险管控能力，提高综合素质。3．在所有涉及营改增的行业中，建筑行业由于其自身的业务特点，其涉税范围广而且复杂，针对不同的项目可以选择一般计税方法与简易计税方法，需要根据自身的具体情况选择合适的计税方法，做好纳税管理。4．建立科学的增值税发票管理制度。建筑企业需要确定增值税专用发票取得的范围及要求，通过了解增值税专用发票的审核常识，从而明确增值税专用发票的交接事宜，建筑企业在严格遵守增值税专用发票的认证管理标准的同时，并需做好增值税专用发票的保管工作，这就要求相关人员要了解管理规定中的重要事项。例如:经办人要在发票背面签署:本人保证该发票真实、合法、有效，出现一切法律责任，皆有我本人承担，还需在发票的姓名处加按手印。企业还应明确提出责任到人的管理办法，规定业务经办人员要对虚开发票的情况承担主要责任，用以加强业务经办人的责任心。同样，负责管理监督发票背面签字的工作的相关人员，也要承担其相应责任，通过签署承诺书的方式，对其监督工作做出承诺:若由于监督工作不到位，出现找不到负责人的情况，因此造成的严重后果，由专管人员承担。目的是确保发票背面的签字和手印是由经办人本人亲自所签和所按。在签订采购合同时，合同中应添加增值税涉税条款。采购合同中注明如下涉税条款:供货方在履行合同义务期间，应该提供真实且具有法律效力的增值专用发票，若本公司或第三方(包括但不限于税务机构、独立审计机构)，在任何情况下，发现供货方开具虚假的增值税专用发票，供应方需要按照本司规定，重开真实的增值发票;若税务机关对本公司进行处罚，由于供货方提供的虚假发票的情况下，供应方需赔偿本公司双倍的损失，如若因虚假发票违反国家法律，供货方需承担全部法律责任。5．选择信用好、规模大、实力强的一般纳税人合作。同时建立合格供应商名录，在进行采购招标时，从合格供应商名录中选取中标单位，能够在很大程度上降低涉税风险。6．开展增值税内控制度执行自评。随着企业税务业务的逐渐完善，企业本身的内控制度自评，更能反映管理中存在的缺陷，自评能帮助高层管理人员了解企业内控制度的现状，尽可能避免做出错误的管理决策，以便更好地分派人员管理，各司其职，以维护企业利益。

第4篇：采购合同内控管理范文

[关键词]商场采购 采购回扣 产生原因 杜绝回扣 防范措施

商场在销售或者购买商品时,可采用明示并如实入帐的方式给予对方或者收受对方在价格上的优惠,是通常所说的“打折”,也叫折扣。折扣有利于促销,是一种合法行为;如果商场在销售或者购买商品时,在帐外暗中给予对方或者暗中收受对方在价格上的优惠或贿赂金,即为回扣。回扣是一种非法行为,没有遵守会计法关于“保证会计资料合法、真实、准确、完整”的规定,未在依法设立的财务账面上体现出来,而被某部门或某人占为已有。

回扣资金支付方式有两种:一是非现金贿赂。如卖方为采购员赠送飞机票、支付旅行账单、赠送礼品等,这些非现金贿赂可以作为公司的一项正常开支予以抵消掩盖。二是现金贿赂。即按采购员的意思使用现金进行贿赂,卖方企业将这笔费用作为销售费用、咨询费用等列支,以掩盖这种非法支付行为。

一、商场产生采购回扣的原因

供应商支付回扣原因有两种:

1.不正当竞争。销售方为了推销商品,将回扣作为一种提高竞争力的手段。例如,在招标投标中,一些企业运用回扣,先于竞争对手获得有关企业计划和战略方案信息,以及买方企业招标小组所使用的未公开的投标估价准则;或是偷看竞争对手的密封投标,进而向竞争对手提供误导性信息,使其不具备投标资格;笼络企业的有影响力的人员否决其他竞争对手,或者使标的设计要求只有支付了回扣的卖方企业才能达到,以此来达到自己企业中夺标的目的

2.获取不正当利益。有的采购人员和分管采购的领导置本单位利益于不顾,利用有权决定在哪家单位采购和商讨价格的职务之便,主动向销售方索要回扣,就是抬高商品价格或明知采购的劣质产品也在所不惜。

3.传统的商业习俗。中国的传统历史文化和商业习俗与西方大相径庭。在商业领域,中国人不仅讲利益,更讲感情因素和社会关系网。自中国有商业以来,暗扣行为就是一种非常普遍,而且也是得到大家认可的加强感情因素、习以为常的行为。缺少了暗扣,商业也就好象显得没有生气了。

二、商场杜绝采购回扣的措施

商场降低了采购成本,就相当于提高了商场的利润。因而杜绝采购腐败更显重要。杜绝采购回扣现象的措施主要有:

1.采购人员的素质教育

采购是一项技术性很强、责任重大的工作,要做好这项工作,必须要有一支精通采购技术、熟悉商品性能、道德水平高、责任感强的高素质队伍。商场应加强对职工尤其是采购业务人员的培训和教育,不断增强法律观念,重视职业道德建设,培养企业团队精神,增强风险防范能力,从根本上杜绝采购回扣的产生。

2.健全商场采购制度,加强采购监督

应建立与完善商场内部各项采购管理规章制度,通过建立采购管理计划机制、采购风险防范机制、采购风险评价机制、采购风险处理机制和采购风险责任追究机制等,明确采购管理目标、流程、职责、权限,规范采购行为。例如,将市场采购权、价格控制权、质量验收权要做到三权分离,各自负责,互不越位;所采购的每一笔商品都必须由采购人、验收人、证明人、批准人、财务审查人五方都在凭证上签字,才被视为手续全面,才能报销入账;实行计划、审批、询价、招标、合同签订、验收、核算、付款、领用等全过程的监督;实行行政监察、财务审计、制度考核三管齐下的全方位的监控。通过制定企业内部采购管理各项规章制度,形成严密的监督网,杜绝采购回扣现象的发生。

3.采购人员绩效考核

考核不但是调动员工积极性的主要手段,而且是减少采购腐败主观因素的法宝。从个人素质和业务能力两个方面设计考核指标,并具体和量化。个人素质的评价内容包括:谈判技巧、沟通技巧、合作能力、创新能力、决策能力等;业务能力可以从采购成本、采购质量、供应商的服务等方面设置考核指标。结合个人绩效考核成绩,给以晋升、奖励,或维持现状,或给以警告或辞退。重点应从成本考核做起,只要有涨价情况存在,就必须打呈批件说明涨价情况及原因,一方面可了解涨价原因,做到心中有数,另一方面也可提醒采购主管对此采购合同在审核时要详加注意。如果采购金额较大或者涨价幅度较大的时候,还应将此采购合同送交稽查部门或者财务部门审计,以求排除所有的不合理涨价行为,防止采购回扣的产生。

4.对供应商的管理

商场应对所有购买的产品建立供应商档案,通过对供应商的管理,可以避免采购业务人员垄断采购信息,从而预防采购人员和供应商之间建立非正常的业务关系。首先建立供应商资格审查机制,主要针对供应商质量管理体系运行和保持情况、质量管理水平和质量保证能力、财务资金状况、配套企业协作关系情况和合同履行情况等方面进行展开。二是建立供应商信誉等级评定机制。信誉等级评定与资格审查的评价侧重点不同,两者不可替代。信誉是指供应商遵纪守法、履行责任和兑现合同承诺的程度。三是争取供应商的合作。和供应商共同制定可行的成本降低计划,与供应商签订长期的采购协议,建立良好的合作关系。

5.制定员工行为守则,与采购员签定禁止商业舞弊的协议

企业应在内部制定一套员工行为守则。其中的一部分如收取礼品政策和公共关系处理规定中,都应明确规定禁止员工接受各种形式的商业贿赂。员工行为守则对包括采购业务人员在内的全体员工均有效。

在预防采购舞弊风险中,采购人员保证书和员工自律承诺,是其中的一个重要措施。保证书和自律承诺主要内容是针对行业和业务中存在的潜在舞弊风险和业务事项,事先对业务人员的行为进行特别规范,采购人员保证承诺遵守公司内控管理政策,遵守和供应商、商的交往原则、收礼政策,遵守信息规矩等。特别要对自己违反申明承诺后的公司处罚事先做出接受承诺。保证日后不出现处罚难以落实的情况。

6.定期对采购员进行采购品项和采购岗位轮换

采购员岗位轮换有以下几点好处:一是让企业人员熟悉更多的工作岗位,掌握更多的业务知识,有益于长效管理;二是采购员经常轮换使得他不容易与供应商建立长期密切的关系,避免"轻车熟路",防止腐败现象出现。三是对采购员进行轮换的同时必然要对他的前一段工作情况进行总结考核,对一些已发生的失误和问题,便于及时弥补和纠正,避免造成损失。

第5篇：采购合同内控管理范文

关键词：施工企业 物资管理 管理方法

物资管理是企业管理中一项不可缺少的活动，施工企业中的物资管理，是对施工企业生产经营活动所需各种物资的计划编制、采购订货、运输组织、库存保管、合理供应、收发、回收等各项管理工作的总称。在加强施工项目的物资管理工作中，不仅是项目物资部门的专业管理，更应是项目部全体人员需共同参与和监督，只有全员的参与，才能构筑项目物资管理有效性、完整性。在全国建筑市场竞争日趋激烈，通货膨胀压力不断增加，建设单位资金紧张、缩短工期条件下，使得建筑施工企业的外部经营环境不确定性不断增大。而建筑施工企业为了生存不惜低价中标。因此，提高物资管理水平，是施工项目部控制成本必须研究的课题。

一、施工项目物资管理的重要意义和存在问题

从施工生产的需要和企业的具体条件出发，认真搞好物资管理工作有着十分重要的意义。首先，物资是施工项目实现生产过程的物资基础，只有做好物资管理工作，才能保证施工项目生产的正常进行；其次，搞好物资管理工作，能够改善施工项目的各项技术经济指标，取得较好的经济效益；第三，提高物资信息管理水平，对提高施工项目部管理水平有着重要意义。不过，施工项目物资管理还存在着一下问题：（1）具体工作重供应、轻管理，表现比较突出在工期紧的施工项目上，物资管理更谈不上有序组织和专业统筹，甚至是不惜成本保证供应。（2）物资管理人才缺乏，在三方面。一是既懂物资管理又懂信息技术，人才严重缺乏；二是物资管理人员缺乏系统、专业、相关的培训，在管理中往往凭借的是经验判断而不是现代管理理念；三是普遍存在人才知识结构老化，难以接纳现代化管理理念与手段。（3）从思想观念上看，落后于现代化管理的理念，随着物流的快速发展，施工项目的物资管理尚未能与物流市场有效接轨，使得项目物资管理人员自身资源局限造成采购成本的增加。（4）从外部环境上看，最重要的是建设单位资金紧张，使项目部物资管理工作难度加大，物资采购成本直接上升。

二、如何加强施工项目物资管理的过程控制

1.物资采购前期的询价工作

在项目中标后，项目部物资部门。首先，要做好物资采购前的市场调研，掌握当地的市场、价格、供应方式及运输能力。

2.物资采购招标管理工作

物资采购招标管理，是降低采购成本有效途径，严格招评标程序，规范招评标管理，积极采用招标，比价和竞价等多种形式，确保采购物资质量满足要求，价格合理。材料采购人员必须做到招标比价件件有原始记录，并且建立比价原始记录档案。加强施工项目有关部门参与和监督。

3. 物资采购合同管理工作

施工项目部物资部门签订采购合同要求有技术、预算、法律部门共同参与。合同具体内容要求：（1） 采购物资的品名、规格、型号、产地等。（2）采购物资的验收标准、方法。如过磅、检尺等。（3）运输及交货方式一定要明确，并附产品质量证明等资料。（4）付款方式及发票的开具要有明确说明。（5）对采购过程发生违约条款的解决方式要明确规定。对数量和金额占比较大重要物资，物资部门要附上原始报价单及招标询价表。经有关部门审批备案后、构成完整的采购文件。并通过内部信息网传递给有关部门，作为预算的审批、材料代用及成本核算的文件依据。

4.施工现场物资验收及发放管理工作

验收是确保采购物资满足施工需要的最后防线，为了加强对物资验收这一重要环节的监督管理，施工单位要配备经验丰富、了解物质和施工生产的材料验收人员。货物到达后，由验收人员根据货运单、装箱单、采购合同等相互核对，数量少的逐一审验，数量多的随机抽取样品，仔细检查货物品种、品牌、规格、型号、质量等级，到货期以及包装完好程度核对，对有问题的物资，由验收人员及时通知部物资部门与供货单位协商解决，依据采购合同有关条款，切实维护项目部的合法权益。对所采购的、有特殊要求的物资，由于体积大，不便直接入库，为了避免二次搬运，降低运输费用，可以凭验收人员签字后，再由工程施工负责人签字认可，直接送达施工现场。对物资材料的入库发放实行两级管理制，无论是大宗原材料还是零星辅助材料都要做到领用合理，流向清楚，手续齐全。现场材料人员每月进行物资盘点工作，保证账、物相符，严防物资的流失和浪费。

严把发放关，做好“材料使用量”的控制。项目物资发放工作，是项目成本管理的重点。采取三项管理措施。首先，按照现场施工部位及工作量，结合计划预算量，以现场工程进度计划为依据发放材料。第二，根据物资管理方面的要求，结合项目物资管理的实际情况。由作业队指定领料人员（有书面委托）。领料人员所持领料单上必须有负责本项目的工程技术人员审批后领料。对特殊物资需项目部统筹安排的，由项目部经理审批。保管人员认真、及时办理有关领料手续并登记台账。第三，在日常管理中，针对施工现场的周转材料、周转工具、安全带及小型机具的调用，可以增加周转次数，减少采购频次，降低采购成本。第四，对作业人员在材料使用过程的浪费，由施工项目现场负责人，提供有关手续。由物资管理人员按照材料的实际价格划价扣款，同时要求工作业队负责人限期整改。减少材料在使用中的浪费是控制成本管理最有效方法。

三、如何加强施工项目物资运输费的管理

对工业项目施工中，物资、成品的运输、现场二次倒运、剩余物资撤场及装卸人工费用的不断增加，也成为成本控制的一部分。对施工项目来讲，运输费用的增加，主要分为可控和不可控两部分。不可控部分是由建设单位施工场地的大小、位置决定。直接影响施工单位的物资运输及二次倒运成本。可控部分由施工项目部通过优化施工组织设计达到减少运输费用。实践工作中，项目部要加强内控管理，物资采购人员要加强同工程技术部门及时沟通、配合。了解施工现场的实际情况。调整好材料进场的节奏，是进场物资在最佳方案下运行。

总之，任何管理的核心是人的管理，只有加强和提高物资管理人员综合素质。在项目部各个管理部门积极配合、支持下，物资管理工作才能搞得更好。在新的市场环境中，物资管理人员要进一步探索出适应市场发展的新型物资管理模式。才能在日益激烈的市场竞争中生存和发展。

参考文献

[1]韩同银等.施工企业物资的精细化管理[J].铁道工程学报，2006。

第6篇：采购合同内控管理范文

关键词：工程管理；问题；措施

一、工程项目管理的内涵

工程项目管理是建设领域的项目，一般是指按客观经济规律对工程项目建设全过程进行有效地计划、组织、控制、协调的系统管理活动。从性质上看，项目管理是固定资产投资管理的微观基础、其性质属投资管理范畴。对于一个具体的工程项目，其目标已不仅仅是质量、工期、费用的控制，还要与资金筹措、风险分析、使用维护以及与所在地经济、环境等联系起来，工程项目管理的方法，除了具体的技术性方法，还要向前后期的评价延伸，并且要考虑中央提出的可持续、协调发展等等。

二、基本建设项目管理存在的主要问题

（一）立项审批及内部控制方面

1.违规立项。如个别应由国务院或部委总部审批的项目，直接由省级管辖单位审批立项，有的建设项目未经上级单位审批擅自在地方立项。

2.规模控制不力，超面积、超投资、超标准的问题仍然存在，部分初步设计或初步设计变更未经审批，随意增加变更工程项目。

3.部分项目立项时间较长，建设工期失控，个别建设项目在上级行立项批复之前先行施工，由于资金不能及时到位或工程监督管理不善，项目一拖再拖，成为“马拉松”工程。

4.部分建设单位基建管理机制不健全，职责未落实，未成立基本建设领导小组，没有配备专职基建财务会计和懂基建工程的管理人员，有的甚至基建会计、出纳一人兼，重大决策没有相关的会议记录，基建档案资料不全，内部控制薄弱，管理不规范。

（二）缺乏科学合理的核算机制及重视

建筑工程核算欠缺规范合理性，是当前企业在工程管理中所呈现出的另一重要问题，诸多施工企业在工程实际开展中，一味单纯的强调施工的整体工程方案及施工的进度，只从工程的工期安排及时间方面进行考虑，从而忽视了对工程的良好核算，其次在工程成本核算方法上，也未能做到全过程成本的核算控制，缺乏一整套必要的核算方法机制，导致在核算方面呈现出诸类不足问题，从而加大了工程整体的成本投入。

（三）基建项目招投标采购管理方面

按照《中华人民共和国采购法》、《招标投标法》等有关法规，基建项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须实行集中采购管理，在采购金额达到一定标准后，应采用招标采购方式。但实际工作中部分建设单位未将基建工程，货物或服务项目未纳入建设单位集中采购管理，采购方式、操作程序不合规，分散采购，应招标项目未招标。还有一些建设单位招标活动不规范、不严谨的问题比较普遍，如在投标单位数量不够的情况下未重新组织招标，评标前与中标单位进行实质性谈判，招标标底不准，隐性市场存在舞弊；对招标单位、投标单位资质、评标人员资格审查不严格等。

（四）合同及工程管理方面

建设项目合同管理不规范。建设工程合同，作为承包人进行工程建设、发包人支付价款的经济合同，是明确双方权利和义务的经济契约。一些采购合同签订不及时、不合理，有的单位未按中标结果签订采购合同，有些则签订追加采购的补充合同金额超过10%的规定比例逃避再次招标，个别单位边施工边签合同或先施工后签合同，还有的根本就未签合同或协议；一些合同（协议）签订不严谨，合同条款漏洞太多，对许多可能发生的情况未作充分的估计；对签订合同的主体资格审查不严，合同的条款之间、不同的合同文件之间规定和要求相互矛盾或不相一致，合同条款残缺不全，维权意识差，造成经济纠纷；一些单位未严格执行合同条款， 个别单位终止合同却未签订解除协议，严重影响了建设单位的利益，有的甚至造成了基建资金的损失浪费。

（五）过度强调按时竣工，忽视对施工过程的管理控制

在多数建筑企业内部，存在着工期即是金钱的思想观念，以为赶超工期，置工程施工环节的规范性及技术性为罔然，私自提前工程，不按照工程技术规范流程进行施工，也未能针对施工前及施工中与施工后，对工程达到科学管理和动态控制，令工程在各环节的施工中，出现相应质量不达标，施工不合理的情况发生，从而对建筑企业的社会声誉造成了大的影响，令企业的市场综合竞争力直线下降。

三、加强基本建设项目管理的措施

（一）加强立项和基建内控管理，有效控制建设规模

一是严格落实立项审批程序和标准，从源头上对总规模控制。建议基建项目立项应在进行全面调查摸底及有效论证的基础上，根据机构、人员、业务量、房屋类固定资产的新旧程度等客观因素和实际需要，确定审批新建、扩建、改造房屋类固定资产的建设项目。立项批复时要针对单个建设项目的具体情况尽可能一次核准总规模，减少多次追加批复，避免“上级批一块”、“地方政府给一块”、“建设单位超一块”等多头立项、分头审批导致普遍超投资、超规模问题的发生。另外要加强工期控制，上级管理机构在批复初步设计方案时，可大致界定工程竣工时间，让建设单位有紧迫感，避免因工期延长导致的成本增加。二是加强基建管理人员培训工作，确保建设单位基建管理人员及相关管理人员熟悉国家有关法律法规和基建管理专业知识和工作程序，增强相关人员的责任意识、维权意识、大局意识和执行法规制度自律意识，进一步提高基建管理水平。

（二）制定和完善相关制度办法，弥补建设项目制度上的管理空挡

一是制定以资产置换方式兴建办公楼及附属设施的相关制度规定。根据基建过程中用旧办公楼置换新办公楼、建设用地或建设资金的实际情况，应尽快制定和明确项目申报、资产评估、置换资金管理等方面的管理办法和操作程序。二是研究制定“代建制”建设管理办法。建议在调查研究的基础上，分析“代建制”的利弊和风险，通过试点和总结经验，制定有关基建委托代建建设项目的管理办法，确定“代建制”的实现方式、工作程序和风险控制重点。三是修订完善有关基建管理办法。建议基建上级主管机构应及时制定或修订基建管理办法，并结合实际制定基建管理操作手册或指南，增强基建工作的规范性和可操作性。

（三）加强基建财务管理，提高基建管理水平

重视基建会计人员配备和会计基础工作，健全财务管理核算体系，切实加强基本建设资金管理；严格执行国家有关招投标法规和采购管理办法，基建项目按规定实行集中采购管理，做到采购方式确定恰当、采购程序合规合法，对达到规定标准的采购必须实施招标；加强基建合同管理，认真落实合同审核制度，确保合同的完整、严谨，预防争议或不必要的法律纠纷。

（四）建立健全基建工程“全过程管理监督”制约机制

一是对基建工作的指导、检查和审计监督应实行“全过程管理监督”，贯穿于基建项目立项、开工建设到竣工等各个阶段，并对工程招投标、合同签订、设计变更、隐蔽工程验收、暂定材料认价、竣工决算等环节进行重点监督审计，早介入、早审计可以使监督关口前移，改变那种找到了管理漏洞，但问题已无法纠正；查出了损失浪费，但资金已无法挽回的被动局面。通过事前、事中、事后的全过程审计监督与评价，有效控制防范风险，减少或避免违规问题和损失浪费问题的发生，确保工程质量。二是健全基建项目监督机制，加大违规问题查处力度，严格按照制度规定对违规建设项目进行处罚和通报，对有关责任人进行责任追究，确保基建工作依法合规。

四、结语

工程项目管理是一项技术性、专业性、政策性很强的工作，它贯穿于投资决策、项目设计、招标投标和建设施工各阶段。我们要正视我国工程项目管理存在的问题并予以完善，从而提高我国的工程项目管理水平，增强我国建筑企业的市场竞争力。

参考文献：

第7篇：采购合同内控管理范文

随着我国房地产行业的不断发展，社会资金不断涌入，房地产行业竞争日益剧烈，如何加强企业内部控制提升管理效率是每个企业做强做大的必经之路。绝大多数企业收入、成本都是通过合同来约定，房地产企业合同种类繁多，尤其施工合同金额大、履约时间长。本文以房地产企业加大合同管理为研究对象，希望通过本文的研究为相关企业提供借鉴意义。

二、房地产企业合同管理过程中存在的问题

合同是企业经济业务的反映，是经济业务起点到终点的规范和约束。合同管理是指对合同进行商榷、草拟、签订、履行、变更、解除等一系列行为进行跟踪管理，是系统全程的动态管理过程。合同管理不仅仅关注合同的订立内容，还关注合同签订前的准备工作及合同签订后的履约管理。目前我国房地产企业合同管理大致存在下列问题。1.相关主体的资信审查匮乏。资信审查指的是，对房地产项目的审查包括承办方的信用审核和资质审核。房地产项目合同签订之前的拟定环节、相关主体的资质和履约能力等等直接关系到盈利能力。房地产公司倘若在拟定合同前，忽视了对合作方的审核，很容易埋下合同风险，导致内控管理机制失效，甚至影响房地产公司的正常经营。因此，如何加大对合同主体的审核机制是房地产工作签订合同之前的重要内容。例如某些“皮包公司”缺少施工资质，也缺少固定的营运场地，“皮包公司”仅仅是通过利用某些大型施工企业骗得发包方对施工方的信任，倘若房地产企业忽视了对其的资质审查，很容易影响其后续的盈利能力。2.合同文本内容不细致严谨。合同是企业经济业务经济行为的规范和约束，若合同条款内容约定不清晰或存在漏洞，合同履行就可能存在多种选择，各个利益主体处于自身经济利益的考虑选择对自身最有利的履约方式，相关的纠纷矛盾也将随之发生。3.合同重签订，轻执行，违约风险加大。合同生效后，其合同主体便需承担相应的责任和义务。房地产企业的施工合同、销售合同等履约时间长达好几年，部分企业在合同签订后对履约的条件、时间、违约条款等关键要素没有持续跟踪，导致出现未按合同履约或者违约现象。例如某房地产开发企业资金支出的审批程序较为繁琐，资金收支缺乏预算，后续的工程款无法按约支付，导致拖欠工程款、农民工工资和延期竣工交房等问题，引起了严重的诉讼案件，拉低了该房地产企业的社会信誉，造成了无法挽回的经济损失。4.合同保管零散，缺乏系统管理。房地产企业合同种类繁多，根据合同标的物可分为采购合同、施工合同、勘察设计合同、广告宣传合同等、不动产销售及租赁合同等。部分房地产企业的合同在各个部门各个经办人员手中零散保管，没有系统保管管理，不能从既往的合同中分析总结收入成本的有效数据，甚至出现合同缺失导致合同履行缺乏依据的情况。

三、基于内部控制下的房地产公司加强合同管理的措施

1.制定完善的合同管理制度。合同管理是指对合同进行商榷、草拟、签订、履行、变更、解除等一系列行为进行跟踪管理，是系统全程的动态管理过程。房地产企业首先要参照企业内部控制制度，结合企业自身的发展阶段，制定职责明确、分工合理的合同管理制度。房地产企业需依据各个部门的职能，科学规划合同商榷、草拟、审批、履约、保管等合同管理中各个环节的执行部门，明确每个部门在合同管理过程中的职责，需要注意的一点是财务部门一定要对合同有前期介入或者审批，并由独立部门（比如审计部或者风控部）对前面各个环节进行程序监督或过程监督，由此形成全面的系统的动态的合同管理，减少企业的合同风险。2.提高合同管理的法律理念。提高合同管理的法律意识主要包括法律意识的宣传培养，也包括合同条款内容中对法律法规的遵守和运用。一方面房地产企业可定期组织员工学习房地产法律法规，在日常合同管理环节中，培养员工法律和风险意识，提高员工的法律知识水平。另一方面，可以设置专门的法务部门或者外聘法律顾问，对重要或者一定金额以上的合同参与合同草拟或者对合同出具法律专业意见或建议，弥补具体业务部门在法律条文上的知识空白或欠缺。3.强化合同管理的监督机制。强化合同管理监督机制可从组织架构和内控措施入手，房地产企业可指定或者新增合同管理的监管部门，合同监管部门要定期或者不定期对进入供应商目录库的合作方资质的审查、合同审批的程序、合同的执行、合同的保管归档进行检查，详尽落实合同管理的内容，及时发现合同管理中存在的问题，责令相关部门及责任人改正工作纠正偏差。4.提升合同管理的电子信息化水平。房地产企业合同繁多，有条件的企业要利用信息技术进行合同管理，比如委托开发或者购买专门的合同管理软件，逐步实现合同管理的程序化和电子化。尚不具备条件的企业也应分类建立合同台账，比如施工合同台账、不动产销售合同台账、不动产租赁合同台账、广告宣传合同台账等，对合同主体、标的、金额、付款方式、保证金、已收付款、最终结算价、是否履行完毕等关键因素进行登记，实现数据的集成与汇总，提高合同管理效率。5.提高房地产企业的合同履约能力。房地产企业合同签订后，承办部门便需积极开展合同的交底工作，交底工作是需将合同内容细化至每个部门和员工，保证合同条款正确有效执行，全方位树立员工的合同管理意识。例如，合同履约部门需落实合同履行义务，在履约时需坚持安全性、谨慎性原则，加大对各类文件管理的同时，收管文件原件，并做好相关文件交接记录，例如施工项目的签证、设计等等，保管与之相关的资料，切实防范合同履约的法律风险。再如，财务管理部门加大对流动资金的管理力度、及时监管价格波动趋势、及时关注尾款结算、保证金收回等情况，提醒履约部门做好收尾工作，这些都可实现合同管理的“闭环管理”。再者，房地产企业在保证自身权益的同时，还需重视合同纠纷的索赔机制，在施工项目竣工验收时，可由组成验收队伍小组，按照国家标准进行验收，杜绝流于形式的验收方式，加大对开发项目的质量把控，减少日后客户的投诉和索赔纠纷。最后，针对我国法律政策的变化，房地产企业需对此加以重视，树立风险导向性合同管理理念，预防可能发生的法律风险，对其可能发生的违约问题尽快解决，并拟定解决方案，预防房地产企业的经济损失。例如，当房地产企业履行抗辩权时，倘若由于房地产企业的原因引起的合同履约方面存在的问题，房地产企业需积极弥补合同，防止违约行为的发生。

四、结束语

综上所述，随着房地产企业风险管理意识的增强，合同管理也逐步成为其内控管理的重要内容，房地产企业需加大对合同的管理力度，实现房地产企业的持续健康发展。

参考文献

［1］刘哲.财务人员在房地产销售企业合同管理中的作用［J］.中国市场，2018，（30）：156＋158.

第8篇：采购合同内控管理范文

关键词：供电企业；物资管理；审计

作者简介：王欣欣（1975-），女，山东德州人，国网山东省电力公司德州供电公司，经济师。（山东 德州 253008）

中图分类号：F274 文献标识码：A 文章编号：1007-0079（2014）06-0220-02

物资是企业的核心资源之一，也是内部审计监督的重要对象。与供电企业其他专业管理相比，物资管理业务流程链条长，涉及的业务部门多，这也是物资管理的症结所在。而在对县级供电公司的内部审计中，无论是常规的任期经济责任审计或资产经营审计，还是根据特殊需求开展的专项审计调查或其他风险管理审计，物资管理始终都是审计关注的重点对象。本文结合内部审计工作实际，剖析在当前物资管理集约化形势下物资管理的现状，并从内部审计防范风险的角度出发，分析物资管理的审计要点。

一、县级供电企业物资管理存在的问题

随着企业内外部环境的不断变化，网、省电力公司对精细化管理要求的不断深入，以及ERP系统物资模块的上线运行，纵向比较而言，近几年县级供电公司物资管理水平有了较大幅度的提高。但由于在计划经济体制下形成的不良传统和习惯，以及相对落后、简单的管理方法和手段形成的种种潜在和遗留问题，仍然是当前物资管理亟待解决的问题。尤其是近年来随着电网资金投入日益增加，对电力物资的技术含量、质量及供货方式都提出来了新的要求，也对企业物资管理提出了更高的标准和要求。但与此不相适应的是，县级供电企业物资管理普遍存在管理薄弱的问题，具体表现在：物资管理模式不统一，管理水平参差不齐；管理机构及内部控制较为健全，但职能不明确；标准不统一，流程不规范，信息不共享；一般管理人员精细化意识不强，管理粗放，手段落后，执行力差，导致物资管控力度弱化，管理效率和运行效益低下，系统资源得不到优化配置等。

1.物资需求计划方面

随着国家电网公司“两级招标”体制采购模式的日趋成熟和完善，市县供电公司自行采购物资的范围越来越小，物资采购方面的风险也相对减小。但物资需求计划编制的预见性和准确性不够带来的弊端日益明显。如：一些物资未能预先做出计划，造成为完成工作必须应急采购或越级采购；部分工程采购的物资多年未使用，造成库存积压或合同履约困难；对上级计划了解不深，批次计划多次超出申报范围；由于物资计划报送不准确，造成工程在计划竣工周期内，ERP系统中物资数量、金额无法确定，影响工程决算速度，部分项目在工程送达审计时，仍然不能提供准确的设备材料具体发生额。

2.物资标准化管理方面

部分单位对物资采购标准和技术标准的应用还不够熟悉或存在抵触情绪，与落实物资标准化建设要求不相适应，经常出现非标现象。标准化技术规范书编制水平不高，需多次审核才能通过，影响审核、上报进度。

3.物资信息化管理方面

ERP线内、线外流程各县不一，与业务同步操作性差，事后补录现象十分严重，物资管理人员的技能水平也不能满足ERP等管理的要求。

4.物资合同管理方面

部分县公司合同签订数额与中标通知书相差较大，甚至出现供应商更换现象。

5.物资仓储配送方面

仓库陈旧，仓储管理较为粗放，仓库库存能力弱。配送主要依赖供应商，几乎无自我配送能力和途径，一旦遇到紧急情况，应急物资准确及时投放的能力无法保障。受仓库库容等现状影响，某些县公司为节约材料二次运输、转场资金，对购自关联公司及当地供应商的物资办理虚拟入库现象较多，造成物资账实不符。甚至有的大量物资存放基层，基层又存在管理粗放不规范，其整体管理情况值得探究。物资采购到货未严格执行“三方”验收制度，而是由物资和生产部门对到货产品进行抽检。针对物资设备运行、使用过程中出现的问题，项目部门不能准确地逐级反映。基层供电所普遍存在账实不符，甚至有物无帐的现象。

6.废旧物资管理方面

由于受实际仓库条件限制，废旧物资收缴后基本存放于各供电所仓库或院内，废旧物资竞价处置后，由物资部门和供应商统一到现场回收。废旧物资回收存在工程项目部门提供的应回收清单与实际回收物资不符的现象，应收未收情况时有发生。由于废旧物资处理业务流程不健全，领用、收回、处理缺乏监督，有领无缴、欲交无收、处理随意等现象较普遍。

7.集体企业物资管理

在县公司层面，集体企业物资管理与物流服务中心是一个机构，两块牌子，物资采购制度按照主业物资采购程序、模式进行操作。

据此，提高县级供电企业物资管理水平，进一步防范物资管理风险刻不容缓。

二、新形势下物资审计的要点

实行物资集约化管理是解决传统物资管理效率低的必由之路，而市县供电企业是国家电网公司推进物资集约化管理、建设一体化物流供应链的重要组成部分。同时，地市公司要对县级供电企业的物资管理制度建设、物资采购管理、仓储配送管理、废旧物资管理等工作进行指导、检查和考核。作为内部监督机构的内部审计必然要对物资管理的全过程进行监督检查。笔者认为，针对县级供电企业物资管理存在的问题，内部审计在开展物资审计时应重点关注以下几个方面：

1.物资管理体制的建立与制度健全方面需重点关注的问题

（1）物资管理体系及组织机构建立健全情况：层级是否清晰，流程是否具体完整，分工与职责是否明确，运行是否高效顺畅。

（2）现有的管理制度是否存在漏洞或盲区，是否导致潜在的管理风险。

（3）物资管理制度和工作机制的健全完善情况：工作标准是否明确，是否建立相应的绩效考核机制和责任追究制度。

2.物资需求计划管理方面需重点关注的问题

（1）大修、技改和农网完善工程制度标准与审批流程的执行情况，是否发生虚列、挪用项目资金，或擅自变更、置换项目等影响投资、造成企业损失的行为。

（2）物资需求单位报送计划是否及时、准确，需求计划管理执行是否严格，是否发生计划外私自采购，或以肢解项目、不当理由等方式规避采购等违规违纪行为。

3.物资采购及监督管理方面需重点关注的问题

（1）是否发生规避采购、虚假采购、串通采购、排斥潜在供应商等行为。

（2）供应商准入、推荐、评价和淘汰机制建立及执行情况，评审专家、物资管理及采购工作人员履行职责情况，是否发生收受贿赂、谋取不正当利益等违规违纪行为。

（3）采购方案是否公正合理，审批手续、过程资料是否规范齐全，物资采购工作纪律和廉政承诺书制度是否执行到位。是否发生以明显高于市场价直接采购、价外加价收取回扣私设“小金库”等违纪违法问题。

（4）物资采购合同签订管理规范，是否发生擅自变更采购结果等实质性内容，以及合同履行不力等行为。

4.物资设备运维及质量管控方面需重点关注的问题

（1）物资采购到货是否严格执行“三方”验收制度，管理制度和工作机制建立及执行是否能确保新设备，“零缺陷”投产，是否发生违反合同偷换材质、变更关键技术参数以及审验不严等行为。

（2）项目管理部门是否客观、准确地向物资部门反馈物资设备运行、使用过程中出现的问题，物资部门是否及时进行整改和采取惩戒措施。

（3）设备运行、退役及在库的物资设备台帐、资产卡片等技术资料是否完整，设备实物管理是否混乱、账实是否一致。

5.物资仓储管理方面需重点关注的问题

通过查阅各级仓储管理机制、制度建设和库房、人员配备等有关资料，对管理体制、必备设施的完备性和计划的真实性进行评价；对仓储现场进行检查，对仓储管理的规范性和账物的一致性进行评价。

（1）物资出入库流程是否健全、明晰，岗位是否分离，执行是否到位，流程记录单证是否齐全；是否严格按合同及配送单验收货物，是否存在代管代存物资及虚拟入库现象。

（2）工程验收是否到位，采用将工程决算书物资耗用情况与工程现场核对方式审查工程物资领用情况，关注领用数量与实际使用数量是否一致、规格型号是否一致以及剩余物料退库处理情况。

（3）物资库存账、卡、物是否相符，是否实行统一调拨、统一利库，加快物资周转，有无混存混用现象。是否定期进行物资盘存，有无因赶工期而物资计划上报程序未流转结束直接从仓库借用材料，或因工程项目时间发生变化而出现工程互相挪用材料等造成领用物资与项目现场安装物资规格型号不符现象。

6.废旧物资管理情况方面需重点关注的问题

（1）废旧物资内控管理体系是否完善，运行是否顺畅有效，监督机制是否健全。

（2）废旧物资管理制度是否完备，管理流程是否科学合理。

（3）资产实物报废是否严格执行利旧鉴定及审批程序，相关责任部门编制填列废旧物资回收清单，废旧物资能否全部及时回收，是否存在应收未收、擅自截流处理废旧物资，处理库存物资产生的货币资金是否及时全额上缴本单位财务部门，是否存在私自截留、私设“小金库”等违纪违法行为。

（4）废旧物资回收移交、设备利旧续用是否办理调拨或入库手续，财务资产管理程序履行情况。

（5）是否建立完善废旧物资管理及出入库台帐，并分类划区存放，定期盘点核对，是否发生废旧物资与设备材料混放、账务不符等问题；在对改造扩建、大修技改等工程下达项目时，是否同时下达了工程应回收废旧物资的品名和数量。

（6）废旧物资出售是否遵循“公开、公平、公正和诚实信用”的原则，实行公开拍卖或集中竞价方式进行变现处置。是否发生处置过程不规范、移交监督不到位、内外勾结谋取私利等问题。

（7）集中处置程序是否合规，二次利用使用单位是否办理留用手续，变卖处理是否履行审批手续，是否采用竞价出售等方式处置。

7.集体企业物资管理方面需重点关注的问题

（1）集体企业有无完善的物资采购领导机制和监督机制。

（2）物资采购制度是否健全、完善，程序是否规范。

第9篇：采购合同内控管理范文

关键词：燃料管理；供耗存；质量价；内控管理机制

中图分类号：F23

文献标识码：A

文章编号：16723198（2015）19014902

1 加强燃料的管理

作为服务于电力生产的重要环节，燃料管理在保障电力生产顺利实施的过程中发挥着不可或缺的作用。对于燃料的管理，首要任务就是对燃料供应、燃料消耗以及燃料的库存做好相应的管理工作。

1.1 燃料供应管理

受国家经济增速放缓导致能源需求减少、节能环保力度加大、清洁能源大力投放使用，以及煤炭行业结构性产能过剩、产量集中释放等因素影响，全国煤炭市场行情不断恶化，煤炭价格不断下滑，煤炭经营陷入了本世纪以来最危机时刻，煤炭企业遇到了前所未有的严峻困难。广大燃料工作者从时代背景出发总结出了大量处理各种问题的经验教训，具体来说可以从以下几个方面入手：

（1）通过充分的市场调研，获得丰富的一手资料。燃料工作者要采取科学、有效地调研方法，有目的性地搜集一些关于燃料市场的数据信息，清楚地把握不同产地的不同煤种的质量、价格、产量、运费等相关资料，以便能够准确地对燃料市场未来发展趋势作出预测，进而为电力企业原料的采购计划及具体安排提供真实有效的决策依据。

（2）在充分比较和分析燃料市场的具体行情之后，燃料工作者应该针对不同种类的燃料做出详细的比价比质分析表，并且结合电厂锅炉的实际情况选出价低适烧的煤种，在充分考虑交通状况及本地区自产燃料资源的基础上，以“质优价廉，均衡到货”为基本原则，尽可能在复杂的燃料市场中筛选出燃料供应稳定、交通便捷、生产安全、距离适中的燃料供应点，并制作出详尽的采购方案。

（3）充分考虑山西省所生产的煤炭具备质量好、生产稳定、价格高等特性，以及小矿场生产的煤炭质量波动大、生产运输季节性强、价格低的特点，燃料工作者应该编制出合理的月度、季度、年度原料采购计划，并严格按照计划做好管理工作，在保障电厂锅炉安全、稳定、环保运行的基础上，通过不断地调整煤炭采购来源的结构，适当加大矿场煤炭的采购量，进而促进电厂燃料成本的有效控制，为发电企业带来更大的经济效益。

（4）在燃料采购过程中，燃料管理工作者应该严格的遵守国家的相关法律法规，特别是要严格执行三证制度的相关政策。坚决不购买没有资质或资质不全的矿场的煤炭资源，一方面不让这些非法矿点有生存之地，另一方面也可为发电企业避免一些不必要的损失。

（5）在坚持“互惠互利、长期合作”原则的基础上，与一些价格稳定、质量有保障、生产安全的重点煤矿建立良好的合作关系，以便在煤种供应紧张时期，能够得到他们的大力支持，确保燃料的正常供应及公司的顺利运行。一个发电企业如果能够与一些重点煤矿保持长期的稳定合作关系，在年初签订合同时就规定好价格，可以避免受到煤炭供应紧缺及价格上涨等方面不利因素的影响，为企业原料资源的采购节约成本。

（6）积极的开拓市场，不断地寻找新的燃料采购点。特别是在转调供应紧张的背景下，仅仅依靠原有的采购点无法达到企业对燃料的需求，这就需要燃料工作者积极的开拓市场，寻找新的燃料采购点、新煤源。采购市场的拓展为发电企业燃料的供养提供了重要保障，同时也会在一定程度上促进发电成本的降低。

1.2 燃料消耗管理

对用于供电的燃料进行计算是用来考核一个发电厂经济效益多少的重要指标。因为锅炉燃料的效率与燃料质量具备相应的函数关系，因此燃料工作者在对燃料消耗进行管理的过程中，一方面要注重对所消耗燃料数量的计量，同时还要充分的各电厂不同煤种的掺配技术和方法，只有这样才能对所消耗的燃料做出准确、有效地管理。

（1）在对燃料消耗进行管理过程中，为了对所消耗燃料的数量做准确计量，应该定期的对计量燃料的电子皮带秤进行实煤校验，以防止因为秤的误差超出许可范围而对存煤数量造成一定程度的影响。

（2）采购燃煤的过程中，燃料采购者应该注重保持燃煤质量的稳定性，避免由于煤质量的重大变化，而给燃料消耗带来负面影响。此外，燃料工作者还要在充分考虑各电厂分别采用的不同混煤掺配技术及方式的基础上，采购与之相对应的煤炭资源，以确保电厂锅炉的安全、经济、环保运行。

（3）建立完善的燃料接卸制度。要对拉煤的汽车做站场验空，对拉煤的火车皮做及时地清扫。只有做到车车回皮才能够有效地将运输煤耗降到最低，确保进场燃煤数量的真实有效。

1.3 燃料的库存管理

基于电能产出具备不可储存性。发电燃料储备实际上就是电能储备，一旦储备过多，不仅会带来燃料库存损耗和热量的损失，同时也会因为占用大量的流动资金而降低电力企业的资金周转率，提高企业的机会成本，这些对于电力企业经济效益的提高及长期稳定发展都是不利的。

一般而言电力企业会根据燃料的供应安全系数、消耗量、在途时间以及电厂的实际情况和所处环境，来选择具体的储备方式。一个电力企业只有具备了合理的库存，才能够有效地保证电力的稳定生产、供电的连连续有效、燃煤价格的公正合理。具体来说，加强燃料的库存管理应从以下几个方面来着手：

（1）确定合理的燃料库存数量，避免过多过少。燃料库存过多的会造成不必要的发热量、燃煤量损失，也会对企业资金的周转产生不利的影响；而燃料库存过少，同样也会影响机组的正常运行，使企业由于错过合适的价格而增加燃料采购成本。因此，燃料工作者应该制定出合理的月、季、年存煤量，并对燃料市场的未来趋势作出科学预测。

（2）在存放燃料时，对于存放燃料地点的选择应该充分的考虑不同煤种掺配的需要，尽可能把经常被用于混煤的煤种放到相近的位置，以为混煤掺烧产生提供便利条件。

（3）分类管理燃料，加强燃料库存管理的科学性。在对燃料进行储存的过程中，应该根据不同燃料的特性采取合理的储存方式，特别是对于高挥发分煤种，尽量将其置于方便取用处，避免由于错误放置而引起燃料自燃现象的频发。为了将热量损失降到最低，应该遵循烧旧存新的原则。要做好防风防涝工作，避免原料库存的无端消耗。同时还应该加强对燃料的盘点工作，及时发现燃料库存管理中的漏洞并做出合理的补救。

2 加强燃料的“质、量、价”管理

2.1 质量是企业的生命

电厂燃料的质量高低对机组的正常运行和企业的经济效益有着直接的关系，这就需要燃料工作人员从以下几个方面出发为燃料质量提高保障。

（1）根据电厂锅炉的设计特点，选择能够确保燃料稳定的合适矿点。

（2）加强燃料验收设备建设，提高燃料验收人员的业务水平，严格按照国内外的相关标准进行操作，使化验结果能够真实有效的反应燃料的质量水平。

（3）化验部门要将化验结果及时有效地反馈给燃料采购部门，以确保燃料采购部门能在第一时间内做好不同煤种的采购和混配工作。

（4）对于质量存在问题或违反采购合同的矿点应作出及时有效地处理。在处理过程中相关人员还要把握处理力度和方法，避免因为矛盾激化而影响燃料的正常供应。

2.2 量是燃料管理的关键

在当前燃料供大于求的背景下，燃料管理人员只有做好合理的采购计划和加强盘点计量工作，才能为机组的安全稳定运行提供充足保障。

（1）相关人员应该在充分考虑各因素对燃料影响的基础上，制定出合理的月度、季度、年度燃料采购计划。

（2）加强计量设施设备建设，提高计量人员的业务水平。国家技术监督部门应该定期对计量设施进行检验，确保计量工作的公平、公开、公正。

2.3 合理的价格是效益的保障

作为燃料管理中最重要的环节，燃料的价格管理也直接影响着企业的经济效益。

（1）通过市场调研，掌握不同产地不同煤质的煤炭价格，再通过认真比对各煤种的到厂价格制定出合理的煤炭采购价格。

（2）加大对亏吨亏卡的索赔力度。燃料管理者必须加强对燃料采购和运输过程的监督工作，并采取有效的措施避免亏吨亏卡现象的产生，并通过加大对亏吨亏卡的索赔力度，减少对原料价格的影响。

（3）建立严格的燃料结算审核机制。在结算燃料的相关费用时，要严格的审核相关票据、计价指标、价税，对不合理的费用要严格审查。

参考文献

[1]胡柏玲.采制化管理是火电厂燃料管理的重中之重[J].黑龙江科技信息，2010，（27）.