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关键词:模糊控制;预测控制;ATO;嵌入式;分布式
中图分类号:U284.482
随着我国经济的高速发展,城市交通带来的压力越来越大,轨道交通由于其便捷性、快速性,也逐渐成为我国重点发展方向。目前我国的城市轨道交通运输系统效率还比较低下,列车运行基本上都是需要司机手动干预才能完成,精准程度和智能化程度不高,司机的驾驶效率也很低。对一个现代化的智能系统来说,ATO系统处于核心地位,它的研究有着重要意义。本文主要讨论了城轨列车的优化操纵问题,并通过编程,实现了嵌入式ATO车载系统。
1 列车自动驾驶系统
1.1 列车模型
ATO子系统是列车自动控制系统(Automatic Train Control,ATC)三个组成部分之一[1],它的主要功能有:自动速度控制,自动开、关车门,车站屏蔽门控制,站台定点停车,调整列车的运行时间,自动启动列车等。本文首先建立列车模型。
列车不同工况运行的合力可以由如下公式表示:
(1)
式中法f(v)―列车上的单位动力;
Q(v)―列车单位牵引力,该力以v作为变量,由列车牵引特性确定;
ωo(v)―列车单位运行阻力,是速度的函数;
g(s)―坡道阻力,是 的函数;
bd(v)―单位动力制动力,以v为自变量,主要由动力制动特性决定;
b(v)―最大单位空气制动力,由列车制动机特性确定;
βcb(v)―由列车制动机特性确定的单位空气制动力。
1.2 列车优化操纵策略
(1)节能策略。列车主要可以通过在关键点[2]调整列车的手柄级位,来达到调整列车的速度,增加列车惰行时间使得E值最小;
(2)精确停车策略。地铁列车到站需要制动停车时,ATO会根据列车当前的速度、位置和停车点等信息计算出当前的常用制动曲线,然后使列车最大限度地跟随这条制动曲线,直至列车速度减为零停站[3];
(3)舒适性策略。影响旅客乘车舒适的因素很多,主要包括列车行进中制动牵引时的颠簸和过道岔时的晃动等,这些因素中列车加速度最为重要。
2 基于模糊预测控制的控制器设计及仿真
2.1 总体设计思路
预测控制和模糊控制的结合能很好的处理好外界干扰问题,同时也能使优秀操作人员的操纵策略在算法中得到完美的体现[4]。本文总体设计的思路是:采用离线优化与在线优化相结合的方式,计算出列车的准点、节能优化曲线,将这条曲线作为在线优化的目标曲线,舒适性和精确停车等指标作为约束条件,利用模糊预测算法对其进行优化。
图1 基于模糊预测的列车控制结构图
预测控制环节主要包括:预测模型的选取,模型自校正部分的设计和动态矩阵参数的选取。本文用速度误差 和加速度 作为模糊控制器的输入量,来控制列车速度的级位变化量 作为输出量。
2.2 仿真及结果分析
算法采用Matlab编程实现,同时,本文与传统的PID控制器与相比较。列车选用国内常用的A型车,6节编组,总长度约为136.8m,AW2载荷下总重量约为318t,平均速度为36km/h,它的运营最高速度为80km/h。本文选取西安地铁2号线的铁路北客站到麻家什字站线路数据进行仿真。
图2 模糊预测与PID控制下的列车加速度曲线
图3 模糊预测与PID控制下的列车加加速度曲线
由图2及图3可知,模糊预测控制下的加速度及加速度变化率都相对平稳,保持在1m/s2及0.1m/s3以内,而PID控制下它们分别保持在1.4m/s2及0.4m/s3以内,模糊预测控制下列车的舒适性较高。
通过对速度进行积分求差值,得到模糊预测控制下的停车误差为0.118m,而PID控制下的停车误差超过了1.19m,模糊预测控制下的列车停车精度较高。
3 ATO算法的嵌入式实现
本文的硬件平台采用的是一款EPCS-9000工业控制机,它采用TI公司双核处理器OMAP3530,其板载资源丰富,能在大多数场合应用。
3.1 分布式仿真平台简介
分布式列车运行综合仿真平台是一个包含区域控制器、牵引供电、ATS、总控台等子系统的分布式综合仿真系统,它通过HLA/RTI进行仿真节点数据交互及仿真推进,可以提供人工驾驶和自动驾驶两种模式。
WinCE嵌入式操作系统的架构和windows有很大的不同[5,6],HLA目前不支持WinCE,不能将嵌入式系统直接与分布式仿真平台相连。本文在PC机上编写了上位机软件,主要实现通过HLA与地面信号的各邦元之间完成数据交互,通过TCP/IP协议与嵌入式WinCE平台同步等功能。
3.2 嵌入式ATO车载系统的实现
算法的移植过程主要是将Matlab程序用C++在WinCE嵌入式平台上编写。文中基于与分布式列车运行综合仿真平台的数据交互关系,对程序的变量、数据结构等做出规划。
3.3 上位机的实现
上位机主要包含累的设计和界面,HLA对象类设计:ATO车载模块中,需要交互的数据很多,此时需要把节点之间的对象类变量打包为一个结构体,统一发送,提高系统仿真效率。交互类设计:在HLA架构中,交互类变量具有脉冲信号的特性,在传输网络中具有一定的时效性,过一定的时间后会自动消除。
3.4 仿真实例
将嵌入式ATO车载平台加入分布式列车运行综合仿真品平台,选取西安地铁2号线全线数据进行联合仿真。图4显示了列车在整个分布式仿真中列车信息,实现了对ATO车载平台以及列车运行环境的模拟。
图4 列车运行仿真曲线
4 结束语
本文研究了基于模糊预测方法的城轨列车ATO的控制算法,并利用HLA/pRTI,将嵌入式ATO车载平台接入列车运行综合仿真平台进行分布式联合仿真,实现了对ATO车载平台以及列车运行环境的模拟。本文设计的模糊预测控制器能较优地控制列车的运行过程,说明了该算法的正确性和有效性,但它与实际列车还有一定差距,其他部分还有待进一步研究。
参考文献:
[1]毛保华.列车运行计算与设计[M].北京:人民交通出版社,2009.
[2]Wong K K,H K.Coast control for mass transit railways with searching methods[J].IEE Proceedings-Electric Power Applications.2004(03):365376.
[3]Limin J,Xidi Z,Zhaodong X.Automatic Train Control-An Intelligent Approach[J].IEEE Proceedings of Tencon.1993.
[4]陈福祥,金晖.模糊预测控制机理研究[J].武汉工业大学学报,1997(01):48-52.
[5]何艳玲,范跃华.Windows应用程序向Windows CE平台移植的研究[J].国外电子测量技术,2007(10).
[6]孔敬之.基于MATLAB自动代码生成技术和测试机制的嵌入式系统开发[J].科技信息,2009(06):174.
其中一位叫伊戈尔•沃洛维奇的说:“时间旅行符合现论数学物理的原理,有一种时间机器名叫‘虫洞’,也就是一个通往另一时空的隧道。而当高能量的粒子相撞时,就有可能促使这种‘虫洞’出现。这就是我们说欧洲大型强子对撞机是时间机器的原因。”
按照物理学的解释,“虫洞”是连接不同时间和空间的隧道,通过它可以到另一个星系或另一个宇宙,也可以回到过去。在物理性质方面,“虫洞”的入口和黑洞的入口非常相似,不同的是,被黑洞吸走就回不来了,而穿越“虫洞”后还可以返回。
另一位持此观点的科学家伊丽•阿雷菲耶娃表示,要想造出时间机器,必须让时间和空间像一个圆环一样封闭,大型强子对撞机能做到这一点。“物理学中这种现象被称为‘像曲线一样封闭的时间’,它起码从理论上允许人们回到过去。”
据了解,欧洲核子研究中心大型强子对撞机对撞实验于今年3月30日取得成功。中国科学家参与到对撞机隧道里安放的4个探测器CMS(紧凑缪子线 圈)、ATLAS(超环面仪器)、LHCb(底夸克探测器)和ALICE(大型离子对撞机)当中,其中,中科院高能所牵头对CMS和ATLAS探测器作出 重要贡献。作为CMS实验中国组物理研究负责人,陈国明对上述俄罗斯科学家的理论并不赞同。
陈国明说,所谓“虫洞”是一种连接黑洞和白洞的假设,按照这种说法产生了黑洞就有可能产生“虫洞”,因为黑洞就是“虫洞”的入口。而欧洲大型强 子对撞机“产生黑洞”的说法已经在媒体上讨论过很多。按照超弦模型,一种能够把自然界四大相互作用力:引力相互作用,电磁相互作用,强相互作用和弱相互作 用统一在一起的理论,对撞机中两个质子对撞以后可以产生迷你黑洞,但这样的黑洞寿命非常短,在产生的瞬间就会蒸发成大量的强子,被探测器探测到。
【关键词】疾控中心;资金管理;策略
随着我国医疗卫生体系的深化改革,资金管理的任务越来越重要。只有确定完善的资金管理体系,并且提高资金运行效率,才能够降低疾控中心的运营成本,提高资金的使用效率,从而提升疾控中心的服务水平。资金管理需要专业的管理人员,健全的体系制度,完善的监督管理程序,才能够确保资金的安全高效运转,从而为疾控中心的健康有序发展创造有利的条件。
一、目前疾控中心资金管理现状
疾控中心是由政府举办的实施国家疾病预防控制与公共卫生技术管理和服务的公益事业单位,主要目的就是通过对疾病、残疾和伤害的预防,为人们创造一个健康的生存环境,是维护社会稳定的重要机构。为了确保疾控中心的正常运行,发挥出应有的职能,政府会有相应的财政拨款,而这部分资金应该得到合理的利用,做到专款专用,最大程度的发挥出专项资金的价值。现阶段,我国部分地方疾控中心在资金管理方面还不够完善,资金管理效率不高,主要体现在几个方面:第一,对于资金的使用没有制定合理的规划,预算制度没有得到执行,所以在资金运行过程中,会导致资金比较分散,没有确定的资金使用计划,资金的使用效率低下,无法发挥出资金真正的效率。第二,部分疾控中心缺乏专业的资金管理人员,从事资金管理的工作人员业务水平不高,从而导致资金的分配不合理,资金利用率不高。第三,确保完善的监督管理体系,对于资金的运行程序没有制定全面而合理的监督管理制度,导致资金在运行的过程中,由于缺乏有效的控制而面临一定的风险。在考核力度不高的情况下,进一步增加了资金的安全隐患。资金管理关系到疾控中心各项业务的运转效率,在管理水平不高的情况下,不仅会浪费国家财产,同时也会降低技术水平以及服务水平,进而影响到疾控中心的长久发展。
二、加强疾控中心资金管理的措施
1.健全管理体系,实行统一管理
为了提高疾控中心的资金管理水平,应该制定完善的资金管理体系,对于资金的运行管理进行全面而合理的规划,对于管理方式,资金的运行状态制定全面的规章制度,以确保资金的高效运行,为疾控中心的资金管理奠定坚实的基础。为提高资金管理水平,可以对所有收入进行统一管理,对资金的分配进行统一部署,提高集中性,保证疾控中心各个部门的资金都能够得到有效的供给,确保各项业务的正常运转,从而提高资金的利用率。
2.加强资金的预算管理
疾控中心应依据历史所提供的在可比范围内的资金运动情况和计划期的可变因素,对未来计划期做出预测,并使之达到指导和制约管理行为的目的。因此,财务部门对资金管理的重点应放在资金的预算管理上,编制预算必须遵循“收支统管,统筹兼顾,积极稳妥”的原则,认真落实年度收支预算的审查工作,充分考虑疾控中心的实际运营情况、资金状况,优先安排重点工作项目,及时调整不合理的支出,实现资金的合理配置和使用。
3.加强对资金的财务审核和监督
财务监督的主要目的是提高资金的安全与使用效益,疾控中心要把财务监督与管理有机结合起来,将监督贯穿到资金管理的全过程。疾控中心应根据自身实际情况,制定相应的规章制度、考核办法,明确各岗位的目标责任制,鼓励增收节支,降低消耗和成本投入,用最低的资金投入创造最大的经济效益和社会效益。财务监督应采取日常监督和专项监督相结合的方式,对基建项目、新购设备、维修工程等进行可行性论证,实行公开招投标,并对合同的签订、付款、验货等环节进行监督把关,以保证资金的合理使用,提高财务监督效能。
4.制定现金管理制度,加强固定资金的管理
为有效促进疾控中心的资金管理工作有效落实,必须制定严密的现金管理制度,确保现金收支及时入账,日清日结。会计主管人员要经常抽查库存现金并记录抽查情况,发现重大问题要及时向领导汇报,并采取相应措施解决。同时加强对固定资产的全过程的管理,包括购进、使用、维修、保养和报废,让资产存量符合实际价值,定期和不定期进行固定资产的清查或抽查,保证财产账实相符。
5.加强资金管理队伍建设
疾控中心的资金管理主要是由财务人员以及各相关人员共同完成,资金管理是一项严谨而专业的工作,所以应该加强财务人员的队伍建设,提高财务人员的综合素质。对于财务人员要有专业的衡量标准,不仅要具有专业的业务知识,同时还要具有高尚的职业道德素养,热爱本职工作,在工作的过程中,一定要认真细致,并且完成按照规范要求执行,提高资金管理规章制度的执行力。与资金管理的各相关人员也要注重素质考核,从专业知识以及道德品质方面加强培训,从而提高疾控中心资金的使用效率。
三、结束语
资金管理是疾控中心的核心,是疾控中心能够安全高效运行的基础保障,所以要提高疾控中心资金管理水平。为了加强疾控中心的资金管理,应该建立完善的资金管理体系,健全各项规章管理制度,并且得到彻底的贯彻执行。使用资金统一管理方式,加强资金预算管理,注重对资金的审核与监督,加强对固定资金的管理,同时建立高效的资金管理队伍,为疾控中心的健康高效运行创造有利的条件。
参考文献:
[1]唐伟.新形势下疾控中心专项资金管理探讨[J].河南预防医学杂志.2010-12-25.
如何帮助孩子学会自控,不仅关乎当下,更关乎孩子的未来发展。
当孩子情绪失控、脾气暴躁时,我们用什么样的办法可以帮助孩子疏导情绪、停止哭闹,而无需动用“武力威胁”呢?若孩子能够成长为一个拥有自控力的人,在学习中主动自发,在生活中拥有耐力和韧性,这将远远胜过一切来自家长的监督与催促,让你在往后的育儿路上省下大把力气。
在陪伴女儿果果成长的过程中,我遇到过无数次耐心和体力的双重挑战,尤其是到了2岁左右的时候,每当果果任性挥洒她那充满“魅力”的脾气个性时,我真是欲哭无泪地在心中呐喊:你是老天派来玩我的吧?但是,不管当时有多恼火,我还是会控制住自己,并对自己说:此刻,是孩子最需要帮助的时候,也是我为她种下“自控”种子的最佳时机,切不可失!
孩子着急的时候,帮助他们培养等待意识
果果1岁半左右的时候,开始发展自我意识,也许是感觉到自己是个倍受重视的家庭成员,所以脾气变得越来越大。有很多次她闹着要喝奶,就一刻也等不了地大哭大闹,直到奶瓶放在嘴边,才吸几下鼻子停止哭泣。首先,这种哭闹很无理,并不是因为饥饿。其次,她在哭的时候什么都听不进去,她的哭泣是一种语言,催促着大人快来满足自己的要求,也许还带着小小的不理解:我要喝奶,为什么这么慢?
基于对这两点的思考,我采取了“情境式讲理”的办法。当孩子着急哭闹的时候,我对她说:果果,姥姥已经在给你冲奶了,你知道奶是怎么冲的吗?要先放进去水,然后再放奶粉,一勺、二勺……八勺,哇哦,宝宝吃得这么多呀!此时,果果认真地听着我讲述,一件再普通不过的日常小事,对孩子来说仿佛听到了什么宇宙奥秘那样着迷。听着我数数,果果还加深了对数字的理解。最后,我对果果说,你看姥姥给我们冲奶好辛苦啊,我们是不是可以等一等呢?
有时,还可以发挥一下想象力,加一点互动,目的是帮助孩子理解世界。比如,在超市排队的时候,我会告诉她:排在前面的奶奶买了西红柿,回去要做好吃的;排在前面的哥哥买了铅笔,回家要画画;我们排在第三个,果果看我们买了什么?拿回去做什么用?
当家长帮助孩子去理解,为什么有时候事情的进展会比预想要慢,就会发现孩子其实非常通情达理,他们的那些小着急和小脾气,其实只是在表达着对世界认知的迫切需求。而我们,不要一味地只搬出概念,并恼火于孩子为什么就是不听话。
孩子非要不可的时候,转移注意力是个好办法
但是,当遇到孩子非要不可、无法沟通的紧急情况时,我们应该怎么办呢?是不是就该拿出大人的权威,训斥孩子以迅速控制事态呢?
孩子在公园非要往水池里跑怎么办?很多人说,当然是要严厉制止,如果不听就痛揍一顿,让孩子记住教训才能确保他的人身安全!在中国,棍棒教育是一种见效最快、无需费脑的管教方式,代代相传形成了一种固化的认知,那就是,教育孩子先让孩子害怕了再说。但是,再细细想想,我们的方式,让孩子怕的是水池吗?是危险吗?为什么每年都有儿童在水中溺亡?更加可怕的是,在几乎所有的悲剧里,孩子都是背着家长偷偷去做的,因为责罚之下,他们害怕的只有家长。
有次果果非要去摸插座,吓得我魂飞魄散,一把抓住她,却奈何不了这位“科学探索家”的实践欲望,于是我迅速大声地说:窗外的红绿灯怎么了?果果你看红绿灯的颜色还变吗?小家伙平时对红绿灯特别感兴趣,立马屁颠屁颠地看窗外去了,剩下我一人露出狡黠的微笑。迅速转移孩子注意力,可解燃眉之急,又不至于引绪战争。
当孩子的任性触及人身安全、公共空间、他人利益等情况下,如何紧急制止?其实只需家长帮助孩子从当前的关注点走出来,这对孩子来说并不容易,但是老天还是给了家长一把钥匙,那就是孩子的好奇心。这种时刻,家长可以引导孩子关注大千世界中其他的事物,迅速转移注意力,让孩子暂时忘却他们的“执念”。当然,后续的教育也很重要,我会通过一些安全类绘本给果果讲讲哪些事情不能做,下次再遇到这样的情况时提起讲绘本的环节,孩子会更加容易理解家长不让他们这么做的原因了。
确定不能给的情况下,让孩子哭一哭吧
曾看过一个特别有意思的视频,一个2岁左右的小男孩趴在地上号啕大哭,妈妈拿着摄像机每躲起来一次,小男孩就会停止哭泣,紧接着走到妈妈能看到的地方立马滚倒在地,接着号哭。孩子多么聪明,我们要学会分辨那些“哭给你看”,这样才不会被机灵的小家伙们牢牢掌控。
很多人问孩子哭了到底抱不抱?这个问题没有正确答案,而是需要每个家长自己去判断,哭闹背后孩子真正的需求是什么?当你心中有了答案,接下来该怎么做,无需别人去教。果果无理取闹的时候,我会采取三句话沟通方式,第一句:你想做什么?你哭着说我听不清楚。这句话表示你愿意给孩子帮助,而不是毫不顾及孩子的感受。第二句:你已经是大孩子了,哭闹是没用的。这句话让孩子清楚你的立场,表明不会妥协的态度,很多时候孩子听到这句就会减弱哭声了。第三句:妈妈先离开一会儿,你哭完了再跟我说。这句话说完就要离开房间,往往孩子会在很短的时间内停止哭泣,并且情绪恢复得很快,因为他们心里清楚,此次战略性攻势已宣告失败!假如你离开房间后孩子依旧哭个不停,还是要适当地观察和安抚,只有了解他们的内心需要,才能找到最适合自己家孩子的那款方法。
如果实在不忍心,跟孩子约定时间或规则
作为母亲,对孩子可怜的小眼神毫无抵抗力,但作为养育者又深深明白,自己的选择正在为这艘刚刚起航的“小船”指引方向。有的时候,实在不忍心看着孩子哭得伤心,我会妥协,但妥协并不代表放手不管,我一直认为,真正的教养就在生活之中。
果果第一次接触手机就迷上了,这里不仅可以看动画片,还有好玩的游戏,有时候果果还会鼓捣出自拍。我并不完全排斥孩子接触电子产品,因为里面有些内容很好,在家长的引导下可以让孩子适当接触。但是玩的时间如果太长,毫无疑问对眼睛是有损害的。
怎么办呢?我换了一个思路,既然你想看的意愿那么强烈,我可以答应你,但是我们必须约好,只能玩5分钟!果果一开始不理解5分钟是什么意思,我会在时间快到的时候跟果果打招呼:时间到了哦,该把手机还给妈妈了,我们说好了玩5分钟,果果能做到的话下次就还可以玩。前几次,果果其实是抗拒的,但即使哭闹我也会坚定地告诉她,约定好的事要说到做到。到现在,果果已经能够在妈妈提醒后,自觉、主动地把手机还给妈妈了。
延迟满足,千万别只延迟不满足
延迟满足是指家长选择合适的时机,锻炼孩子为了追求更大的目标,获得更大的享受,而克制自己的欲望,放弃眼前诱惑的能力。心理学中有个著名的“糖果实验”:给教室中的孩子们发放一颗糖果,并告诉他们,如果能够等待10分钟再吃就会再多得到一颗。通过对实验对象的长期跟踪,科学家们发现,等够10分钟的孩子比马上吃掉糖果的孩子成绩更加优秀。
延迟满足和自制力是相互关联的,但并不是说要故意不给孩子他们想要的东西。在培养这种能力之前,有两点对孩子心理的认识至关重要:第一,必须基于孩子对你的信任。一定要兑现自己的诺言,而不是说完“下回再去游乐城”“一会儿再给你买”之后就没有下文了,长此以往,你在孩子心里就会成为一个不守信的人,那么延迟满足就无从提起。第二,必须让孩子知道等待是为了什么,恰当的激励是推动孩子进步的动力。
这种能力慢慢会延展成为什么?用读书来举个例子,为什么有的孩子爱读书,有的孩子根本读不进去?难道真的像犹太人说的书中有蜜吗?当然不是。爱读书的孩子品尝过知识带给他们的快乐、荣誉、成就感,这种心灵上的满足能够帮助他们抵御住玩欲、懒惰、怠慢等等。爱读书的孩子懂得,时间的付出可以换来新知,帮助他们获得更高层次的幸福感;而不爱读书的孩子从未有过这样的体验,自然无法抗拒那些轻松而有趣的诱惑。
教养孩子之前,先管好自己
关键词 集团企业 投资内部控制 现状 措施
中图分类号:F271 文献标识码:A
一 集团企业投资内部控制的关键点、控制目标、控制措施
(一)提出投资方案。
企业根据自己的发展战略同时结合国家产业政策从实际出发提出一个可行的投资方案。这个投资方案应应切忌好高骛远。对这个方案进行科学的可行性的论证是保证控制目标实现的前提。具体的控制措施是首先集团对方案进行战略性评估,包括方案是否违背国家产业政策和自身的发展战略。第二评估该方案的投资规模,方向、时机是否恰当。这时不仅仅要考虑到集团自身的情况,还要充分考虑到国家甚至国际的经济环境。第三对投资方案进行技术、市场、财务可行性研究,深入分析项目在技术先进性与成熟性、市场的容量与前景,项目资金流量,风险与报酬等。
(二)投资方案的审批。
企业集团控制目标就是对几个投资方案进行选择最优的方案。首先集团应明确审批人对投资业务的授权批准方式、权限、程序和责任,不得越权。这是对投资内部控制的最基本的要求。其次投资审批应实行各部门集体决策审议或联签制度,因为一项投资往往涉及不同专业,每一个专业都会从不同角度来看待投资项目,所以只有经过不同专业部门的充分讨论,投资项目收益和各种风险才能充分体现。
(三)制定投资计划。
制定切实可行的项目投资计划,作为项目控制的依据。集团应根据企业目前资金流及生产经营预算,积极筹划投资项目所需资金。特别是根据项目启动投资进程,科学合理安排资金投入。在制定详尽的投资计划后根据授权审批制度报有关部门批准。
(四)实施投资方案。
这时集团控制目标是保证投资项目按计划合法、有序、有效的进行。具体控制措施是根据投资计划的进度,严格分明、按进度陆续投入资金,严格控制资金流量和时间。以投资计划为依据,按照职务分离制度和授权审批制度,各环节各责任人正确履行监督责任。对投资项目进行监督和控制。有专门的会计负责投资的记录核算发挥会计控制目的作用。最后还要做好跟踪分析工作。及时评价投资进展,将分析评价结果反馈给领导。
(五)建立投资应急机制及预案。
一旦内外投资环境变化或确认投资失误立刻进行资产处置。
资产处置的控制目标是符合企业利益。企业处置投资资产应用专业中介机构,选择科学的评估方法,客观评估资产价值。确定处置方案。企业处置投资必须经过董事会的授权或审批。
二、集团企业投资内部控制现状
目前我国企业投资还存在许多盲目性,决策不科学不民主。往往一窝蜂的上项目,没有真正做到科学合理的预测。导致投资项目效益不佳,资源浪费,更有甚者将企业拖入破产的边缘。之所以产生这样的结果,主要是决策单位没有真正建立起行之有效的内控制度。或者内控制度形同虚设,走形式化。
三、加强集团企业投资内部控制的方法
企业集团应不断加强内部控制制度的建立,内控制度的建立可以是企业在遵守国家法律法规,促进维护资产安全、提高信息报告质量、提高经营效率、促进实现发展战略方面起到重要作用。
1、企业决策层应该高度重视企业内部控制制度定。只有企业决策层真正懂得内控制度的作用含义才能真正重视起来。内控制度不是针对领导的一种制约而是实现企业战略实施的重要保证。
2、企业要制定符合本企业实际情况的内控制度。根据内控制度五大控制原则来制定本企业的内控体系。即全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益远则。只有具体问题具体分析,内控目标才能实现,内控制度才有可操作性。
3、企业的内控制度随着企业的发展而发展。任何一种内控制度都是为企业服务的。当企业的内外环境发生了变化以后,内控制度也应该相应变化。最终目的是保证企业正常经营发展。
4、内控制度是企业全员参与的。股东会、董事会、经理层乃至每一个员工都应该重视并参与企业的内控制度建设。
四、结语
企业内控是一项非常复杂的管理体系,也是企业管理的一门艺术。投资内控只是企业内控的一个方面。建立完整的、科学的、可行的内控体系是企业科学民主化管理的重要保证,同时更是市场经济的要求。
(作者单位:中国华电工程(集团)有限公司)
参考文献:
《太史公自序》可分为三部分:一为清晰地历叙了世系和家学之渊源,并概括了作者前半生之经历;二则以对话的形式,鲜明地表达了作者撰写《史记》的目的,及其著书的艰难过程;三是《史记》一百三十篇的各篇小序。一个人若要写出像《史记》这样的巨作,想必一定需要坚韧不拔的毅力与不辞劳苦的耐心,当然在这般毅力与耐力的背后一定有着不得不写的缘由,才能支持着作者坚挺着耐住无边寂寞与漫长岁月。
然而,太史公写《史记》的目的是复杂的,在其著书过程中的一个变故使他更为坚定、更为心无旁骛地完成了这本巨作。以李陵之祸为节点,把他著书的过程分为两个阶段。第一个阶段的写作缘由比较繁杂:其父任太史公时留滞周南而不得与从事,以至抑郁发愤且卒,《史记》乃为完成父亲临终之嘱托;“余先周室之太史也。自上世尝显功名于虞夏,典天官事。”父死,司马迁必为太史,《史记》乃宗族传统之延续;“自获麟以来四百有余岁,而诸侯相兼,史记放绝。”“余为太史而弗论载,废天下之史文。”《史记》乃太史职责之自律。第二阶段的目的相比之下较为单纯专注:往昔西伯拘h里,演周易;孔子龀虏蹋作春秋;屈原放逐,著离骚…他以古代圣贤身处逆境、发愤著书的事迹自勉,“此人皆意有所郁结,不得通其道也,故述往事,思来者。”
在自序的第二部分,由壶遂之问引出了太史公欲以《史记》上续孔子之《春秋》的想法,同时也为《春秋》之实质作阐述,它不仅只有讽刺之意,亦有夏商周之德,来纠正某些人对《春秋》的谬见。以《易》和《尚书》为例,表明并非遇到了类似于伏羲、尧舜的明君就无须著作,继而说明著《史记》的重要性。全序规模宏大,涉及范围广阔,除了政治时事外,还涉及医药(《扁鹊仓公列传》)、对外军事(《卫将军骠骑列传》、《南岳列传》、《东越列传》、《朝鲜列传》、《西南夷列传》)、文学(《司马相如列传》)、文教事业(《儒林外传》)、金融商业(《货殖列传》)、占卜(《龟策列传》、《日者列传》)等。此外,太史公著《礼》、《乐》、《律》、《历》、《天官》、《封禅》、《河渠》、《平准》八书,以专题的形式记载和论述古代社会的经济、政治、文化各个方面。
各序相互联系,引经据典。例如:《伍子胥列传》中“维建遇谗”可与《楚世家》相联;太史公论及墨家时就引用了《墨子》关于尚尧舜之道的言论。《世家》和《列传》,通过对历史人物的描绘、评价,来抒发作者心中的抑郁不平之气,同时也表明了作者的价值观。例如:在《吴世家》中,运用正反论证以表明作者对太伯让位、季札不慕权力的高风亮节的赞许,和对吴国统治集团内部争权夺势喋血残杀的嘲讽和反拨。在《游侠列传》中,作者记述了侠士朱家、剧孟和郭解的史实,充分地肯定了“布衣之侠”、“乡曲之侠”、“闾巷之侠”,赞扬了他们“不矜其能,不伐其德”救人于难,济人于贫,守信守诺的仁义精神。在《平津侯列传》中,王族大臣奢侈浪费争高强与公孙弘节衣缩食形成强烈对比,作者以此讽刺统治者的奢靡并提倡节俭的生活态度。
因自序是《史记》全书的纲领,故从自序来看,《史记》记载了大量与楚相关的史料,不论是春秋战国时期的楚国还是之后的“亡秦必楚”、楚汉相争都有很多相关的历史事件,这与以前我被灌输的观念不同。以前一直有个观念:历史上关于“楚”的史料很少,大多与其原不被中原认同并被视为南蛮有关。现在,也许我可以推翻这个错误的观念了,并免除它对我的干扰。
就个人而言,我对项羽这个人物很感兴趣,在读《太史公自序》的时候就惊喜地发现相关的篇目较多,这极大地提高了我日后读《史记》的兴趣。惊喜之余,我也对太史公记述历史的方法而感叹,他用人物传记的形式来叙述楚汉之争这一大时代大背景下的历史,以小见大。其中,单是困扰、削弱项羽的部分就至少有六篇:《张耳陈馀列传》《魏豹彭越列传》《黥布列传》《淮阴侯列传》《韩信卢绾列传》《田儋列传》。
本报讯(记者 裴诺)大型原创歌剧《孔子》正在由中国歌剧舞剧院和北京歌剧舞剧院联合进行排演,预计将于12月在北京首演。
用怎样的音乐语汇来塑造集教育家、政治家和思想家于一身的圣贤孔子能够得到人们的认可,这个问题几乎让中国音乐学院作曲系主任王宁费尽了心思。“孔子还是一个大音乐家,《史记・孔子世家》称:孔子师襄子学琴,不仅要习其曲谱,还做到了历其境而得其志。孔子三十岁就办学授徒,当时他所授课目称‘六艺’即:《诗》《书》《礼》《易》《乐》《春秋》。在当时,礼乐并提,可见乐的重要。对此《史记・孔子世家》载:‘孔子以诗书礼乐教’。孔子周游列国返鲁后说:‘吾自卫反鲁,然后乐正,《雅》《颂》各得其所’。《诗》三百五篇,孔子皆弦歌之,以求合于《韶》《武》《雅》《颂》,礼乐自此可得而述。这些记载,足可以说明,孔子不但是能一般地教授《乐》,并且精通乐理,深谙音律”。为此,王宁多次到山东曲阜、南京夫子庙等地寻找创作灵感。
据王宁透露:《孔子》中,剧中的孔子将呈男高音的音色,与另一主要人物老子的男低音形成鲜明对比,以此表达二人哲学思想的碰撞。此外,几近失传的韶乐和“吟颂”也将在剧中出现。为了能够最真实地还原先秦音乐的面貌,王宁还大量运用了编钟、编罄以表现先秦时期的古雅风格。此外,观众还将在这部歌剧中听到瑟、筑、排箫等已经失传或平日难得亮相的传统乐器。部分失传乐器的“复原”工作正在紧锣密鼓地进行。
集该剧编剧、导演和出品人于一身的周建平表示,以孔子为题材的舞台作品一向少见,这部歌剧选取了孔子杏坛讲学、问礼老子、周游列国、孔子归鲁等历史事件,着力打造孔子这位伟大教育家和思想家的一生轨迹,表现了中国文化的悠久历史和文化的内涵。据了解,周建平为创作剧本,曾两次专程赴山东曲阜采风,“这将是一部史诗歌剧,力图在舞台上还原一个真实的、如壮士般的孔子,而非历史传说及学术理论中的伪孔子。该剧主要分为杏坛讲学、夹谷会盟、周游列国、孔子归鲁、万世论语等。周建平还透露:“作为歌剧的投资人之一,我对《孔子》这个题材有很深感情。这次我们把它做成一部史诗歌剧,参演演员将达到400人。我们希望这部歌剧在北京首演后,能在全国进行巡回演出,之后在北京做驻场演出”。
关键词:《史记》文学批评金圣叹评点
一、关于《史记》文学批评的发展
《史记》的文学价值的发现比其史学价值发现得晚。学界普遍认为《史记》的文学价值的真正研究是在明代开始的。明代关于《史记》的研究出现高峰,有大量的史评与史抄,还有各类辑评,最具有代表性的是凌雅隆的《史记评林》。王世贞曾为其作序,将《史记》评价为“良史至文”,并且认为《史记》的文学价值与史学价值一样重要,要两方兼顾。而之后的著名文学家金圣叹更是独辟蹊径,为《史记》的文学研究开辟了新视角、新方向,其将《史记》列为“六才子书”之一,与《水浒传》《西厢记》《庄子》《离骚》《杜诗》并列。而《史记》研究与评点在明代之前也从专门的史书研究向文学作品研究过渡。两汉之际,《史记》研究与评点还更多地站在历史叙事的角度,关注的主要还是史笔,不是文笔。但是也有个别文学家或文学批评家认识到了《史记》的文学价值。比如班固在其《汉书公孙弘等传赞》中曾云:“汉之得人,于兹为盛,儒雅则公孙弘、董仲舒、倪款;……文章则司马迁、相如;滑稽则东方朔,枚皋;……;其余,不可胜计!”①此处班固将司马迁与司马相如归于一类,重点突出了《史记》的文学性,在当时是不多见的。唐朝时期,《史记》的史学地位确立,《汉书艺文志》以《史记》为正史之首。而《史记》的文学地位也正在提升。韩愈等文学家们倡导的古文运动提出效仿先秦两汉的散文,其中就提到《史记》的文学价值。古文运动将《史记》作为学习的模范,但是这种模仿与学习功利性还是很强。同时唐朝人也同样注重学习《史记》的文风,唐朝恢弘大气,注重修史,同时也喜爱《史记》壮阔的风格。柳宗元称赞《史记》文章“峻洁”,韩愈评其“雄深雅健”。宋代开《史记》文学评论风气,从文学角度点评《史记》,研究其表现手法、文学形象。欧阳修是师法《史记》最经典的人物,苏轼曾经评价其“记事似司马迁”。而苏洵发现了《史记》经典的“互见法”,即在本传中展示人物的主要性格,在其他人的传记中展现此人物的其他性格。北宋文人马存长于史论政论,写就《赠盖邦式序》中重点探讨了司马迁游历经历对于《史记》文风的影响,其中的“非直为景物役也,将以尽天下大观以助吾气,然后吐而为书”的观点影响了后代的《史记》研究。元代是久负盛名的戏曲时代,《史记》中的故事与传记被改编成戏剧,在当时有助于史记中的文学历史知识的传播。元代是少数民族执政的时期,汉人知识分子的地位低下,做《史记》研究的不是很多,没有著名的专著出现。明清时期“《史记》热”形成。如上文所说的明代的史抄与史评风靡一时。原因之一就有明代前后七子派与后来的唐宋派提倡的不同程度的“文必秦汉,诗必盛唐”的复古运动。对于《史记》文学研究最引人注目的就是明末清初的大文学家金圣叹,其研究《史记》的方法前无古人后无来者。金圣叹将《史记》这样一本大众眼中的史书,当作一本小说来阅读,来点评,将其观点收录在《金圣叹评点才子古文》中,在《史记》评论界有不小的影响。
[关键词]上市公司 内部控制 报告 改进
我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委于2008年6月28日正式颁布了《企业内部控制基本规范》(以下简称新规范),标志着我国内部控制制度建设取得了突破性进展,内部控制自我评价报告制度在我国资本市场的正式开始。新规范要求2009年7月1日起在上市公司范围内首先施行。执行该规范的上市公司,应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,并可聘请具有相应资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
新规范的颁布与正式实施,要求上市公司披露年度自我评价报告,不仅有利于我国资本市场的发展;有利于上市公司改善经营管理,建立健全有效的内部控制制度;有利于为上市公司的投资者、债权人、监管机构及其他利益相关者提供公司的更为全面而可靠的信息,保护利益相关者的权益,同时还可以保证国家法规得以贯彻实施。总之,上市公司内部控制自我评价报告关系到整个社会的经济秩序和国家、企业、公众的利益。
一、上市公司内部控制自我评价报告的重要性
上市公司对内部控制制度进行自我评价,并对外披露内部控制自我评价报告,有助于优化公司内部控制并保证财务报告的质量,其重要性至少包括:
1. 内部控制自我评价报告是公司吸引投资者的重要因素。
根据美国史丹佛大学及密歇根大学教授所做的实证研究,愿意主动提供信息的公司,可以吸引更多的投资者成为公司的股东。随着资本市场的逐渐成熟,投资者已开始重视公司治理和投资者权益的保护。鉴于目前我国上市公司会计信息失真问题比较严重,以致投资者对上市公司披露的年度财务报表缺乏信心,因而他们只能根据年度自我评价报告等附加信息去了解公司的内部控制的设计、执行及整改的情况,通过年度自我评价报告来测评财务报告质量,作出投资决策。所以,主动披露年度自我评价报告的公司可以吸引更多的投资者。
2. 内部控制自我评价报告是公司改进内控系统的重要推动力量。
建立和维护内部控制,定期对公司的内部控制设计、执行的情况进行自我评价,并将评价结果用年度自我评价报告对外披露,不仅是每个公司的义务和责任,而且也是增强外部信息使用者对财务报告质量的信心的有效方法。内部控制自我评价报告就像公司内控系统的一面镜子,反映出来的是公司内控系统的全貌。管理者出于减轻自身责任以及公司长远利益的考虑,不得不真正关注内部控制的建立和执行情况,不断对控制活动的各环节进行检查、反馈与整改,以健全与完善公司的内部控制,以使经鉴证的年度自我评价报告里没有关于公司内部控制系统薄弱环节以及内控缺陷的描述,使公众对公司资产安全放心。
3. 内部控制自我评价报告有助于形成良好的企业文化。
内部控制自我评价报告是一个由公司内部审计人员、经理和相关员工共同实施的对公司内控系统的各个环节进行评价的结果。在评价过程中,内部审计人员和被评价单位的经理与相关员工一起进行讨论,通过与会人员开诚布公、积极地发言,主动地开展批评与自我批评,不仅彼此之间建立相互信任的关系,还可以形成民主而有效的企业文化,使企业朝民主化管理方向发展,营造出浓厚的民主氛围,从而形成巨大的向心力和凝聚力。同时,还可以提高全体人员的内部控制意识和法治意识,使他们自觉遵纪守法地工作。
二、上市公司内部控制自我评价报告现状
1. 研究目标
新规范已经颁布一年多了,现在上市公司执行内部控制自我评价并披露年度自我评价报告的情况如何?都存在哪些问题?为研究这些情况,随机选取90家上市公司为样本,通过研究样本公司披露的年度自我评价报告的情况,以期对我国上市公司2008年度内部控制自我评价报告的情况窥豹一斑。
2. 样本选取
本文分析的样本是90家上市公司(其中沪市44家,深市46家)。样本信息主要来源于巨潮资讯网、上海证券交易所和深圳证券交易所所在的官方网站披露的内部控制自我评价报告的相关信息。为了使研究更加全面,还考查了上市公司在上述3个网站公开披露的其他资料,采用归纳、比较、统计等各种分析方法对相关信息进行分析和加工。本文按上证所和深证所的行业分类随机选取各行业上市公司额的5%作为该行业的样本,四舍五入后不足1家的,为样本的全面代表性,取1家作为该行业的样本。虽然样本数量不多,但涵盖了全部行业,故此次分析大致可反映上市公司2008年度内部控制自我评价报告的现状。
3. 上市公司内部控制自我评价报告现状
虽然新规范是2009年7月1日才正式施行,但在已披露年度自我评价报告的64家样本公司中,55.6%的沪市上市公司和6.5%的深市上市公司已开始按照新规范的要求编制年度自我评价报告,其中深市的天威视讯披露的篇幅较长,详细披露了公司的基本情况、内部控制基本目标、基本原则、五方面要素、实施情况、整改情况、改进和完善措施、自我评价结论等等,还披露了监事会、独立董事对报告决议和证券公司对报告的保荐意见。沪深两市上市公司2008年度自我评价报告现状如下:
(1) 缺乏自愿披露内部控制自我评价报告的动力。作为内部控制自我评价报告统一法规基石的新规范虽然早在08年已经颁布并且该规范强制上市公司披露内部控制自我评价报告,但该规范却是在去年7月才施行的,而此前上证所制定的《上市公司内部控制指引》,没有强制要求对外披露内部控制自我评价报告,在调查对象中有高达59.1%的沪市上市公司(非上证所在09年年初文件要求必须披露内控报告的三类上市公司)没有对外披露年度自我评价报告。
(2) 出具内部控制自我评价报告的责任主体的认识不足。从调查统计的结果来看,对于出具内部控制自我评价报告的责任主体这个问题我国上市公司的认识非常欠缺,存在“董事会”、“董事会审计委员会”、“xx公司”甚至没署明责任主体等等多种形式。此外, 98.9%的上市公司所披露的年度自我评价报告没有负责人签字。上市公司对出具年度自我评价报告的责任主体认识不清,年度自我评价报告一旦出事,搞不清楚谁该由负责,会降低公众对公司年度自我评价报告的可信赖程度,影响投资者对公司的信心。
(3) 内部控制自我评价报告的格式极其混乱。由于现存内部控制自我评价报告的相关法规并没有对报告规定统一格式,这就使得上市公司出具的自我评价报告的格式比较随意,可谓五花八门,如报告名称一项有“xx公司内部控制自我评价报告”、“xx公司董事会关于公司2008年度内部控制自我评价报告”、“xx公司董事会审计委员会关于xx公司2008年内部控制自我评价报告”等等形式;报告内容一项,由于对年度自我评价报告须披露的内容缺乏详细的规定,而且对披露形式缺乏统一要求,使上市公司在报告里披露的内容和格式上存在较大的可选择性,每家上市公司都按照自己对相关法规的理解和对公司有利方面去编制报告。
(4) 公司对内部控制自我评价报告不够重视。只要表现在两个方面:1、监事会和独立董事对年度自我评价报告的核实评价不够重视,形同虚设。调查对象中,沪市上市公司仅有13.6%是以监事会决议或者包含在年度报告里的形式对年度自我评价报告进行评价,4.5%的上市公司监事会是以单独报告形式进行评价,沪市仅1家上市公司独立董事对年度自我评价报告进了评价,而且是以包含在年度报告里的形式;而37%深市上市公司独立董事没有对公司内控报告进行评价。2、公司在其内制报告披露方面执行乏力。以沪市上市公司为例,虽然97.7%上市公司在内部控制设计方面都设置有董事会专业委员会负责公司的内部控制自我评价,却有高达59.1%的上市公司没有披露年度自我评价报告。
(5) 对内控报告进行审核鉴证的意识不强而且形式多样。由于现存内部控制自我评价报告的相关法规只是鼓励上市公司聘请审计机构对内部控制自我评价报告进行进行核实评价,因此,对内控报告进行审核鉴证并披露是属于自愿性的。研究发现,在样本公司中,仅有23.3%上市公司聘请了审计机构对公司的内控报告进行了审核评价并对外披露。其中,45.5%是以鉴证报告的形式,22.7%是采用会计师事务所评价意见,31.8%是属于由证券公司出具内控报告核查意见,由此可见我国上市公司对内控报告进行审核鉴证并披露的意识不强而且还没有统一的审核评价报告格式。
三、改进上市公司内部控制自我评价报告的措施
1. 加强引导,使公司管理当局认识到内部控制自我评价报告的重要性
政府一方面应该加大对内控自我评价报告相关法律法规的宣传力度,加强对上市公司负责内控自我评价的人员的教育培训,使他们在组织进行内控自我评价和出具报告方面更为专业,同时也可以使管理当局充分认识到年度自我评价报告的重要性。另一方面应该借鉴欧美国家在内控自我评价方面的经验,引进内部控制自我评价专业考试,参照CPA考试模式,有计划分步骤地发展我国本土的内控自我评价专业考试,对负责公司内控自我评价的人员实行持证上岗,并要形成制度,对持证人员加强后续教育。此外,注册会计师协会还应该增加CPA考试科目《公司战略与风险管理》中内控报告方面的学习考核内容以及CPA在后续教育中内控报告审核鉴证方面培训内容,以提高我国CPA在内控报告审核鉴证方面的专业胜任能力。
为什么全部样本公司都设置了审计委员等专门的内控监管机构,还有高达59.1%的样本公司没有披露内部控制自我评价报告,而且还有不少上市公司出现会计差错呢?关键在于上市公司对内部控制自我评价及出具报告机制的建设不够重视,审计委员会等公司内控监管机构缺乏独立性,对公司内控制度的监管乏力。因此,上市公司应该加强对审计委员会等内控监管机构的建设,通过人员的严格遴选和制定公司章程两个方面保证审计委员会的独立性,充分发挥其对公司日常运作活动的监督作用。
2. 明确内部控制自我评价报告各相关方的法律责任,加大处罚力度
明确各方的法律责任,实行问责机制,制定对各种违法违规编制和披露内部控制自我评价报告行为进行处罚的法律法规,有区别地对失职或违规的不同情况分别追究行政责任、民事责任、甚至刑事责任,这对于保证内部控制自我评价报告的质量及完善其制度建设至关重要。由于公司日常的经营管理主要由董事会负责,参照美国《SOX法案》中要求在美上市的公司CEO和CFO必须对公司披露的信息真实性负法律责任的规定,应该规定内部控制自我评价报告的出具由董事长、总经理、财务经理签字或盖章,并有保证报告内容真实文字记载,可以促使董事长和经理对内部控制自我评价报告的披露更加谨慎,使其负起保证报告质量的责任;目前无论是证监会的《指导意见》还是《上市公司治理准则》,都没有关于监事会和独立董事法律责任的具体规定,不明确监事会和独立董事的法律责任,难使他们尽心地履行对年度自我评价报告进行核实评价的职责,故应在法律法规中进一步明确监事会和独立董事的法律责任。监事会和独立董事对年度自我评价报告的核实评价应该以独立报告的形式而且要参加核实评价的全体监事和独立董事签字或盖章后才可以对外进行披露。对失职的监督,要坚决追究其法律责任,可以促使监事会和独立董事认真履行其监督的职责,对年度自我评价报告不再是公式化地发表意见或不作核实评价。
3. 制定详细规定,规范内部控制自我评价报告的出具和鉴证
五部委在内部控制自我评价报告方面监管政出多门,管理混乱,存在监管盲区,这是年度自我评价报告之所不被上市公司重视的原因之一。借鉴美国由科索委员会制定内控标准并取得一定成效的经验,建议授权由2006年已经成立的企业内部控制标准委员会对内部控制自我评价报告披露的具体内容和格式做出详细规定,以规范上市公司的披露行为,加强制度的可操作性。首先要明确公司出具内控报告的责任主体。根据新规范,公司出具内控报告的责任主体应明确规定为董事会。其次,应该细化规定内控自我评价报告中应该披露的具体内容。没有明确规定,就会造成某些公司在出具年度自我评价报告时避重就轻,只是简单地描述一下,非常理论化,总体自我评价都是良好的,这也是造成我国上市公司违规和经营失败事件屡有发生的原因之一。最后,应该规范内部控制自我评价报告的鉴证。聘请独立第三方对上市公司内控报告进行审核评价是保证上市公司内控报告制度有效执行的重要条件之一,而且出具鉴证报告可以提高公众对年度自我评价报告的信心,应强制要求上市公司对年度自我评估报告进行鉴证报告。此外,由于会计师事务所作为独立第三方不仅可以对上市公司年度自我评价报告起着中介监督的作用,可以用自己的专业水平去保证经鉴证的年度自我评价报告的质量,还与新规范要求相符合,所以应该规定上市公司的年度自我评价报告的鉴定报告统一由会计师事务所出具。
参考文献:
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