工程审计总结精选(九篇)

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第1篇：工程审计总结范文

一、施工阶段跟踪审计存在的问题

（一）审计效率不高

学校层面上，高校基建工程施工阶段跟踪审计顺利的实施需要学校内部基建、审计、财务、招标等多个部门的相互协作。而在高校的机构设置中，审计部门同这些行政职能部门是平行的。在实际审计过程中，各部门之间工作协调机制不健全，沟通不畅，容易影响审计效率。项目层面上，高校基建管理部门负责项目的具体实施，参与方主要包括设计、施工、监理、材料供应商等单位。高校基建部门作为审计客体，其他参与方作为合约对象，立场均有所不同，容易出现各方不配合，信息反馈不及时等现象。审计人员与各参建方交流不畅，疲于各方沟通，影响审计效率。跟踪审计贯穿施工阶段的整个过程，审计内容比较多，形成大量的信息及审计痕迹资料需要整理归档。而目前我国高校内部审计信息化发展缓慢，审计过程资料整理和共享不及时，工作效率较低。

（二）审计角色定位不明确、审计主题单一

由于制度建设的缺失和地方政策规定的不同，审计部门对跟踪审计理解也会不同，从而导致工程参与各方的权责关系并不是很明确，容易厘不清建设工程审计边界，把握不好审计监督的范围、深度和方式方法，容易造成内部审计监督越位、缺位，审计主题不清晰等问题。1.审计是一种监督手段而非业务咨询服务，应注意工程审计与造价咨询的区别，在很多高校工程实际施工过程中，学校往往将跟踪审计定位为造价咨询服务，更多是承担了造价咨询服务，这背离了内部审计的本质。2.在施工过程中，审计单位成为工程管理单位代替各参建方在施工过程中处理相关造价、质量管理等方面的工作，从“监督者”变为了“执行者”，导致结算时自己审核自己的局面。审计工作容易失去独立性和客观性，带来较大的工作风险。3.施工阶段跟踪审计主题主要有工程财务行为、业务行为、工程制度审计。而实际实施过程中，审计部门仅对工程造价进行审计，缺乏对制度、工程质量、各参建方管理行为的合规性等有效监督。审计主题单一，审计类型不明确，导致审计介入时点把握不好；把握不好审计重点，缺乏对关键部位、关键环节实施跟踪审计。

（三）审计人力资源难以应对日趋复杂的审计需求

基建工程施工阶段跟踪审计的审计主体为学校审计部门，但目前高校内部审计建设重视程度往往不够，专业人员配备不足，因此一般情况下审计部门需要委托外部审计机构实施审计工作。但是，委托外部审计有以下几个缺点：1.受托参与业务服务的目的主要是为取得收入。其收费一般是以工程审定价作为依据，而工程管理各个阶段出现的一些问题，如材料定价、设计变更、施工变更等事项的发生与其服务收入不挂钩。处理这些问题，只要委托方在现场签证单上签字盖章或其他相关手续完备，受托方可能不会积极主动地站在学校的立场，从降低造价、提高工程质量等角度考虑业务本身的合理性、效益性，从而失去审计的独立性。2.存在受托方与施工单位合谋的风险，影响审计结果。外审机构参与项目管理的目的是为了获取更多的利益，若外审机构人员整体职业道德不过硬，以利润最大化为最终目的，势必存在不惜损害委托方利益与施工单位合谋，以获取自身更大利益的风险，而最终影响审计结果，不利于建设成本的控制。3.存在外审人员兼职多个工程项目的现象。为了节约人工成本，外审机构可能将同一人同时派驻几个项目，从事多个工程项目审计或其他有关工作。这种现象势必会导致审计人员不能专心为工程服务，从而不能及时跟踪工程关键环节，容易带来较大的审计风险。

二、高校基建工程施工阶段跟踪审计管理要点

针对高校基建项目特点及跟踪审计存在的不足，本文从管理角度就如何提高施工阶段工程跟踪审计质量提出具体措施和相关建议。

（一）重视内部审计队伍建设

由于工程项目涉及面广、专业性强，内部审计部门仅安排财务和审计专业的人员是远远不够的。审计部门应配备精通施工技术、造价、管理等方面的人，组建一支年龄结构、知识结构和梯队建设方面搭配合理的工程审计队伍，保障审计的专业性和高效性。审计部门还应加强内部人员教育培训及实践锻炼，如：鼓励内部人员参加相关审计培训；参加以审代训等活动；鼓励考取相关专业证书等。同时审计部门要重视内部审计人员的道德素质培养，审计人员担任监督者角色，必须做到实事求是、客观公正，保证审计结果真实公允。

（二）明确审计业务类型、理顺跟踪审计角色定位

理顺审计和基建管理部门与跟踪审计单位、设计、监理及施工单位之间的关系和定位，明确各方职责范围及跟踪审计申报、审核、反馈等程序。根据经典审计理论，审计内容有审计对象、审计主体、审计业务类型、审计标的和审计载体五个层级。对于五个层级的内容本文不做赘述。结合高校自身特点，一般来说，施工阶段跟踪审计为综合性审计业务，主要包括工程财务行为、业务行为、工程制度等审计。学校应充分重视审计监督，加强风险防控，在合理控制建设投资前提下将基建管理部门财务行为、业务行为、工程管理制度等均纳入审计范围，做到应审尽审。内部审计部门应对基建管理部门的工程管理制度进行审计，帮助其优化工程管理制度，使基建管理部门、设计、监理和施工单位等参建方按合同约定各司其职，落实项目具体实施、对工程项目的实施管理拥有决定权并承担相应的责任。跟踪审计单位在审计过程中应特别注意审计工作到位但权限不越位，仅从造价控制、合同履行、管理行为等角度对工程各个环节中不合规情况履行监督职能，促进这些工作规范、有效运行；对跟踪审计中发现的内部制度缺陷、违规管理行为和有关造价控制等方面问题时应及时出具审计意见书，对发现的典型性、普遍性问题及时提出审计建议，其不具备直接管理和解决问题的权力。

（三）积极探索运用信息化手段进行审计

目前高校审计信息化发展相对比较落后，学校应结合自身科研优势积极探索运用信息化手段进行审计。本文仅对施工阶段跟踪审计信息化提出个人设计思路（见图1）。信息平台应根据不同单位设置相应的访问权限并统一设计变更签证单、材料核价单、质量验收单、工程报审表、付款审批单等电子表单。各参建方将施工过程所需审计的资料，按照规定的文件格式形成电子文档，归口至基建管理部门，由基建管理部门补充审核合格后，传至信息平台。跟踪审计人员可以将现场隐蔽工程图片、影像等资料上传至信息平台审计模块，做好审计取证，并根据审计要求调取信息平台相关资料进行审计。

（四）内外审计相结合，实现优势互补，协同工作

高校基建项目复杂、造价高，除了依靠内部审计人员之外，还需借助外部审计力量，合理运用以外审为主，内审监督、管理，内外审协同工作的审计模式，实现优势互补。具体包括以下几方面：1.加强对高校工程审计工作的宣传。充分利用已有的各个宣传渠道，广泛开展审计工作的宣传和报道，力争使学校领导、各部门对工程审计工作给予更多的理解、支持和帮助。建立健全高校内部审计部门与学校基建、财务、招标、纪检监察等部门的工作协调机制。如：高校成立内部审计委员会（见图2），由校长任组长，分管（协管）副校长任副组长，审计、基建、财务、招标、纪检监察等部门负责人为成员。委员会对基建项目施工阶段审计重大事项进行决策。委员会作为一个相互制约的内部控制结构，可以为内部审计部门减轻压力，实现各部门工作间有效配合；审计结果可以共享共用，提高审计效率。图2高校内部审计委员会组织结构图2.外审单位按招标、合同等要求将本公司审计组成员派驻在项目现场，接受学校审计部门监督和管理。外审单位审计人员与学校审计部门人员组成项目联合审计组。外审单位负责跟踪审计具体事务的实施，学校审计部门负责复核审计结果，督促跟踪审计的顺利实施，协调学校层面相关跟踪审计问题。内部审计部门应加强与外审单位的沟通协调。建立与外审单位及时沟通机制，随时掌握项目审计的进展和遇到的问题，掌握跟踪审计的主导权。如：内部审计部门人员定期或不定期查看在建项目现场，做好检查记录；要求外审单位每月上报跟踪审计月报，重大事项书面资料；定期召开跟踪审计例会等。3.内部审计部门应加强外审单位管理。在外审单位的选取上，通过公开招标，从信用、实力等方面综合考虑，避免设置最低价中标，择优选取单位。在实施过程中，审计部门可通过合同约束外部审计单位的行为。一是在合同中明确跟踪审计业务范围、方式、要求、违约及审计责任等事项，使其更好地为学校提供跟踪审计服务。对于履职不到位，职业道德不过硬的人员应及时更换。二是通过改变付款方式获得主动权，尽量避免一次性支付，创新支付模式，多种支付方式并用，有效激励第三方保质保量完成工作，降低审计风险。三是建立外部审计单位考核制度，对于考核不合格的单位，在后续项目中将其拉入黑名单。需要注意的是，除事项外，高校内部审计工作根据需要向社会购买审计服务的，审计的主体是内部审计部门，须对采用的审计结果负责。但在实践中，由于是校方与外审单位签订合同，基建管理部门作为校方部门，容易形成“甲方思维”。外审单位作为乙方，审计工作可能会受基建管理部门的影响，从而影响审计的独立性。所以跟踪审计必须加强以内部审计部门为主导，外审单位配合，加强对外审单位管理，内外审计相结合，实现优势互补，协同工作。

结语

第2篇：工程审计总结范文

本人于2007年7月大学毕业于聊城大学化学工程与工艺专业；2010年7月研究生毕业于聊城大学高分子化学与物理专业。2010年7月参加工作，目前工作职务处长。2014年7月取得工程师专业技术资格，并于8月被公司聘用至今；2017年2月换证考取了注册二级安全评级师资格证书；2018年10月换证考取了危险化学品二级安全标准化评审员资格证书。 

第二部分 学习经历与继续教育情况

本人于2010年入职以来，积极参与公司组织的各类培训学习，如安全二级标准化评审员学习继续教育，注册二级安全评价师继续教育，公共事务管理与服务能力读本公需科目、专业科目学习，学时学分满足90学分以上。

第三部分 能力与业绩

1、在下列大型项目中承担负责人和报告编制人员，部分业绩如下：

山东阳谷华泰化工股份有限公司橡胶防焦剂CTP生产装置安全验收评价、山东凤祥实业有限公司山东凤祥2万吨标准化冷链物流仓储项目安全预评价、山东聊城鲁西化工第五化肥有限公司20万吨/年复混肥生产项目安全现状评价、山东聊城鲁西化工第五化肥有限公司30万吨/年硫酸、50万吨/年复合肥项目安全现状现状评价、阳谷祥光铜业有限公司烟气提标改造项目安全预评价、阳谷祥光铜业有限公司冶炼烟气制酸产品升级技术改造项目安全预评价、聊城煤武新材料科技有限公司乙烯下游一体化项目安全预评价、参与聊城市企业隐患排查（2018年度、2019年度）、开发区企业安全生产诊断检查（2018年度、2019年度）、阳谷市政园林隐患排查（2017-2019年度）、参与中通特种车双体系培训指导、阳谷齐鲁电缆双体系培训指导、参与阳谷祥光铜业有限公司现状换证及HAZOP分析等。

2、组织参与大型项目评审会百余次，均顺利通过评审。部分业绩如下：

山东海创工贸有限公司宠物食品项目安全预评价、山东凤祥实业有限公司有机肥安全预评价项目；山东阳谷电缆集团有限公司年产400吨光纤预制棒项目；阳谷金晶玉玻璃有限公司年产200万平方玻璃深加工项目、山东阳谷华泰化工股份有限公司橡胶防焦剂CTP生产装置安全验收评价、山东凤祥实业有限公司山东凤祥2万吨标准化冷链物流仓储项目安全预评价、山东聊城鲁西化工第五化肥有限公司30万吨/年硫酸、阳谷祥光铜业有限公司烟气提标改造项目安全预评价、阳谷祥光铜业有限公司冶炼烟气制酸产品升级技术改造项目安全预评价、聊城煤武新材料科技有限公司乙烯下游一体化项目安全预评价等。

3、2010年～2019年在工作期间，我始终坚持风雨无阻的查看现场，编制报告，配合政府部门、企业领导进行各种类型的检查，减少隐患，提高安全系数。2014年7月取得工程师专业技术资格，并于同月被公司聘用至今；2017年2月换证考取了注册二级安全评级师资格证书；2018年10月换证考取了危险化学品二级安全标准化评审员资格证书。

长期以来我一直坚持工作不分你我，坚决服从领导安排；只要工作需要，要我做什么，我就做什么；从不讲条件而且要做就竭尽全力将其做好。具体工作中充分体现了科学严谨、求真务实、公正无私和热情敬业的作风，并始终坚持走报告创新之路。本人对技术理论刻苦钻研、认真求证、精益求精；对业务工作积极主动、善于创新、勇于挑战。不论是专业技术培训，还是报告编制；都能理论结合实际，出色地完成领导交办的各项任务。

本人能够独立编制大型危化品项目、工商贸项目等各类行业的安全设立评价，安全验收评价，安全现状评价；能够独立带领人员配合政府部门进行各类行业的隐患排查，查找隐患；能够独立针对不同企业的性质进行咨询辅导，安全培训、标准化培训和双重预防体系培训指导。

第3篇：工程审计总结范文

一、遵循跟踪审计的原则

搞好工程跟踪审计除了要加强与有关部门的沟通、交流外，学校审计部门还必须严格遵循以下原则。

1.尽职而不越俎代庖。要定位好监督的角色，对发现的问题一定要通过基建管理部门或监理等管理机构去解决，不能越俎代庖。

2.刚柔结合。在工程跟踪审计工作中，要坚持一切从实际出发、实事求是的原则，这就是刚；工作中尽量做到少争论、多理解，要注重工作方法，这就是柔。跟踪审计要刚柔并举。

3.到位而不越位，参与而不干预。对跟踪审计职责范围之内的事情，审计人员要认真负责地去努力完成。但是审计人员对于甲方的工程日常管理工作，如工程施工的质量、进度、安全等问题，跟踪审计不应横加干预，否则就是越位。

二、高校工程跟踪审计工作现状

近年各高校新开展一项工作，即工程跟踪审计。这项工作在实践过程中遇到了许多新问题、新矛盾，对于这些问题如果不认真分析研究并加以解决，跟踪审计就难以在高校工程建设中发挥出应有的监督保障作用。

1.不能树立正确的跟踪审计意识。

（1）基建部门少数人认为，工程材料询价定价由基建部门签字确认即可，如果还要审计、监察等部门参与签字确认，以后基建部门人员就不签字了，反正基建部门签字不算数，以后基建部门也不再组织询价定价等工作。因此，他们在实际工作中就只是应付、敷衍，甚至排斥跟踪审计人员。

（2）少数人认为学校及审计部门不信任他们，工程跟踪审计是来监视他们。

（3）还有部分人认为，在工程施工阶段既然已有工程跟踪审计来为工程签证把关，那监理及项目负责人就没有必要再多此一举去重复确认签证的工程量是否属实，一切按照跟踪审计的“指示”办就行了。结果，他们应该做的工作不做，应该履行的职责也不去认真履行，而是消极地对待自己的本职工作。

2.人员少任务重，跟踪审计人员的专业限制，难以满足工程审计要求。

（1）高校审计部门大多只有四人左右，随着高校规模的不断扩大，很多学校都在进行新校区的建设，工程投资大，建设工期紧，开工项目多，加上还有日常的一些维修改造及装饰工程项目需要决算审计、对稿协调工作，各高校工程审计的工作量大幅度增加，有时一个人要承担好几个工程项目的跟踪审计，同时还要负责经济责任审计、财务审计、大额专项资金审计、办公室日常事务等任务，跟踪审计力量有限，审计风险增大。

（2）高校工程跟踪审计人员大多不是工程相关专业人员，难以满足工程审计要求。目前，因工程审计专业人员难求，审计人员在从事财务审计、经济责任审计等工作的同时，还要进行工程跟踪审计，这样审计人员不仅要具备管理、工程、审计、财务、法律等方面的专业知识，还应该具备丰富的实践经验，较强的综合分析能力、调查研究能力、交往协调能力。工程跟踪审计面对变化不定的施工现场，审计建议质量的高与低对工程施工的质量及进度会产生重大影响，因此，对跟踪审计工作的专业性、及时性、责任性等要求非常高。

3.高校工程跟踪审计的程序不规范。

（1）工程验收签证不及时。不少项目的工程签证单迟迟不办理签证手续，有的拖上数月甚至大半年，甚至更久，有时工程竣工已使用很久了，还在谈材料定价签证。由于各种原因，有些工程先只验收70%的工程量，以后完工后再验收剩余部分。还有些工程测量完工程量后，由于各种原因当时不签证，时间久了，当时测量的数字也记不准了。

（2）部分非招投标材料价格签证无明文规定。甲方强调，这些问题他们可以根据施工现场的实际情况来定，而且这些签证大多也通过了内部有关程序来操作，无须经跟踪审计同意，否则多一道程序会影响工作效率；而跟踪审计认为，非招投标材料价格的签证，必须要先经跟踪审计认可后才可办理签证手续。

（3）工程量清单未经审计则进行招标。在招标前工程量清单已制好，但未通知审计参与。招标时，投标单位已根据工程量清单制好投标书，中标价很低，中标后，并不是所有的价格均按清单价所定，遇到材料价格上涨时，中标单位则要求按市价上调；遇到价格变低时，则以清单价为准，并未进行调价。

这些问题的解决，必须要有一套规范的程序，否则将产生矛盾。

三、高校基建工程跟踪审计中应关注的环节

1.加大宣传力度，创造良好的跟踪审计环境。

跟踪审计工作容易引起基建管理部门的抵触情绪，使跟踪审计工作难以实施。因此，要加强宣传，提高各相关人员的跟踪审计意识。

（1）要尽力争取得到各级领导的关心、理解及支持，为审计人员开展工程跟踪审计创造良好的工作环境。

（2）要利用各种网络、报刊等媒体，大力宣传工程跟踪审计的重要性与必要性，充分展示工程跟踪审计在实际工作中所取得的成果。

（3）要广泛深入地与工程建设相关的各个单位的人士交流、沟通，让他们深刻体会到将审计关口前移，对建设项目实施全过程跟踪审计，及时有效地发现、解决在建设过程中发生的问题，对控制工程造价、降低工程成本、提高资金使用效率，促使建设项目按规范、程序进行，是一项有效措施。

（4）工程跟踪审计工作要不断创新，不断开创新的工作局面。跟踪审计要不断取得新的成绩，用实际成果来教育、影响、说服大家，努力提高人们自觉接受工程跟踪审计的意识，提高工程跟踪审计的影响力，真正树立起工程跟踪审计的权威性。

2.提高工程跟踪审计人员业务素质，适当借助社会审计力量。

（1）加强跟踪审计人员的业务培训，不断提高业务知识和业务能力。

（2）适当引进一些有实际施工管理经验、懂施工技术、懂管理的工程技术人员充实到学校跟踪审计队伍中来。

（3）必须加强作风建设。高校跟踪审计人员要时刻把廉洁自律的有关规定牢记在心，加强自身修养、提高服务意识、注重自身形象。

（4）内部审计与社会审计相结合。当自身跟踪审计力量不足时，借助社会审计力量来完成跟踪审计任务，是非常直接而有效的手段。

3.完善制度，规范程序。

（1）要制订隐蔽工程验收制度，完善隐蔽工程现场签证程序和手续。

（2）凡牵涉到隐蔽工程，其工程量和用材质量必须有建设方、施工方、监理、审计和监察人员共同到现场查看，共同签署隐蔽工程验收单。

（3）实行工程量清单跟踪审计，从源头控制好建设资金成本，提高高校建设资金使用效益。

4.目前人员少任务重，应重点把握好以下几个环节的验收签证。

（1）基础土方开挖的验收。为了有效地控制造价，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、排水类型、土方挖运承包方式、运距、数量及价格等。

（2）正负零以下结构完成后的验收。对于正负零标高的确定，回填土数量、运距及价格等发生的变更，要及时进行核实。

（3）做好隐蔽部位验收的影像记录。把每一部位的真实情况用照片或录像的形式保存下来，作为审计存档资料。

（4）完工验收。核查每道工序是否与图纸设计相符,所用材料是否符合图纸及招标文件的要求,并做好记录。

四、坚持审计思路

第4篇：工程审计总结范文

【关键词】工程项目；工程造价控制；审计；审查

一.我国工程项目风险成本现状

工程项目建设从确定设计任务书、初步设计、技术设计、施工图设计、工程施工到竣工验收的具体过程，经历了从起初的被认识到被实践，由粗到细、由浅到深的变化，由于种种影响项目实施的客观条件和主观因素，包括项目设计、施工材料、设备、地质条件、定额费用标准、人工工资费用等在内的众多的变化，项目成本具有很强的不确定性和风险发生的随机性。如果不能很好的管理这些风险，就会引起各种各样的损失。这种损失的表现之一就是项目成本的增加。目前我国存在的“三超”现象有着严重的危害性，主要通过以下几个方面体现： （1）由于成本超支，资金难以及时到位，从而影响工期；（2）增加项目直接投入，增加建设期利息以及资金成本从而增加项目总成本；（3）影响项日运营各项经济指标，包括产品成本增加、利润降低、投资回收困难、资产负债率居高不下等。能清楚的把握项目成本风险可以便于管理者能根据自己的资金实力和承受范围，在项目早期更准确的把握投资决策，在项目实施过程中能充分利用成本风险的信息来更好的进行风险管理，从而防止“三超”现象的发生，为建设项目成本计划的顺利完成提供坚实的保障。

一、工程项目跟踪审计内容

工程成本管理审查：通过对人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费等构成成本五大要素的逐一审查，找出薄弱环节，提出对策和建议。

（1）人工费的审查：审查工时统计资料是否真实、准确，是否按劳动定额核算人工费，工资、奖金是否与效益和劳动生产率挂钩，有无不按规定多发工资，巧立名目发奖金，有无违反规定将其他费用列人人工费，使人工费超支加大。

（2）材料费审查：材料费是工程成本的主要组成部分，控制了材料支出，就有效控制了成本。审查材料物资消耗是否按定额控制，实行限额发料，材料实际消耗与预算定额的差额是否合理，材料的采购、管理、消耗手续是否齐备，有无损失浪费现象，余料是否盘点，料差和周转材料是否按规定分摊。

（3）机械使用费的审查：机械台班统计资料是否完整、真实，机械使用是否充分，有无因操作失误而造成机使费超耗浪费，费用分摊是否准确、合理。

（4）直接费和间接费的审查：审查直接费、间接费的开支是否有严格控制，有无违反规定随意扩大开支范围，提高开支标准，乱挤乱列成本的现象，费用摊销是否合理；安全、质量、工期的审查：审查施工进度是否按计划进行，是否存在只抓进度而放松工程安全和质量管理，有无违规操作而导致安全质量事故的发生，造成经济损失；内控制度的审查：审查各项内控制度是否贯彻实施，有无流于形式而造成管理失控，对分包工程是否进行有效管理，是否存在只包不管或以包代管现象，有无因管理不善而造成返工窝工等现象，影响工期和效益；对工程结算、会计核算的审计：工程价款收入支出是否真实，工程结算是否符合规定，验工计价是否及时，手续资料是否完备，有无拖欠工程款现象，成本核算是否符合会计制度。

二、如何做好跟踪审计工作

建设项目跟踪审计是指审计部门对建设项目从前期决策到竣工决算及项目后评价阶段进行的全过程的动态的跟踪过程。审计部门通过提供合理化建议、造价专业咨询等方法，控制建设项目投资。跟踪审计的目的是通过跟踪审计达到规范管理、控制工程造价、节约投资。因此，审计工作必须紧紧围绕投资控制这个主线，在项目实施过程中应该集中力量抓好以下几个重要环节：

1、招投标阶段

（1）审核工程招投标文件，重点是对招标文件中合同主要条款、工程量清单的编制质量和精确度、工程结算原则等内容进行审计。

（2）审查项目是否进行了招标，是否有肢解项目规避招标的行为。

（3）全过程参与工程招标。对于招标文件主要审查其招标范围是否完整；文字表达是否准确；评标办法是否科学 ；程序是否合法；甲供材规格、型号、质量等级等是否符合工程要求，价格是否合理；对乙供材的质量、价格等要求是否明确。审计人员对商务标部分出现的一些超低或超高价应进行对比分析，找出原因。

（4）审查施工合同。合同审查的重点是：合同主体是否合法；内容是否符合国家法律 、法规；形式是否符合本工程特点；文字表达是否准确，以防理解歧义产生索赔问题；合同条款是否完整；合同文件与招标文件、投标文件三者之间是否统一。特别是一些投标时不考虑，在决算时需调整的项目如：赶工措施费、优质工程奖等该如何计取；在履约过程中出现的变更、签证等该如何处理；如何界定违约及相应的法律责任等。

2、施工阶段

一是做好隐蔽工程验收记录。由于隐蔽工程在隐蔽后无法看到，很多施工单位都想在这方面做文章，甚至有少数建设单位与施工单位、监理单位串通通过隐蔽工程套取国家资金，因此隐蔽工程是最难监督、最容易产生争议的地方。跟踪审计人员一定要到施工现场了解具体施工做法，做好取证记录。所有的隐蔽工程都要经建设单位、监理单位、设计单位、审计单位、施工单位共同会签后才能隐蔽。

二是审查现场签证和工程变更。建设项目的生产周期比较长，不确定因素多，不可避免地会产生一些工程变更和签证。同时，由于施工单位在竞标时为了确保中标，不得不降低利润空间，中标后，便将目光转向变更和签证，想以此提高工程造价，弥补让利损失。甚至有少数业主代表和监理职业道德低下，为了一己之利，相互勾结，捏造事实，弄虚作假，合谋做伪签证假变更。因此，对设计变更和签证的审计要重点关注，主要是审查变更手续是否合理、合规、及时、完整、真实，是否做过技术经济分析比选等。

三是做好材料价格的签证审核工作。建筑材料在工程造价中所占比例较大，特别是装修工程新材料多、品牌多、规格型号繁杂，材料的质量与价格差异很大，因此应在满足结构设计要求的前提下，在市场调查的基础上按照“满足功能时价格最低、相同价格时功能最强”的原则决定材料的价格、品牌、规格型号等。

3、工程决算审核阶段。

此阶段主要是对前期资料的汇总，主要工作内容有：

（1）竣工决算的编制依据是否符合规定、资料是否齐全、手续是否完备。

（2）通过资料汇总，判断材料价格是否与签证价、市场价相符合；

（3）审查甲供材料、设备是否按规定在决算价中扣除，数量的确定依据是否准确，有无错算、漏算甲供材料的情况；

第5篇：工程审计总结范文

Abstract: Around the municipal engineering construction phase tracking of outstanding issues in the audit work and audit trail analysis of difficulties and priorities，And to propose specific measures to do the follow-up audit work.

【关键词】：市政管道工程 施工阶段跟踪审计重点

Keywords: Municipal；Pipeline Project；Construction phase；Follow-up Audit；Focus

中图分类号：TU99文献标识码： A 文章编号：

一、现阶段市政工程跟踪审计存在的问题

随着当前我国经济的发展，市政工程投资规模不断扩大，以下围绕目前市政管道工程项目在建设过程中审计存在主要问题。

1、招投标过程中存在的问题

一是建设单位将项目工程中部分项目甩项，采取议标，发包给指定施工单位，规避招标；二是设计、监理不进行招投标，由主管部门或建设单位直接指定； 三是非法围标。工程项目分（转）包，无资质单位和个人承接工程。如某服务中心楼、校舍加固工程等施工单位将工程分包给多家施工单位和个人，分包单位基本无施工资质，部分包工头因自身无能力又分包给其他无资质工程队或个人，层层分包，层层抽取费用，增加投资又造成工程质量隐患。

2、合同签订不规范，不完整

水电安装、装饰、零星附属工程未签定合同，有的在实质性内容改变时也不按规定重新签合同。合同条款签订有明显将风险转嫁给建设单位的现象，如：工程实行清单计价招标的，但在合同条款签订时，又表明材料价差按照同期简讯价结算，同时合同又注明工程变更、设计变更、经济签证、政策性调整等按实结算，违反了工程量清单计价规则。

3、工程项目概、预算管理不严

概算编审不严,多处超概算支出和投资。一是概算漏列建设期项目；二是管理费用控制不力，建设单位管理费用超概算大；工程没有经过批准擅自变更，增加规模。变相搭车，增加项目，超预算。如：购置办公用具等。

4、工程施工过程中存在的问题

设计、监理履职不到位，工程质量达不到规定标准。如某服务中心楼，设计考虑不周，出现土建工程完工后，重新设计和施工、“建了拆，拆了建”现象，造成工程资金的浪费。施工签证把关不严，部分签证随意性较大。材料和设备价格未充分市场调查，购进成本偏高，造成浪费。工程验收不及时，工程资料收集不全，工程竣工后没有绘制竣工图。

二、市政管道工程跟踪审计难点、重点分析

由于管道工程给排水工程专业性比较强，通常都是由自来水公司进行直接分包，使得造价控制人员和施工单位接触的机会比较少。同时由于给水工程往往还用定额方式进行造价控制，所以，造价控制还是有一定的难度。因此，要认真查看、理解定额包含的内容和工程量计算规则，不能出现重复计量的情况。例如，直线段的接头定额已经规定包含的管子延米内，就不能重复计量。

当施工过程中出现各种变化，如地质条件的变化、材料的代换、工程量得增减等，造价人员应该根据实际发生的变化，充分深入施工现场，争取第一手资料，避免结算时搞突击。注意隐蔽工程的验收。由于市政工程项目的建设，地下隐蔽工程较多，任何一个不符合现场实际情况的签证都可能对工程造价控制产生不可预估的不利影响，如给水管道基槽的开挖底宽、淤泥开挖换填厚度的丈量等环节，都是施工单位可能作假的环节，值得造价控制人员提高警惕。

雨水工程、污水工程往往是组成排水工程的基本形式。由于排水管的造价比较高，所以，现在建设单位往往采用甲方供材的方式。因此，造价控制的重点与难点主要在使用材料的品牌、规格和甲供材料供应计划的控制上。虽然设计图纸上对每段管径已经做了明确标注，但仍可能在部分施工段施工中出现施工单位以小管径代替大管径的现象，虽然不会对使用功能上产生较大影响，却会对造价较大影响。

所以，审计人员要在施工单位每一施工段排水管埋设完成、施工回填前，到现场实际测量各管径的长度，对施工单位私自更改超出设计管径的工程量不予认可。甲方供材的控制。甲方供材可以有效控制材料质量和材料价格，但也不可避免产生超供引起的材料大量剩余、施工单位多报领后私自挪用的情况。跟踪审计人员应注意审查甲方供应材料计划，建立健全材料、设备的申请审批制，严格材料到场验收、登记入账、资料归档等程序，有效控制材料成本。

三、市政施工阶段做好跟踪审计工作的具体措施

市政工程建设过程中审计人员在跟踪审计过程中应重视前期准备工作，避免在工作全面开展之后陷入被动局面。同时，还应并结合科学预测方法和主观经验，充分发挥事前控制的优势，及时进行偏差预警，避免造成不必要的损失。要认真阅读招标文件，从关键字句中认真揣摩建设单位在招标时的整体造价控制意图，熟悉合同条款。市政工程施工合同是造价控制的纲领性文件，审计人员应对合同中有关于工程价款的约定条款要烂熟于心；通常这些条款主要包括：工程进度款的支付、工程价款的调整、工程结算等。尤其应重点理解有关于工程让利和工程进度的奖惩等条款。熟悉图纸，弄清施工内容。条件允许的情况下，应亲自计算图纸工程量，并于施工单位的投标文件对比，做到心中有数。要明确造价资料的优先解释权。造价的相关资料数量繁多，但是各资料的解释权有先后顺序。一个合格的造价工程师应通读文件，分清各文件的解释权，理清各条款的约定对象和范围，编写修正后的工程造价控制文件条款，并在工程造价控制中作为指导性文件。

1、加强管理严格执行招投标法

细化招投标、评标、定标过程中的每个环节，真正做到对所有投标单位都公平公正、实事求是。严格管理程序，防止管理失控，择优选择施工单位。在工程招标过程中优先选择业绩好、信用好、技术高的施工单位，严禁违法转包分包、挂靠等发生。依法签定和执行合同、保持批准概、预算的严肃性。工程项目建设过程中，监理、中标公司、建设单位、项目管理单位应加强对工程质量监督管理，切实履行职责，保证工程质量。

2、做好材料询价的市场调查工作

参照省、市建设标准定额站的信息内容把关；要细化合同内容，通过合同约束各类经济签证的执行标准。严格把好变更签证关，建设单位、监理单位和施工单位严格按图施工，对需要变更部分，在征求原勘察、设计等部门意见后，按程序规定，办理变更签证手续后再进行施工。同时对设计单位实行招标制和责任追求制，避免粗劣设计因素造成损失浪费。加强工程签证管理，防止高估冒算。对擅自变更没有批准的，根据规定，对超标准变更部分不予列报，并追究相关人员责任。

3、做好工程档案管理工作

工程竣工后应据实绘制竣工图，及时组织相关单位进行工程质量验收，并办理竣工验收手续。收集保存好涉及工程的有关经济技术资料，健全工程技术档案，以利工程质量的检测和工程价款的结算。

作者简介：

高华云（1978-），女，汉族，山东日照人，山东天和国润工程造价咨询有限公司，本科学历，研究方向工程造价，邮编276800。

【参考文献】：

[1]薛能资.基于跟踪审计的建设工程全过程造价控制探析[J].中央财经大学学报，2008，(6)：88-91.

[2]王勇.浅议建设项目全过程跟踪审计[J].现代经济信息，2011，(5)：108,123.

第6篇：工程审计总结范文

关键字：工程施工；水电安装；造价；跟踪审计；

中图分类号： TU7 文献标识码： A 文章编号：

1、引言

随着社会的不断发展，城市不断加剧，水电安装工程在人们的生活中越来越重要，而针对工程造价的问题也逐渐增多，基于此，本文对工程造价跟踪审计的研究不仅具有良好的理论基础，也具有很重要的实践价值。

2、水电安装工程造价存在问题概述

2.1 工程造价方法问题

近年来，水电安装工程一般来说都是运用预算方法来进行工程造价的确定，通常是根据确定的额度来计算需要的直接费用，根据取费标准分别对间接费用、绝对利润、税费金额等进行计算，然后根据国家相关的法律法规来进行改进、调整，最后获得工程造价。在对直接费用和间接费用进行计算时，都是按照参照标定额度的取费标准。一般情况下，在预算计算的过程中，主要是参考标定额度进行取费的，但是在实际的工程项目进行中，会出现很多的外界因素干扰，例如材料的质量问题、工作人员的人为问题以及生产设备的问题等等，综上所述，在进行工程造价的预算中一般不会全部的适合相关的标准和规则。

2.2 管理信息反馈问题

现阶段，工程造价管理与信息反馈严重脱节，不能及时对现场信息采集，并且达不到应用水平，致使工程造价实际与预期存在一定的质量差。以此同时，人为因素也是一个极其重要的原因，工作人员对工程造价相关的法律法规不熟悉，没有正确的理论知识做指导，这就对水电安装工程造价造成极大的影响。

2.3 造价管理机制问题

在水电安装工程项目实施过程中，因为很多项目之间存在竞争，一般情况下会造成工程造价管理机制不规范，从而使工程审计的结果出现不良的效果，并不能使工程项目中的监督得到满足。一般情况下，造价的管理机制会出现以下几个方面的问题：

首先是在审计以及监督的过程中做不到全方位的考虑，不管是外部审计监督还是在内部控制监督，在实际的运行过程中都有很大的随机性，他们之间没有做到相互配合，分工进行，从而导致整个工程项目的审计监督、施工管理以及造价工程出现脱节，使得审计以及监督的质量很难满足要求。

其次是在进行审计过程中，使用的方法不适合项目工程，通常情况下理论上的一些方法在实际的工程中并不能运用。例如我们经常使用的跟踪审计，它主要是针对整体项目工程的竣工结算问题进行审计，做到所有的相关问题都进行审计显然很难取得实效，而平常我们一般说的效益设计也成了纸上谈兵，起不到半点的作用等。除此之外，我国关于审计的法律还并不是十分的完善，这种现实环境也不利于审计的顺利进行。

再次参与审计工作的所有审计工作人员，他们的整体素质也在很大的程度上对审计的质量起到了至关重要的作用。但是，就目前的情况来看，我国大多数的审计工作人员的结构配置形式相对来说十分单一，很多都是只仅仅具备单一方面的技术技能，例如审计、会计以及工程项目等等，社会的实际工程项目实施过程汇总十分的缺少复合型全面发展的人才，很难真正完全发挥审计的作用。

3、工程造价跟踪审计简述

3.1 跟踪审计的概述

如何合理的进行跟踪审计是工作中必须慎重考虑的问题，在实际的工作中，一般情况下会依照以下几个原则进行跟踪审计：

首先是各个具体组成部分之间的相对平衡是跟踪审计的前提，把工程项目的相关信息在跟踪审计过程中都要清晰记录，针对工程项目的目标进行工作，以项目的目标为中心，然后进行各个部分跟踪审计。

其次是在跟踪审计过程中，必须以投资控制作为核心，随时对建设资金的流动方向进行监督，控制关于投资的相关情况。

再次是在跟踪审计过程中，应该对项目工程的设计方案以及工程施工方案使用相关的价值理论来进行优化设计改进，并进行比较合适工程的建议和意见，能在最大程度上实现投资效益。

3.2 跟踪审计的相关内容

在工程施工中，跟踪审计一般包括以下几个方面的相关内容：

（1）在工程造价问题上，对承包方和发包方的施工组织的设计方案进行比较合理的改进。

（2）针对项目工程所使用的材料使用数量进行严格控制，并且这对材料的价格进行合理的定位。在整体项目工程的进行中，需要大量的材料和设备，并且种类和规格都很多，这些材料和设备价格将会对工程造价产生直接的影响，所以必须要进行材料和设备的价格进行严格控制，在保证材料和设备的质量和性能满足要求的前提下，争取做到在市场中选取的材料和设备的价格最低化，这样就会有效的降低整体项目工程造价。

（3）根据业主的要求，制定合适的项目资金花费清单，并且能够保证项目资金的正确使用，能够严格做到按照工程的进度周期进行付款，对于一些虚假的工程成本问题、超出合同预算问题等一些特殊的情况进行审计，从而从根本上杜绝超付工程款的问题。

（4）在施工过程中，对出现的工程变更、工程重新洽商等问题进行确认。一般情况下，如果出现工程变更问题，这部分变更费用是巨大的，也是组成工程造价的主要部分。对于一些不可避免的变更问题应该首先进行相关技术经济的比较，针对变更问题选择合理的技术，争取将变更产生的费用降低到最少，从而对一些不合理的支出费用进行避免。与此同时，审计相关工作人员也应该对变更单产生的费用以及现场签证进行审计，并且和业主针对一些难以预料的问题做好相关的处理措施，争取做到预案产生后能够最大的降低损失。

（5）针对工程项目的进展状况，按照招标文件相关规定，对施工单位的月进度支付情况表进行审计核实。

（6）根据业主的要求，做好有关承包商的报价表，对上月的工程验收情况进行复查核实，争取能够做到项目完成后所有相关资料都能够整理提交，从而能够保证整体项目工程顺利验收成功。

3.3 做好跟踪审计的措施

为了更好的发挥跟踪审计的作用，一般情况下我们会采取以下几个措施：

（1）对工程的预算以及工程的成本进行合理的分割，并且应该做到合理的分配工程中所有的资金和资源。在工程造价管理过程中，合理的分配资金和资源是其基础组成部分，在水电安装工程中，应该把有限的资金和资源进行合理的分配到不同的负责部门和不同的工程中，争取达到应用较少的资金和资源圆满的完成工程目标，达到工程所有的要求。

（2）在工程施工过程中，应该做到严格的监督与管理。这样的话，能够很好的节约工程中的资金与资源，能够有效的制止浪费现象，从而能够保证整体项目工程造价的合理性。施工队是整个施工过程中的重点管理对象，施工队的成本应该在项目的进行中时刻保证监督与管理，这样就能控制整个项目的成本，也能够提高施工队施工进度，提高整体项目的效率。

在对于施工队的监督与管理过程中，可以采用责任制与成本相结合的方式，也就是说把整体项目工程中的成本分解到水电安装的所有的工序之中，不同的工序对应不同的成本费用，然后实行责任制，也就是说施工人员的收入与工序的责任成本相互联系，从而能实现对整个施工队的整体成本进行很好的控制。当工序的责任成本高于预期的成本时，就应该减少参与施工人员的收入，这样就能够合理的实现整个项目工程资金和资源的分配与控制。

（3）在工程施工过程中，应该做到对造价进行动态的控制，实现造价状况的动态监视。在施工阶段对工程造价进行动态控制可以很明显的提高工程的进展速度以及项目工程的完成效率，而且还能够很大程度上降低整体工程费用额度，确保项目工程能够顺利竣工。综上所述，应该在施工的进行中，及时的检查和校对各项收入与支出费用情况，一旦出现和预算偏离的情况应针对问题进行及时的分析改正。

当前工程总价的动态控制相关技术中，一般采用“赢得值法”进行管理，这种技术在建筑行业已经得到较广泛的应用，能够很好的使用它进行醒目整体进度周期的控制以及相关费用的预算。通常采用这种方法包括下面几个方面：首先针对项目工程组建相关工作的分解结构图，对水电安装工程的所有任务进行分隔，然后建立不同的计划方案，以便在施工过程中进行动态管理；其次是按照分解结构图的内容，对所有工序的用时以及费用问题进行预算，然后建立合理的控制节点；最后，在前面的基础之上组建成本分解图，将成本进行分隔，做到对成本的动态控制。

4、结论

本文关于水电安装工程造价跟踪审计的研究虽然具有一定的指导意义，但是基于篇幅的限制，仍然存在不足之处，希望各位同行能够不吝赐教，共同为工程造价跟踪审计研究做出贡献。

参考文献

[1] 汤学友,朱明强. 浅谈建设项目工程造价的全过程控制[J]. 四川建材. 2009(01)

[2] 门立学,苏康. 浅析工程造价的全过程管理[J]. 山西建筑. 2008(30)

[3] 陈西台,丁鹏飞. 浅议全过程造价控制在建设项目中的作用[J]. 甘肃科技. 2006(07)

第7篇：工程审计总结范文

[关键词]跟踪审计 工程造价 项目建设

中图分类号：D296.2 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2014）33-00777-01

为了加强对工程项目资金的管理，有效降低项目投资，在工程项目建设过程中运用跟踪审计，能更好地对工程项目建设全过程造价的进一步控制、监督，规范工程结（决）算管理，降低工程造价。下面结合多年工作实践，阐述工程项目跟踪审计主要工作和方法。

一、工程项目实施阶段跟踪审计的主要工作

（一）准备阶段

1、材料收集

对所接收的资料实行交接制度，并进行登记、分类。要仔细比较，复印件和原件，对资料内容的真实性、有效性进行鉴别。

2、审查招标文件、工程合同审计

①对施工承包合同进行审查，一是复查合同的合法性：是否符合现行的有关法律、法规、政策和工程招投标文件的精神等。二是审查合同的合理性：合同语句是否简练、规范、严谨，要防止不利我方的伏笔，以免在执行合同过程中发生纠纷；合同条款的是否准确；费率和计算依据有否误差；合同附件，附录和签章手续是否完备等等。三是对合同中存在的疏漏进行分析，判别其对工程造价的影响。如果在合同复查过程中发现有不明确、含糊不清或有可能产生歧义，提出并及时采取补救措施。对合同的计价结算方式进行重点审查：列明与工程量清单计价规范、招标文件、工程量清单相悖之处，以及可能造成造价纠纷、价格变动的地方，并书面提出解决办法。不论采用何种价格合同，建议措施项目清单均应包死，不做调整。

②对投标文件进行审查。商务标审查：一是审查施工单位的报价有没有采取不合理报价。二是查看报价中是否承诺发包方招标文件中的有关要求，如发包方的规定的暂定项目、材料暂定价、预留金是否按要求计入。技术标审查：重点审查施工组织设计中的施工措施和方案是否合理、可行，防止施工单位通过故意采取不成熟或不必要的施工工艺和方案，从而达到增加工程造价的目的。审查发现有不合理的施工技术、措施或方案时，要书面提出并促使施工单位在具体的施工方案中进行纠正。

③检查内控制度建立情况。检查是否建立健全了各项内控制度。如工程签证、验收制度；设备和材料采购、价格控制、验收、库存保管、领用、盘点制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。

（二）工程施工阶段

1、审查设计变更及施工现场签证。应审查工程设计变更、施工现场签证手续是不是合理、合规、及时、完整、真实。第一是定性审查，是不是有合法的手续和依据；是否符合现行的有关规定、签订合同和工程招投标文件规定；内容反映是否准确，是否有变相的重复计费情况；内容表述是不是完整；审核因为施工现场情况及合同发生改变而引起的费用索赔和延期竣工索赔要求，防止不必要的经济损失。二是定量审查，变更的工程量计量是不是准确，费用计算方法、依据和结果是否符合签订合同和工程招投标文件规定；相应的资料、手续是不是齐全。

2、审核材料市场价，对项目中可调价（包括暂定价）材料的市场价进行询价。材料价格是影响工程成本的重要因素，严格控制材料价格是降低造价的有效手段。材料质量有保障的基础上，严格控制材料价在合理水平上。应参与材料询价、采购过程，签证询价、采购过程程序的合法性及关注采购价格的合理性，对其结果拒绝或认可，以此作为工程结算之依据。

3、应依据合同约定工期，审核工程进度和已完成工程量，并按照工程施工合同约定预付款支付条件审签预付款，控制好工程进度款的支付。以现场跟踪审计签认的工程款支付证明作为中间付款的依据。

4、做好施工阶段工程资料的归集整理工作。

（三）工程竣工阶段

做好工程竣工结算审计复查。根据相关法律法规、签订合同和工程招投标文件规定以及工程所有资料，对工程竣工结算进行复查，分析原因，并出具审计复查报告。

二、工程项目实施阶段跟踪审计工作方法

1、跟踪审计人员要常驻在施工地，深入施工现场，并参加相关方的定期例会，参与工程相关的一切招投标活动，及时了解、掌握项目中相关情况，提出自己审计意见，进行沟通，并且作好记录。

2、对工程招投标文件及施工合同施工图纸要认真了解、熟悉，对合同及招投标文件不明确或措词不清的部分及时指出并采取补救措施

3、确认设计变更及施工现场签证。一是确认设计变更；二是确认施工现场签证；三是审计人员要到现场核实变更工程量，隐蔽工程覆盖以前进行现场核实和验收，以下工程重要部位的隐蔽工程的记录和取证：

（1）开挖深度和采取的必要措施；

（2）基层变更部分的处理方案和措施的记录；

（3）每一分部分项工程验收时，到施工现场进行隐蔽纪录。

4、材料价格的确认。当地的市场信息价格跟踪审计人员及时收集，并做好充分的市场调研。对需求留样的特殊材料或有必要留样的材料要进行现场留样，以便结算时和所使用材料进行核对。

5、资料收集。一是收集工程施工过程中的所有工程资料加以备份，包括工程变更资料，签证资料、现场照片等，并分别分类、编号、整理存档，资料要避免有涂改等现象。二是按时做好跟踪审计工作日记，注意原始资料的收集和保存，为做好工程决算及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始依据。三是应建立《跟踪审计项目台账》，及时登记审计时间，记录（包括工作内容，审计发现的问题，审计意见，审计结果，纠正整改情况）。

6、工程验收计量，必须严格执行以下规定：

①严格执行工程量清单计价规范规定的工程量清单计算规则及计价时需执行的与消耗量定额相配套的工程量计算规则；

②所有计量的工程项目，必须是经有关部门验收合格的工程项目；

7、现场跟踪审计

①参与物资设备采购部门核定材料价格，并参与材料设备的考察和采购招投标；通过考察和询价后，在价格方面提出该材料设备的相关建议。

②审定每月工程进度完成的工程量和相应进度款：审定每月完成工程量，在验收合格、并符合计量条件的前提下，建议以工程计量清单的形式反映；工程进度款根据工程计量清单计算核定。对不能满足验收条件或计量条件的项目，在取得建设单位同意并符合工程施工承包合同相关条款规定的前提下，跟踪审计人员根据施工单位编报、经监理单位审核后的工程进度造价表，依据中标单位投标报价及实际完成的工程量进行核算、定价和审核并签定审计意见。

③例行检查：跟踪审计人员不定期对施工现场进行巡视，依据施工组织设计和工程量清单所描述的工程内容及特征，对进场材料的品种、品质、规格型号、数量，所施工项目的工作内容、工序进行检查、核对，发现问题应及时向工程管理负责人汇报、沟通，相关情况及时记录。

8、竣工结算审计：

①施工单位的竣工结算书应按照招投标书、施工合同、施工阶段各方确认的变更增减和经审核索赔资料、暂估价材料定价单等编制，凡在施工过程中未经审计的项目，将不予结算。

第8篇：工程审计总结范文

关键词 ：中水 ； 污水再生利用 ； 膜生物反应器

中图分类号：[TU992.3]文献标识码：A文章编号：

1.工程概况

本项目位于深圳市盐田区，由一栋高层办公楼、一栋多层综合楼及一栋艺术中心组成，生活污水量约300m³/日。项目拟修建一座污水处理站，处理规模300m³/日，将生活污水处理后达到《城市污水再生利用城市杂用水水质》标准，回用与办公楼冲厕、洗车、绿化、景观及道路浇洒等杂用水。

2.进出水水质分析

经取样检测，污水主要水质指标如表1所示：

表1 设计进水水质一览表

处理后的出水用于办公楼冲厕、洗车、绿化、景观及道路浇洒等杂用水，需达到《污水再生利用工程设计规范》（GB50335－2002）、《城市污水再生利用城市杂用水水质》（GB/T 18920-2002）的要求，综合比较见表2所示：

表2设计出水水质标准一览表

3.工艺流程分析

生活污水经过化粪池处理后，经提篮格栅后进入进水提升井，提升泵将污水提升至格栅间，污水进入格栅间，经中格栅去除水中悬浮物的水自流至调节池进行水质水量调节，之后进入膜池，在膜池完成泥水分离，清水经膜渗透抽吸泵抽吸出水，出水经紫外消毒后进入清水池，最终经变频回用泵组回用，中水用于冲厕、绿化、消防、道路清扫等杂用。工艺流程如图1所示：

图1： 工艺流程图

其中，生活污水经化粪池自流到污水处理站，经过提篮格栅进入进水泵房，一次提升后经过中格栅后进入调节池，再进入膜池。膜池出水由渗透抽吸泵抽吸完成，抽吸泵出水进入清水池，抽吸泵出水管上安装管道式紫外消毒器，清水池中的清水经变频供水泵组加压后回用。主要构筑物见表3所示。

表3污水处理站构筑物一览表

设备间内设置膜系统出水设备、药洗设备、鼓风机以及紫外消毒设备及其配套控制系统等。

4.膜处理工艺设计简介

MBR安装了进口高分子聚乙烯微滤膜。三菱丽阳针对废水处理开发出两种膜产品：Sterapore-SURTM系列帘式中空纤维微滤膜，Sterapore-SADFTM系列帘式中空纤维微滤膜。目前两种膜产品广泛应用于污水处理和中水回用工程。

表4 三菱SUR334LB膜元件

5.节能设计简介

我国的能源和水资源紧张，因此在工程设计中考虑如何节约和有效的利用能源及水资源具有重要意义。本项目在工艺流程的确定、构筑物和设备选型等方面均强调了节能。

在污水站设计中，尽量使工艺布置及管线连接简洁、线路短，减少水力损失，降低进水提升泵的扬程，同时设置调节池、调节水量及水质，以适应处理系统的水量要求，节约运行费用。

在膜-生物反应器的选择上，有分置式和浸没式两种选择，但由于传统分置膜-生物反应要求较高的运行压力，而浸没式膜系统的运行压力相对较低，故选择了浸没式膜-生物反应器。从而减少了大量电耗，节约了能源。

在紫外消毒设备的选型上，紫外消毒设备采用先进的变功控制技术，随着污水水质的不同和处理的水流量不同而改变紫外灯管输出功率。从而节省电耗和能源。

选用了变频供水回用泵组合，以满足不同水量条件下均可合理地组合运行以达到节能的目的。

将再生水送至污水处理站的膜系统反洗、药剂配置用水等使用，同时还可以用来冲洗水池、冲洗路面和厂区绿化等，从而节省了自来水的消耗，节约了水资源。

6.安全卫生设计简介

为保证运转安全，设计中采取如下安全生产措施：

所有外装电气设备均采用防潮式。

构筑物上设检修走廊及防护栏杆，以便检修安全。

除考虑一般水消防及避雷等安全设施外，对配电室、控制室等重要场所配备适当的化学灭火器。

同时，在污水站设计中也充分考虑了卫生标准的要求，并按照《工业企业设计卫生标准》等的有关规定，对有害气体的单元考虑了风向和排除有害气体的措施。建筑物的设计也充分考虑给排水、通风、空调、采光照明、卫生等各专业的要求。

7.结语

第9篇：工程审计总结范文

PDCA循环法是全面质量管理的科学有效方法，在企业生产经营全面质量管理中，它将质量管理控制过程分为四个阶段:Plan(计划)阶段，即根据要求分析现状，制定审计计划，提出审计目标;Do(实施)阶段，即把制定的计划认真执行的过程;Check(检查)阶段，即对计划实施的过程进行监视和测量，确定是否达到预期的效果;Action(处理)阶段，即实施的效果总结，把成功的经验进行总结并整理成标准，同时把本工作循环没有解决的问题或出现的新问题，提交下一个工作循环去解决。这四个阶段始终不间断地进行，循环往复，故简称PDCA循环。PDCA循环法具有对质量全面管理、全部过程管理、由全员参加和全社会推动等特点。PDCA循环法同样也适用于建设项目全过程审计质量管理，全过程审计质量PDCA循环管理由审计计划制定、审计执行、审计检查和审计后评价处理四个阶段组成，每个阶段发挥着不同的功能，共同组成全过程审计质量管理完整的PDCA循环系统。

二、我国建设项目全过程审计质量管理现状

虽然在审计质量管理方面取得了一些成绩，积累了一定的经验，但在质量管理方面还存在以下问题:一是管理制度不健全;二是审计机构和审计人员素质良莠不齐;三是审计过程的检查、监督不到位;四是审计项目的质量评价体系缺失。这些因素都严重影响建设项目全过程审计质量。

三、建设项目全过程审计质量管理的PDCA循环

企业产品全面质量管理主要包括市场调查、产品设计、采购、制造、检查、销售、服务等主要环节。与此类似，建设项目全过程审计全面质量管理主要包括:立项调查，审计计划;勘察、设计、监理、采购、招标、施工、财务管理等实施过程审计;审计质量控制、监督检查;审计成果跟踪，审计后评价等环节。与企业质量管理的各环节具有对应性。比如:企业产品质量管理的市场调查主要是了解用户对产品质量的要求，建设项目全过程审计的审前调查主要是了解项目情况，制定审计质量控制计划，工程审计过程中存在的难点和问题。建设项目全过程审计全面质量管理按照PDCA循环，审计立项调查、审计计划属于P阶段，审前准备、现场实施、审计报告属于D阶段，审计质量检查属于C阶段，审计成果跟踪处理属于A阶段。建设项目全过程审计质量PDCA管理的四个阶段如下:

(一)P阶段即审计计划阶段，包括审计立项调查、审计计划和影响审计质量因素分析，是建设项目全过程审计质量管理的中心环节。建设项目全过程审计计划阶段是对全过程审计工作质量管理和控制的总体设计，是全过程审计质量工作的行动指南。因此，在制定全过程审计计划时，应遵循统一性与灵活性、预见性与现实性、科学性与重要性相结合原则，拟定措施计划，使审计计划工作对全过程审计工作真正地起到指导作用。1、审计立项调查审计立项调查的内容包括被审项目所处的经济环境、政策环境，被审项目的必要性、可行性、效益性、建设规模、投资总额、资金来源及建设条件等。通过审计立项调查掌握项目的基本情况，为制定年度审计计划、实施审计打下基础。2、制定年度审计计划和审计目标内部审计机构负责人根据审计调查结果制定年度审计计划、确定审计目标。年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，审计目标是指完成审计项目所应达到的预期效果。制定好年度审计计划，并认真组织实施，定期对年度审计计划的执行情况进行检查和考核，可以保证审计工作顺利开展，有利于年度审计任务的完成和审计目标的实现，有利于合理利用审计资源，提高审计效率。年度审计计划包括以下基本内容:(1)内部审计年度工作目标。(2)需要执行的具体审计项目及其先后顺序。(3)各审计项目所分配的审计资源。(4)后续审计的必要安排。3、影响审计质量因素分析影响审计质量的因素有外部因素和内部因素，主要包括以下几个主要方面:(1)自愿审计需求不足。(2)审计需求者的错位。(3)审计监管体制的缺陷。(4)审计人员专业素质和执业水平。(5)审计人员的政治与职业道德意识。(6)审计方法和手段的应用。(7)审计收费。

(二)D阶段即审计实施阶段，包括审前准备、审计实施、编写审计报告和审计资料管理，是审计质量管理的关键环节。1、审前准备根据年度审计计划，对需要开展全过程审计的工程项目成立审计组、进行审前调查、制定审计方案、下发审计通知书、召开审计进点会。2、审计实施审计组人员根据审计方案按分工开展建设项目全过程审计工作，包括:项目前期及可行性研究审计、勘察与设计审计、招投标审计、项目合同签订与执行审计、项目实施过程造价审计、项目竣工结算审计、项目财务决算审计等。其中项目实施过程造价审计包括:对施工现场进行测量、拍照和记录，对进场材料进行检查或抽查，对主材价格进行询价定价，对合同及文件进行审签，对工程进度款进行审核，对工程变更、现场签证、施工索赔进行确认，并收集各类审计资料(包括会议纪要、工作联系单、变更通知、隐蔽工程签证、材料签价、索赔资料等)，编制审计工作日志、审计周报和阶段性总结，召开工程审计例会等，该阶段审计质量管理的关键环节。3、编写审计报告和审计资料管理审计组人员在实施现场审计的同时，汇总审计资料、撰写审计工作底稿、征求被审计单位意见、出具审计报告(工程量清单和招标控制价审核意见、竣工结算审计报告、财务决算审计报告和全过程审计报告等)、并签发审计文书、整理审计资料并档案等。在审计实施过程中需特别注意以下三个方面:1、由于工程审计所涵盖的专业有工程、经济、管理、审计、法律、计算机等方面，在确定审计组人员时，要根据项目情况挑选具备专业技术知识、胜任工程审计工作的人员。2、要根据全过程审计的投资立项、勘察设计、招投标、施工管理、竣工结、决算等不同阶段，针对各阶段进行审计任务分工和人员调配，并在每个阶段审计实施前确定具体的审计事项、责任人、审计方法、需要收集各种资料和数据，并对收集的数据进行分析、整理等。3、在签发审计文书环节，审计组在出具招标工程量清单和招标控制价审核结果报告、项目阶段性总结报告、竣工结算报告、财务决算报告、建设项目全过程审计报告等成果文件时，应向派出审计组的审计主管部门报送。为充分利用审计成果，审计部门可与建设单位或其相关单位建立协调机制，扩展审计成果利用渠道，将报告以抄送等形式分发至各单位。审计项目执行阶段是影响审计质量好坏的实质性阶段。主要按以下三个方面的要求开展审计工作:一是遵循既定目标。必须全面按审计计划规定的数量、质量要求和时间节点完成审计任务。二是严格审计程序。要按照《审计法》和国家审计准则的各项程序性规定实施必须的审计程序和方法，并对所有已完成的工作都以审计日记、周报、现场经济签证、材料价格签证和工作底稿记录备案。三是谨慎原则。审计工作是一项专业性很强的工作，需要依靠审计经验作出专业的判断并进行认真核实，因此，审计人员应保持严谨的工作态度，不能重程序轻实际，不能让存在的问题在眼皮底下“溜”走，防止“执行”走过场。

(三)C阶段即审计检查阶段，包括制定审计质量管理制度、定时检查、及时修正，是审计质量管理的保障环节。1、制定审计质量管理制度。在建设项目实施审计前，内部审计机构要熟悉并严格把握国家、行业协会等对工程造价咨询机构和从业人员管理的有关规定，建立健全各项审计质量管理制度，形成完整、规范、操作性强的审计质量管理工作程序、流程，明确审计质量检点，特别要加强对委托审计合同签订、审计过程监督、审计报告审核、审计质量检查评价等重点环节的制度建设，以明确职责、规范管理、确保建设项目全过程审计工作质量。如建立项目审计小组岗位职责和管理制度、确定项目重点审计环节的工作流程、建立项目审计小组向委托部门(审计处)工作报告制度(周报、阶段报告、审计结果报告)、审计交叉复核制度、审计质量考评制度等。使质量管理有章可循、有规可依，确保审计质量的有效追溯，提高全过程审计质量。2、定时检查。审计组长应随时检查审计小组成员的审计日志、审计周报、各种签证、会议纪要和工作底稿等;审计机构质量监督员要定时检查各关键点的质量控制:审计人员是否能胜任项目审计工作，能否严格执行国家审计准则和执业道德规范，审计程序是否符合要求，运用的审计技术方法与手段能否揭示审计项目存在的主要问题，审计的处理定性是否符合法律法规的要求，检查审计项目是否按规定的工作目标和任务完成。通过定时检查，及时发现审计中存在的质量问题。3、及时修正。审计计划和审计方案是一种事前质量控制程序，但它也是一种动态的质量控制程序，它应随审计进程中发现的新情况、新问题及时调整，在审计过程中不断完善。要充分发挥全体员工的主动性、积极性和创造性，尤其在不合格项控制和预防措施控制上，要改变过去沿袭的老思想、老方法、老传统，采用符合国际质量标准要求的管理程序，使审计工作程序规范、合理、可操作，真正起到控制审计质量的作用。

(四)A阶段即审计处理，包括审计质量分析总结、找出问题、提出整改措施，是审计质量管理提高环节。1、审计质量分析总结。审计处理是通过实施P、D、C三个阶段后，对审计的主要过程和重点环节的质量管理方法、程序、效果进行统计、分析、整理，找出计划目标与审计实际的差距，审核审计质量是否满足了要求，追踪审计建议是否可行并得到政府及被审计单位的采纳，检查是否建立后续审计、检查和评价机制。2、找出问题。审计质量是审计工作的生命线，关系到审计工作的兴衰存亡，体现依法审计的能力和服务大局的效果。在审计处理阶段找出影响全过程审计质量的主要问题，并加以整改，为新一轮的审计项目提供帮助。全过程审计质量管理中一般存在以下主要问题:(1)审计程序不合规;(2)审计调查了解不深入;(3)审计实施方案缺乏指导性;(4)审计质量管理和控制不严;(5)审计成果反映不突出;(6)对审计整改的督促与检查不到位等。3、提出整改措施。针对审计质量控制中存在的问题，要进行反复的论证和修改，征求多方面建议，提出切实可行的整改措施。要使全过程审计质量管理目标尽可能量化、具有可操作性，有利于改善、优化下一个PDCA循环。保证审计质量的措施有:扎实做好审前调查、制定切实可行的审计实施方案;制定各项审计质量管理制度，形成完整、规范的审计质量管理工作程序和流程并严格执行;提高审计人员的专业胜任能力、做好各项审计记录;定时检查，发现审计中的质量问题并督促整改落实。

四、审计质量PDCA循环管理中应重点注意的几个方面

(一)实行审计组长招投标制度

要打破原有审计组组长用人模式，规定审计组长(或主审)任职资格，以确保其专业胜任能力，同时还要明确审计组组长的职责和权限。探索实行组长招投标制，可选择一定数量的重大工程项目试行审计项目审计组长招投标，中标者聘为审计项目组长，审计组成员则采用审计组长与组员的双向选择确定。通过招投标，优选审计组长，使审计组长更具有责任感，有利于提高审计质量。

(二)建立审计方案论证制度

首先要建立重大工程项目审计方案评估论证制度，对重大工程项目审计组编制的审计实施方案在一定范围内进行评估论证，讨论审计方案的可行性，解决好审计目标、审计重点内容、审计手段和方法等问题。通过审计方案论证，可以达到以下目的:一是论证审计风险是否属于可接受的范围，要根据审计目标、重点，选择最小风险方案予以实施;二是论证选择的审计技术方法是否恰当。三是论证审计的内容是否完整，重点是否突出;四是论证审计组人员与工作内容是否匹配。

(三)建立审计项目质量审查制度

目前审计方案制定、执行、处理等环节集中于同一个审计业务部门，甚至同一个审计组。为降低风险，提高审计质量，应建立审计项目审查制度，成立审计质量审查组，将建设工程项目审计的执行与检查分开。审计质量审查组主要负责对各审计业务部门的审计计划、执行及提交的资料和结论性文件进行检查，并督促审计结论的整改和落实。同时，审查组有权对认为有必要的有关事项交由业务部门进行补充审计或者直接进行补充审计。

(四)建立项目后评估制度