投资工作计划精选(九篇)

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第1篇：投资工作计划范文

20XX年建设项目审计工作紧密围绕公司“大连接”战略及“一体两翼”发展策略，创新管理模式，优化审计流程，提升建设项目审计效率及质量，促进加强工程全过程管理和风险防范。

1、造价审计严控公司投资风险

通过预算、结算、竣工决算三类建设项目审计，防范投资风险，并开展全过程跟踪审计，促进建设部门加强工程全过程管理。20XX年1至10月，建设部门送审项目共xx个，送审金额XX亿元。审定项目XXXX个，审定金额XX亿元，平均审减率高于全省平均水平；建设部门送审XX个投资项目，投资金额XX亿元，年内全部完成并竣工决算审计报告；开展XXX全过程跟踪审计，审计总金额XX亿元，提出审计事项XX个，均获得业务部门认可并纳入整改计划。

2、多管齐下实现审计提质增效

一是加大协同，积极配合工程线条超长项目清理，持续缩短造价审计时长。截至20XX年11月，现场勘查XX次、三方对数XX次、四方会议XX次，XXX个长期未定案项目审定时长比往年提速18.49%。

二是通过嵌入式风险防控机制及后评估项目，持续提升造价审计质量。截至20XX年11月，组织造价审计机构签署廉政承诺书XX份，廉洁风险关键职位每季度开展面谈9次；通过后评估项目，对20XX年4月-20XX年9月审结的XXX个建设项目进行检查（抽检占比6.94%），涵盖基建工程、通信工程、网络维护以及物业维修项目，涉及XX个造价审计中介机构。 

二、存在的短板与困难

1、省公司建设项目审计新系统将于20XX年1月正式使用，目前待办工单目录未呈现流程环节、影响按优先顺序及时处理，报表数据输出等功能有待完善，影响审计工作效率。

2、20XX年省公司集中管理成本类送审项目后不再划拨内审线条成本类审计费，部分归属历史审计合同的长期未定案项目，审定后需支付成本类审计费，存在超管控金额风险。

3、集团公司工程管理攻坚行动对审计时效性要求高，送审资料完整性、单价和工作量核定存在争议，建设部门对审计时长、流程环节的预期，与实际情况存在一定差异，影响审计服务满意度。

三、20XX年计划

新的一年，我们将抓住投资审计服务转型机遇，进一步优化信息化支撑手段，开展大数据分析监测，同时强化嵌入式风险防控，为建设部门做好服务支撑，有效防范公司运营风险。

1、立足投资审计服务转型，做好建设项目服务支撑

对外加强与省公司内审部关于建设项目审计管理新系统专项沟通，在后续系统功能与优化中，重点解决待办工作分类、部分审计环节并行、报表数据输出等难题。对内借鉴省公司及其他地市公司先进经验，推动建设部门整合建设项目，合理压缩送审项目数量；开发送审排队系统，优化资料交接流程，缩短等待时长，更好的支撑建设部门项目送审。

第2篇：投资工作计划范文

（一）首问负责制的内容

1、第一位接待服务对象的人员为首问责任人；

2、首问责任人对来办事或咨询的人员应文明有礼、热情接待，耐心听取各类问题，认真负责地做好接待、服务和受理工作；

3、属首问责任人职责范围并能够当场解决的事项，应当场解决，不能当场解决的，应告知期限，在规定期限内给予解决；

4、对不属于首问责任人职责范围的事项，首问责任人应指引服务对象到有关职能部门办理；

5、对上级或相关部门的来电通知和服务对象的投诉举报，首问责任人应认真做好电话记录，提出拟办建议，无法提出拟办建议的应及时向领导汇报拿出处理意见，自拿出处理意见的次日起3个工作日内告知当事人。

（二）首问负责制的责任追究

有以下现象发生，应追究首问责任人的责任：

1、接待服务对象时态度生硬，应当告知而没有明确告知有关事项，影响恶劣的；

2、对服务对象推诿或拒不接待的；

3、对不属职责范围的事项，不说明、不移交，贻误办事时机引发严重后果的。

二、建立政务公开制度，积极营造公开透明的服务环境

（一）政务公开的原则

1、依法公开原则。凡法律、法规和有关政策规定应向社会公开的政务事项都要向社会公开。

2、诚实真实原则。凡向社会公开的政务事项都必须真实准确。

3、注重实效原则。坚持工作方式与实际效果相统一，防止形式主义。

4、服务社会原则。按照建设服务型政府的要求，进一步转变观念、转变职能、转变作风，更好地服务社会。

5、公正公平原则。凡公开的政务事项，在范围、对象、时间上必须做到共知、共享，防止因政务信息不对称使少数人从中谋取私利。

6、便于监督原则。在公开的内容和形式上，要使服务对象享有知情权并便于其行使监督权。

（二）政务公开的内容

1、开发区各部门职能范围、办公地点、负责人姓名、联系方式等；

2、开发区负责实施和执行的上级有关规范性文件，以及其它需要服务对象知晓的法律、法规和文件；

3、开发区制定的与群众利益、社会管理密切相关的政策性规定；

4、开发区行业发展规划、专项规划及相关政策；

5、行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限，申请行政许可需要提交的全部材料目录及办理情况，以及可公开的许可决定；

6、开发区各职能部门的审批程序与服务事项；

7、行政事业性收费的项目、依据、标准；

8、工作纪律、廉政规定、违法违纪处理规定；

9、本级和上一级、投诉举报部门的联系方式方法；

10、其它需要群众监督的政务事项。

（三）政务公开的形式和要求

1、有关信息通过经济技术开发区网进行公开，逐步扩大网上审批、查询、交费、办证、咨询、投诉、求助等服务项目的范围；

2、利用报刊、电台、电视等新闻宣传媒体公开政务、服务信息；

3、通过社会公示、听证和专家咨询、论证以及邀请人民群众旁听有关会议等形式，对行政决策的过程和结果予以公开；

4、属于应公开范围的信息，应当自该信息形成或变更之日起10个工作日内予以公开；

5、服务对象需进行信息公开的事项，应向开发区以书面形式（包括信函、传真等形式）提出申请；

6、各部门对于要求公开的信息，应当按照服务对象要求的形式予以提供，无法按照要求的形式提供的，可以安排服务对象查阅相关材料、提供复印件或以其它适当形式提供。

三、建立服务承诺制度，积极营造诚实守信的信用环境

（一）服务承诺的内容

1、明确权责：对行政许可、行政处罚、办事程序、办理依据、受理部门、办理结果、监管职责等向社会公开，接受监督；

2、简化程序：对行政许可事项本着简化、科学、便民的要求进行处理，实行一次性告知；

3、优质服务：在报送材料完备、手续齐全的情况下，认真审查、审批，限时办结，最大限度地方便服务对象；

4、廉洁从政：在公务活动中，严格遵守勤政廉政规定，牢记并践行工作人员工作职责。

（二）服务承诺的要求

1、各部门建立服务承诺制以提高公共服务水平、效率和公众满意程度为目标，把各项行政管理和服务工作置于社会和公众的监督之下；

2、各项行政审批项目（包括行政许可项目和非行政许可审批项目），按照行政审批事项的有关规定公开资格要求、必备手续、办理程序、办理流程、办理时限和服务标准；

3、各部门在制定明确的服务标准的基础上，将各类行政审批（包括行政许可项目和非行政许可项目）及备案事项，采取公告、互联网公布、印发办事指南等多种形式，公开政策规定、办事依据、办事条件、办事程序、办理结果，提高工作的透明度；

4、各部门要对工作人员的服务行为进行规范，工作人员接待办事和来访，应做到举止文明、热情服务。

（三）服务承诺的标准

1、公开、公平、公正。认真实行政务公开，做到政策、法规公开，办事程序公开，办理结果公开，热情接待每一位服务对象；

2、文明、礼貌、周到。坚持文明用语、文明办公、文明执法，杜绝门难进、事难办、脸难看的现象发生；

3、优质、合理、高效。不断提高服务水平，为服务对象提供优质服务，以“服务对象满意”作为衡量服务质量的标准，在规定时限内办结相关事宜，做到急事急办，特事特办，件件有回音，事事有答复。

四、建立项目代办制度，积极营造方便快捷的办事环境

（一）项目代办的内容

1、企业设立。投资方提供完备资料后，可委托开发区经济发展局代办工商注册、税务登记等企业设立方面的行政审批手续；

2、工程报建。投资方提供完备资料后，可委托开发区建设局代办施工许可等工程报建方面的行政审批手续。

3、投资者其它需要开发区有关部门进行代办的事项。

（二）项目代办的原则

1、无偿服务。代办单位无偿为投资者提供各项代办服务、咨询服务、政策指导等各类服务；

2、全程服务。开发区有关部门承接代办项目后，统一协调，指派专人对协助办理的事项提供全程跟踪服务，使每项服务落到实处。

（1）开发区有关部门确定的代办员从项目代办受理开始，对项目各环节的行政审批进行全程跟踪办理。

（2）代办员要及时协调解决在项目代办过程中遇到的问题，解决不了的报上级领导或部门解决。

（三）代办员工作要求

代办员必须政治素质高、责任心强、有一定业务水平和办事能力等条件，要求做到廉洁奉公，忠于职守；熟悉国家有关法律、法规、政策；挂牌上岗、举止文明、用语礼貌、待人热情，遵守代办的各项制度；对投资方提交的一切资料和涉及的商业秘密负有保密责任。

相关部门要加强对代办员的政治教育和业务培训，不断提高其政治素质、业务水平、服务质量和办事效率。

五、建立限时办结制度，积极营造严格规范的约束环境

（一）限时办结制的内容

限时办结制是指各类需经开发区有关部门审批、核准、备案的事务，手续完备，材料齐全，且内容符合法律、法规及有关规定的，各部门应在规定的时限内办结承办事项。

（二）限时办结制的要求

1、开发区工作人员应严格履行限时办结制度，对服务对象提交的资料不齐全或者不符合法律法规要求的，工作人员应当场一次性告知；

2、限时办结制时限从投资方补齐全部资料并提交主管部门后的次日起计算，在5个工作日内完成有关的工作；

3、对需要调查研究的疑难问题，需出台具体实施办法的事项，应当在15个工作日内完成有关工作，并报开发区管委会决定解决意见。对于重大事项，经管委会领导同意，可适当放宽办结时间；

4、凡涉及两个或以上部门办理的事项实行联合办理，联合办理时限不得超过10个工作日；

5、对特别紧急的事项，应当急事急办，随到随办;

6、因特殊情况不能按时限办结或予以答复而需要延期的，应当依照有关法律、法规、规章规定，以书面形式告知服务对象延期的原因、理由和办理的时限。

六、建立过错追究制度，积极营造纪律严明的勤政廉政环境

（一）过错追究制的原则

对工作人员失职、渎职及有过错的行为的，要追究其当事人的过错责任，以严肃纪律，确保工作人员认真履行岗位职责，提高工作效率。

（二）过错追究制的内容

1、不认真贯彻党的路线、方针、政策和国家法律法规，不认真完成职责范围内的工作，造成影响或损失的；

2、工作作风粗暴、服务态度生硬，对服务对象需办理的事项进行推诿、拖延或者刁难的；

3、对分管范围内的工作人员管理不力，对违纪违规问题长期失察或放任不管的；

4、工作不负责任，作风拖拉、推诿扯皮、办事不力、效率低下，造成严重后果的；

5、擅离职守，耽误工作并产生不良后果的；

6、主办部门不负责任或者协办部门不配合主办部门工作，或超出承诺时限造成延误的；

7、法律、法规规定应当受理而不予受理或不应当受理而受理，而造成不良影响的；

8、擅自设立行政许可（审批）、行政事业性收费项目或者对已经明确取消、撤销和废止的审批项目仍进行审批的；

9、部门工作人员被服务对象投诉并经查实吃拿卡要的；

10、违法收取押金、保证金和审批许可费，或者自行设立有偿咨询服务的；

11、故意不一次性告知服务对象所需要补正的全部材料，导致对方因材料不合格多次申报的；

12、对办理事项不按规定进行登记或者应向服务对象出具书面凭证而不出具的；

13、应当给向服务对象及时答复而故意不予答复或拖延答复的；

14、应当报告领导而不及时请示报告造成不良后果的；

15、超越职权或的；

16、法律、法规禁止的行为并造成严重后果的。

七、建立企业宁静日制度，积极营造无干扰的发展环境

（一）企业宁静日的内容

每月1-24日为企业宁静日，除依法执行特殊紧急的检查外，执法部门一般不得在企业宁静日到开发区生产型企业和外资企业进行检查验收、行政征收、行政处罚等影响企业正常生产经营的活动。

（二）企业宁静日的纪律

有确凿依据需处罚企业时，必须由执法部门责任人签发行政处罚决定书方可进行处罚。因执法错误而影响企业正常经营和发展的，追究执法部门的责任。执法部门需对企业法人代表采取传唤、询问等行政措施时，必须先经开发区管委会同意方可执行。违反上述规定的，将对相关部门和责任人追究责任。

（三）企业宁静日的要求

1、在企业宁静日时间里，任何部门和个人若没有企业的邀请或重要约定，一律不得从事影响企业正常生产经营的活动，违反一次作为部门考核不合格依据，累计三次以上（含三次）者视为考核不合格部门。

2、本制度所指涉企检查不包括企业被举报涉案引起的检查，企业被举报涉案的按法定程序依法检查。

3、每月25—30（31）日为部门进企业检查时间，凡在规定的时间内进企业检查的，必须持开发区开具的检查通知单方可进行检查，否则企业有权拒绝接待。

第3篇：投资工作计划范文

[]县太乙中心卫生院：

现将四川省发改委下达我县2004年中央预算内投资计划川发投资[2004]268号文转下达你们，请切实加强资金和项目管理，严格控制工程投资，确保工程质量，如期建成发挥效益。

附：2004年中央预算内投资计划

二00四年七月二十九日

《[推荐]关于转下达2004年中央预算内投资计划的通知

第4篇：投资工作计划范文

关键词：基础设施建设 投融资 问题 对策

1.引言

沈阳城市基础设施建设投融资工作起步于1998年市建委组建城司，开启了城市基础设施建设投融资工作。随着政府投融资工作的发展，陆续成立了土地储备交易中心、地铁公司、五里河公司。2009年以来，为应对国际金融危机影响，市政府进一步加大了投融资工作力度，组建了基础产业集团、达锐投资公司等投融资平台。各政府投融资平台通过融资，有效地缓解了政府有限财力与经济发展需求之间的矛盾，有力地推动了城市基础设施建设。

2.存在问题

2.1平台规模小，融资能力弱

城市基础设施建设投融资平台虽然起步较早，平台数量也不少，但是平台的规模普遍较小，融资能力较弱。有的平台资产负债率高，已无继续融资能力;有的平台注册资本不实，运营能力较差;有的平台仅体现了“融资平台”功能，没有实现投资建设、资产运营、市场化运作、企业化管理的可持续发展运营模式。

2.2融资手段单一、运营机制不活

多数平台融资渠道不宽，主要采取土地抵押单一手段从银行融资。有的平台经营方式行政色彩浓，法人治理结构不完善，未能有机结合和有效放大各类国有资产、市场资源、运营活力不足。

2.3管理职责不够清晰、体系不够健全

目前政府城建投融资工作，部门管理职责不够清晰，管理体系不够健全，计划、融资、投资、建设、偿债各环节没有紧密衔接、有机结合，组织管理体系不够系统、完整、统一。存在管计划的不管融资、管融资的不管项目建设;有的融资资金不能马上使用、有的项目急需资金投入等问题。

3.对策建议

3.1建设政府城建投融资一体化管理体系

建立职责清晰、管理科学的城市基础设施项目，建设投融资管理体系，实行政府城市基础设施建设投融资项目计划、投融资、建设、运营（维护）、债务偿还一体化管理。在市城建项目计划部门统一管理下，将纳入市政府年度投融资计划的城市基础设施建设投融资项目，按职责分工落实到项目主管部门和政府投融资平台，由政府投融资平台具体组织实施。市城建项目计划部门负责城市基础设施建设项目投融资计划执行的综合协调和政府投融资平台的统一管理。发改委、国资委、财政局、国土局、监察局、审计局等政府相关部门按照各自职能积极支持做好城市基础建设投融资工作，切实加强监督管理。

3.1.1编制投融资计划。市城建项目计划部门根据市政府确定的城建五年规划、年度城建计划及投融资管理的要求，统筹考虑城建债务规模和政府投融资平台的融资能力，编制年度城建项目投融资计划，确定项目主要部门和投融资平台，经主管副市长审定，纳入政府年度投融资计划，报市政府审批后下达执行。

3.1.2落实项目融资。项目主管部门会同政府投融资平台确定项目融资方式，按照融资要求包装项目，完备立项、审批等融资主体，负责落实项目融资。

3.1.3实施项目建设。政府投融资平台作为项目建设的法人主体，负责按照项目建设相关要求和管理制度实施项目建设。项目主管部门负责对项目建设进行协调、指导、监督和管理。

3.1.4项目的运营管理。项目建成后，按“谁投资、谁拥有”的原则，对符合条件的投融资项目资产由投融资平台持有，并负责管理和运营（维护），对需专业部门维护的项目，投融资平台负责与维护部门签订委托协议。项目主管部门要按照相应的运营管理要求进行监督管理。需要移交的投融资项目要落实资产管理责任和运营管理责任。国资部门和财政部门对投融资项目要及时审核决算、纳入资产管理，履行资产监管责任。

3.1.5融资项目债务偿还。政府投融资平台是融资项目债务的偿还主体。市城建项目计划部门在编制城建项目投融资计划时，要会同项目主管部门和政府投融资平台及相关部门制定偿债方案，落实偿债责任，明确偿债资金来源，按分类管理原则纳入政府相关计划和预算管理。项目主管部门要协调相关偿债责任部门和单位及时落实偿债资金，政府投融资平台要按照政府债务管理的相关规定，认真执行偿债计划，按时足额偿还债务。

3.1.6加强投融资工作管理考核。要建立城市基础设施建设投融资工作考核管理制度。制定投融资工作目标考核和奖励政策，形成薪酬体系与投融资工作目标、经营业绩挂钩的投融资管理考核机制。

3.2实现政府城建投融资项目分类运作模式

政府投融资平台按照不同项目的特点，分别建立并完善城市基础设施建设项目投融资运作模式。

3.2.1非经营性项目的运作模式。非经营性项目主要包括敞开式道路、桥梁、城市公共绿化、污水收集管网及其他不收费的城市公益设施等项目。此类项目特点是建设和经营过程无现金流，只有投入，难以按照市场化的方式进行建设和经营。对于这类项目，政府主要采取注入项目资本金、捆绑土地、捆绑经营性项目方式支持，实现预期现金流和债务的平衡。政府投融资平台运用银行贷款、发行企业债等方式筹集建设资金，主要用土地收益和经营性项目收入偿还债务。

3.2.2准经营性项目的运作模式。准经营性项目主要包括供水管网，集中输气和供热管网、地铁等项目。此类项目的特点是提品和服务的前提条件下要形成网络化，投资巨大，建设周期长。对于这类项目，政府主要采取赋予项目经营权和特许经营权、捆绑与项目相关联的广告和停车场经营权、贷款贴息等方式支持，实现预期现金流和债务的平衡。政府投融资平台运用信托融资、银行贷款、吸引社会资本投入等方式筹集建设资金，主要用项目经营收入和捆绑的经营性项目收入偿还债务。

3.2.3经营性项目的运作模式。经营性项目主要包括收费公路、供水供热的源头设施及其他收费的城市公共设施等项目。此类项目的特点是供给弹性弱、具有规模经济效应，基本能够实现现金流和债务的平衡。对于这类项目，政府主要采取赋予项目经营权和特许经营权、贷款贴息补助等方式支持。政府投融资平台运用银行贷款、信托租赁、BOT等方式筹集建设资金，主要用项目本身的经营收入偿还债务。

3.3加大政府对投融资平台的支持力度

政府的发改、财政、国资、土地、建委、工商等相关部门要加大对投融资平台的支持力度，保障城市基础设施建设投融资工作的深入开展。

3.3.1增加投融资平台优良资产。第一，充分整合利用政府各类资产和资源、股权和债权，安装业务领域，增加投融资平台可利用的优良资产。第二，将符合相关规定的投融资平台投资建设形成的资产，由投融资平台持有。第三，通过对现有投融资平台进行改革重组，剥离不良资产，提高资产有效利用率。

3.3.2赋予土地整理开发职能。政府投融资平台可作为政府储备地块基础设施配套工程的实施主体，按照市政府确定的土地储备计划进行土地整理开发。

3.3.3加大政府资金的投入力度。第一，对政府投融资平台投资建设的符合条件的政府投融资项目，及时足额注入项目资本金。第二，将国债资金、地债资金、上级专项资金、市本级建设资金等政府性资金，经投融资平台直接投入到符合规定的政府投融资项目。第三，对经营性和准经营性项目，根据相关条件按一定年限、一定比例给予贷款项目贴息或补助。

3.3.4赋予项目经营权和特许经营权。第一，将符合规定的投融资项目的经营权赋予投融资平台。第二，将符合规定的与政府投融资项目相关联的广告、可经营的相关设施、停车场等经营权赋予投融资平台。第三，将符合规定的与政府投融资项目相关联的城市供水、污水处理等特许经营权赋予相应的投融资平台。

3.3.5运用政府采购方式。将符合相关规定的政府投融资项目作为标的，政府以分期付款的方式与政府投融资平台签订政府采购合同，形成政府投融资平台稳定的预期收益，用于筹集项目建设资金。

3.4进一步明确政府投融资平台职能

政府投融资平台是城市基础设施建设投融资项目的投融资、建设、运营和债务偿还的主体，按照职能定位，加强自身建设，完善功能，通过实施资产经营资本运作以及利用政府授予的特许经营权等方式，对城建资源、资产进行整合和优化配置，灵活运用金融工具和社会资金，多渠道筹措基础设施项目建设资金，完成国有资产保值增值，实现投融资项目一体化运作管理要求。

3.5加强对政府投融资的风险控制和监督管理

第一，市城建项目计划部门要按照国家相关规定，与财政部门配合，合理控制城建债务规模，落实偿债计划，防范政府债务风险。第二，国资和财政部门要加强对投融资平台资产和资金的监管。依据相关法律规定，完善融资资金和资产的监管措施，跟踪项目资金使用，确保资金使用的安全、合法、合理。第三，审计和监察部门要加强对投融资平台及政府投融资项目的审计监督。

参考文献：

[1]强青军.市政基础设施投融资企业面临的问题与对策研究―以西安基投总公司为例[J].建筑经济.2008（11）.

第5篇：投资工作计划范文

一、全面管理、逐级分权原则

首先，各级审计机关应根据上级审计机关和当地党委、政府的工作安排以及本部门的实际情况，确定本级审计机关总体性的审计工作计划或目标；其次，将总体的审计工作计划或目标逐级分解展开，最终落实到科室、小组及个人。为了保证审计工作计划或目标得到落实，应制定相应的措施，如通过当地政府批转年度审计工作计划、制定监督检查制度和完成审计工作计划方面的奖惩制度等。遵循全面管理原则的同时，还必须遵循逐级分权原则。各级审计机关应根据层次的多少及职责的分工情况，进行各种不同程度的分权，分担制定审计工作计划的责任。坚持这一原则，一方面，有利于审计工作计划的统一和完整，使全国上下“一盘棋”，另一方面，有利于审计工作计划在大原则下，充分体现各地的具体情况，最大限度地发挥各地审计机关为地方政府服务的灵活性。

二、因地制宜（或区域性）原则

我国幅员辽阔，城乡差别甚大，各地发展很不平衡，情况非常复杂。在这种情况下，制订审计工作计划时，应遵循因地制宜的原则，在紧紧围绕党和国家总的方针政策的前提下，要充分体现各级各地及各部门的特点，千万不能搞上下一刀切。要充分发挥各级审计机关和审计人员的积极性和创造性，充分展现各地审计机关服务地方经济建设的独特风格和特色，以造就审计机关的“多能”形象。

三、主次先后原则

编制审计工作计划的依据，一般是党和国家的方针政策、形势要求、上级审计机关的年度审计工作计划、当地党委、政府主要领导的指示要求、上年度审计资料以及下级审计机关上报的年度审计工作计划草案等。由于在各时期、各地区，国家的方针政策、当地党委、政府主要工作重点都是有所不同的，因此，审计机关在制定审计工作计划时，应该坚持主次先后原则：关系重大，影响全局，问题严重的项目或单位，应作为主要重点项目优先给予计划安排，并必须保质保量完成重点项目计划；对那些问题不严重，关系不大，影响较小的项目或单位，就可以在安排主要项目后，在条件具备的情况下，再行安排审计工作计划。

四、统筹兼顾、量力而行原则

在制订审计工作计划时，一方面，要求在一个特定时期的计划中应当包括那些能够而且应当通过这个时期内审计措施加以影响的可变事物，而不包括那些在这个时期内不能有效地加以改变的事物。这里包含两层意思：一是审计机关条件不成熟，对某些项目无法开展审计，如有的地方审计机关缺乏基本建设方面的专门人才，无法开展固定资产投资审计，那么，这就要求审计机关不应将固定资产投资审计项目列入年度审计工作计划；二是上级审计机关没有授权的审计项目，下级审计机关不应将未授权的审计项目纳入年度审计工作计划，等以后年度上级审计机关授权后，再列入年度审计计划。另一方面，要求在制订审计工作计划时，考虑审计力量及其变化与审计任务的多寡，在没有力量或力量不足的情况下，应先安排那些重点的项目或单位，不应为扩大审计覆盖面而不顾审计质量和审计机关的声誉安排“超负荷”的审计工作计划。有计划就要有行动，应尽量避免制订“空头”计划。但是，安排计划（包括长、中、短期计划）时，又应兼顾全局，不应留下审计空白区，也就是说，应遵循统筹兼顾、量力而行的原则。

五、相互协调、连续一致原则

审计工作计划按时间长短，可分为长期计划、中期计划和短期计划；按审计体系分，可分为国家审计机关工作计划、内部审计工作计划和社会审计工作计划；按审计对象分，可分为财政金融审计计划、固定资产投资审计计划、行政事业单位审计计划、工业企业审计计划、商业企业审计计划等等。但无论制订什么类型的审计工作计划，都应该遵循相互协调、连续一致的原则，不应互相矛盾，互相脱节，应该避免出现一些项目连续安排几年或几次，而另一些项目却几年都是“空白”，或“长、中、短计划相互矛盾”等现象。

六、指令性为主、指导性为辅的原则

笔者认为，在审计工作计划的执行方式上，应坚持以指令性计划为主，指导性计划为辅的原则。坚持这个原则，至少有以下几点好处：首先，有利于审计工作计划的贯彻落实，因为指令性计划是行政命令式的，一定要服从、一定要执行的计划。而指导性计划的灵活性比较大，是否一定贯彻执行就比较难说了。其次，有利于加强对审计工作计划执行情况的考核评比。因为对执行指令性计划的结果进行考核评比，既全面又较好比较，而对指导性计划执行情况的考核评比，就不全面，不好比较了。再次，有利于调动各级审计机关和审计干部的积极性和创造性。因为指令性计划好比较、好考核、看得见、摸得着，使大家干有方向，比有目标，这样，大家的积极性和创造性也就比较好调动起来，而指导性计划在这方面就亚于指令性计划。

必须强调指出的是：坚持以指令性计划为主的原则与遵循因地制宜的原则并不矛盾。它们的内涵和外延都有所不同，它们是辩证统一的关系。

七、反馈调控原则

作为一个工作计划，它就不可能“料事如神”，也就是说，任何一个工作计划，都不是十全十美的，这既不可能也不需要。一切事物都是时刻变化着的。因此，在制订审计工作计划时，必须遵循反馈调控原则。例如：在国家方针政策发生变化时，各级审计机关的工作计划也应该有所调整。审计工作是服务于党的中心工作的，应随着党的“指挥棒”开展工作，这是不可置否的。

八、奖勤罚懒原则

为了促进各级审计机关认真贯彻执行审计工作计划，不致于使计划成为“纸上谈兵”或“草草了事”，在考核评比审计工作计划的执行结果方面，应遵循奖勤罚懒原则，不能干好干坏一个样，坚持这个原则，一方面有利于审计工作计划的落实施行，另一方面，可以充分调动各级审计机关和审计人员的积极性，促先进，策后进，从而形成一个良性循环。

不过，制订审计工作计划，必须建立一个比较明确、科学的指标体系，以便于各级审计机关实施、考核和评比。

第6篇：投资工作计划范文

关于如何撰写创业计划，各种各样的建议总是很多，但正确的方法并不唯一。你的方法取决于你所在的行业，你的计划的阅读对象以及这份计划的目的。你正试图获得融资吗？

创业计划有很多功用，但涉及到撰写你的创业计划时通常会有以下几个公认的方面：

为具体的受众准备不同版本的计划书：“没经验的创业者常犯的错误之一，就是没搞清他们撰写的计划书是给谁看的。”DavidCiccarelli说。他是一个小企业主，在他创立他的配音人才网罗公司时从当地的小企业协会（SBA）得到了咨询帮助。

你的计划得是一份动态文件：商业计划软件公司PaloAltoSoftware创始人TimBerry将他的公司在3年间从一文不名带到了销售额达5百万美元。将计划书保持动态需要经常性审查和密切跟踪，Berry说。他每个月都要和他的管理团队碰头审查实际发生的事情是否与计划相一致，然后修订计划。“如果计划根本没用且对实际发生的事情毫无反应，那坚持计划就不能称之为一种美德。”

对财务估算和预测要实事求是：Ciccarelli说：“当你将一份计划呈给银行家和金融家，甚或是你的员工，他们将更关注什么是真实的，而非那些永远不会实现的空中楼阁。”因此，呈现一个基于由底向上信息（比如：多少家门店里每个月售出了多少件商品）汇总而成的可实现的销售预测吧。另外，停止过度预测利润。

撰写创业计划注重的是过程和打出蓝图：《撰写你的创业计划》中写道：你的创业计划“反映出你对你的公司及其未来的想法、直觉、本能和洞察力。”计划书可以作为一种安全的方式在你投入实际行动之前检验出这些方面。而且一旦你成立了公司，计划书也可以作为一个参照点。“我依然会把计划打印出来。”Ciccarelli说，“你将及时抓住有所变动的地方。如果你一直在修改，你便会有点忘了你去年做到哪儿了。”

论据充分：在你的预测和断言后面跟上统计数据、事实或源自消息灵通人士的话语，让你的计划拥有可信度。

呈现方式很重要：阅读任何又长字又多的文档都很伤眼，因此一定要记得好好编排一下格式。可以考虑将文字页面分为两栏，将长段落用图表打散。Arial、Verdana或TimesNewRoman是业界标准字体。

撰写你的创业计划不是一件忙碌的工作或是一种奢侈；它是创业过程中至关重要的一部分，能让你用你需要知晓的知识武装起你的头脑。下面，让我们进行到哪些信息应该写入到你的创业计划里吧。

Two/2.什么东西需要写入创业计划

一份典型的创业计划一般在15～25页。长度的决定因素很多，比如你的公司是否属于新产业或推出新产品（新东西需要向读者解释），或者你是否在向通常预期看到一份传统商业计划和财务报表的银行家们进行推介。

“大多数股本投资者首次接触的时候更喜欢一份执行概要或融资演讲稿，但在之后的尽职审查阶段通常会要求一份更详细的计划。潜在的客户不需要知道你内部运作的所有细节。你的管理团队需要知悉所有事务。”

Three/3.大多数创业计划包括以下7个部分

1.执行概要：执行概要紧跟在标题页后面，阐述你公司的基本情况。创业计划描述你的经营理念、财务特点和需求（如：现金流、销售预测和资本需求）、公司当前业务状况（如：运营的法律形式、公司成立时间、负责人和主要工作人员）和与公司成功密切相关的主要成就（包括：专利、原型或试销结果）。而执行概要就是对你的创业计划的清晰简短的总结。

2.业务描述：这一部分通常以对你所处行业及其前景的简要描述开篇。要涉及行业内不同的市场，包括任何将对你有利或有害的新产品。对那些寻找融资的人来说，要用可靠的来源夯实你的数据，并在可能的地方做脚注。还要提供对你商业运营结构的描述，比如是批发、零售还是面向服务的，阐明你的产品是要卖给谁，你将怎样分发你的产品/服务，你的产品/服务到底是什么（这是真正给你竞争优势的东西），你公司的法律结构，负责人和他们对公司的贡献。

3.市场策略：这一部分就是你定义你的目标市场和你计划怎样实现市场目标的地方。市场分析需要研究和熟悉市场，这样目标市场才能被定义，公司才能被定位（例如：你是高端产品还是具价格优势的产品？），也才能赢得市场份额。要从大小、结构、成长预期、趋势和销售/增长潜力等几方面分析你的市场。这一部分还应包括能让你实现创业计划的配送方案和促销战略战术。

4.竞争分析：竞争分析的目的是确定你市场中竞争者的优势与不足、能赋予你绝对优势的战略、可用于阻止竞争对手进入你市场的各种障碍，以及产品开发周期中可被利用的任何弱点。要展现出为什么你的公司能胜过其他人。

5.设计和开发计划：你有产品正处于开发阶段时才用得到这一部分，比如一款app。这一部分的目的是为投资人提供有关产品设计的描述，在生产和销售上下文中描绘其开发，展示能使公司达成目标的开发预算。

6.运营和管理计划：这一部分描述公司日常运营，公司位置、设备、人员、流程和周边环境。如果你有产品需要生产制造，解释清楚怎么生产以及在哪里生产。另外，描述你的工作设施、人员配备、法律环境（如：执照、许可、特别规定等等）、主要供应商和库存。这一部分还要重点强调公司的组织工作，比如管理团队的各种职责和委派给公司每个部门的任务。

7.财务因素：财务数据总是处于创业计划的末尾——但它仍是极其重要的。财务数据可以包括你的个人财务状况、草创开销和资本、你的预计现金流转表和12个月损益表。PaloAlto的Berry强调：如果你在寻求投资，你得向你的投资人呈现现金流转表和盈亏平衡分析——或盈亏细目表，以使他们了解你的公司在哪些方面保持盈亏平衡。

准备运营一家公司的最佳方式，就是让创业计划的所有部分都准备到位。这样一来，如果你正向某位未来的投资人展示10张幻灯片组成的创业计划，并且被问到幻灯片以外的内容，你可以应答如流并跟进一个更充实的计。

Four/4.不同类型的商业计划

一般来说，较为完善的商业计划书分为四类：

工作计划：在进行业务经营时，你需要用到这类的工作计划，这类计划并不只是一个摆设，而是一个工作团队的内部文件，它对你的工作进行了详细而简明的介绍。因此有了这项计划以后，你可以省略掉向工作团队描述工作流程的时间，团队中的工作人员可以参考这项工作计划来安排工作。

迷你计划：团队中的工作人员有时可能会要求你制作一个迷你计划，或者是通过一个一页到十页的描述，对你的原始工作计划进行压缩和精简，并且将里面有所赘述的内容去掉，将重点内容提取出来。迷你计划一般包括业务概念结实、资金需求、营销计划、财务报表（特别是现金流量表）、利润统计和资产负债表。然而，这个较短的计划并不意味着能够代替一个完整的工作计划，但可以为潜在的合作伙伴或投资者提供更为多样的选择。

演示计划：无论你的业务计划是电子版还是手写版，在你的演示计划中显示的信息会或多或少地与你的工作计划有些内容相同，但对于局外人来说，其措辞应该是不同与工作计划的。你的演示计划的读者也许会是一个不熟悉你的业务的人，如投资者或风险投资家，因此不要用太多的专业术语或特殊符号。因为你的工作计划已经足够用来指导工作了。需要注意的一点是，投资者通常希望看到你对竞争对手的威胁和风险评估以及财务预测。此外，为了让它看起来更精致，可以用彩色打印机来加工出一个漂亮的封面和装订线，做成一个精美的册子。或者你也可以将商业计划以一个PowerPoint演示文稿的形式展示出来，有许多精致的商业计划模板都可以使用。

应急计划：这是一个应急计划——有意外情况发生时使用的，例如市场份额发生损失、严重的价格竞争或者团队的重要成员出现问题，如果你想获得外部资金的支持，这些情况你都要提前考虑。如果事情没有按计划发展，一个应急计划可以指导你将会采取什么措施。你不一定会需要这个，但是如果你意欲得到外部的投资，一个应急计划可以增强你的可信度，因为它能够证明你已经考虑到了这些情况发生的可能性。即使你不需要得到外部资金，这样一个应急计划也是十分必要的。

第7篇：投资工作计划范文

关键词：大亚湾引水工程设计监理

1、工程概况

惠州大亚湾引水工程是大亚湾中海壳牌石化项目的配套工程之一。工程位于广东省惠州市境内，从东江、西枝江取水，输水到大亚湾石化区交水点，为中海壳牌石化厂及大亚湾经济开发区提供生产、生活用原水。引水工程主要建筑物可概括为“四站、三洞、两段、一库”组成，即由东江下源泵站、西枝江新湖泵站、永湖彩塘加压泵站、风田加压泵站、永湖隧洞、羊公坑隧洞、双流溪隧洞、风田调节水库及两段输水管道等建筑物组成，引水线路总长约56km，采用混凝土预应力管有压管道输水，风田水库以上47.74km为DN2000单管道输水，风田水库以下8.24km为两条DN1600管道输水。工程设计引水流量4.8m3/s，日供水量33万吨，工程总投资4.57亿元。

该项目由广东省水利水电勘测设计研究院设计，2002年5月开始初步设计工作，2003年9月开工建设，目前工程已基本完工。为保证工程的设计质量、设计工作进度和工程投资等进行有效的监督和管理，从初步设计开始，大亚湾中海壳牌石化项目配套工程建设指挥部委托了黄河勘测规划设计公司对项目设计过程实施跟踪监理，适时监控，对设计成果进行审核。本文简要介绍惠州大亚湾引水工程设计监理工作实施情况，并对设计监理工作的有关问题进行讨论。

2、设计监理的主要工作任务和工作内容

2.1设计监理的主要工作任务

设计监理单位受业主委托进行工程设计监理，工作任务主要有三项；一是对设计成果质量进行控制，依据国家和行业的有关规范、规程、法规，减少设计中的错误和遗漏，提高设计质量；二是对设计工作进度进行控制。督促设计单位按设计合同规定提供有关设计文件和图纸，满足工程进度要求；三是协调业主与设计单位的关系。按照公平、公正、独立、自主的原则，以事实为依据，以法律、法规及设计合同文件为准绳，协调、处理好双方发生的矛盾和纠纷。其中最主要的任务是设计成果质量控制和设计工作进度控制。

2.2设计监理的主要工作内容

2.2.1工程勘察监理

（1）协助业主编审勘察任务书。主要审查勘察工作计划，勘察范围要求、提交成果的内容和时间。

（2）审查勘察单位的勘察纲要。审查勘察纲要是否符合合同规定，能否实现合同要求，即对其方案的合理性、手段有效性、设备的适用性、试验的必要性、进度的时间性进行审核。

（3）进度控制：监督勘察单位人员、设备是否按计划进场；根据实际勘察速度预测勘察进度，必要时应及时通知勘察单位予以调整。

（4）质量控制：监督是否按勘察纲要实施勘察工作。督查勘察项目是否完全；勘察点线有无偏、错、漏；钻探深度、取样位置及样品保护是否得当；检查试验条件是否具备，试验项目是否齐全，试验操作是否规范等。

（5）审查勘察报告。检查勘察报告的完整性、合理性、可靠性和实用性，以及对设计施工要求的满足程度。

（6）审核勘察费的结算。根据勘察进度，按合同规定签发支付费用通知。

（7）签发补勘通知书。

（8）协调勘察工作与设计、施工的配合。

2.2.2初步设计阶段

（1）结合工程项目特点，收集设计监理所需要的技术资料；

（2）协助业主拟订设计委托合同或设计任务书；

（3）审查设计单位提交的设计大纲，专业大纲和项目计划；

（4）配合设计单位开展技术经济分析，参与设计方案的比选工作，促进方案优化设计；

（5）参与主要设备、材料的选型，审核主要设备材料清单；

（6）设计进度控制。核查设计力量是否切实保障，项目工作计划是否切实执行；

（7）审核工程概算，控制工程投资。工程初设概算投资一般应控制在可研阶段投资估算范围之内，如果突破概算投资，最多不超出可研阶段投资估算10％；

（8）设计质量控制，审核工程项目设计图纸，审查设计成果文件，必要时抽查设计计算书，提出设计监理审查报告；

（9）根据合同规定，签发支付勘察设计费通知；

（10）业主委托的其他相关业务。

2.2.3招标设计阶段

大亚湾引水工程招标阶段业主聘请了招标机构，负责施工招标管理工作。由招标编写招标文件商务部分内容，由设计单位编写招标文件技术规范内容。设计监理主要工作是帮助业主审查招标文件。

（1）配合业主和设计单位，拟订工程项目施工招标方案；

（2）协助业主准备工程项目施工招标条件；

（3）协助业主审查招标委托合同文件；

（4）审查施工招标文件及招标图纸，审查设备采购标书文件，提出审查意见；

（5）协助业主组织现场勘察与答疑会。

2.2.4施工图设计阶段

（1）审核施工图阶段设计大纲，施工图设计的内容和范围是否符合设计合同要求；

（2）主持编制供图计划，协调设计出图与工程施工用图的矛盾，设计单位有计划供图，满足工程施工需要；

（3）审核施工图纸质量。审核施工图是否符合相应规程规范要求，审查设计计算方法及采用参数是否正确，图面表达是否准确、清楚，各专业施工图是否协调一致，对设计图纸提出设计监理审核意见；

（4）审查主要设备、材料性能及数量清单；

（5）审核设计变更，对重大的设计变更提出变更设计的审查意见和建议；

（6）督促设计单位按照合同要求提供施工图纸，按计划供图，保证施工用图；

（7）检查设计单位人员投入情况，包括人员素质、数量等；

（8）检查设计单位质量保证体系、质量保证措施落实情况；

（9）协调设计单位、业主、施工单位的关系；

（10）根据合同规定，签发支付设计费通知。

3、设计监理工作实施

3.1建立精简高效的现场设计监理机构

高素质的监理人员是搞好设计监理工作的根本。按照设计监理合同要求，黄河设计公司在现场组建了大亚湾引水工程设计监理部，抽调了各专业技术骨干和公司部分退休专家，进驻现场开展设计监理工作，参与设计监理的人员都具有教授级或高级工程师技术职称，专业负责人一般具有从事大型水电工程设计的丰富经验，大多都曾担任过公司专业总工或专业室主任职务，具有专业技术成果审查把关的能力和水平。根据监理机构设置及人员组成情况，明确了各级监理人员的工作任务和职责责任。

3.2编写设计监理工作计划书和监理工作细则

设计监理单位在接受业主委托后应编制设计监理工作计划书，一般由项目总监组织编写，报送业主批准并由业主转发给设计单位。大亚湾引水工程设计监理工作计划书主要包括以下几个方面内容：工程概况；监理服务的阶段、范围和目标；监理的工作内容；监理的组织机构和职责分工；设计监理控制措施和管理制度；监理人员进场计划以及各种监理工作用表格式等。设计监理工作计划书是全面开展设计监理工作的纲领性文件，经业主批准后，业主、设计单位和设计监理单位三方都要共同遵守执行。

监理部还组织编制了设计监理细则，根据设计阶段、工作内容、专业特点等，分阶段、分专业进行编写，使各专业设计监理工作实施和操作更详细、更具体。设计监理细则由设计监理专业负责人负责编写。

3.3实现设计监理工作制度化、程序化、规范化管理

设计监理工作计划书中明确规定了设计监理管理制度、控制措施及监理人员工作任务和职责权限，制定了设计监理工作用表。设计监理工作细则规定了各专业工作的具体内容和要求，工作程序和流程，明确其管理点和控制点。监理过程中严格按照规定的职责和责任分工负责，按照规定的工作程序和要求开展工作，按照规定的工作流程和时序传递文件和信息，按照规定的工作用表提交资料和成果文件。使得各级设计监理人员职责分明、目标确定、工作有序、成果规范，实现设计监理工作制度化、程序化、规范化管理。

3.4实施全过程跟追检查与阶段性成果全面审查相结合的控制措施

水电工程项目一般周期长，需要分阶段设计、逐步深化、不断优化、连续渐进的设计过程，相应设计监理也需要全过程的监控，跟踪检查，分阶段审查，对设计质量和设计工作进度进行全过程的控制。

设计监理通过设计方案技术讨论会，中间成果汇报会、监理工作例会等多种形式，检查设计工作进展情况、工作进度计划落实情况、设计方案及中间成果质量情况，发现问题，及时与设计项目组沟通解决。对阶段性设计成果进行全面的审查，提出设计监理书面审查意见和建议。施工图审查结论分为：“通过”、“复核”和修改三种，并填写图纸审核意见单、签盖设计监理审核章，未经设计监理审核通过的图纸不能用于工程施工。

通过全过程动态管理和控制，不但使设计工作计划得到落实，设计工作深度达到设计阶段要求，设计成果质量得到有效保证，而且可以及时发现问题，及时与项目设计人员沟通，避免了设计工作的返工和人力、时间等资源的浪费。

3.5增强服务意识，坚持独立、公正、科学原则，处理好与建设各方的关系

现场设计监理机构开展监理工作过程中，与参与工程建设的各方，不管有无直接的合同关系，都有一定的工作关系，必然要发生联系。设计监理必须坚持服务宗旨，增强服务意识，坚持以独立、科学、客观、公正的原则，对待和处理好各种矛盾，协调好各种关系，建立和创造团结和谐的氛围环境，设计监理工作才能顺利开展。

3.6编制设计监理工作月报和工作总报告书

设计监理部每月提交设计监理工作月报，月报的主要内容包括：设计单位当月完成的工程勘测设计任务情况、设计质量与工作进度控制情况，合同执行情况，重要事件、现场会议及来往信函文件情况，设计监理当月主要工作情况以及工程设计、设计监理、建设管理等方面存在的问题及工作建议。重大问题必要时可提出专题报告报送业主。通过工作月报，业主可以全面了解掌握项目勘测设计工作进展情况和设计监理工作情况。

设计监理工作全部完成后，编制设计监理工作报告书提交给业主，对各设计阶段的设计监理内容、设计监理结果以及设计监理建议进行汇总，对设计监理工作进行全面总结。

重视设计监理文件、档案管理工作，及时进行文档的整理、编制工作，设计监理工作完成后，及时按规定进行文档移交和归档。

4、结语

第8篇：投资工作计划范文

【关键词】工程概况；监理合同；措施和效果；工程质量

1.工程概况

1.1 基本情况（见表1）。

2. 监理合同履行情况

（1）受山东水利技师学院的委托，山东智诚建设项目管理有限公司承接了山东水利技师学院办公楼工程的监理项目，对工程的所有建设内容进行全过程的监理。

（2）项目监理合同签订后，我公司立即组建了监理组进驻用户现场，在总监理工程师的统一组织和安排下，按照监理程序开展监理工作。在项目建设的各个阶段，依据信息系统过程监理有关的国家政策、法律、法规、标准、规范，信息技术国家标准，建设单位与承建单位签订的项目建设合同、相关资料，建设单位与监理单位签订的监理合同对工程的质量、进度、投资、变更进行控制，对项目的合同和信息文档资料进行管理。定期召开监理例会，检查各项工作的完成情况，协调解决存在的问题；及时把握项目存在的问题并提出监理建议；公平公正地协调处理项目实施中遇到的问题，确保了工程建设的质量和顺利进行。项目监理部全面履行了监理委托合同赋予的义务和责任，圆满完成了本工程的监理任务，监理工作控制目标达到合同要求。

3. 监理工作的措施和效果

3.1 质量控制。工程质量控制是监理工作的一项重要内容。我们始终以施工及验收规范，质量验收及评审标准为依据，督促承建单位实现合同约定的质量目标。严格审查承建单位的质量管理体系，检查分包单位的资质（如消防系统），严格审查承建单位的《施工组织设计》并提出合理化建议，实行了严格的材料、设备、配件的报验制度，要求施工单位填写《报验单》报监理部审核，不符合要求或不合格的产品坚决不允许用。在施工过程中我们实行巡回检查、旁站监理及平行检查等多种手段。每完成一个分项工程，都要求施工单位先进行自检，自检合格后再报监理部签认，符合要求后才能进行下一道工序施工。对于隐蔽工程更是要检查合格验收才能封闭。经过多种有效的措施和严格的管理，工程通过了综合性的评审。

第9篇：投资工作计划范文

企业需要以战略制胜，以战略目标为导向，对企业进行前瞻性管理。而全面预算作为现代企业管理的重要内容，对企业战略目标的制订起着导向作用。通过全面预算，企业决策者能够有效控制企业运营成本、削减开支、改善经营状况，优化资源配置，实现更多的盈利。

一、从战略看预算的问题

中国外运集团是国资委所管理的大型中央国有企业，是中国物流市场的领先企业之一。目前下属1000余家国内外经营实体，包括一家香港上市公司（HK0598:中国外运）、一家国内A股上市公司（600270外运发展）以及中外运敦豪等众多合资合营公司。集团在2001年开始推行全面预算管理，但一直存在预算和集团战略脱节的情况。具体表现为：

1、集团总部缺乏与各经营单位讨价还价的能力。由于总部没有将战略目标体现在年度预算中，各单位预算目标往往是根据其自行上报的数据来确定，在与各单位的沟通过程中，总部缺乏主导权。

2、各单位的预算通常与短期财务目标相联系，往往是上一年度数据的简单加成运算，其结果与战略规划中的长期目标缺乏衔接，同时也忽视客户、内部流程以及无形资产的战略价值。

3、由于缺乏与业务战略的联系，集团其他部门很难参与到预算中来，仍然存在财务部为编制预算而编制预算的现象。

2005年以来，集团总部对自己的定位开始从财务管控转变为战略管控。集团聘请了麦肯锡、罗兰贝格等专业咨询公司，重新规划和明确了集团的战略目标。并成立了专门的战略管理部门，将集团的战略管控落实到日常工作中。

正是在这样一种战略导向的系统管理和总体思路下，中国外运集团近年来积极探索，在推进战略管理的过程中，实施以战略为导向的全面预算管理，以全面预算保障业务战略的落实和行动计划的执行，通过合理分配资源，加强集团整体的计划、协调、沟通和学习，并收到了一定成效。下面具体介绍一下中国外运集团在全面预算管理方面的一些具体的实施经验。

二、将战略翻译成财务指标

CFO的一份重要工作，就是将集团的整体战略目标翻译成财务指标，然后分解给各经营单位。

中国外运集团的三年滚动规划中确定了一些基本的指标：例如主营业务收入、利润总额、净资产收益率、固定资产投资总额等指标。在预算工作开始之前，CFO所领导的预算工作小组所要做的工作就是将这些指标分解到各经营单位（事业部）中。

由于外运集团经营单位众多，产品线复杂。为此在分解时，我们首先将这些经营单位区分为投资中心和利润中心。

对投资中心（例如在A股和H股的上市公司、合资合营公司等）的预算目标包括反映投资回报每股收益，反映盈利能力的净资产收益率，反映资产使用效率的总资产周转率等目标。

对利润中心：在将这些指标分解时首先需要与战略管理部门共同确定各产品线的战略。然后借鉴产品生命周期理论，对不同的产品线，设计不同的指标体系。例如对于中外运快运和E速等处于培养期的产品，预算目标的分解就比较侧重于发展能力指标，例如要求年收入增长率不低于20％。而对于一些成熟的产品，例如海运和航空货代业务，则更加侧重于给公司产生更多的现金流量。

在预算目标项目选取上，经过几年的实践，笔者总结出如下经验，希望对CFO有所帮助：

将预算目标分为两类：结果目标和过程子目标。结果目标一般为重要的经营目标，如净资产收益率、主营业务收入、利润总额等；过程子目标一般为实现结果目标必然要完成的补充目标，如销售收入、利润增长投资比、新产品收入增长率等。这样就可以充分体现预算的过程导向作用，充分体现集团的管理重点、导向与约束，避免因目标缺失而使下属单位偏离方向。

举例：预算结果目标和过程子目标（见表1）。

对不同单位设定不同的基本指标之后，集团总部还需要将这些指标分解成具体的目标项目，包括业务收入、利润总额、固定资产投资总额等。具体的分解方法是在借鉴杜邦体系思路的基础上，通过指标树分解过程中串联起各类指标，最终分解到主营业务收入、利润总额等基础目标。同时考虑到现金指标的重要性，在指标树中加入现金指标。指标树的分解方法如下图所示：

举例：结果指标－净资产收益率的分解方法（见表2）。

三、年度工作计划报告书――高效沟通的工具

中国外运集团预算目标的下达过程主要包括“一下、一上、沟通确认、二下”四个环节，预算目标值确定的时间周期可长达近三个月，使用的工具有：工作计划报告书及相关附表（见表3）。

在预算目标沟通阶段，需要各经营单位提交集团总部下个年度的工作计划报告。工作计划报告书的内容包括下年度总体目标与经营方略、销售计划、成本计划、投资计划、人力资源计划、财务计划、所形成的目标测算以及需要的资源支持等。工作计划报告书有以下作用：

1、起到上下沟通协调的作用。将各单位预算数字中所包含的预算目标确定的思路和依据以文字的形式表达出来，可以作为上级公司审核、调整预算目标的支持，从而提高沟通的效率。

2、反映计划编制的思路和各业务计划编制时相互之间的衔接关系，起到衔接目标与资源的桥梁，辅助判断资源分配合理性的作用。

3、工作计划报告书的编制过程本身就是经营单位内部各部门之间相互配合、相互协调的过程。

工作计划报告书在各经营单位的编制流程如下：

总之，年度工作计划报告书反映了以目标为起点配置资源的过程，提高了上下沟通的效率。

四、电子表格的应用

在软件选取方面：虽然EXCEL提供了非常灵活的使用方式，非常适合中小型企业编制预算时使用，但对于大型企业，则存在数据管理分散，难以有效协调和管理整个组织共同参与预算等问题。而对于一些国外专业预算和绩效管理软件，实施和培训成本又比较高。最后，中国外运集团在综合考虑培训成本、使用经验以及与目前账务系统衔接性等方面，在预算中沿用了央企广泛采用的九级报表系统。并在此基础上，搭建了B/S架构下的预算系统，实现了数据的集中管理。

在预算表格的设计方面：由于全面预算会产生大量数据，为了便于管理信息的高效传递，使预算产生的相关管理信息可以分成不同的层次和程度，满足不同信息需求者对于预算审核、执行和反馈等信息的需求，为此我们设计了三个层次的表格：计划表、预算表和上报集团管理表。

1.计划表

一般由各事业部统一制订格式，以EXCEL文件和相关说明在部门之间流转。主要功能是将工作计划报告书中产生的业务信息，转化为预算所需信息的桥梁与纽带。预算是经过一定程度技术处理的管理工具，其信息的归集和分解体现出管理思维的变化、过程控制的需要和资源配置的导向，因此专业部门往往难以根据业务预测的信息直接填报预算的表格，计划表正是帮助业务人员先对自己熟悉的业务信息进行分类、整理、归总与初步加工的有利工具，进而成为生成预算信息的基础。

2.预算表

由计划表生成的业务预算、资本预算、财务预算表，是预算管理的载体和主要信息平台，而各种计划表则千差万别，格式体例各异，充分体现业务流程的特征和需要。在设计预算表格的过程中，充分融合了计划表的信息产生脉络，但不是计划表的重复与简单加总，而是根据预算过程管理的多层次多角度需要进行浓缩与提练，形成了预算表格体系，是全面预算管理的核心内容，涵盖了从预算目标一直到预算分析与考核的全部程序与流程。

3.上报管理表

上报管理表是预算表格的再次提练与浓缩，旨在向集团总部提供最为直接和最为简练的业务和财务信息。既有供管理层与集团公司审核平衡的预算管理表，如预算目标表，分为传统产品与新产品的损益表，这些上报表直接从前述表格选取；还有反映各指标或是各预算项目之间关联度的，需要在原有报表基础上提炼生成的管理表，如营销网点投入表，既可以反映出铺设网点的规模，又可以反映网点与销售收入的比例关系。因此上报管理表是为高级管理人员提供决策支持和业务状况进行研判的有利工具。

计划表、预算表和上报管理表不是三个独立分离的表格体系，而是相互紧密衔接的一整套表格系统，浑然一体、环环相扣。计划表提供最底层的基础业务数据和信息来源，在预算表格中形成财务预算数据和财务会计报表预测，最终精炼为蕴含丰富业务信息和管理信息的上报管理表，从而为管理层指导业务活动，重新对业务计划进行信息的输入，进而形成一个完整的闭环。预算表和上报管理表均应该上报集团总部，但是真正供管理层平衡审核的表格是管理表，其他表格用于集团汇总以及问题备查。

预算表格的设计体现了对预算流程方面的控制。在预算报表设计的过程中，为确保预算表格编制具有操作性，笔者简单的总结了以下几点：

1．预算表和管理表可以适应集团各个成员单位的情况，计划表各单位可在一定规范要求下自行改进与补充

由于外运集团所涉及的业务线众多，各个单位个性化设计要求与集团整体通用化设计思路经常处于矛盾和两难的境地。因此，我们在设计整个预算编制体系时遵循了重要性原则和成本效益原则，对于重要的事项和业务单元给予最为充分的关注，使得处于预算表格顶层的上报管理表可以适应集团各个成员单位的情况，而底层的计划表各个单位则可以在一定规范要求下自行改进与补充，以适应本单位的具体业务特点。

2．加强表格项目的钩稽关系，表格设计环环相扣

预算编制体系是一个具有缜密内在关联性的完整体系，还表现在预算表格的具体项目之间也存在着严密的钩稽关系。例如内部交易价格，在不同经营单位之间，应当是协调一致的。

3．与会计核算相一致，保证预算执行与分析的可行性

预算的执行与分析反馈必须主要依赖于财务数据的支持，这就决定了设计预算表格时必须尽可能地依托现有的会计核算体系，以保证各种预算信息能够通过会计核算系统产生。