企业资金管理论文精选(九篇)
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第1篇：企业资金管理论文范文
一是直营连锁，即所有店铺或网点均归同一经营实体总公司所有。二是自愿连锁，即各店铺所有权独立，通过协议的方式，统一定价，共同采购，达到横向联合、抱团经营的目的。三是加盟连锁，也称特许经营，即被特许人向特许人支付特许经营费，并由被特许人投入资本，按照事先的约定条件，在统一经营体系下从事经营活动。被特许人自负盈亏并对自己的投资拥有所有权。综上所述，连锁经营就是通过快速扩张，依托分散经营来开拓市场、打开销售渠道，在细分市场上不断提高自身品牌的占有率，从而扩大市场销售份额和销售收入，达到规模化效应的经营方式。其可以在企业内部采用统一的经营管理模式，实行批量采购，集中配送，通过规模效益降低采购、配送和管理成本，从而提高企业的经济效益，获取更高的差额利润。
二、连锁经营的筹资渠道
连锁企业的经营方式是通过高速扩张，扩大市场占有率，以规模化的优势来获取差额利润，如何先于竞争对手抢占市场、渗透市场是成功的关键。因此连锁企业一般采用成长型战略，通过网点拓展来开拓市场、渗透市场，有时也可能会同时经营两个不同的品牌，利用品牌互补优势，拓宽不同的业务渠道。大规模的网点拓展，需要以大量的资金投入为后盾，企业财务战略应采用与成长型战略相匹配的扩张型战略，大量筹措资金，以满足大批量新增网点所需的前期投入资金。企业的筹资渠道可分为内部筹资和外部筹资。
（一）内部筹资渠道
内部筹资的主要来源为企业的内部留存利润，即企业分配给股东红利后的剩余利润。企业甚至可采用零股利战略，将所有的剩余盈余都投资回本企业，但是对处于快速扩张期的企业而言，单单依靠内部筹资是远远不够的，还需要其他途径的资金来源。
（二）外部筹资渠道
外部筹资可分为权益性筹资和债务性筹资两类。权益性筹资是指通过发行股票或者接受投资者直接投资等获得资本的一种方法。在企业需要大量资金投入时，采用权益性筹资无需按期还本付息，只需在企业盈利时支付股东股利即可，因此筹资的财务风险小，但容易引起企业控制权的变更，且筹资成本较高。债务性筹资构成负债，企业需按期还本付息，如银行借款、发行的债权，此外还包括各类营运负债的资金来源，如应付账款、预收账款。债务筹资与权益性筹资相比有筹资成本低、速度快的优势。但是受需按期还本付息的影响，使得企业的财务风险高于权益性筹资，且过高的资产债务率会影响企业日后的筹资能力。企业在选择筹资渠道时，需与企业的战略目标相匹配。应根据内外部环境的现状与发展趋势，编制资金预算，综合资本结构及可持续增长性，优化筹资风险和筹资成本，在满足企业发展的同时，确保股东利益最大化。在留存收益和权益性筹资既定的情况下，对于连锁经营企业而言，如其需要筹集更多的运营资金，则多以高负债经营为主，资金来源在很大程度上依托于负债率的高低。连锁经营企业多为轻资产企业，各连锁网点的店铺都以租赁方式取得，因此无法通过抵押贷款方式来获取大量的银行借款，更多的是依靠大量的营运负债来获取营运现金流。营运负债的主要来源为各类应付账款（主要为尚未支付的供应商货款）和预收款项（消费者预存的卡券类收入）。以某知名连锁披萨店为例，作为餐饮连锁零售企业其存货周转速度相对较快，一般为1个月左右，而其与食材供应商约定的付款期通常为3个月，这样的运作方式能使企业通过营运负债的方式获取一定资金且相对稳定，并随着企业规模的不断扩张而增长。假设企业月营业总收入为2000万，食材成本占营业收入的25%，则通过营运负债的方式，可以从供应商处获得1500万（2000*25%*3=1500）的资金。新增一家门店的前期投入资金约为180万，月营业额约为30万，则1500万的资金可用来拓展8家门店。这8家新增门店又能为企业增加180万（30*25%*8*3=180）的营运负债。再加上企业通过留存收益、股东追加的投资、银行贷款等其他途径获取的资金，将不断增加门店数量，提高市场占有率。随着规模化效益和品牌效应的产生，企业总营业额和单点营业额都将逐步增长，随之也将带动从供应商处获取的营运负债资金的滚动增长。
三、连锁经营的资金风险
连锁经营企业的资金风险来自于经营和管理两方面。
（一）企业日常经营产生的资金风险
从经营风险来看，由于连锁经营企业负债率较高，且大多来自于尚未支付的供应商货款和消费者的预存卡券收入，其盈余资金通常都用做再投资，进行新网店的开拓，以满足高速扩张、提高市场占有率的需要。这样的资金运作方式就使得经济环境的变化对连锁经营企业的资金链起着重大的影响。连锁经营企业多以服务业为主，一旦经济环境不景气，消费者的消费支出随机就会减少，这就对连锁经营企业的营运现金流入和盈利能力带来严峻的挑战。一旦企业的主营收入呈现出递减状态，其必须面临以目前产生的较少的营运现金流入来支付已到付款期的供应商货款，这样企业之前维护的平衡状态将被打破，营运负债能力也将随之下降。仍以上文提及的连锁披萨店为例：假设食材成本占营业收入的25%，企业每月的营业总收入均为2000万，其每月用500万营运现金流入来支付到期的食材货款，支付后尚余1500万。如果企业的营业总收入突然下降至1800万，则其仍需支付到期的食材货款500万，此时剩余的营运现金流则降为1300万。消费者的预存卡券收入面临同样的问题，大量的预收款项实际上是对未来销售收入现金流的透支。当经济大环境不景气时，除本期的预收卡券收入将相对减少之外，消费者如果使用前期购买的卡券消费，对本期而言非但没有资金流入，反倒还要承担相应的资金流出，这就加剧了企业本期资金流入量的减少。再有，连锁企业快速扩张的经营手段，使得企业将留存收益和结余资金都用于新增网点的前期投入中。以连锁披萨店为例，新店一般需要1年左右的养成期，在开业半年后产生正现金流（EBI-TA>0），并在三年内收回投资。因此，如果企业未能敏锐察觉到经济环境的恶化而及时调整网点拓展计划的话，高负债率和较少的流动资金必将导致连锁企业资金链的断裂。此外，诸如保底租金、折旧、人员的基本工资、水电等固定费用的资金流出，不随资金流入的增减而变化，主营收入的减少影响企业资金支出的固浮比，降低企业的盈利能力；供应商也可能受经济环境的影响，因自身经营状况的变化，要求企业缩短付款周期，这些均是企业在经营时可能面对的资金风险。
（二）企业内部管理产生的资金风险
从资金管理风险来看，首先连锁经营企业网点众多，又大多分散在各地，所属门店会在各地银行开户，造成资金散乱、沉淀等现象，降低了流动资金的使用效率。其次，零售企业的收入以现金交易居多，如果没有完善的内部制约监督机制来监控各地的资金情况，就会给企业带来最直接的经济损失。最后，分散经营主要是看重单个网点的营运能力，一旦网点与总部的资金管理信息不对称、不及时，就会误导企业决策层的判断，导致决策层做出错误的经营决策和资金方案。
四、降低资金风险的途径
连锁经营企业降低资金风险的途径，主要是通过防范经营风险和管理风险两方面。
（一）防范因企业日常经营产生的资金风险
企业在日常经营中，应对市场环境有敏锐的嗅觉，及时察觉经济周期的变化，制定与之相匹配的经营决策和资金运作方案。根据企业的营收状况和盈利能力，结合企业的筹资能力和负债能力，合理安排新增网点的外拓进度，并依此编制资金计划。且对实际执行情况进行时时跟踪和定期反馈，以便企业决策层在瞬息万变的市场环境中，能及时获悉企业资金运作情况的第一手信息，对企业的资金计划和网点外拓计划，迅速做出相应的调整，以保障企业资金链的安全。
（二）防范因企业内部管理产生的资金风险
第2篇：企业资金管理论文范文
（一）资金管理较为分散，存在资金短缺、闲置等现象，导致企业资金利用率下降。集团企业下属各个子公司的法人对资金的占用，是集团企业资金无法实现集中管理的主要原因之一，是目前集团企业资金管理中比较突出的矛盾。
（二）现阶段集团企业资金管理主要以事后控制为主，缺乏事前预防、事中监督等环节，对企业资金管理的监督力度不足，就会导致资金管理质量下降，甚至会引起企业财务风险，给集团企业造成巨大的经济损失。
二、造成集团企业资金管理问题的原因分析
导致集团企业上述资金管理问题的原因主要表现在以下几个方面：
（一）集团企业尚未形成有效的资金集中管理模式。目前我国国内绝大部分集团企业缺乏对企业资金的集中管理，有些集团总公司没有成立相应的资金管理机构，对各个下属企业的资金调度控制也不够完善，也没有指定严格的集团内部资金调度制度，使得集团企业领导决策层不能准确了解企业实际的经营状况以及资金情况，影响集团企业健康发展。另外，由于没有统一的资金集中管理模式，导致集团企业一系列的资金管理、控制、监督等工作无法顺利实施。
（二）在信息技术快速发展的带动下，企业财务管理基本告别了纸质化，正向着信息化管理迈进，同时也引进了先进的计算机管理软件。而大部分集团企业财务管理人员对相关的软件没有充分的了解，不知道怎样具体的应用这些工具，也不知应该采用何种财务资金管理模式，导致先进的设备、软件等应用率低。
（三）现在，很大一部分的集团企业在运营过程中，已经逐渐认识到资金预算对财务管理中的重要性，并实施了预算管理，在一定程度上提高了企业的财务管理水平，对企业资金管理具有重要的促进作用。然而由于集团企业中所属分公司具有跨地域性，给企业预算管理具体工作，包括预算上报、审批以及调整等工作增加了难度，导致预算控制效果不明显，同时也由于没有相关的制度监督，使集团企业财务预算流于形式。
三、强化集团企业资金管理的有效措施
针对现阶段集团企业资金管理中存在的问题，笔者基于多年工作经验，现提出以下几个方面的有效措施：
（一）集团企业需要建立完善的资金管理制度，规范资金管理的行为。首先，利用账户监管体系，并严格按照开户手续进行相关工作；其次，成立集团内部资金使用情况反馈系统，以便对企业资金活动进行了解；最后，通过资金报表系统，实时监控集团企业的资金信息。
（二）加强企业财务预算管理工作，不断的完善集团企业资金使用制度，促进企业财务预算向着制度化方向发展，同时对企业运营的各个环节进行预算编制、财务审核等，确保企业每一笔资金都归入预算管理系统中，为企业经济活动顺利开展创造条件。另外，建立资金预算管理的责任制度，充分发挥其对企业资金的监控作用，并实时对企业资金动态进行分析，提高企业资金的使用效率。
（三）加强对企业现金流的预测管理。在企业运营的各个阶段都需要实行严格的现金流管理，做好企业支付、资产流动等风险的防范措施，对企业现金流进行重点监控；同时实施动态化的现金流管理，企业的资金转移到哪，资金管理工作就需要紧跟其上，把好企业现金流支出与流入，确保企业每一笔资金的流入与流出有据可依。
（四）集团企业的资金都是以下属分公司为单位分散在全国各地，只有实行严格的资金集中管理制度，才能将闲置的资金集中起来。这就需要实行结算中心制度，采用集中核算、集中管理以及集中调控等方式，提高企业资金的使用效率，为企业发展创造更加良好的环境。结算中心制度的实行，其主线为企业账户管理，集团母公司以及子公司分别成立资金结算中心，然后将企业各自资金账户归入到结算中心，实施有效的管理。
（五）在集团企业财务管理工作实施过程中，资金管理部门需要定期对企业的资金使用情况进行收集、分析，查看企业某一阶段资金流入与流出情况，同时将超预算资金支出造成的企业资金缺口作为重点分析对象，并分析造成这一现象的原因，基于专业的财务理论知识，为企业领导决策提供有力的依据。根据对企业资金使用情况的分析，找出企业资金使用最佳时点，为企业资金配置工作提供便利，增强企业的盈利水平。
（六）采用当前较为先进的计算机管理软件，通过企业内部局域网或直接利用国际互联网，使企业可随时汇集资金信息，查询子公司资金流向，保障信息传递的效率和质量，提高管理决策的水平。实现对集团内资金的集中管理、统一筹集和合理分配使用，降低资金筹集成本，提高资金的使用效率，扩大资金收益。
（七）加强集团企业会计内部审计工作，充分发挥财务审计与监督的职能，采用事前预控、事中控制、事后总结的方式，保证企业财务信息的准确性，为企业财务决策的执行提供保障；另外，加强对各个下属企业资金使用的审计工作，避免资金外流，将监督关口前移，将企业资金预算执行情况及时的进行反馈。
四、总结
第3篇：企业资金管理论文范文
(一)资金管理的内涵及必要性。资金管理有广义和狭义两个内涵，从管理的角度来看，资金管理更多的意义是体现在资金各个环节上的管理。第一，企业生产经营的主要环节是供应生产销售环节，也是资金运动的主要环节。第二，加强资金管理和控制，要求企业能有效地防止舞弊。第三，加强资金管理和控制，可以充分资金的使用，提高资金使用效率。
(二)目前研究中小企业资金管理的方法。资金预算管理是由编制资金预算、调整现有预算及管理执行跟踪、监督考核等三部分组成:一，资金预算可按为年，季度，月份来分。设计预算、预算执行以及实际预算实施，保证预算可实施性，选择最优方案，组合评估平衡和编制总预算。二，调整预算及管理执行跟踪。三，据各部门资金流量的特点对资金管理监督进行预算考核，建立指标考核体系。
二、我国中小企业资金管理的现状分析
中小企业是我国经济发展中最具活力的部分，在增加就业、丰富产业链、优化产业结构等诸多方面对经济发展有着非常重要的作用。目前，中小企业过于重视销售、生产和利润，但生产规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大、管理上僵化落后，在资金管理方面缺乏系统性计划，竞争大环境变幻和多经济体制冲击下，资金管理创新受阻。例如，过分的政策“地方保护主义”使中小企业不失去和大型企业公平竞争的能力;政府不合理引导，使资金管理目标不利于企业长期发展。
三、中小企业资金管理出现的困难
(一)资金预算管理方面缺乏筹划控制。中小企业实际支出预算制度落实不到位，没有健全预算管理制度预算的科学性执行层面的重视度。成本费用约束疲软，盈亏不实;年末帐面利润多，但实际应收账款居高不下，不良资产逐步增加，长期挂账会使资金运作极其困难。销售预算量与其实际有差距，产品滞销造成了库存积压，影响资金的流动及资金的分配。预算管理体制不健全，预算管理意识不强。
(二)资金集中监督方面缺乏有效制度。很多中小企业是家族企业，财务岗位由自家人管理，没制定合理有效地管理制度，企业在投资项目运作时对被投资企业缺乏必要的机构或专职人员参与监管。时间一久，这些项目瘫痪无法继续实施，最终因失去市场良机成为作废项目，使资金紧张。
(三)资金使用效率低。缺乏科学筹集渠道;没有资金使用计划;资金控制能力不足。在资金使用过程中，多等级、分层管理集中，机构内部常设冗杂腐败，管理不集中等矛盾突出，导致资金使用效率低下，导致资金出现严重流失、失控，沉淀危机严重;计划外急需筹集资金困难，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额居高不下，在银行信用级数下降，财务费用逐月有增。
(四)资金管理人员专业水平低。首先，资金意识管理淡薄;其次，管理人员素质文化水平低。对资金管理缺乏正确认识和足够重视。由于资金管理在企业财务管理中定位不明确，管理企业会计财务时，保管、出纳、会计工作很多企业都很笼统，甚至都为一人担任，财务管理中的现金管理的核心职能被忽略。
四、解决资金管理问题的措施
(一)解决资金预算的方案设计。
1．更新思想观念，为中小企业创造平等的融资环境。更新观念，充分认识中小企业对国民经济健康发展稳步增长的重要性，国家从经济政策上入手，在现在宏观政策上，要采取公平的态度对待中小企业与大型骨干企业，积极主动疏通中小企业融资渠道。为支持中小企业健康发展，要树立贷款营销意识，主动改善信贷管理。2．建立和完善中小企业资金预算担保体系，为中小企业资金提供保障。要鼓励和支持设立中小企业担保机构，充分发挥其作用，要积极有效地开展业务，寻找合适的市场切入点。要设立好资金预算限额，同时建立担保机构的资本预算补充机制，保证资金充足可使用。
(二)提高资金管理监督从业人员专业水平
第一，增强资金管理监督意识，培育企业管理者素质。其次，企业家正确有力理性决策，减少决策失误率。再次，诚信养成和效率培养，有助于企业与投资方建立、维持良好投融资关系。第二，加强财务管理监督水平。采取集中监督，部分换岗模式，应当从“技术改造”和“加强积累”两个方面，来实现产业规模的扩大和产业结构的升级。第三，加强财会人员队伍建设，规范财务管理。
(三)加快资金流通提高资金利用率
1．建立内部控制系统。建立内部银行，提高资金的使用效率。企业借用商业银行进行结算、使用信贷和收支利率等手段而设立的企业内部资金的管理机构，是企业内部的结算、信贷、资金调剂中心。生产经营活动中的现金交易，使用内部银行来办理结算。
第4篇：企业资金管理论文范文
货币资金是企业中流动性最强的，是企业经营活动全过程中最活跃的，是企业实现增值收益的关键因素，是保障企业运转的保证，是参与赢得市场竞争的重要武器，因此，货币资金对于企业来说是非常重要的。货币资金是在企业生产经营过程中，处于流动性的那部分资产，主要包括现金、银行存款和其他形式的货币资金，其他形式的货币资产主要有银行本票、银行汇票、信用卡、信用保证金以及存出投资款等。
二、中小企业货币资金管理存在的问题及原因分析
我国中小企业正经历快速发展的阶段，急需货币资金的保驾护航，但是中小企业因自身发展有限、规模小、处于起步阶段等不利因素，导致中小企业在市场的融资很困难，所以中小企业必须充分利用内部已有的货币资金，提高货币资金管理。就目前我国中小企业货币资金管理的现状来看，主要存在着以下3个问题：
(一)货币资金管理内部控制制度不健全
货币资金管理内部控制主要包括财务制度、审核制度、人员岗位职责、现金管理等方面。中小企业大多数规模较小，并未实行财务、会计、出纳等人员分离，为减少成本，中小企业在货币资金管理过程中会出现一人多岗、管理混乱等现象，且并未制定相应的财务制度。
(二)外部政策少，融资难度高
从整体来看，我国中小企业融资相较于大型企业来说，融资更为困难，一方面由于中小企业自身处于发展时期，资金有限，面临着更大的竞争，对外部资金的需求更大；另一方面市场的信息不对称、逆向选择等原因造成金融机构不愿意将资金融通给中小企业。与此同时，政策扶持多向国企、上市公司等大企业倾斜，对中小企业融资多为限制，因此中小企业很难从正规渠道获得货币资金，因而转向高风险、高利率的其他融资渠道，极大的增加了企业的经营成本，阻碍了企业的发展。
(三)中小企业人员素质低，货币资金管理混乱
中小企业因其处于发展的特殊时期，很难招得到高素质人才，再加之创业者多为家族企业的模式，导致整个中小企业从业人员的素质偏低。从领导者的管理能力来看，领导者水平有限，对财务管理了解不多，甚至忽略了货币资金管理重要性，对财务风险规避不够；从企业财务财会人员来看，中小企业中甚至出现一人多职的现象，甚至由领导兼任，完全缺乏专业的财会培训，记账不规范，职业道德缺乏。
三、完善我国中小企业货币资金管理对策建议
(一)中小企业自身层面中小企业货币资金管理之所以出现种种难题，最主要是因为中小企业自身内因造成的，因此为改变中小企业货币资金管理的问题，中小企业应从自身层面开始转变：
1、加强中小企业人员管理，提升员工素质
人员是中小企业的无形资产，是中小企业未来发展的重要支撑，人员的数量和素质是企业未来发展的保障，因此加强企业人员管理是中小企业货币资金管理问题的内部关键。企业应制定合理的人员管理制度，创新人员引入方式，改善员工待遇，要招得进人，留的住人，对企业急需的高端专业人才采用特殊的人才引进策略，改善员工工作环境，解决生活难题，为员工工作解决后顾之忧。
2、建立健全内部控制制度
必须将企业内部控制布局到整个财会程序控制过程中，包括审批、复核、收付、记账、对账、清点、盘点等所有点，其中以审批和复核为关键点。多层级地审批制度，专业复核人对用款手续、单证、支付方式等多方进行复核。制定专人不定期对财会工作进行抽查，对不规范存在漏洞的地方进行整改。
(二)政府层面
1、设立为中小企业服务的官方专门机构
政府应成立官方专门机构，增设中小企业担保机构,成立中小企业基金会,在地方财政支出中设置中小企业科目,安排专项扶持资金,重点支持中小企业尤其是高科技中小企业的技术创新、人才引进、企业联盟等服务体系建设。具体可设立中小企业信用保证基金、中小企业发展基金、中小企业互助基金等基金，来补给中小企业外部货币资金需求。
2、制定向中小企业倾斜的货币融制度
国家在出台相关融资政策的时候，应多为中小企业考虑，将融资申请条件更多的向中小企业倾斜，减少中小企业的申请限制，扩大中小企业经营的范围，拓展中小企业融资渠道，在各方面给予中小企业与大企业相同的平等的融资地位。
(三)金融机构层面
建立健全金融机构对中小企业贷款制度。中小企业面临严峻的货币资金管理形式主要是因为中小企业在市场金融机构融资困难造成的，因此从金融机构层面来讲，建立健全金融机构对中小企业贷款制度至关重要。金融机构建立有利于小型企业融资的渠道，保障融资的顺利实施，开辟平台，弥补融资缺失，较少信息不对称，加强金融机构与中小企业合作。
四、结束语
第5篇：企业资金管理论文范文
1.资金预算管理制度不完善，投资行为盲目。
就目前的实际情况来看，很多房地产企业对于资金管理没有形成一个充分的认识，资金预算的管理水平也不够完善，同时缺少对企业在项目投资和经营中的资金控制，导致了成本超支的现象存在。根据现有的房地产企业来看，有的企业制定了资金管理的制度，但是由于人员对此不够重视，使得这种管理制度形同虚设。
2.融资形式单调。
融资是每一个房地产企业获得资金成本的必要手段，但是我国目前很多中小型企业，都没有能力通过发行债券和股票的方式来获得资金，融资方式还停留在传统的银行贷款或其他非银行金融机构贷款上，而银行的利率常常会出现波动，非银行金融机构的利率往往在基准利率的基础上有较大的上浮，造成了房地产企业的融资风险更高、偿还贷款的压力过大。
3.资金管理意识淡薄，管理模式落后。
上文中提到，很多房地产企业建立了资金管理制度，但由于种种客观原因让制度形同虚设，影响了企业资金的合理利用。同时，房地产项目中，建设某一工程不能很好地控制成本，企业在项目成立时设立一个单独的银行账户，未进行资金集中管控，使资金分散，不容易被全面掌握，导致资金使用效率降低。这种落后的资金管理方式，也可能导致房地产企业形成账外循环资金。
二、房地产企业资金管理模式的具体内容
1.资金的预算管理。
资金的预算管理是资金管理的前提，在具体实施中，房地产企业要确定整个企业的现金流和开发项目的数量、开发进度的精准匹配等内容，企业应该通过不同的资金预算形式来达到资金流和非项目资金的平衡，便于资金的统筹使用。建立完善的资金预算制度，能够有效提高资金的使用效率，财务部门应该配合企业的工作目标，共同编制资金预算计划的建立。这个预算计划包含资金预算收入和资金预算支出两方面内容，其中资金预算支出是核心，应根据企业既定的成本大纲进行资金预算，并按照确定的预算安排使用资金。
2.资金的使用管理。
房地产企业资金的使用管理要包含四个方面的内容：第一个方面就是土地获取资金的支出，包括了土地的投标、竞标等所支付费用；第二个方面是建筑安装方面的支出，包括了房地产的项目设计、建筑、装修和景观规划方面的支出；第三方面就是营销资金的支出，包括了房地产项目的营销和推广等费用的支出；第四方面是房地产项目从预售开始的各项税费支出。企业资金的使用管理，就是指企业在资金集中使用的不同阶段，凭借资金的预算来合理使用资金，在资金使用管理的过程中，即要注意控制资金的风险，又要注意提高资金的使用效率。
3.资金的监督管理。
一个房地产企业要想合理使用资金，并且掌握资金的使用状况，就要不定期地对资金的使用状况进行检查，通过财会部门提供的报表来审核资金使用是否合理。同时，企业的管理者还可以通过专项检查来发现资金在使用过程中发生的深层次问题，尤其是在房地产项目竣工前的工程结算与款项支付、房地产项目预售后的销售收款等环节要格外注意。加强资金的监督管理，就要建立奖罚制度，对资金管控执行较好的项目及人员要给予奖励，充分调动员工的积极性，积极开展企业的内部审计，实现对资金整体情况的内部控制。
三、加强资金管理内部控制的措施
1.科学安排资金的收入和支出。
房地产企业开发项目的实施需要大量的资金，如果管理工作不到位，就会造成资金成本的超支，不利于工程项目的成本控制。合理协调收入和支出，是加强资金管理的必要前提。房地产企业在建设一个工程时，所有的资金要等到项目预售才开始收回，而在开发前是要通过银行的贷款等融资手段来筹措资金。房地产企业要想最终偿还所有的贷款，就要在资金的使用过程中明确每一笔款项的流向，拒绝一切不合理的开支。
2.加强资金计划分析和预算管理。
资金的计划分析是指执行资金的计划后，把资金具体的情况和原计划值相对比，发现偏差，找出存在的问题，并制定具体的解决措施。而资金的预算管理则是实现资金良性循环的必要环节，预算制度的完善能为企业提高资金使用效率打下良好的基础。资金的预算分为年度预算和月度执行预算两个方面，平衡房地产企业的资金总预算，是预算管理中最重要的工作内容。
3.加强资金管理信息化平台建设。
现代社会是信息化的社会，众多行业都利用了信息化的手段来提高管理质量。在房地产企业的资金管理和内部控制中，资金管理信息化平台的建立，有利于管理企业内部的资金收入和计划的情况，对企业的资金进行统一的计划管理，分析出企业的可用资金金额、长短期资金收支情况及须外部筹措资金，从而实现了企业一体化的管理，有助于提高资金的使用效率。
四、结论
第6篇：企业资金管理论文范文
需要全球性资金管理的中国企业主要包括在海外拥有分支机构、子公司、合资公司或生产基地的国企和民企，着眼于全球市场竞争和在海外上市或准备在海外上市的中国企业。
在海外资金管理方面，中国企业需要关注的事项包括银行账户的管理、流动资金的归集、资金收付的优化、网上银行平台的操作功能及其系统的安全性、外汇风险的规避以及银行实施资金管理方案的能力和经验。
鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。
银行账户管理
很多中国企业在全球不同的国家和地区拥有海外办事处，如何有效地管理繁多且复杂的银行关系及海外账户，同时确保闲置资金尽快集中回流是这些中国企业面临的一大课题。
银行账户管理的重点在于调整银行关系和精简银行账户，其中最关键的是：
减少银行账户数量。企业在全球应统一于同一家国际性银行开立收款和付款营运账户（包括本币账户和外币账户）。在个别偏远国家，海外办事处可以继续使用当地银行的服务，并且通过当地银行的SWIFTMT940电报，将每天的账户情况汇总到该国际性银行，用于监控账户的活动及余额情况。
鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。
通过合理简化银行账户可以巩固企业与银行的关系，增加账户利用率，提高账户透明度，同时统一的银行服务标准也有利于提高企业的工作效率。
中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。
集中流动资金管理
全球流动资金管理已经成为增加资金投资回报率、降低集团借债、减除不必要交易及银行费用、更有效控制外汇风险和更准确计算现金流的最有效方法。中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。企业可以通过开立国际硬通货币（如美元）离岸账户作为地区资金管理中心来建立地区性现金池，尽量利用自动跨境资金调拨以减少因人工转账而耗费的时间和费用，尽量减少累积在海外办事处账户中的闲置资金，加快资金回流的速度，从而优化闲置资金的运用，提高投资回报。
流动资金管理的构架分为资金合流和虚拟现金池两种方案。资金合流是通过实际的资金划拨，将下属账户中的存款和透支余额相互冲销，以节约利息支出。同时，可以通过现金池集中管理所有下属账户内的资金。当资金在不同公司的账户之间划转时，实际的资金流动属于公司间借贷。在虚拟现金池结构中，银行根据所有下属账户的总余额计算利息，但并没有实际的资金划转。
中国企业还需要注意跨境流动资金管理所涉及的法律和税务问题。在法规方面，部分国家对公司间贷款或转账有所限制。另外在一些实行外汇管制的国家，本地居民账户和非本地居民账户之间的资金划转亦受到限制。至于税务方面，所涉及的问题包括：转移定价——关联公司间的交易应该参照非关联公司间的类似交易定价及其贷款利率的设定。
资本弱化——用于控制关联公司间的负债水平。如果认定存在资本弱化，税务规定通常不允许关联公司间贷款利息支出在税前扣除。
预提税——预提税是指一国政府对没有在该国境内设立机构的外国公司取得的利息所得实行由支付方按支付金额扣缴所得税的制度。
对于全球各地流动资金管理，中国企业需要征询法律和税务机构的意见。
通过有效的全球流动资金管理，企业可以集中控制流动资金，加快闲置资金回流速度，避免不必要的借贷和财务支出，统一运用闲置资金以获得较高的回报率。企业同时可以实时监控集团拥有的各种货币资金数额，从而更有效地控制外汇风险。
在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。
优化资金收付
一个完善的资金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服务，以总公司为核心进行资金划拨，同时授权海外办事处管理当地收付款业务，最大程度满足境内及跨境的付款需求，有效地实施“收支两条线”管理。
付款
企业利用网上银行平台所提供的付款功能可以自动化处理付款，进行所有不同种类的付款签发（包括国内及跨境汇款，银行内部转账及自动转账付款）。此外，支票外包服务可以减少人工签发支票及邮寄的工作，节约成本并提高效率。
在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。
在流动资金管理方面，企业可以根据各个海外办事处的账户余额情况，利用网上银行平台，将海外账户的闲置资金调回总公司，或者从总公司下拨资金以支持其海外业务。
企业选择的网上银行平台应具有付款通知功能，即可自动向收款人或其它指定机构发出电子邮件、自动传真或传统邮件方式的付款通知书，从而有效地减少企业在处理付款信息传送及查询等方面的工作。
收款
收款涵盖多个国家及多种收款渠道，其中包括汇款、现金收款和支票转款。电子收款方式包括本地自动结算收款、本地直接扣账、本地电子转账、国际和本地电汇和银行内部转账等等。企业需要关注的是银行收款服务的效率。如果所选银行是世界各地主要清算系统的成员，则收款无须经上级机构或第三方银行汇总及转发，从而为企业节省收款时间和费用。
企业选择的网上银行平台应具有收款资料库用以储存所有重要应收账款资料，包括顾客记录及应收账款信息，从而提供收款查询服务。此外收款管理系统的综合收款报告及自动收款对账功能，可以更有效地帮助中国企业管理海外收款信息，同时提高总部对海外办事处的资金管理效率。
很多中国企业的海外办事处以当地国家货币作为收付款币种，因此面临如何规避汇率风险的问题。
外汇风险规避
第7篇：企业资金管理论文范文
（一）重组业务流程
实施价值链资金管理需要进行的前期工作是分析、重组业务流程，改变传统塔式组织管理结构、峰顶式业务流程是重组要改变的实质内容。重组后的业务流程应该以作业流程为中心，重新组建的管理结构应该具有扁平化特征，扁平化管理模式能更好的使员工融入到企业管理中，使企业内部各层级的交流没有阻碍，信息交互更为顺畅，流程也能更好的体现出灵活性及应变能力。重组业务流程行为的最终目的是满意客户的需求，在信息网络技术的有力支持下，以改善业务流程为对象，重新思考企业目前的业务操作流程，多角度对流程效率进行评估，并进一步创造及设计，使企业的生产经营发生本质上的变化。企业要时刻牢记重组业务流程的关键词，那就是完善性、根本性和彻底性，实施业务流程重组的关键点是建立起扁平化的组织结构。
（二）再造资金流程
资金实际上就是企业财产物资的货币化表现形式，企业生产经营活动中无论是筹资、采购、销售、投资、利润分配等环节均是以资金做为纽带，可以资金像血液一样贯穿渗透于企业生产经营的各个环节。价值链资金管理的关键点事重造资金管理流程，业务流的改变会带动资金流会的变化，二者之间具有紧密的联系。基于企业业务流程的改造使得企业整体运作流程更为流畅，各个业务环节的工作效率得到了大大的提升，这就在客观上要求企业资金管理效率也必须有相应的提高，这样企业的资金流程才能与重改后的业务流程相适应。企业要结合自身生产经营的实际情况，通过内部自行开发和外部市场引进相结合的形式，借助业务处理和财务处理具有融合性管理软件，最大程度的实现企业管理流程中的信息流、物流、资金流等数据的全面共享，保证企业预算、资金监控、结算等财务管理活动规范化，这需要企业留意几个方面内容：首先，财务工作的中心点要确定为财务资金管理，将网络信息技术在企业内部全面推广应用，积极开发实现企业多业务口业务融会贯通的一体化管理体系，使企业各方面的信息数据高度集成；其次，逐步完善信息管理系统，以控制企业财务资金为核心，彻底解决企业财务资金信息失真问题，保障财务资金信息的及时性和准确性；再次，在网络、信息技术广泛应用的今天，经济体的财务和业务必须具备融合性，这是财务管理在现代企业管理中应起到的作用，企业有必要研发或购置高效管理软件，实现信息流、资金流、物流数据的集中化；最后，建立业务与财务同步进行的管理层查询系统，保证管理层决策的及时性和准确性，也使得管理层的决策工作更与一线工作相结合、更具有实效性。
二、电信企业基于价值链资金管理模式
基于价值链资金管理要求资金渗透到价值生成及价值创造的流程体系中，在融合性的平台上形成框架集合，保证各流程之间的支撑稳定性并组合成完整的整体。
（一）拓展企业资金管理的范围
资金要在业务发生的全过程被实时监控，在时间层面实施完全控制，使整个企业的运转效率全面加速。关注企业内部价值链空间上的资金运作，从战略角度关注外部价值链，各成员企业在资金的分配上是合理的，资金的运用又体现出协调统一性，形成现代意识上的资金联盟，达到企业内部与外部互补协调，体现整体优势。
（二）关注企业内部资金管控能力的提升，降低资金成本，提升资金使用效率
1.以成本管理来降低资金支出资金成本管理从某种意义上决定了资金管理的水平，企业想要控制成本、规避企业经营风险、减少成本支出，则需关注：首先，筹资效率必须提高，企业要尽可能的缩短资金筹集时间，项目资金获得与运用不要间隔太长期间，加快项目运作提升资金使用率，降低闲置资金量，减少资金成本。其次，定期对项目资金结构展开分析，确定最优项目资金组成比例，部分企业由于其资金的来源包括了金融机构借款或企业自筹等形式，正是因为资金来源渠道的多样化，就需要分析不同来源的资金在总资金中占多大的份额为合适的比例，也只有确定了这种比例关系，才会降低、资金的使用成本，提高资金的使用效率。
2.加强存货管理，提升资金利用率。搭建内、外部联动的库存管理模型，分别建立营销、运维、建设等分专业的库存管理团队，分析各自采购、仓储、使用等环节的特性，通过代管库、网上商城、终端经销购可退、废旧物资集中回收清理等手段，制定合理的库存周期目标，以最大限度的降低库存最低保有量，减少存货资金占用，提升资金的利用率。
3.关注应收账款管理，提高资金回收率企业应该加强应收账款管理，建立起分级客户信用档案管理平台，使客户信用档案信息能在企业内部实现共享，加强用户实名制的管控力度，改变目前由于信用等级缺失造成的欠费损失风险。此外，应收账款要与应付款协同起来管理，充分的考虑二者对资金流的影响，应收款和应付款的收与付应把握好节奏，避免资金流转出现问题。
（三）发挥企业的能动性，实施标准化和量化管控
第8篇：企业资金管理论文范文
(一)建立健全资产管理制度
完善的资产管理制度是提高资产管理水平的关键，首先企业必须严格的控制好对设备投资的规模，将资产经营责任制度落实到实处，使企业对设备的分配过程可以有章可循；其次，企业要健全内部资金使用制度，制定企业资金授权管理方法，明确资金管理管理的权利，对资金进行集中管理，降低资金使用风险，提高企业资金使用效率；再次，建立健全固定资产管理制度，对企业固定资产的采购、验收、入库、核算等方面进行规范化管理，进一步提高企业固定资产管理水平。同时，企业也要建立资产预算管理制度，认真的对市场需求进行调查和分析，编制资产预算表，预算的指标既要以企业战略为前提，又要考虑到企业下一年度资源的变化，这样就可以避免企业在资产预算管理上的盲目性，提高资产管理水平。
(二)提高企业资产管理意识和人员素质
大多数的企业对于资产管理并没有一个正确的认识，因此提高企业资产管理水平的基本前提是树立一个清晰的资产管理意识，首先企业要设立一个专门的资产管理部门，加大对资产管理人才的培养力度，更新资产管理人员的意识和专业水平；其次，企业在对大型固定资产进行核算的同时，也要提高对资产转化与迁移的重视程度。同时，企业管理者也要通过培训提高资产管理人员的专业水平，对管理人员的任职资格进行严格的审查，努力培养出高素质的资产管理人员，提高企业资产管理水平。
(三)建立健全企业资产管理的监督和评价机制
提高企业资产管理水平的重要途径之一是建立健全资产管理的监督和评价机制，在健全企业资产管理的监督方面企业具体可以通过以下方式加强：首先，加强对资产管理部门的控制和监督，建立部门之间相互牵制的制度，提高部门之间的相互协调，避免部门权利过大造成的；其次，加强对资产管理人员的监督，健全定期稽查和岗位轮换制度，避免财务人员与中层管理人员中饱私囊现象发生；再次，加大对企业法定代表人的监督力度，杜绝经理、厂长不顾实际情况盲目的进行投资。同时，企业也要通过内部审计部门来加大对企业资产管理进行监督检查，帮助企业完善管理程序，审计部门要发挥自身的作用，不能形同虚设，企业管理者要配备专业的审计人员对企业资产管理进行监督审查。同时，企业也要健全绩效评价机制，通过完善的绩效评价机制可以提高企业资产管理的效率，其中绩效评价的指标要充分的考虑到资产管理所处行业、生命周期、地区上的差异性，指标的设计要科学、合理、清晰，绩效评价机制要坚持以评促改的原则，将改善国有资产管理与绩效评价有效的联系起来，降低管理成本，更好的实现企业资产的优化配置。
(四)加强对企业资产管理事前、事中、事后的控制分析
为了更好的实现企业资产管理的优化配置，企业要在投资项目之前做好对被投资方的经营情况、信誉情况等方面的调查，保证投资回收率。企业要根据自身的实际情况控制好投资项目的规模，不能盲目的扩大投资规模，避免投资规模过大造成资金链断裂的问题发生。同时，国家部门也要对相关资产评估机构的资质进行严格的认定，提高资产评估部门和人员的水平，更好为企业资产管理评估服务。
二、总结
第9篇：企业资金管理论文范文
1.1企业年金的概念。企业年金是在基本养老保险的基础上，企业在国家政策的指导下，根据企业的经济状况建立的，并为企业员工提供一定退休收入保障的补充性养老制度，是企业员工福利的重要一部分。企业年金是人力资源管理系统中的重要内容，它是企业管理者为了吸引与留住员工而为员工设定的一种福利养老金。
1.2企业年金的特点。一是具有养老保障性。企业年金的建立主要是为了保障员工在退休之后的生活，是我国养老保险体系的重要补充；二是具有福利性。企业年金制度在我国法律层面上具有非强制性，因此企业建立年金制度具有很强的员工福利性，是企业为员工提供的福利政策；三是管理方式多样化。目前企业年金的管理模式存在多样性，有的企业有自己管理，有的则交由中介部门管理，有的则由金融机构负责；四是国家给予了一定的优惠政策。国家对企业年金的投资等活动给予了相应的税收优惠政策。
2企业年金与人力资源管理的关系
企业年金的存在对企业人力资源的管理过程具有重要的促进作用，从经济学角度分析：企业年金是人力资源投资计划的重要组成部分，因此企业年金与人力资源管理之间有着密不可分的关系。
2.1企业年金有利于吸引人才。在市场经济条件下，企业间的竞争就是人才的竞争，如何获取优秀的人才取决于企业分配激励机制和保险福利机制，而企业年金的制度就恰好具有此种信号功能：笔者对海南省某家民营企业的人才结构现状进行调查：2009年该企业没有实施企业年金制度，企业员工规模为3020人，该企业的人才流动率为28.3%，2010年该企业开始实施企业年金制度，企业年金费用由企业与职工共同缴纳，年金规模2000多万；2011年，年金规模为3000多万，同时企业的员工人数增长迅速，已经有2800人，并且人才流动率仅为5%，有效地解决了企业用工荒的问题。
2.2企业年金有利于增强员工的就业安全感。企业年金是通过将员工的当期收入延期支付，实现了对员工的激励与稳定作用，在知识时代经济环境中，企业培养一名合格的员工需要消耗企业大量的经济费用，这无形之中增加了企业的运行成本，然而员工自身人力资本的增加并不会为企业带来直接的经济效益，反而企业的人力资本投资的风险会越来越大，因为优秀员工有可能被别的企业“挖走”，因此如何在提高员工素质的同时减少投资风险成为企业人力资源管理需要面临的主要问题。企业年金作为一种延期支付方式，它能够有效地约束员工的离职行为，因为员工一旦离职企业年金中以养老储蓄积累的资产就无法支付，影响员工的经济收益。因此企业年金有利于降低企业人力资本投资风险、提高员工队伍的稳定性。
2.3有利于降低企业福利成本，增强企业竞争力。我国相关法律规定对于企业建立企业年金的缴费支出可以从企业和个人所得税中扣除，这样一来大大降低了企业因为建立企业年金而需要支付的税收费用，企业税收费用支出的减少，必然会降低企业经营费用成本，同时企业以最小的成本构建的企业年金制度会大大改善企业与员工的关系，进而激发员工的工作积极性，提高员工的工作效率，增强企业在市场中的竞争力。
2.4企业年金有利于企业人力资源的更新。由于企业的不断发展，企业需要及时根据市场发展要求补充符合市场发展规律的优秀人才，但是由于现有老职工受到各种因素的影响他们不愿意退出工作岗位，在此情况下，企业通过企业年金制度可以促使老员工选择退休，比如企业可以通过制定与调整有利于企业员工退休的方案促使他们选择自动退休，这样一来就可以实现企业员工的新老交替，及时保障人力资源的更新。
3企业年金应用于长期激励机制方面存在的困难与问题
3.1我国的相关法律法规还不完善。首先，企业年金管理涉及的部门比较多，但是到目前为止还没有出台一部针对企业年金制度的具体法律法规，结果造成一旦出现企业年金纠纷就导致适用的法律存在争议，比如企业年金纠纷既属于合同法范畴也属于劳动法范畴，最终导致纠纷的解决难以实现统一化管理与约束；其次，税收优惠政策不完善。目前我国针对企业年金制度的优惠税收政策还没有明确的规定，目前每个省份所出台的企业年金税收优惠政策主要由各个省份自己制定，这对于实现经济的一体化发展非常不利。
3.2企业年金的运作存在许多问题。首先，企业年金的投资渠道狭窄。由于我国的企业年金市场发展还不成熟，企业年金的投资渠道比较狭窄，目前主要的投资方向是银行存款和国债，这些投资渠道获得的效益非常低，满足不了企业年金的增值需求；其次，赋益权问题。目前我国企业对于企业年金的领取做出了明确的规定，即要等职工退休之后才可以领取，这样就会产生许多不公平的现象；最后，企业年金的成本比较高。社会基金管理公司在企业年金时要求的费过高，造成企业年金参与基金运作的积极性不高。
4通过企业年金激励员工的具体对策
4.1根据企业人力资源战略合理确定企业年金计划覆盖人群。企业年金建立的最终目的是提高员工的工作积极性，吸引与留住优秀的人才。因此企业年金计划的制定一定要与企业的整体人力资源战略相结合。合理的企业年金体系不仅能够完善与补充企业的薪酬福利体系，而且还能激发员工的工作积极性、提高企业的凝聚力，相反不合理的企业年金制度不仅会增加企业的福利成本，还会引起员工之间的矛盾，影响企业的整体健康发展，因此企业年金的建立必须要密切结合企业的人力资源战略：首先，企业年金的确定要考虑企业需要什么样的人才，并且针对不同的员工制定不同标准的企业年金标准；其次，企业年金计划要与企业人员结构相匹配。企业年金在建立之前要充分考虑企业现有的人员结构，并且通过合理的企业年金方案激发员工的工作激情；最后，企业年金计划要与企业产业类型相匹配。要根据企业产业的性质选择合适的企业年金模式，比如企业属于新型企业的话，企业年金方案就要重点考虑服务年限的限制，根据工作年限划分收益比例，以此避免人员的流失。
4.2提高对企业年金的认识。一是提高企业经营者对企业年金的认识。企业经营者要转变观念，树立起长期意识，充分认识企业年金是一种有效的激励手段。企业可以根据员工对企业贡献的大小设计有差别的企业年金保险待遇，并对其进行系统的设计和管理；二是提高员工对企业年金的认识。员工要充分认识企业年金制度，转变自己的养老意识，意识到企业年金的重要性并且要转变自己的短缺利益观念，将实现企业的利益与个人利益相结合，明白员工个人利益的满足建立在企业经济效益增长的基础上。
4.3完善企业年金制度。首先，要创造良好的宏观经济环境和法律环境，建立和完善相关的法律法规。基于企业年金在实践中所存在的问题，我国要尽快出台针对企业年金的法律；其次，建立明确的企业年金税收优惠政策：一是要在资金来源上，对企业和雇员用于缴纳企业年金的收入，实行税前列支、计入成本的优惠政策，同时职工个人缴纳的部分应免交个人所得税。二是国家应对企业年金所形成基金的投资运营实行优惠政策，对企业年金投资运营的收益免征所得税，以确保基金的保值增值。
