内部审计信息化论文精选(九篇)

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第1篇：内部审计信息化论文范文

企业审计信息化改变了传统的审计模式，通过通信、计算机、互联网等现代化技术来实现企业审计，在新的审计模式上，企业需要有效控制信息化系统，保持技术与审计既融合又开放的审计机制，力求在有效合理配置企业资源的前提下提升审计作用，推动社会发展。

二、企业会计信息化发展趋势

1.智能专业的会计信息分析方式会计信息化的重要推广方式之一就是研究与开发专业智能化的专业财务软件，从事于一般财务工作的会计人员无法完成这项任务。所以具备专业的财务知识，又懂得计算机、统计等方面知识的人员会是会计信息化过程中所需要的实用复合型人才。随着会计信息化的不断发展，新的财务管理模式将会产生，比如智能操作会计电算化。

2.新的会计理论不断发展完善随着信息化建设的不断发展，在财务方面人们也摒弃了旧式的财务会计理念和传统的会计电算化方式。随着信息技术的发展和被广泛应用的信息系统，会计信息化也会遇到前所未有的挑战。现行会计方法和理念会在一定程度上阻碍会计信息化的建设，所以我们要突破传统的会计理念和方法，在财务处理、工作组织、信息处理和系统设计程序等方面完善会计信息化的运用。

3.推广会计信息化应用随着经济的快速发展，人们所能掌握的信息量也越来越大。从表面看，会计信息化只是一种处理信息的手段，但实质上，它是一种先进而强大的生产力。信息技术的发展将会推动会计信息化的广泛应用，同时也会推进会计信息化呈现出网络化的特点。

三、企业内部审计信息化建设的问题

企业内部审计信息化是指在进行财务工作的过程中，被审计对象采用先进的电子网络技术的方法，已达到审计目的。如果审计过程中缺乏足够的支持证据，就难以评估企业审计信息化的有效性，相应的企业内部审计啊信息化建设工作就难以维持。现阶段，企业内部审计信息化建设主要面临的问题如下所示：

1.传统落后的审计理念很多企业采用传统的审计工作模式时间很长，由于财务人员年龄和工作环境等得限制，他们的审计理念仍旧停留在传统审计的工作模式和工作理念上，他们无法真正理解会计信息化的实施意义，无法观察到其对今后工作效率提高的积极作用，导致财务管理的信息化改革面临困难。

2.审计人员缺乏计算机知识现阶段企业的审计人员更注重于财务知识、相关政策法律法规知识，而相对缺乏计算机技能知识，对信息系统的深层知识更是微乎其微。随着会计信息化的建设，企业开始实施信息系统，实行独立的审查制度，这要求企业定期维护更新信息系统，保持其稳定性和准确性。

3.审计软件研发落后审计软件的开发要和企业审计工作的需求相协调，现阶段审计软件在开发过程中更侧重于收集会计数据，局限于信息系统管理评价、基础设施安全性等方面的研究上。而对企业内部审计的基础工作，比如查询修改账务信息、检查账表通用、等方面的模块设计工作研发力度不够。

四、企业内部审计信息化建议

企业内部审计信息化的建设离不开国家的支持，国家审计部门应该推动相关制度、规范基础设施等方面的建设，营造出健康的外部审计环境。企业内部审计在利用有利条件的同时，还要创造健康的内部环境，使内部审计信息化的道路更快发展。

1.摒弃传统审计理念，加强对审计信息化的认识企业要通过一定的财力、物力和人力的支出，采取有效的措施改变内部的传统审计理念，提高他们对审计工作的重视程度，加深他们对审计信息化建设的认同感，提倡企业内部把信息技术的知识和审计的方法技术合理地结合运用到企业日常审计实践当中去。

2.规范计算机审计准则传统的审计准则在信息化建设的过程中已经部分脱节，根据审计行政法规制定相应的计算机审计准则以引导信息化环境下审计工作的方向。内容主要包括系统语言模块标准、评价计算机控制系统、相关工作人员的资格权利、审计技术和审计证据等方面。

3.提高通用软件开发速度通用软件的开发对于今后的审计工作具有重要的意义。国家审计部门应该组织兼备计算机和审计知识的人员研发通用软件，保证软件的实用性和通用性，符合企业的内部审计需求，对企业的审计工作效率起到积极作用。同时，鼓励相关的软件公司开发审计软件，使审计软件更快发展。

4.培训审计人员的计算机知识要积极培训审计人员的计算机知识，加强培养开发、维护、管理等方面的审计人才。另外，要关注培训的后续工作，鼓励相关人员将计算机知识和审计知识结合起来运用到日常的审计工作当中去。

五、结语

第2篇：内部审计信息化论文范文

企业审计信息化改变了传统的审计模式，通过通信、计算机、互联网等现代化技术来实现企业审计，在新的审计模式上，企业需要有效控制信息化系统，保持技术与审计既融合又开放的审计机制，力求在有效合理配置企业资源的前提下提升审计作用，推动社会发展。

二、企业会计信息化发展趋势

1.智能专业的会计信息分析方式

会计信息化的重要推广方式之一就是研究与开发专业智能化的专业财务软件，从事于一般财务工作的会计人员无法完成这项任务。所以具备专业的财务知识，又懂得计算机、统计等方面知识的人员会是会计信息化过程中所需要的实用复合型人才。随着会计信息化的不断发展，新的财务管理模式将会产生，比如智能操作会计电算化。

2.新的会计理论不断发展完善

随着信息化建设的不断发展，在财务方面人们也摒弃了旧式的财务会计理念和传统的会计电算化方式。随着信息技术的发展和被广泛应用的信息系统，会计信息化也会遇到前所未有的挑战。现行会计方法和理念会在一定程度上阻碍会计信息化的建设，所以我们要突破传统的会计理念和方法，在财务处理、工作组织、信息处理和系统设计程序等方面完善会计信息化的运用。

3.推广会计信息化应用

随着经济的快速发展，人们所能掌握的信息量也越来越大。从表面看，会计信息化只是一种处理信息的手段，但实质上，它是一种先进而强大的生产力。信息技术的发展将会推动会计信息化的广泛应用，同时也会推进会计信息化呈现出网络化的特点。

三、企业内部审计信息化建设的问题

企业内部审计信息化是指在进行财务工作的过程中，被审计对象采用先进的电子网络技术的方法，已达到审计目的。如果审计过程中缺乏足够的支持证据，就难以评估企业审计信息化的有效性，相应的企业内部审计啊信息化建设工作就难以维持。现阶段，企业内部审计信息化建设主要面临的问题如下所示：

1.传统落后的审计理念

很多企业采用传统的审计工作模式时间很长，由于财务人员年龄和工作环境等得限制，他们的审计理念仍旧停留在传统审计的工作模式和工作理念上，他们无法真正理解会计信息化的实施意义，无法观察到其对今后工作效率提高的积极作用，导致财务管理的信息化改革面临困难。

2.审计人员缺乏计算机知识

现阶段企业的审计人员更注重于财务知识、相关政策法律法规知识，而相对缺乏计算机技能知识，对信息系统的深层知识更是微乎其微。随着会计信息化的建设，企业开始实施信息系统，实行独立的审查制度，这要求企业定期维护更新信息系统，保持其稳定性和准确性。3.审计软件研发落后审计软件的开发要和企业审计工作的需求相协调，现阶段审计软件在开发过程中更侧重于收集会计数据，局限于信息系统管理评价、基础设施安全性等方面的研究上。而对企业内部审计的基础工作，比如查询修改账务信息、检查账表通用、等方面的模块设计工作研发力度不够。

四、企业内部审计信息化建议

企业内部审计信息化的建设离不开国家的支持，国家审计部门应该推动相关制度、规范基础设施等方面的建设，营造出健康的外部审计环境。企业内部审计在利用有利条件的同时，还要创造健康的内部环境，使内部审计信息化的道路更快发展。

1.摒弃传统审计理念，加强对审计信息化的认识

企业要通过一定的财力、物力和人力的支出，采取有效的措施改变内部的传统审计理念，提高他们对审计工作的重视程度，加深他们对审计信息化建设的认同感，提倡企业内部把信息技术的知识和审计的方法技术合理地结合运用到企业日常审计实践当中去。

2.规范计算机审计准则

传统的审计准则在信息化建设的过程中已经部分脱节，根据审计行政法规制定相应的计算机审计准则以引导信息化环境下审计工作的方向。内容主要包括系统语言模块标准、评价计算机控制系统、相关工作人员的资格权利、审计技术和审计证据等方面。

3.提高通用软件开发速度

通用软件的开发对于今后的审计工作具有重要的意义。国家审计部门应该组织兼备计算机和审计知识的人员研发通用软件，保证软件的实用性和通用性，符合企业的内部审计需求，对企业的审计工作效率起到积极作用。同时，鼓励相关的软件公司开发审计软件，使审计软件更快发展。

4.培训审计人员的计算机知识

要积极培训审计人员的计算机知识，加强培养开发、维护、管理等方面的审计人才。另外，要关注培训的后续工作，鼓励相关人员将计算机知识和审计知识结合起来运用到日常的审计工作当中去。

五、结语

第3篇：内部审计信息化论文范文

【关键词】审计 信息化 问题 对策

一、以风险为导向的信息化内部审计原理

（一）以风险为导向的内部审计概念及优势

内部审计从产生到现在经历了由简单到复杂的发展变化，风险导向审计区别于以往审计模式之处在于整个审计过程中始终贯穿着风险管理的思想，充分考虑企业经营风险的现代风险导向审计模式。审计人员通过对被审计单位进行风险分析、评价，从而确定剩余审计风险，并通过一定的审计程序，将剩余审计风险降低到可接受水平。

（二）信息化内部审计概念及优势

内部审计信息系统是运用一些包括计算机技术、网络通信技术以及办公自动化技术等在内的信息技术手段，使企业通过利用信息化技术手段实现审计文档的规范化、审计程序的流程化以及审计分析的智能化，进而提高审计工作的质量和效率。信息化的内部审计比较传统的审计方法扩大了审计空间和审计人员的视野，优化了审计资源的整合，规范了审计流程和标准。

二、以风险为导向的信息化内部审计在农行中的应用

（一）农行内部审计体制改革后的现状

农行建立了以风险为导向、独立、垂直的内部审计管理体系，本着“以风险为导向，以增值为目的”的宗旨，在全行业务经营和管理基本实现信息化和网络化的基础上，建立和完善了非现场审计，设计并开发了计算机审计监控分析系统和计算机审计在线作业系统，使审计人员可以利用系统提取疑点数据，也可以使用系统进行项目的录入和记录，充分展示了以风险为导向的信息化内部审计系统的优势。

（二）农行内部审计体制存在的不足

1.基础数据质量不高：由于农行基础数据信息化建设起步较晚以及员工素质参差不齐，造成基础数据录入不全，加之基础数据移植时接口模块漏洞，造成内部审计数据库和业务经营的数据库存在不一致现象，直接影响内部审计工作的准确性、真实性和有效性。

2.审计系统设计不够完善：农行现有的内部审计系统不够智能化和先进性，导致疑点数据的提取准确率不高，在审计项目的选取上，无法通过专门的系统来准确定位审计域和风险；在审计数据分析上，无法通过实时联网监控系统批量自动执行监控过程，自动记录监分析结果，同步进行数据分析。

三、以风险为导向的信息化内部审计系统设计

在如今日益复杂的金融环境中，我国内部审计面对的风险越来越大，对内部审计体制和系统的要求也越来越高，本文从风险角度出发，参考农行内部审计架构，设计并完善基于风险管理的智能审计系统。该系统由数据挖掘系统、专家审计系统和决策支持系统三大主系统组成，在持续审计的模式下，达到信息的共享和优化。

（一）应用模式——持续在线审计

持续在线审计可以使审计师在事件发生的同时或很短的时间内，利用一系列审计人员的报告为发生的事件提供书面风险评价。

整个过程分为“获取信息实时分析报告结论”三个阶段，首先把被审计单位各部门的数据输入到数据库中，将干净的数据进行标准化处理，并输出到各个独立的数据仓库。数据信息经过数据挖掘技术的挖掘，按需求流向不同的服务器。

其次对进入审计单位的数据，一是常规数据，指的是被审计单位一般的业务经营数据。二是非常规数据，指的是由审计人员定义的或者由被审计单位根据特殊要求分出的数据。这些数据通过运用审计软件库中的技术方法，进入专家审计系统或决策支持系统，按需分析检测，根据审计情况得出审计结论并进行。

（二）数据挖掘系统

数据挖掘（简称DM），也称为数据库中知识发现、提取、数据采掘等，DM主要用于发现那些蕴涵于大量的、未经深加工的数据中的，必须通过某种方法才能得到的有意义、有潜在价值、新颖的信息与规律等知识。这些知识称为模式或模型。

在提出挖掘方案后，审计数据挖掘的过程一般可以分为三个阶段，六个步骤，详见表1：

表1 数据挖掘步骤

（三）专家审计系统

专家审计系统（简称，EAS）是利用人工智能的原理，借助计算机模拟审计领域中的专家在审计工作中的思维与推理过程，对业务经营各系统的数据进行计算、分析与推理，作出相应的判断，提出审计建议及线索，得出审计结论。

首先，系统会自动地根据审计人员事先设定的条件和系统数据库中所存储的相关知识，分若干步骤进行推理判断；其次，对被审计单位的相关资料进行审查，并自动查找存在的各类错误、舞弊，异常数据和变动情况；最后，以列表或审计意见初稿的形式向审计人员列示。通过运用专家审计系统知识库中的各种规章制度及审计专家的经验，利用审计的分析、推理、复核等方法可以审查数据的真实性、合法性，为进一步审计提供线索和证据。

（四）决策支持系统

第4篇：内部审计信息化论文范文

基于内部审计视角对高校教育经费支出的绩效审计进行探讨，首先介绍了高校教育经费支出绩效审计的理论基础和现实意义；然后详细说明了绩效审计的三个层次：经济性审计、效率性审计、效果性审计，并初步构建了高校教育经费支出绩效审计的指标体系；最后提出了加强高校内部审计部门建设的几点建议，以推进高校教育经费支出绩效审计工作的开展。

【关键词】

高校教育经费支出；绩效审计；经济性；效率性；效果性；内部审计

一、高校教育经费支出绩效审计的研究背景

高校教育经费支出绩效审计是指对高校教育经费支出的经济性、效率性和效果性进行综合分析与评价，以促进学校管理者优化配置资源、提高绩效，从而建设资源节约型高校。我国的财政管理改革已进入以支出管理改革为重点的阶段，高校教育经费支出作为公共财政支出的一个重要部分，一直是社会各界关注的重点和热点。因此，对高校教育经费支出开展绩效审计，对高校教育经费支出的经济性、效率性、效果性进行监督和审计，无论是对高等教育事业经费支出的管理改革还是审计事业的发展，都是一条不可或缺的必由之路。高校教育经费绩效审计的审计主体可分为内部审计部门和政府审计部门，目前我国学术界对高校绩效审计的研究多数是以政府审计部门为出发点，探讨政府对高校的绩效审计，但是仍未形成完善的制度规范和统一的指标体系，高校的政府绩效审计处于初步建设时期，开展还需一段时间。

2015年3月24日，《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》（教财〔2015〕2号）（以下简称《意见》）正式颁布实施，《意见》明确提出“内部审计是规范权力运行的重要手段，是强化过程监管的重要方式，是提高资源绩效的重要保障。”高校内部审计作为政府审计的延伸，在高校绩效审计中具有主动性，是推进高校绩效审计的动力与保障。因此本文选取内部审计部门作为审计主体，以内部审计部门为研究视角对高校教育经费支出的绩效审计进行研究。

二、高校教育经费支出绩效审计的必要性

（一）理论基础1.公共产品理论高等教育是非义务教育，既不是消费上具有完全竞争性和排他性的私人产品，也不是在消费上完全不具有竞争性和排他性的公共产品，它兼有私人产品和公共产品的成分，属于准公共产品。高等教育的准公共产品性质，决定了高等教育经费投入由政府、学生和社会共同承担，同时不可避免地引入了成本效益观念，而高校教育经费支出的绩效审计满足了利益相关者对经费支出效果的需要。2.委托理论委托理论认为，财产所有权和财产经营权分离后，一方面委托人希望人能诚实、公允地履行受托经济责任，不仅要实现财产的保全，还要实现财产的增值；另一方面，人也有义务向委托人说明受托经济责任的具体履行过程和结果。政府对高校投入资金，委托高校负责人对投入资金进行有效管理，从而为社会最大效率地提供公共服务，输出优秀人才；校企合作方、银校合作方等委托方投入或借出资金，希望高校为其盈利；学生缴纳学费，希望能接受到良好的教育。为保障受托经济责任的全面履行，满足众多利益相关者的信息需求，产生了绩效审计的要求。

（二）现实意义1.绩效审计是高校厉行节约的重要保障目前，高校教育经费支出结构不合理，存在不同程度的浪费，如设备仪器的采购与管理不善，重复购置；基建修缮项目没有长远规划，重复拆建；参加或举办没有意义的会议与活动，铺张浪费。这些不仅容易滋生高校腐败，还会影响高校的长远发展。当前的高校内部审计侧重于财务收支的总量审计，缺乏对经费支出的经济性、效率性、效果性的评价。高校教育经费的某项支出不超预算，并不代表这项资金的使用效率高，这项资金的支出不一定达到了预期效果，因此这笔资金即使不超预算，也是低效的支出，甚至是浪费的不合理支出。因此对高校教育经费支出进行绩效审计，对支出的绩效进行评价，可以保障经费支出的合理性与节约性，提高经费使用效益。2.绩效审计是高校内部审计纵深发展的必然走向20世纪90年代以来，绩效审计以其独特的优越性成为西方国家审计的主流方向（安杰等，2010）。在我国，高校虽然一般都设置了独立的审计部门，对经济责任、财政收支、基建修缮、科研经费等方面进行审计与监督，且取得了一定的成绩，但内部审计的职能作用却没有充分发挥，大部分高校内部审计的重点局限于财务预决算以及日常收支活动的准确性、差异性，却很少考虑学校教育经费支出的经济性、效益性、效果性，因此我国高校内部审计的创新和发展显得尤为重要与迫切。2014年1月1日，新修订的《中国内部审计准则》正式实施。新准则将内部审计定义为“一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。”内部审计的目的与绩效审计的内容相统一，因此引入绩效审计不仅是高校内部审计的创新方向，更是内部审计纵深发展的必然走向。

三、高校教育经费支出绩效审计的主要内容

（一）高校教育经费支出的经济性审计经济性审计是指审计高校教育经费支出是否以最低费用获取一定质量的资源，审计高校教育经费支出是否节约以及支出结构是否合理。经济性审计是高校教育经费支出绩效审计的主要内容之一，高校内部审计人员应按照厉行节约以及经费优化配置的方针进行经济性审计，主要有以下两个方面的审计：1.经费支出的节约性审计审计在保证资源数量和质量的情况下，资源的购买成本是否有压缩空间，是否达到最低；审计资源的购买与获取是否严格执行预算，有无挤占挪用资金；审计是否严格执行了政府采购政策。2.经费支出结构的合理性审计科学合理地配置和使用教育经费，最大限度地提高资金的使用效益，是高等学校经费管理的一个重要目标。经济性审计的另一个重点就是审计经费的支出结构是否合理，是否最大限度地为教学、科研服务。

（二）高校教育经费支出的效率性审计效率性强调的是成果与支出的比例关系，追求比例的最大化。对于高校教育经费支出来说，效率性审计是指在一定条件下，为取得同等的教育成果，高校教育资源的消耗程度，即审计是否以最小的资源投入获得一定量的成果；审计购入的资源是否优化配置，有无资源闲置与浪费。效率性审计是高校教育经费支出绩效审计的关键，是连接经济性审计与效果性审计的桥梁。效率性审计主要包括三个方面：1.人力资源的效率性审计高校教育经费支出获取教师、行政人员等各种人力资源，其中教师资源是核心，关系到学校的教学质量以及发展潜力，因此人力资源的效率性审计的重点是审查教师的人数与知识结构是否合理。2.物力资源的效率性审计物力资源的效率性审计主要是审计房屋、设备、图书等物力资源的利用效率，审计物力资源是否优化配置，有无闲置浪费。3.财力资源的效率性审计财力资源的效率性审计主要是审计高校教育经费在人才培养和发展科研两方面的支出效率性。

（三）高校教育经费支出的效果性审计效果性审计是审计教育经费支出后所实现的实际效果和预期效果之间的关系，即是否达到预期目标。效果性审计可分为两个方面的审计：1.人才培养效果性审计我国高校的主要职能之一就是人才培养，是否培养出适合社会需要的人才是评价教育经费支出效果的重要内容。2.科学研究效果性审计高校的另一职能是科学研究，即通过科学研究不断输出新知识，促进社会发展。科学研究效果性审计主要是审计高校科研成果的数量和质量。

四、高校教育经费支出绩效审计指标体系

绩效审计本身是一个多指标综合性的审计模式，涉及到从资源的购买、使用到产出的全过程审计，因此一套科学实用、清晰可比的高校教育经费绩效审计指标是绩效审计的关键。本文基于内部审计的视角，初步探索了高校教育经费支出绩效审计的指标体系，见表1。各审计指标的具体描述如下：

（一）经济性审计1.实际支出与预算支出比例=（实际支出/预算支出）×100%该指标越大，说明教育经费支出的经济性越差；该指标值大于1时，实际支出超预算，经费使用可能存在浪费。2.本年实际支出增加比例=（实际支出-上年支出）/上年支出×100%该指标值大于0，说明本年支出大于上年支出，指标值越大，超出上年支出越多；指标值小于0时，本年支出较上年支出节约。3.教学支出比例=（教学支出/总支出）×100%该指标反映了教学经费的使用情况，该指标值保持较高才是合理的支出结构。4.三公经费支出比例=（三公经费/公用经费）×100%三公经费包括出国（境）费、车辆购置及运行费、公务接待费，是应该严格控制的支出，该指标应维持在较低值。5.设备购置支出比例=（设备购置支出/公用经费）×100%设备购置支出比例包括可分别计算教学设备购置比例和行政设备购置比例，并进行对比分析。教育经费的支出重点应该是教学，教学设备在满足师生需要的同时还要及时优化更新，因此教学设备购置支出应该远大于行政设备购置支出。6.人员经费比例=（人员经费/总支出）×100%人员经费包括在教职工工资、福利、补贴等，人员经费比例越高，公用经费必然少，不利于教学活动的开展，因此该指标值应维持在较低水平。

（二）效率性审计1.学生教师比例=（学生人数/教师人数）×100%该指标值高，表明高校教师资源利用效率高。但是不能过高，生师比太高说明学校师资力量严重不足，影响学校办学质量。根据《普通高等学校基本办学条件指标（试行）》（教发〔2004〕2号）文件的规定，符合基本办学条件的生师比不能超过18:1。2.教师人均工作量=全校教学工作量/教师人数该指标反映了教师资源的利用效率，指标越高，效率越高。该指标不能过高，过多的工作量不仅影响教学质量，也会挤占教师的科研时间。3.专业教师占全体教职工比例=（专业教师人数/全体教职工人数）×100%专业教师在培养人才和科学研究中发挥重要作用。该指标值高，说明人力资源利用效率高；该指标值低，说明存在机构臃肿、人浮于事的现象，可以精简非教学人员，提高教育经费使用效率。4.高层次人才占专业教师比例=（高层次人才数/专业教师人数）×100%高层次人才是指根据学校学科专业建设与发展需要，面向国内外引进的高级专业技术职务、高学历的教师。该指标越大，说明师资力量越好，教学和科研发展的实力越强，人力资源效率越高。5.房屋利用率=（实际使用的房屋面积/可使用的房屋面积）×100%房屋包括高校的教室、图书馆、实验室、宿舍楼、运动馆等，该指标高，说明房屋资源利用率高，反之说明基建项目缺乏合理规划，导致资源闲置与浪费，效率低下。6.设备更新率=（当年更新的设备数/当年购入的设备数）×100%该指标低，说明当年购入的设备未能及时投入使用，造成这样的原因主要是设备重复购置或者设备更新不及时。这一方面导致了资源的闲置，另一方面学生未享用到优质资源，物力资源效率低下。7.设备使用率=（设备实际使用小时数/该设备可充分使用小时数）×100%该指标反映设备使用效率，值越高说明设备使用越充分。8.图书借阅率=（图书借阅量/图书总数）×100%图书资源是学习知识和发展科研的重要资源，该指标反映了师生对图书的利用率，指标值越高说明该项教育经费支出的效率性越高。9.科研成果数与科研支出比=科研成果数/科研支出科研成果包括发表的论文、出版的图书、获取的专利。该指标反映了科研经费的利用效率，指标越高效率越高。10.学生人数与总支出比=学生人数/总支出该指标反映单位经费支出所能负担的学生数量，该指标值越高说明经费的使用效率越高。

（三）效果性审计1.学生毕业率=（毕业人数/学生总数）×100%学生必须满足一定的条件才能毕业，该指标反映了高校培养的合格大学生的比例。2.毕业生就业率=（就业人数/毕业生人数）×100%该指标反映了高校培养的学生质量满足社会需求的程度。指标值越高，表明高校培养的人才素质越高，教育经费的支出效果好。3.学生人均获奖数=获奖数/学生人数包括国家级或地方级举办的知识竞赛、体育竞赛、实践竞赛等各类获奖数，该指标反映了学生的综合素质，比例越高效果越好。4.教师人均论文数=数/教师人数该指标反映了教师的学术研究能力，指标值越高，表明高校教师科学研究获得成果越多。5.核心期刊论文比例=（核心期刊论文数/总数）×100%该指标反映了高水平的科研成果数，指标值越高，说明教师科研能力越强。6.教师人均科研专利数=科研专利数/教师人数该指标反映了教师科研成果的创新性和实用性，指标值越高，经费支出的效果性越好。7.教师人均出版教材数=出版图书数/教师人数图书出版包括教材、理论研究、文学作品等的出版，反映了教师知识结构的系统化和完整化，指标值越高，科研效果越好。

五、加强高校内部审计部门建设，推进高校教育经费的绩效审计

（一）加强内部审计部门的独立性内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，而在高校管理体制以及传统观念的影响下，学校领导和教职工对内部审计的认识局限于过去的监督职能，忽略了内部审计的确认和咨询功能，内部审计在高校的独立性受到制约，不利于绩效审计的顺利开展。《意见》中明确提出“充分保障内部审计机构独立性。应设置独立内部审计部门，足额配备专职审计人员。要保障内部审计部门依法审计、依法查处问题、依法公告审计结果，不受其他机构和个人的干涉。对拒不接受审计监督，阻挠、干扰和不配合审计工作，或威胁、恐吓、报复审计人员的，要依规查处。”因此，独立性是内部审计部门的根基与核心，加强内部审计的独立性是推进绩效审计的根本保障。

（二）加强内部审计的信息化建设高校教育经费支出绩效审计是对高校教育经费支出的全过程及其所产生的效果进行审计与评估，审计范围更加广泛，审计业务的性质更加复杂，这不仅加大了审计的工作量，而且要创新审计方法，如果仅依靠传统的审计方法，绩效审计工作很难开展，其优越性也无法体现。目前，高校数字化校园的建设实施，使信息化建设深入影响到校园内各类用户和管理部门，高校会计信息化的发展更是快速。但是，内部审计的信息化建设却不甚理想，一部分高校自行开发了简单的计算机辅助审计软件，一部分高校仅是利用Excel表进行审计，高校内部审计作为审计主体，却无法跟上审计对象的信息化步伐，严重制约了内部审计的职能发挥。因此，加强内部审计的信息化建设，提高内部审计的水平，不仅是绩效审计的需求，更是内部审计事业发展的需求。

（三）加强内部审计人员的多元化建设高校教育经费支出绩效审计与传统内部审计相比，具有综合性、多样性和灵活性的特点，要顺利开展绩效审计，必须创新审计方法，加强内部审计的信息化建设，但是仅靠硬件设备的投入是不够的，还需要加强审计人员队伍的多元化建设。审计人员是绩效审计的主要推动力和实施者，具备一支由经济、管理、法律、建设工程、信息系统等专业背景和专业资格的人员组成的审计队伍是高校实施绩效审计的人才保障。

【参考文献】

［1］安杰，国效宁，徐铭禧.我国高校绩效审计：现状、意义与建议［J］.会计之友，2010（10）:92-94.

［2］张建林，刘韩婷.浅析高校科研经费绩效审计［J］.河北企业，2013（1）:63.

［3］伍清.绩效审计视角下高校教育经费审计内容研究［J］.会计师，2014（1）:53-54.

［4］冯彦妍.高等教育经费政府绩效审计研究［D］.河北工业大学博士学位论文，2010.

第5篇：内部审计信息化论文范文

论文摘 要 本文在分析内部审计监督与服务关系的基础上，提出了加强内部审计监督与服务关系的措施。

一、内部审计监督与服务的基本概念

(一)内部审计的含义

在我国，内部审计是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

(二)内部审计监督的职能

内部审计的监督职能体现在两个方面:一是它代表企业的领导对内部控制系统进行监督，对本部门成员是否遵循单位内部的方针、政策、程序、制度及履行其职能进行监督;二是代表国家对本部门、本单位的经济活动进行监督，对法律法令、公认会计准则遵守情况进行检查督促，对会计核算内容、会计报表和决算进行审计评价和签署意见，目的是维护国家经济法规，保障经济活动健康有序地进行。可见内部审计是我国审计制度的一个组成部分，也代表国家监督的性质。

(三)内部审计服务的职能

我国内部审计的服务职能包括两层含义:一是为领导在宏观决策、制定政策、解决问题提供真实数据，为本部门、本单位的领导做出正确决策服务，为实现本部门、本单位的经济效益服务，为保护本部门、本单位的合法权益服务;二是为国家审计机关、为上级管理部门服务。业务上接受审计机关的指导和监督，按要求上报审计报告，提供有关的数据、信息，为国家实行宏观控制服务，为全体人民的利益服务。

二、内部审计监督与服务的关系

内部审计监督与服务是辩证统一的关系，即在监督中服务，在服务中监督，是同一职能的两个方面。内部审计监督是内部审计服务的基础，内部审计服务又融于内部审计监督之中，服务是监督目标和宗旨，监督是手段，服务是目的，二者相互依存。服务职能的有效发挥，可以促使其监督职能的到位，监督职能的到位又可从全局意义上实现了其服务职能。一旦离开内部审计监督，内部审计服务就会缺乏感染力，丧失权威性。离开内部审计服务，内部审计监督也就自然起不到应有的监督效果。可以说内部审计监督是治标，内部审计服务是治本，标本兼治，才能充分发挥内部审计职能作用。因此，审计监督与服务的关系是制约与支持的相辅相成关系。

三、加强内部审计监督与服务关系的措施

内部审计监督与服务是有机结合的统一体，是不可分开的，但是内部审计部门在日常工作当中，往往只注重内部审计监督，而忽视内部审计服务，这种对内部审计职能的片面认识，不利于全面完成内部审计工作任务。因此必须加强内部审计监督与服务的关系，结合某行业实例，建议从以下几个方面入手:

(一)树立监督就是服务的理念

重新认识内部审计监督与服务的关系，树立监督就是服务的理念。内部审计履行监督职能，有利于促进单位资金使用效益的提高，规范单位管理。与此同时要认识到监督本身也是为本单位服务、为领导决策服务、为发展大局服务。明确了两者的关系，就是找到了提高审计工作质量的基准点，树立内部审计必须树立“监督就是服务”的理念，准确了解企业经营目标，这是新形势下内部审计工作的重要职责。这就要求内部审计人员立足服务、坚持监督，充分结合企业的实际情况，制定标准，树立科学的审计理念，通过内部审计监督，更好的为企业的整体发展服务。

(二)调整完善审计体制机制

1.清理和修订现有审计制度

随着我国市场经济体制的逐步完善，法制建设的逐步规范，以及市场主体遵纪守法观念的加强，经营主体将逐步走向规范化，依法经营尤为重要。作为审计部门，内部审计工作要从抓审计基础工作入手，对现有的审计制度进行全面清理和修订，特别是不合理的规定要清理。并及时出台一批新的规章制度，努力做到审计评价公正，结论准确。

2.规范审计程序

在完善规章制度的基础上，形成统一规范的工作标准和流程。首先制定严格的内部审计标准，为内部审计监督提供依据，为审计结果的准确;其次要形成规范的内部审计流程，为内部审计工作的开展提供便利，合理的审计程序可以为审计的公正。

3.转变内审工作重点

内部审计要紧紧围绕为提高企业经济效益服务，特别注意选择对单位效益影响较大的热点、难点问题进行审计，只有这样才可以不断提高审计成果的效用和影响，使内部审计监督与服务的作用得到更好的发挥。审计内容除了对财务收支审计和经济责任审计，还应逐步扩展到绩效审计和审计咨询，按照资金流的走向，对人、财、物进行更为全面、综合的监督，通过设立内审指标体系，提高资金运行效率，为创新管理体制和运行机制服务，以达到内部审计为企业经济效益服务的目标。

4.建立与相关部门的协调联动

要进一步建立和完善与相关部门的协调联动机制，其目的是避免审计工作中的舞弊现象，保证内部审计工作质量，增强审计结果的执行力度。一是要继续健全激励约束机制，奖惩分明，充分调动审计人员以及各个部门的工作积极性和主动性。二是广泛推广参与式的内部审计方式，即在整个内部审计过程中努力保持与被审计对象，也就是相关部门良好的人际关系，让被审计者认识到彼此的利益相同，都是为本单位经营效益服务，然后确立统一的目标，建立协助关系。

(三)加强领导的服务能力

领导能力的好坏，直接影响着内部审计工作水平，制约着监督服务的实质性成效。首先，企业各级领导要牢固树立内部审计监督就是服务的理念，认识到加强审计是改进管理的重要内容，并持之以恒地重视、关心、支持内部审计监督与服务工作。其次，要积极支持内部审计部门的工作，包括内部审计部门的组织建设和队伍建设，特别注重选拔输送优秀人员充实到内部审计机构，通过在经费上给予足够的保障，从而为审计人员发挥职能作用创造良好的环境。最后，要协调好审计部门与其他各个工作部门的关系，为审计人员了解和掌握整个企业经营管理状况和政策变化提供条件，保证他们的知情权、参与权，更好地为本企业服务。

(四)强化内部审计队伍的建设

高质量的内部审计成果取决于一支高素质的审计队伍，强化内部审计队伍建设是当务之急。第一，要加强审计队伍的思想作风建设和职业道德建设，培养审计事业高度负责的精神，要努力把内部审计队伍打造成为政治素养高、业务能力精的职业化的审计团队，对于那些缺失职业道德、不称职的人员，立即调离审计岗位;第二，要利用多种形式、多种渠道，有计划、有针对性地组织开展审计人员业务学习和培训，提高审计人员业务功底、缜密的职业思维判断能力和宏观政策理论水平;第三，要进一步搞好国外培训、国际合作交流等活动，丰富审计人员的国际化知识和经验，增强从事国际化审计业务的能力。第四，面向社会，吸收人才，制定严格招聘程序，录取高素质、高技术审计骨干，加强审计力量。

(五)加快内审信息化建设

科技的发展可以带动管理方法的改进，内部审计要充分利用现代信息网络技术本身的快捷、准确、可靠性，加快审计信息化建设步伐，使内部审计技术手段从手工审计逐步向计算机辅助审计过渡。应进一步改进审计实施手段，提高审计的信息技术含量，增强审计监督服务能力。具体措施是:要突出数据库、网络建设以及相关专业软件、业务模型的开发应用，积极创造条件开展IT审计、远程审计等，尽快建立起强有力的审计信息化支撑平台，提高内部审计的效率和准确性。

例如某行业目前从审计证据的收集、审计信息加工、输出、传送和存储方式均相对滞后，虽然审计机构都配备了计算机，但仍然徘徊于低层次使用EXCEL表格制作软件和WORD文字处理软件，制约着内审工作效率和工作质量的提高。因此，加快内审信息化建设迫在眉睫。

参考文献

第6篇：内部审计信息化论文范文

关键词 内部审计 信息化 队伍建设 持续发展

内部审计工作是指对企业经营业绩以及合规性进行检查、监督和评价，内部审计机构存在于企业内部，决定了内部审计人员开展工作的特殊环境，服从于企业，服务于企业。这就需要一支高水平的审计队伍，同时也决定着职业的持续发展。因此，加强内部审计队伍的建设，是永恒的课题。

内部审计人员首先要遵循职业道德的原则，要把诚信的工作态度、客观的经营评价、资料信息的保密、专业的操作技能贯穿于整个审计程序之中，不得以工作的性质谋取私利。内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉；应当保持应有的职业谨慎，并合理利用职业判断。除此之外，更要注重以下几种能力的培养和发展的平台：

一、基本业务能力

内部审计人员的基本业务能力，是决定审计成效的重要因素。内审人员如果业务素质低，单靠经验已无法从各种复杂的审计情况中搜集到符合判断要求的审计证据，甚至会承担审计风险，所以内审人员要紧跟时代步伐，不断学习相关业务知识及国家政策。

（1）加强教育培训，不断提高综合素质能力。目前企业的内部审计队伍，虽然能基本完成按照计划安排的审计任务，但是知识结构、专业结构与工作发展要求很不相适应，高层次人才缺乏。内审人员要注重知识的更新及知识面的扩展，积极参加相关专业的专家知识讲座和视频授课，更要有自学和考试的能力。通过不断学习，才能熟识国家的法律法规、内审准则及内审发展、改进的方针政策，更要注重对政策的把握尺度，要有较强的业务能力做支撑，才能具有敏锐的洞察力和判断力。

（2）加强企业内审队伍各相关专业人员配置。现在的内部审计范围已经从财务领域向经营和管理领域扩展，而内审队伍中有很大一部分由非审计专业人员构成， 多数内审人员来自财会，专业比较单一，理解问题难免有倾向性，不够全面，影响对信息判断的准确性，可能造成对企业评价的偏差，要增加工程预算人员、材料管理人员、计算机等专业人员的相应比例，才能较好地满足企业加强内部监督和风险控制的需要。

（3）勤于实践，提升审计水平。只有把专业知识与实践相结合，内审人员才能充分得到锻炼、培养和成长，了解企业的财务状况和经营状况，不断摸索经验，企业内部审计工作的重点应该放在如何促使内部管理有效和经济效益的提高上，内部审计人员首先要充分了解企业控制环境和风险评价机制，了解企业管理层对内部控制重要性的认识，及时分析企业所面临的财务风险及经营风险。也只有这样，才能对企业做出客观评价并提出建设性的建议，为企业发展出谋划策，用事实和数据说话，保障企业 利益，取得领导信任，转变领导观念，提高对内审工作的重视程度，内审队伍才能持续发展。

二、沟通能力，内部审计人员必备的技能

内部审计人员必须具有一定的人际交往能力，与对方进行有效地沟通，要学会和掌握化解冲突的艺术。沟通是企业内部审计改善组织治理、协调与被审计单位的关系、建立融洽的工作环境所必备的技能，只有这样才能达到终极审计的目标。

（1）内部审计工作要想得以顺利开展，首先要建立与组织负责人和企业管理者的良好人际关系，只有这样才能取得组织负责人和企业管理者的授权、支持和理解，增强审计工作主动性和建设性，才能有效发挥内部审计作用，防止审计工作不能“作为”。

（2）加强与被审计单位尤其是企业领导的沟通能力，了解被审计单位基本情况。不断探索交流技巧，要做到应对不同的被审计单位，掌握灵活应变沟通的方法和策略，选择合适的交流技巧，要以尊重、信任和理解的心态进行沟通，减少工作阻力，提高工作效率，摆正心态，明确审计的工作性质就是对被审计单位进行监督和评价，而不是专门以审查和评价别人的差错和失误作为根本目标，旨在帮助被审计者有效地进行管理控制，减少企业经营风险。

（3）形成与企业中其他职能部门良好的协作关系，在审计活动中才能更好地相互合作、取得更多的支持和认同。通过与内部成员沟通与交流，审计成员之间能达到信息共享，提高审计效率，避免走弯路。

三、与时俱进，全面推进内部审计信息化系统的应用

随着信息化技术在各个行业领域的普遍运用及不断完善，企业内部审计如果不能及时融入这种高信息化的企业环境，将很难承担起内部审计任务，审计系统在信息化建设过程中加大了资金投入力度，使硬件装备、网络建设和审计软件开发应用有了较快发展，然而审计业务水平与信息化水平不匹配，人才队伍建设跟不上审计信息化发展的要求，专业人才严重匮乏，已成为制约审计信息化建设的关键问题。

（1）要适应审计信息化的发展，必须提高内审人员的计算机应用水平，可以让计算机知识丰富的人才充实到内审队伍中来，整合审计资源，实行精细化管理，优化年龄结构，做到人尽其才，用技能武装审计，用制度促进管理，凸显审计功能，推进审计工作转型发展。

（2）优选培养内审队伍中复合型人才，实行计算机审计、网络审计。由于审计环境、审计线索、审计内容和技术发生了根本性的变化，这就要求审计人员不但精通会计、审计等专业知识，还要熟练掌握计算机、网络信息技术，所以对业务能力、领悟能力极强的人员，要加大信息化培训力度，精通审计软件的操作和运用，否则很难胜任高科技及新业务的审计工作。

（3）积极转变内审人员传统的思维方式、审计模式，同时更要说服企业管理层对信息化应用系统的资金保障，促进信息化建设的进程，使内审工作达到精益求精，更好地服务于企业。

四、建立激励机制，提高内审人员的积极性

当代内审队伍的基本目标是建立一支充满活力、综合素质高的综合型人才，人力资源要实现挖掘自身价值，某种程度的激励机制是必要的保障，物质和精神上的营养补充，可以激发内审人员探索创新、积极开发的斗志，发挥内审人员的最大潜能。

（1）建立激励考核制度，拓展能力空间。为了激发内审人员的工作热情，考核内审人员的业务水平，企业可结合实际制定一系列考核标准，包括职业道德、工作效率、内部控制与风险防范建议点、审计成果、企业与被审单位的满意度等方面。定期评比，可分非常满意、满意、基本满意、不满意四个档次，据此应建立科学的、严格的、与淘汰和追究责任相结合的晋升制度，人人要有竞争意识，目的使内审工作再攀新台阶，发挥为企业保驾护航的作用。

（2）设置合理的岗位分工，激发责任感。合理的工作分工，明确的工作权利，充分利用人的心里暗示，使内审人员产生强烈的归属感，责任感。把每个人的工作目标定的稍高一点，做到经过努力可以达到，使他们有效参与到工作中来，积极性和主动性得到了充分发挥，工作有动力，有目标，一旦达到，会产生满足感和自豪感，激发内审人员的工作潜能。

（3）建立考试激励机制，助推内审队伍建设。营造良好的人才成长氛围，努力打造一支高层次知识型内部审计团队，鼓励内部审计人员结合工作实践进行学历升级教育和参加相关资格考试，对取得与审计业务相关专业的学历和资格考试证书的，给予报销部分学习费用，激发内部审计人员的学习热情。鼓励内部审计人员进行行业领域学术研究，发表的论文对企业起到建设性作用的，给予一定的物质奖励。

（4）建立优秀内部审计人员数据库，规范人才管理。建立优秀内部审计人员人才数据库，使在种种考核机制中突出的各类人才脱颖而出，并给日后提拔、重用奠定良好的基础。

加强内部审计人员队伍的建设，是一项常抓不懈的工作，加快信息化内部审计人才队伍建设，更是当前新形势下实现内部审计转型的首要前提，内审队伍只有不断地加强管理和技术提升，才能更好地发挥内审的作用，提高企业经济效益，内审职业才能得到持续发展。

（作者单位为中国三冶集团有限公司管道工程公司）

参考文献

第7篇：内部审计信息化论文范文

一、实际工作中内部审计与内部控制存在的问题

由于企业自身的局限性以及面临的制度、政策和法律环境等问题,企业的内部审计工作在执行中还存在一定的困难和问题。具体表现在:

(一)内部审计工作停留在审计的最初层次

企业内部审计在我国审计工作中处于主导地位,其工作水平和发挥的作用,反映了我国内部审计的总体水平和发展趋势。近年来,企业在推进内部审计转型与发展中,发挥着重要的作用。内部审计机构的设置层次决定了处罚力度,内部审计机构设置的层次越高,权威性越大,内审的作用就发挥得越充分,否则内审的作用和权威性就很难发挥。实践表明,内部审计机构的地位和作用的发挥是相辅相成的。一方面,作用的扩大为内部审计赢得较高的地位创造了机会;另一方面,地位的提高,独立性增强,又为内部审计人员卓有成效地履行其职能、发挥内部审计的职能作用提供了条件,体现内部审计的权威性。独立性和权威性不够,制约着内部审计监督有效性的进一步提高。但目前我国企业的内部审计工作停留在审计的最初层次,关于经营审计和管理审计的重要性和必要性认识不足,严重制约了我国企业内部审计的长期发展。

(二)内部审计行为的导向上对风险关注程度不足

内部审计除了关注传统的内部控制之外,对有效的风险管理机制和健全的公司治理结构也应日益关注。正是存在这样的需求,一种以内部审计的主体组织的内部控制为基础、同时考虑公司治理在内的、以组织整体风险作为审计重点的审计——风险导向内部审计应势而生。风险导向内部审计是内部审计在高风险社会产生的、为了应对职业危机而推出的一种全新的审计理念。但目前来看,与国际内部审计的实践相比,我国企业的内部审计相对来说还很年轻,风险管理也相当薄弱,风险导向审计还在处于导向和宣传的阶段,对组织的内部控制的了解都做的不够多,完全将审计工作机械地停留在账目的具体审查上,对风险的关注程度不足。

(三)服务内容的单一,防护性有余,建设性不足

国际上内部审计注重增加组织价值和改善运营,正从管理审计向提高风险管理、控制和治理过程的效果方面发展,而我国内部审计更注重财务审计和经济效益审计,处于从财务审计向管理审计方向发展之中。相比之下总体上有所滞后。内部审计工作重点内容除了传统意义上提供的财务审计、遵循性审计等保证服务外,为企业提供内部控制、风险管理等方面的评估,及在企业流程再造中的协调等服务内容也逐渐提上日程。但是,我国企业的内部审计一直局限在关于财务信息的查错防弊上,而涉及组织的经营管理上,不注重并且难以为企业的经营管理层提供建设性的意见。

(四)内部审计信息系统不完善

当前,随着计算机与互联网的迅速普及,人类对计算机的依赖达到了前所未有的程度,全社会各行各业信息化进程不断加快,我国许多企业在实现各部门信息化的同时,也已着手整合与集成其信息化应用系统。内部信息系统审计是一个通过收集和评价审计证据,对信息系统是否能够保护资产的安全、维护数据的完整、使被审计单位的目标得以有效地实现、使组织的资源得到高效地使用等方面作出判断的过程。但企业的内部审计信息系统不完善,难以发挥其在企业经济效益审计中的作用。主要表现为两个方面:一方面,会计和管理信息化使得各种处理流程、数据实体封装在系统内部。这一状况缺乏传统工作环境下审计工作对审计对象的直接感知性,使得审计工作的观察和检查难度大为提高。另一方面是管理和会计信息化系统本身带来新的审计难题,如信息系统的安全性、准确性、有效性检查和评价。

二、提高内部审计与内部控制能力的途径

(一)正确认识内部审计与内部控制关系是采取一切措施的前提

由于内部控制是为了推进经济实体的有效运营,而内部审计则在于协助管理层调查、评估内部控制制度,适时提供改进建议,以求内部控制制度得以持续实施。在通常情况下,内部控制系统由经济实体经营管理部门指定并在实施执行中评价和改进,通过内部审计部门评价内部控制系统的健全性和有效性。内部审计既是内部控制系统中的一个重要分支系统,又是实现内部控制目标的重要手段,在内部控制框架构建中如何正确认识内部审计在内部控制中的作用,以及如何针对不同的审计任务制定灵活适用的审计方案,以确保审计质量、提高审计工作的实效就显得尤为重要。

(二)增加内部审计部门职能促进内部控制有效执行

现在的内部审计部门已经不再是一个简单的业务职能部门,而是企业的一个管理机构,也因此现在的内部审计部门所起的作用也越来越多、越来越重要。内部审计部门有着监督与服务的双重职能,两者孰轻孰重一向都没有一个明确的定论。作为内部审计部门的职能,在工作中监督与服务两者偏向于任何一方都会给内部审计部门的工作带来巨大的影响。在内部审计的工作过程中应当将内部审计的监督与服务的职能充分地结合起来,以服务的态度来进行监督的工作。

(三)建立内部审计信息系统

互联网对于会计信息系统而言是一个全新的视角,而对于与其相对应的企业内部控制也是一个全新的挑战。只有实务界与理论界协同一致,提出有关的内部控制制度,才能使会计信息系统充分发挥其内在的所有功能。内部审计在手工会计系统中对于保证会计工作人员正确、有效地完成会计核算工作,并最终产生有用的会计信息有着不可替代的作用。同样,在网络审计信息系统中,它对于系统的正常、可靠运行也具有同等重要的作用。因此,企业要专门设置由内审人员、风险分析评估人员、系统维护人员组成的内审小组,运用软件技术实时监控系统运行情况,随时分析系统运行日志文件和各种安全检测记录,及时发现系统的安全漏洞,并采取相应的对策。

第8篇：内部审计信息化论文范文

 

现代企业财务可持续发展是包含许多方面的，企业会计审计工作就是其中一个重要的环节,我们应该对会计审计工作认真对待、考虑细致、加强管理，使企业的生产经营效率大大提高，确保企业健康稳定的发展。

 

一、目前企业会计审计工作中存在的问题

 

(一)会计审计制度不够完善

 

我国会计审计制度的制订无论是从空间上还是从时间上都缺乏一个充分博弈的过程。制度很不完整，老的制度一用就是好多年，比较陈旧落后、不科学，在实际的工作存在很多的弊病、不切实际，无法很好的发挥出其应有的作用，很大程度上基本形同虚设。制度的不完善对审计工作的影响非常巨大。

 

(二)会计审计工作得不到重视

 

会计审计工作在企业中得不到重视这一现象是十分普遍的，管理体制的不健全，领导的不闻不问,对会计工作队企业内部控制的理论十分匮乏，对健全会计审计相关制度的重要性认识不足，实际的会计审计工作基本没有，会计内部审计管理体制往往只是流于形式罢了。大多数企业还把会计审计部门与企业的其他一些职能部门合在一起，使会计审计工作缺乏独立性，工作中无法有效的开展职能工作，其应有的作用就更加无从发挥。

 

(三)会计审计人员缺乏诚信、综合素质低

 

我们许多企业会计诚信缺失现象非常普遍，职业会计技能和综合素质普遍偏低。不按国家有关规定做好企业财务的审计工作，对工作认知度不够，工作太自我，以自我为中心，主观意识就是一己方便，一切方便的原则工作，心态不收法律约束，想当然的工作状态。这样的心态就无法提高身的职业技能,在工作中经常出现一些不规范现象。

 

(四)会计审计方法及手段不合理

 

目前我们的企业从整体来看,会计审计工作仍停留在“查错防补”阶段，对企业经济效益的审计还未达到预订的效果目的，对企业领导的责任审计也未有作用。会计审计并未实现合理性、有效性。由于又受到审计水平局限，审计方法缺乏集管理、技术评价为一体等新方法，仍沿用以往的查账方法。

 

二、会计审计工作对企业的重要性

 

会计审计作为现代企业会计工作中的一项重要组成部分,在提高企业的经营管理水平以及经济效益、促进企业内部控制等方面，发挥较大的作用。

 

1)制约作用:会计审计人员按照国家实施颁布的有关会计的法律法规及企业的有关制度。就企业各项经济活动所使用的财务资金情况进行核查与检测，能进一步制约相关的违法违章行为，有效维护企业的经济发展秩序，从而保证了企业各项资金的使用途径合法化。

 

2)促进&用:S过加强企业的会计审计，对会计内控制度的完善、经济效益以及财务收支等的审计，能及时察觉企业相关制度的缺陷以及会计方面的漏洞，有利于及时向相关部门反馈存在的问题，进而有效解决有关责任归属的问题，促进企业对经营管理方式的改善。

 

三、加强企业会计审计工作的措施

 

(一)加快完善企业会计审计工作的各项制度制度是管理的基本，要做到‘有章可循、有法可依’，只有好的制度才会有好的管理。会计审计制度是建立现代企业内部财务会计制度的重要体现,是完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业财务管理，提高企业经济效益的客观需要，加强内部控制，目前会计审计在企业发展中的重要地位，规范会计核算，进一步提高财务管理水平，我们要结合企业自身经营特点制定适合会计审计的管理制度，明确管理的目的，细化会计信息化对数据的收集、分析、审核、校队等工作,提髙财务信息的公开化、透明化，进而提高财务的监控质量。领导要以身作则，起到带头作用，坚决贯彻执行财务管理制度以保证内部控制工作的顺利进行。

 

{二)加强高素质复合型审计人才队伍的建设企业会计的每一项工作的展开均依赖人的力量，因而，组建一支业务技能好、责任心强以及职业道德良好的复合型会计审计人才队伍，以适应会计审计工作创新的需求。

 

1)通过聘请高水平的财务会计讲师,结合事例对本单位的会计人员进行不定期的培训，使企业的会计人员进一步掌握内部财务管理控制制度和财政政策,支持和督促会计人员遵循会计职业道德，增强会计法制观念,提高守法意识和财务管理水平，正确行使会计人员的职责权利。同时迅速的提高了财务人员的专业素质、业务技能、实际经验，使他们成为适合会计审计工作优秀人才。

 

2)设立独立的企业会计审计部门。企业会计审计部门是目前企业的管理机制中一个重要的组成部分，是最大程度上保障企业会计审计人员行使权利的手段，会计审计在企业中的地位应独立于其他的管理机构，企业应该设立独立的会计审计委员会。

 

审计部门要根据财务部门的分析报告，认真准确的做出一个评价。内部审计通过将风险管理评价作为审计工作的重点，以检查、评价风险管理过程的充分性和有效性。内部审计可以深人到企业管理的极细微的环节上查找问题，分析其合理性。内部审计人员更多的是以风险发生可能性大小为依据,深人到经营管理的各个过程，查找并防范风险，从而做出最终的报价，让整个企业的战略有一个最完美的体现。

 

四、结束语

 

企业会计审计体制是贯穿于整个企业生产经营活动全过程的，自我调控体系，是一项不断推陈出新、任重而道远的工作，会计审计工作是我们企业内部控制发展的必然趋势，我们企业会计审计工作者要改变观念、提高认识、自我调整,在工作中积极努力、认真贯彻执行会计审计的各项制度，确保使企业在市场经济始终保持旺盛的生命力!

 

参考文献：

 

[1]何红.加强企业内部审计提高公司经济效益(期刊论文)[J].投资与合作，2011(01).

 

[2]舒安奇.浅议企业内部审计机构隶属关系问题(期刊论文)[J].现代商贸工业,2007(07).

 

[3]姜志芳.浅议我国企业内部审计的现状及发展对策(期刊论文)[J].现代经济信息,2010(21).

第9篇：内部审计信息化论文范文

[论文关键词]高校内部 审计转型 

 

随着我国经济社会改革的深入，审计环境也不断发生变化，实现内部审计全面转型是现阶段内部审计工作的一项重要战略目标。作为内部审计组成部分之一的高校内部审计，如何“实现从以真实性、合规性为导向的财务审计为主，向以真实性、合规性为导向的财务审计、效益审计与以内部控制和风险管理为导向的管理审计并重”的转变，成为理论研究和实践的热点。笔者拟根据自身的高校内部审计工作经验，探讨高校内部审计转型的渐进性及关键因素。 

 

一、外力推动与自身谋求发展促使高校内部审计必然转型 

 

高校内部审计转型，既符合我国高校发展的客观需要，也符合国际内部审计的发展潮流，同时也是内部审计自身谋求发展的需求所致。 

 

1　国际内部审计发展潮流对高校内部审计的影响。国际内部审计近年来快速发展，国际内部审计无论是理论研究还是实践经验都要比我国先进。国际内部审计师协会(iia)致力于对内部审计定义、准则框架的研究和推广，其对内部审计的定义为：“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程约有效性，帮助组织实现其目标。”国际内部审计师协会的研究和推广，使现代内部审计在组织治理、风险和控制中如何改善管理、增加价值成为理论研究与实践应用的热点。2002年萨班斯法案中，把内部审计提升到公司治理基石的高度，其职能作用越来越重要，发展空间也越来越广阔。现代信息技术和科学的数理方法在审计中的应用，实现了内部审计的实时在线工作。 

近年来我国内部审计的国际联系、交往日益紧密，国际先进的审计理念与方法技术不断被引入我国，而国际内部审计师(cia)考试制度在中国的推行，使我国内部审计人员及其教育培训经历着国际化的冲击，促使我们不断思索改进与转型。 

 

2　行业协会及教育系统的推动。随着审计法律法规的建立和完善，一系列以内部控制和风险管理为基础的审计准则相继颁布实施，为内部审计工作转型提供了有力的政策支持和法律保障。按照《中国内部审计协会2006至2010年工作规划》的安排，内审协会将把逐步推进内部审计工作全面转型与发展作为今后的一个工作重点。内审协会近年来通过组织研讨风险导向审计、改善组织治理等前沿课题，推进内部审计全面转型与发展；加强内部审计培训工作，扩大内部审计职业化教育培训的影响；《高校内部审计实务指南》的颁布，为高校内部审计工作进一步提供了理论指导和实践操作模式，这有助于提高教育内部审计工作的地位，更加明确高校内部审计的性质，从而进一步加强内部审计工作，加快推进高校内部审计工作转型进度。 

 

3　高等教育改革与发展对内部审计转型的迫切需求。随着我国高等教育的快速发展，各高校办学规模不断扩大，教育投资不断增加，教育经费渠道也不断拓宽，办学资金多元化，经济活动日趋复杂多样。教育部要求将教育经济活动全部纳入审计范围，高校内部审计工作由单一向多元化转变，难度逐步加大。高校审计工作必须走出传统审计的老路，积极探索内部审计转型的途径和方法，实现由传统审计向管理和效益审计转变，从促进防范高校风险到以风险控制为导向的内部审计新模式，充分发挥内部审计的风险管控功能与服务功能。 

 

4　高校内审人员自身谋求发展的需求。高校本身具有浓厚的学术氛围，是理论研究的发源地。高校内部审计人员所表现出的典型特征包括：一是具备一定的审计理论功底和研究水平，爱好和擅长审计课题研究；二是善于学习，对前沿的、国际的先进理念极为敏感；三是积极把理论应用于审计实践；四是致力于对先进审计理念、准则与指南及审计实践案例的推广与交流。 

作为服务于高校发展的一个职能部门，内部审计如果仅仅局限于传统的财务审计领域，将逐渐失去存在的必要。当前，高校内部审计人员主观上有提高审计影响、发挥审计作用，使审计工作向更高层次迈进的意愿，因而愿意改革传统的审计模式，准确定位，及时转型。 

二、高校内部审计多层次并存的特点决定其转型是一个循序渐进的过程 

 

内部审计转型是一个综合性的概念，包括审计观念、审计职能、审计内容、审计手段和审计方式等方面的转变。目前各高校内部审计的现状差异很大，多层次并存，这就决定了高校内部审计转型不能一刀切，而必然是一个循序渐进的过程。 

 

1　高校内部审计多层次并存。我国高校发展水平有高低之分，内部审计所处的审计环境也有所不同，各高校内部审计的现状差异较大。总体来看，高校内审从审计模式上处于账项基础审计与控制基础审计及风险导向审计并存；在审计目标上，以查错纠弊为主与以监督和评价内部控制能力为主并存；在审计职能上，既有单纯的监督，也有监督与服务并重；在审计内容上，以财务收支审计为主与经营管理审计和效益审计及信息系统审计并存；在审计方式上，既有事后监督为主，也有事前、事中全过程监督并重；在审计手段上，手工操作与计算机和信息技术审计并存；在审计技术上，简单查账技术与大量运用科学的数理统计技术并存；在机构设置上，既有独立设置内审部门，也有纪检监察合署办公；在人员配备上，既有一人审计处也有多人审计处，且人员素质差别大；在审计作用发挥上，既有主动立项寻求更大突破的积极能动作用，也有被动从属配合的消极作用。这种内部审计多层次并存的特点决定了转型的内涵多元化。 

 

2　高校内部审计转型是一个循序渐进的过程。由于高校内部审计转型是在摸索中前进的，加之上述内部审计多层次并存的现状，高校内部审计转型不是搞一刀切，简单设定一个年限就能转型成功的，而是一个循序渐进的过程。首先，对高校内审转型的观念转变不能一蹴而就，有的高校对内审的重要性没有认识到位，对转型的需求并不迫切；其次，现有内审人员素质不能即刻提高，传统审计下的惯性使然，审计人员从学习新理念和新知识，到实践应用并根植于日常工作中，再到确实发挥作用需要一个周期，即使是引进人才，在现有人力资源市场中能满足拥有现代内部审计理念和实践经验双重要求的人才却严重匮乏；再次，一些审计设备软件的购置、应用需要报批程序和熟练过程，才能发挥现代信息技术应有的作用；最后，高校内部审计转型也需要领导重视和其他部门的转变和配合(如提升内审地位、建立健全内控、重视风险)，这些都需要一个过程。 

鉴于此，笔者认为高校内部审计转型不是对传统做法的全盘否定，而是在以前的工作基础上，在常规审计工作中逐步利用先进技术并把效益审计、管理审计和风险审计渗透、融入日常工作中，是一个多层次多元化渐进式的转变过程，每一个层面的变化，都属于转型的一个方面，而只有当最终达到“在现代信息技术条件下，以内部控制与风险管理为导向的效益审计和管理审计并重”，才能算全面转型成功。 

 

三、高校内部审计转型的关键因素 

 

就如何推进内部审计全面转型与发展，中国内部审计协会王道成会长曾提出，应该把握“六个转变”和“三个特点”。除此之外，笔者认为在推进高校内部审计转型上，还应把握好以下几个关键因素： 

 

1　内部审计转型与领导大力支持及各部门积极配合密不可分。高校内部审计转型不是其自身有要求、有改进就能转型成功，达到转型目标的前提是必须有一个良好的审计环境。首先是领导高度重视。内部审计转型意味着内部审计需要站在一定的高度，参与决策和重要管理环节，拓宽审计范围，增加人员规模及经费需求等。高校领导在审计转型工作中应该给予实质性的支持和帮助，成立专门的领导小组，制订规划，保证转型工作顺利进行；重大决策会议要求内审列席并发表意见；关心转型工作的进展；注重内控与风险管理；加强内审部门综合建设，提升审计人员素质，关键审计结果公开落实，为审计转型工作营造良好的环境。其次是审计成果的获得也是建立在各部门相应的支持和配合上。现代内部审计的核心理念是为组织增值服务，内审不是站在其他部门的对立面挑毛病、找缺点，而是通过提供评价与咨询活动促进各部门建立健全内控制度，加强风险意识，从而促进学校加强内部控制，防范风险，不断提升内部管理水平。 

 

2　扩大内部审计转型成果应用的宣传与推广。要提升高校内部审计整体转型与发展的层次和水平，一是高校内部审计自身通过尝试转型，积累并总结经验，不断扩大转型后审计成果的应用；二是加强高校之间的联系和交流，对转型的典型经验进行大力宣传，实现经验共享，相互学习，相互提高；三是行业协会组织专门力量，深入总结在转型过程中做出成效的好经验、好做法，尤其是在开展以风险控制为导向的管理审计方面，或者在信息化条件下内部审计现代化建设等方面取得的好经验和做法，进行推广和交流，形成示范作用，并进一步深化转型的力度。 

 

3　通过内外部评估来评定内部审计转型的落实情况。高校内部审计如何落实转型工作、确定已经转型的程度以及改进措施等，都需要进行一定的考核与评价，来促进转型工作的深入。一是高校内审定期开展自我评估，查找不足，强化改进措施，推进审计转型工作不断深入；二是各高校之间应进行同业互查，互相帮助，总结经验，找出差距，探索在转型与发展上有成效的方式与方法；三是行业协会通过设定实用可行的评估指标，定期开展对高校内审的检查与指导，树立转型成功的典型予以奖励，对转型不到位的审计部门进行激励并提供一定的专业指导。