企业资金管理精选(九篇)
前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的企业资金管理主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。
第1篇：企业资金管理范文
企业管理者普遍重视如何使企业在整个生产经营过程中资金不紧缺，能及时周转，但都忽略了不同经济环境下资金的时间价值对资金运筹的影响，因此在资金的使用上缺乏科学性。在经营过程中应把资金时间价值引入财务管理，在资金筹集、运用等方面都应考虑这一因素，这是提高财务管理水平的必要前提。企业可以实际运作的现金流量是企业筹资、用资的关键，但我国企业由于缺乏对现金流量的正确认识，因此对经营活动的预测缺乏科学性，最终导致对现金流量无法进行准确预测。
（二）资金使用结构不合理
资金使用结构上的不合理，主要反映在：一是流动资金占用结构不合理，存货比率居高不下，原料、备料积压过多。二是对外投资规模过多，有的用短期借贷参与长期联营投资，有的联营项目连资金付息成本也难以收回。
我国大部分企业全部资金分配比例失衡，把过多的钱用于长期项目，致使流动资金补偿不足，几乎全部以流动负债来维持运转，财务风险陡增。另外，流动资金内部各项目之间的分配也不合理，致使资金使用效率低下，应收账款倍增。如有的企业盲目购进原材料，造成库存积压严重，原材料占流动资金的60%以上，造成速动比率低下，资金占用结构很不合理，使企业资金积压与资金不足并存，增加了企业的财务风险和经营风险。而且缺乏有效的资金使用机制，这是我国企业普遍存在的问题，企业生产经营的各环节各自为政，相互衔接程度较差，资金使用效率低下。
（三）内部管理制度不严，造成资金沉淀
1、销售管理不严，造成资金体外沉淀
有的企业由于把产量和销售量作为主要的业绩指标，为追求销售量，经常无选择地扩大销售范围。特别是在产品滞销时，通过各种渠道甚至向一些靠拖欠货款生存的企业，靠赖货款“致富”的皮包公司赊销产品，这样货虽然销出去了，可是货款收不回来，形成呆帐、死帐。
2、 盲目采购造成资金体内沉淀
由于不合理的采购，使储备资金占用过多，有的物资一次采购竟够用几年甚至十几年，从而加大了存货占用资金数额，造成资金体内沉淀。另外，现阶段许多企业由于资金短缺，出现了以物还款的现象。怎样处置以货款名义收回的物资，成为摆在某些企业面前的一个新问题，有的企业对这些物资，既不拍卖，也不用来抵还外欠的债务，而是作为非生产自用，这是造成资金体内沉淀的另一个原因。
二、资金管理的对策建议
（一）建立健全资金管理制度，加快形成资金预算制度
公司应建立完善各项资金管理，以期从财务制度上解决企业管理中的各部门激励与约束不对称问题，协调并指导各部门的财务活动去实现企业总体目标。从资金安全、资金控制和资金有效使用方面完善公司资金管理制度。公司应着重建立完善工程项目资金预算制度，资金预算制度是一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效保证，是公司经营活动有序进行的重要保证，是进行监督、控制、审计、考核的基本依据。把公司经营活动中所有的资金收支均纳入严格的预算管理之中，以资金为纽带，实行分级预算管理。从项目开发阶段制定初步资金预算，据此项目实施阶段编制项目整体的资金预算，并报经公司批准执行；公司依据每个项目资金预算编制公司整体资金预算、滚动的年度资金预算，以及依此的月度或季度资金计划，以达到有效地控制资金风险，提高资金使用效益。
（二）准确评价资金需要量，合理确定现金持有量
企业在日常的经营活动中保留一定的现金，主要是满易性需要、预防性需要和投机性需要。交易性需要是满足日常业务的现金支付需要，这是企业现金管理的最低要求；企业有时会有意想不到的开支，现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也应越大；如果企业遇到廉价原材料或者其他资产扩大的机会，便需要现金大量购入，这会产生投机性的需要。企业应根据自己的上述需要，制定合理的现金数值范围。在某一经营期间，当企业连续出现经营活动过程的资金供求不平衡，需要进一步详细分析和检查。
（三）提高资金运作水平，降低资金使用成本
为把企业资金运作好，就要采取多项措施。①研究国家相关的金融政策，及时调整企业贷款结构，打好利率的时间差，降低企业财务费用支出，增加企业经济效益；②尽量降低应付账款比例，尽量压低流动资金贷款额度，减少财务费用支出；③利用票据贴现率低于银行贷款利率差额的作用，把承兑汇票向银行贴现，使用贴现净额提前归还银行贷款，以减少贷款利息的支出；④企业收到的承兑汇票能不贴现的尽量不贴现，以减少贴现息的支出；同时用大额的应收票据到银行作抵押，对外开出小额的半年期的承兑汇票，以增加资金在企业的滞留时间；⑤积极争取国家对企业的各项优惠政策，争取贴息贷款，降低企业资金使用成本；⑥提高货款回笼率。要把现金流视作资金的首要指标，千方百计地加大货款回笼力度，对存货加强管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。
（四）建立银企战略合作，保证畅通融资渠道
为了获得更多的资金用于公司的发展，向银行贷款几乎是必经之路，但银行贷款的利息却又使公司的财务费用急剧上升。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是公司面临的一大课题。既要保证公司良好的信誉、保障融资渠道畅通，又要保证公司最佳资金充裕度、降低资金成本。与政策性金融机构建立战略合作，如进出口银行、出口信用保险公司和国家开发银行等对出口有政策支持的金融机构；与商业银行建立授信机制，如中国银行、工商银行等，保证使用各种银行金融产品。
三、结语
第2篇：企业资金管理范文
关键词：企业集团；资金管理；问题与对策
随着社会经济的发展，企业要想发展壮大必须拥有充足的资金作保障，企业集团化发展作为企业发展的新形势，在企业集团化发展过程中，对资金数量要求越来越多，对资金的需求量也越来越大。资金管理作为财务管理的核心，科学合理的资金管理，可以为企业集团赢得有利发展优势。目前，企业集团资金管理松散，难以发挥企业集团资金管理的有效性，如何做好企业集团资金管理是当前企业集团管理关注的焦点。因此，探索优化企业集团资金管理的策略具有十分重要的现实意义。鉴于此，笔者对企业集团的资金管理进行了相关思考。
一、企业集团资金管理的现实意义
资金是维系着企业生存的重要保障，从企业集团资金管理的现实意义上看，主要表现在提升资金的利用效率、降低企业的财务风险、提高企业的核心竞争力等方面，其具体内容如下：
(一)提升资金的利用效率
提升资金的利用效率是企业集团资金管理的现实意义之一。企业集团资金管理，在管理过程中采取集约化的管理手段，对集团内部的资金进行有效的管控，可以把企业内部的闲散资金激活，让更多地资金利用在企业发展的过程中，企业集团资金的利用效率吸收内部资金存量，无形中提升了资金的利用效率。
(二)降低企业的财务风险
降低企业的财务风险是企业集团资金管理的又一现实意义。企业集团资金管理工作的开展，对企业资金进行统筹规划，使企业资金可以最大化地发挥作用，在强大资金保障的作用下，企业财务管理有序进行，一定程度上避免了因为资金闲散带来的管理松散，降低了企业的财务风险。
(三)提高企业核心竞争力
企业集团资金管理的现实意义还表现在提高企业核心竞争力方面。企业集团资金管理的好坏，直接影响企业的发展壮大，在激烈的市场竞争中，对企业集团资金采取行之有效的管理，整合企业资金支援，增强企业的资金聚拢效果，对提高企业核心竞争力大有裨益。
二、企业集团资金管理存在的问题
当前，企业集团资金管理的现状不容乐观，还存在着诸多亟待解决的问题，这些问题主要表现在资金管理集中程度不高、预算执行管控力度不足、对外融资平台较为缺乏、资金风险预防能力不强等方面，其具体内容如下：
(一)资金管理集中程度不高
资金管理集中程度不高是企业集团资金管理存在的问题之一。就目前而言，在企业集团资金管理中，由于管理层次过多，资金管理集中程度不高，“集而不团”的现象普遍存在，内外部、母子公司会计信息不对称，难以发挥企业集团资金管理的有效性，对资金规范管理的需求越来越高。
(二)预算执行管控力度不足
预算执行管控力度不足制约着企业集团资金管理的发展。现阶段，从企业集团资金管理的情况来看，预算编制简单粗糙带来的预算执行问题仍然存在，使得资金预算执行活动与预期存在一定偏差。不仅如此，在执行预算的过程中，没有严格按照预算进行，资金预算变动较为频繁，预算执行的效果也就不理想，这都是由于预算执行管控力度不足造成的。
(三)对外融资平台较为缺乏
对外融资平台较为缺乏是企业集团资金管理的瓶颈。随着企业集团经营规模的逐渐增大，对资金的需求量也就越高，现有的资金管理方式和资金饱和情况，无法满足企业发展的需要，对外融资成为企业发展的必经之路。但由于缺乏对外融资平台的有效支撑，单纯凭借资金结算中心无法给企业带来更多的资金，尽快建立对外融资计划显得尤为迫切。
(四)资金风险预防能力不强
资金风险预防能力不强使得企业集团资金管理陷入困境。目前，在企业集团资金管理的过程中，对资金的风险管理意识不足，没有把资金风险识别纳入到企业整体发展之中，资金风险预防能力不强，使得企业资金运行过程中资金风险仍然存在，资金流和业务流之间不能很好的衔接。因此，探索优化企业集团资金管理的策略势在必行。
三、优化企业集团资金管理的策略
为进一步提高企业集团资金管理水平，在了解企业集团资金管理的现实意义及其存在的问题的基础上，优化企业集团资金管理的策略，可以从以下几个方面入手，下文将逐一进行分析：
(一)实现资金统一集中配置
实现资金统一集中配置是优化企业集团资金管理的关键。对集团企业而言，在企业集团资金管理过程中，实现资金统一集中配置，要把握好两个关键点，一是树立资金集中管理意识，二是建立资金集中管理制度。其中，在树立资金集中管理意识方面，要重视资金管理的作用，树立资金进行统一管理的观念，用现代化的管理理念来指导资金管理行为。在建立资金管理集中制度方面，从制度层面为加速资金周转做保障，应结合企业集团实际情况，建立健全资金的内部控制制度，严格资金集中管理标准，保障资金安全、高效运行。
(二)合理调整预算执行状况
合理调整预算执行状况是优化企业集团资金管理的重要环节。全面预算管理是实现企业价值最大化的一种先进的管理方式。在企业集团资金管理过程中，借助全面预算管理，合理调整预算执行情况，可以确保预算有效性的发挥，进而提高企业管理水平和经营效率。在具体做法上，要从企业集团的战略发展规划出发，根据各个子公司的具体情况，将资金进行分配、考核、控制，做好预算编制、执行和控制、考评与激励，控制开支并预测企业的现金流量与利润，为企业的发展提供高效科学的方法。
(三)科学建立对外融资计划
科学建立对外融资计划对优化企业集团资金管理至关重要。在集团企业发展过程中，科学的对外融资计划，有利于融资活动的监管和投融资决策，科学建立对外融资计划，一是要建立完善的融资管理系统，通过对资金业务流程的规范和梳理，规范业务操作流程，使企业集团资金管理更加高效。二是健全贷款基本流程，规定每个流程中应该关注的问题，成员企业禁止盲目对外融资，实施负债总量管理以及资本结构优化，规范贷款业务流程。
(四)构建信贷风险防御机制
构建信贷风险防御机制是优化企业集团资金管理的有效举措。为确保企业集团资金的安全，在企业集团资金管理中，风险意识应贯穿始终，构建信贷风险防御机制，防范可能发生的资金风险，要强化事前、事中、事后管理，在具体做法上，事前应做好信贷风险评估，事中要强化资金流的监管，事后要对资金使用情况进行评估，全面把控资金风险。此外，还应当积极借鉴委托贷款模式，信托机构按委托人指定要求发放贷款，依靠银行系统，排除了企业间借贷的禁令，第一时间协助收回贷款。
四、结语
总之，资金是企业的生命线，企业集团资金管理是一项综合的系统工程，具有长期性和复杂性。对集团企业而言，应实现资金集中统一配置、合理调整预算执行状况、科学建立对外融资计划、构建信贷风险防御机制，面对企业集团资金管理中存在的问题，积极探索优化企业集团资金管理的策略，只有这样，才能不断提高企业集团资金管理水平，进而最大化发挥企业集团资金的作用，促进企业集团自身发展壮大。
参考文献：
[1]赖莹莹.企业集团资金管理内部控制存在的问题与对策[J].财会学习，2017(01).
[2]王瑛.探究从战略管理会计角度谈企业集团预算模式[J].财经界(学术版)，2016(10).
第3篇：企业资金管理范文
关键词：零流动收益风险途径
以零营运资金为目标，对企业的营运资金实行“零营运资金管理”的方法，已成为90年代以来企业财务管理中一项卓有成效的方法。在我国随着现代企业制度改革的深化和企业经营管理的加强，企业理财的重要性也与日俱增，因此，“零营运资金管理”的方法，对我国企业也有着十分重要的借鉴意义。
一营运资金的管理问题
营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的差额。会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。
流动资产是指可以在一年以内可超过一年的营业周期内实现变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货。
流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。
为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。营运资金一般具有以下特点：
1周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。
2非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。
3数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。
4来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。
财务上的营运资金管理着重于投资，即企业在流动资产上的投资额。因而，要了解“零营运资金管理”的基本原理，就要首先了解营运资金的重要性。
营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查，公司财务经理有60%的时间都用于营运资金管理。要搞好营运资金管理，必须解决好流动资产和流动负债两个方面的问题，换句话说，就是下面两个问题：
第一，企业应该投资多少在流动资产上，即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。
第二，企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理。包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。
可见，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。
二“零营运资金管理”的基本原理
“零营运资金管理”的基本原理，就是从营运资金管理的着重点出发，在满足企业对流动资产基本需求的前提下，尽可能地降低企业在流动资产上的投资额，并大量地利用短期负债进行流动资产的融资。“零营运资金管理”是一种极限式的管理，它并不是要求营运资金真的为零，而是在满足一定条件下，尽量使营运资金趋于最小的管理模式。“零营运资金管理”属于营运资金管理决策方法中的风险性决策方法，这种方法的显著特点是：能使企业处于较高的盈利水平，但同时企业承受的风险也大，即所谓的高盈利、高风险。具体表现为：
1丰富的收益。一般而言，流动资产的盈利能力低于固定资产，短期投资的盈利低于长期投资。如工业企业运用劳动资料（厂房、机器设备等）对劳动对象进行加工，生产一定数量的产品，通过销售转化为应收账款或现金，最终可为企业带来利润。因此，通常将固定资产称为盈利性资产。与此相比，流动资产虽然也是生产经营中不可缺少的一部分，但除有价证券外，现金、应收账款、存货等流动资产只是为企业再生产活动正常提供必要的条件，它们本身并不具有直接的盈利性。又因为短期负债对债权人来说偿还的日期短、风险小，所以要求的利率就低，而债权人的利率就是债务人的成本，因此，短期负债的资金成本小于长期负债的资金成本。
把企业在货币资金、短期有价证券、应收账款和存货等流动资产上的投资尽量降低到最低限度，可以减少基本无报酬的货币资金和报酬较低的短期有价证券，将这些资金用于报酬较高的长期投资，以增加企业的收益；同时减少存货可使成本下降；减少应收账款可降低应收账款费用以及坏账损失。大量地利用短期负债可降低企业的资金成本，而且短期负债的弹性大、办理速度快，能及时弥补企业流动资产的短缺。显然，由于降低了企业在流动资产上的投资，就可以使企业减少流动资金占用，加速资金周转，降低费用，从而可以增加企业盈利。
2潜在的风险。从风险性分析，固定资产投资的风险大于流动资产。由流动资产比固定资产更易于变现，其潜在亏损的可能性或风险就小于固定资产。当然，固定资产也可通过在市场上出售将其变为现金，但固定资产为企业的主要生产手段，如将其出售，则企业将不复存在。因此，除了不需用固定资产出售转让外，企业生产经营中的固定资产未到迫不得已时（如面临破产）是不会出售的。所以，企业固定资产的变现能力较低。企业在一定时期持有的流动资产越多，承担的风险相对越小；反之，企业持有的流动资产越少，所承担的风险也就越大。另外，大量地利用短期负债，同样也可能导致风险的增加。一般来说，短期筹资的风险要比长期筹资要大。这是因为：第一，短期资金的到期日近，可能产生不能按时清偿的风险。例如，企业进行一项为期三年的投资，而只有在第三年才能会有现金流入，这时企业如果利用短期筹资，在第一、第二年里，企业就会面临很大的风险，因为企业的投资项目还没有为企业带来收益。但如果企业采用为期五年的长期筹资的话，企业就会从容地利用该投资项目产生的收益来偿还负债了。第二，短期负债在利息成本方面有较大的不确定性。如果采用长期筹资来融通资金，企业能明确地知道整个资金使用期间的利？
根据上面的观点，“零营运资金管理”原理的应用将使用权企业面临较大的风险。首先，企业有延期风险，即企业在到期日不能偿还债务的风险。如果企业需要延期，但会由于一些无法预料的因素而不能延期，如当短期负债到期时，企业的经营善变坏，以至债权人不肯延期；或在延期时，正好赶上国家经济不景气，市场上资金私有制，而无法继续延期；其次，短期负债利率的具有很大的波动性，企业无法预测资金成本，也就无法控制利息成本；再次，企业为了减少应收账款，变信用销售为现金销售，可能会丧失客户，从而影响销售的增长。
尽管存在着高风险，但“零营运资金管理”仍不失为一种管理资金的有效方法。“零营运资金管理”在具体操作上，以零营运资金为目标，着重衡量营运资金的运用效果，通过营运资金与总营业额比值的高低来判断一个企业在营运资金管理方面的业绩和水准。由于“零营运资金管理”的基本出发点是尽可能地降低在流动资产上的投资额，因而营运资金在总营业额中所占的比重越少越好。这就是“零营运资金管理”的含义所在。“零营运资金管理”强调的是资金的使用效益。如果资金过多地滞留在流动资金形态上，就会使企业的整个盈利降低。简而言之，“零营运资金管理”就是将营运资金视为投入资金成本，要以最小的流动资产投入获取最大的销售收入。
三实现“零营运资金管理”的有效途径
为了企业能够实现“零营运资金管理”，同样要从流动资产和流动负债两个方面着手。对流动资产来说，就是要尽量减少在流动资产上的投资额，加速资金周转；对流动负债来说，则是要有畅通的筹措短期资金的渠道，以便满足企业的日常运作需求，同时也要考虑短期资金成本的问题。下面分别从两个方面论述：
降低营运资金在总营业额中所占的比重的有效途径是，加速货币资金的周转循环。根据货币资金周转循环周期的时间长短，可以预测企业对流动资金的需求量。例如，企业用货币资金来购买原材料，原材料被加工成产成品，一部分产成品，企业通过现销渠道又把它马上转变为货币资金；而其它的产成品，企业通过信用销售的渠道，把它变为应收账款，应收账款则需要一段时间才能收账变为货币资金。
通过上面的论述可以看出企业的运作情况对货币资金投资的影响。如果企业在生产产成品上花费较长的时间，那么企业就得增加货币资金投资。从原材料变成产成品，再完成产品销售所需要的这段时间，我们称为存货周转期。企业运作能给货币资金投资带来另一种影响的是企业的销售策略，如果企业是运用现销方式销售产品，那么企业就不需要保留很多货币资金；但如果企业有信用交易的话，那它就得需要有较多的货币资金投入。因为这里存在着应收账款周转问题。当然，企业也可在购买存货时欠账，这就是说企业要推迟付款，如果可欠很长时间的账，那么货币资金投资的需求量就减少，这段延迟付款的时间称为展延的应付账款周转期。一般来说，企业货币资金的周转公式为：
货币资金周转期=存货周转期+应收账款周转期-展延的应付账款周转期
从上面的公式，我们可以看出要想减少货币周转期，从而使流动资产上占用的货币资金减少，实现“零营运资金管理”，就得从存货管理、应收账款管理和应付账款管理三个方面着手。对于存货管理，一方面要加强销售，通过销售的增长来减小存货周转期；另一个方面要通过确定订货成本、采购成本以及储存成本计算经济批量，控制在存货上占用的资金，使之最小。对于应收账款管理，在信用风险分析的基础上，企业要制定合理的信用标准、信用条件和收账政策；通过这些措施来鼓励客户尽早交付货款，从而加速应付账款的周转。展延的应付账款的管理，一般来说，企业越是拖延付款的时间就越对企业有利，但由于延期付款可能引起企业的信誉恶化，所以企业必须通过仔细的衡量、比较多种方案后再做出决定，选择对企业最为有利的方案。
流动负债即企业的短期融资问题是企业进行“零营运资金管理”的另一个重要方面。企业要想得到短期资金主要有两条渠道：一个是商业信用，另一个是短期银行借款。
商业信用是指在商品交易中以延期付款或预收货款进行购销活动而形成的借贷关系，它是企业直接的信用行为。商业信用产生于商品交换之中，其具体形式主要是应付账款、应付票据、预收账款等。据有关资料统计，这种短期筹资在许多企业中达流动负债的40%左右，它是企业重要的短期资金来源。商业信用筹资有一定的优点：
（1）商业信用非常方便。因为商业信用与商品买卖同时进行，属于一种自然性融资，不用作非常正规的安排。而且不需办理手续，一般也不附加条件，使用比较方便；
（2）使用灵活且具有弹性，企业可根据某个时期内所需资金的多少，灵活掌握；
（3）若没有现金折扣，或者企业不放弃现金折扣，以及使用不带息的应付票据，则企业利用商业筹资并不产生筹资成本。
其主要缺点是：
（1）其期限较短，尤其是应付账款，不利于企业对资金的统筹运用；
（2）对应付账款而言，若放弃现金折扣，则需负担较高的成本。对应付票据而言，若不带息，可利用的机会极少，若带息则成本较高；
（3）在法制不健全的情况下，若公司缺乏信誉，容易造成公司之间相互拖欠，影响资金运转。
短期银行借款是企业根据借款合同向银行以及非银行金融机构借入的款项。在我国，短期银行借款是绝大多数企业短期资金的主要来源。我国目前短期银行借款的目的和用途可分为周转借款、临时借款、结算借款、贴现借款等。
短期很行借款的优点有：
（1）银行资金充足，实力雄厚，能随时为企业提供较多的短期贷款。对于季节性和临时性的资金需求，采用银行短期借款尤为方便。而那些规模大、信誉好的大企业，更可以较低的利率借入资金。
（2）银行短期借款具有较好的弹性，可在资金需要增加时借入，在资金需要减少时还款。
短期银行借款的缺点主要有：
（1）资金成本较高。采用银行短期借款成本比较高，不仅不能与商业信用相比，与短期融资券相比也高出许多。而抵押借款因需要支付管理和服务费用，成本更高。
（2）限制较多。向银行借款，银行要对企业的经营和财务状况进行调查以后才能决定是否贷款，有些银行还要对企业有一定的控制权，要企业把流动比率、负债比率维持在一定的范围之内，这些都有会构成对企业的限制。
企业筹集短期资金的渠道还有短期融资券、应交税金、应交利润、应付工资、应付费用、票据贴现等多种形式，但无论采用哪种筹资方式，都有其优点和缺点。为了能够实现“零营运资金管理”，企业的财务人员一定要在分析、比较的基础上，选择筹资组合，在尽可能多地使用流动负债的基础上，要注意企业的清偿能力，保证企业的信誉，这样才能给企业带来最大的收益。
四“零营运资金管理”中应注意的问题
目前，我国企业制度的改革正在进一步深化，金融体制改革已经起步，金融市场正在不断发展和完善，我国金融正逐步走向国际化，这是我国企业加强营运资金管理所面临的外部环境。从企业自身的经营状况来看，有相当数量的企业管理水准低下，经营不善，销售不畅，产品积压，资金短缺，这是我国企业进行营运资金管理所处的内部环境。在这种情况下，运用“零营运资金管理”的基本原理，我国企业可以从以下几个方面加强管理：
1改善企业的生产条件，缩短企业的生产时间。目前，大多数国有企业技术落后、设备陈旧，严重影响了产品的生产效率，延长了产品生产所用的时间，也就减慢了资金周转，使一部分不必要的资金被占用在生产领域中。因此，企业财务人员要在条件允许的情况下，尽可能的提供资金为企业选购先进设备，以此来加速营运资金周转。同时，也要严格的控制生产过程中在产品、半成品的数量，加强企业的成本核算与控制，使在产品、半成品等在各个工序间顺利地流转，减少生产过程的停滞。
2存货积压过多的企业，首先应从打开销售渠道上下功夫，在日趋激烈的市场竞争中，善于分析研究企业的市场环境，制定有利于促进销售增长的信用政策，扩大销售，提高企业的竞争能力。其次，在实施应收账款尽早收账的策略中，学会运用最佳现金折扣法，尽可能地使现金折扣所产生的边际利润刚好等于其边际成本，既促使客户尽早地付款，又可使企业为此付出的代价达到最低。
3灵活选择结算方式，保持资金畅通。由于我国的金融体制改革还没有完全展开，银行结算方式落后，结算秩序混乱，跨银行、跨系统地款项支付要受到银行限制，在很大程度上制约了资金的流动。而且，每到考核时点如季末、年末，各商业银行便千方百计地保护自己的存款，导致企业大量的货币资金被积压，形成一种不必要的沉淀资金，在一定程度上加剧了企业的资金紧张局面。因此只有灵活的选择转账、商业汇票等结算方式，才能更好地加速营运资金的周转，实现“零营运资金管理”。
4企业应重视加强对流动负债的管理，学会充分地利用短期资金融资方式，以缓解企业紧迫的资金短缺困扰。例如，企业本来要用长期资金来融资的一些项目，由于金融市场不景气，企业借不到长期资金，可以暂时利用短期资金，等到将来金融市场好转再用长期资金替代。当前企业可采用的短期融资方式主要是商业信用和银行短期借款。企业要注意充分发挥短期资金融资的优点，管好、用好短期资金，努力经营，增加盈利，保持企业良好的财务状况，尽可能地避免或降低短期资金融资的高风险。
综上所述，对企业的营运资金实行“零营运资金管理”，力求达到零营运资金的目标，其实质是提高资金的运用效益，以最小的投入，获取最大的产出，这一思路与投入产出理论中的“资源最佳配置”原则是一致的。因此，可以说“零营运资金管理”的基本原理和管理资金的思路，在我国企业财务管理的理论与实践中，具有一定的借鉴意义和实用价值，这一方法的应用前景值得我们去探讨和研究。
参考书目：荆新。《财务管理学》，中国人民大学出版社，1998年月12月第2版夏乐书。
《公司财务理财学》，中国政治经济出版社，1998年12月第1版张绍学。
《现代公司理财学》，四川大学出版社，1997年9月第1版罗福凯。
《公司财务管理》，青岛海洋大学出版社，1997年11月第1版尹书亭。
《现代企业理财学》，复旦大学出版社，1995年8月第1版谷祺。
《财务管理》，东北财经大学出版社，2000年月12月第3版[美]道格拉斯。K.爱默瑞。
《公司财务管理》，中国人民大学出版社，1999年11月第1版向平。
《浅谈“零营运资金管理”》，
《财会月刊》，1997年第8期毛付根。
《论营运资金管理的基本原理》，
《会计研究》，1995年第1期邱元荣。
第4篇：企业资金管理范文
随着国家经济水平的不断增长，建筑工程应当从促进公司进步与发展、优化公司组织结构、实现人力与物质资源合理配置等方面，当满足经济成本的条件下，如何提升公司的经营利润、确保公司的生产资金周转灵活，成为公司会计工作与财务管理中需要思考的现实问题。从我国现阶段的公司会计资金管理现实情况来看，如何提升公司领导决策者的财务资金管理意识，如何提升公司会计资金管理策略与方法，如何激发并调动公司会计人员的工作热情，帮助公司全体员工认识到财务资金管理的重要性与现实意义，成为公司制定现代化管理制度、实现生产经营模式转型过程中，需要重点关注与积极思考的问题。下文中，笔者将结合个人参与公司企业会计工作的经验，总结当前我国公司财务资金管理过程中产生的诸多问题与不足，并提出应对方法和优化思路，以期为同行业者提供借鉴与参考。
关键词：
企业公司会计；财务资金管理；思路方法
资金流转的顺畅的充足，是提升公司生产经营能力、提升公司劳动力生产率，帮助公司积极应对市场激烈竞争、抓住发展机遇与挑战的关键点。现阶段，国内市场经济发展水平不断增长，市场竞争与机遇、挑战并存，如何提升公司的综合经济实力，在现代化公司管理理念的指导下，实现生产经营与管理模式成功转型，成为公司领导者需要面对与解决的问题。而公司财务资金管理策略的实施、资金管理机制的构建，能够帮助公司从根本上把握发展机遇，同时应对与防范财务风险，对实现公司长期、稳定发展，具有积极作用。
一、公司企业会计资金管理综述
公司企业会计资金管理工作的内容包括以下几个方面：一是，如何应用现代化的管理技术和科学管理理念，实现对公司企业全部生产活动、组织经营活动的全面监管；二是构建其有效、全面、科学的公司资金管控机制，针对全部的资金周转、流动、支出情况，进行监督、管理和控制，制定公司财务资金管理工作计划，落实全面绩效评估与考核。
二、当前国内公司资金管理中的诸多问题与不足
1.部分经营管理者的资金管理意识有待提升。当前，我国大部分公司企业已经完成了内部现代经营管理制度的构建。但是现实情况中，许多公司的领导决策人还没有认识到财务资金管理对于现代经营机制的重要作用和现实意义，不了解资金管理的工作内容与方法，存在故意忽视、疏忽大意等管理理念方面的问题，为公司埋下了巨大的资金管理风险和隐患。
2.公司资金管理的手段落后。随着企业的发展壮大，逐步形成了一些集团企业，传统的资金管理手段已难以满足这些大型企业的发展需求，特别是在信息化技术飞速发展的今天，过于单一的资金管理手段影响企业的资金利用率，降低了企业各项投资的效益，严重阻碍了企业的的发展。特别是对于大型的集团企业，由于下属公司较多，因资金管理的不科学，致使资金管理混乱，企业的投资资金与收取资金都难以及时到位，当个别下属企业出现资金不足时，企业资金不能及时调节，无法及时给予资金帮助，致使这部分企业只能通过贷款来周转，变相的增加企业的财务成本。
3.公司资金管理人员业务水平不高。企业在提升自身竞争力的过程中过多的注重了技术人才的引进与培养，但对资金管理人才的培养不够重视，部分企业对财务人员的聘用有“任人唯亲”现象，企业的资金管理人员的数量不够，素质不高，致使企业内部的会计结构失衡。资金管理人员只是应付性处理日常事务，无法学习专业知识及管理理论，不能根据企业的实际情况对企业资金的需求量进行准确的预测，在企业的筹资过程中，不能及时做出合理的选择。甚至有个别的资金管理人员缺乏职业道德及法律意识，使企业的资金管理面临严重的问题，影响了企业的正常生产经营活动。
4.缺乏资金管理的内部体制。完善的现代企业制度给企业资金的安全流动提供了重要的保障，但在企业资金管理的内部体制建设方面仍存在着一些薄弱环节。主要体现在财务部门职责不明，缺乏监督机制，一些企业中会计与出纳职责分工不清，缺少有效的监督机构与制度，不能真正发挥其功效；库存现金和银行存款管理不规范。
5.公司资金管理信息不准、不及时。资金管理对会计信息的要求很高，但由于企业各部门为了标榜自己的成绩，虚报业绩、粉饰财务报表的现象屡有发生，这些虚假的信息，使资金管理信息失真，严重影响了企业经营者的决策，这些虚假的财务信息还影响了政府部门的宏观调控效果。
三、关于公司会计资金管理的思路方法和优化策略
1.加强公司领导决策者的资金管理理念，注重选拔、培养会计人才。一方面，公司的领导决策者应当提升个人的现代化管理意识，加强对公司财务管理理论与知识的学习，注重对公司会计人才的选拔和培养，组建起具备专业能力、职业素养的优秀财务管理职能部门，为公司财务资金管理机制的构建、资金管理工作的顺利开展，奠定基础。另一方面，公司应当制定出科学、全面的现代化公司管理制度，同时将资金管理作为现代化管理制度中的一项重要环节，予以充分重视。各部门应当优化组织管理职能，明确划分资金管理的工作权限，在全公司内部形成上下一心的资金管理科学意识，调动每位公司职员积极参与、主动配合公司财务资金管理工作的热情，形成良好的组织管理风气和经营文化。为了帮助员工认识到资金管理对于公司经营与发展的重要性和科学意义，公司应当组织内部职员参加学习讲座、培训会议，在学习知识、交流经验的基础上，形成公司内部团结互助、管理有序的组织结构。
2.建立起科学的资金流动周转机制。所谓的资金流动周转机制，是为了降低公司陷入资金管理风险当中，起到防范风险隐患的积极作用。要想建立起科学的资金流动周转机制，公司应当尽量缩短资金周转的时间频率，积极回收到期债权，限制不当的经费开支，提升公司资金的投入、利用率。当形成稳定的资金流动周转机制后，公司的生产经营有了稳固的资金保障，有效提升了公司的利润和收益。
3.建立起公司资金管理的最终目标和评估标准，创建良好的财务管理氛围。首先，公司应当制定好资金管理的阶段目标和最终目标，依据目标要求，细化资金管理工作的具体内容，形成从上而下、协调统一的公司资金管理评估机制，明确划分每个部门的资金管理职能和责任；核对每笔资金、经费的使用目的、用途、去向，遵守国家关于公司资金管理的法律法规和政策规章，同时也遵守公司内部制定的资金管理规范和工作守则。
4.构建全面的公司资金管理制度，增强公司资金的利用率。公司应建立起全面的资金管理制度，加强对每笔资金流动的监督与管理，针对款项筹集、资金分配、资金回收等不同环节，制定出具体的管理规范内容，并与公司员工绩效评估与考核机制挂钩，组建资金管理的监管部门，实施针对公司资金运作、周转的全程监控，有效降低资金在流转过程中的风险隐患，为公司生产经营活动提供安全性保证。
5.实施公司资金的信息化管理机制，不断优化管理方法和手段。信息化管理是一项重要的公司管理机制，并被广泛使用在资金管理过程中，实现资金数据与信息的自动收集、分析和动态跟踪，排除公司资金管理中的风险因素。综上所述，资金管理是公司现代化管理机制中的重要一环，有关企业与会计工作者应当提升个人专业能力和职业素养，优化公司资金管理的方法与策略。
参考文献：
[1]宋理文.大数据云会计视角下集团企业加强资金管理的重要性及具体应用分析[J].财会学习,2015,(18):22-23.
[2]刘会君.对现阶段企业会计资金管理的探讨[J].经营管理者,2015,(34):70.
[3]杨越.新阶段中企业会计资金管理模式探讨[J].时代金融,2015,(27):134+140.
[4]何燕.浅议新企业会计准则下工程企业资金管理[J].财经界(学术版),2014,(24):152+162.
第5篇：企业资金管理范文
关键词:营运资金;低效;完善
中图分类号:C93
文献标识码:A
文章编号:1672-3198(2010)17-0075-02
营运资金是企业资金结构中最具活力的部分,营运资金的运转效率很大程度上决定了企业的生存与发展。从会计角度讲,营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额,构成要素包括现金、有价证券、应收账款、存货等金。这些要素的周转速度及资金占有余额直接影响着企业经营效益,又制约着企业的生产经营规模。营运资金主要在研究企业的偿债能力和财务风险时使用。如果营运资金过量,说明资产利用率不高,如果营运资金过少,说明固定资产投资依赖短期借款等流动性融资的程度较高,经营上会受到影响。因此,营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。
然而,目前很多企业在营运资金管理方面存在很多问题,如资金营运能力较低、资金短缺,这些都严重影响到企业的经营效益。因此解决好营运资金管理中存在的问题,有利于企业财务管理目标的实现。
1 企业营运资金管理存在的共性问题
1.1 营运资金短缺
目前,我国企业普遍存在流动资金短缺的情况,很多企业在经营策略上的失误,造成资本结构不合理,进而造成了企业财务状况的恶化。例如固定资产比重过大,资产运营效率低;短期借款不断增加,形成高风险的资本结构。流动资产比重过小,或者变现能力和支付能力差,或者存在过量的不良资产,这些都造成了企业资金短缺。营运资金不足不仅直接影响企业日常经营活动,如果企业要扩充规模,也会因得不到必要的资金支持而搁浅。
1.2 营运资金运营效率低
1.2.1 流动资金周转速度慢
存货在流动资金总额中约占一半左右,合理的存货是满足企业正常生产经营的保证。但在企业实际经营中,企业出于保证生产或销售的经营需要,或者是出于价格的考虑,存货积压期比较长,存货资金占用过多,存货构成不合理,造成资金成本高、周转缓慢,再者很多企业缺少科学合理的存货储备和购买计划,缺乏对存货的有效的监督,这些都严重影响了企业生产经营资金周转和生产经营活动。存货管理中存在控制薄弱,资产损失严重的问题。
1.2.2 应收账款控制不严
资金回收困难。许多企业高层管理人员认为销售才是硬道理,对赊销策略很不重视。大多数企业没有符合自己特点的信用政策,企业应收账款数量普遍较高,拖欠时间较长,相互拖欠情况比较严重,而且应收账款中发生坏账的可能性较大,而且账龄结构越来越趋于恶化,经营净现金流量经常为负,而对于立即付款、延迟付款和超期付款没有具体的鼓励和惩罚措施。企业常常会因为应收账款无法收回而陷入困境,这就需要制定相应的信用政策来扩大销售规模,及时收回货款,增加销售收入。
1.2.3 商业信用使用率低
商业信用是企业在正常的经营活动和商品交易中由于延期付款或预收帐款所形成的企业常见的信贷关系。商业信用的形式主要有:赊购商品、预收货款和商业汇票。在运营中,应付账款周转速度越快,表明企业的偿债能力越强,应付账款周转速度慢,会降低企业信用等级。如果企业能有效地使用商业信用,会减轻企业的利息负担,但是我国企业信用体系不健全,大企业信用度相对较高,过多的依赖应付账款融资,应付账款的周转率极低,而小企业由于信用度差,又较难获得商业信用,因而大多数企业营运资金的运营效率低下。
1.3 营运资金管理弱化
1.3.1 货币资金管理不善
货币资金是企业流动性最强的资产,货币资金过多或不足均不利于企业的发展。我国很多企业没有制定合理可行的最佳货币资金持有量,编制货币资金预算,货币资金管理有很大的随意性,管理缺乏效率,对货币资金的使用效率及使用的风险考虑不多。货币资金循环周期的变化直接影响企业所需营运资金的数额,货币资金占用过少,不能保证企业正常的生产运营周转;占用过大,则产生较大的机会成本,降低资金使用效率。
1.3.2 应收账款的管理比较薄弱
很多企业存在应收款项回收速度慢,部分款项无法收回的现象。企业现金回流不善,就无法给企业运营带来资金保证。
1.4 信贷资金比重较大
企业的营运资金要和企业总资产、流动负债、长期负债保持适当的比例关系。企业维持正常的生产经营,除自身应该具备一定量的流动资金外,不足部分还可以通过上市融资、银行贷款等途径获取流动资金。然而,很多企业过分依赖银行满足资金需求,融资渠道单一,资金结构的严重失衡,就会出现营运资金短缺的现象。为了保持正常经营,企业必须采取多元化融资,综合考虑资金成本、融资期限、融资结构等问题,保障资金供给。
1.5 营运资金结构不合理
很多企业对营运资金的管理囿于强调企业资金安全性,如何满足生产经营对资金的需要,降低资金占用等方面,而没有关注营运资金结构的管理,缺乏一个柔性的流动资金配置结构。资产结构的不同决定了企业盈利性资产和安全性资产的配置,影响到企业对风险和收益的权衡,从而影响企业正常的生产运营,也影响企业的绩效。
2 完善企业营运资金管理的策略
由以上对企业营运资金的管理存在的问题分析,我们可以看出,要加强对营运资金的管理,必须解决好流动资产和流动负债两个方面的问题,第一,资金运用的管理,主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。第二,资金筹措的管理,包括银行借款的管理和商业信用的管理。可见营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理,就是加快现金、存货和应收账款的周转速度,降低资金占用成本,利用商业信用,解决资金短期周转困难,同时在适当的时候向银行借款,利用财务杠杆,提高权益资本报酬率。
2.1 完善金融市场,拓宽企业融资渠道
企业要想获得充裕的营运资金,要着力拓宽融资的渠道,这就需要政府支持,给企业创造一个良好的社会经济环境。政府应从加快金融体制改革着手,促进金融市场的发展,着力发展票据市场和多层次资本市场,创新投资工具,创造一个运转良好的资本市场。企业从资本市场获取资金,即可以解决周期较长的项目投资或固定资产投资的资金需求,也可以解决短期资金短缺的需要。
2.2 加强现金管理
企业保持足够的现金持有量,对降低或避免经营风险和财务风险都十分重要。但如果现金持有量过多,又会使企业面临较大的机会损失,降低资产获利能力。因此确定最佳现金持有量控制标准,有利于企业正常的经营活动。
另一方面,企业还要加强现金预算控制,强化现金成本管理。现金预算通过对未来一段时间内现金流入和现金流出的规划,可以使企业把握未来现金流量的情况,以便及时合理调度资金。持有现金的成本包括机会成本、管理成本、短缺成本,制定预算时,要考虑这三者的影响。
企业还要加强对现金缺口的控制。现金缺口是指从购买物资及服务而支付现金到因销售商品和提供服务而收回现金之间的时间间隔。企业可以充分利用商业信用,解决现金缺口问题。
2.3 加强应收账款全面的控制与管理
应收账款是企业流动性资产的重要组成部分,账款按时收回,使其所产生的现金流入企业,满足企业现金的需要;如果应收账款不能按时收回,可能会造成企业财务状况出现危机。因而,企业必须加强应收账款的管理。
要加强对应收账款形成的全过程管理,企业必须综合考虑企业自身的财务状况,为客户提供商业信用。企业要建立信用管理制度,重视信用期限、现金折扣等方面的定量计算。企业内部信用管理体系主要包括:客户资信管理制度,应收账款管理制度,内部授信制度等等。企业在制定信用政策时要注意还要注意制定适当的信用标准,设定合理的信用额度,加强应收账款的监控,加强补救措施等等方面的措施。完善企业信用管理体系的同时,还要强化对企业信用政策的制定与执行过程的控制。
2.4 健全存货的控制与管理
合理的存货是满足企业正常生产经营的必要条件,存货管理对于提高资金流动性和资产使用效率非常重要。存货管理的重点应放在保持合理的库存量和再订货点的确定。企业的存货品种多、数量大,每种存货的数量及其所占用的资金也不相同,因此要对存货进行科学分类,采用不同的方法进行控制。企业要降低存货资金的占有量,需要通过科学的测算方法来选择能够使得存货成本最低的进货批量,以此来对存货的购进、储存进行控制。再者还要及时清理仓储,对积压存货进行质量分析和特别定价,及时处理积压的存货,这样即盘活了企业的资金,又减少储存费用,节约资金占用,从而提高企业获利水平。
2.5 优化企业资金结构
(1)企业要控制固定资产投资规模。由于固定资产占用资金量比较大,资金的收回又需要很长的周期,所以要避免出现企业过度追求投资规模,扩大生产能力,而影响营运资金的不足,企业在扩大固定资产投资时要考虑留存适量的流动资金。另外,从企业资金运作角度考虑,不宜将流动负债用于长期投资和固定资产投资。
(2)要科学安排自有资金与负债、长期负债与流动负债的结构,充分灵活地利用各种流动负债来满足营运资金的需求。
(3)在流动资产中,各构成项目变现能力也不相同,保持流动资产与流动负债之间的适当比例,能保证企业有足够的偿债能力,能够保证营运资金的良性循环。企业应该按照债务偿还金额和生产经营所需资金来安排流动资产存量,实现流动性与效益性最佳配置,一般来说流动资产与流动负债的比例保持在2:1比较合适。假如遇到偿债能力不足时,可采取减少存货、清收应收账款等措施调整流动资产的内部结构,来保证债务的清偿。
2.6 充分运用商业信用筹资
商业信用筹资是利用商业信用进行的融资行为。商业信用筹资的方法主要有两种:一是卖方向买方提供赊销而形成的信用,从买方的角度看,是一种利用应付账款的筹资渠道;一是卖方给予现金折扣获取买方提前付款而形成的信用,从卖方的角度看,是一种减少应收账款的筹资渠道。商业信用容易获得,而且企业有较大的机动权,一般不用提供担保。但是商业信用筹资容易受外部环境影响,筹资期限短,还款压力大,筹资风险难以控制,因此在采用商业信用融资时,需要注意防控这些不利因素。
总之,企业在运营过程中,要处理好流动资产与流动负债的关系,加强对企业资金运用和资金筹措的管理,保障企业资金的合理运转,使企业的资金运用达到最佳状态,获得最佳经济效益。
参考文献
[1]程博.企业营运资金管理问题研究[J].财会通讯,2009,(12).
[2]吴晓如.浅谈中小企业营运资金管理[J].人力资源管理,2009,(1).
[3]孟兆芹.浅谈企业营运资金管理[J].商场现代化,2008,(12).
第6篇：企业资金管理范文
关键词：企业集团；资金管理；预算管理
我公司是一家由乡镇企业发展而来的一级资质民营建筑企业集团，成立初期只有几十人，资本几十万，如今已成为拥有资产4亿多元，员工五千多人，拥有5家控股子公司，16家分公司的企业集团。随着公司经营业务的拓展和多元化发展，分子公司遍及各地，空间管理距离越来越远，集团公司在综合分析发展战略、规模和行业特性的基础上，适时推出资金集中管控的资金管理模式，为充分利用和发挥资金使用效率、降低财务风险起到了很大作用。
一、资金预算、计划管理。
企业集团必须建立完善的全面预算控制体系，具体在资金预算编制、预算审批、预算监督、预算考核等各个方面都需要全面把握。各土建分公司、各项目部、水电安装公司、设备安装公司、设备租赁公司等。预算编制必须执行严密的预算调整程序，并且在企业组织经营活动时，只要是预算已经成立，任何人都不得再任意更改，在执行预算调整程序过程中如遇特殊事由需要调整,需写明调整理由，报财务管理部、总会计师和分管总经理层层审批，遵循审核制度，必须要对资金管理中的各个环节采取严格的监督和控制，这样才能在公司运营审核过程中能够保证现金的收支平衡。
二、资金周转，监控设置
企业财会人员必须要有“支出与收入，实时监控”的观念，将资金周转管理渗透到企业管理的方方面面，这样才能在现金流量的实时监控上完全把关，将企业的资金流动风险降到最低，从而可以看出，企业实行实时监控是相当重要，其重要性主要体现在以下几点：
（一）资金收入方面：必须注意工程进度项目的资金是否已经及时回笼，如果工程已经完工则必须及时的进行资金清算，确认应收账款是否已经全部收回，作为总承包方的施工企业，要确保收款的及时性，严格按照合同中约定付款时间及额度进行资金结算，防止变相的施工企业垫资现象。
（二）资金支出方面：在资金支付的过程中，必须确认资金支付是否存在风险，已经资金审核过程是否规范，在支付的过程中必须采用严格的审核标准结合预决算材料、材料供应合同、送货记录、材料发票等手段，控制工程支付进度，提高资金使用效益。
三、决算工具、提升效果
企业想要实现资金集中管理，必须立足于内部资金的统一调控管理监控，一是实现“支出收入、实时监控”，坚决将多开户头与资金账外循环扼杀，保证资金能够统一集中管理，尽量规避资金在企业运作过程中产生的财务风险。所有工程资金必须先向集团公司基本账户归集，所有用款必须经预算审批后放款。二是与银行建立合作关系，开展“网上银行”的结算方式，这样能够为客户提供资金实时查询、对账以及放款的业务，这样有利于资金集中管理，及时了解企业资金收支动向，便于企业管理层根据资金具体情况作出及时正确的资金决策，资金的统一管理不仅能够降低财务风险还有利于企业的发展。
四、正确投标，保证金管理
建筑工程招标是目前建筑行业竞争的开端，而投标中保证金的管理必须要充分了解企业自身的资金情况，同时必须要了解合作施工单位资质以及信誉各方面情况，具体问题具体分析，根据企业自身财务状况来确定是否投标，避免在竞争压力下产生低价中标导致的亏损最终造成资金无法周转的恶性循环问题。如果工程需要企业垫资，则应该考虑到垫资期限、存款与贷款利息的差额以及建设单位的偿还能力等诸多因素，坚决反对有标必投，盲目追求中标率或只讲求产值不讲求效益的思想观念。因此从资金管理角度讲投标需要全面看问题，科学统筹，精心测算，这样才能够保证企业中标以后有利润回收、能够持续发展。
五、强化项目成本管理，压缩各种费用支出，降低施工垫资的风险。
企业必须做到支出有计划，费用有标准，成本有控制，坚持有效的审批签字制度，促使资金统筹安排，合理使用。在激烈的市场竞争条件下，树立成本观念，压缩成本费用支出。集团公司各分子公司、项目部各级管理人员以及财务人员本身必须要严格遵守资金管理为中心的的财务管理体制，加强成本控制与内部管理，在资金收支上严格遵守相关规定，不得逾越规定范围，杜绝铺张浪费与擅自作出决策导致因为垫资而引起的资金不能周转的问题出现。对于个别工程项目，建设单位明确要求垫资施工，必须要有具备担保资格的单位进行担保，并且在资金收支运作方面严格遵守财务管理体制。
六、建立健全内部审计，加强内部监督。
企业在项目责任制运行模式下，更要加强内部审计与监督，抓住工程物资采购、工程施工、节点结算、竣工验收各个环节，防止分公司和项目部虚列成本，多支费用，“偷跑冒漏”等不正常现象的发生。保证企业资金的良性循环和企业的长期发展。
总之，作为企业集团应重视资金管理的事前预测、事中控制、事后分析，真正做到“高度集中、科学预算、高效运转、严密监控”，在企业发展过程中，只有把资金管理当做财务管理和企业管理的中心任务重视起来，并且坚持从始至终的贯彻宗旨，完全将资金管理贯彻到企业生产工程的方方面面，这样才能将企业资金管好用活，企业也只有如此才能更加的充满活力。（南通英雄建设集团有限公司；江苏；南通；226000）
参考文献
［1］ 财政部等六部委《企业内部控制应用指引》。 2010年4月
第7篇：企业资金管理范文
关键词：流动资金；管理；原因；对策。
一、企业资金管理的现状
1、盲目投资,短贷长投
一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足。一方面由于企业资金监管机制不健全，计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存。对此，若不采取相应措施及时处理，其结果必将加重企业财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使企业步入恶性循环。
2、内部管理不善,资金不良占用
企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，加剧了流动资金的紧张。
3、资金分散，使用效率低下
很多企业往往只按照国家规定，对货币资金进行制度化管理，不能合理调度货币资金。对货币资金缺乏效益性管理。一般企业为结算等原因设有多个银行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金未得到充分利用。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需要量得到满足后还有剩余时，多余的部分货币资金往往闲置起来．而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成了资金浪费。对应付款项的支付往往被动应付，货币需要量不足时就千方百计地借款解决或只好无赖地拖欠。
4、存在无预算或管理不严的现象
盲目采购、超定额储备普遍存在，有的企业抱着“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的经济效益。企业可以实际运作的现金流量是企业筹资、用资的关键。但一些企业由于缺乏对现金流量的认识，很少对本企业的现金流量进行科学有效的预测，故而形成很多半拉子工程项目和投产后因缺乏流动资金而无法启动生产的项目。时间一久，这些项目变成为瘫痪项目，甚至因失市场良机成为报废项目，致使本来就十分缺乏的资金更是雪上加霜。
5、发生诸多的经济纠纷
企业之间相互拖欠现象严重，容易发生诸多的经济纠纷，企业间货款拖欠形式的“三角债问题，因而企业之间货款相互拖欠有增无减。一些企业经营管理不善，特别是许多小企业生产的产品不适销对路，造成产品大量积压，因而缺乏支付能力，还有一些企业新增加或新开工的生产项目所必须的流动资金不足，或者根本没有流动资金来源，他们一是向银行贷款；二是拖欠货款，用其他企业的资金维持自己的生产形成变相借款，也有的企业没有收回应收的销售货款造成“人欠、欠人”的问题使大部分资金损失掉，所以资金紧缺的情况下如何活化资金，解决“三角债”的问题是一项非常重要的问题。
二.加强流动资金管理的途径与对策
1、盘活资金存量,提高资金使用效率
（1）应注重资金需求量的预测，合理确定流动资金的来源构成。企业应综合考虑各种因素，科学预测资金需求量，既要保证企业经营的需要，又不能因安排过量而浪费。在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额，综合考察各种筹资方式的资本成本和财务风险，实现最佳的筹资组合，力求以最小的代价谋取最大的经济利益。充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。
（2）加快流动资金周转,作好企业财务预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等，这些预算使企业能够预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取一定措施，防范风险，提高效益。同时，还能提高内部协作的效率，并且销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险，从而加速流动资金循环，提高企业经济效益。
（3）盘活资金存量,提高资金使用效率。资金管理上，要盘活资金存量，提高资金使用效率，注重分析债务结构，逐步把偏高的资产负债率降下来。企业加强和改善财务管理,搞好压库清欠,减少资金占压,加速资金周转。减少了企业资金沉淀,加快了资金周转速度,盘活了企业资金存量,提高资金使用效率；资金可以在企业内部得到调剂,降低了银行贷款规模,节约了财务费用；实现资金集中管理与控制,使企业可以有效监督资金使用,降低了企业资金运作的风险。
2、应合理安排流动资金的结构
（1）注重资金分析，开拓资金来源渠道，多方筹资。企业应了解国家财政金融政策，广开筹资渠道，合理安排资金、借入资金的税额比例及长短期资金的比例，对筹资风险进行管理。分析企业盈利能力、偿债能力、资本结构及企业的成长性，充分估计可能的支付风险，对规避债务风险进行研究，提出可行性方案。珍视自己的信用，同银行、信托、信用社建立稳定关系，选取较低的贷款利率，降低资金成本。适量负债经营能促使企业更谨慎地使用资金，更好地提高资金效益。（2）明确投资用途,先择筹资方式。拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。现代企业作为独立的市场主体，有多种筹资渠道可供选择，如吸收外来投资、发行股票和债券、利用商业信用、融资租赁等方式。同时还可以利用职工暂闲置资金。究竟采用哪种筹资方式，企业可根据自身实际情况来确定，既要考虑筹资数额，还要考虑筹资成本。但无论选用哪种方式筹资，都应保持良好的信誉，依法保障出资者的合法权益，以增加出资者对企业的信任度，从而打通筹资渠道，减少筹资难度，并为今后更好的筹资奠定良好的基础。
（3）选择投资渠道和筹资方式的最优组合。经营决策是企业进行生产经营活动，以追求企业利益最大化而进行的决策。企业经营决策审计要围绕经营投入的经济性、经营产出的效率性，即是否以最小的投入而获得尽可能大的产出。投资决策是企业为获取投资收益，对外投资而进行的决策。投资决策审计要从投资的眼前效益和长久效益进行分析，分析被投资企业是否符合国家产业政策，企业经营状况和发展趋势。通过筹资决策、经营决策、投资决策的审计工作，可以促进企业管理水平和决策能力的提高，减少失误、减少资金的损失浪费。
3、建立资金控制制度,强化日常资金管理
（1）加强资金计划管理．确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础．以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡，加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划和现金流量表，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。
（2）逐笔跟踪核算。企业应加强对资金各使用环节的管理．要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费．降低消耗，促进资金合理有效地使用。对各职能部门进行明确的职责分工．在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部．建立内部银行，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款．实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部核算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用．加强自身资金使用的管理，使资金管理控制于资金的使用过程中。同时．企业管理部门要定期对资金的使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩．使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的合理有效使用。
参考文献：
[1]王盘彦．成本会计学[M]．东北财经大学出版社.2000．
第8篇：企业资金管理范文
厂网分开以来，省公司积极适应新的体制环境，以发展作为第一要务，全面加强经营管理工作。在国民经济迅猛发展带动电力工业高位运行的关键时期，把全面强化“三大一严”的理念贯穿到生产、建设、经营管理的全过程，坚持依法经营企业，严格管理企业和勤俭办企业，经营管理初步实现了由粗放型到精细化，由分散型到集约化的转变。企业经济运行质量逐年提高，经营效益持续好转，为建设“一强三优”现代公司奠定了良好的基础。
一、近几年省公司财务状况
“十五”期间，公司加快了跨区输变电项目的建设，启动了特高压电网规划和试验示范项目。电网在更大范围内优化资源配置的能力增强，跨区电量交易大幅增加，由2001年的47亿千瓦时，增长到2005年的94亿千瓦时；500千伏资产原值达到31.70亿元，占电网资产原值的10.54％；220千伏资产原值达到66.10亿元，占电网资产原值的21.98％，500千伏和220千伏主网架得到了较大发展，基本适应了经济发展的需要。城乡配电网得到加强，城市电网结构与输变电设备状况明显改善，供电能力、可靠性和配电自动化水平逐步提高。
公司上下坚持开源节流、增收节支，加强购售电管理，积极争取和落实国家电价政策，强化资金管理，严格控制成本和非生产性支出，千方百计加强电费回收，努力防范经营风险。在2004年经济效益的基础上，公司2005年经济效益稳步增长，公司全年实现售电量741亿千瓦时；公司主营业务收入286.88亿元，全年实现利润总额4.76亿元。
二、加快电网发展与电网投融资的需求关系
根据建设现代公司的总体战略目标和思路，公司以电网经营和资本运营为两大核心业务，以资产优良为目标，以财务管理为中心，全面遵循营利性组织的规律，加强预算管理、资金管理、成本管理，加强财务监督，防范经营风险；充分发挥财务管理的三种功能，全面提高三种经营活动的管理水平，建立和完善公司及内部成员企业之间的现代企业财务管理体系；通过资产重组和资本运营，培育强大的核心业务和核心企业，优化公司产权结构，吸纳社会资本，放大国有资本的功能，提高公司控制力；加快进入资本市场，推动公司资产流动和证券化，把资本运营作为新的利润增长点，不断增加企业财富，实现企业的持续发展。
省公司坚持以发展坚强电网为第一要务，加大资金投入力度，快速推进电网建设，使全省电网发展步入了投资规模最大、建设速度最快、科技含量最高的历史最好时期。“十一五”期间，电网建设和技术改造共投入资金417.33亿元，比“十五”期间增长127％。投资规模的增大对为省公司拓展售电市场、参与区域和国家电力市场竞争奠定了一定的基础。
（一）投资需求
根据公司各项业务的投资计划，“十一五”期间公司投资总计417.33亿元。电网建设投资总计317.27亿元，占公司总投资的76.02%，公司在“十一五”期间电网投资规模显著增加。
（二）资本金平衡
1.资本金需求
按照国家建设项目资本金制度，公司规划期电网和电源建设资本金计算，公司规划期内资本金需求总计417.33亿元，其中还贷需要94.62亿元，占总需求的22.67%；电网建设需要资本金292.66亿元，占总需求的70.13%；技术改造需要资本金18.79亿元，占总需求的4.50%；电源投资需要资本金1.82亿元，占总需求的0.44%；上缴投资收益5.45亿元，占总需求的2.26％。（详见表1）
2.资本金来源
公司资本金来源主要有利润和折旧。根据预测，规划期内公司可以筹集到的资本金总额为218.49亿元。规划期公司逐年资本金来源情况见表2。
（三）债务融资需求
“十一五”期间，公司债务融资规模巨大，总融资规模达到198.85亿元，为了满足公司的资金需求和控制资金成本，规划期公司应该大力拓宽融资渠道，优化融资结构。
三、解决资本金短缺问题拟采取的措施
（一）加强资金运作，提高资金使用效益
利用中电财“电财通”的功能，通过省公司自身资金运作与参与国网公司资金运现结合的方式，及时处理和有效运作临时闲置现金。充分发挥财务公司非银行金融机构的资金运作功能，及时吸收省公司及其所属成员层单位短期闲置资金。积极开展对电网项目、电源点建设的贷款业务，提供其他金融服务，在防范金融风险的前提下，提高资金运作效率，为省公司多创收益。
（二）加强资金管理、拓宽融资渠道，为电网发展提供资金保障
加快资金市场平台建设，加强融资管理和资金集中管理，充分利用内部银行融通资金，降低公司系统对外融资规模，提高存量资金使用效率；积极拓展融资渠道，优化融资结构，控制融资费用。强化资产管理，优化资产结构，提高资产质量，加强投入产出分析，严防投资风险。注重优化投资结构，最大限度实现公司经济效益与电网发展协调增长。加强自我积累，盘活存量资产，积极探索公司投资主体多元化等多种方式解决公司发展资金不足的问题，增强公司自我发展能力。通过强化公司的集约化管理，充分整合和利用公司现有的各种资源，盘活存量资产，最大限度的发挥公司现有资产的价值，保证公司未来发展目标的实现。公司需加强自身积累、充分发挥公司系统金融平台的作用，着眼于国内国外两个资本市场，灵活运用现代金融工具，解决资金短缺问题。加快推进基建工程的融资租赁，进一步争取增发企业债券，同时，结合公司集团化运作，积极推进核心业务投资主体多元化，进一步拓宽公司资本金筹措渠道和优化公司资本结构。
（三）大力降低融资成本
面对融资规模的日益扩大，必须采取有效措施，在融资时间、渠道、方式上都要充分研究，必要时要采取合理推迟借款、借新还旧、调整债务结构等多种方式降低融资成本。
（四）从源头控制电网建设成本
规划的节约是最大的节约，规划的浪费也是最大的浪费。要从优化设计的源头做起，重视设备选型，进行技术经济分析和方案评价，加强工程项目的概预算控制，以预算盘子“倒逼”工程成本。严格进行设备和大宗物资采购的集中招投标，降低物资采购成本。
第9篇：企业资金管理范文
第一条为贯彻落实王金山省长在省政府第十四次全体会议上“针对中小企业融资难这个老大难问题，各级各部门和金融机构，都要本着积极务实的态度，拿出切实的行动加以解决”的讲话精神，切实解决中小出口企业融资难问题，支持中小出口企业加快发展，积极扩大出口，省财政厅、商务厅《关于我省20**年外贸促进政策的通知》（财企〔20**〕507号）明确，从20**年起建立安徽省中小出口企业专项担保基金（以下简称“专项担保资金”）。为了规范运作专项担保资金，保证专项担保资金安全，充分发挥专项担保资金的融资功能，特制定《安徽省中小出口企业专项担保资金管理实施细则》（以下简称《实施细则》）。
第二章资金的性质及使用原则
第二条本《实施细则》所指专项担保资金是省级财政专项安排的省级外贸促进政策资金，主要用于为中小出口企业生产经营流动资金贷款提供担保，实行专款专用。
第三条专项担保资金承担损失最高限额不超过专项担保资金本金总额。
第四条专项担保资金的管理和使用遵循公开透明、科学评审、定向使用、规范管理、严格监督的原则。
第三章资金的管理及运作模式
第五条省商务厅和省财政厅为专项担保资金的主管部门。双方联合成立贷款担保审核推荐委员会，依据《实施细则》对申请专项担保资金贷款企业进行审核推荐，对专项担保资金的使用情况进行管理监督。贷款担保审核推荐委员会由两厅领导及有关业务处室负责人组成。贷款担保审核推荐委员会下设办公室，具体负责受理企业贷款担保申请及资料的收集、整理工作。办公室设在省商务厅规财处，成员由省商务厅、财政厅有关业务处室人员组成。
第六条专项担保资金采用两种运作模式，一是通过担保机构运作模式，即省商务厅、财政厅与安徽省信用担保集团有限公司（以下简称“担保集团”）和交通银行股份有限公司合肥分行（以下简称“合肥交行”）进行合作；一是与银行直接合作模式，即与徽商银行进行合作。
第七条担保集团运作模式。专项担保资金采用委托运作、专户存储、封闭运行、单独核算的方式，作为担保集团为中小出口企业从合肥交行贷款提供担保的专项资金。
第八条徽商银行运作模式。专项担保资金采用受托运作、专户管理的方式，徽商银行向中小出口企业提供贷款，专项担保资金为徽商银行向中小出口企业贷款提供担保。
第四章申请担保企业条件及提供材料
第九条申请贷款担保企业应具备下列条件：
1、必须在我省境内注册登记、具有进出口经营权并已有一定的出口规模；
2、企业要有固定的经营场所,经营管理规范，主营业务突出，成长性较好，员工队伍较为稳定,组织架构较为完整；
3、企业生产经营符合国家产业政策和环境保护标准，产品适销对路；
4、有健全的财务制度，财务资料真实可信；
5、企业资产负债率低于70%;
6、企业信用较好,无不良贷款记录,无偷税、骗汇、走私等违法违规行为;
7、担保集团、银行按规定要求的其他条件。
第十条申请贷款担保企业须提供的材料（一式四份）：
1、贷款担保的申请报告，内容主要包括企业基本情况（公司章程、验资报告、经济性质、注册资本、主要股东、经营范围、经营规模等）、进出口情况、担保方式、还款来源等；
2、专项担保资金担保申请书(见附表);
3、企业法人营业执照、法定代表人身份的有效证明；
4、拟提供的反担保措施相关资料；
5、企业近三年经过会计事务所审计的会计报表（资产负债表、利润表及利润分配表）；
6、担保集团、银行按规定要求的其他资料。
第五章企业的反担保
第十一条为控制专项担保资金风险，确保担保贷款企业按时偿还借款，被担保企业必须以有效资产、出口信用保险保单、出口退税账户、信用证以及有经济实力的第三方为其提供担保等作为反担保，并办理相应的反担保手续。
第十二条企业有效资产是指企业所拥有的房屋、机器、交通运输工具等固定资产，以及企业依法有权处理的国有土地使用权。
第六章担保贷款限额、期限及利率
第十三条担保贷款限额视企业出口规模大小而定，对单家企业的最大担保贷款额原则上不超过500万元。
第十四条担保贷款的期限一般为三到六个月，最多不超过1年，前款不清后款不贷。
第十五条担保集团运作模式下，担保集团月担保费率为贷款额的1‰，合肥交行对专项担保资金项下的担保贷款，执行优惠贷款利率，即贷款利率按中国人民银行公布的同期基准贷款利率下浮10%；徽商银行运作模式下，徽商银行对专项担保资金项下的担保贷款按中国人民银行公布的同期基准贷款利率执行。
第七章担保申贷程序
第十六条各市出口企业向市级商务主管部门、财政部门提出贷款担保申请，市级商务主管部门、财政部门负责对本辖区内申请贷款担保企业进行审查，审查通过后签署审查意见，联合向省商务厅、财政厅推荐。省直出口企业直接向省商务厅、财政厅提出贷款担保申请。
第十七条省贷款担保审核推荐委员会办公室对贷款申请进行审核，提出初审意见，分批次交贷款担保审核推荐委员会审定。审核推荐委员会审定后，将审核通过的申请贷款担保企业正式向担保集团或徽商银行推荐，并将相关资料分别移交一份给担保集团或徽商银行。
第十八条担保集团在接到贷款担保审核推荐委员会正式推荐后，按照专门设定的简化操作流程，联合合肥交行对申请贷款担保企业的银行信用、还款来源、反担保抵押物的真实有效性等进行调查、评审，对确认符合贷款、担保条件的，在推荐额度内与企业签订借款合同、发放贷款，对评审没有通过的要及时向推荐部门及申请企业说明理由。担保集团及合肥交行的审核手续在20个工作日内办结。
第十九条徽商银行在接到贷款担保审核推荐委员会正式推荐书后，按照专门设定的简化操作流程，对申请贷款担保企业的银行信用、还款来源、反担保抵押物的真实有效性等进行调查、评审，对确认符合贷款条件的，在额度内与企业签订相关合同、发放贷款，对评审没有通过的也将及时向推荐部门及申请企业说明理由。徽商银行审核手续在10个工作日内办结。
第八章责任与罚则
第二十条申请担保贷款企业对其获得的担保贷款本息负有法定偿还义务，必须按合同约定按时还本付息。在本息偿还前，要保证其反担保抵押物的完整性和安全性，并对其上报信息资料的准确性和真实性负法律责任。
第二十一条担保贷款企业必须在贷款行办理国际结算业务，担保集团与合肥交行和徽商银行按约定简化手续为申请担保贷款的企业提供开户、国际结算等方面的便利和其它金融配套服务，并按月将实际给企业放贷情况反馈省商务厅、财政厅。
第二十二条贷款期间，担保集团与合肥交行和徽商银行应加强跟踪管理，定期与借款人联系，了解其资金使用和经营情况，并提供必要的指导意见。一旦遇到贷款有回收风险时，担保集团与合肥交行和徽商银行将依据合作协议规定，及时采取措施，及时追偿。
第二十三条申请担保贷款企业要恪守信用，专项担保贷款要专款专用，严禁挪作它用，按时归还银行借款本息。对于按时还款、出口明显增长的企业，专项担保资金将继续予以支持；对于恶意拖欠银行贷款的企业，省商务厅和省财政厅将采取适当的行政、业务手段予以清收；对于利用虚假材料、凭证恶意骗取担保贷款的或有意转移资产、逃废担保贷款债务、严重违反国家有关法律及《实施细则》的企业，追究其法律责任。
第二十四条各市商务主管部门、财政部门对申请贷款担保企业要认真审核、慎重推荐，对获准贷款担保企业负有跟踪管理责任，要密切关注企业生产经营情况，一旦发现异常情况要及时反映。省建立专项担保资金使用绩效考核制度，对推荐贷款担保企业按时还款、出口明显增长的市级商务主管部门、财政部门将给予适当奖励；推荐贷款担保企业不能及时还贷或坏帐率偏高的市，对其以后推荐贷款担保企业从严掌握，并削减其孵化资金等商务促进政策资金。
第二十五条各级商务部门、财政部门和省担保集团、贷款银行应自觉遵守《实施细则》的约定，确保专项担保资金安全有效运行，共同推动中小出口企业专项担保业务健康发展。
第二十六条专项担保资金由原省级外贸促进政策资金调整支持方向后形成，今后根据发展需要，可重新调整使用方向，继续用于外贸促进。
