加强财务管理取得的成效精选(九篇)

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第1篇：加强财务管理取得的成效范文

[关键词]农村；会计委托；财务管理；

[中图分类号]F302.6

[文献标识码]A

[文章编号]1672—5158（2013）05—0417—01

农村会计委托制度是一种实用性比较强的制度，在全国范围内得到了大力推广。它是通过把村级有关会计核算、财务管理等工作授权给相关机构负责的一种农村财务会计管理模式。它能够有效的保证农村经济的发展，稳定农村社会，促使干部清正廉洁。

一、农村会计委托实践初步成效

农村会计委托制度的已经实行十多年了，它在不断完善与发展中取得的成效也是有目共睹的。

1.有效防止村干腐败、贪污

从会计理论来讲，会计的职能就是核算与监督，监督是寓于核算之中的。农村会计委托制度的实行就掐断了农村机关干部腐败、贪污的源头。会计制度就通过对农村财政进行核算，从而起着一种外部监督作用。它能够防止农村干部乱用资金，减少官员用公款大吃大喝的现象，保证了财政收入的合理支出。另一方面，对官员乱收费的现象起着有效杜绝的作用，因为，财政收入多收入一笔账款都是有记录的，一旦发现其中的一笔财政收入是属于乱收、乱罚而产生了，就会追求有关人员的责任。农村会计制度就从这两方面有效的防止了农村干部的腐败、贪污现象。

2.提升财务管理，防止财务混乱

会计在财政上本来就具有一种财务管理的职能，从会计本身来说，它就能够有效的提升财务管理质量。实行农村会计制度，它能够有效的对农村财务进行合理规范，使每一笔账目都有根有据，财政收支的来源与用途也记录的有条有理，从而在这种有效的监督管理下，提升了财务管理，防止了财务混乱现象的产生。

3.有效规范财政收支

规范财政收支是通过会计职能得以实现的。它通过核算收支记录，规范收支制度，从而减少官员乱收、乱用的现象，使得农村财政收入合规，支出有效。

二、农村会计委托实践不足之处

虽然农村委托制度的实践取得了不错的成效，但正所谓“上有政策，下有对策”，农村会计委托制度之间出现了许多不足之处。

首先，缺乏对会计核算人员的监督管理。一旦，会计委托人员与农村有关干部不重视会计工作，不把人民利益放在首位，就容易出现两者“勾宿搭背”的现象。若监督人员的监督工作不到位，就会造成会计原始记录不合法，会计资料不真实。长此以往，农村干部不仅贪污受贿，行政环境恶化，还会造成群众对官员的猜疑，不信任，使群众与村干的关系恶化。

其次，财务管理的成本增加。要想农村会计委托制度的高效执行，就需要农村干部在规定时间把这段时间的财务资料上报给上级单位。在上报过程中，就需要花费时间、精力以及费用。这些都构成会计核算过程中的成本。

最后，浪费人力资源，忽视农村服务。对于一些不熟悉会计工作的农村干部来讲，由于缺乏相关的审计知识，就会在审计过程中，使审计工作质量低，这样不仅没能做好村级额财务审计工作，也没能做好自己的本职工作，忽视了对工作的服务意识。

三、关于农村会计委托制度的完善思考

农村会计委托虽然有着漏洞，但是不能否认它是一项有效的农村财务管理制度，也不能否认它对农村行政环境的规范作用。因此，就可以采取一些措施，对以上不足之处进行防范，从而使农村会计委托制度在实施过程中能够更好地发挥效用。

1.加强财务监督

农村的财政收入是属于农村人们共同拥有的，保证农村财政收入与支出的合理性是现代化新农村建设的物质基础，因此，为了有效发挥农村会计委托制度的监督、管理作用，首先就应该加强农村财务的监督。

加强农村财务监督，就要做好资产盘点工作，要明确本村的账目上的资金数量。盘点工作一般工作量大，也比较复杂，因此，就可以建立专门的经营管理部门对各项资产进行盘点，并作好记录，保持纪录的真实、有效。从而在所盘点的资产基础上进行有效的财务监督，资金支出都应该在于民有利的出情况下进行支付。

财务监督中做好盘点工作是不够的，还应该规范会计核算。做好盘点工作是促使会计核算真实，有效的前提。加强财务监督就应该及时将财务情况反馈给会计核算机构，会计机构才进行核算与检查财务资料的时候，不仅要通过科学的、规范的进行会计核算，还应该严格履行自己的义务，保证会计统计、核算能够全面、真实。

2.完善制度管理

既然农村会计委托制度存在着不足之处，就应该着手完善农村会计委托制度管理。现有的农村会计委托制度改变了以前由乡镇财务统一核算的财务制度，弥补了以往财务制度容易造成财产确缺失的漏洞。对现在的财务核算制度的完善首要就要完善财务核算的工作流程。

完善财务制度的工作流程，就应该发挥乡镇农村经管部门的监督、检查职能。在工作过程中经管部门要严格审核会计原始凭证，然后注标、签字。然后要经过理财小组人员的集体审核，通过之后由小组组长签字。最后，再由会计审核人账。在工作期间，经管部门还应该不定期的进行日常检查，从而做好财务制度管理的方方面面。

完善制度管理还应该发挥监管部门的检查作用。发挥监管部门的检查作用就应该配合纪检监察部门、财政部门以及审计部门的三方审查，从而保证会计制度的实施更加公正、高效。

最后提高农村会计委托人员的专业技术与职业道德。从而让人员具有社会责任感，站在全村人民利益的角度上，公平、公正、公开的进行会计核算与监督，促进农村会计委托制度的实施发挥应有的效用。

3.促使财务公开透明

农村财务公开是保证农村财务管理的重要方法，也是农村干部切实履行职责的性质表现，更也是维护人民知情权的有效途径。公开农村财务，是财政收支透明化，就能够通过人民的共同监督，保证财务资金的高效使用，促进农村干部做好农村的服务工作。

农村会计委托实践能够有效维护农民的切身利益，也是通过科学的、合理的财务管理制度促进农村经济的健康发展。因此，就应该长期坚持农村会计委托制度，并不断完善，使之更有效地为社会主义新农村建设插上双翼。

参考文献

[1]于连京.村级会计制问题研究[D].山东农业大学，2008

第2篇：加强财务管理取得的成效范文

摘 要 在我国，行政事业单位是为保证各项工作的正常运转而设立的，肩负着各种各样的社会职能，它不像企业那样以盈利为目的，因此财务管理工作至关重要。本文分析了现阶段我国行政事业单位在财务管理方面存在的四个方面的问题，从四个方面提出了针对性较强的加强和改进的对策措施。

关键词 行政事业单位 财务管理 问题 对策措施

在行政事业单位的日常运作工作中，财务管理工作占据着相当重要的位置，它在行政事业单位的经济管理工作中处于核心地位，没有良好的财务支撑，各种工作计划都不可能得以实现，各种工作任务不可能得以顺利完成。

一、现阶段我国行政事业单位在财务管理方面存在的问题

1.从事财务管理工作的人员不具备相应财务业务能力。从现阶段来看，我国的行政事业单位中从事财务管理工作的人员有相当多的并不具备相应的财务业务能力，很多单位的财务管理工作都是由“半路出家”的非财会专业人员负责，这些人业务能力不强，没有获得相应的资格认证，为单位的财务管理工作留下了较大的安全隐患。

2.行政事业单位缺乏行之有效的内部管理控制制度。绝大多数股行政事业单位没有建立健全能够有效约束本单位财务管理工作的内部管理控制制度，已有的制度漏洞较大，存在着严重不足，财务管理工作随意性较大，不能实现财务管理的预期目标，没有形成有法可依、有章可循的良好工作格局，致使财务管理工作不能得到顺利、有序的开展和推进。

3.对预算编制工作不够重视，已有预算编制缺乏合理性。合理的预算编制可以为行政事业单位科学合理地安排现有资金，堵住一些财务上可能存在的漏洞，从而达到规避风险的目的。但是，很多行政事业单位对预算编制没有给予足够的重视，认为此项工作可有可无，根本不按照既定程序对单位财务进行预算编制，就是部分单位开展了预算编制工作，也存在不预算编制科学、随意性较强等问题。

4.财务管理中没有形成紧跟时展要求的管理理念。实践证明，思想是行动的先驱，没有科学的思想理念的指导，行动就很难取得应有的成效，在财务管理工作中亦是如此。在财务管理上如果缺乏科学合理的思想理念的指导，就会出现管理盲区、误区，使财务管理工作达不到应有成效甚至偏离正确方向。现阶段，行政事业单位在财务管理理念的建立上，仍然存在管理方式传统粗放、财务管理制度不健全、财务管理不严肃等问题。

二、现阶段加强和改进我国行政事业单位财务管理工作的对策措施

1.严格执行财务预算制度。首先，在开展财务管理工作时，要实行财务预算制度，对已执行的预算要进行严格的检查、分析和评价，重视解决预算执行过程中出现的问题，总结已有的经验。其次，要建立健全从预测、决策、执行、监督到考核全面而严格的财务预算执行程序，确保预算执行时做到权责明确、层次分明。最后，在财务管理工作中，要始终将预算的编制、执行、评价摆在同等重要的位置，防止出现中间大两头小、两头大中间小或一头大一头小的情况，杜绝出现预算小于实际开支的情况。

2.严格规范基础财务管理。首先，要严格规范平时的财务管理。对于行政事业单位来说，财务管理工作绝对是一个项目众多、数据庞杂的严谨的系统工作，这个工作一旦出现错漏，将造成很大的损失，并对后续管理工作的顺利开展造成极大的影响，在开展日常管理工作时必须做到规范、严格、严谨。其次，要强化资金的收支管理。对资金的收支管理，要从源头上采取措施进行强化，做到支出规范、有据，同时要不定期进行检查，防止资金被截留、被挪用。最后，要严格执行预算。本单位的预算得到批复后，不能随意调整，特殊情况下需要变更或调整时，要严格按规定程序报批。

3.健全内部控制制度措施。首先，要健全固定资产管理制度。要建立健全单位固定资产在入库验收、保管、使用、交接以及处置等各方面的制度，建立专门的台账，明确责任人，防止资产流失。其次，要建立财产清查制度。各单位要建立并严格执行财产清查制度，定期对固定资产进行清查盘点，并在年终进行一次全面的清查盘点，发现问题时要及时进行严格的调查处理，确保财产的安全、完整。最后，要严格执行国有资产入账保护制度。要严格管理国有资产，使已经取得的资产能够及时入账，已经入账的国有资产得到全面的管理维护，杜绝国有资产来源和去向不明情况的出现。

4.提升财务人员综合素质。首先，要强化品德教育，帮助现有财务人员养成良好的职业道德，确保财务人员不会出现违规操作、贪污挪用资金等情况。其次，要加强对财务人员的培训，通过召开培训会议、选派到上级财务部门跟班学习、到财务类院校进修等方式，不断提高财务人员的业务素质。最后，要引进新的适合现阶段财务管理工作需要的业务人员，在改善整体财务人员结构的同时，全面提高财务人员队伍的素质。

三、结束语

行政事业单位除了关注自身本职工作外，还应该重视财务管理工作，建立健全科学合理严谨的财务管理制度，采取切实措施解决财务管理工作中存在的问题，提高财务管理质量和效率，为行政事业单位发挥更大的职能作用提供良好的后勤保障。

参考文献：

[1]苗海燕.行政事业单位财务管理存在的问题及对策.财经界（学术版）.2010（9）.

[2]王敬东.行政事业单位财务管理存在的主要问题及对策.经营管理者.2009（14）.

第3篇：加强财务管理取得的成效范文

关键词：医院财务管理；医院资源管理；应用

中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.33.114

1 信息化管理医院财务工作的目的

医疗卫生体制的创新，为医院的经济发展提供了新的渠道，进而促进医院活力迸发，从各个方面以及立场来看，似乎都在朝着良好的方向发展。但是，提出医疗卫生体制创新改革观点，这对于医院决策人来讲，是一个巨大的挑战，如何在改革创新之中，不会因为众说纷纭而丢掉自己的特点，能在创新这一条道路之中走出自己的特色，成为行业之中的顶尖，这是每个医疗机构决策者都亟需解决的问题，将医院财务管理信息化，关乎着医疗机构的发展与生存，应当特别给予关注。而医院的发展，与财务管理密不可分，所以，医院财务管理信息化构建，一定要予以高度关注。

2 医院财务管理中医院资源管理系统应用相关问题解析

在医院各个部门之中，财务部门一直以来都是其中最重要的一个部门，财务部门的存在，支撑着医院的发展，如果未建设财务管理部门，那么则难以规范化管理医院财务工作，医院资金的利用也会被有心人混论，进而使得医院无法正常运转，更甚者还会给医院造成极大的经济损失。

2.1 医院规划方案不够具体

医院财务管理中，医院资源管理系统的应用，大多数医院决策者都对其不够重视，缺乏一定的认识，在医院资源管理系统应用过程中，医院决策者需正确意识到其重要性，对其有一个正确的思想观念，然而，在工作期间，医院决策者却忽略了医院财务管理部门，这或许是因为医院决策者更加注重其他方面，导致医院资源管理系统未得到合理的利用，进一步致使医院财务管理各项工作不够规范、具体，缺乏科学性，正是因为医院规划方案不够具体，最终难以形成一体化的信息管理。

2.2 数据规范缺失

医院资源管理系统与医院财务管理数据，两者之间的关系比较密切，如果信息化财务管理数据，那么则会促进财务管理工作效率提升，但是因为医院财务管理相关人员的管理意识不强，从而致使财务数据管理，依旧遵循以往的方式，并且使得医院财务管理数据不够规范标准，无法有效确保财务数据，这样一来，医院资源管理系统的实际作用就难以得到充分的利用和发挥，严重的话，还会导致医院财务管理数据出现混乱的情况，最终导致财务数据信息丢失。

2.3 财务管理人员技术能力有待提升

医院资源管理系统应用时，医院财务管理有关工作人员的作用，至关重要，如果没有医院财务管理人员，那么在医院财务管理中，医院资源管理系统也无法得到合理的应用。基于此，在应用医院资源管理系统中，医院财务管理人员是一项重要的基础，但是因为财务管理方式方法比较单一、落后，在管理财务过程中，工作人员需要耗费诸多时间，同时，计算机安全问题，也会对财务管理人员工作带来一定的影响，这就需要财务管理工作人员进一步提升自己的技能，确保财务数据的管理可正常进行，避免影响医院建设和发展。

2.4 财务管理人员整体素质有待加强

医院在创新改革财务管理工作方面，取得的实际成效却并不怎么十分显著，这或许是由于财务管理人员整体素质有关，创新改革医院期间，只是针对表面问题给予了解决，却没有从基础问题着手，这样就导致医院难以取得十分显著的改革成效。其次，医院财务管理管理相关人员，对自己本身所从事的工作，并没有意识到中的关键性，在构建信息化财务管理期间，所收集的财务信息数据不够标准、规范，财务管理各项操作依赖于人工，进而影响信息化建设财务管理。与此同时，医院需构建一支专业性的财务管理工作人员，然而却由于资金问题，致使医院复合型人才引进失败，就算医院招聘了先进优秀的人才，但是也难以满足人才需求，最终致使人才流失，严重影响医院建设。

3 医院资源管理系统的应用以及成效

3.1 财务管理系统

财务管理系统与医院其他系统之间的关系比较密切，各个系统之间相辅相成，比如人员工资系统、物流系统、固定资产系统等等，其次，财务管理系统与HIS系统之间的良好配合，可让HIS系统保护财务管理数据，并且与业务信息实现同步，进而快速精准定位财务数据，保证其数据信息的真实有效性。基于此，在财务管理系统健全时，应当与HIS系统良好配合，以HIS系统为主，来处理相关财务数据信息工作，进而完成物资管理、收费管理，当财务数据管理合理且无误之后，有财务管理相关工作人员各项工作进行账目核对核查，统一账目。

3.2 物流管理系统

财务管理中，物流管理工作非常重要，其与HIS系统形成一致体，通过物流管理系统，HIS系统跟踪物流方向，进而清晰化、透明化医院物资，此外，为财务管理工作人员，带来了更大的便利，财务管理人员输送物流时，能够做好医院费用管理工作，降低错误的发生率，进而保障医院资金安全。

3.3 固定资产

固定资产与财务总账、物流、人力资源等系统为一体化集成，利用条形码，合理掌握控制医院设备过程，涉及设备生命周期、出库等诸多方面的管理，进而便于管理医院固定资产，监管、了解各个部门对固定资产的使用情况。规范管理固定资产，降低折旧设备的经济损失，创新改革以往传统核算方式所留下的不足，现阶段，利用系统，自动核算出医院固定资产的生命周期，进而将计算所得出的结果报送财务管理部门，方可生成固定资产成本，方便不同科室之间数据共享、处理。

3.4 人力资源管理系统

医院资源管理系统的实时到位，可改变人力资源管理系统，实施医院资源管理系统，有利于人力资源部门收集医院各个科室的以及不同部门工作人员的信息，规范化全部工作人员信息，同时还为工作人员薪酬系统带来了极大的便利，有利于快速处理不同部门、科室人员的工资薪酬，在报销有关费用方面，由人力资源部门将其信息发送至网上，也可以直接从网上实施费用的扣款以及报销，进而实现信息化人事工作，促进互相良好发展，降低人为错误的发生率，促进工作效率提升。

3.5 成本管理系统

以成本为核心的成本管理系统，与其他系统之间的关系比较密切，全部收入、成本信息，都将直接输送到成本管理系统之中，统一账目予以核算，财务部门则定期对其进行分析、处理，便于随时清楚最新的财务状况，并快速做出补救措施以及预警，改善成本管理弊端，摒除其中的错误。

4 总结

综上所述，医院资源管理系统，对于现阶段的医院而言，是一项非常麻烦且又复杂的系统工程，合理管理可为医院带来良好的发展，反之，则会严重损害到医院的经济。在应用资源管理系统过程中，医院需要不断探索、实践，以达到理想化的应用成效。

参考文献

[1]朱丽岩.简析医院资源管理系统在医院财务管理中的应用[J].中国集体经济，2016，（25）：146-147.

[2]侯筱轩.医院资源管理系统在医院财务管理中的应用[J].世界最新医学信息文摘，2015，（A3）：209-210.

[3]戴永秀.医院资源管理系统在医院财务管理中的应用研究[J].管理观察，2015，（33）：172-174.

[4]倪纯静.医院财务管理中资源管理系统的应用分析[J].财经界（学术版），2016，（07）：238，296.

[5]曹丽敏.资源管理系统在医院财务管理中的应用[J].企业改革与管理，2015，（05）：108-109.

第4篇：加强财务管理取得的成效范文

正当全局上下经济持续快速发展，各项工作稳步推进的大好形势下，我们召开了这次"管理效益年"活动现场会。这不仅是一次经验交流会，而且还是一次加油会，不仅关系到"管理效益年"目标的实现，而且关系到全局经济指标的完成。刚才，各公司及直属单位就"管理效益年"活动开展情况进行了交流，各单位经验总结的很好，各有特点，各有所长，都做了大量工作，取得的效果是明显的。但应该看到这些成绩还是初步的，还存在不少的问题，比如：有的单位活动进展比较慢；制度建设需要进一步健全和完善；资金管理存在漏洞；合同管理不够规范；投资管理需要加强等等，这些问题需要我们在今后的工作中逐步加以解决。副局长就前段"管理效益年"活动开展情况进行了全面总结，就下阶段"管理效益年"活动又作了详细具体的安排和部署，我完全同意。下面，我着重强调三个方面的问题：

一、加强领导，务求实效

"管理效益年"活动能否取得实实在在的效果，达到我们预期制定的目标，关键在于领导的重视程度。从前段时间检查的情况看，为什么有的单位行动迅速，活动开展的井然有序，效果比较明显，而有的单位行动迟缓，整体进展缓慢，效果不显著，差距比较大，一个很重要的原因就是领导的重视程度不够，投入的精力不足。因此，希望各级领导和活动小组的同志，一定要进一步深化对这项活动重要意义的认识，强化责任，明确任务，抓好落实，确保这项活动取得实实在在的效果，促进全局管理水平上一个新的平台，有一个大的提高。

（一）要进一步加强领导，落实各级领导责任，严格按照活动要求，坚决杜绝出现松懈情绪，降低工作要求，削减工作力度的情况发生。局活动领导小组要对那些领导不力、制度不健全、措施不到位的单位，经常加强督导，利用最后三个月的时间，把课补上，但必须始终坚持高标准、严要求，基本步骤不能少，切实把好每个阶段、每个环节的质量关，确保完成活动的目标任务。

（二）各级活动领导小组，要切实加强自身建设，增强服务意识，提高工作效率，除按照职责要求完成党政工作外，还要按照局"管理效益年"活动领导小组的统一安排和部署，做好相关工作，及时指导帮助基层单位解决实际问题。同时，还要加强对"管理效益年"活动中新情况、新问题的研究，不断丰富活动内容，推动活动深入扎实地开展下去。要及时发现新问题，总结新经验，推广新典型，确保活动稳定健康发展。

（三）要大力提倡摸实情、出实招、办实事、求实效的工作作风。开展"管理效益年"活动，是我局在新阶段、新起点，保证经济持续健康快速发展的重要决策，决不是一项单纯的活动，一句口号。所以，各级领导干部要坚决克服形式主义，反对做表面文章，严肃处理弄虚作假骗取荣誉的行为，切实保障"管理效益年"活动取得实实在在的效果。

二、强化措施，巩固成果

前段时间，局"管理效益年"活动小组对各公司及直属单位进行了检查，从检查的情况看，各单位做了大量卓有成效的工作，收到了管理焕发活力、管理创造效益、管理增强凝聚力、管理激发创造力的显著成效。但是，也检查出在资金管理、合同管理、投资管理、制度管理等八个方面的问题。各单位要根据检查出的问题，进一步提高认识，强化措施，切实做好整改工作。在进一步巩固前阶段工作成果的基础上，善始善终做好工作，确保管理效益年活动任务的全面完成。

（一）要加强战略管理和决策管理。从各单位存在的问题看，大多数单位仍沿袭计划经济的管理模式，缺乏科学长远的战略管理和决策管理研究。因此，各单位要结合自身的实际，科学研究制定符合国家产业政策，有利于单位发展和核心竞争力提高的发展战略。要高度重视并切实加强决策的科学化、民主化和程序化管理，特别是对重大投资、重大经营项目，必须搞好科学论证和评审，以确保项目的可行性，提高投资回报率。

（二）要加强财务管理和资金管理。针对财务管理和资金管理暴露出的问题，各单位要从健全财务管理制度，加强审计力度等有效途径入手，强化对单位资金流向的监控，加快推进财务管理规范化、标准化进程。各单位要积极采取现代财务信息管理系统，完善以资金流向控制为重点的各项财务管理制度，建立以责任会计为主要形式的会计管理体系，把财务管理融汇到企业生产经营的各个环节，通过资金、财务管理监控力度的加强，推动经济效益的增长。

（三）要加强质量和标准化管理。针对工程质量、机械加工质量、服务质量、工作质量等方面存在的问题，各单位要从基础工作抓起，进一步完善质量管理体系，严格按照ISO质量体系的要求，规范运作，逐步提高，把质量管理工作提高到一个新水平。

（四）要加强营销管理。市场营销是我们的薄弱环节，必须引起我们的高度重视。各单位要切实加强营销队伍、营销网络建设，从营销理念、营销战略、营销知识、营销手段等方面加快与市场接轨。要进一步加强客户诚信管理和合同管理，落实合同评审制度。要进一步加强应收账款管理和账龄分析工作，加大货款回收和清欠力度，确保货款回收率当年达到90%以上。

三、严格考核，兑现奖惩

第5篇：加强财务管理取得的成效范文

一、农村财务“双代管”存在的问题

一是核算科目不规范，尤其是不使用“银行存款”科目，造成了会计管理失效。农村财务“双代管”是指账务、资金的“双代管”，但有的实际只是记账，且核算也不规范――未使用“银行存款”科目而以“现金”科目核算，从而导致核算不实与资金失去控管。资金管理的实际运作只是象征性控管，游离于账务核算之外，由村报账会计与代管中心：总出纳存取。代管中心内部出纳与会计相互脱管，且无账可对，专户资金的任意存取、调度，乃至串户与挪用现象时有发生。

二是集中管票，收入不是以票管收，而是自行报账，这样造成了工作的不便且对收入失去控管。农村专用收据不发给村会计保管，而由代管中心集中管票，开票由票管员负责，但票管员不负责提供各村使用票据情况，以致全村收入情况全凭填票人与报账会计的自觉性进行报账，存在一定风险性。

三是坐收坐支与“半路”截款严重，造成了大量的资金与大额度的余额搁置于村报账会计手中，背离了实行“双代管”的初衷。由于核算科目的不规范与会计、出纳的两套账现象，村报账会计坐收坐支也自然存在，尤其是部分上级拨款，未进农村财务代管中心账户，就直接或间接地被“半路”截走，以致最终村报账会计难以办理好正规手续及时结(报)账，形成了报账不及时的局面。

四是报账条据不规范，尤其是大额条据不规范，造成了国家税收的流失与财务管理的混乱。依据农村的实际情况，如果规范村级报账条据确实不易，再加上一些运作机制问题，以致规范就更难以有效实施。尤其包括：公路与阵地建设，“u”型渠改造与机电设备购置等大额票据，有的不是税务部门与供应商开具的正规票据，留下了诸多整改隐患，且出现整改换票还需村出资纳税的现象，从而增加了村级财务负担。

二、农村财务“双代管”的改进措施

第一，实行报账制，建立健全会计、出纳对账制。将过去的单一记账改为管账管资金，恢复使用“银行存款”科目进行核算，以实行真正意义上的管账管资金一“双代管”。并在此基础上建立起与会计、出纳有直接关联的账务处理制和对账制，形成会计管账、管出纳，出纳管账户、管资金的制度，以扭转“双代管”中会计、出纳各行其是的脱节局面。

第二，增设会计科目，严格“备用金”额度管理制度。在统一规定使用的会计科目软件中增设一个“备用金”科目，以专门核算村报账会计的“备用金”有别于“专户存款”。并根据各村的实际情况确定各自合理的“备用金”基准额度，若需超出额度，必须严格审批，且大额的还要实行银行直接付款，督促有大额账目的村及时结账。

第三，实行以票管收，做到票据与收入管理同步。村里需要票据，由代管中心会计向票管员领取，然后代管中心会计根据村里的实际需要，将票据发放给村报账会计保管使用，村报账会计与代管中心会计结报账时凭票据清点核准收入入账。这样可有效避免收款不开票或收款打白条现象的发生。

第四，实行“收支两条线”管理与上级拨款入“专户”制。一方面村级的收入要建立健全“收支两条线”制度，尤其是大额收入一定要及时人“专户”；另一方面上级拨款要与乡财县管的“零余额”账户建立转账付款制度，实行上级拨款一律入“专户”，不直接对村付款。

第五，建立健全与实行严格的报账条据准入制度。一方面要加强村报账会计对原始票据的接收把关，建立健全责任付款追究制；另一方面要加强代管中心专管员与会计对原始条据的审核把关，实行严格的报账条据准入制度。

浅谈村级财务管理“双代管”模式

陈国柱

笔者认为，村级财务“双代管”是财务管理体制的一次改革，经实践取得了明显成效，但同时也出现了一些问题，仍需进一步落实解决。

一、村级财务“双代管”取得的成效

一是规范财务收支行为，强化科学管理。通过“双代管”，制定出一系列管理制度，同时对各村报账制定了专门的《报账制度》。村级财务管理达到了“七个统一”：统一委托程序、统一资金管理、统一会计核算、统一财务制度、统一财务公开、统一票据管理、统一档案管理。二是促进财务工作公开，强化民主监督。“双代管”要求各村配备一名专业报账员，统一定期报账、做账、做到日清月结。三是加强资金运行的管理，提高资金使用效益。各村收入资金由镇会计服务中心全额代管，并缴存服务中心在银行开设的各村专户，严格实行收支两条线，杜绝小金库和坐收坐支行为。四是支出实行严格的审核制度。每次报账员送来的报支发票，由各会计进行初审，送交中心主任稽核，填写拨款通知书，再由资金会计拨付。超标费用实行了报批制度，经批准后方可安排资金，否则不予拨款。

二、村级财务“双代管”存在的问题

一是实行报批制度时，行动迟缓，执行力度不够；二是履行财务手续不够健全，债务往来欠款不由会计签字，还款超额付出；三是非生产性支出超标情况时有发生，自我控制力不强；四是化解村级债务力度不大，离群众的要求还存在差距；五是村干部编制不规范，发放工资与收入比例失调；六是财务公开流于形式，落实不到位，村民理财小组有名无实。

第6篇：加强财务管理取得的成效范文

[关键词]国库集中支付模式；成效；改革建议

国库集中支付制度改革是财政改革的一项重要举措，实行国库集中支付可以实现支出直达，减少中间环节，降低行政成本，能够有效提高政府宏观调控能力和配置资源的效率、加强和完善财政监督，同时也是强化预算管理、反腐倡廉的一项根本性措施。晋中市国库集中支付工作经过两年试点单位实践，从2006年起所有纳入会计核算中心的单位全部实行国库集中支付。国库集中支付改革工作运行顺利，但也任重而道远。

一、晋中市国库集中支付工作的运行模式

预算单位的银行存款账户分为原在商业银行井立的旧账户、财政直接支付账户、财政往来专户三个。原在商业银行开立的旧账户是预算单位在集中支付前开立账户，该账户只出不进，核算预算单位在集中支付前结余的资金。财政直接支付账户核算预算单位发生的直接支付业务及暂从国库借出款项，在没有借出款项情况下该账户余额为零。财政往来专户账户是财政部门国库科为预算单位开设的非本级财政经费收支以外业务的核算账户，核算预算单位往来业务、上级部门转入资金收支、除本级财政部门外其他部门(单位)转入资金收支。

支付中心办理集中支付业务分为核算组、资金组。预算会计首先去财政局有关科室审批当月用款计划，据计划填写支付申请书和支出报账单，然后经核算组审核若支出符合有关规定则签字批准，最后经资金组审核支出录入准确并与计划相对应予以办理。

二、国库集中支付取得的成效

(一)财政资金调动能力增强，提高使用效益

实施国库集中支付后，财政资金拨付程序由层层拨付变为实际需要时一次拨付。减少流经环节。也就是将以往的现金流变为指标流，使未支出的大量财政资金不再沉淀在各预算单位的账户中。而是统一集中在国库或财政专户内，对治理和预防预算单位多头开户、私设账户产生了积极作用。改革后财政资金调度更灵活，财政部门根据国库资金使用计划，在保证各单位正常支付需要的前提下。对暂时闲置资金实行集合理财，集中财力办大事，提高财政资金使用效益。

(二)加强了执行预算的规范性。硬化了预算的约束力

实施国库集中支付后。财政性资金都必须按规范的程序在国库单一账户体系内运作，支出必须根据预算安排计划指标，根据计划指标填写支出申请，最后办理支付业务。无预算或超预算、无计划或不按预算用途使用资金不予支付，维护了预算的严肃性，硬化了预算的约束力。

(三)提高了财政资金使用透明度。保证了资金支付的安全

实施国库集中支付后。支付中心根据经济业务性质将资金直接划拨给收款人，从而实现对财政资金流向、流量的全程监控，在源头上实施监督。预防了支出单位“遇着红灯绕着走”的行为。杜绝了不合理、违纪、违规支出，防止资金被截留、挪用。财政资金使用透明度提高了，保证了资金支付的安全。

(四)提高了预算单位的财务管理水平，有利于提高会计信息质量

实施国库集中支付后，建立了严格的支付审核制度，规范了支付审核内容和程序。促使《会计法》、《预算法》、政府采购制度等有关法律法规得到有效执行。集中支付还可有效遏制一些预算单位固定资产不入账、账实不符、财务游离在会计监督之外等行为的发生，使预算单位财务管理水平显著提高，有利于提高会计信息质量。

(五)更好地聚财理财，为预算单位提供优质服务

这种运行模式将列入预算的预算外资金也纳入集中支付范围，将预算单位的往来款项、上级部门转入资金、除本级财政部门以外其他单位部门转入的资金纳入财政往来专户核算，规范了预算单位账户的设立，加强了对预算单位所有资金的监管。更好地为晋中市经济建设聚财理财。财政直接支付账户的银行进驻中心营业大厅，方便预算会计办理收支业务，为预算单位提供优质高效服务。

三、对国库集中支付改革的建议

(一)加强宣传力度，取得预算单位的配合与支持

国库集中支付、部门预算、政府采购等改革是我国财政体制改革的新生事物，有利于严格控制财政资金，从源头预防和治理腐败，但预算单位办理收支业务比原来程序多、手续复杂、要求规范，容易产生抵触排斥情绪。财政部门应重视政策宣传和舆论导向，多与预算单位交流和沟通，使他们认识到改革的重要性，能统一思想认识，在实际行动上积极支持并配合，实现国库集中支付的目标。

(二)加快财政国库管理信息系统建设，建立信息共享机制

国库集中支付在预算单位的预算主体地位不变、资金使用权不变、财务管理和会计核算权不变的基础上。尽量方便单位用款，要对改革方案、业务流程、系统软件等不够成熟的方面积极修改和完善，为单位提供优质服务。比如：本单位在现行的模式下，预算单位没有与国库科、支付中心联网，分月用款计划、支付申请书必须到国库科或支付中心录入。若遇报账人员较多时需排队等候。很不方便且容易出错，应加快财政国库管理信息系统建设，尽快实现预算单位网上申报、监督部门网上审核、国库网上支付，建立信息共享机制。

(三)细化部门预算编制，保证国库集中支付有明确的依据

国库集中支付以预算为基础来进行规范、约束。部门预算编制应与政府收支分类改革衔接。并细化到具体项目，使每笔支出都能核定它的合理性。预算编制应具有预见性、科学性。尽量减少调整次数，确保预算刚性，这样国库集中支付就有明确依据，不会无所适从。

(四)建立严格的监督控制体系，组成科学有效的监督网络

完善责任机制，强化执法监督，是有限财政资金能最大限度发挥作用的重要保障。国库集中支付为财政资金使用提供了进行事前、事中监督的制度和机制，涉及到国库、财政部门、支付中心、预算单位，各环节、各部门都应各司其职、各尽其贵，在提供优质服务的同时相互制约和监督，各部门内部也应建立健全监督机制：另外，政府审计、社会审计、新闻媒体也应加强对国库集中支付业务监督，组成一个科学有效的监督网络。

第7篇：加强财务管理取得的成效范文

摘 要 随着改革的进一步深化和社会、经济的持续、快速发展，事业单位的管理进入了新的阶段。事业单位会计管理工作不断规范和强化并取得了显著的成效。但是，事业会计管理工作仍然存在着诸多问题，本文就强化事业单位会计管理，提高事业单位财务管理进行简单地探讨，希望为同行和管理者提供一些参考。

关键词 事业单位 财务管理 方法

一、事业单位财务管理的基本理解

在我国事业单位被认为是：从事着不以生产经营和创利为目的，保障社会发展和进步的公益性、福利性和服务性机构。事业单位的显著特点是由政府投资兴办且不以生产经营为目的的组织。由于事业单位的财务以耗费为特征，因此事业单位的财务管理是日常、组织和管理活动中一项重要的工作，具有：如实反映财务状况、管理收支平衡、提高资金使用效率、加强国有资产管理和有效防止国有资产流失等方面的作用。事业单位财务管理工作事关新会计制度的落实；会计工作规范化的实施，事业单位体制的改革，应该得到实践者、管理者和研究者的高度重视。

二、事业单位财务管理存在的问题

笔者从事事业单位财务工作多年，根据体会和深入了解在目前的会计核算制度下一些工作已经得到规范和统一，如：原始凭证报销、编制记账凭证、登记账薄等方面，但事业单位财务管理依然存在如下共性的失误：

（一）财务管理制度不健全

一些事业单位存在着对财务管理的错位，将财务管理工作等同于日常管理，没有针对财务工作成文的管理制度，具体操作无章可循。一些事业单位虽然建立了内部的财务制度，但过于简单，未能形成财务工作完整的制度体系。更有甚者，个别事业单位主管“领导意识”强烈，突出表现在“一支笔”现象的发生，计划、使用和审批主要领导一个人说的算，存在着极大的个人意志。上述情况的存在造成事业单位缺乏有效的管理、监督和制约制度，客观造成单位管理水平低下、工作效率低、为贪污和腐败提供可操控的空间。

（二）财务管理意识缺乏

有相当一部分事业单位有“只要财务将原始凭证收起、报账就可以，做账是核算中心的事”的思想和“财务管理无用论”，甚至个别单位还存在“事业单位不需要财务管理”等错误认识，伤害了财务工作者对财务工作热情，财务管理者得工作只是停留在表面并没有意识到财务管理的重要作用，没能把事业单位财务管理这一问题真正提上议事日程，致使财务管理工作开展滞后。

（三）预算管理薄弱

在预算的制定期，一些单位没有科学计划和严格管理，一些隐性因素被忽略，造成预算与实际用度间出现偏差；在预算执行期，不确定因素的出现，导致预算不能完全适合现实的业务活动；在预算结束期，一些单位账面余额较大，常常单位管理者突击花钱。

（四）不规范管理固定资产

还有些事业单位对国有资产管理有重要的偏差，重购置轻管理、固定资产不计提折旧、只有固定资产总账，没有明细账、资产报废不办理相关手续、处置固定资产没有法定程序。

三、事业单位加强财务管理的对策

（一）增强事业单位财务管理的意识

事业单位财务工作者和管理者应当树立崭新的现代管理理念，要有忧患意识，加强资金的预算、使用和结算管理；要有效益最大化意识，尽量控制支出成本，提高资金使用效益；管理者要考虑资金的时间价值；有防范风险的意识。

（二）完善事业单位财务管理制度

事业单位必须建立、健全符合本单位实际的各项财务规章和制度，使财务管理有章可循、有法可依。首先，健全经费支出管理制度。支出严格按照计划（预算）执行，对每项开支，都必须严格按规定审批后报销，抵制不合理开支和杜绝浪费现象；其次，建立往来款项管理制度。事业单位领导要重视往来款项的管理工作，责任到人，保证往来款项正常收付。最后，建立、健全单位内部制约机制。各事业单位要根据自身的经济业务活动特点，发现内部控制的弱点，制定相应的内部控制制度。内部控制的重点是对支出弹性大、容易发生舞弊行为的活动。

（三）强化预算管理

事业单位在财政预算管理体制改革后，每年按地方财政的布置进行部门预算，预算确定下达到单位后不得随意变更，科学合理地编制预算将成为事业单位进行财务管理的前提。笔者建议事业单位应根据本单位实际情况采用滚动预算的方法，即根据单位内部条件和外部环境的变化定期地、连续地对预算进行调整，从而保证预算更加符合实际，有利于发挥预算的评价和控制作用。各事业单位应将各项收人全部纳入单位预算，充分利用现有的人财物扩大单位服务范围，增加单位的预算外资金收入。同时各单位应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准编制预算支出项目，厉行节约，杜绝不合理支出，但又保证单位地实际需要。

（四）加强对事业单位固定资产的管理

事业单位建立和完善固定资产的购置制度、验收保管制度、账簿记录制度、定期清查制度和资产报废制度，将固定资产管理规范化和制度化。单位购置固定资产要列入预算，既要防止重复购置，又要避免无预算无法满足需要、符合政府集中采购标准的要进行政府采购。对购建、调入或接受捐赠等取得的固定资产，要有专人验收并制作固定资产卡片，相关原始凭证及时交给财务部门进行会计核算，登记总账和明细账，做到有账可查，有卡可翻，账卡相符。单位要有专人进行固定资产管理，使用固定资产要明确“谁使用谁负责”的原则，切实保护固定资产的完整无损，对于发生损失和丢失现象的责任者，要视其情节轻重进行赔偿和惩罚。事业单位要定期地进行固定资产清查盘点，保证账账相符、账实相符。要制定固定资产定期维护、保养的措施，保证固定资产的使用寿命，最大程度上做到国有资产的增值保值。处置国有资产单位必须报财政国有资产管理部门批准，按程序操作，确保国有资产的安全与完整。

综上，事业单位财务要发挥好支付、监督和为决策者提供参考的作用，就必须树立新的财务意识。事业单位财务管理者和工作者应该加强财务制度建设，科学编制本单位的年度预算和严格执行监督预算的执行，着眼于对固定资产的管理，搞好财务分析工作，进而有效地推动事业单位财务管理的健康持续发展。

第8篇：加强财务管理取得的成效范文

[关键词] 石油企业 重组改制 财务管理 发展

建设社会主义经济体系是我国自改革开放就在一直探索的发展道路,而石油企业做为经济发展的能源核心,为了和国际经济接轨,一直在进行专业化结构重组和一体化管理模式的推广。重组改制的目的是调整石油企业经营结构,优化资产结构,提升现有资产的产出效率。在这个目标下,财务管理就成为石油企业结构改革中极其重要的组成部分。简言之,财务管理是对企业内外各个不同方面的经济管理,利用企业资产、生产成本和产出收入等价值指标,控制企业中效益的实现和分配并处理其中的经济关系。

一、在重组改制过程中完善财会制度

我国石油企业重组改制的主要思路是将整个石油企业的核心业务和非核心业务分离,将核心业务所拥有的良性资产分批上市,在资产的角度上优化产业结构、改革管理模式。而对于怠性资产采用分流方式,降低生产成本增加企业效益。在这一过程中,增强对财务的管理,是实现经济效益最大化的必要条件。从实践中取得的经验让我们明白,只有完善的财务会计制度,才能让下属企业和管理公司的经营运作规范化,以此促进整体企业效益的提升。

以油田钻探子公司为例,在石油企业重组改制过程中,要实现企业的专业化结构整改,需要解决市场开拓完成从依赖企业内市场到面向全国市场的转变,整合分散的资产,规范采购活动等多方面财务管理问题。如果在这些工作中忽视了财务管理,就容易流失固有资产、损失企业资金、造成浪费。所以必须结合改制企业的实际需求,制定完善的财务管理制度,从资金使用、资产使用、设备维修、专项资金控制,到违反规定的处理等多方面实现财务活动的管理控制。

在制度完善建立的前提下,充分发挥财务的监管职能,以追求企业效益最大化。财务管理有对企业经济活动制定计划、组织协调和管理控制的基本职能,监督管理企业生产的全过程经营过程。监督采购、生产、资金调用和审批和对外经营中的资产调动使用,同时保持对经营活动的检查和考核,分行业分区域召开子企业经济财务分析会议,保持发现解决问题的及时性,使企业的经济效益保持良性增长。

二、改善资金管理,提高资金流动利润率

流动资金是企业生产过程中,在生产领域中的储备资金和生产资金,流通领域的产品资金以及货币资金的集合。在石油企业重组改制的环境下,原来由总公司直接控制的资金管理,在结构上已经不适应已上市子公司的资金管理需求。在这个前提下,各子公司的资金管理独立化是必然趋势,如何把控总公司和子公司之间对于资金控制的度是改善资金管理模式必须要衡量的。

在企业的生产经营中,流动资金投入到生产消耗中,在生产中完成资金转化为产品再转化为资金的流动过程,实现流动资金的回笼。在这个过程中,企业资金管理的目的是以尽量少的资金实现生产经营工作的完成,达到资金流动利率的最大化,减少流动资金储备过多带来的浪费。因此,在石油企业重组改制中,应改革资金管理模式,即通过精打细算保证资金的合理使用,加快资金流动周期,实现资本增值的最大效果。将资金管理和固有资产管理相结合,在强化资金出口的同时,实现已有资产的有效利用,是资金管理必须完成的任务。

三、加强对生产成本的控制,提高企业财务管理效率

成本控制是企业生产经营良性发展基本任务,生产成本的多少是由企业经营开支和生产消耗决定的。加强成本控制,可以在下属企业财务部成立成本控制部门,专门进行生产的成本核算,并且每年的年度财务预算,都由财务部的成本控制部门牵头,在保证公司利润增长的前提下,结合各子企业、职能管理部门和分公司过去一年的成本控制情况,分别给其制定一定的成本降低额,然后经过与相关企业和部门的讨价还价,形成最终的公司年度财务预算。在成本管理和营运资金管理方面取得相应的效果主要表现在企业成本控制成效显著、盈利能力大幅度提升、营运资金管理改善、资金利用率明显提高。

四、财务管理的分部目标实现

财务管理的分部目标,取决于财务管理的具体内容。对于重组改制下的石油企业来说,财务管理的目标只有投资和分配管理的方面。使用分部目标实现财务管理,可以让子企业和总公司各司其职,在结构上达到和谐统一的效果。企业必须认真分析影响投资决策的各种因素,科学地进行可行性研究,综合权衡各项目的投资报酬率和投资风险,才能不断提高企业价值,实现财务管理整体目标。企业财务管理必须努力挖掘企业潜力,促使企业合理使用人力和物力,以尽可能少的耗费取得尽可能多的经营成果,增加企业营利,提高企业价值。同时,企业实现的利润,要合理进行分配。

参考文献:

[1]龙 敏:财务管理[M].电子科技大学出版社.2009

[2]王德敏:财务会计精细化管理全案[M].人民邮电出版社.2009

[3]谢志华:财务管理与财务经营[J].当代经理人.2001(1)

第9篇：加强财务管理取得的成效范文

关键词：铁路企业；内部财务监督；思考

一、铁路企业内部财务监督的必要性

铁道部通过制定加快转变铁路发展方式、确立运输企业市场主体地位等改革推进方案，使体制机制创新迈出重要步伐。加快市场经营，谋求企业效益最大化变成铁路企业的重要任务。只有提高铁路企业的内部财务监督，进一步促进铁路企业财务工作规范，提高企业会计信息质量和财务管理水平，才能为铁路实现协调、和谐、可持续发展提供保障。

1.是规范企业财务管理、保证会计信息质量的需要。随着铁路建设的快速发展，投融资业务的不断开展，社会对铁路企业会计信息质量的要求越来越高。铁路企业通过实施内部财务监督，能健全完善内部控制机制，强化财务管理过程控制，提高行业会计规范化管理水平，保证会计信息质量的完整、真实和可靠。

2.是保护国有资产安全、保障经营合法合规的需要。随着当前铁路体制机制改革，多元化经营战略实施，财务工作势必将面临更为复杂的局面，实施内部财务监督，能有效防范和化解各类财务风险，规范铁路企业经济行为。

3.是加快企业健康发展、提高企业经济效益的需要。加强内部财务监督，可以约束企业非理性经营行为、节约开支，提高企业经济效益，提高市场竞争能力。

二、上海铁路局内部财务监督实践及存在问题分析

目前，笔者任职的上海铁路局，除定期接受国家审计署、铁道部审计中心、社会中介机构的外部财务监督外，也定期开展内部财务监督，建有比较完整的财务监督体系，完善的财务监督管理制度。

1.建立内部财务监督体系，促进财务管理水平

(1)总会计师。主要职责有：组织对全局资产资金安全、财务收支、内部控制制度等情况进行审计检查，指导开展专项审计检查；协助组织财务预算、落实情况，实施全局国有资本监管、建立完善企业内控制度，企业投融资、担保、抵押及大额资金支出等重大事项的安全监管，强化财务监察工作，确保全局资产、资金安全等。

(2)审计处。是路局行使内部审计监督职权，管理全局审计工作的独立职能部门。主要职责有：贯彻国家、铁道部有关审计法律法规，制定全局内部审计规章制度。根据局有关规定，对局属单位年度业绩进行考核审计，对局属单位财务收支的真实、合法和效益性，各项资金的管理和使用，有关内部控制制度的健全、有效，执行财经法规情况进行审计监督，对局属单位行政主要负责人进行任期经济责任审计。促进各单位加强内部管理，提高经济效益和管理水平，促进国有资产的安全、完整和国有资本的保值增值。

(3)财务处。是路局财务管理部门，主要职责有：贯彻国家、铁道部有关财经方针政策和规章制度，负责全局全面预算管理、资金筹集运用、会计核算、国有资本监管等财务管理工作，检查督促局属单位和控股合资公司的财务管理工作。在内部财务监督方面设有：一是财务监察，负责监督检查局属单位执行《会计法》及国家、铁道部、路局财经法规情况，全面预算编制、内部财务会计制度执行情况，会计基础工作、国有资本营运、管理情况，内外部审计问题整改情况等；二是资金结算所，主要加强资金监管，规范使用、管理资金，落实局属单位大额资金监控、现金管理、建设资金支付实时监控等工作，实行每日资金动态报告制度。

2.完善财务监督管理制度，确保国有资产保值增值

(1)完善财务管理制度。以转换经营机制为主线，逐步完善财务管理制度体系，制定并实施《上海铁路局财务监察实施细则》,重新修订《上海铁路局内部财务会计控制制度》、《上海铁路局财务管理办法》等相关财务管理办法，以制度促管理，切实提高财务保障能力。

(2)加强国有资本动态监管。在工作中，严格执行《铁路企业国有资产管理办法》，落实逐级负责制，严格执行国有资产评估的相关规定，加强评估项目的过程监管。

(3)加强资产的日常监管。以经济效益为中心，建立并全面实施固定资产投资项目和对外投资等经济事项事前分析认证、事后评价考核制度。开展优化资产配置的专题研究，盘活闲置资产，努力实现资产效益的最大化。加大对企业改制、重组、对外投资、产权转让、重大资产处置的监管力度，强化资产源头的动态控制。

(4)强化财务监察监督职能。充分发挥财务监察队伍作用，强化财务监督职能，结合阶段性工作重点，采取日常检查和抽查、定期检查和专项检查相结合的方式,进一步加强生产过程控制，严格落实问题整改和责任追究制度。

(5)开展财务管理包保调研工作。建立财务包保管理制度，加强对所属单位财务预算管理的调研、检查、分析和指导，督导各单位进一步强化全面预算管理，合理统筹各项财务资源，实现运输生产过程成本可控，有效发挥财务包保作用。

3.内部财务监督取得成效及存在问题

(1)取得的成效

一是有效防范经营风险。通过路局设立总会计师、所属单位试点配备总会计师，参与企业经济活动的策划、论证和可行性研究，利用专业的财务知识，有效地防范重大经济决策失误 给单位带来重大损失，合理规避了经营风险。

二是有效保证资金安全。严格执行 “三重一大”决策、大额资金联签、货币资金内控等资金安全管理制度，强化了资金安全控制，提升资金管理效益，保障全局资金安全、有序运行；加强内部资金调剂过程管理，合理控制资金调剂规模，提高了内源性存量资金的效益，确保结算资金安全可控。

三是夯实财会管理基础。举办2010年会计规范年活动，对所属单位进行会计基础达标考核工作，实现财务管理常态化，夯实会计基础规范管理，进而在2011年的复验工作中，取得会计基础规范化单位达标率100%的成效。

四是提升财务管理水平。强化财务监督职能，由路局财务处、站段总会计师组成兼职财务监察队伍，开展财务监察专项活动。通过开展交叉检查、定期检查、财务监察、季节性监察等，强化全局财务预算管理过程监控，做好经营管理的参谋和“保健医生”，为加强增收节支提供有力依据，为完成财会重点工作奠定基础，并针对监督检查中发现问题，举一反三，坚决督促整改，并从制度、机制入手，进一步完善、建立规范管理的长效机制。

(2)存在的问题

一是内部财务监督信息未能实现资源共享。目前，我局缺乏一个路局财务处、审计处以及各单位共享各类审计信息的平台，通常是外部审计机构、内部审计机构（即审计处）、财务处组织的财务监察小组各自按照财务监督工作要求，完成对单位的审查工作，提交审计报告或检查结果。财务处负责统一督办整改情况，做好外部审计函复；内部审计则由各单位自行复函，财务处则收文督促整改。如此，一方面，财务处无法得知单位整改情况，需不时电话督促，跟踪效率低；另一方面，对于共性问题，各单位整改程序不尽相同，没有规范的流程。

二是内部财务监督水平亟待进一步提高。虽然，通过路局内部财务监督系统，各单位未出现重大违法违纪行为，但是仍然有少量诸如会计核算、会计基础不规范等情况在外部审计报告中出现，有时还是重复出现或未及整改，反映了我局财务监督工作尚存不足之处。

三、对进一步加强铁路企业内部财务监督工作的建议及对策

铁路企业虽然大多建立了比较完善的内部财务监督体系，但普遍由于线长点多，局内单位跨省市跨地区，在内部财务监督工作中难免会存在不尽完善的地方，笔者对此提出以下两点思考：

1.设立路局内部财务监督信息平台

(1)总体思路及具体步骤

总体思路：利用计算机及网络技术，创建“财务规章知识库”和“审计检查问题库”，搭建路局相关处室与所属单位共享的查询督办平台，具体权限由路局合理设定。在“财务规章知识库”分类置放国家、铁道部和路局财务规章、文件，在“审计检查问题库”分类置放外部、内部财务监督发现问题；规范整改业务流程，建立问题跟踪、预警、反馈机制，督促单位分析查找问题产生根源，达到对各类问题的动态监控；分析统计各类审计检查问题，针对性地制定相关措施，达到对违章违纪行为的及时防范；建立审计检查评价体系，客观、公正地评价各单位遵纪守法情况，达到对所属单位经济行为的有效控制。

具体步骤：首先，科学、合理分类财务规章文件、审计检查问题，运用计算机及网络技术手段，创建“财务规章知识库”、“审计检查问题库”，实现财务规章、审计检查问题信息资源共享，避免信息不对称，问题重复审查，浪费资源；其次，在共享审计检查问题库的基础上，规范整改业务流程，建立问题动态实时跟踪、预警、反馈机制，督促单位分析查找问题产生根源，反馈整改情况，从源头防范违规、违纪问题的重复发生；再次，在进行对各类审计问题综合统计基础上，根据统计结果进行横向、纵向对比、分析，针对性地制定相关措施，及早防范经营和财务风险；最后，根据审计检查发现问题的类别、性质、金额大小，采用定量和定性相结合的复合分析评价方式，做到对事的控制和对人的管理相结合，建立科学、合理的审计检查结果评价体系，对各单位遵守财经纪律情况给予科学公正的评价，并据此进行通报和奖惩。

(2)建立内部财务监督信息平台的预计作用

一是有利于规范企业内部经济活动，减少违法违纪行为发生；二是有利于加强内部控制体系建设，提高制度执行力；三是有利于实现规章信息资源共享，提高企业决策效率；四是有利于各部门工作交流，提高财务人员业务素质；五是有利于实现资源效用最大化，节约成本，提高工作效率。

2.提高铁路企业内部财务监督水平

(1)加强财务法规和政策研究。只有加强财务法规、各级政策文件学习，不断提高理论水平和法规意识，才能使铁路企业财务工作运作合理合法，财务监督运行及时高效。

(2)制订内部财务监督条例。监督条例应当体现群众监督、组织监督和法律监督的原则，以利于铁路企业财务工作自觉遵纪守法，监督有理有节。

(3)加强内部财务审计。通过对企业各项财务管理、经济活动进行审查，帮助及早发现问题、纠正问题，使铁路企业财务工作符合财务管理制度，促进多元化经营健康发展。

(4)将监督活动渗透于企业管理的各个环节及全过程。内部财务监督不是只对某一项，如资金活动的一定过程进行监督，而是要贯穿于资金活动的全过程，并且贯穿在预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。

(5)加强财会人员职业道德建设。充分利用会计人员继续教育平台，选择路局纪委、审计处等部门，结合案件案例，加强财会人员职业道德教育，不断增强财会人员遵纪守法、廉洁自律的自我约束能力，抵制不正之风，保持队伍纯洁。

(6)进一步健全财务监督的组织体制。加大所属单位总会计师配备力度，在内部控制、投融资决策、公司治理、财会信息化、财务监督和生产经营等领域切实发挥站段总会计师的作用。

参考文献：