加强税收管理措施精选(九篇)

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第1篇：加强税收管理措施范文

关键词：大企业；税收管理

近年来，在经济快速发展带动下，我国企业取得了较快的发展，为我国税收做出了较大的贡献。根据我国税收管理的实践经验来看，目前我国大企业显露出了自身的独特性，其无论是资产规模还是机构都具有庞大的特点，同时企业生产经营流程较长，购销业务量较大，市场覆盖面较广，而且企业管理结构较为规范，具有健全的内部控制机制。大企业中财务人员数量较多，具有精湛的业务能力，企业纳税意识较强，财务税收专业化水平较高，具有非常重要的经济地位。

1 加强大企业税收管理的必要性

大企业不仅功能较为齐全，而且还是当地税收的主要支柱。由于大企业自身具有较多的特点，生产规模较大，业务较为复杂多样，这就使大企业在生产经营过程中涉及到的税收和税收政策也具有多样化的特点。税收作为国家的重要收入来源，为了能够更好地促进我国税收事业的健康发展，则需要加强大企业税收管理工作。同时在大企业发展过程中，通过加强税收管理，可以有效地确保大企业健康、经济地发展，有利于共建和谐税收的实现。而且通过加强大企业税收管理，可以更好地对大企业税收和定量中存在的不足之处进行有效的弥补，有效的提高大企业税收管理的科学化和专业化。另外，加强大企业税收管理也是更好的顺应税收管理趋势的需要，对于加快推动我国税收管理现代化建设具有极为重要的意义。

在大企业税收管理工作中，需要在强化税务机关职能的同时，还要加强大企业对大企业涉税方面自我遵从能力。由于大企业具有自身的特点，其与一般企业相比，税务风险更多来源于相关治理层和管理层的纳税态度和观念、内部控制及经营目标和经营环境等方面。同时大企业管理人员在社会活动中具有较高的政治地位，作为行业中的主导者，具有较强的示范效应，影响度也较高。所以大企业决策层需要对税收管理工作给予充分的重视，财务人员要正确地对税收风险进行认识，明确企业内部财务关系，严格对企业财务管理工作进行监管。同时税务企业还要加大大企业涉税违法犯罪行为成本，为大企业税收管理工作创造一个良好的外部环境。

2 我国大企业税收管理存在的问题

大企业税收收入较为集中，税收事务较为复杂，纳税意识和税收遵从度较强，目前税务机关在征管力度和业务水平方面还远远落后于大企业专业化和精细化管理。而且税收管理具有较强的挑战性，尽管大企业税收管理在我国经济发展过程中发挥着极其重要的作用，但在当前大企业发展过程中，税收管理工作中还存在一些问题，需要采取切实可行的措施加以解决，确保更好的推动大企业健康、稳定的发展。

2.1 税收管理手段落后，难以满足大企业税收管理工作的需求

在当前大企业税收管理工作中，由于受到多种因素的影响，大企业税收管理信息技术还存在着一定的滞后性，税收信息化建设速度较慢，不能与大企业税收和定量的实际需求相符合。目前很大一部分税收管理信息系统不仅功能较为单一，而且具有复杂性，这给大企业税收管理工作带来了较大的难度。

2.2 大企业缺乏专门的税收管理人才

相对于中小企业来讲，大企业内部组织较为复杂，部分大企业中存在着跨国和跨区域的分公司，这就使其在税收方面具有较强的流动性，从而给大企业税收管理工作带来了较大的难度。再加之税务机关一些复合型专业人才较为缺乏，同时大企业内部专门的税收管理人才也较为缺乏，这就导致在税收管理工作中存在许多不完善的地方。

2.3 税收管理制度不完善

当前大企业税收管理政策还存在许多不完善的地方，部分政策具有较大的随意性，再加之不能得到有效的落实，这就导致在税收管理工作方面，大企业还没有一套较为完善的税收管理方法，税收管理工作存在着一定的盲目性，这对于大企业税收管理的顺利开展带来了较大的制约作用。

3 加强大企业税收管理的策略

3.1 积极地完善税收管理手段，创新税收管理模式

在当前大企业税收管理工作中，需要在传统的管理模式和手段下加快信息技术的应用，以信息技术作为依托，在税收管理工作中以纳税评估和防范税收风险作为主要的税收管理手段，从而对企业的基础信息进行全面掌握，加强监控企业的资金流动情况，更好的提升大企业纳税的质量，有效的防范和控制税收的风险。

3.2 加大对税收管理人员的培养

针对于大企业复杂的生产经营情况，以及税务部门专业管理人员的缺失，大企业的税务管理部门应该积极加大对税收管理人员的培训工作，为企业配备全方位高素质的复合型人才，全面提升大企业税收管理团队的整体素质。同时还应该针对大企业的特点，重点培训财务分析和会计电算化等方面的内容，培养税收管理人员的信息化技术，进一步提高大企业税收管理的实效性。企业可以聘请专员来对现有的税收管理人员进行培训，建立一支能够有效适应大企业税收管理工作的专业化队伍，还应该定期对其进行考核，保证企业税收管理人员能够适应税收管理工作的需求。

3.3 完善对大企业税收管理的管理机制

对于大企业税收管理工作，需要进一步对大企业税收管理制度进行完善，确保制定的税收管理制度具有较好的科学性和合理性，具有较强的可操作性，同时确保税收管理制度能够具体落实到实处。企业管理层也需要充分地认识到税收的重要性，强化企业的税收管理工作，确保做到依法交税，努力提高大企业纳税的遵从度。

3.4 建立税源管理平台

随着信息化技术的快速发展，需要加快税源管理平台的建设工作，确保税收管理信息化的实现。对于所构建的税源管理平台，需要具备较强的信息化功能。不仅需要应用信息化技术，同时还要建立基础资料库和外部信息资料库，为税收管理工作的顺利开展提供充足的信息支持，确保大企业税收管理水平的提升。

3.5 引入税收风险管理

在大企业发展过程中，需要积极地引入税收风险管理，同时按照风险管理的总体构架来对税收管理制度进行创新，构建具有风险识别和风险等级的管理制度，而且能够与管理层进行良好的衔接，有效的提升大企业税收风险的管理。同时还要加强对专业税收管理人员的培训，建立专业素质较高的专业型管理团队，更好的展开对大企业的税收管理和专业评估工作，降低大企业税收的风险。

4 结束语

税收作为我国国民经济的重要收入来源，大企业税收是国民经济的重要支柱，因此为了能够有效的提高我国国民经济的发展水平，无论是国家还是大企业自身都需要采取切实可行的措施加大对大企业税收管理的力度，确保更好的推动我国税收制度的发展和完善。

参考文献

[1]龙敏.浅析企业税收管理存在的问题与解决思路[J].金融营销，2012（8）.

第2篇：加强税收管理措施范文

论文内容提要：本文回顾了我国10多年税收管理改革实践，在解析主要存在问题的基础上。分别提出了税收管理理论创新、技术创新、组织创新和制度创新的基本思路及对策措施，以加-陕实现传统税收管理向现代税收管理转变。

伴随着新税制的实施和税收征管改革的不断深人，我国税收管理取得了历史性的进步。但是。税收管理中一些深层次的问题和矛盾，还没有得到根本解决，特别是加人WTO后，传统的税收管理理念、管理模式和管理体制正面临新的挑战，迫切要求加快税收管理的改革创新，实现传统型管理向现代型管理转变。

一、税收管理的理论创新

理论创新是社会发展和变革的先导。创新税收管理理论是变革税收管理的前提。由于历史的原因。长期以来，我国对税收管理理论研究不够重视。税收管理理论的发展远远落后于税收改革与发展的实践，也落后于其他一些重要社会科学领域。

我国税收征管改革摸着石头过河走了10多年。税收征管改革从一开始就缺乏科学的理论准备和理论指导。税收征管改革基本上是凭经验和直觉进行。在解决改革出现的新情况和新问题中徘徊。无论是20世纪80年代末，进行的“征、管、查”三分离或二分离的摸索，还是新税制实施后，对传统专管员制度全面改革，所形成的“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新征管模式，以及进人21世纪后，采取科技加管理措施，以信息化推进专业化的深化税收征管改革，基本上都是在理论准备不足的情况下进行的，未能从理论上对税收管理改革目标体系进行深人系统地研究，在科学把握税收管理的本质、规律、原则等基本理论问题的基础上，形成税收管理改革的基本理论框架，给予税收管理改革坚强有力的理论指导。因此，在改革的目标方向上，缺乏准确清晰的定位。目标设计缺乏系统论证，征管改革的框架和基本模式一直处于变化之中，对征管改革的方向经历了反复探索和较长时间的认识过程；在改革的思路上。始终循着相互制约的指导思想，沿着职能划分的思路。把分权制约过多地寄望于征、管、查职能的分解上。追求税收征管的模式化；在改革的范围上，侧重于税收征管的改革，忽视税收行政管理的改革。未能把对以纳税人涉税事项为主要管理对象的税收征收管理和以征税机关、征税人为主要管理对象的税收行政管理作为改革的整体进行系统设计，忽视人力资源的配置管理和开发利用；在改革的进程上，对不同地区制约征管改革的因素研究不够，缺乏整体规划。常常处于走一步看一步，造成各地改革进度不一。带来征管业务的不规范、信息技术应用的不统一。由此导致税收管理改革走了一些弯路，浪费了不少人力、物力和财力，增大了改革成本。

当然，税务部门在改革实践中也进行了一些理论探索，但主要还是停留在对改革方案的修修补补。疲于寻求解决具体问题的措施上，缺乏在税收管理改革实践基础上理论创新的自觉性和主动性。要解决税收管理改革中的问题和矛盾，加快建立现代化税收管理体系，提高税收管理水平，必须创新税收管理理论。

推进税收管理的理论创新，首先要转换传统税收管理的理论视野和研究方法，注意在改革实践中进行税收管理的理论探讨，善于总结经验教训，把成功的经验系统化、理论化；其次，要注意研究借鉴当代西方公共管理理论和工商管理领域发展起来的管理理念、原则、方法和技术，结合我国税收管理的实际，创造性地加以吸收和运用，形成适合中国税收管理特点的新思想、新方法、新体系，并在指导税收管理改革实践中加以丰富和发展；还要注意不断研究税收管理的内在规律、原理和发展趋势，善于抓住揭示税收管理内在客观性的发现性认识，创造税收管理科学的前沿理论。通过寻求税收管理理论突破与创新，推动税收管理的组织创新、技术创新和制度创新。彻底改变我国税收管理改革目标不明、方向不清的被动局面，彻底改变税收管理理念僵化、管理方式陈旧、管理手段单一的落后局面，实现传统税收管理向现代税收管理的根本转变。

二、税收管理的技术创新

科学技术是税收管理发展的重要推动力量。创新税收管理离不开现代科技手段的支撑。信息化是当今世界经济和社会发展的大趋势。信息技术的迅猛发展，对税收管理正产生着革命性的影响，为创新税收管理开拓了广阔的发展空间。创新税收管理技术，以信息技术和通迅技术为基础，实现税收管理信息化是深化税收管理改革，提高税收管理质量和效率，实现税收管理现代化的必由之路。

伴随着税收征管改革的深入，我国税收管理信息化经历了从无到有、从人脑到电脑、从单机运作到网络运行的历史性跨越，信息技术对税收管理的支撑作用日益显现，税收管理技术有了重大突破。但不容忽视的是，我们不惜重金投入，购置相当数量和一定档次的计算机技术装备，与应达到的应用程度和应用效果仍有相当差距。在推进税收信息化建设过程中存在着不少问题，突出表现在税收信息化建设缺乏总体规划，软件开发应用杂乱无序，信息系统平台不统一，数据处理缺乏层次性和综合性，形成许多“信息孤岛”；信息资源利用不充分，集中分析监控能力不强，导致高技术与低效率并存，高成本与低产出共生，造成人财物的极大浪费。对此，我们应当认真总结和吸取过去在税收信息化建设中留下的深刻教训，从战略高度推进税收管理的技术创新，加强对信息化建设工程组织学的研究，克服盲目性和随意性，加强对税收管理技术的理论研究和应用研究，彻底改变机器运作模拟手工操作的状况，挖掘信息网络技术的潜在效能。

创新税收管理技术，实现税收管理信息化，是科技与管理相互结合、相互促进，推动税收管理发展，实现税收管理现代化的过程。目的是要使人工管理与机器管理组成的整个管理体系效能最高。实现税收管理的技术创新，推进税收管理信息化应突出四个重点：

其一、坚持按照一体化原则，遵循“统筹规划，统一标准，突出重点，分步实施，保障安全”的指导思想，进一步完善优化信息化建设的总体方案和具体规划，逐步实现业务规程、硬件配置、软件开发、网络建设的一体化，在税收管理信息化建设整体推进上求得新突破。

其二、从管理思想、管理战略上突破传统观念和管理方式的束缚，适应现代信息网络技术发展的要求，实现技术创新与管理创新的互动，在现代技术和科学管理有机结合上求得新突破。通过税收管理的技术创新，改造管理流程，重组职能机构，变革管理方法，优化资源配置，规范权力运行，把整个税收管理工作有机地联系和带动起来，形成上下级之间、同级之间的互动响应机制，构建起与信息技术发展相适应的管理平台。

其三、利用先进的通讯和网络技术，建立多层次有针对性的税收服务技术体系。一方面大力推进网上申报、电话申报、磁盘申报、银行卡申报等多种电子申报方式，大力推进税、银、库联网，实现纳税申报和税款征收信息的网上流转，最大限度方便纳税人及时快捷申报纳税，为实现集中征收奠定基础。另一方面全面建立税法咨询、税收法规、涉税事项的计算机管理系统，包括提供电话自动查询和人工查询系统，电子化的自动催报催缴系统；利用电子邮件向纳税人定期提供税收政策法规信息，向特定纳税人进行有针对性的纳税辅导。利用互联网提供税收法规查询，与纳税人沟通交流，实行网上行政，网上办理涉税事项，接收对偷税违法行为和税务人员廉政问题的举报、投诉等等，使信息技术在方便纳税人，提高办税质量和效率，降低税收成本方面发挥重要作用。

其四、以先进的信息技术和网络技术为依托，把税收管理全过程纳入完整、统一、共享的信息系统，实施全方位的实时监控。一是建立高度集中的数据处理系统。在统一数据结构和标准的基础上，逐步实现征收信息向地市局和省局集中，进而再向省局和总局两级集中，克服信息传递中封锁、变异和沉淀，提高征收入库操作的规范度，实现数据管理效率和质量的全面提升。二是建立以信息收集分析利用为重点的税源税基监控系统。从信息经济学角度分析，管理薄弱是与信息获取能力不足相伴而生的，只有信息完备才能实施有效管理。因此，在加强纳税申报信息采集管理的同时，要加快与工商、银行、技术监督、海关、公安等部门的信息交流和共享，以增强税务机关获取外部信息的能力。三是建立以依法行政为重点的管理流程控制系统。在将税收管理全过程纳入计算机管理系统的基础上，利用信息技术控制业务处理流程，减少自由裁量的环节和幅度，落实行政执法责任，参与税收管理质量的控制和改进，实现对执法行为的监督制约，使税收管理全过程每个环节责职、每个权能行使、每项工作绩效，都能通过网络透明地呈现在管理决策平台上，提高依法行政的透明度。

三、税收管理的组织创新

税收管理机构是根据履行国家税收职能需要，围绕税收行政权力设置、划分和运行而形成的组织体系。设计科学的税收管理组织结构是有效实施税收管理的组织保证。税收管理组织结构是否合理，直接关系到能否履行好国家税收职能，能否为纳税人提供优质高效的纳税服务，影响到税收管理质量和效率的高低。

回顾我国税收征管改革历程，有关方面一直在寻求建立一个科学高效的税收管理组织体系。每次征管改革几乎都离不开对征管组织机构的撤并调整，特别是新税制实施后，征管组织机构处在不断的调整变化之中，有的撤销税务所，按区域设置全职能分局；有的在分局下还设有中心税务所；有的很快又取消全职能分局，按征、管、查职能外设征收局、管理局和稽查局等专业局；有的仍留存着一直游离于机构改革之外的外税局、直属局。总的说来，这些改革措施始终没有打破原有征管机构的层级，没有跳出按征、管、查设置机构的框框，没有冲破地区行政管辖范围的界限，没有发挥运用网络技术构造组织结构的优势。税收管理组织机构庞大臃肿，管理层级环节过多，机构设置不统一，职能部门交叉重叠，权力结构过于集中，管理组织过于分散，资源配置不讲成本效益，组织结构效率低下的问题依然不同程度地存在，甚至有些更为突出。

要从根本上解决征管组织结构问题，提高税收管理组织合理化程度，必须大力推进税收管理机构的改革创新。随着国民经济和社会信息化建设步伐的加快，税收管理信息化水平的日益提高，税收管理机构改革创新的着力点应放在依托信息网络技术，打破部门约束和层级限制，根据税收管理的内在规律，优化管理资源的配置，使传统封闭的机械式组织向现代开放的网络化组织方向发展。

一要减少管理层次，收缩征管机构，确立税收管理机构改革的总体目标和基本框架。现代管理组织理论和发达国家的实践证明，要提高组织结构效率，必须减少行政管理层次，精简管理机构，实现组织结构的扁平化。我国目前税收管理组织结构，从总局、省局、市(地)局、县局到基层分局有5个层级，除基层分局外，有4级行政管理层。世界上很少有这种5级架构的征管组织体系。要创新税收管理组织结构，必须打破这种僵化的5层“宝塔”结构，冲破行政区划的约束，根据经济区域、税源分布、规模大小，设置税收管理机构。从改革的渐进性考虑，税收管理机构改革的近期目标可以定为实行总局、省局、市局、县局4层组织结构。今后条件成熟时，对省级局还可以进一步考虑打破行政区划，根据经济区域进行撤并，设置跨省大区局，如像人民银行跨省设置分行机构。

二要统一征管机构设置，实现基层征管组织结构的扁平化。根据企业组织理论学的研究，企业管理组织机构设置通常有四种模式，即以产品为基础的模式、以职能为基础的模式、以客户为主的模式和融合前三种的矩阵模式。按照前述税收管理机构的改革目标和国外税收管理机构设置的做法，适宜采用按税种类型和职能分工相结合的模式设置内部机构。在基层局(县、区局和将来实现征管实体化的地市级局)适宜按职能分工和纳税人类型相结合的模式设置机构，除稽查局可作为外设机构外，其它专业局都应全部转为内设机构，同时还应撤销过去外设的直属局、外税局，实现对内外税、不同行业、不同预算级次企业的统一管理。基层局的主要职能是对辖区内税源税基的控管。分类管理是专业化管理的基础，对纳税人实施分类管理是国际上许多国家的成功做法。

三要构建与信息化相适应的税收征管运行机制，实现税收征管的信息化。利用信息技术改变税收管理的流程和组织结构，建立一种层级更少基层管理人员权责更大的管理体制。在县(区)局内部，根据税收征管和信息化的内在规律，重新设计和优化税收征管业务和征管流程，将咨询受理等纳税人找税务机关办理的涉税事项集中到前台办税大厅实行全方位服务，解决纳税人多头多次跑的问题；将纳税评估、调查执行、稽查审计等税务机关找纳税人的所有管理事项，集中到后台实施分类管理，解决税源税基控管薄弱的问题。

四、税收管理的制度创新

深化税收管理改革，既需要消除不适应现代税收管理发展要求的制度，更需要针对解决新情况、新问题作出新的制度安排。优化税收管理制度设计是税收管理改革与发展重要内容，也是从制度层面解决当前税收管理存在问题的必然要求。税收管理的制度创新应当紧紧围绕提高纳税人税法遵从度和税务机关管理效能，降低税收风险即法定税收与实际税收之间差额这一税收管理目标，在税收管理制度体系优化设计上求得新突破。

当前税收管理制度创新应当突出两个重点。

(1)要着眼提高纳税人的税法遵从度，促使其如实申报纳税，解决税务机关与纳税人信息不对称的问题。

一要建立以纳税人为中心的税收服务制度。税收服务是保证纳税人依法纳税的重要条件，必须按照新征管法的要求，尽快将税收服务从过去的道德范畴上升到行政职责，构建起以纳税人为中心的税收服务制度体系，为纳税人提供享受各种税收服务的制度保障，包括设立多渠道政策的制度，确保所有公民享受和获得税收知识的权力，使纳税人有能力自觉、及时、准确申报纳税，减少无知性不遵从；设立以客户为导向的程序制度，确保办税公平公开，程序简便规范“一站式”服务到位，使纳税人减少“懒惰性”不遵从；设立完善的权益制度，确保客观公正开展行政复议，主动实施行政救济，保障纳税人合法权益，减少情感性不遵从。

二要建立以纳税评估为基础的纳税信用等级制度。纳税信用度的高低直接体现着税法遵从和税收管理水平的高低。实施纳税信用等级制度，根据纳税人纳税诚信度实行差别管理，对信用等级低的纳税人严加管理。制定鼓励诚信守信，制约惩处失约失信的政策措施，促使纳税信用成为与纳税人生存发展紧密相联的无形资产。让依法纳税者受到社会广泛尊重，使诚信纳税者得到实惠，增强忠诚性遵从的荣誉感；让失信违法者付出利益代价和荣誉代价，促使纳税人诚信纳税。同时要把建立纳税信用等级制度与建立纳税评估制度紧密结合起来，建立起科学的纳税评估机制。

三要建立“轻税重罚”的违法处罚制度。增大违法成本是强化税收管理的重要举措。对外要健全偷逃税处罚管理制度，增大偷税成本；严惩知法违法者，对不按规定履行纳税义务，该罚的要罚，该判刑的要判刑，减少纳税人自私性不遵从，增加预防性遵从。

(2)要着眼提高税务机关内部管理效能，约束税务人员寻租，对工作业绩进行有效激励，解决管理者与被管理者信息不对称的问题。

一要建立科学的税收管理绩效考核制度。考核税收管理绩效是促进税收管理水平不断提高的重要手段。税收管理绩效考核导向至关重要。要彻底扭转过去绩效考核重收入轻管理，重上级机关对下级机关轻机关内部考核的倾向，从组织收入型向执法保障型转变。要以正确实施国家税收政策，降低税收风险为目标，将绩效监控和评价贯穿税收管理全过程，使绩效考核成为加强管理的有效手段。可以考虑从上级机关对下级机关和机关内部两个层面建立绩效考核制度。上级机关对下级机关的绩效考核，应从税收风险、执行政策、服务质量、人力资源利用、成本效益等方面，通过客观科学地制定考量目标和指标体系，准确评价下级税务机关税收管理的成效和不足，激励先进，鞭策落后，使之明确税收管理的改进方向。对机关内部工作人员的绩效考核，应重点围绕行政行为、行政过程和行政结果等方面进行考量，可采取事项与岗职相结合的绩效考核办法，通过定岗位、定职责、定事项、定人员、定目标、定指标、定奖惩等方法，充分运用计算机网络对税务人员工作业绩进行有效的监控和评价，使个人工作绩效与集体组织绩效高度关联，激发个人和群体奋发向上的活力。

第3篇：加强税收管理措施范文

任何一个国家政权的有效运行，都要由财政税收的保障。国家经济的健康发展和社会的持久稳定都有赖于良好的财政税收管理，它是国家财政体系的关键之所在。我国的财政税收管理体制在逐步完善，但是在目前的状态中还是存在着各种各样的问题，久而久之势必会影响我国财政事业的发展。下面简要分析我国财政税收管理体制中存在的问题。

（一）、体制运行还不够健全，有效控制也没有很好地进行管理。财政税收工作同时受到业务和行政的制约，在财政税收管理进行过程中，这样就会造成一定的弊端。部分管理工作者会目无法纪，为了自己的私利违背原则，做出影响财政税收管理顺利进行的事情。有些地方，税收人员不断削减，管理机构也在日益减少，使得管理力量单薄，而且缺少了组织的稳定性，工作人员缺少工作的激情，无法带动先进的管理。

（二）、财政税收的管理的监督监管不到位。税收管理体之中缺乏有效可行的监督机制，这会造成一种无责任和危机意识的状态，导致违法乱纪现象时有发生。

（三）、民主管理的形式在体制上只是空有口号并没有完全落实。部分地区不能落实民主管理制度，无法做到真正意义上的政务公开，即便有形式上的民主小组形式，但是并无实际意义。选举几乎都是大领导内定，不能通过民主决定，造成管理人员不够专业，无法以身正则，起不到任何监督监管作用。没有很好地要求，财政税收工作就不能很有序的运行。

（四）、在目前的税收系统中资金效益并没有得到完全的优化。即便在制度上将收入和支出分成两个部分，但是实际还是混为一谈，一起运行。而且在专项资金调用时需要层层过关，分批拨付，这就直接影响了资金在使用过程中产生的效益，从整体来看，各部门之间的权利、责任和利益没有完全有序化，分工不够明确，致使我国财政税收管理资金效益得不到提高，造成严重的浪费现象，阻碍了我国财政税收管理的快速发展和创新。

二、改善财政税收管理体制的创新之举

（一）、财政税收的管理体制需要完善，必须要根据实际的需要整改体制。就目前状况来说，我国的财政税收管理体制依然不够健全完善，并且在这个体制的建设中始终循环着集权分权，而且影响深远。在财政税收的管理上，目前我们的状态是很疏忽的，工作人员对于管理的认知观念也是比较淡薄。要改变这一局面必须要加强财政税收管理体制的整改，并将此工作作为现行财政工作的最主要的任务。在这一过程中首先很重要的一点就是要强化制度规范，加强法律权威；同时财政税收管理秩序也要稳步的落实，做好财务管理机制的完善，对于债务管理要加之强化，避免出现不正常的债务现象，使得财政税收管理关系处于健康、和谐的关系之中，能够有效的促进其适应时代的发展。

（二）、财政税收管理工作中的主要执行者是工作人员，因此提高工作人员的综合素质，并加强绩效评估，深化体制整改的强度只管重要。税收管理工作要想取得很大的成效就需要由综合素质高的工作人员。人是管理运作的主要传达方，因此为了财政税收管理工作的有效开展必须要加强工作人员的综合素质。为此，我们必须要形成成文的规章制度，并采取有效措施进行定期的培训以强化行动观念。并且对于财政税收的专业知识以及培训材料，要加强规范创新，优化知识结构，使得管理服务与理论指导相统一，提升整体的协调能力和办事效力，为大众提供优质的服务。同时要做到有效的精兵简政，尽量减少繁冗机构，降低自身成本支出。绩效评估对于提高工作人员的积极性有着良好的作用，因此在税收管理工作也实行绩效评估，会大大提升工作人员形象，提高工作积极性，提高财政管理工作的效率。

（三）、收支是财政税收的体现，收入和支出要有明确界定以避免出现混乱管理的现象。管理中会有很多的经济措施，对于收支的管理要利用好可行措施，建立一整套可行方案和体系。在人员管理上要认真做好收支项目的分配，根据实际情况和市场需求，遵循一定的原则明确收支范围的定义，科学确定税负比例，并且合理配置各种税收服务领域，推进区域公共服务均衡化的发展；还要明确财政税收管理职责权限，进行相关的职责划分，逐步把财政税收管理归入预算管理范围之内，同时调整在税源转移以及跨区域分配过程中出现的不公现象，降低市场或者国家政策等因素对于财政税收收入的影响。财政税收工作要想稳步健康地发展，就必须要有一个长期的健康机制，因此我们要为了社会的可持续发展，做好税收机制的运作。

（四）、资金作为财政税收的体现，必须要提高使用效益。我国的财政税收一般都是用在公共事业上，但是随着市场经济的发展，我们必须要提财政税收资金的有效使用，使其发挥有利的效益。财政税收管理部门要整合财政税收资源，公开化、透明化财政税收，加大对潜力事业的扶持，并为了信息的有效传递，为了资源的共享做好一个共享机制。在这个过程中，管理部门要适当的照顾基层发展，现在基层发展需求的扶持比较渴望，税收资金在这一方面会有很高的效益体现。最重要整个资金的使用过程要有一个完善的监督机制的管理，以最大化资金的使用效益。

三、结束语

第4篇：加强税收管理措施范文

关键词:基层税务单位;税收管理;责任追究

中图分类号:F810.42 文献标识码:A 文章编号:1674-7712 (2012) 12-0001-01

一、前言

随着我国市场经济的快速发展和和城镇化进程的加快,税源的隐蔽性和流动性变得越来越大,与此同时,纳税人的经营经营形式和交易方式多样化,税源零星分散、隐蔽性强,税收控管难度加大,税收流失比较严重。因此,有效加强税收管理也变得越来越重要和复杂。本文就基层税务单位如何有效加强税收管理进行探讨。

二、开展政策培训宣传

基层税务单位应该定期组织举办辖区内企业财务人员和企业税收管理员参加的政策学习培训班,学习宣传国家税收征管法规政策,解答税收管理中遇到的政策或征管难题,更新参训人员政策知识,提高非居民纳税人和扣缴义务人税法遵从度,提高税收管理员的业务技能。同时,完善税收管理机制。注重加强对税收管理员税收管理重要意义的宣传,增强其管理意识,促其履行非居民税源管理义务,明确管理责任;严格落实源泉扣缴制度,扩大对纳税人的税法宣传,使纳税人主动履行非居民税收扣缴义务;加强与商务局、工商局、规划局等部门协作,畅通外部信息采集渠道,拓展非居民信息获取范围,掌握非居民税源底数,堵塞税收管理漏洞,提升非居民企业的税收监管水平。同时,从制度入手,落实责任制,严格考核制度,掌握纳税人生产经营、产购销、纳税申报以及发票的领用存情况,特别是加强重点行业、重点税源大户以及纳税异常户的税收征管,时时掌握纳税动态,搞好税源分析和纳税评估。树立服务意识,全心全意为纳税人服务。在阳光服务、延时服务上打造纳税服务亮点,公开税收管理员的手机号码,将工作时间延伸到8小时以外,为纳税人和当地政府提供便捷服务,进一步提高办税服务的效率和质量。

三、加强税收管理员日志管理

一是制定《税收管理员日志规范》。规定了应该记录的内容,包括税务登记管理、资格认定管理、发票管理、申报征收管理、走访纳税人、月度小结等12个大项、23个小项。规定了记录的原则、方式、方法,记录时坚持实事求是、简便实用、随时记录和不重复记录的原则,必须用钢笔或圆珠笔记录,做到字迹工整,记录清晰,页面清洁,规范有序。

二是强化监督考核。将工作日志管理纳入目标管理考核,实行等级加扣分制,被评为“好”等次的每人次加1分,“一般”等次的不奖不扣,“差”等次的每人次扣1.5分。

三是定期开展展评。按照“分局一月一小评,县局一季一大评”的形式,定期开展日志展评,搭建观摩交流平台,促进相互学习。

四、全面加强个体税收管理

我们以某基层税务单位为例,该单位全面加强个体税收管理,2011年1至10月共组织入库个体税收421万元,同比增收50万元,增幅达13.5%,主要做法如下:一是指派专人,分头到户,督促商贸企业将库存商品明细帐、销售明细帐、费用明细帐、银行存款明细帐、现金日记帐设置齐全,以便核查。要求各分局加强日常巡查,对纳税人在停业期间每月至少应巡查一次,对非正常户、注销户要连续三个月到实地进行核查,对不达起征点户每季巡查一次。二是加强户籍管理。定期与工商、地税等部门比对登记信息,开展个体户户籍清理,1-10月份新办理个体税务登记234户,同比增加116户。三是建立协税护税机制,强化定额管理。通过财政、医保、烟草等部门建立信息共享机制,每季度后取得家电下乡、医保刷卡、卷烟批发等信息。同时,做到定额前注重数据采集,定额后比对,以及定前公示、定后公开等工作,实行阳光定税。1-10月近100户个体定额户进行调整,月均增加税款0.5万元。四是加强“以票管税”。加强普通发票核销,将发票管理与纳税申报、窗口代开发票、定额信息结合,通过系统与各月申报数据比对,监控发票超定额,在发票核销时进行补税处理;未达起征点户达到起征点后,及时调整定额。五是加强“窗口”代开发票管理。规范岗位设置,加强征前审核,规范资料管理,严格执行先税后票制度,对未完税的一律不得开票。1-10月份代开发票入库增值税94万元,同比增收44万元。

五、以责任追究为保障,严格考核,切实做到“颗粒归仓”

为确保税收征收一体化管理落实到位,基层税务单位应该经济争取地方党政支持,政府将各相关部门税收征管的协税护税工作纳入了年度工作考核,对有协税护税任务的单位制定了单项考核奖励办法。财政部门拿出专项奖励资金,对完成协税护税任务的单位,按入库税款数额一定比例给予奖励,提高部门积极性。同时,规定建设项目实施和项目管理单位以及财政、地税、建设、国土、房产、交通、公安等职能部门的主要负责人为第一责任人,分管领导及经办人为具体责任人,全面进行把关。凡因单位或部门把关不严造成税收流失的,追究相关责任人的责任,并限期追缴流失税款,追缴不回的,财政从其单位经费中划交;对发现有较大偷税嫌疑又不及时通报国税部门的,追究相关责任人责任。对因国税部门工作人员责任心不强,工作失职造成税收流失的,除责令相关人员限期追缴流失税款外,同时追究其责任。政府应该每年组织召开1次联席会议,总结、分析、研究强化征管措施,优化信息共享方式和协作配合办法。税费征管督查办公室将不定期对有关职能部门的配合协作情况进行督查。通过强化措施,严格考核,有效堵塞了税收征管漏洞,切实做到了“颗粒归仓”。

参考文献:

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[2]何旭.税收管理信息化建设及路径探讨[J].内蒙古科技与经济,2011,2:122-124

[3]王金城.发挥税收职能作用助推经济社会发展[J].中国税务,2011,1:130-134

第5篇：加强税收管理措施范文

论文摘要：2005年，国家税务总局正式下发了《税收管理员制度（试行）》（国税发〔2005〕40号），标志着我国新的税收管理员制度正式运行。税收管理员制度是指税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。本文从税收管理员制度的由来谈起，结合实际工作，针对目前税收管理员工作中存在的问题，就如何提高税收管理员的管理水平，更好地发挥其在税源管理中的主观能动性方面提出了建议。使税收管理员在“强化税源管理、优化纳税服务”的实践中，把“科学化、精细化”管理落到实处。实现管事与和管户的协调统一。

1税收管理员在税源管理中的主导作用

税收管理员是随着我国税制改革和经济的发展，由税收专管员演化而来的，但不是过去税收专管员的简单回归，不是“穿新鞋、走老路”，它是对专管员的扬弃。

首先，在市场经济条件下，经济成分多样化和经济利益复杂化，税源的急剧扩大和税源状况的复杂性决定了税收管理员不可能像专管员那样各税统管，必须有分工有协作才能更好地完成税收征收管理工作，而税收管理员制度本身就是为了强化税源管理的一项举措。以前，专管员只要带几张卡片，一支笔就能采集到纳税人的各项资料，税源信息的整理通过手工也大都能够完成，而现在这几乎是不可能的事。信息技术和网络技术的广泛运用，把税收管理员从大量重复的手工操作中解放出来，资源共享、数据分析提高了税收管理员的管理水平和效率，使得“科学化、精细化”管理成为可能。

其次，税收管理员制度对税源管理起到了良好的促进作用，这是专管员制度条件下，专管员所不可能实现的。一方面，税收管理员掌握着纳税人的第一手资料信息，了解税务登记事项的真实性和涉税信息的变化，在人机结合的税源管理体系下，把最真的、最全的、最新的、最有用的信息录入电脑网络，为以后各项税收工作打下坚实的信息基础，充分发挥税收管理员在税源管理方面的积极作用，提高涉税信息的准确性。

2税收管理员在税源管理中存在的问题

税收管理员是联系征纳双方的桥梁和纽带，充分发挥其主观能动性是抓好税源管理的关键。落实好税收管理员制度，对于增加税收收入、强化税源管理、提高纳税服务水平、优化纳税环境、提高征管质量和效率、降低征管成本等方面起到了积极作用，但在实际工作中也不可避免地存在问题，特别是在发挥税收管理员主动性方面有一定的制约。

2.1税收管理员制度本身存在的缺陷束缚了税收管理员的手脚

税收管理员制度属于部门规章，而且在制定上，缺乏可靠的法律依据。作为制定依据之一的《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》(国税发(2004)108号)，本身属于部门规章，在立法层次上不能作为《制度》的制定依据。另一制定依据《税收征管法》符合立法层次的制定依据要求，但从内容上没有建立税收管理员制度的相关条款。也没有对税收管理员纳税辅导、评估、咨询等活动性质的界定，不能确定税收管理员工作的行政执法活动的性质,不符合法定主义的原则。另外,《制度》对税收管理员的职责和权限的规定不尽合理,对税收管理员的职责规定过于僵化，过分地限制了税收管理员的权力，束缚了管理员的手脚，影响了管理的效率。对于税收管理员在税收日常纳税服务、纳税评估、日常管理、下户调查等管理活动中，如何行使《税收征管法》及《行政处罚法》，以至于如何在特定的情况下，可以采取税收保全和强制执行措施，实施当场处罚等都没有作出明确规定，使税收管理员的日常管理活动税收执法的刚性不强，严重影响了税收管理员的工作积极性。

2.2税收征收模式与税收管理员制度之间的矛盾，造成岗位间衔接不畅，挫伤税收管理员的工作积极性

我国现行的征管模式，实行的征收、管理、稽查三分离，这与《税收征管法》第十一条关于“税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。”的规定相符，目的就是实现税务机关内部各职能部门之间的科学化、精细化、系统化分工，形成税收征收、管理、稽查各司其职，相互协调，相互促进的统一整体，但在实践中往往是工作各干各的，但岗位之间衔接却跟不上，在内部工作衔接上缺少一整套行之有效的工作衔接制度，降低了征管工作效率。在需要工作衔接或稍有职责交叉，往往互相推诿，严重时就会出现管理上的漏洞，受责任追究的往往是税收管理员，既影响税收执法的严肃性和工作效率，又挫伤了税收管理员工作积极性。

2.3税收管理员力量薄弱、素质不高，影响税源管理质量税收管理员力量薄弱主要表现为税收管理员的事务性工作太多，不能以全部精力履行强化税源管理的职责。一是税收管理员日常管理工作较为繁杂，工作量大，难以在税源管理这一项工作上集中太多精力。二是受传统的“保姆”式的专管员制度的影响，纳税人问及涉税事宜，都直接找管户的税收管理员来处理，这无形之中加大了税收管理员的工作量。税收管理尤其是重点税源户的管理没有落实到纳税人生产经营全过程，造成税源监控上的空档。影响了税源管理的实效性，税收管理员的主观能动性得不到充分调动。

税收管理员素质不高,主要表现为税收管理员的综合素质参差不齐，业务技能和工作能力有待于进一步提高。在税收管理员队伍中，60%以上的税务人员年龄都在40岁以上，尤其是45岁以上的老税务，其知识储备已经不能满足新形势下税收工作的需要。新招录进地税系统的大学毕业生甚至研究生，具有较强的理论功底和接受能力，但实践经验缺乏，要将其培养成税收管理员队伍中的主力军还有待时日。因此，既懂税收业务知识，又懂经济管理、财会知识，同时熟练掌握计算机信息技术的复合式高技能人才，往往仅在35至40岁这个年龄段，占全部税收管理员的比例较低。造成在实际税源监控管理中信息采集质量不高,信息化条件下的数据资源利用效率不高，税收分析和纳税评估流于形式,税源监控效能低下等实际问题，直接影响税源管理质量。

2.4税收管理员的管理和绩效考核监督机制不完善，形成“鞭打快牛”的现象，不能使税收管理员在税源管理中的主观能动性充分发挥。税收管理员制度仅对税收管理员考核的量化标准和激励的具体措施可操作性差。如何各地都缺少系统完善的管理和考核办法，如税收管理员的管理如何与税源分类监控有机结合，如何根据税收管理员的能级合理配置资源，建立相应的岗位责任体系，如何量化税收管理员的工作职责和工作绩效,考核标准、考核指标如何界定等问题都没有形成科学的系统的有效激励和考核监督体系,导致“鞭打快牛”的现象产生，难以实现税收管理员职责规范化、配置最优化、考核系统化和效率高效化。

3发挥税收管理员在强化税源监控管理主观能动性的建议

3.1加强税收法制化建设进程，提高税收管理员制度的立法层次，明确税收管理员管理工作的法律性质。首先制定我国的《税收基本法》，以此为基础，提升税收行政法规及税收管理员制度的法律地位，使税收管理员进行税收执法活动时有充足的法律依据。其次，以法律的形式将税收管理员的各项管理工作定性为行政执法活动。从实际工作需要来看，运用法律的手段来实施税收管理能够增强管理的力度，提高管理的效率，使税收管理员工作起来能放开束缚，更能体现依法行政。

3.2建立合理机制，保证税收管理员与岗位之间工作上的衔接顺畅。税收岗位的专业化分工是适应社会主义市场经济的新的税收管理模式下的一种必然选择，“征、管、查”岗位与机构三分离，也是借鉴国际上通行的做法，但税收管理过程中的专业化分工，必然增加工作环节，从而增加协调的工作量和难度，反而影响工作效率。要解决这一问题，要建立协调机制，在合理分工的前提下，征收、管理、稽查等各职能部门应克服本位主义思想，树立全局意识、协作意识、配合意识、服从意识，各司其职，各负其责、做到工作上不缺位、不越位，分工不分家，保证税源管理的这一中心工作。同时，建立各岗位人员的流动机制，适时实行轮岗。特别是对人员素质要求较高的税收管理员工作岗位，要坚持“能者上、庸者下”，实行末位淘汰制，将业务精、计算机操作熟练、责任心强税务干部，从征收、稽查岗位充实到税收管理员岗位上来，保证每一名税收管理员都能胜任本职工作，保证征收、管理、稽查各部门之间的衔接顺畅。从整体上将税收管理工作提升到一个更高的层次。

3.3充实税收管理力量与提高税收管理员素质并举，确保税收管理员工作质量

首先是充实税收管理员力量。针对税收管理员人均管户多的现状，一方面，要合理调整征、管、查人员配备,特别是随着网上申报的实行,征收分局工作量大大减轻，可以将征收分局部分年轻、计算机应用水平高的人员充实到税收管理员队伍,提高税收管理员占一线征管人员比重，降低人均管户数。

其次，抓好提高人员素质技能培训。除了对新招录人员严格考试选拔，从源头上保证税收管理员队伍的高素质外，主要还是对在岗人员加强教育培训,把对税收管理员的业务技能培训工作列入重要议事日程，建立教育培训长效机制。应把对基层管理分局干部培训的重点来抓，通过省、市局集中举办税收管理员培训班等形式，提高税收管理员的素质和税源监控管理的理论水平。

3.4加强对税收管理员的管理考核与监督首先，推行能级管理制度，建立一套人力资源管理体系。根据基层税收管理员队伍的实际状况，按照人力资源配置最优最大化原则，建立一套全面规范的能级管理办法，对税收管理员的工作能力进行综合测评，从理论水平、实际工作技能等综合素质进行多方面考察，通过考试等形式，确定每名税收管理员的岗位能级。岗位能级定期调整，能上能下，并以此做为竞争上岗的主要依据，调动广大干部和积极性和创造性，使管理力量和税收收入相匹配，实现税源监控管理效能的最大化。

第6篇：加强税收管理措施范文

文章摘要：税收管理信息化是现代信沪息科学技术在枕收管理工作中的应用，能够推动税收征收管理水平的极大提高。本文通过时税收管理信息化建设中存在问题的分析，认为税收管理信息化的顺利进行就需要加强信息管理基础设施的建设，增强税收人员安全意识，提升税收人员专业化水平。

信息化是指在经济和社会活动中，通过大量的采用信息技术、电子装备及通讯网络等，更有效地开发和利用信息资源，使国民经济各部门由于信息技术的应用和信息产业的发展而获得巨大利益的过程。税收管理信息化是电子政务在政府部门管理工作中具体实施的表现形式之一。税收管理信息化建设作为税收管理现代化的突破口，不仅是降低税收成本、提高征收管理效率和征收管理质量的技术保障，也是加强税收征收管理、实现依法治税的重要措施。但目前我国税收管理信息化建设还不完善，还存在一定的问题。文章通过对税收管理信息化建设中存在问题的分析，认为税收管理信息化的顺利进行就需要加强信息管理基础设施的建设，增强税收人员安全意识，提升税收人员专业化水平。

1、税收管理信息化建设中存在的问题

1 .1资金投入不足

目前在信息化方面的资金投入还难以满足实际需要，同时，部分偏远地区税务部门至今仍存在计算机装备不足的情况，网络建设更是无从谈起。在一些经济比较发达的地区和沿海城市虽然税收工作的计算机装备充足，由于税务软件开发欠缺以及税务人员应用能力有限，导致高配置计算机只能充当简单的打字功能和存储功能，在相应的税收业务工作中难以发挥高配置计算机应有的作用，造成税收成本极大的浪费。

1.2网络管理体系不完善

税收管理网络安全涉及的内容既有技术方面的问题，也有管理方面的问题，两方面相互补充，缺一不可。技术方面主要侧重于防范外部非法用户的攻击，管理方面则侧重于内部人为因素的管理。技术方面，避免出现病毒和防御网络黑客的攻击，保证税收数据的真实性和完整性，避免非法人员恶意修改数据，对国家税款造成巨大损失。管理方面，加大对人员素质培训，增强安全意识，减少因专业水平不高所造成的数据丢失、毁坏、泄露;增加数据备份机制，防止因自然灾害所造成的数据丢失;增加监督和检查机制，防止恶意修改数据和安全配置参数，使税收信息化信息安全问题变得复杂化。税收是非常敏感的工作，收税管理的信息化要发挥其应有的作用，一定要健全税收管理制度，增加安全系数。

1 .3高素质人才缺乏

税务人员素质不高，计算机应用专业人才缺乏，制约了税务系统信息化建设的全面推进。部分的税务人员观念落后，认识不到税收信息化管理的必要性。他们开展工作方式陈旧，完全凭经验做事，尤其是部分管理层人员，带头作用较差，个别排斥情绪明显;税收人员安全意识差，数据丢失、输人错误现象时有发生;计算机专业人员缺乏，具有较高计算机应用水平的人才不多，精通技术管理，又熟悉业务规程的复合型人才则更少。税收信息化管理归根到底离不开人员的配备，人员素质不高，专业人才缺乏严重制约了税收信息化管理的实施进程。这就要求我们在增加投人，开发、配备硬件的基础上进行人员的专业化培训，提高税收人员素质，改变陈旧的观念意识，培养其安全意识，还要培训即懂技术有懂业务规程的专业化、复合型、高素质人才。

2、加强税收管理信息化建设的对策分析

2.1加强基础设施建设

我国信息化建设中设备和信息的利用率极低，对信息只录人，忽视了更为重要的分析整理，造成信息堆积，共享性、开放性不足，信息的录人成了井中月、水中花只是好看，却没有任何实际的意义。这都要求我们要强化计算机软件的开发应用。目前，我国税务应用软件的开发和应用管理都比较混乱，部分部门和单位仅从各自需求的出发，自行研制开发软件，没有统一的开发标准，管理和使用起来比较困难。因此，我们必须要在“业务统一、数据一致、信息共享、综合利用”的原则下，有计划的、稳妥地分步实施应用软件开发，实现软件开发的系统性、全面性、兼容性和规范性。同时加强对计算机硬件的配备，尤其是欠发达地区，计算机配备不足严重影响了我国税收管理信息化建设的进程，国家应加大对此地区税收改革的资金投人力度，提升其整体操作水平，缩小地区差距。对东部发达地区，计算机硬件配备较好的税收部门，而要加大软件的开发管理。

2.2加强信息安全管理

信息安全不单纯是技术问题，也是社会经济问题。信息安全问题的解决需要建立健全有效的信息安全管理体制，从技术安全和管理安全两方面人手，加强监督和检查力度;加强信息安全法制建设，蓄意破坏、工作不负责税收人员承担起相应的责任;

2.3注重专业人才培养

税收信息化离不开高素质的人才。目前，税务系统现有专业技术人员积极性不高，人员结构不合理，既懂技术又懂操作流程的复合型人才缺乏。解决这一问题，要求我们要拓宽育人、用人视野。税收管理信息化人才队伍应包括计算机、通信技术人才和信息管理、综合规划人才，杜绝人才一面倒情况;要加大税务系统内部计算机知识培训力度，提高税收人员技术水平;要从政治上、生活上、工作上关心信息专业人员，提高他们的待遇，为专业人员设立税务类别，设立管理专业方向，使他们在税务部门有中长期的工作前景，形成一个吸引人才、培养人才、人尽其才的良好环境。

第7篇：加强税收管理措施范文

一、偷漏税的惯用手段

记者通过对这次专项行动的采访，发现小规模纳税人、个体“双定户”偷漏税行为多数发生在购进、销售、结算等环节上，惯用手段主要有：

1、瞒天过海，少报收入。一些纳税人为了少交税，千方百计隐瞒收入，采取收入不记账，报少不报多，报明不报暗等手法偷逃税收。很多纳税人自称未建立账簿，在检查中也不提供真实的经营记录，检查人员间接查获的流水账或其它销售凭据又无其它任何佐证，无法形成证据链，造成难以定案。

2、鱼目混珠，蒙骗过关。少数持企业法人营业执照的纳税人到税务机关办理税务登记时，声称未办理营业执照，蒙骗办理个体税务登记证，促成税务部门将此作为定税管理户，从而达到少交税的目的。

3、偷梁换柱，以假乱真。个别纳税人主要是在销售发票上做文章，如以无税务监制章的收据代替发票，以出白单或保修单代替发票等，造成税务部门以票控税难以监控。

4、金蝉脱壳，改头换面。还有纳税人频繁变更、注销税务登记逃避纳税义务，有的甚至定期申请注销换证，同时经营人名、地名也更换无常，改头换面，挂上假牌子，逃避纳税。

针对上述存在的问题，记者认为产生的根源主要有：一是少数纳税人纳税意识淡簿，国家、集体、个人三者之间的利益关系摆不正；二是部门之间（地税、工商）相互衔接、信息共享的良性互动机制不畅；三是全面落实税收管理员制度措施不力。少数税收管理员对辖区管户的家底不清、管户与管事的责任不明；四是对税收管理员的监管制约力度不大。

二、防治措施

1、加强税收宣传，提高纳税意识。通过各种渠道，充分利用多种宣传手段，广泛开展税收宣传，争取社会各界包括纳税人的支持和理解，及时报道纳税人中正反两方面的典型，推动国税工作的顺利开展，从而营造一个诚信依法纳税、共创和谐社会的外部环境。

2、建立源泉控管的联动机制。在税收源泉控管上，按照“宏观找问题、微观找原因”的思路，建立夷陵区税收分析、税源监管、纳税评估、税务稽查相互衔接的良性互动机制，对不同行业的税负水平及变化趋势实行季段动态监控和分析，从中发现异常变动情况和问题，针对集贸市场、个体大户以及超市、连锁店、专卖店等行业税收管理上存在的问题制定出解决问题的措施和办法进行整改。

3、全面落实税收管理员制度。税收管理员即基层税务机关分片（业）管理税员的工作人员。全面落实税收管理员制度是加强税源管理的重要举措，是实施科学化、精细化管理的客观要求。税收管理员的主要职责是按片负责对纳税户的税源管理工作，它细化了管理员的职责，量化了管理员的任务，一个称职的税收管理员只要加强对辖区管户的巡查，摸清纳税户底数，就能有效地遏制漏征漏管户的发生。

第8篇：加强税收管理措施范文

一、实行税收风险管理与行业管理相结合的必要性

1、实施税收风险管理与行业管理相结合，可使税收管理更具效率性和针对性。

税收风险管理通过科学规范的风险识别、风险预警、风险评估和风险控制(应对和处理)等手段，对纳税人不能或不愿依法准确纳税而造成税款流失进行确认并实施有效控制。税收行业管理主要通过建立行业税收管理制度、行业税收分析、行业评估模型等管理措施，对不同地区、不同行业进行归类和分析，揭示同行业、同一税种税负的弹性区间和行业税收管理特征规律，以期达到控制行业税负，防止偷骗税行为发生，防范税收风险的目的。因此，两者的目的是殊途同归，目标一致。将税收风险管理与行业管理有机结合，应用到实际税收征管实践中，可使税收管理目标更具针对性和效率性。

2、实施税收风险管理与行业管理相结合，可使税收管理更具透明性和公平性。

公平理论从心理学理论研究的角度主要着眼于公平感，而不是绝对的公平。公平感由三维构成：分配公平、程序公平和互动公平。分配公平指对资源结果的公平感受；程序公平则更强调分配资源时使用的程序、过程的公平性；互动公平关注的是执行程序中人际处理方式的重要性，即包括人际公平和信息公平。广大纳税人特别是跨国公司、集团公司、上市公司等骨干、重点企业，通常对税收政策和税收征管的程序、办税事项的流程、环节等希望税务机关在日常税收征管和服务中更加公平、透明、高效。除税收制度上的公平透明对待外，纳税人要求的公平、透明还包括对税法采取不同态度的纳税人，如对依法纳税的企业、操作性失误的企业、筹划性遵从的企业和恶意偷漏税企业进行分门别类的甄别，区划对待，税务机关采取相应的应对管理措施，进行必要的鼓励和纠正。这样更能创造一个公平、透明的税收执法环境和纳税人公平竞争的税收环境。

3、实施税收风险管理与行业管理相结合，可使税收管理更具互补性和协作性。

风险管理的核心环节是风险预警和风险控制。行业管理的核心内容是同行业同税种税负弹性区间。两者的共性特征是整合分析纳税人各种涉税申报数据指标，包括各项销售收入指标，各项财务分析指标、投入产出指标、物耗、能耗指标等动态、静态指标，利用税务机关构建的信息管理平台，通过一定的数理模型来计算、分析、预测和评价一个企业的各项指标是否符合或背离正常的指标体系，判断和分析企业可能存在的税收风险，并为纳税评估、检查、审计、反避税等提供案源和线索。为此，将税收风险管理和行业管理有机结合，更能体现税务机关对纳税人监控管理的互补性和协同性，同时，也符合“两个减负”的根本要求和税源管理联动运行机制的根本宗旨。

4、实施税收风险管理与行业管理相结合，可使纳税人更具税法遵从性，纳税服务更具普惠性。

纳税人对税法的遵从，一般可概括为自觉性遵从、筹划性遵从和对抗性遵从。从这几年的税收实际工作来看，广大纳税人随着纳税意识的不断提高，税收宣传和税收征管力度的不断增强，考虑到自身的企业发展和社会责任以及税收风险带来的税收成本等因素，往往选择自觉性遵从和筹划性遵从的纳税人越来越多。但采取对抗性遵从的纳税人还有一定的比例，偷、骗税等违法行为还时有发生。因此对于依法遵从度高的企业，授予a级信誉等级，提供绿色通道服务，在办理有关优惠政策审批、发票增量扩版等方面，应给予更为便捷的鼓励和扶持。对于采取对抗性遵从的纳税人，则应给予强有力的监管和打击。但不管是对税法遵从度高的企业，还是遵从度低的企业，纳税服务的普惠性原则必须坚持，政策引导和查漏纠错必须并举。在日管中，更应体现对存在税收风险的企业，通过及时预警提醒，下达管理建议书、限期改正通知书等管理措施规范税收征管，提高税法遵从度，规避征纳双方税收风险。而实施税收风险管理与行业管理相结合，可促使纳税人增强纳税意识，提高对税法的遵从性，纳税服务的普惠性。

二、实现税收风险管理与行业管理相结合的有效途径

1、建立税收风险管理和行业管理相结合的长效管理机制。

首先要从市局到分局到科建立起在科学化、精细化管理目标要求下的专业化管理体制。根据不同的税种，不同的行业，不同的经济类型进行分门别类的监控和指导。基层税务部门根据上级的要求和工作目标，形成税收风险管理和行业管理相结合的管理理念和管理走势，对同类型、同税种、同行业的企业的全面纳税情况、税负状况和税收风

传奇小法师绝世游戏篮球，风云再起的岁月高中篮球风云一剑惊仙重生之官道险隐患特征特性进行归类、剖析、评价、整改，探索行业管理和风险管理相结合的新路子、新方法、新措施。其次，要在现有的行之有效的管理制度上进行整合和创新。目前无锡市局在跨国公司税收风险管理、流转税行业分析、所得税行业管理等方面均有一定的制度管理基础和管理实践，要将现有的管理制度进行有机整合再创新，形成符合无锡工作实际、基层工作实践的长效管理制度体系。第三，要将长远目标和近期工作统筹安排，既能体现阶段性工作措施和成效，又能展示长远的工作目标和任务，引领工作方向。

2、构建税收风险管理与行业管理相结合的信息化管理平台。

结合无锡国税现有的跨国公司税收管理信息系统、无锡国税行业管理系统(行业评估模型)、企业所得税管理平台、涉外企业所得税管理系统的应用情况，逐步构建税收风险管理与行业管理相结合的信息化管理统一平台。可分三步走来实现这一目标。第一步，充实、完善跨国公司税收风险管理信息系统和无锡国税行业管理系统，设计科学、合理的符合无锡经济行业特点的预警监控指标和行业税负区间值，实施实时重点监控。第二步，随着新企业所得税法的实施，税制的统一，将内外资企业所得税管理平台进行归并整合成一个管理系统平台，这样既有利于管理的统一性，又能为明年的汇缴工作奠定基础，同时为开展所得税行业管理铺平道路。在条件成熟的前提下，将现有的跨国公司管理信息系统和无锡国税行业管理系统进行归并整合，优势互补，建立既体现风险管理特征又展示行业管理特性的行业风险管理模型，全面提升税收管理水平。第三步，在实践条件成熟的基础上，将内外资企业所得税管理平台，融入风险管理特征与行业管理特性的行业风险管理系统再进行大整合、大调整，全面形成对各税种、各行业、全方位、有重点的税源税基监控系统。

3、实施税收风险管理与行业管理相结合的实例分析、应用推广。

其实，无锡市国税系统在这几年实施税收风险管理与行业管理的应用实践中，已积累了不少经验和实例，如江阴三分局的毛纺化纤、纺织行业评估模型、宜兴局铸钢用废行业风险模型管理、无锡市局的涉外税务审计行业指南、市局稽查局的行业检查指南、跨国公司税收管理信息系统中税源监控与风险管理模块以及流转税行业分析系统等，基层税务机关在应用这些模型、指南、系统过程中，则是各侧重点反映的效果和程度不同，但最终的目标是一致的，就是加强税源税基监控力度，减少和防范税收风险。因此，我们要在税收征管实践中，不断总结和提练实施风险管理与行业相结合的、形成管理合力和效应的实例，定期或不定期进行网上交流、演示剖析、点评讲解、推广应用，使整体税收管理水平得以提升。

第9篇：加强税收管理措施范文

1、实施税收风险管理与行业管理相结合，可使税收管理更具效率性和针对性。

税收风险管理通过科学规范的风险识别、风险预警、风险评估和风险控制(应对和处理)等手段，对纳税人不能或不愿依法准确纳税而造成税款流失进行确认并实施有效控制。税收行业管理主要通过建立行业税收管理制度、行业税收分析、行业评估模型等管理措施，对不同地区、不同行业进行归类和分析，揭示同行业、同一税种税负的弹性区间和行业税收管理特征规律，以期达到控制行业税负，防止偷骗税行为发生，防范税收风险的目的。因此，两者的目的是殊途同归，目标一致。将税收风险管理与行业管理有机结合，应用到实际税收征管实践中，可使税收管理目标更具针对性和效率性。

2、实施税收风险管理与行业管理相结合，可使税收管理更具透明性和公平性。

公平理论从心理学理论研究的角度主要着眼于公平感，而不是绝对的公平。公平感由三维构成：分配公平、程序公平和互动公平。分配公平指对资源结果的公平感受；程序公平则更强调分配资源时使用的程序、过程的公平性；互动公平关注的是执行程序中人际处理方式的重要性，即包括人际公平和信息公平。广大纳税人特别是跨国公司、集团公司、上市公司等骨干、重点企业，通常对税收政策和税收征管的程序、办税事项的流程、环节等希望税务机关在日常税收征管和服务中更加公平、透明、高效。除税收制度上的公平透明对待外，纳税人要求的公平、透明还包括对税法采取不同态度的纳税人，如对依法纳税的企业、操作性失误的企业、筹划性遵从的企业和恶意偷漏税企业进行分门别类的甄别，区划对待，税务机关采取相应的应对管理措施，进行必要的鼓励和纠正。这样更能创造一个公平、透明的税收执法环境和纳税人公平竞争的税收环境。

3、实施税收风险管理与行业管理相结合，可使税收管理更具互补性和协作性。

风险管理的核心环节是风险预警和风险控制。行业管理的核心内容是同行业同税种税负弹性区间。两者的共性特征是整合分析纳税人各种涉税申报数据指标，包括各项销售收入指标，各项财务分析指标、投入产出指标、物耗、能耗指标等动态、静态指标，利用税务机关构建的信息管理平台，通过一定的数理模型来计算、分析、预测和评价一个企业的各项指标是否符合或背离正常的指标体系，判断和分析企业可能存在的税收风险，并为纳税评估、检查、审计、反避税等提供案源和线索。为此，将税收风险管理和行业管理有机结合，更能体现税务机关对纳税人监控管理的互补性和协同性，同时，也符合“两个减负”的根本要求和税源管理联动运行机制的根本宗旨。

4、实施税收风险管理与行业管理相结合，可使纳税人更具税法遵从性，纳税服务更具普惠性。

纳税人对税法的遵从，一般可概括为自觉性遵从、筹划性遵从和对抗性遵从。从这几年的税收实际工作来看，广大纳税人随着纳税意识的不断提高，税收宣传和税收征管力度的不断增强，考虑到自身的企业发展和社会责任以及税收风险带来的税收成本等因素，往往选择自觉性遵从和筹划性遵从的纳税人越来越多。但采取对抗性遵从的纳税人还有一定的比例，偷、骗税等违法行为还时有发生。因此对于依法遵从度高的企业，授予a级信誉等级，提供绿色通道服务，在办理有关优惠政策审批、发票增量扩版等方面，应给予更为便捷的鼓励和扶持。对于采取对抗性遵从的纳税人，则应给予强有力的监管和打击。但不管是对税法遵从度高的企业，还是遵从度低的企业，纳税服务的普惠性原则必须坚持，政策引导和查漏纠错必须并举。在日管中，更应体现对存在税收风险的企业，通过及时预警提醒，下达管理建议书、限期改正通知书等管理措施规范税收征管，提高税法遵从度，规避征纳双方税收风险。而实施税收风险管理与行业管理相结合，可促使纳税人增强纳税意识，提高对税法的遵从性，纳税服务的普惠性。

二、实现税收风险管理与行业管理相结合的有效途径

1、建立税收风险管理和行业管理相结合的长效管理机制。

首先要从市局到分局到科建立起在科学化、精细化管理目标要求下的专业化管理体制。根据不同的税种，不同的行业，不同的经济类型进行分门别类的监控和指导。基层税务部门根据上级的要求和工作目标，形成税收风险管理和行业管理相结合的管理理念和管理走势，对同类型、同税种、同行业的企业的全面纳税情况、税负状况和税收风

传奇小法师绝世游戏篮球，风云再起的岁月高中篮球风云一剑惊仙重生之官道险隐患特征特性进行归类、剖析、评价、整改，探索行业管理和风险管理相结合的新路子、新方法、新措施。其次，要在现有的行之有效的管理制度上进行整合和创新。目前无锡市局在跨国公司税收风险管理、流转税行业分析、所得税行业管理等方面均有一定的制度管理基础和管理实践，要将现有的管理制度进行有机整合再创新，形成符合无锡工作实际、基层工作实践的长效管理制度体系。第三，要将长远目标和近期工作统筹安排，既能体现阶段性工作措施和成效，又能展示长远的工作目标和任务，引领工作方向。

2、构建税收风险管理与行业管理相结合的信息化管理平台。

结合无锡国税现有的跨国公司税收管理信息系统、无锡国税行业管理系统(行业评估模型)、企业所得税管理平台、涉外企业所得税管理系统的应用情况，逐步构建税收风险管理与行业管理相结合的信息化管理统一平台。可分三步走来实现这一目标。第一步，充实、完善跨国公司税收风险管理信息系统和无锡国税行业管理系统，设计科学、合理的符合无锡经济行业特点的预警监控指标和行业税负区间值，实施实时重点监控。第二步，随着新企业所得税法的实施，税制的统一，将内外资企业所得税管理平台进行归并整合成一个管理系统平台，这样既有利于管理的统一性，又能为明年的汇缴工作奠定基础，同时为开展所得税行业管理铺平道路。在条件成熟的前提下，将现有的跨国公司管理信息系统和无锡国税行业管理系统进行归并整合，优势互补，建立既体现风险管理特征又展示行业管理特性的行业风险管理模型，全面提升税收管理水平。第三步，在实践条件成熟的基础上，将内外资企业所得税管理平台，融入风险管理特征与行业管理特性的行业风险管理系统再进行大整合、大调整，全面形成对各税种、各行业、全方位、有重点的税源税基监控系统

3、实施税收风险管理与行业管理相结合的实例分析、应用推广。

其实，无锡市国税系统在这几年实施税收风险管理与行业管理的应用实践中，已积累了不少经验和实例，如江阴三分局的毛纺化纤、纺织行业评估模型、宜兴局铸钢用废行业风险模型管理、无锡市局的涉外税务审计行业指南、市局稽查局的行业检查指南、跨国公司税收管理信息系统中税源监控与风险管理模块以及流转税行业分析系统等，基层税务机关在应用这些模型、指南、系统过程中，则是各侧重点反映的效果和程度不同，但最终的目标是一致的，就是加强税源税基监控力度，减少和防范税收风险。因此，我们要在税收征管实践中，不断总结和提练实施风险管理与行业相结合的、形成管理合力和效应的实例，定期或不定期进行网上交流、演示剖析、点评讲解、推广应用，使整体税收管理水平得以提升。