财务审核论文精选(九篇)

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第1篇：财务审核论文范文

[关键词]财务会计；财务审核制度；业务能力

[DOI]1013939/jcnkizgsc201536140

企业财务会计的财务审核制度与市场经济体制息息相关。但现在的财务审核制度并不适应市场经济体制，这主要是市场经济体制渐趋完善，使得企业的财务核算和资产运营方面有很多问题存在。制定财务审核制度是企业进行会计核算的基础，企业在进行会计核算时，必须严格遵守，及时发现企业内部的资产问题，采取措施，进行彻底清查，进而来提高企业资金的管理和运用，如此，既能防范市场风险，又能加强企业的市场竞争力，促进企业稳定发展。

1账务审核工作中存在的问题

财务审核是企业财务会计的重要环节，因为企业的一些重要财务管理环节都涉及了财务审核的内容。这就要求企业在制定财务审核制度时，应多方考虑，将审核程序和要求做到更加全面、完善。然而，在实际工作中，在企业的财务审核工作中仍然有许多问题存在，主要表现在以下四个方面。

11假账

在企业财务会计工作中，虚假账目是其面临的一大难题，假如对假账的处理方式不正确，那么它将为企业管理的发展留下隐患。由于企业不一样，资产运营方向不一样，假账产生的方式也不一样，种类也存在各异，其中，经济利益是导致假账产生的最直接的原因。在部分企业中，一些管理者和会计人员，禁不住利益诱惑，为获取非法利益，他们在账目信息上故意篡改数据。例如，一些企业为了降低税收，有的企业经营者会在账务审核前，故意让会计人员做假账，从而达到偷税、漏税的目的。

12漏账

企业扩大生产规模提高管理水平，是为了发展和提高市场竞争力。但随着企业的逐步扩大，经营管理也面临着越来越多的问题，进而会计信息和财务审计内容变得更加复杂，漏账现象在会计审核工作中就容易形成。在财务会计中，财务审核实施过程中出现的一种不完整形式就是漏账，它是指在对财务审核时，没有全部将企业的财务信息纳入，进而使得财务信息出现了遗漏。漏账的影响范围甚广，可以直接导致企业财务审计工作不准确，财务状况不客观，资金损失不能明确反映等问题。

13改账

在企业财务会计中，人为地改账也是财务信息造假手段的一种方式。它是通过工作人员对常见账务信息进行更改，直接给企业造成损失。财务人员的综合素质不高是出现这种情况的直接原因。改账的影响很大，它不能真实地反映公司的生产经营状况，能刻意隐瞒公司的管理不善。企业经营者或会计人员利用改账的非法行径，可以从中获取利益，这不但给公司造成了损失，也危害了其他员工的利益。这种有悖于会计准则的违规行径，其直接原因是会计人员禁不住经济利益的诱惑，给企业造成重大的经济损失，也会给自己在相关领域带来不好的声誉。

14错账

企业为了节约成本，在人员上，经常招募一些没有工作经验的应届毕业生，或者是刚拿到相关证书的从业人员，其实，这并未为企业降低成本，反而直接增加了财政困难，会计审核风险。在企业生产经营中，材料购买、生产、加工及销售，每一个步骤都将影响企业的发展。所以，企业账务的准确性和完整性就显得非常重要，而这些又将受财务工作人员综合素质的影响，如果在企业任何一个生产环节中出现错账，都将会影响其他相关环节的账务信息的错误。例如，在工程项目中，施工单位的会计人员在对相关财务信息进行总审核时，定会把原料的采购情况、公司账务和施工具体情况都要综合起来，如果原料的采购上有错账出现，那么，工地用料和原料管理及资金管理上都会出现问题，这不仅给公司造成了人力物力浪费，还会影响公司的整个财务情况。

2账务审核工作的优化方法

21采用合理的账务管理模式

目前，许多企业采用先进的电脑自动化代替传统的手工会计方式，直接将烦琐复杂的财务信息存储在电脑中，虽然使烦琐的财务工作得到了简化，但是，这也存在着一些隐患，例如，账务信息凭证的不完整等现象的出现。因此，企业在处理账务管理时，既要利用高效的电脑系统，也要结合手工做账。例如，在企业中常用的对账单、税单等，都应有专人进行记录和汇总，做好备份、提交，并由负责人审核签字，最后录入系统。这样，不仅可以有效减少账务信息，还可以防止原始会计凭证的缺失。

22建立完善的财务制度

在早期，无论公司大小，企业的经营者或财务管理人员，在财务管理制度上都应下力，使其正确、高效。不仅符合企业实际的生产经营状况，还要遵守国家有关法律、法规，同时，也是会计人员在日常工作中的行为准则。这样既能提高工作人员的能力，也能约束他们，更加严谨地工作。在财务制度的编写过程中，一定要合理规范，要减少主观行为。

23对每笔账务做好记录

将企业的整月或半年的账务信息进行整理记录，这在企业中很常见，主要是财务会计人员为了图平时方便，这样的后果极易使原始凭证丢失，导致原始账务不明。因此，对企业进出的每一笔账目记录都要及时做好，当天的账务信息当天做，同时，对于一些账务信息切不可提前做，因为，提前做的账务信息很不可能不会发生，或者发生了，数据不一，财务人员没有及时更正或删除，最后在汇总时，导致所有信息不准确，前期的工作就会前功尽弃。

24提高财务人员业务能力

对任何企业，财务人员的综合素质和业务能力都十分重要，而作为财务人员，自身的专业知识、专业法律知识及自身的社会价值观都左右着他们的综合素质。所以，对于企业，应该定期对财务人员进行培训，以此来提高他们的专业知识，从而有效促进企业账务管理工作，有效开展账务信息审核工作。对财务人员的职业道德培养也是企业应该加强的一面，不断强调财务工作在企业的重要性，让他们在自己的岗位上要时刻自省，知道自己的工作对社会、对企业、对其他员工的利益有着很重要的关联，进而来提高他们的综合素质和业务能力的提高。

3结论

在公司经营发展中，财务审核工作有着重要的位置。而随着市场经济体制的完善，不少企业在财务审核制度上依然有不同程度的问题存在，例如，假账、错账、漏账、改账等一些非法行为依然存在于企业财务审核工作中，严重危害着企业的发展。所以，必须提高财务工作人员专业知识和道德建设，使企业财务工作更加科学有效；完善和规范企业内部的财务管理制度，使企业财务信息更加透明，进而保证企业财务审核工作的开展更加有效，使企业的发展更加健康有序。

参考文献：

[1]瞿坤论财务会计账务审核制度存在的问题及优化方案[J].行政事业资产与财务，2013（9）：10-12.

[2]蒋丽娟探讨账务审核存在的漏洞及优化管理[J].时代金融，2014（8）：76-77.

[3]赵清国有企业财务管理中的监督体制研究[D].北京：中国矿业大学（北京），2013（6）：102-103.

第2篇：财务审核论文范文

    【论文摘要】医院的审核工作,是单位财务管理中的一项最基础又及其重要的工作,通过事前审核、事前监督,能加强经济核算和财务管理,提高经济效益。

    Keywords:audit; accounting control; pre-supervision

    Abstract:Audit is a basic and very importantwork in the financial management in the hospitals, Through pre-auditand pre-supervision. the economic accounting and financial management are strengthened and the economic efficiencyis improved. Author s Address Sino-Japan Friendship Hospital affiliated to Jilin University, Xiantai Street,Changchun, 130031, P. R. C

    在医院的财务管理与会计核算中,审核工作是单位会计事项中的基础工作之一,是单位财务管理中的第一首要关口。它不仅能加强经济核算和财务管理,提高经济效益,而且更能有效地发挥会计控制和会计监督职能。

    1 审核工作的重要意义

    审核,就是审查单位所发生的经济事项是否合法;是否符合财经制度;符合国家的政策、法规;符合本单位的规章制度;经济事项当事人所填制的报销凭证是否符合会计核算的要求;会计核算中的制证人所填制的记账凭证是否准确无误。可以说,审核工作的质量,直接关系到单位财务管理的质量,关系到会计核算的质量,关系到会计核算工作能否准确、及时、全面地反映、监督单位经济事项的来龙去脉,关系到财会部门能否严格、准确地履行财会部门的反映、监督职能,关系到单位的财务预算能否顺利执行,收入、支出指标能否达到预期目的。

    审核的目的,就是通过审核人员严格把关,使国家的财经制度、政策法规,单位的财务管理制度得到坚决的执行,就是通过审核工作,规范单位内部控制制度及管理制度,规范财务管理,使单位的财务预算得到严格执行,保证单位的各项经济指标能够顺利完成。

    因此,审核人员必须具备一定的职业道德水平,具备一定的政策水平,具备一定的专业知识,必须运用正确的审核方法,做到有章可循,规范操作。

    2 审核人员应具备的基本素质

    做为一名审核人员,必须坚持秉公办事,公正廉洁,一切经济事项的审核,均以事实为依据,以国家法律、法规和规章制度为准绳,做到办事公正、忠于职守、履行本职工作。审核人员还应具备较全面的专业技术知识,对本部门、本单位所执行的财务规则、会计制度有全面的理解。同时,对本单位的财务业务应做到十分熟悉,全面掌握本单位的财务管理、账户设置、核算要求。只有这样,才能使审核工作做到有条不紊,才能起到规范经济秩序的作用,才能使财会工作质量得到保证。

    同时,审核人员还应具备严肃认真的工作态度,严格谨慎的工作作风。在原始凭证、原始单据、记帐凭证的审核及往来款项和预算执行情况等方面时刻把关,确保财务工作的顺利进行。

    3 审核工作的具体内容和方法

    我单位采用的是事前审核,事前监督的核算方法。事前审核:我单位每一笔资金收付业务的发生,先由报账会计稽核,对于外单位开出的发票、收据等,是否合法,即是否有税务部门、财政部门监制章;是否有收款单位财务部门收款专用章;所载经济内容是否明确,其数量、单价、金额是否相等;大小写金额是否一致。然后,再稽核主管部门负责人、经手人签字是否齐全,如果是购物的,是否有验收人签字,是否有财产物资部门的入库凭证等,稽核后直接在微机上进行账务处理,填制打印记账凭证后,再由审核会计审核。审核会计在此基础上,审核制证人所填制的科目名称是否正确;借、贷方向是否正确;所填摘要是否明确、是否简明扼要;是否与原始凭证相符;报账手续是否完备。其次,审核制证人其报销标准是否符合财务制度规定,是否符合会计核算要求,是否符合财务收支标准范围。最后,将审核无误确认签章后的记账凭证交由出纳进行资金收付。

    审核会计将审核后的记账凭证进行审核、记账后,月末进行结账账务处理。这样,保证了总账、明细账、往来账、现金、银行日记账等账账相符、账实相符,保证了编制会计报表的及时性、准确性。由于出纳不用另行输录现金、银行现金账,不仅减少了重复劳动,又避免了总账与现金、银行日记账不符现象的发生,并保证了银行未达款项笔笔清楚、明确。实行会计的事前审核,使各部门、各环节相互制约、相互牵制,随时发现问题就及时纠正,使我院会计核算工作真正地做到了及时、准确。

第3篇：财务审核论文范文

一、做好日常的会计核算工作，加强会计凭证的审核和检查，保证基础会计数据的准确记录和会计资料的真实完整。我主要分管核算中心本级和食堂。核算中心本级的帐务比较简单，所以我今年工作的重心放在了食堂的财务上。***食堂每年的营业收入*百万，算是一个比较”大”的”小企业”单位了，它的凭证多，凭证类别也多，有正规发票，也有单位自制凭证有小摊小贩手写的收条，也有非正式的收据，它不象行政事业单位那样正规，有些帐务必须灵活处理。我本着“节约为本，帐目清楚”的原则，对食堂的一些原始凭证采取审核金额审核原始人签字、审核其合理合规性、审核领导签字的方法，既节约了采购成本，又方便了客户，也保证了会计资料的真实完整性。在录入的记帐方面，我基本上是在电脑上登记一遍，自己再核一遍，再交审核人员进行审核，保证了会计记录的准确性。二、强化财务管理，注重财务分析。对此我主要是从两个方面着手。

*、加强往来款项的清理，杜绝帐实不符的现象。在处理帐务的过程中，我发现往来帐存在帐实不符的现象，会计报表没有人阅读。在本年*份我对食堂的往来帐进行了一番清理，并为食堂的报帐员建立了往来帐登记簿。后来发现报帐员对此仍然不够重视，往来帐簿的登记也不及时，我又及时与食堂领导进行沟通，请他帮助督查。食堂的杨主任非常重视，亲自查看往来报表，发现有些帐实不符的个例已经有很长时间了，有几笔是供应商已经结帐至今没有销帐的。食堂主任非常着急，他已快到退休年龄，担心这些不实的帐挂在帐上以后说不清楚。就吩咐***和***一起与我核对，并一再催促我说：“这些帐早就结了，你写个说明，我签字，把它销掉。以后有问题我负责。”**月份，我处理完了这部分往来帐项，主任感到很满意。到此，应收帐由***与我核对，应付款由***与我核对，她们都很关心每个月的报表，并及时与我沟通，也形成了看报表的习惯，对我每个月报表出具的准确性起到了很好的促进坚督作用。

*、添加财务报表，丰富报表数据。食堂由A**部和B**部两部分组成，因此需要进行分部门核算。以前的会计报表仅利润表分部门核算，资产负债表并没有分部门核算。本年*月，我一边学习《小企业会计制度一边对食堂的会计报表进行添加，新增了“A**部资产负债表”，〈A**部利润表〉、〈B**部资产负债表〉、〈B**部利润表〉四个报表，与原来的〈资产负债总表〉、〈利润总表〉一起，形成了一整套完整的食堂分部门报表体系，使两个分部的财务状况更加清晰明了。

*、撰写财务分析报告，为改进食堂工作提供合理化建议。食堂菜价居高不下，一直为群众所诟病，到底原因在哪里？*月份，根据中心领导的要求，我以食堂菜价为切入点，对A**食堂的财务状况进行了一番调查分析，用了两个星期的时间，掌握了大量的一手资料，为食堂菜价止涨的合理性进行了辩护，同时又从成本、人员构成、上菜方式、制度等方面提出了降低成本、降低菜价的可行性分析。不过，由于体制原因以及局里狠刹吃喝风的关系，食堂利润持续走低，要想降低菜价还是满困难的，这样也造成了恶性循环，近两年食堂的亏损面越来越大，如何改善管理，吸引食客应该是食堂的当务之急。

三、做好部门预算决算等突击性的工作，与核算中心其他财务人员密切合作，保质保量地完成预决算任务。今年元月的部门决算我做的仍然是**服务中心的决算。**服务中心的部门决算都要分成三个单位来完成，工作量很大需要其他财务人员的紧密配合。我们分工合作，由我负责总表，然后分数字，分完数字再由王二、赵四等人输分表，最后再由我来审核分表，离退休人员表则由张一与李三负责审核和填制，充分发挥了集体的力量，及时地保质保量地完成了****年的部门决算。今年我们还完成了两项工作，一项是固定资产清理，一项是部门预算的制定，因为核算中心本级固定资产和人员都不多，所以这两项工作完成得很顺利。

四、自觉加强品德修养，刻苦钻研业务，提高知识理论水平。

第4篇：财务审核论文范文

会计集中核算是新形势下的新事物，已有不少地区开始运作。但从全国范围看，还没有统一实行，当然也谈不上有统一的运行法则了。会计集中核算目前需要研究和探讨的问题很多，研究处理好这些问题，工作中可以少走弯路，获得事半功倍的效果。

一、汇总报账单问题

从推行会计集中核算的一般情况看，集中核算单位(以下称单位)的报账员，在到会计核算中心(以下称中心)报账前，对各种费用单据的整理和准备程序为：分类整理各种费用原始发票(领导已审批，且已用各用金支付)分类汇总填写费用报销单汇总费用报销单，填写汇总投报账单。报账员到中心报账时，中心会计和会计主管的审核程序是：原始单据费用报销单汇总报账单，要核对费用报销单和汇总报账单金额的大、小写项审报数及所附原始凭证张数、支付方式等，遇到报账员填写的科目(项目)划分错误、金额填写错误等，要分别在费用报销单和汇总报账单上进行纠正。如此一来，如果单位一次报账的单据少的话，报账时间不会太长。若单据多的话，势必造成报账时间过长，影响各方面的工作效率。经过调研和实践，我们把报账汇总单这一环节去掉，要求报账员报账时只填写费用报销单，至于报账员对费用项目确认准确与否，由柜组会计审定时认定。柜组会计和会计主管据审核无误后的原始凭证和费用报销单加总计算报账金额，并据以填开现金支票，补足备用金。这样做，节约了报账时间，减少了报账员和中心会计人员的工作量，提高了工作效率。

二、银行预留印鉴问题

银行预留单位(核算中心)财务专用章和柜组会计、会计主管、报账员三人印章，且分别保管。至于为何不留单位法人印鉴，是因为到中心报账的每笔业务都是经单位领导签字的，留报账员印章，可以增强报账员的责任心。报账员每次报账(包括转账、拨款等)时，自带、自盖个人印章。这样，建立三方相互牵制机制，避免过去名义上单位预留法人、会计和出纳印章，实际上法人印章常存会计处，由会计、出纳二人进行操作，因而造成漏洞(这方面的事例不少)。至于一级预算单位下属二级预算单位多，每次拨款都要一级单位报账员同来，而一级单位报账员大多为兼职，工作量大的问题，可以采用一级单位报账员到中心申领一本转账支票(仅限于拨款用)，逢拨款时，由其根据单位财务主管签写的拨款单，填制转账支票，并加盖自己预留银行的印章，将拨款单、转账支票及存根交二级单位报账员，到中心进行拨款。中心工作人员审核拨款单、转账支票后，加盖预留银行的财务专用章和柜组会计、会计主管印章，填写进账单，留下转账支票存根，其它交二级单位报账员到银行专柜转账。然后，再根据拨款单和转账支票存根做账。

三、备用金的核定问题

备用金主要根据各核算单位人员编制规模的大小、经济业务的多少、距离中心的远近来核定。一般地说，对单位人员编制规模比较大、经济业务较多、距离中心比较远的单位，按3～4天资金需要量核定;对距离中心比较近的单位，按2～3天资金需要量掌握。对单位人员编制规模比较小，经济业务比较少的单位，按4～5天资金需要量掌握。对一些突发或需要用较多现金的事项，特殊对待，随到随办。这样处理，至少有以下好处：一是每次报账提现不多，减少了报账员的路途风险和资金保管风险;二是每次报账，各种原始票据不会很多，方便审查，节约报账时间，提高工作效率。

四、现金解缴和坐支问题

第5篇：财务审核论文范文

【摘要】现行会计软件提供了五种电算化会计特有的功能。文章分析了各种记账功能的运行目标及其实现条件，并从其内部工作原理出发，对每种记账功能的优缺点作出了恰当的评价。

【关键词】 电算会计 记账方法

在电算化会计信息系统中，电子账套是由相互关联的一系列财务数据库文件组成的集合体。所有的会计数据和会计信息都必须以数据库文件的形式存在，例如未记账凭证和已记账凭证就分别存储在“临时凭证库文件”和“正式凭证库文件”之中。在电子账套中，记账是一项最为关键的数据处理功能，是凭证数据在不同数据库文件之间的自动传递和更新，不再是手工会计对凭证数据在账簿上的重复转抄。而现行的各种会计软件中具有的模拟记账、实时记账、成批记账、跨月记账和恢复记账几种功能又是记账过程发生这一根本性变化的前提和基础。

1.电算会计的实时记账方法

实时记账是指电子账套中的记账凭证不经审核就能直接记账。对于新增的记账凭证，一旦保存就会立即记账，所以实时记账每次只能登记一张凭证。从实时记账的实质来看，凭证处理过程不仅省略了审核签字这道手续，还将凭证记账和保存这两个过程合二为一。这样一来，凡是进入电子账套的记账凭证都是已记账凭证，不需经过“临时凭证库文件”就直接存储在“正式凭证库文件”之中，制单人也就成为已记账凭证中会计数据的最终责任人。这种记账的关键是能够对在结账过程中(有的会计软件在结账模块中嵌套了机制凭证功能) 自动生成的机制凭证进行实时记账，从而不中断整个结账过程并能连续期末机制凭证。实时记账虽然流程简单、操作方便，但由于不对记账凭证进行审核签字，而有悖于会计人员相互制约的原则和要求，同时对错误凭证只能进行有痕迹修改而不能彻底删除。大家知道，记账凭证是电子账套处理会计数据的起点，用户只有充分利用会计软件提供的自动审核和人工审核功能共同对记账凭证进行全面的审核，才能保证电子账套中会计信息的正确性和可靠性。为此，建议现行会计软件改版升级时对这种记账功能加以改进。

2.电算会计的模拟记账方法

模拟记账可以使用户预先就知道电子账套中所有未记账凭证在正式记账之后的数据结果，所以又被称为预记账。由于模拟记账针对的是未记账凭证，因此保存在“临时凭证库文件”中的所有凭证，不论其是否已经审核签字，是本月还是上月的，也不管是哪个操作员填制的，都可以进行模拟记账。模拟记账的结果只能供用户临时浏览查看，而不能在电子账套中长久保存和调用，这和具有转移凭证、传递数据和更新数据三大功能的正式记账不同。这样，通过模拟记账的凭证仍然属于未记账凭证而继续保存在“临时凭证库文件”之中，这正是有的会计软件(例如安易软件)将模拟记账功能与未记账凭证的其它操作模块集成在同一个主菜单中的原因所在。虽然模拟记账没有真正处理未记账凭证中的数据，但这一记账功能却能够对未记账凭证进行及时汇总和试算平衡，防止错制、重制和漏制凭证，而且有助于实现预算控制和账簿记账前后的对照分析等工作。

3.成批记账方法

从表面上看，成批记账一次能够将多张未记账凭证交叉立体同时登记入账，但它与实时记账的根本区别在于凭证必须经过审核签名后才能进行记账，而不是一次能够登记记账凭证张数的多少。也就是说，只要是凭证要求审核签字后才能记账，即使一次登记一张记账凭证也属于成批记账。现行会计软件对进入电子账套的记账凭证虽然可以从借贷平衡、凭证类型、时间顺序和内容完整等方面进行自动审核，但无法预防像数字串行、方向颠倒和借贷同时多记或者少记等这类凭证错误。为了保证电子账套中会计数据的正确性和合法性，不论是用户录入的手工凭证还是自动生成的机制凭证都必须作为未记账凭证先保存在“临时凭证库文件”之中，等待相关人员进一步审核。一旦发现其中的未记账凭证有错误，用户就能及时进行无痕迹修改，同时还可减少不必要的数据存储;审核无误的凭证经过签字后仍然要返回存放在“ 临时凭证库文件” 之中，只有经过成批记账才能转移到“ 正式凭证库文件” 之中。由于成批记账具有工作效率高、控制环节多和数据责任明确等优点，因此，它成为各种会计软件都具有的最基本的记账功能。

4.电算会计的恢复记账

恢复记账能够将已记账凭证及其数据还原到记账前的状态。这种反记账功能不仅要把记账凭证从“正式凭证库文件”返回到“临时凭证库文件”中，而且要把当时记账过程中传递和产生的所有数据从相关数据库文件中彻底注销。可见，全面准确地保留记账线索是会计软件实现恢复记账的关键技术，现行的会计软件主要有“最近一次记账前状态”和“本月月初状态”两种恢复形式。恢复记账功能虽然具有避免错误凭证被登记入账、解决病毒导致的账证不符问题、重新进行意外中断的记账过程等优点，但同时又会给电子账套带来了新的财务风险，例如，已达账项和已核业务等辅助数据被删除后就不能全面恢复，如果再次记账将会引起主体账和辅助账之间的数据不一致;更新过的账套数据与已报告的会计报表数据也很可能不符;另外，该功能还给一些蓄意作弊者提供了可乘之机。因此，现行会计软件对该功能通过隐藏(使用时再激活)和专人负责(如账套主管)等方式进行了严格管理。权衡恢复记账功能的利弊，鉴于已记账凭证的错误还可以采用红冲和调整方法进行有痕迹修改，笔者建议会计软件中最好还是不要设置这种记账功能。

5.电算会计的跨月记账

第6篇：财务审核论文范文

关键词：会计电算化，税务稽查，挑战，对策

 

会计电算化就是运用计算机技术和专门的会计核算软件来替代传统的手工建账、记账、报账以及部分代替人脑完成对会计信息的分析、预测和决策的全过程。论文格式，对策。会计电算化的产生不仅是会计数据处理手段的变革，而且对会计理论和实务也产生了深远影响，给税务稽查带来新的挑战。

一、会计核算软件与手工会计核算的区别

会计核算软件与手工会计核算除会计核算工具、会计信息载体等不同外，还存在下列差异。

（一）记账规则不完全相同

手工会计核算采用平行登记法分别登记明细账和总账，以便检验登账的正确性。会计核算软件登账（记账或过帐）操作由软件完成，登账的正确性是由软件的正确性来保证的，只要记账凭证数据录入正确，就能保证账实相符。

（二）财务处理流程类型存在差别

由于企业规模和会计业务的繁简程度不同，在手工会计核算中，以登记总账的方式不同来划分出不同的账务处理程序，一般会计部门会选定其中的一种来规范本企业的财务处理程序。会计核算软件处理会计数据是由计算机完成的，计算机由于处理速度快，存储容量大，一般不会因会计数据量大而影响记账，因此不用区分登记总账的方式，也就无所谓区分账务处理流程类型。

（三）内部控制方式不同

手工会计核算主要靠会计人员在工作中遵守各项规章制度，按照工作流程，加强不同岗位间的稽核工作来达到内部控制的目的。例如，手工会计采用账账核对、账证核对、账表核对的方法来保证会计数据的正确性。由于会计核算软件利用了计算机处理数据的特点，在数据处理方法上与手工不同，造成了原手工会计下的部分控制方法部分地被融入到会计核算软件中，例如，只有审核过的记账凭证才能登账等规则和控制，都被编制在软件中，因此以会计核算软件运用为主的会计工作中的内部控制部分地被会计核算软件所取代，在这种情况下的内部控制特点主要表现为软件控制和人工控制相结合，内部控制向综合控制发展。

二、会计电算化对税务稽查的挑战

（一）用会计核算软件易做假账，隐蔽性强

传统手工核算如果要做假账，从记账凭证开始，相应的明细账、总账、报表都必须手工记录，环节多，工作量大、痕迹明显、证据直观，因而易于发现。而计算机核算如果要做假账则由于是计算机的记账、算账、登账，其过程是计算机内的逻辑运算过程，环节少、工作量小、痕迹不明显、证据不直观，所以隐蔽性极强，查处难度大。论文格式，对策。常见的做假手段有以下几种：

1、利用会计核算软件中预先设置的“后门”做假。有的会计核算软件设置有打包程序，当记账凭证营业收入科目金额超过设置金额时，计算机在登帐时自动会将多余营业收入打包转走，不记收入账簿。

2、在数据录入时做假。在计算机中制作记账凭证时，更改数据或会计科目编码或记账方向，由计算机自动产生一套的假凭证、账簿、报表，打印出来的假账、假报表无修改痕迹，且计算机是根据输入的假信息自动试算平衡，会计逻辑关系也没有破绽。这种在输入记账凭证时做假的手法，稽查人员很难全面的进行核查比对，只能采取抽查办法，抽查就难免有漏网之鱼，难于兼顾全面。

3、利用部分可修改程序做假。由于各种财务软件的编制程序是按系统层次结构组织而成，在一定程度上可以进行更改或添加的。以工业财务会计核算软件为例，会计信息系统一般包括7个子系统模块：财务处理子系统、工资核算子系统、材料核算子系统、固定资产核算子系统、产品成本核算子系统、产成品销售子系统、会计报表子系统。论文格式，对策。各模块之间是相对独立的，可进行修改。模块与模块之间是通过定义文件连接产生报表，而定义文件的取数也是可以通过人工修改的。计算机中各种执行文件很多，要在众多的文件当中寻找做假程序文件或查处不合法定义文件不是件容易的事。

4、修改数据库做假。在制作记账凭证时输入正确数据，在计算机中生成一套正确的账、表后，又重新进入账、表数据库，手工在数据库修改相关账、表数据，然后再打印出来。这样产生的假账隐蔽性更大，因为记账凭证的信息与原始单据是一致的，会计逻辑关系也是正确的，人仍不易想到凭证与账、表的数据不一致。

（二）会计核算软件版本繁多，稽查人员难掌握、难鉴别

当前，市场上的会计软件既有各部门、各系统自行开发研制的具有特性的软件，又有商品化软件，无论是规模、研发人员水平，还是设计语言，设计标准都不尽相同，软件系统林立，版本繁多。税务稽查人员要全面熟悉并掌握这些软件十分困难。另一方面由于税务稽查队伍的信息化技术掌握程度相对滞后，很难对各种财务会计核算软件的编制程序、应用程序是否合法合规做出鉴别。

（三）法规制度不健全，监管不到位

1、认证监督机制滞后，财政部从1994年始至今，相继颁布了《会计电算化管理办法》、《商品化会计核算软件评审规则》等规章，由于刚性不强，可操作性差，缺乏检查和处罚措施，在现实中对会计核算软件的研制、销售、安装、使用等方面的管理，实际上是处于一种放任和无序状态。

2、税务部门对此项管理工作不到位。《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条规定了从事生产、经营的纳税人的会计核算软件，应当报送税务机关备案，第六十条又规定了纳税人对此应承担的法律责任。但由于税务管理人员在思想上对这项管理工作重视不够和税务部门缺乏既懂计算机技术又懂会计核算的复合型人才，管理工作执行情况很不理想。

3、软件开发公司出于自身知识产权保密性的考虑，不希望使用单位报送，而使用单位出于自身利益的考虑也不愿报送。且大多数财务软件开发商都使用了加密装置，如果开发商或使用单位不提供加密狗，税务部门无法对其应用程序的合法性进行审核。

三、应对会计电算化的税务稽查对策

会计电算化乃大势所趋。税务稽查只能正视这一现实，积极研究应对措施。

（一）建立管理机制，加强对会计核算软件的管理

1、建立会计核算软件市场准入机制。以法规形式进一步要求所有商品化会计核算软件在进入市场前，都必须经国家指定部门的鉴定认可后方可生产销售，自行研制或委托开发的会计核算软件必须经国家指定部门评审后方可使用。论文格式，对策。

2、税务机关应建立企业生产经营会计核算模拟数据模型，对纳税人报送的会计核算软件利用模拟数据对其合法、合规及准确性进行审查和分析。对经审查不符合国家财务会计核算要求的软件，应责令纳税人停止使用。论文格式，对策。

3、税务机关应加强对纳税人会计核算软件报送工作的管理，建立相应的管理制度，严格处罚措施，督促纳税人按期报送会计核算软件和软件使用说明书，对各种会计核算软件实行档案化管理。论文格式，对策。

（二）对电算化税务稽查在法律上予以规范

应在立法上明确，税务机关有权对实行会计电算化的纳税人开展电算化手段的税务稽查。

税务机关应制订电算化税务稽查规程，规范电算化稽查的对象、方式、过程及税务人员对企业的电子资料的保密责任等。

（三）编制会计电算化稽查软件

在目前条件下，可在现场实施稽查之前，组织稽查人员分析研究企业上报备案的会计核算软件，借助企业本身的财务软件进行电算化稽查，同时积极摸索编写税务机关自己的电算化稽查软件，在实践中试用和完善。

（四）提高税务稽查人员素质

目前，不少税务稽查人员缺乏必要的计算机知识，单靠现有的稽查人员还难以实施会计电算化稽查。因此，建议采用由税务稽查人员和计算机专业人员相结合，组成电算化小组的形式开展税务稽查。税务稽查人员必须加强计算机知识的学习培训，只有这样，税务稽查才能跟上信息化时代的步伐。

[参考文献]

[1]陆国斌、王忠孝.新编会计电算化[M]大连.大连理工大学出版社.2008

[2]中国会计学会编写组、初级会计电算化[M]北京.经济科学出版社.2009

[3]韦艳兰、地方税务稽查实务[M]南宁.广西民族出版社.2000

[4]中国注册会计师协会、税法[M]北京.经济科学出版社.2010

第7篇：财务审核论文范文

论文摘要：手工核算存货效率低，不能及时地了解库存以及收发料情况，不利于存货的核算和管理。通过运用会计信息系统大大提高了存货的核算和管理水平，可以实时了解存货的收、发、存情况，保证了会计信息的及时性和准确性。

一、引言

手工核算存货技术手段落后，不能及时地了解库存以及收发料情况，不利于存货的核算和管理，从而影响会计信息的真实性和实时性。为了提高管理水平，企业引入了会计信息系统，不仅可以实时了解材料的收、发、存情况，而且相比手工账，能够具体地了解到发往成本中心的物料品种，解决了长期困扰财务人员与材料部对账的烦恼，大大提高了工作效率，保证了会计信息的真实、完整和实时。

二、会计信息系统中对存货实时信息的管理

会计信息系统中应规范存货管理流程和核算流程，优化存货实物流转与价值流转程序。存货实物流转主要涉及采购、验收、存储、发货等环节；存货价值流转是建立从采购到投入使用、废旧物资回收全过程记录。通过会计信息系统将存货实物流转过程同价值流转过程连结到一起，形成一个存货实物管理与财务部门价值管理并行的“双轨”模式，实现实时入账、账实相符，“物资流、票据流、资金流、信息流”四流合一，让各业务流程动态信息达到共享，实现对存货信息的实时管理。具体做法如下：

1　在采购模块，采购人员根据采购协议及时填写“采购订单”，并报采购主管审批。生成的采购订单保存后，可以在“订单明细列表”中查询物资采购的实时信息，及时组织物资供应，确保均衡生产。

2　为体现存货核算的及时性，采购货物到达后，各项业务数据应及时输入，即采购人员应及时将“采购入库单”、“采购发票”等输入系统，已入库无发票的存货必须给出计划价格或估计价格；已输入的各项数据作为存货取得成本的部分或全部应及时登记入账，成为计算出库成本及库存成本的依据；如以上步骤记入的存货成本并不完整或不正确，应采用“入库调整单”进行及时调整。

3　在销售模块，销售人员根据客户要货需求及时填写“销售订单”；发货后及时填写“发货单”、“销售发票”。发货单审核后，系统将分仓库生成“销售出库单”，并传递到库存管理系统，进而冲减库存量。

4　在库存模块，库管员应及时对采购系统中录入的“采购入库单”进行审核；产成品入库时，应及时填写“产成品入库单”；当发生库存调拨业务时，应及时填写“调拨单”。仓库管理员可以利用“调拨单”，自动分析各种存货在各仓库的分布情况，反映存货的实时分布信息。

库管员要及时审核销售系统中生成的“销售出库单”；当领用材料时，要及时填写“材料出库单”。在存货核算中，可以采用的存货发出的成本计价方法主要有：个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法、计划成本法、毛利率法、零售价法等。而移动加权平均法是会计信息化条件下的最佳选择。

5　企业确定存货实际数量的方法有两种，实地盘存制和永续盘存制。会计信息系统中只有选用永续靠存制，才能加强存货管理，随时反映每一存货的收、发、存状态，才能使系统连续、全面地完成核算任务。因此，仓库管理员可以利用“存货清查盘点表”，自动生成各种存货清查盘点表格，随时进行部分存货清查和全面存货清查，确保物资账实相符。

6　在核算模块，要及时对各种出入库单据进行记账，并生成出入库凭证，及时、准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业成本核算提供基础数据。核算系统中生成的各种凭证，最后都传递到总账进行审核、记账。

7　在会计信息系统中，利用“采购明细表”、“入库明细表”、“发货明细表”等提供的每天收发存实时信息，可以及时掌握存货收发动态。实时显示采购、入库、领用、库存、销售等信息，实现信息共享和动态监测，保证物资流稳定。采购部门可以及时考虑订购数量不足或缺少的存货；销售部门就可以根据商品明细账实时、准确的提供各类存货的采购日期或生产日期等信息，真正实现了存货的实时管理和控制。

8　利用“销售收入(成本)明细账”提供的实时信息，及时掌握收入情况和各种产品成本费用发生情况，财务部门可以利用此汇总表及时结转收入和费用。

会计信息系统的存货管理一体化解决了原先库存管理数据不准、账物不符、物料短缺与积压并存等混乱现象，实现了金额账与数量账同步变化，改变了以往业务部门数量账与财务部门金额账由于单据传递时间差而造成的差异情况，实现了存货实时信息的提供。

三、结论

由于会计信息处理系统的高度智能化、网络化和动态化，核算工作的简便与否、资料取得的难易与否已不成为存货管理的重要考虑因素，取而代之的是存货信息的规范化、准确性、及时性的要求。采用会计信息系统不仅大大提高了核算存货的效率和准确性，提高了存货的管理水平，而且可以实时了解存货的收、发、存情况，保证了存货信息的准确性和实时性。

参考文献：

[1]岳国军：电算化会计中的存货核算方法[J].中国会计电算化，2001.

[2]汤四新：计算机条件下存货计价方法的改进与创新[J].财会月刊，2005.

第8篇：财务审核论文范文

[关键词]高校科研经费；管控平台；路径

1我国高校科研经费的投入现状

1.1基本现状

科研作为推动国家发展的重要力量，我们国家始终高度重视并将其放在首要战略地位，不仅配套出台相关法规加以引导和规范，还持续加大对科研经费的投入，2014-2019年我国政府投入的科研经费增长170.13%。高校作为国家科技创新的中坚力量，科研经费已经成为其重要的经费来源之一，大量科研经费投入到高校、科研院所等，较好的调动了科研单位和人员的积极性。根据2019年中国科技论文统计分析，当年中国国内论文数量为44.8万篇，其中66.3%集中在高等院校，中国的SCI论文占到世界总量的21.5%。如何管控好海量的科研项目和配套经费，这不仅关乎科研项目的成效，更是防止科研经费“跑、冒、滴、漏”，甚至是预防腐败的重要举措，也是管理者必须解决好的实际问题。

1.2高校科研经费存在的问题及原因

从实际运行来看，高校科研经费管理存在一是对科研预算编制不够重视。二是科研预算编制与实际联系不够紧密。三是科研预算编制和实施未形成合力。四是科研经费管理制度亟待完善。五是科研经费的适用缺乏有效监督。这些问题的产生究其原因主要有：一是“重立项，轻管理”的错误思想仍然存在。二是科研经费预算编制缺乏专业指导。三是科研经费管理制度过于笼统。四是相关部门本位思想严重未能形成有效合力。五是科研预算执行的监管力度不够。

2优化高校科研经费管理的实施路径

以“做好两个优化，搭建一个平台”为纲，切实加强高校科研经费的管理。

2.1做好制度优化

制度就是共同遵守的办事规程或行动准则，是开展各项工作的基石。好的制度，有利于推进工作，不好的制度，不仅影响甚至阻碍正常科研工作的开展。目前高校有关科研经费管理的制度散见于各处，且有的制度规定过于僵化、老化，与实际有一定脱节，这些问题的存在既不利于执行者遵守，也不便于监督者执行，所以优化整合现有制度，夯实科研预算编制、执行、监督的基础，是提升加强该校科研经费管理之基。

2.2做好流程优化

流程是事物进行过程中的次序或顺序的布置和安排，是向既定目标有序前进的保障。简洁、明了的流程是避免重复劳动，提升工作效率的有效手段。针对该校目前科研预算管控流程不清晰，链条冗长的实际，有必要全面、系统梳理流程，删除多余环节，减少不必要环节，组合重复环节，保留必要环节，让流程中的管理层掌控目标，各部门明确在各环节中的职责，经办人员具体工作内容，大家按部就班，高效推进科研预算管控工作。

2.3搭建资源共享的信息互通平台

搭建资源共享的信息互通平台，即由科技管理部门在全校广泛调研的基础上，开发设计集科研项目和经费预算两大板块为一体，功能涵盖项目立项申报、项目流程管理、项目结项审核，预算编制、预算执行、经费审计等流程，管理层、各部门、各经办人多层级参与的信息网络互通平台。让数据多跑路，提高该校科研经费费管理工作的效率，让项目信息在该平台实现共享，充分发挥信息使用者的主观能动性，变科研经费被动式管理为主动式管理。

3搭建信息平台的构想

3.1项目预算管理

预算管理旨在通过系统手段，科学规范的对项目进行全面的预算管理，规范预算全流程中的各种行为。该管理系统可以分为预算编制、预算审核、预算调整、预算监测四个模块。3.1.1预算编制模块为科学编制项目预算，该模块主要有以下功能：（1）项目预算编制。对于项目审核通过已经立项的项目，用户（项目责任人）可以在系统进行预算编制，用户页面展示个人所有立项项目的预算编制状态，分为“未编制”、“未提交”、“待审核”、“审核通过”、“审核不通过”，并可以查看预算编制当前状态的全部内容，“待审核”、“审核通过”状态的预算不可进行修改。（2）支出预算。系统提供格式化的具体支出类别页面，包括人员费、设备费、管理费、交流费、会议费、差旅费、咨询费等子项目，用户在该页面填报所有支出的预算及其子项目，支出预算完成后保存相关信息。（3）来源预算。系统提供格式化的具体来源类别页面，包括企业经费、捐助经费、单位划拨经费、自筹经费、政府专项经费等子项目，用户在该页面填报所有收入的预算及其子项目，收入预算完成后保存相关信息，。（4）预算提交。用户完成收入预算及支出预算填报，形成完整的预算方案后，将所有预算内容汇总后提交到项目所在部门处，项目所在部门初审后，将项目预算提交至主管部门进行审核。3.1.2预算审核模块实现预算编制的线上审批决策，同时保证审核预算编制的科学合理性及审批流程的完整性，该模块主要有以下功能：（1）预算审核人员管理。系统管理人员根据接受的信息，维护管理预算审核委员会的人员信息，确保预算审核人员确定后能够及时获取审核权限，对预算编制进行审核。（2）目标相关性审核。该模块中，预算审核人员通过查阅申报材料，审核预算编制是否符合项目任务目标，各项支出是否与项目任务紧密相关。（3）政策相符性审核。该模块中，系统展示项目预算涉及的政策及制度，预算审核人员审核预算编制是否符合国家财政政策及财会制度，符合经费管理规定，预算的开支范围、额度、标准是否符合具体规定。（4）经济合理性审核。该模块中，系统展示同类科研各子项目的实际支出情况，预算审核人员可以参考同类标准，根据项目的实际情况，审核支出的经济合理性。（5）预算审核意见汇总。预算的分类审核完成后，在预算审核组负责人处汇总意见，预算审核组负责人依据上述意见，对预算编制提出整体意见，作出审核通过或不通过的决定，反馈给系统。（6）审核意见反馈。系统根据审核人员的结论意见，将审核通过的预算编制存档，并将预算编制状态调整为“审核通过”，展示给项目组；审核不通过的预算编制则直接反馈给项目组，项目组根据审核意见修改后重新提交。3.1.3预算调整模块考虑到科研项目的不确定性，为应对可能出现的主、客观条件变化，保证预算的严肃、合理性，为项目开支留有一定的空间余地，防止预算的经常性更改，该模块有以下功能：（1）预算调整申请。项目组可以根据实际情况，在预算调整页面进行申请，填报预算调整的子科目、原因、金额等格式化文本，向预算审核委员会进行提交，状态标记为“已提交”。（2）预算调整审核。项目预算调整申请后，系统向预算审核委员会推送相关申报情况，预算审核委员会根据实际情况进行审核，出具审核意见，状态标记为“已审核”，并反馈至系统管理员处。（3）预算调整执行。系统接收到审核组的意见后，对于“审核通过”意见的项目，系统管理员根据预算调整的审核意见，记录预算调整审核全过程，根据预算调整申请的内容，调整系统内预算指标，向用户反馈审核通过的意见，并更新项目预算编制，用户界面显示预算调整审批的过程及结果，展示更新后的预算编制内容；对于“审核不通过”意见的项目，系统管理员将申请反馈至用户处修改，用户可以撤销或者重新申请。3.1.4预算监测模块对预算执行情况的监控，旨在及时发现并解决预算执行中存在的问题，该模块有以下功能：（1）预算执行信息查询。预算执行模块与财务系统对接，通过请求调用财务系统数据，展示项目预算的实际执行情况，供项目组及管理人员查看。（2）预算监控。系统根据一定的规则，将项目进度与预算进度进行匹配，在系统内设置项目预算执行的临界值。当项目某个子科目的费用情况达到临界值，系统将相关信息反馈给财务系统，并由财务人员操作财务系统，暂停某个子科目的费用报销。同时，系统向用户发送通知告知冻结情况，提醒用户及时查看预算执行情况，需要调整的由用户发起预算调整流程，预算调整获得批准后，系统根据新的预算编制情况，为用户调整预算执行指标，并向财务系统发送信息，解除相关费用报销限制。（3）预算执行报告。系统定期对全部项目进行预算执行数据收集，从收入、支出、效率等方面分析预算执行情况，生成预算执行报告向预算管理委员会进行反馈，供其进行决策参考。（4）项目资产入库。项目组购买设备、材料或研发出实物成果，交由运营管理部门进行采购、运输、入库、保管，当项目组需要使用时，应通过系统向运营部门申请使用。（5）预算评估考核。项目过程中，考核部门定期对项目进行阶段评审，审核评估预算执行情况，通过与考评系统对接，将预算执行情况与个人考核考评相挂钩，作为评估项目的重要参考指标。（6）预算审计监督。项目过程中，审计及监督部门能够随时介入项目中，对预算执行情况予以审计监督，发现问题时，监督部门通过系统向项目组发出通知，要求整改或中断项目。

3.2项目过程管理

项目过程管理主要是管理项目研发进度，实时追踪项目进展情况，该管理系统可以分为研发计划、研发实施进展、阶段评审三个模块。3.2.1研发计划模块在管理研发计划文本档案，通过研发计划生成各项进度指标，主要有以下功能：（1）研发计划申报。项目组应在规定时间内，通过研发计划申报界面，填报格式化研发计划文本，明确研发任务、研发周期、研发用途，细化计划任务及时间节点，项目研发计划被提交至项目管理人员处，进行研发计划审批。（2）研发计划审核。用户上传研发计划后，项目管理人员进行审核操作，审核完成后，系统管理员将意见反馈至用户，由用户进行修改。审核通过的，用户可以查阅研发计划书。审核不通过的，用户需要重新修改提交。（3）研发计划任务分解。研发计划审批后，系统根据审核通过的研发计划，为研发人员提供量化可视的研发进度指标，分配工作任务，研发人员完成指标内的工作后，相应的进度将提高。3.2.2研发实施进展跟踪监测进度完成情况的管理模块，主要有以下功能：（1）研发工作上报。项目组成员定期上传个人工作计划、工作总结等格式化文本，由项目负责人进行审批汇总，形成项目组定期工作计划、总结后上传至主管部门。（2）研发进度量化。系统根据项目工作任务完成情况，将完成的工作内容与研发进度计划相匹配，量化评估研发进度后，将工作内容及工作完成度更新至工作任务界面，供有权限查看的用户了解项目实时进展。3.2.3阶段评审定期对项目情况进行评审的管理模块，主要有以下功能：（1）阶段报告申报。系统根据项目计划书，设置关键时点提醒功能，用户将接收到系统发送的阶段报告上报信息，用户需在研发计划所列示的重大时间节点前，整理阶段工作成果，填报阶段成果格式化文本，并向主管部门进行汇报。（2）阶段报告评审。用户上传阶段报告后，系统管理员将报告发送至评审人员处，评审人员出具评审意见，经评审组长处汇总后，系统将评审意见反馈给项目组。评审意见作出后，如评审通过，则阶段报告任务完成，相关报告归档并不可修改，供相关人员查阅调取；如评审未通过，用户可以进行一次申诉，提交补充材料后由评审人员审核；如申诉未成功，则相关阶段报告作废，状态显示为“审核未通过”。

3.3项目结题管理

项目结题管理旨在规范项目结题流程，对项目进行考核评价，促进成果转化，起到事后监督的作用。项目结题管理模块有以下功能：3.3.1结题申报（1）项目结题报告上报。项目负责人结合项目组全部工作研究资料，撰写格式化的结题报告，提交项目工作总结、研究结论及成果运用方式方法，提交完整的结题报告。（2）报销终止模块。结题前，项目负责人通知项目组成员在结题截止日前报销所有财务费用，所有报销完成后项目负责人通过系统向财务部门发出账户冻结指令，终止项目相关的一切报销行为。（3）资产清查系统。财务系统受到项目终止指令后，会同运营部门清点核对项目资产，将系统中的资产全部列入封存状态，关闭资产申请使用功能，编制项目资产负债表及预算执行表后由审计等部门联合审批，审批通过后的财务报表发送给项目负责人。3.3.2项目结题评审一般由财务、科研、运营、专家等多个部门单位进行全面评审：（1）部门评审。项目组所在部门归口管理本部门的科研项目结题报告，审查提交材料，归档项目材料，科研技术申报及管理，将所有资料汇总提交至科研主管部门。（2）科研主管部门初审。科研主管部门接受所有部门的项目结题报告，统一进行归口管理，同时对材料完整真实性进行初步审核，初审后将对应资料权限开放给相关评审部门。（3）运营管理部门评审。运营管理部门负责管理项目的实物成果，对项目组提交的实物成果完成入库封存操作，对实物物资出具保管及处理意见，同时出具会签的评审意见。（4）财务管理部门评审。财务部门收到项目结题申请后，对项目组的财产作出清算工作，完成项目结题财务处理，在系统中录入项目结题时间节点的资产负债情况，对项目预算执行状况出具评审意见。（5）专家组评审。专家受到结题申请后，对项目组的任务完成进度、成果结论、运用转化等作出专业评价，出具科研报告验收意见。（6）科研主管部门终审。科研主管部门汇总各评审成员单位的评审意见，形成总的评审意见书，向项目所在单位进行分发，再由项目组所在单位反馈至项目组处。3.3.3项目结题对于项目结题终审状态为“已结题”的项目，各职能部门应配合项目结题。项目结题后，项目组用户显示项目为“结题”状态，同时关闭项目的所有修改操作功能，归入历史档案作查询调阅使用。通过信息资源共享平台的搭建，在完善科研经费申报流程和审批流程的同时，提高预算编制、调整、执行的科学性，以实现科研项目全过程管控。项目在实施工程中，通过系统及时汇报进展，让决策部门了解项目进度，根据实际情况，及时调整项目目标及任务。监督人员能够动态调阅项目经费的申报审批文件，将项目进展及经费使用的情况形成指标，录入项目考评系统，对项目进展进行阶段性评估，杜绝考核和拨款两张皮的问题。同时，通过平台高效的档案管理功能和用户行为记录功能，防止角色缺位错位，甚至违规操作。最终实现一个平台既要管科研项目的“出生”，又要管科研项目的“成长”，还要管科研项目“消亡”，更要管科研项目全程可复盘追溯。

[参考文献]

[1]邵亚芳.高校科研经费管理问题研究——以S大学为例[D].苏州:苏州大学,2016.

第9篇：财务审核论文范文

关键词:血站;财务管理;现状;对策

一、血站财务管理的问题及现状

(一)资金运用不当

在血站的财务管理体系中，血站的资金的预算使用以及审核报表都归财务部门管理，依据已出台的相关政策血站的资金来源以及分配都相对完善，但是对于资金的投放却没有明确的标准，因此常会出现投放失误，例如业务经费与人员经费未能严格按照预算执行，有相互挤占的情况，当未投放得当或二者不能兼顾时，只能厚此薄彼，从而影响血站的正常管理运作。

(二)财务人员的专业素质不高

现阶段我国血站财务管理的突出问题是财务人员的专业素质难以适应内控体制对其的要求。随着无偿献血人数的增加，血站数目也增加，其录用的财务人员虽也是持证上岗，但由于缺乏相关的财务管理经验，业务能力不足，并不能像资深会计师那样进行资金的预算、分配以及投放工作，因而容易造成血站的资金使用不当。其次是有经验的财务工作人员虽然对业务工作相当熟悉，但研究生以上学历较少，若不经相关的规范化培训其财务管理工作向上提升较为困难，但由于在内控机制执行力不足，因此而还是会影响血站的财务管理。

(三)血站的财务要求不规范

对于血站实行财务内控制度并没有明确的法规条文，仅是依照行政事业单位内控制度和医院内控制度制定内控制度，基层单位在执行财务内控制度过程中流于形式缺乏执行力。在血站内部对财务人员提出明确的财务要求，财务人员依据以往的工作经验以及单位惯例对日常开支及收入进行简单的汇总报表。这样简易的财务流程并不能真实反映该血站的整体运营状况，因而也就不能为上级管理者提出一些指导性的建议。同时财务流程缺乏相关的监督机制，并未形成相互的制约机制，一旦某一环节出错就因缺乏监督审核过程而无法纠错。

二、血站加强财务管理的建议及对策

(一)建立健全血站财务内控机制

建立健全财务内控机制并不是无章可循，在任何单位加强内控管理都需强调监督机制，因此血站应设立监督及审计部门，加强对财务流程的监督，同时也应加强各个部门之间的相互制约及平衡机制。其次是明确各个部门的权责划分，将具体的责任与工作内容具体到个人，并可依据具体情况实行一定的奖惩制度，给予任务完成的好的工作人员象征性的奖励，同时也能对其他的工作人员以激励。

(二)加强财务管理队伍建设

要加强血站的财务管理首先要加强财务管理队伍建设，提高财务人员的整体素质与岗位责任感。规范财务流程明确财务管理的重要性，首先要提高血站财务人员及其他工作人员的组织性与纪律性，改变其懒散状态。其次提高财务人员的专业素质，需对关键岗位上的人员进行规范化培养，提升其业务能力以适应内控下对财务人员专业素质的要求，必要时也可开展财务内控的知识讲座，增强包括上级领导在内的所有工作人员的财务管理的意识以及积极性。针对在工作中私欲心强道德素养低下的工作人员要加大对其惩罚力度，可在单位内部进行点名批评或将其调于不重要的岗位上。

(三)提高财务报表的真实性

血站为完成采血工作需购买大量的检测试剂以及采血的器材，对于血液的采集必须对血液的质量进行严格把关、层层检查，合格的血液才会被采集入库。血站在对这些器材进行采购时既要保障其安全性还要考虑其成本，因此财务人员的统计入账时应严格校对器材选购的交付日期、价格、数量以及付款方式等等，并对到货凭证数额、质量进行审核，详细记录资金的使用情况，并绘制收支报表以利于财务预算。

三、结束语

构建适合血站具体情况的财务管理体制是血站正常运营以及发挥社会效益的基础，应增强财务内控管理的意识，由领导带头加强财务人员的道德责任感与专业素质，以及构建完善的监督机制保障财务管理的有序进行。在工作中各个血站之间也可相互学习借鉴，引进先进的管理办法，逐步探索以提升血站的财务管理。

作者:崔青琳 单位:唐山市中心血站

参考文献：

[1]刘秋芳,刘庆佩,张斌.血站财务内控管理存在的问题及对策[J].中国卫生产业,2016