企业制度研究精选(九篇)

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第1篇：企业制度研究范文

(一)构建并逐步健全国有企业财务风险监督机制

从工作内容的角度上来说,国有企业正常经营管理过程中所涉及的财务管理工作主要分为两个方面:一方面是对国有企业资金的管理,另一方面则是对国有企业财务风险的控制。从国有企业资金正常且高效运转的角度上来说,财务管理所发挥的重要作用是不容小觑的。从这一角度上来说,国有企业财务部门会计从业人员应当在日常工作中秉持谨慎性原则,针对国有企业日常经营活动以及经济业务所涉及的每一笔资金来源及去向予以有效记录。然而在现代社会主义市场经济体制的客观因素作用之下,国有企业出现财务风险是在所难免的。当前的实际情况在于:绝大部分企业并没有构建健全化的财务风险监管机制,导致国有企业在应对财务风险的过程中出现较为明显的监管不力问题。从这一角度上来说,财务总监应当着眼于对国有企业财务风险监管机制的构建,在国有企业不断建设发展的过程中通过对财务部门的有效监督将各项机制措施落实于实践。

(二)逐步提高国有企业财务工作人员的综合素质

对于国有企业财务工作人员综合素质的提高需要从职业道德水平的强化以及会计业务处理能力的提升这两个方面人手。特别是对于我国而言,从会计职称的获取角度上来说,具备注册会计师或是中高级会计职称的会计从业人员并不普遍,绝大部分会计从业人员的业务处理能力仍然比较有限,这就使得国有企业财务工作的开展受到了一定程度上的局限性。从这一角度上来说,财务总监应当在有关国有企业财务工作的监督与管理过程别关注财务工作人员综合素质的提升。具体而言,应当重点关注如下几个方面的内容:首先,财务总监应当着眼于对国有企业财务工作人员会计业务能力的提升,通过岗前培训以及在岗定期培训相结合的方式确保财务工作人员能够及时更新自身专业知识储备;其次,还应当着眼于对财务工作人员的职业道德教育,着眼于现代企业制度发展实际,严格要求财务人员的自觉与自律。

(三)逐步推进对国有企业现行管理模式的改革与优化

在国际间经济交流与沟通日益密切的背景作用之下,国有企业要想在世界范围内经济市场剧烈竞争过程中谋求生存与发展,就应当针对现行管理模式进行逐步改革与优化。对于我国而言,构建一种政企分离、自主经营、产权明晰、自负盈亏的国有企业管理方式不单单能够充分适应现代企业制度下对于企业管理体制的要求,同时也能够更为有效地辅助国有企业参与市场经济建设发展。在这种企业管理体制的推动作用之下,国家政府相关职能部门及机构能够实现对国有企业国有资产的有效处置,进而也就实现对国有企业资产运行情况的完整性监督,借助于此种方式确保国有企业经营管理能够始终处于安全且可控的发展状态中。

(四)逐步完善对国有企业领导权力的约束机制

大量的实践研究结果向我们证实了一个方面的问题:缺乏监督的权利往往最容易滋生腐败。国有企业在经营管理过程中如果无法形成以财务总监为主体的,相对于领导权利的有效约束机制,势必会导致存在于国有企业中的财务管理问题进一步严重。从这一角度上来说,借助于相关措施的落实与强化,形成相对于国有企业领导权利的有效监督与制约,才能够确保企业经营管理的稳定性与可靠性。在这一过程中,应当重点关注如下几个方面的内容首先,应当构建相对于国有企业领导权利的监督制约制度,所涉及的内容包括授权审批制度以及重大事项报告制度等多个方面;其次,应当进一步强化并完善对国有企业领导权力执行情况的检查制度:包括年度审计及离任审计制度、重大经济决策参与投票制度以及收人申报制度等在内;最后,应当加强执法力度,对于干扰国有企业财务管理秩序的相关人员应当同时追究其经济责任与刑事责任,强化责任的落实力度,防患于未然。

二、结束语

第2篇：企业制度研究范文

中国是全世界公认的茶的发源地，有着悠久的历史和丰富的精神财富。从中国茶文化中提取出来的茶道精神，是中华五千年文化的瑰宝，其基本精神更是富含儒家、道教、佛教三教的哲理，运用这些理论研究现代企业制度的建设，能更清晰的发现现代企业制度建设中存在的问题，并对症下药，解决问题。

关键词：

茶文化；现代企业；制度建设；思考

1中国茶文化

中国是世界上最早发现茶树的国家，中国从两汉时期就开始研究如何制作茶叶。中国茶文化历史悠久、博大精深，与世界上其他国家的茶道，例如日本、美国，有着很大不同。正所谓“柴米油盐酱醋茶”，可见在中国人眼里，饮茶是和饭菜具有同等重要的地位，中国茶文化的源远流长不仅在于其物质层面，更在于其几千年来沉淀的精神文化层面。

1.1茶文化的历史

早在两汉时期，中国就已经开始种茶、饮茶，并逐步形成规模。公元780年，唐代茶圣陆羽著写的《茶经》，标志着中国茶文化的正式形成。其中不仅概括描述了茶的自然形态和与之相关的人文典故，更是把儒家、道教、佛教三教精髓融入饮茶中，形成了独特的饮茶风俗，称之为中国茶道，并逐渐传播，此后在大量的有关茶叶、品茶的诗歌书籍中均有体现。中国茶道在随后的若干年内传入日本，形成独特的具有禅宗韵味的日本茶道。中国的茶文化在唐宋时期就已经向周边地区扩散，明清以后更是远销欧美，直到前戏，一直都是中国主要的外贸力量，甚至欧洲当时的皇室，都以穿中国丝绸、饮中国茶为一种时尚，茶对中国的发展有着深远的影响。

1.2茶文化的内涵及意义

茶文化是在人们饮茶、品茶的过程中，通过对美好事物的了解、欣赏、品评、联想，进入一种美好的意境中，达到一定的精神境界，从而达到修养身心、陶冶情操、参悟人生的目的。茶文化中的淡薄明志是一种生活方式，如茶般的淡泊是一种人生境界。中国茶文化的核心是中国茶道，其内涵是中国茶道的“七义一心”，“七义”即为茶艺、茶德、茶礼、茶理、茶情、茶学说、茶引导，“一心”即为“和”。茶艺描述饮茶、品茶过程中的艺术境界，茶德描述茶事过程中的高尚情操，茶礼是茶事过程中的礼节，茶理描述茶事的道理和学问，茶情描述人们在品茶饮茶过程中对茶的喜爱之情，茶学说是人们在种植茶树、烹茶煮茶过程中形成的一套学问，茶引导是指有修行的茶人通过著书立说、宣传饮茶的好处，引导人们规范进行茶事活动。“和”字，囊括了人们交往中的相互尊重的“互敬”，君子之交淡如水的“清寂”，勤俭节约的“俭”，互惠互利的“共赢”等意义。中国茶道以周边优美的园林环境作为背景，以茶具、烹茶、品茶、赏景为表现方式，辅以语言、动作、器具，体现品茶过程中思想和精神为核心，体现出中国茶道即茶文化的精神内涵。

2现代企业制度建设现状

自从我国上世纪八十年代实施改革开放以来，在企业成立之初，无论是制度的建立，还是企业管理的理论方式，绝大多数都是从欧美等发达国家直接照搬过来，很少有结合我国的基本国情和当地实际的风土人情进行调整的，很少有形成自身特点的现代管理模式，在企业制度的建设上存在一些问题。

2.1企业成立初期战略目标模糊

我国不少中小型企业，甚至一些大型企业，在企业成立之初，并未提出公司战略，或者提出的战略目标未形成系统。战略目标过大、过于笼统都不能准确实施，长此以往，公司的战略目标便渐渐变成了一句口号，无法实现。

2.2企业发展过程中人力资源匮乏

我国不少企业发展过程中，未能科学制定薪酬制度，不仅与公平公正的薪酬原则相违背，长期矛盾的积压也不利于企业的发展。此外，企业人员流失问题也是企业人力资源匮乏的主要原因。由于企业发展前景模糊，员工的薪资不合理，职业生涯难以实施，工作压力大等因素，导致员工离职，由于他们的流失，不仅是带走商业信息、客户，使企业蒙受直接的经济损失，而且更重要的损失是企业对人才的培养、培训，影响工作质量和职员工的稳定性。若长此以往，最终将影响企业的长期发展。

2.3企业管理过程中缺乏凝聚力

凝聚力是企业内部之间向心力的总和，是各个部门之间团结与否的标志，企业从成立到发展壮大最重要的动力之一，是企业最基本的标志。一个没有凝聚力的企业，就像一盘散沙，凝聚力的强弱对企业的运作效率、战略目标、企业利益等有着深远的影响，从而影响企业的发展。凝聚力强的企业，不管是部门之间、还是员工之间，都是协同合作，公司内部不仅团结，而且高效运作。

2.4企业机构设置的繁杂

很多企业在机构设置中，管理部门很多，相互之间责任相互交叉，这样就经常存在“一些事一群人管，一些事没人管”，这其中就是在制度建立的过程中部门职责未完全划分。此外，行政级别纷繁，手续难办理，导致企业决策不能及时传递至执行者手中，或者传递的信息不够准确。

3茶文化对企业制度建设的思考

在茶文化视角下建立的企业制度，标志着一种行为的规范化标准化，企业的经营的好坏，很大程度上依赖企业的全体员工的共同努力。企业制度的建立，不仅可以填补法律法规和道德约束的不足，规范员工个人的行为，发挥广大员工的聪明才智，使企业变为全体员工的企业；而且可以约束企业，避免企业出现家长制的管理模式，规范企业行为，使得企业的任何行为都有理有据。

3.1茶文化的茶道精神促使制定企业发展战略目标

随着我国加入WTO组织，我国企业同世界其他企业间的竞争将越来越激烈，根据企业自身特点制定具有可行性的战略目标。战略目标依据茶文化中和之道制定，既不会因为目标太大无法实现而沦为一句口号，也不会因为太小轻易实现了而轻易更改。制定战略目标需考虑两个方面，一是企业的战略目标所涉及的专业化和多元化的取舍问题，二是企业自身供给能力和市场需求的关系问题，充分权衡利弊，发掘企业自身优势，规避企业不利因素，根据茶文化的中和之道制定适宜企业发展的战略目标。

3.2茶文化的茶道精神促使解决人力资源匮乏

企业可根据本地的人均工资水平，行业内的评价工资水平，员工个人的职业素养和学历水平，客观公正的制定企业薪酬制度，而不是老板或经理依据个人喜好决定员工薪资。企业依据客观公正的薪酬制度，尽力留住每一个对企业发展有益的员工，同时给予他合适的薪资，达到茶文化视角中的互利共赢，企业的发展与个人的发展相辅相成，共同成长。企业需建立完整的用人制度，赏罚分明，做到招得到人，用得好人，考核制度留得住人，如果干得好与干不好一个样，员工就无法融入企业中，也不会有归属感。除了薪资待遇，可以给予员工更好的其他福利待遇和后勤服务。从人力资源的角度审视企业员工的价值，并引导员工充分发挥自己的才干。

3.3茶文化的茶道精神促使企业增加凝聚力

众所周知，如果一个企业凝聚力不强，人心涣散，必然不能沉下心来做事，导致企业不能长久地发展，影响企业核心竞争力。凝聚力作为一种企业文化，是一种无形的力量，它能将企业全体员工聚集在一起，为着共同的目标而奋斗，鼓舞着大家的士气，同事协调员工之间的关系，激发员工的聪明才智。员工相互信任，相互帮助，有助于激发员工的积极性、主动性和创造力，有助于企业的发展，提高企业核心竞争力。中国茶道的“德”、“礼”、“理”、“和”字等，包含企业发展过程中员工感恩企业的感恩之“德”，员工平时沟通过程中的商务礼仪，沟通过程中依理讲理，交往中的相互尊重的“互敬”，互惠互利的“共赢”，和气生财，以和为贵等等。这些茶道精神，能很大程度地改善企业员工相互之间的关系，企业成员之间包容互补，有助于企业员工之间的内部团结，形成良好的企业文化，增强企业凝聚力，从而提升企业的竞争力。

3.4茶文化的茶道精神促使企业机构设置简单化

中国茶道精神中的简约、精简，能在很大程度上促使企业机构设置简单化，简单化的组织机构能更快速的执行企业的决策，减少管理层级即可减少部门之间的内耗，提高运作效率。此外，还能克服各职能部门之间相互推诿扯皮的现象，明确各部门的权利和责任，优化配置人员，科学的设置行政管理部门，划分管理职责，并下放决策权，充分发挥企业每个员工的聪明才智和组织效率。

4总结

制度的建立是规范化、标准化建立的过程，它需要有一个完整的体系，每个版块包含完整的内容，应注意制度的系统性和关联性，不可前后矛盾。制度的建设是企业长久发展的基础，优秀的企业制度，可以提高企业运作的效率，降低管理成本，提高企业的综合竞争力。通过对茶文化的核心“七义一心”、“中和之道”的研究，并运用到现代企业制度的建设，围绕企业管理建立一系列科学化、流程化、标准化、规范化、系统化的制度，真正做到公平公正，赏罚分明，让企业和员工互利共赢、共同发展。

参考文献：

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第3篇：企业制度研究范文

近几十年来，随着内部控制理论以及认识的不断发展，其概念的内涵和外延也都发生了较大的变化。目前，我国权威部门还没有对内部控制制定统一的概念，一般认为内部控制是指单位内部为了有效地进行经营管理，而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称，包括管理控制和会计控制两类。

2加强内部控制的原因

随着市场经济的发展，企业之间的竞争日益加剧，兴衰存亡在扑朔迷离之间，内部控制成为企业赖以生存和发展的有效工具，引起各界的极大关注，主要源于以下几个原因：

2.1以虚假会计信息为主要手段的欺诈案件逐步增多。据美国《内部审计》杂志上的一份调查报告表明，自1986年2月起至1990年11月止已发现的114例欺诈案件，多数与虚假会计信息及内部控制不健全有关。在我国证券市场，会计信息失真的情况也愈演愈烈，在已发现的绝大多数以虚假会计信息为手段的企业内部或外部欺诈案件中，薄弱的内部控制是重要原因之一。

2.2跨国公司发展的需要。全球市场的进化以及信息技术的高度发展，跨国公司的发展非常迅速，跨国公司在海外会遭遇到与本国不同的政治、经济、文化背景所带来的风险，而且由于跨国经营、国际税务问题以及外汇交易等原因造成公司业务具有复杂性。因此，需要健全的内部控制制度，以便于进行跨国管理。

2.3声誉风险。发达的媒体使信息传播速度增快，若公司出现“失控”事件，曝光的概率和范围将比过去大大增加，这不仅会给公司的供应商、顾客、债权人、股东等对公司的决策带来负面影响，更会给公司今后的经营及持续发展造成极大威胁。因此，加强内部控制可防范和及时发现问题，并予以纠正，避免过大损失发生。

3内部控制的基本设计原则

企业内部控制最基本的原则就是实事求是，“因企制宜”，灵活兼顾。此外，以下基本原则也是重要的组成部分。

3.1相互牵制原则。一项完整的经济业务，如果是经过两个以上的、有相互制约的环节对其进行监督和核查，其发生错弊现象的几率就很低。就具体的内部控制措施来说，相互牵制必须考虑横向控制和纵向控制两个方面的制约关系。从横向关系来讲，完成某个环节的工作需有来自彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监督、相互制约、相互证明；从纵向关系来讲，完成某个工作需经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。

3.2成本效益原则。企业最关心的是经济效益，如果单纯从控制的角度来考虑，参与控制的人员和环节越多，控制措施越严密复杂，控制的效果就越好，其发生的错弊现象就越少，但因控制活动造成的控制成本就越高。因此，在设计内部控制时，一定要考虑控制投入成本和控制产出效益之比，一般来讲，只要对那些在业务处理过程中发挥作用大、影响范围广的关键控制点进行严格控制，力争以最小的控制成本获取最大的经济效果。

3.3岗位责任原则。岗位责任主要解决的是不相容职务相互分离的问题，在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分离、执行岗位和审核岗位的分离、保管岗位和记账岗位的分离等。通过不相容职责的划分，各部门和人员之间相互审查、核对和制衡，避免一个人控制一项交易的各个环节，防止员工的舞弊行为。

3.4协调配合原则。内部控制是由人建立的，也要由人来行使。协调配合原则要求各部门之间、人员之间应相互配合、协调同步、紧密衔接，保证经营管理活动连续、有效的进行。

3.5系统网络原则。按照系统网络原则的要求，各项控制点应在企业管理模式的控制之下，设立要齐全且点点相连、环环相扣、不能脱节。因而，建立必要的风险评估、信息沟通和监督机制，随时适应新情况，适时调整不适合的控制点，以保证整个网络下的控制点连成一片，协调顺畅地发挥作用。

4目前我国企业内部控制存在的问题

4.1法人治理结构不完善。现代企业制度要求企业建立规范的法人治理结构，股东大会、董事会、监事会、经理层互相监督、制约，并在董事会设立专门委员会。但我国企业目前存在“一股独大”现象，内部人控制的现象没有得到根本的转变，股东大会、监事会作用有限，甚至形同虚设，严重影响互相监督、制约的体制。

4.2管理理念问题。在企业的经营过程中，管理者的管理理念和风格影响非常大，但我国真正的企业家队伍还没有建立起来，一些企业管理者没有一套真正的管理理念，重经营、轻管理的现象仍普遍存在。

4.3决策随意。股东大会、董事会、监事会、经理层互相监督、制约的机制没有建立，董事会中没有风险评估委员会或形同虚设，造成在没有可行性论证的情况下随意决策。

4.险评估不足、意识薄弱。随着我国加入WTO，企业将会面对更大的环境变化和生存风险。鉴于此，企业更应该建立可以辨认、分析和管理风险的机制，并确认高风险领域，以加强管理，但我国企业现阶段，缺乏的就是这种机制，往往出现盲目扩张等风险。

4.5信息系统失真。其中最为严重的是会计处理缺乏一贯性、完整性。近年来，企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。

4.6内部监督失灵或没有内部监督。目前相当一部分企业对建立内部监督不够重视，内部监督体系残缺不全、有关内容不够合理或流于形式，失去了应有的刚性和严肃性。

5如何有效实施内部控制

5.1建立完善的公司治理结构，这是有效实施内部控制的基础。建立完善的公司治理结构，就是建立所有权、决策权、经营权三权既相互分离、又相互制衡的机制，解决内部人控制和监督不到位的问题，从而保证内部控制在企业管理制度中的有效实施。

5.2健全内部控制制度体系，健全和完善适合本企业特点的内控制度，实现各级控制主体经济行为的规范化和有效化，以达到控制的目的。

5.3提高相关人员的素质和制度监督意识，在实施内部控制中，保证各级人员具有与他们所负责的工作相适应的素质和能力，从而提高业务工作的质量。同时，要形成对经济业务活动的动态监控机制，在企业经营活动的各个环节，相关人员都要步步跟踪，监督到位，对于违反控制规定的行为，都要及时纠正。

5.4建立内部控制检查考核和评价机制，检查考核和评价是内部会计控制链条中一个重要组成部分，其主要内容应包括：①对单位内部控制制度的建立和执行情况的检查和考核，在此基础上，对内部控制中存在的缺陷和问题提出改进建议。②对执行内部控制成效显著的单位、机构和人员给予表彰，对违反内部控制的提出批评和处理意见。

综上所述，现代企业在建立健全内部控制时，既不能闭门造车，也不能生搬硬套，在保证企业经济效益最大化的前提下，从分析自身的控制环境开始，真正建立一套适合现代企业发展的内部控制制度。

摘要：本文就如何有效实施内部控制作了分析，并就目前我国企业内部控制存在的问题作了探讨。

第4篇：企业制度研究范文

关键词：现代企业制度；会计；转变与发展；措施

一、 相关概念概述

现代企业制度（modern enterprise system），是指在现代市场经济条件下，以规范和完善的法人制度为主体，以有限责任制度为核心，以股份有限公司为重点的产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的一种新型的企业制度。从企业制度演变的过程看，现代企业制度是指适应现代社会化大生产和市场经济体制要求的一种企业制度，也是具有中国特色的一种企业制度[1]。十四届三中全会把现代企业制度的基本特征概括为“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”十六个字。1999年9月党的十五届四中全会再次强调要建立和完善现代企业制度，并重申了对现代企业制度基本特征“十六字”的总体要求[2]。

会计是以资金货币为计量单位，以促进经济发展为目标，运用专业性的方式方法对相关事业单位以及市场企业的紧急活动进行详细、全面、连续、系统地监督，提供相关信息的一种经济管理活动[3]。可以说，会计体制是企业运行过程中重要的环节之一，不同的会计运行体制往往能够影响企业内部对于财务等问题的处理及分析，它是对企业进行科学管理、有效监督的重要手段，同时也是企业制定政策和计划的主要依据之一。通过对会计的调整，使其更适应企业的整体发展，对于会计的调整是一个不断发展的动态的过程，要不断适应企业的改革与发展。

二、 现代企业制度对会计提出的新要求

我国的现代企业制度目前处于正在发展，不断完善的过程，因此也不可避免的与某些传统的体制发生“错位摩擦”，我国的会计体制改革从90年代就已开始，但始终处于一种渐变式的改革发展中，在某些内容中仍然存在与现代企业制度所不相适应的部分。

（一）强化对资产的核算与科学管理

现代企业制度的核心是产权分明，正确科学的划定国有资产与非国有资产之间的区别与界限，对资产进行准确评估以促进企业内部真正的产权分离，保证企业的市场运行权利与地位[4]。会计的主要职责之一就是在企业内部划定不同的资产类型，但过去的划定标准往往忽略了国有资产的保值、增值等方面，使得不同资产之间发生混淆，影响了产权分离的明晰度，因此在现代企业制度下，会计要加强对于资产的评估能力，建立完善的评估与管理体系，保证企业自主盈亏、自我发展、自我管理的市场主体地位，同时保护国有资产的总体价值与地位。既要强化管理，又要帮助企业科学决策，实现资源的优化配置，提高企业的整体经济效益。

（二）转变工作职能

在传统观念中，我国的会计的主要工作就是帮助企业记账、做账、整合等一系列基础性的工作，但是在当代的企业中，这样的工作内容已经远远不能满足企业发展的要求，现代企业是一个以市场为标准的完整的运作整体，会计在完成基本的账目工作之外，还要处理企业对内对外不同的资金财务活动以及对企业的未来财务发展状况进行预测，帮助企业制定合理的发展计划以使得资金的正常运转。由此可知企业会计必须转变自身的工作职能，抛弃传统的工作观念，适应在现代企业制度环境下对会计的新要求，加强统计、预测等工作职能。不断充实自身，扩大职能范围，适应现实要求。

（三）建立信息管理制度

现代企业制度不仅是企业运作机制的改变，同时也是信息化和数据化的改变，在目前的发展，企业尤其注重对于信息的收集和管理，完善的信息可以帮助企业及时了解市场的变化，制定对应的发展策略来适应市场，所以作为企业内部发展的重要一环，会计同样也要建立完善的信息管理制度，利用全面系统的信息资源对企业的发展做出宏观准确的监督与预测。具体包括决策信息、成本利润和资金内部控制三个部分。会计信息必须符合企业的发展目标与策略，并且为实现目标而制定详细的信息管理与信息使用计划，为企业提供有用的信息资料。同时，现代企业制度下也要求会计所提供的信息必须真实、准确、系统化、规范化，通过高质量的信息资料促进企业实践的发展[5]。

（四）培养适应的新型会计人才

人才是企业发展的核心动力之一，没有人才，企业的发展就会停滞不前，不会实现自身的创新，对于会计来说，人才尤其重要。同时随着现代企业制度的逐渐确立与完善，建立一支素质够高，业务过硬的会计队伍就成为了企业发展的当务之急，但从我国实际来看，由于历史和教育等方面的原因，我国的会计整体素质不高，有些甚至没有受过专业的教育，只是在长期的工作中积累了一部分经验，他们的知识能力落后，无法跟上时代的发展。所以企业就必须尽快提高会计的政治素质和业务能力，把会计从传统的“账房先生”转变至以提高企业经济效益、加强整体科学管理为主要职能的“总管家”上来，企业要加强对于会计人员的职业培训，给他们提供合适的机会提高素质，同时要建立竞争上岗机制，以流动灵活的人员分配代替传统的“铁饭碗”，提高他们的竞争和危机意识，以外在压力促使他们提高自己，最终实现人才的培养，形成一支高水平的会计队伍。

三、 会计转变发展的意义

（一）满足现代企业发展要求

企业内部会计进行转变发展的直接动因就是现代企业制度的建立与发展，时代的发展要求会计同时做出相应的变革，所以在这种情况下对会计的工作环境、工作内容、职能范围等方面进行转变与发展，最直接的意义与作用就是满足企业发展的需求，会计通过增强自身的资产评估与管理能力、建立完善的信息管理制度、扩大自身职能范围与培养高素质人才等一系列的改革活动，可以充分实现当代企业制度的发展要求，为企业创造良好的内部财务环境[6]。同时因为我国的现代企业虽然在面向市场的经济发展方面已经逐渐建立起自己的运作模式，但却很少有一整套完善的会计配套设施，从体制、职能到人才建设等方面都存在很大的不足，这是企业存在的问题，也是会计发展滞后的表现，所以对于会计进行有力有效的转变与发展，可以帮助企业解决相关方面的问题，促进整体进步。

（二）利于会计行业进步

会计行业的管理有效与否是关系到我国企业发展及市场经济运行的关键环节之一，规范科学的会计运行模式在促进企业进行发展的同时，对于会计自身来说也是一次调整与完善。不管是基础会计还是责任会计，对于不同种类来说这样的调整与改革又有助于纠正错误的观念和工作模式。从我国会计行业发展的历史来看，该行业历史较长，但规范性差，长期以来缺少科学合理的管理方案，这在一定程度上制约了其进步与发展。通过在现代企业制度中对会计自身进行改革与调整，可以去除掉过去传统的陋习，在调整自身的过程中可以帮助会计行业建立新型的企业准则，从体制和实际运行两方面促进会计的进步[7]。同时对于新型人才的而培养，也有利于使该行业淘汰掉一批不适应社会发展需要以及业务水平不佳的会计人员，真正实现行业内部的优胜劣汰，加速人才的流动与成型，让真正有能力的人进入到企业发展当中去，完善人才建设体系。

（三）完善社会经济活动

会计不仅仅是单一现代企业中的一个组成部分，同时也是社会整体运行过程中影响经济活动的关键因素之一。所以对于会计的改革与发展，其影响范围也不只是局限在某一单位内部，而是可以通过部分的调整，达到对整体的促进和完善的作用。一个企业的调整可能会带动一个行业，甚至是整个社会发现这一问题，由此进行解决，我们要重视会计的发展，用会计这一具体行业的逐渐完善与发展带动全社会的经济活动更加充满活力，发更加系统规范。

四、 研究结论

总的来说，当前我国的现代企业制度的建立与完善仍处于不断的发展中，在这一过程中必然要遇到各方面的障碍与阻力，传统的运行模式或者是部分配套行业的规则都会与所差别，会计作为关系到企业财务与资金的关键部门，它的运转好坏更是直接关系到企业总体的状态，所以要想使现代企业制度在我国更好的得到实现和完善，对于会计的调整与发展必不可少，同时就会计自身来说，长期以来的弊端也在制约着它的发展，所以在现代环境下进行转变也是它自身的要求。如今的企业运行给会计提出了很多直接的改革方向以及目标，为会计的转变提出了具体的要求，针对这些要求而进行的正确方向的改革，必定可以使我国的会计行业更加专业化、规范化、更加符合时代和社会的总体发展趋向。同时我们也要意识到，这一转变是一个长期的、循序渐进的过程，不可能一蹴而就，我们应该从当前的实际情况出发，从细微的部分入手，逐渐调整，帮助会计最终实现与现代企业之间的协调发展、良性互动。

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第5篇：企业制度研究范文

论文摘要:现代企业的特点，对我国企业现行的会计管理模式提出了新的要求。要建立起既与国际惯例接轨，又体现中国社会主义市场经济特色的会计管理模式，是一项复杂的系统工程，需要我们在建立现代企业制度的同时，不断在理论上和实践中进一步探索和完善。

一、建立适应现代企业特点的财务会计管理体制

由于现代企业集团化、跨地区经营的特点，企业总机构必须妥善处理好与下属分支机构之间的财务管理关系。处理好统一性与自主性的关系，集权与分权的关系，做到既能灵活地集中财力，保证生产重点需要，使资金得到有效使用，又有利于调动下属分支机构的积极性。使其在保证完成总机构下达的各项经济任务的基础上，有一定的自，享受相应的经济权益并承担一定的经济责任。由于现代企业的经营范围广、分支机构多、物资流量和资金流量大，企业必须从商品经营为主转变为以资本经营为主。总机构应成为投资中心和分配中心。分支机构成为成本中心和利润中心。要适当划分各级管理权限，费用计划管理，资金有偿使用。以资本增值最大化为目标，为股东或投资者谋求最大的回报。

适当集中财权，强化管理。资金调度权、资产处置权、投资权、收益分配权、财力人员的任免权要集中总机构，各分支机构只有经营权，实现由分权型管理向集权型管理的根本转变。同时，缩小管理半径，尽量少设三级或以下的分公司，减少管理层次，有利于适当集中财权，实现有效监控。

健全内部机制，强化财务监管。财务管理是企业管理的中心，因此必须保证财务管理的权威地位。财务管理机构设置要科学，财力管理制度要健全统一，执行要有刚性，检查、监管要到位。设立内部结算中心，以便有效融通资金和加强监控。实行公司内部财务信息联网，提高财务监控质量。

实行目标管理，健全激励机制。目标管理是一种以考核最终成果为核心的现代管理方式，实现对下属分公司的绩效评价与控制，是最理想的激励方式，对调动下属分公司的经营和管理的积极性来说，是一种强制约束机制。

统一采购物资。实行类似政府采购制度的统一采购制度，以利降低采购成本，减少仓储费用，加速资金周转。

二、建立符合现代企业特点会计管理模式的新要求

确立自主理财的主体经营服务地位。“政企分开”是建立现代企业制度的一个重要标志。建立现代企业制度，企业已成为独立的商品生产者和经营者，具有法人资格，变为经济实体，确立了主体地位。会计作为企业专业管理的重要组成部分，同样也成为服务于企业经营和管理的理财主体，并确立了理财的主体地位。因此，应按照企业赋予它的理财职能，发挥其应有的作用。

确立自主理财的清产核资规范制度。“产权清晰”是建立现代企业制度的基础前提。随着市场经济的深入发展，市场竞争日趋激烈，企业分离组合日益频繁，企业间可谓你中有我，我中有你，相互渗透，单一的国有企业将向合资、合作、联营、承包、股份制、集约化公司等多种企业组织形式转化，这样必然带来投资者、债权人、经营者产权的转移和变化，形成价值形态的变化和流动。

确立自主理财的资金管理运作中心。企业的一切经济活动，说到底都是资金运动的过程。而资金运动既有起点，又有终点；既有实物形态，又有价值形态；既有动态，又有静态（相对而言）。因此，在建立现代企业制度时，从理财的角度，如何全方位管好资金的变化与走向，是建立现代企业会计管理模式的关键所在。

确立自主理财的成本核算管理网络。建立现代企业会计管理模式，最为重要的一个方面，就是要做好成本核算管理工作。一是要建立目标成本中心；二是要建立成本核算体系；三是要建立成本考核制度。要以责任成本为重点，形成成本管理系统网络。

确立自主理财的效益目标考核机制。建立现代企业的会计管理模式，根本目的，就是实行集约化管理，确保效益目标的实现。因此，企业财会工作要以追求最大效益为理财重心，建立效益目标考核机制，做到优化资金使用效能，以最小的消耗获取最大的效益。?

确立自主理财的决策参与管理机制。现代企业制度下企业自主经营和管理的主体地位，决定了会计为其服务的主体地位。会计是反映资金运动全过程的，企业的一切经营和管理服务的主体地位尤为重要。

三、对我国企业现行会计管理三种模式的比较分析[1]

就加强企业会计管理而言，主要是做好各项基础工作，建立和健全会计管理制度，及时、准确地反映企业资金运行和经营状况，做到事前预测、事中控制、事后监督。其中更重要的是完善企业会计管理体制包括会计人员的管理和会计企业管理两大部分。会计人员管理涉及选用、考核、奖惩等，会计业务管理包括财务收支计划、会计核算、会计监督与分析、日常会计基础工作等

建立和完善企业会计管理体制，必须体现出先进、合理、高效的原则，使会计管理职能得到最大程度的发挥。综观我国企业现行会计管理的三种模式：第一种是分散型管理模式，即会计人员和会计业务由各责任单位领导与管理；第二种交叉型管理模式，即会计人员由责任单位领导与管理，会计业务由企业会计部门领导与管理；第三种是统一型管理模式，即会计人员和会计业务统一企业会计部门领导与管理。下面就这三种会计管理模式作一比较分析。

其一，分散型管理模式。目前相当一部分企业采用这种管理模式，它的特点是：会计人员和会计业务由各责任单位领导与管理，会计人员在核算第一线，有利于会计人员比较全面地掌握企业的生产经营、资金运行状况，对责任单位的会计人员参与企业管理，坚持会计核算的相关原则提供了有利条件。?由于会计人员和会计业务受控于责任单位，在会计核算上易导致按责任单位的意图办事，而不顾全企业整体利益。如在责任或成本核算上，该进入当期成本的而不进入，甚至乱摊、乱挤成本；在责任利润核算上会出现虚列成本减少利润，或少列成本虚列盈利，该处理的损失得不到及时处理。同时又因会计人员自身利益与所在责任单位的利益息息相关，容易发生会计人员不按会计制度去处理会计业务。有的会计人员害怕打击报复或怕得罪领导，不敢坚持原则和制度，使会计监督职能无法履行。由于各责任单位的工作和企业会计部门的工作配合不够，使一些急办的事不能及时落实与处理，影响会计工作的整体效率。同时，由于会计人员缺乏，一些业务素质不高的人员从事了会计核算工作，必将影响核算质量。此外会计核算的及时性和准确性也难以得到保证。?由于企业把实现整体利益作为首要目的，把获取局部利益只是作为一种保证手段，而推行责任会计核算旨在强化会计管理，确保企业的整体利益。在这种分散型管理体制下，各责任单位的人、财、物三权融为一体，各自为政，企业也就无法实行有效控制，整体利益得不到保证。权衡利弊这种模式往往弊多利少。?

其二，交叉型管理模式。它的特点是：由于会计业务归企业会计部门领导与管理，对会计人员相关专业知识的学习，业务水平的提高提供了有利条件。现代企业管理的核心是以人为本，而人和事两者又必须紧密结合，才能有效地实施管理。所以这种交叉型管理模式不符合行为科学管理的原则。管理体制上的这种交叉模式，容易造成既管又不管的局面，往往出现对已有利的就管，有矛盾和困难时就互相推诿，易造成工作混乱。?

其三，统一型管理模式。这种模式克服了上述两种模式的不足之处，能有效地发挥会计职能和作用。它的特点是各责任单位核算机构是企业会计部门的一个组成部分，作为会计部门的派出机构，为各责任单位服务，同时执行好会计职能。这种统一型的管理体制，有以下三大好处：?各责任单位的会计管理受企业会计部门统一领导，给会计人员实行会计监督创造了条件，有利于会计人员执行制度，提高会计核算的准确性和真实性。会计人员业务素质通过企业会计部门直接考核、评比和奖惩，有利于会计人员钻研业务、提高技能，做好会计管理的各项基础工作。企业会计部门实行计划、资金、制度、管理等方面的调节与控制，在扩大责任单位生产经营自的同时，有利于实现企业的整体效益。

四.建立适应现代企业特点的会计管理体系[2]

根据我国企业的会计实践和现代企业的要求，企业会计管理体系应该分为一般会计，责任会计和管理会计三个层次。

一般会计即传统意义上的财务会计，它按照《企业会计准则》和《具体会计准则》及有关财务会计制度的要求，处理企业各类账目，按时向税务部门与社会保险等部门交纳税费。一般会计是企业会计管理体系的基础，它完整地记录企业经营活动的收支情况，并通过分类账、损益表、利润分配表、资产负债表、现金流量表等向外报送财务报告，为企业的管理层财务分析与决策提供可靠的财务信息，同时提供投资者（国家）和股东作为投资的参考。

在西方现代管理会计中，责任会计是其重要组成部分。它的产生，主要是通过解决企业内部会计管理上责任不清的问题，以提高企业的经营管理水平和经济效益。二战以后，特别是60年代以后，随着社会化程度的进一步提高，竞争越来越激烈，许多大公司对内推行了分权管理，事业部制应运而生。对事业部制的管理控制，在会计方面主要就是依靠责任会计。事业部制的核算、控制、考核等，无一不是采取责任会计的方法进行的。在我国，特别是改革开放以后，随着企业内部经济责任制的普遍推行，如目标管理、指标层层分解与考核、厂内银行结算等，丰富了我国责任会计的内容

管理会计是通过一系列专门方法积累资料，以为企业内部管理服务为主，面向未来的规划和控制日常发生的一切经济活动，为企业领导决策提供数据资料。它主要通过对企业价值的预测、计划、控制和决策，包括企业财务目标的制订、利润规划、财务预算的编制、财务控制与成本控制、投资决策和融资决策，新产品开发预测和销售预测等，为加强企业管理，参与决策服务。

参考文献：

第6篇：企业制度研究范文

关键词：现代企业制度；复合型班组长；队伍梯次建设

中图分类号：F272.921 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）20-0015-03

一、背景

班组是企业的细胞，是企业从事安全生产、经营管理和优质服务活动最基层的组织单元。企业目标层层分解下达，最终依托基层班组来具体实施。班组长作为基层班组的“领头雁”、一线工作的指挥官，对企业健康发展起到至关重要的作用。要实现“两个转变”、建设“一强三优”的现代公司，深入推进“三集五大”体系建设，需要打造一支复合型的班组长队伍，创新班组管理模式，实施业务整合，提升班组长队伍综合素质，从而提高班组凝聚力、执行力和战斗力。

1.“三集五大”体制变革需要培养复合型人才。“三集五大”体系建设按照“集约化、扁平化、专业化”的变革方向，实现纵向贯通、横向协同、权责清晰、流程顺畅、管理高效的“五大”业务模式，压缩管理层级，缩短管理链条，机构设置更加精简高效。“复合型”的班组模式已渐渐取代“单一型”班组模式，在新的形势下，班组所承担的任务更重，履行的责任更大。因此，对班组长的素质、能力、业务水平有了更高的要求，加强“复合型”班组长队伍的培养是大势所趋、势在必行。

2.“经验管理”不能满足精益化管理要求。实施复合型班组队伍建设前，班组长平均年龄偏大，年龄老化，知识结构水平不均衡，不少班组长已经在班组长岗位上工作了很多年，都是凭借着多年工作经验管理班组，管理中不能注入创新元素，管理观念相对滞后。实现公司发展方式的转变，必须按照“四化”管理要求，实施人、财、物集约化管理，班组的“经验管理”已不能满足精益化管理的要求。

3.“直接任命”影响班组员工工作积极性。实施复合型班组队伍建设前，班组长一般都是由各单位直接任命，没有通过竞聘上岗，不符合国网公司和省公司岗位管理有关要求，班组中没有形成竞争机制，班组成员主动学习专业知识、提升业务的意识不强，班组长的能力不能得到班组成员的认可，用人机制缺少公信度，影响员工的工作积极性。

4.“终身制”管理模式不利于人才培养。班组长是一线工作的组织者、指挥者，对班组长的业务技能和组织协调能力均有较高的要求。班组长岗位锻炼是培养人才的重要途径，班组长实行聘任制，实施竞聘上岗，有利于人才的培养和锻炼。“终身制”管理模式不能形成竞争机制，现有班组长不能退出班组长岗位，不能充分利用班组长岗位锻炼人才，青年人才得不到培养和锻炼，不利于人才队伍建设，影响企业健康持续发展。

二、内涵与特征

1.现代企业制度下复合型班组长队伍梯次建设的内涵。按照“三集五大”体系变革，从“培养、使用、考核、职业生涯规划”的闭环模式，构建“聘任、竞聘、考核、退出”四级机制，建设一线班组职务梯次层级，创建“一岗多能、一专多能”的复合型班组长队伍，对队伍进行动态、循环管理，建立起竞争上岗的用人机制，推动企业队伍科学健康发展。

（1）复合型班组。“三集五大”体制变革提出“大规划、大建设、大运行、大检修和大营销”五大体系建设，按照集约化、扁平化、专业化的方向，优化业务流程，整合五大业务模式，实施调控一体化、检修专业化和运维一体化以及“一型五化”的大营销体系。公司根据“五大”体系模式，实施了班组业务整合，提出“复合型”大班组建设概念，班组安全生产和管理不再是“单一式”，班组长队伍实现从“单一式”业务向“一岗多能、一专多能”复合型素质转变。

（2）梯次建设。按照复合型班组模式，将班组的岗位职务层级按梯形建立，呈现纵向向上逐级提升、横向可相互贯通的梯次模式。

2.现代企业制度下复合型班组长队伍梯次建设的特征

（1）建立班组职务梯次层级。按照“三集五大”体系建设下的业务整合流程，全面梳理一线班组岗位职务层级，从岗位岗级、薪酬待遇等方面加大对生产一线岗位倾斜的渠道。生产一线班组岗位层级按生产岗位低、生产岗位中、生产岗位高、班组长的梯次层级，设定各层级职数。在绩效奖金上，对已聘技师、高级技师的奖金系数予以倾斜，对已取得技师、工程师资格但因职数限制未聘任的生产一线职工提高本岗位绩效奖金系数。

（2）多渠道培养班组长。按照企业改革发展需要，建立班组长培养机制，制定各种规章制度，加强后备班组长培养，为班组长队伍提供人才储备。紧密结合公司各项工作要求和班组业务发展需要，及时对现任班组长开展专项培训，提升班组长的履职能力。

（3）构建班组长“聘任、竞聘、考核、退出”四级机制。班组长全部实行聘任制，班组长任期到届后全部进行重新竞聘上岗。班组长由所在单位实施年度考核，每年考核一次，着重考核专业能力和管理能力，考核结果与个人薪酬待遇、任期届满评定直接挂钩。班组长队伍中男同志年满50周岁、女同志年满45周岁实行退出机制，即退出班组长岗位，聘期中有退出班组长岗位的，如新提任班组长，需通过竞聘上岗。

（4）规划班组长职业生涯。充分利用班组长岗位的重要性，加强青年人才培养和锻炼。结合班组长个人实际情况，从管理人员、专家人才等方面规划班组长职业发展，在相关岗位竞聘中充分考虑班组长岗位工作经历。后备干部推荐比例向生产一线倾斜，专家人才推荐中考虑班组长工作经历。

三、主要做法

复合型班组队伍梯次建设以制度建设为保障，构建多层体系，从班组长队伍的培养、用人、考核到职业生涯的规划进行全过程、全方位的管控，为优秀员工提供自我发展的空间和平台，为班组长搭建展示自我、实现自我的舞台，为建设优秀人力资源基层管理队伍，实现企业目标任务提供人力保障。

1.制定规章制度，保障班组长有效管理

出台《班组长管理办法》，明确班组长岗位职责及权限、任职条件，并对班组长任职、免职、考核、岗位待遇进行了明确规定，从制度上为班组长队伍建设提供制度保障。

2.拓宽培养渠道，强化班组长复合能力培养

通过增设非常设“副班长”，加大青年人才、后备人才的培养等一系列途径，为打造优秀的班组长队伍，提供优质的后备班组长力量储存人才资源。

（1）公司后备干部培养向基层一线倾斜。公司修订后备干部推荐办法，改变“公推公投”的推荐方式，而将推荐指标下达到基层单位，通过自下而上的方式推荐，极大地提高了基层一线班组后备干部的比例。在后备干部推荐比例上，公司要求基层单位推荐的全日制毕业生比例不得低于50%，以利于学历高、工作年限低的优秀人才脱颖而出，创建员工快速健康成才的通道。公司连续几年后备干部队伍中现任班组长比例都超过了20%，还有不少后备干部都具有班组长岗位工作经历。

（2）增设非常设“副班长”岗位，为后备人才提供岗位锻炼机会。公司为在生产一线的后备干部中增设“副班长”岗位，由公司纳入班组长队伍实施统一管理。增设非常设的“副班长”履行班组长岗位职责和权限，协助班长开展班组管理，进行岗位锻炼，同时在薪酬待遇上享受与副班长同样的待遇，为班组长后备人才提供保障。

（3）加大对青年人才的培养力度，班组长队伍结构向青年人才倾斜。公司拟定青年人才培养计划，建立青年人才储备库。公司班组长队伍建设中，对班组长人员配备，要求同等条件下优先配备一名35周岁以下、大专及以上学历的班组长。

（4）建立班组长培训常态机制。构建班组长队伍系统、常态的培训机制。公司每年开展班组长培训需求调查，以“提升管理技能、提高管理水平、增强整体素质、开发内在潜能”为目标，定期组织开展班组长培训班，同时还针对竞聘上岗的新任班组长，开展岗位适应性培训和任期培训。常态的培训机制已成为提升班组长专业与管理能力，提高领导力和执行力的有效途径。

3.构建四级机制，优化班组长队伍结构

（1）打破终身，实行班组长岗位聘任任期制。公司为打破班组长岗位“一任到底”的现象，建立了班组长岗位任期制，所有班组长全部实行聘任制，班组长任期到届后全部进行重新竞争上岗。

（2）提升岗位价值，建立班组长岗位退出机制。为培养青年人才，选拔年富力强、高学历层次人员到班组长岗位上锻炼，为青年人才成长创造条件，公司建立班组长退出机制，规定在班组长任期中，男同志年满50周岁，女同志年满45周岁，退出班组长岗位。为继续发挥退出班组长的管理作用，将退出班组长岗位的人员聘任到班组工作负责人以上的岗位。对公司已聘为高级技师的，享受与班长同样的奖金系数，已聘技师的享受与副班长同样的奖金系数，有效发挥传帮带作用，提升班组长的岗位价值，营造出崇尚基层骨干的良好氛围。

（3）优胜劣汰，实行班组长岗位竞聘机制。班组长聘期届满后，所有班组长实行重新竞聘上岗，由公司统一部署、各单位具体实施竞聘上岗工作。竞聘分为公司级、基层级二级，基层负责在本单位内部开展班组长竞聘工作，公司负责跨单位的班组长竞聘工作。

（4）实行多维度任期考核制，提升班组长工作业绩。对班组长实行任期考核，以岗位工作分析评价为基础，建立考核指标体系库，以任期内每个年度一考核的方式开展。班组长考核由所在单位组织，结合国网公司的绩效考核理念，着重于关键指标和重点工作的考核。考核分为多个维度，分别为直接绩效经理人的考核、自下而上的考核以及互评等方面。其中，管理能力考核侧重于如何团结班组员工共同完成任务、调动本班组员工的积极性、合理调配人力、按时保质保量完成工作任务等方面；专业能力侧重于对于本班组员工的技能辅导、带头示范、员工对班组长专业技能认可程度等方面。

四、实施效果

1.班组长队伍结构进一步优化，人才队伍水平稳步提升

该公司已完成两届班组长岗位竞聘上岗工作，现班组长队伍的年龄、学历、技能等级、后备干部占比等指标得到了优化，人才当量密度稳步提升，平均年龄比原班组长平均年龄降低了3.52岁，35岁以下班组长比例增加36.28%。所有班组长均具有中专及以上文化程度，其中大学专科及以上文化程度增长10.3%。所有班组长均具有高级工或助理工程师以上资格，其中具有技师或工程师以上资格增长20%。

2.班组执行力有效提升，管理水平进一步增强

班组长实施聘任制后，实现了工作责任有效传递，增加了班组长的工作压力，班组长的工作责任心、组织协同能力、班组管理能力、自身业务技能有效提升。班组长实施竞聘上岗后，为优秀员工搭建了一个展示自我、实现自我的平台，提高员工工作积极性，班组执行力有效提升。近几年公司人员逐年呈负增长，但生产设备、工作任务却明显增加，管理的精细化要求也越来越高。班组长岗位动态管理机制的实施，使班组长的素质、能力、结构得到了有效的提升，班组管理水平和工作绩效得到了有效提高，提升了班组执行力，激发团队潜能，增强了团队意识，加大了优秀职工扎根一线、安心一线的决心。

第7篇：企业制度研究范文

关键词 企业竞争力 矿山企业 内部控制

当前世界经济尚处在2009年的全球金融危机的阴影之下，矿山企业仍然面临着剧烈的竞争，为了提高企业竞争力，赢得发展先机，矿山企业必须加强矿山企业的内部控制制度建设。本文首先介绍了在矿山企业中实施内部控制的重要意义，然后分析了当前矿山企业在内部控制方面存在的问题，并提出了解决问题的办法，希望对矿山企业实施内部控制有所帮助。

一、搞好矿山企业的内部控制制度能够有效提高企业竞争力

加强企业内部控制制度建设，可以提高企业会计信息质量，保护企业安全和完整，进而提高企业的经营效率，提升企业员工价值。

（一）提高企业会计信息质量

保证企业会计信息的真实有效，是加强企业内部控制的基本目标，通过在企业内部加强内部财务监控作为切入点，逐步建立和完善企业内部财务监控体系，将企业的最终经营成果作为企业内部控制的依据，通过彼此联系，相互监督和协调和制约，来保证会计信息的质量。同时高质量的会计信息是保证企业做出争取的战略决策的依据。

（二）保护企业财产安全和完整

企业主要通过自身的制度体系和能力体系来控制企业的现有资源，制度体系是以企业财产权和产权关系为主要依据的一系列法律法规、规章制度体系。能力体系则是指企业拥有的创新、整合、变换系统的能力。由于企业内部责任和义务混乱，并常常因此发生企业资产的流失，因此企业必须加强内控制度建设，加大企业内部财务控制的制约关系，使得企业资产的收、支、存都能收到良好的监控，从而保证企业资产的安全完整。

（三）提高企业经营效率

当前企业在内部实施控制的目的，不再限于企业信息的真实性和企业资产安全，而希望能够通过对企业资源之间的合理分配，从而使企业资产得到合理利用。提高企业的生产工作效率。就矿山企业来说，内部控制能够明确企业职工的工作范围，建立和完善企业的监控体系。有助于建立和完善企业监控体系，建立岗位责任制和各项管理制度。有助于激发企业员工的热情和创新能力，使他们都能各尽其职、各尽其才、相互制约，提高企业竞争力。

二、矿山企业内空中存在的主要问题

与其他企业相比，矿山企业除了有其他一般企业的特点之外，还有其特殊之处。它所处地理位置较为分散，生产条件较为艰苦，并存在较大的安全风险。当前，矿山企业内部控制方面存在以下问题。

（一）内控机构设置不合理

由于矿山企业大量涉及到各种设备，而矿山的结构设置是按照机构层级设置的，企业财务部由于与工作现场差距较大，导致很难对企业的采矿、掘进、机电、运输等流程进行有效监控。企业内部控制的实时性很难得到保证。另外，矿山企业内部控制机构设置也有些不合理。有的企业出纳人员监管报销，严重违反会计法；还有的是企业会计人员素质不高；有的是企业领导；有的则是企业内部人员串通作弊。

（二）矿山企业对内控制度的认识不足，落实不到位

即使有良好的企业内控制度，也要严格执行才行，没有了持续执行，什么都形同虚设，当前很多矿山企业的管理层对矿山企业的内控措施简单的理解为对企业财产的记录、核算、报账等等。而企业内部财会人员则对企业内控工作存在着参与度不高的现象。导致许多企业当中有比较多的人情账目，在发生账目后不入账，有的则是为了满足一些领导的政治需要。

（三）内控制度不健全，细节不明确

一些矿山企业的规章制度存在着不够健康的问题他们从其他企业照搬而来，很多细节问题没有可以参照的解决办法。另一些企业则走向了另一个极端，它们虽然能够按照自身企业的实际情况制定内部控制制度，层层设立控制点，但它们当中设立的很多规章制度已经超出其权利范围，尽管它们有的搞活了自身经济，却大大损害了国家利益。甚至一些企业的内控，只有一个简单的架子，没有任何内容。投资借款都不经过论证分析，凭领导的直观感觉办事，规章制度形同虚设。

三、完善矿山企业内部控制制度的有效途径

（一）转变矿山企业领导和员工的观念

任何工作的开始首先就是要转变自身的认识，准确把握问题的客观环境。矿山企业内部控制需要企业全体参与，并不是单独的财务部门的力量可以做到的，如果得不到高层领导的重视，加强矿山企业内部控制制度只能是纸上谈兵。矿山企业管理层应不断更新自身观念，明确内部控制的作用，提高内部控制的实施效果。坚定了会计企业内部的责任主体地位，为会计人员行使自身权利提供了保障。

（二）构建完善的内部控制机构，营造内控企业文化

完善的企业内部控制结构是企业内部控制正常开展的基础，企业必须建立一个有效地内部控制制度，实现产权分明、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度，实现责权利的有效平衡与统一。而在这个企业内控结构上运行的企业内控制度，则要企业内控文化来推动，必须在企业内部大力宣传矿山企业精神，推动企业员工对内控体系建设的支持、协调和配合，让企业内控成为企业生存和发展的精神支柱。培养员工的忠诚度和刻苦钻研精神，从而在企业内部形成一种凝聚力，感染力和影响力。

（三） 发挥内部审计监督作用

为了保护内部控制有效落实和实施，应强化内外监督。内部审计是内部控制制度的重要组成部分，因此，应在企业内部建立一个独立的内部审计机构，以独立行使审计监督的权力，加强企业内部监测，充分发挥审计监督的作用。加强内部审计的同时，也要加强外部的监督和约束机制，其中企业监事会应发挥其应有的权利，做好自身工作。

结束语：企业内部控制制度的实行情况是衡量企业现代化程度的重要标志，一个好的企业内控制度，能够有效提高企业的竞争力，对矿山企业的内控制度进行完善是一个复杂的过程，它不仅需要企业领导和员工的重视，构建良好的内控组织结构，培养良好的企业文化，加强企业内外监督，从而真正实现企业内控会计制度的完善。

参考文献：

[1]财政部，证监会，审计署，银监会，保监会.企业内部控制基本规范.上海：立信会计出版社.2008.

第8篇：企业制度研究范文

关键词：内部控制制度公司治理结构风险

我国2006年新修订的《会计法》，明确要求各单位加强内部会计监督，建立有效的内部控制制度。同时为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，2008年6月28日由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定并了我国第一部《企业内部控制基本规范》。由此可见，内部控制制度的建立是，直接关系到一个企业的兴衰成败。尤其在我国现阶段，多数企业的内部控制存在着许多问题，从而严重影响了企业的运行与发展。因此，目前有必要对我国企业内部控制制度存在的问题进行研究。

1 我国企业内部控制制度存在的问题

《企业内部控制基本规范》指出：“内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。”但目前，我国多数企业的内部控制制度的建立都不尽人意，都存在这样或那样的问题，主要有以下几个方面：

1.1 缺乏完善的公司治理结构 经济合作与发展组织在《公司治理结构原则》中对公司治理给出了一个有代表性的定义：“公司治理结构是一种据以对工商公司进行管理和控制的体系。公司治理结构明确规定了公司的各个参与者的责任和权利分布，诸如董事会、经理层、股东和其他利益相关者”。但是目前我国大多数企业的公司治理结构流于形式，缺乏实际指导意义，责、权、利的划分形同虚设。董事会没有发挥应有的职能，董事会成员和经理成员高度重叠。监事会不是一个独立的机构，只是由董事会控制的一个议事机构而已，不能真正发挥其监督的作用，形同虚设。经营者与企业所有者目标相背离，各自都站在自己的立场上考虑问题，经营者所追求的高报酬、低风险，所有者的追求的是企业价值最大化。

1.2 缺乏完善的制度建设 目前大部分企业虽有内部控制制度，但由于管理者缺乏对内部控制制度的认识，导致内部控制制度失去应有的刚性和严肃性，最终使内部控制制度失效；而有的部分企业根本就未建立内部控制制度，或虽然建立了内部控制制度，但内部控制制度不健全，导致企业在经营管理活动中造成无章可循的现象;还有些企业，虽有内部控制制度，也较为健全，但由于企业领导对内部控制制度不够重视，致使其执行仅仅停留在纸上，没有落实到实处，未能充分发挥有效作用；更为严重的是有些企业的领导不能以身作则遵守企业的内部控制制度，甚至有的企业领导超越内部控制制度行使职权，导致内部控制制度难于落实。

1.3 缺乏健全的监督机制 目前有很多企业主要依靠内部审计进行监督评审工作，但内部审计却得不到企业的重视，有些企业没有独立的内部审计机构，其只是财务部门的一个分支机构，与财务部同属于一人领导。在这种情况下，内部审计机构在行使审计职权的过程中就缺乏应有的独立性，导致其审计结果缺乏客观性、权威性及公正性。另外，在内部审计的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。

1.4 缺乏防范风险的意识 现代社会，企业间竞争越来越激烈，风险处处存在，每一个企业都面临着成功的挑战和失败的风险，对风险管理的成效直接影响着每个企业的生存和发展，也影响其在行业中的竞争力以及在市场上的声誉和形象。但目前，有很多企业由于缺乏充分对市场风险的认识，没有设立专门的风险管理机构，经济决策只依靠主观经验，缺乏防范风险的意识，致使决策结果没有考虑风险的因素，最终造成决策的失败。

2 完善企业内部控制制度的建议

针对以上企业内部控制制度存在的问题，提出以下几点建议。

2.1 建立健全公司治理结构 完善的公司治理结构是保证企业内部控制制度得以有效实施的坚实基础。要想内部控制制度真正发挥作用就必须要理顺公司治理结构。首先要建立股东会、董事会、监事会和经理层相互制衡的法人治理结构。其次是建立健全各项规章制度，明确股东会、董事会、监事会和经理层各自的职权，《公司法》规定，“股东大会是公司的权力机构；董事会对股东大会负责，是公司的决策机构；经理层对董事会负责，是公司的经营机构；监事会是公司的监督机构”。要强化董事会的主导地位，突出董事会的核心作用，同时赋予监事会独立行使监督的权力。再次，建立严格的考评制度和合理的激励与约束机制。

2.2 完善企业的内部控制制度 完善企业的内部控制制度，首先要加强企业对内部控制制度的认识，尤其是单位负责人对内部控制制度的认识。只有单位负责人不断提高自己遵守财经法纪的自觉性，才能保证企业内部控制制度的有效执行。其次要提高企业员工的素质，只要高素质的人才才能更好地自觉遵守企业的内部控制制度。再次，加强考核与监督机制。只有严格的考核与监督机制，才能使企业的内部控制制度发挥有效的作用。

2.3 建立健全的监督机制 加强企业内部监督，首先要设置内部审计组织机构，并由专门人员从事审计工作，同时要赋予内部审计机构和审计人员充分的权利，并在一定程度上提高内部审计机构的权威性和独立性，保障内部审计的顺利进行，从而保证企业内部控制制度的有效执行。其次，加强内部审计的监督。要使企业的内部控制制度能够充分有效地贯彻执行，就必须要加强内部审计的监督作用。国际内部审计师协会(IIA)在其制定并修订的《内部审计实务标准》及《职责说明》(2001年)中认定：“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化、规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和管理过程的效果，帮助组织实现其目标。”由此可见，加强内部审计监督对一个企业的生存和发展至为重要。最后充分发挥内部审计的作用，建立有效的激励机制。通过对内部控制制度执行情况进行定期或不定期的检查与考核,看企业内控制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩和问题，然后据此进行鲜明的奖励与惩罚，做到压力与动力相结合，最终达到内部控制的目的。

2.4 强化风险防范意识 现代社会是一个充满竞争的社会，因此企业要想发展和壮大就必须具有风险管理的能力。那么企业如何来进行风险管理呢。首先要企业树立风险意识，只有企业意识到风险无处不在，才会积极主动地采取措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。其次是针对不同的风险，建立不同的防范风险的应急措施，把风险的危害降低到最低，从而确保企业经营持续、稳定、健康发展。最后是设置专门管理风险的机构，风险管理的主动性增强，经营风险降低，最终达到规避风险的目的，有利于提高企业的效率，从而保证企业持续稳定发展。

3 结束语

建立和完善内部控制制度是现代企业制度的根本要求，是提高企业运营效率、保障企业依法经营和会计信息真实可靠的保证，也是企业提高管理水平和防范风险的一种有效机制，同时也是使管理层的战略目标得以实现的重要举措。而内部控制的成败很大程度上取决于企业员工特别是企业领导者的控制意识和行为，所以必须高度重视企业内部内部控制制度的建设问题，强化企业内部控制，严格约束各企业内部人员，保证企业内部控制制度的合理、有效施行。

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第9篇：企业制度研究范文

随着我国经济的快速发展，中小企业的规模也得到了进一步的扩展，并成为了经济发展中的重要力量。在现代社会中，面对激烈的市场竞争环境，中小企业要想得到更加稳定的发展，就一定要重视起企业的管理制度建设。本文主要对现代中小企业管理制度中存在的问题进行了详细的分析，并提出了相应的改革建议，希望为我国的中小企业发展提供有益的建议。

【关键词】

现代；中小企业；管理制度；创新

中小企业在当前我国的经济发展中是十分重要的组成部分。但在其特殊的体制环境中成长，很多的中小企业在制度建设方面仍然存在着一些问题，这些问题严重的限制者企业的发展。面对当前激励的市场竞争环境，中小企业一定要重视起管理制度的创新，积极的更新制度才能更好的适应社会发展。下面将对现代中小企业管理制度创新进行详细的分析研究。

一、管理制度创新的重要性

首先，在现代社会中中小企业的制度创新是社会发展的需要。当前社会已经步入到了经济时代，知识创新成为了经济发展中的重要推动力。对企业发展来说，知识的创新对技术技术革命和产品更新都带来了前所未有的局面。同时在知识创新下企业有必要积极的进行制度改革优化，以便于提升企业的经济效益，推动企业在市场中健康的发展。其次，面对当前的世界经济一体化局势，中小企业要想站稳脚跟，在国际市场中进行竞争，一定要重视起管理制度的创新和改革。只有企业不断的研发新的产品技术，提高企业的产品市场竞争力，才能真正得到发展。对此企业的制度创新是基础条件，同时也是提高竞争力的重要条件。企业的经营目的主要是追求更高的经济效益，尤其是中小企业，由于受到规模和成本上的限制，更加要重视制度建设，而不是单纯的只追求利益。同时，很多企业中存在人才缺失或者管理职责不清的问题。只有积极更新管理制度，才能均衡各个方面的发展，推动企业健康发展。此外，为了提升中小企业的国际化进程，应重视起管理制度的创新。传统的企业集权管理模式在当前社会中已经严重地阻碍了企业的经济健康发展，只有根据市场的需求，积极的调整企业组织管理模式才能更好的适应市场发展，提高企业的活力，保证各项经营指标得到提升。

二、现代中小企业的制度特点

从我国的中小企业发展历程来看，在当前的市场环境中，中小企业的发展是受到限制的。我国大多数的中小企业都是私营的或者合伙制的企业。这些企业首先在类型上来看，中小企业是自然人企业，不具有法人地位，但在这当中的合伙人却也承担这一部分的责任，使得企业经营风险比较大。同时，在产权上存在着高度集中的现象。中小企业中无论是个人业主制企业还是合伙制企业，企业的经营者与持有者通常都是一个人。这个人在企业中有着绝对的权利，导致企业权利过度的集中。其次，中小企业中很大一部分以家族制度为主要的企业制度。我国的中小企业中很多是由个体经商户演变起来的，这些又通常都是以家庭为基础单位的经营模式。这种家庭模式的企业在管理过程中会存在很多的问题，人情上的来往导致很多制度并不能付诸于实践，这个企业发展造成了一定的麻烦。此外，管理者和企业内部的工作人员大多存在着亲属关系，管理层次不够明确，使得企业管理的稳定性有所丧失。

三、现代中小企业管理制度中存在的问题

（一）管理制度认识不足当前我国的中小企业在管理制度中存在着两点明显的错误。首先，当前不少中小企业仍然采取传统的管理模式进行企业内部管理，在管理中存在着认识不足的问题，甚至始终不愿意接受新的管理制度，只想维持企业的原有管理模式。其次，有一部分企业领导者虽然也知道管理的重要性，但在进行管理制度创新的过程中，无法将制度上的创新与实践创新相结合，导致管理制度的创新难以付诸于实践。

（二）制度制定不够完善我国的中小企业中有很大一部分企业并没有制定完善的管理制度，导致企业管理混乱。出现这样的问题主要是因为企业的管理制度制定存在着一定程度的偏差，比较重视以人为本工作理念，导致管理制度的权威性有所丧失。同时在管理制度执行的过程中明显的存在执行力度不足的问题，同时也缺少相应的针对性和灵活性。在企业的安全生产中，对产品的质量管理不够重视，这样的情况十分容易将企业陷入到经营危机当中，给企业发展造成不良的影响。

（三）管理制度执行力度不足管理制度的制定最终只有落实到执行中才能真正的展现出制度的作用。当前一部分中小企业已经认识到了管理制度创新的重要性，同时也制定了相应的管理操作流程，但在实际制度的执行过程中，无法真正的展现出管理制度的优越性。这种问题的产生主要原因是因为企业内部仍然存在着严重的人情关系。在进行执行的过程中，管理者会因为私人的关系而网开一面，最终导致执行力度严重的不足。这样的现象将严重影响企业的健康发展，同时也给企业的创新发展带来一定的影响。

四、现代中小企业管理制度缺陷主要表现

（一）产权制度的缺失中小企业产权制度的缺失主要表现在以下几个方面。首先，中小企业中很大一部分是民营企业，这些企业的产权与领导者的个人财产之间是没有明确区分的，并没有形成现代化的完善产权制度。其次，这些企业在产权结构上是比较单一化的，权利通常集中在一人身上，或者由自家亲属等作为企业其他的工作人员，导致产权结构与家庭关系之间难以脱离。在这样的环境下，中小企业的产权制度存在着明显的缺失，严重影响着企业的健康发展。

（二）组织制度缺失我国的中小企业的组织制度，通常以传统企业制度而存在。这种形式对中小企业的发展有着极为不利的影响。我国在相关法律中规定了合伙制的企业经营模式中合伙人同样要承担相应的经营风险。中小企业虽然很多采取了合伙制，但所投入的又不多，导致企业很难依靠组织制度来促进企业发展。同时，中小企业中财产通常集中于一人身上，权利的集中和资金的集中给企业的发展造成了不良的影响。

（三）管理制度缺失中小企业管理制度的缺失是企业规模难以扩大，企业难以发展的重要原因之一。我国当前大多数的中小企业中都缺少完善的管理制度，在管理中常常会呈现出管理随意性强国或者缺少规范化的特点。同时，多数的中小企业都是靠领导者白手起家而发展起来的，这部分领导者并不善于指挥他人，在员工沟通方面也存在着一定的问题。导致企业能招到优秀的人才，但始终难以留住高素质的人才。

五、现代中小企业管理制度创新

从世界大范围来看，西方的企业中几乎都形成了完善的企业管理制度，并在制度的执行过程中能起到良好的效果，能有效的推动企业在市场中前行。而当前我国的中小企业中仍然在管理制度上存在着问题，导致企业发展受到了阻碍。因此，中小企业要想发展就需要积极的借鉴国外的优秀经验，并在原有的基础上加以改造，探索一条科学的发展道路，推动企业发展。

（一）管理思维的创新我国很多中小企业领导者缺少制度创新的认识，难以摆脱传统的思维方式，导致思想出现了严重的落后现象。思想上的落后将会影响企业的经营效果，同时也会给企业的经济效益带来不良的影响。对此，作为企业领导者应积极的强化自身思维意识，通过市场调查等范式来完善企业管理的制度，认识到管理制度创新的重要性。同时应加强对企业内部员工的专业培训和生产经营等方面的创新，从整体上提升企业的经营效果。

（二）产权制度上的创新首先，企业产权制度的完善是推动企业稳定前行的重要基础。因此，企业应重视起建立完善的产权制度。同时我国原有的中小企业产权制度不利于企业的合理配置，在一定程度上导致企业出现了资金短缺的问题。对此，中小企业应积极的联合起来，将原本松散的资金结合在一起实现资本的联合，然后再将资本以借贷等方式来投向更加广阔的发展空间中去。这样的方式一方面能使企业的产权向多元化的方向发展，同时也能有效的解决资金上的缺失问题。此外，应将企业的人力资本与产权多元化之间结合起来，通过参股的方式来引进高素质的专业人才，提升企业内部的人力资源结构，强化企业的软实力。

（三）管理制度上的创新随着企业经营规模的逐渐扩大，很多家族式的管理模式已经显然无法适应社会的发展，同时在过程中也暴露出了一定的问题。面对当前如此激烈的社会竞争，作为中小企业一定要先建立起完善的管理制度，积极的在原有制度基础上进行制度的创新，才能更好的适应市场需求。其次，企业应将充分的发挥企业员工的工作积极性和主动性，形成我国中小企业中的核心竞争力。此外，应建立起完善的激励制度和经营管理制度，控制企业内部风险问题的发生，推动中小企业的健康持续发展。

（四）管理人员的能力创新在当今社会中人才是第一发展力，对中小企业来说更是如此。企业要想得到更加稳定的发展一定要重视起人才的建设和创新。在这当中企业领导者的素质起着主导性的作用。对此，作为中小企业的领导者应重视起个人素质的提升和能力的提升，多与其他发展较好的企业进行沟通，达到强化个人的目的，同时要吸收一些外来的好的管理制度，从思想上得到全面提升。同时企业管理人员的素质对企业管理制度执行质量有着重要的影响。在这方面企业应重视对管理人员的培养，对原有的管理人员应采取二次教育的方式或者专家讲座等方式来进行培养，提高他们在工作中的责任心和管理意识，保证管理制度能得到落实。此外，也可以聘请一些高素质的专业管理人员到企业中从事工作，在物质上和企业文化上尽量的满足于人才的需求。并建立起一定的激励制度，使表现好的员工能得到适当的奖励和鼓励，提升员工的工作积极性，达到全面推进企业发展的目的。

（五）内部监测的创新企业的内部控制是一个过程，在这个过程中是要通过纳入管理过程而实现的。因此，要想保证企业的内部管理和控制有效性，那么就一定要做好内部的监测，随时控制企业发生的新情况。企业内部监测主要是通过内部建立起的相互制约的机制，能够对企业中的一些事情进行监测，并保证内部的资源合理利用，使企业制度得到完善。

六、结语

我国中小企业在我国经济发展中占有重要的地位，相关资料调查显示，我国的中小企业占所有企业的90%，对此更加要重视起中小企业的管理制度建设。面对当前的市场状况，中小企业要想在市场中占有一席之地，就一定要积极的创新企业管理制度，与市场需要相结合，同时能适应社会的发展，这样才能更好的推动企业前进。对此，企业应将传统的管理方式进行积极创新，完善内部的管理制度，使自身能在激烈的竞争中得到更多的经济利益，推动我国经济的健康发展。

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