内控管理论文精选(九篇)
前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的内控管理论文主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。
第1篇：内控管理论文范文
1.1缺乏完善的针对高校的有关内控法律法规
20世纪末，我国分别颁布了《内部控制和审计风险》《国家审计基本准则》等有关内部控制的法律和法规，可是我国这些法律法规缺少内在联系，不能指导高校的实际情况，高校没有一套完整的内部控制理论作为指导，导致高校内部控制不能完全发挥作用。
1.2高校缺乏完善的内控会计制度
高校缺乏完善的内部会计控制制度，不重视会计制度设计，财务的主要职责是核算、监督以及管理。大部分高校财务只履行基本的核算职能，缺乏内部控制制度或者存在滞后的内部控制制度，不能有效约束相关人员和适应时代的发展，导致高校经常发生经济纠纷，严重损害了高校的经济效益和社会效益，也影响了高校正常的教学科研活动以及党风廉政建设等。
1.3高校缺乏良好的内部审计
高校传统的内部审计已经不能适应时代的发展，高校没有认清内部审计工作的重要性，主要体现在职责定位模糊、工作制度不规范、审计观念落后、审计方法单一、人员素质不高等方面。有些人认为高校并非生产经营性单位，内部审计并不重要，且和其他部门的职能产生冲突。这些问题严重阻碍了高校在现代社会的发展。
1.4高校缺乏风险管理
风险指的是某一行动具有不确定的结果。高校过去处于计划经济体制中，由国家统一安排教育经费、招生计划，学生事业支出不要求核算培养成本，也不用考虑办学效益，所以高校缺乏较高的风险意识和风险防范能力。可是最近几年，高校不断深化体制改革，其所处的内部和外部环境也发生了很大的转变，国内外高校之间的竞争非常激烈，特别是招生和就业压力不断增加，高校面临很大的风险，特别是财务风险。所以高校要提高风险管理意识，并且采取有效措施，提高自身的综合实力。
2高校内部控制管理的完善措施
2.1构建完善的法律体系
市场经济的快速发展促使我国既要不断总结国内内部控制理论，还要广泛研究国外内部控制理论的实际执行情况，以目前的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》为基础，不断完善其他具体操作规范，构建一个完整的内部控制规范和法律体系，指导和规范组织内部控制制度建设。
2.2加强内部控制意识
高校领导者要树立内部控制意识，不断更新自己的观念，加强管理。首先，高校要成立专门的财经领导小组，精心组织和审核学校重大经济事项，规范财务管理活动；其次，高校要重视财务管理岗位，将财务管理岗位作为一个重要的技术岗位，提升财务人员业务水平。
2.3健全高校内部审计
高校要创设良好的内部审计环境。高校应重视审计工作，关心和支持审计工作，加强宣传内部审计工作，提高每一个职工的内部审计意识。不断完善内部审计规章制度，依照有关法律进行审计和开展高校的各项活动；同时，建立健全内部审计的激励和责任机制，使内部审计工作更加法制化、制度化和规范化。此外，高校要拓展内部审计的领域。高校内部审计以后勤管理、教学管理为中心，为教师和学生提供更好的服务。此外，还要加强离任审计、工程项目审计、绩效审计，提高审计效果，有效发挥预防、引导、监督以及服务职能，不断深化改革，切实提高办学效果。
2.4加强高校的风险管理
为了有效发挥内部控制对高校的推动作用，使高校发展更加健康和快速，高校自身要加强风险意识和风险管理。有效控制财务风险的重点在于维持一个相对合理的负债水平。第一，高校为了拓展自身的规模和增加办学投入，可以充分利用举债发展这个办法；第二，避免高校因为过度负债而面临巨大风险。因此，高校有必要提高外筹决策机制的规范性，加强对筹资项目立项、评估、决策以及实施等环节的控制，降低财务风险。而高校在控制其他内部风险时可以采取各种防范措施，建立健全内部控制制度，有效管理风险。此外，高校还要不断建设财务人才队伍，因为任何制度都需要由人来执行。高校要有计划地聘用和选择财务人员，也要加强对这些人员的培训，全面提高他们的素质，确保高校可以有效执行各种内控制度。
3结语
第2篇：内控管理论文范文
关键词：内部控制；控制环境；风险评估；控制活动
一、内部控制产生与发展的历史回溯
20世纪40年代以后，内部控制实践与理论得到了广泛的应用与突飞猛进的发展，内部控制完成了其主体内容的构建，其各项构成要素和控制措施也零星可见，散布于企业各项管理制度和实务中，但未从理论上进行总结，把内部控制当作管理的附属。1949年美国会计师协会的审计程序委员会在《内部控制，一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的特别报告中，承认内部控制超越了与财务部门直接相关的事项。1958年10月，该委员会的第29号审计程序公告《独立审计人员评价内部控制的范围》，对内部控制的定义重新进行了表述，将内部控制划分为内部会计控制和内部管理控制两类。进入20世纪80年代以后，内部控制理论的研究又有了新的进展，西方学术界在对内部控制理论进行研究时，亦已认识到内部会计控制和内部管理控制的不可分割性和相互联系性，但重点逐步从一般含义向具体内容深化。这一变化的标志是1988年4月AICPA的《审计准则公告第55号》，规定从1990年1月起以文告取代1972年的《审计准则公告第1号》。该公告的颁布和实施是内部控制理论研究的突破性成果，它首次以“内部控制结构”一词代替原有的“内部控制”。指出：“企业的内部控制结构包括为提供企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序。”并明确解释了内部控制结构的三要素，即控制环境、会计制度、控制程序及它们的具体内容。20世纪90年代后，由美国会计学会、注册会计师协会、国际内部审计人员协会等组织参与的“发起组织委员会”（简称为COSO）报告《内部控制———整体框架》。1996年美国注册会计师协会发《审计准则公告第78号》，全面接受COSO报告的内容，并从1997年1月起取代1988年的《审计准则公告第55号》。公告中指出内部控制是由一个企业董事会、管理阶层和其他人员实现的过程。旨在为实现经营的效果和效率、财务报告的可靠性、符合适用的法律和法规等目标提供保证。将内部控制结构分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督5个要素。
纵观内部控制的产生和发展历史轨迹，其理论和概念的演变就本质而言，可以分为两个阶段，即形成阶段和发展与完善阶段。20世纪80年代前，人们对内部控制的认识源于内部牵制的理论假设，这一阶段的特点为：在企业内部形成了比较系统的内部控制措施、程序和方法，基本上形成了业务处理程序化、业务分工标准化、企业员工间协作与制约制度化，以及与经营目标关联化的理论格局。另一方面，我们也可以发现这一理论在于以内部会计控制为主，重点集中在如何防弊纠错上，使内部控制在面对企业管理实际时显得过于消极和狭窄。鉴于此，20世纪80年代以后，受系统论、控制论等理论的影响，以及90年代信息产业和高风险行业兴起的冲击，学术界对内部控制的研究发生了较大的变化，具体表现为内部控制结构和内部控制整体框架两种观点。虽然二者存在有一定的差异，但这一阶段的理论特点则反映了人们对内部控制研究重点的转移，即逐步从一般向具体深化，并将内部控制“要素化”，体现了内部控制源于管理阶层的经营方式与管理过程相结合的特点。
二、内部控制理论形成与发展的根源
（一）控制论、信息论和系统论等自然科学理论是企业内部控制建立的方法论
20世纪40年代起，特别是第二次世界大战结束以后，科学技术的迅速发展，引起了生产技术的空前提高，其结果导致了生产迅速增长。一方面跨国公司大量涌现，形成了跨越地域的经济垄断集团；另一方面，由于企业规模扩大，内部职能部门增加，更需要从企业内部进行协调，以达到节约资源、防止差错和舞弊、提高经营效率等经营目标。因此，在客观上要求企业建立包括组织机构、业务程序等在内的自我控制和自我调节机制。而此时的控制论、信息论和系统论等自然科学的形成恰好为内部控制的建立提供了理论上和实践上的支持。就控制论而言，它是一种研究由各种耦合元素组成的系统的调节和控制的一般规律的科学，尤其是以研究系统和经济过程如何发挥其功能、如何控制经济过程为目的的经济控制论，成为内部控制的理论依据之一。这是因为内部控制理论在研究每个具体组织的内部经营管理过程，研究每个单位如何发挥它们应有的管理功能及如何对管理过程进行有效调节和控制时所设立的自我调节、自我控制机制和控制的方法与手段，正是依照控制论的一般原理。产生于20世纪40年代末的信息论也是内部控制的理论基础。从信息论的角度分析，控制实质上就是一个通过收集、筛选、加工、传输的信息反馈的过程，以指导物流和资金流，按预定目标运行的有效调控机制，其中信息是控制的源泉和依据。它的真实性、及时性是内部控制有效性的关键因素之一。系统论的诞生，不仅在自然科学和社会科学等领域结出了累累硕果，而且给人带来了新的思想观念，引起了管理方式的巨大变化。依照这一理论观点，把企业当作一个由相互联系、相互依存的若干要素组成的系统，而内部控制则是这一管理系统中的一个子系统（二）委托理论是内部控制理论发展和完善的内在根源
按委托理论涉及的领域来分析，它主要研究企业内部的一种契约关系。在这种契约下，人根据委托人的委托，在其授权范围内，以人的名义进行相应的活动。从这一理论形成的现实背景可以看出，资本原始积累的完成，企业从个体业主形式转向合伙制，最后变成公司制形式，是委托———这一问题产生的源头；生产社会化程度提高，资本高度聚集和经营职能的高度专业化为其产生创造了条件；企业生产规模不断扩大，投资主体多元化，以及财产所有权与经营权相分离，是该理论最终形成的内在原因。从企业总体发展的趋势及实际运行的效果来看，公司制企业是一种最高的企业组织形式，即，投资人或股东将企业资产的经营活动权交由经营管理阶层承担，财产所有权和经营权，特别是它们与控制权的分离，使委托———关系存在成为必然。可见，企业作为一张由各利益相关者组成的契约组织，是多种委托———关系的集合，为使企业持续稳定地发展下去，建立健全一个有效的内部控制系统是解决不利选择和道德风险问题的内部机理。企业内部控制建设的实践也证实了委托理论是其发展和完善的内在根源。
（三）审计方法的改变和审计人员法律责任的增强是内部控制理论发展的推进器
在审计发展的初期，审计方法主要采取详细审查，详细检查企业全部会计凭证，计算复核所有账户余额，进行账证、账账核对。但随着企业规模的日益扩大，业务活动日趋繁杂，无疑于对传统的审计方法形成了极大的挑战，因此抽样审计的方法便应运而生。抽样审计方法的使用，在一定程度上缓解了日益增加的审计任务带来的难以进行详细审计的问题，但却带来了由于审计人员主观判断而形成的审计结论可信度下降的现实情况。另外，如前所述，在两权分离的情况下，企业净资产的拥有者（投资者和债权人）迫切要求企业管理阶层提供真实可靠的信息。为此，许多国家从法律法规的层面上来督促企业外部审计人员更加注重内部控制的审查，一系列案件的发生和有关法令的颁布，在增强审计人员法律责任的同时，也使企业注重自身内部控制制度的建设，以尽量避免注册会计师拒绝接受委托审计或提出保留性的审计意见。
（四）政府是内部控制发展的主要推动者
从内部控制发展的实际情况看，之所以如此迅速，除企业内部管理要求的一系列因素外，政府是推动其发展的一种主要外部力量。20世纪70至80年代，美国政府通过一系列措施推动内部控制的实施。如1977年的《反国外行贿法案》中规定了每个企业应建立内部控制制度；针对80年代美国出现的一些舞弊性财务报告和企业“突发”破产事件，招致了国会一些议员对财务报告制度提出了质疑，其中所关注之一，是上市公司的内部控制的恰当性。为此，成立了“反对虚假财务报告委员会”。该委员会的目标之一，就是增加内部控制标准和指南，其工作成果就是著名的COSO报告。从报告的内容来看，既对以往内部控制定义进行了修正，又为设计更广泛的内部控制系统提供了指南。我国政府于1996年12月，由财政部了《独立审计具体准则第9号———内部控制和审计风险》，以及1997年5月中国人民银行颁布的《加强金融机构内部控制的指导原则》等一系列规定和通知，在推动企业加强内部控制建设实践的同时，也大大地推动了内部控制理论发展和完善的进程。
参考文献：
[1]高建兵。委托关系与会计控制权浅论[J].财会月刊，2000（4）。
[2]马崇明，贾成。论现代企业内部控制理论与实务的发展与完善[J].当代财经，2000（12）。
[3]史金平。现代企业的委托[J].经济史，2000（2）。
[4]吴水澎，陈汉文，邵贤弟。论改进我国企业内部控制[J].会计研究，2000（9）。
[5]李风鸣，韩晓梅。内部控制理论的历史演进与未来展望[J].审计与经济研究，2001（7）。
[6]周晓蓉。我国内部控制理论与实践探讨[J].财经理论与实践，2002（7）。
[7]吴水澎，陈汉文，邵贤弟。企业内部控制理论的发展与启示[J].会计研究，2003，5（2）。
第3篇：内控管理论文范文
国内保险业经过近几年的快速发展，在公司业务发展战略、业务经营规划、业务经营区域、目标客户群体、销售渠道等方面，在对公司组织架构和业务经营活动进行计划、监督、评估和管理等方面，进行了许多大胆和有益的改革创新，在防范和化解经营风险和加强公司内部控制管理制度方面取得了显著的成效。但同时，由于保险公司数量的增加、规模的扩大和业务活动日益复杂化，保险市场中也出现了一些违法违规的突出问题，在国内保险市场对外开放步伐加快和市场竞争日益加剧的情况下，为了防范和及早发现经营风险，从而避免或者减少可能遭受的经营损失，保证保险业能够稳定健康快速发展，在加强保险监管的同时，各保险公司经营决策者应该认真制定和切实执行公司控制风险、加强管理、稳健经营的内部控制管理制度。
在日益激烈的市场竞争中，保险公司的竞争优势主要取决于公司的人才技术优势和组织管理优势，而不是传统的资源优势和资金优势，保险资源配置和经营管理能力的差异性和保险公司利用这些资源的独特方式，形成了各自公司的竞争优势和比较优势。建立内控制度和管理制度的目的是提高保险公司自我约束意识，防范和及时发现经营风险，建立公司内部相互制衡机制，确保正确反映公司的经营效益，提高公司的核心竞争力。健全有效的内控制度可以监督和弥补公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市场环境变化和人员素质差异的情况下，实现公司的市场经营目标。
保险公司的内部控制管理制度建设应注重体制创新和机制创新，应参照国际先进的管理模式进行公司内部管理体制方面的改革创新，比如公司价值链管理、组织结构管理、业务绩效管理、客户关系管理、公司价值管理、销售渠道管理、服务质量管理、公司品质管理、人力资源管理、激励约束机制管理等。按照公司内部控制管理制度，保险公司总分支公司之间应该建立严格的管控机制和费率反馈机制，总公司对分支公司的经营活动必须做到心中有数，及时指导，监控到位；应建立严格的核保和核赔分离制度，建立必要的审核制度和检查制度；对分支公司擅自越权和违法违规的经营行为，对违反公司内部控制管理制度的行为，必须认真进行内部监督和检查，加大处罚力度，并及时修改和完善内部控制管理制度，否则，保险监管部门可以追究总公司的领导责任。
二、以监管为核心，监控和指导公司内控管理制度建设
加强保险监管部门对保险公司内部控制管理制度建设的目的是在新的市场和法律环境下，将以往部分监管责任转变为保险公司的管理责任。保险监管部门的监管责任是保护被保险人的利益，保证投资人的正当投资回报权益不受侵害，监督保险公司合法合规经营，具备足够的偿付能力，以往这种监管职能是通过对保险公司现场和非现场的例行检查来实现的，但由于保险公司管理体制和业务经营的复杂程度增高，增加了保险公司的经营风险，保险监管部门例行的检查和抽查的真实性、准确性、及时性、有效性遇到了现实的挑战，增大了保险有效监管的难度。在国际化竞争的大背景下，保险监管部门必须认真研究和充分发挥保险公司的内部控制管理制度的积极作用，将内部控制管理制度建设作为强化监管的重要内容，加强事后监管和偿付能力监管，保险公司则应该认真检讨和审视公司内部控制管理制度执行的现状，增强对公司内部机构、业务、财务、投资等方面的风险管理，完善和弥补内部控制管理制度方面的缺陷和不足。保险监管部门在加强保险法律法规建设的同时，应督促保险公司加强公司内部控制管理制度建设，两者是相辅相成、不可替代、互为补充、缺一不可的。
国际上一般对内部控制按职能划分为内部会计控制和内部管理控制两类。保险公司内部会计控制包括涉及直接与财产保护和财务记录可靠性有关的所有方法和程序，包括分支机构授权和批准制度、责任分离制度以及对财产的实物控制和内部审计等。保险公司内部管理控制包括与管理层业务授权相关的组织机构的计划、决策程序、控制环境、风险评估、控制手段、信息交流、监督管理以及各种内部规章制度的执行状况。
保险公司总公司必须对分支公司的经营范围和经营规模是否相适应，内部控制管理制度建设是否完备和完善，权力与责任的平衡是否对称，重要职能和关键岗位的设立是否相互制约，独立的内部稽核和公正的外部审计是否健全，内部制度建设和内部监督机制是否执行落实，职业道德水平和培训质量是否提升，违法违规行为和有意误导行为是否得到遏制，财务制度和会计准则是否得到执行等进行研究和评估。所有这些内容要求保险公司必须建立科学完善的内部控制管理体系，提高操作效率，确保现有规章制度的执行，同时，保险监管部门必须对公司内部控制管理制度的建立和执行情况进行认真检查和监督指导。
三、以竞争为手段，建立内外资保险公司竞争合作机制
国内保险市场的对外开放，为内外资保险公司提供了一个竞争与合作的大市场，使国内保险公司实际上直接或间接地参与了国际保险业的竞争，因此，保险公司应该从国际竞争的高度，提高公司的经营管理水平和质量，应该具备全球化的经营视野和更强的合作意识，积极主动地参与业内的竞争与合作。内外资保险公司各自具有不同的优势，如何在激烈的竞争中获得最低成本、最佳产品、最优服务、最大份额、最高利润，是公司竞争所追求的目标。在全球经济一体化的过程中，保险公司共同开发和利用保险资源、保险科技、保险信息，以及保险公司经营过程中的合作与联系，是国际化经营的必然要求和发展趋势。
从管理的层面上看，外资保险公司在内部控制管理制度建设方面的先进经验和做法值得国内保险公司学习和借鉴。首先，内外资保险公司应该加强对国际通行的内部控制管理制度的信息沟通和交流，增强公司管理者对加强内部控制管理的意识；其次，应注重公司内部控制管理水平和质量的提高，以适应竞争与合作的要求；第三，应加强对业务无序竞争的管控，在管理创新、服务创新、机制创新等方面开展竞争活动；第四，共同营造一种合作创新、共同发展的市场协作精神和协作方式，提高公司的获利水平和竞争力。
四、以管理为目标，提高公司经营管理整体素质和水平
保险公司的组织结构是保证公司各部门和总分支公司各司其责、有序结合、分工明确和有效运作的组织保障，合理的组织管理结构可以把分散的、单个的力量聚集成为集中的、强大的集体力量；可以使保险公司每个员工的工作职权在组织管理结构中以一定形式固定下来，保证保险公司经营活动的连续性和稳定性；有利于明确经营者的责任和权利，避免相互推诿，克服，提高工作效率，克服办事拖拉的弊端；可以确保公司领导制度的实现，公司各级领导只有依靠一套完善的组织管理机构才能有效地行使自己的权力。
围绕风险控制和增进效益两个目标，保险公司应该如何加强内部控制管理水平，增强竞争能力，在日渐市场化和日益开放的经营环境中立于不败之地，一是应建立起高效的风险管理机制，以风险管理为核心，严格控制经营风险，保证其业务收益的稳定，满足被保险人日益增长的保险需求；二是运用高新技术手段和先进方法对风险变动趋势进行科学的预测，有效地进行公司经营风险的控制和管理；三是完善保险风险内部控制机制，对经营风险实行严格的监控，建立科学的风险监测反馈系统，提高公司经营效益；四是完善公司内部控制管理制度，用制度管人、管机构、管业务、管经营，并接受保险监管部门的指导和检查。
五、以服务为理念，提升产品创新、服务创新的科技含量
首先，产品创新能力反映公司管理和竞争水平，保险产品的系列结构、规格品种，特别是产品更新换代的频度，对保险公司产品管理能力的高低有着十分重要的影响，因此，根据竞争的客观需要，保险公司都把优化产品结构、增加和更新产品作为提高其管理水平和国际竞争力的一个重要方面，但同时必须看到，国内保险市场中仍然不同程度地存在保险产品结构雷同、业务单一、创新不足、粗放经营等问题。业务结构方面，财产险保险费收入来源80％以上为机动车保险，经营缺乏特色和品牌；业务品种方面，财产险传统型业务比重大，创新型业务、高附加值业务和延伸型业务比较少或基本上没有开展。
随着新《保险法》的实施，保险监管部门对保险条款费率的管制得以放松，保险公司有了更大的条款费率制定权，因此，在日益激烈的市场竞争中，保险公司应该跳出传统的业务框架，认真分析市场需求，建立推进产品更新换代的产品管理制度，加速开发和创新公司自身的产品系列，提高公司产品的国际化、多样化、专业化水平，努力开拓各种市场空间。培养适应产品创新的人才队伍，造就一支掌握现代产品风险管理技能和方法的高素质管理队伍，是对保险公司管理水平和内控机制是否完善的考验。因此，保险公司应该注重培养自己的专业技术人才，建立适应市场发展的产品创新机制。
其次，科技创新引导保险公司的服务创新。北京市保险市场近年来能有快速发展，同保险公司重视服务创新密切相关。目前，北京市保险市场中的服务创新表现为：服务科技方面有电话语音服务、网络和电子商务、银行结算支付方式；服务管理方面有计算机网络管理、承保、理赔、结算中心、人业绩管理、营销管理；服务方式方面有服务之家、客户回访、24小时电话咨询服务；服务理念方面得到不断提升和转变。
保险公司应在现有的基础上，加快电子化和网络化建设的步伐，采用电子计算机和现代通讯技术设备，促进办公自动化、电子商务和网络保险以及由此延伸的服务手段和领域，提高保险公司的业务处理能力和运作效率，以高效、快捷、优质的服务，积极参与保险业的国际和国内竞争。
在信息技术引发的保险创新浪潮中，公司间竞争的重点不再是产品的价格竞争，而是服务质量和方式的竞争。只有通过高质、高效、高附加值的服务竞争，才能将各种保险产品更快更好地送达顾客，才有利于扩大和稳定客户关系，占有更高的市场份额，增加业务创新的机会。
第三，加强人管理制度促进服务质量提升。新《保险法》修改的一条重要内容，是加重了保险公司对保险中介人和中介业务管理的法律责任和管理责任，保险公司应根据中介业务发展的实际，制定相应的保险中介业务管理办法，加强和完善对保险中介业务的管理。国内保险业的营销方式最终将建立在市场导向型、客户需求型这样一种新的发展模式基础上，使人寿保险这一“以人为本”的保险服务行业在服务意识、服务效益、服务质量、服务渠道、服务方式、服务内容等多方面和多层次发生根本变化。
保险服务质量的提高关键是靠保险公司的服务意识的提高，靠保险公司服务创新。我国加入世界贸易组织后，保险业的制度体制改革、机构业务管理、人事分配制度等方面的改革，归根结底都将落实在服务竞争上，因此，提高保险服务与促进保险发展是相辅相成的，是保险公司在今后激烈的市场竞争中能否立于不败之地的客观要求。保险公司必须高度重视售前服务、售中服务、售后服务的各个环节，应该遵循公司的工作流程和管理制度运行，不能因人而易，降低服务水平和质量。
第四，高度重视银行保险的发展机遇和经营风险。银行保险最直接的含义就是通过银行网络来销售保险产品。充分利用庞大的金融机构网络，增加保险的销售渠道，高效率地覆盖市场与客户是保险公司热衷于银行保险的最现实的愿望。银行保险所显示出来的独特魅力和广阔前景对保险公司拓展销售渠道意义重大，一是可以建立客户资源共享机制，为双方客户提供综合性互惠服务；二是加强银行保险业务的深层次合作；三是适应网上保险的需求，实现双方网站的方便连接，为客户提供更方便，更快捷的网上保险、网上查询和网上转账等多方面、多渠道的服务。
银行保险业务发展势头迅猛，已经成为人寿保险另一个主要销售渠道，但同时，各保险公司应该清醒地认识到，银行保险不是零风险，由于保险公司在内部控制管理制度方面的滞后性，目前有些问题已经暴露，如经营效益风险、资金回报风险、资产负债匹配风险、违规操作和误导宣传等事件也时有发生，必须引起保险公司的高度重视，同时加快制定相关的风险控制管理规定。银行保险注重的是品牌形象和诚信经营，保险公司要严格依法合规经营，塑造自己稳健经营、诚信经营、合法守规的品牌形象，形成自己值得信赖的品牌优势。银行保险需要强调的是加强人才培养和培训，保险公司必须加强培训内容和时间。银行保险的核心产品是服务，服务质量是决定银行保险业务经营成败的关键所在。
六、以效益为中心，用内控制度管控公司所有经营行为
保险公司的经营目标是实现股东价值的最大化，这就需要保险公司对其分支公司的管理层进行监督，保证分支公司的管理层能够按照公司的既定目标履行职责，有序、有效地开展业务，确保公司的经营目标能够得以实现。以实现股东价值的最大化为基础的管理是一个综合的管理工具，它可以用来推动创造价值的观念深入到公司一线员工中去，用效益的观点，通过内部控制管理制度和经营目标的实施，监督和控制公司管理层的所有经营行为。内部控制管理制度是保证保险公司经营效益的实现，而分支公司的管理层既是相关制度的制定者，又是执行者，其经营行为直接影响内部控制管理制度的执行绩效。
第4篇：内控管理论文范文
关键词：小学建筑设计环境空间
小学的设计应先从选址出发。校址应选择在阳光充足，空气流通，场地干燥，排水通畅，地势较高的地段。校内应有布置运动场和提供设置给水排水及供电设施的条件。学校宜没在无污染的地段。学校与各类污染源的距离应符合国家有关防护距离的规定。心须采取有效的隔声措施。学校不宜与市场，公共娱乐场所等不利于学生学习和身心健康以及危及学生安全的场所毗邻。校区内不得有架空的高压输电线穿过。学校用地应包括建筑用地。运动场地和绿化用地三部分，各部分用地的划分应符合下列规定：建筑用地，运动场地，绿化用地之间有绿化带隔离者，应划到绿化带边缘；无绿化带隔离者，应以道路中心线为界。学校建筑用地应包括建筑占地面积，建筑物周围通道，房前屋后的菱形绿地，小片课间活动场地。学校运动场地应包括体育课，课间操及课外体育活动的整片运动场地。学校绿化用地还应有成片的绿地和自然科学绿化用地。
小学的设计我认为应包括两个大的方面，一是外部环境的规划，另一个是建筑的组织形式。而学校氛围形成最主要的一点还是外部环境的塑造。
（一）外部环境的塑造
周遭环境的情感性质是个人与环境关系的最重要的部分，因为它是决定与场所相联系的心境和记忆的主要因素，它不仅影响个人的情绪，甚至影响个人长期的心境和健康状况。小学规划以及细节的设计不仅是塑造景观环境必不可少的手段，更关系到小学生们情绪的变化与性格的形成。
环境的另一个特点是具有唤醒主的刺激，然而并非所有旨志唤醒的刺激都能诱发探索的动机和形为。小学阶段是一个人探索欲非常强烈的阶段，事实上，不同环境的特性总是相互联系，彼此影响的。复杂性，神秘必能诱发和维持探索的动机和兴趣；新奇和意外的发现使探索的好奇心得到满足。因此，小学校园中应尽可能满足学生们的探索欲望，要布置景观时尽可能避免让他们一览无余，增加其吸引力，引导学生走入其中，发现更多的乐趣，这个过程无疑对培养学生们的探索精神起到了一定的积极作用。
心理学认为户外自然会引起感觉刺激。设计所面临的挑战是怎样突出并增强刺激，而不是有单调的沥青铺面和一些具体的植物形体。他们以一种非常直接和细致的方式来感受环境。许多研究者已注意到了儿童对周围环境的“琐细”描述以及儿童频繁提到的动物、植物、自然现象及人类活动、实体环境的性质能够对儿童产生直接的刺激性影响。环境物体的颜色、质地、形状和活动中心的布局可以激励儿童同环境交流，并从中学到很多，户外空间应尽显亲切，从一个区域到另一个区域创造出流畅而轻松的环境空间，户外空间出现丰富多彩的铺面，尽可能利用自然环境创造高低起伏的空间，拓展他们的空间感受。
室外自然环境的设计还应注意自然环境与人工环境的相互融合。沃尔威尔通过研究指出：纯自然环境越是复杂越是受偏爱，或许自然环境总是合谐的，不存要过分复杂的问题。在自然与人工混合的环境中人工要素末破坏合谐性的环境仍被认为是美的。小学生更有接近自然的心理要求，因此，以満足小学生接近自然，拥有自然的心理要求。同时户外环境空间设计要考虑儿童喜欢多变运动的环境这个特点。儿童喜欢在丰富多彩的，充满惊奇的环境中游玩，他们很难长时间从事同一活动，所以要有不同的活动选择余地以保持他们的兴趣。当儿童们全身心地进行有地的活动时，他们需要隐秘的、可以躲藏的地方。他们还喜欢通过植物、土壤、岩石、水和昆虫来探索大自然，在小学的场地规划中，应尽可能的通过不规则的和多样的空间、地面、高程和植物配置来实现这一点。种植是设计师创造出诱人的儿童活动场的最丰富也是最灵活的手段，植物提供了有趣、开放的环境，能够促进探索和发现、表演和想象，儿童把植物作为游戏和学习的一种基本资源。学校中多种植一些高大的乔木是增加这一资源的有利途径，高在的乔木不仅烘托了环境氛围，更是形成了一定的领域性，适合儿童们的集体活动。
（二）建筑的组织形式
小学设计中包括三个大的方面：行政区，普通教学区和物殊教育区。这三个区域应有明确的划分而双应有一这的联系性，所以利用轴线来组织这三个区域，对于小学生而言，行政区是他们的次要领域，教学区是主要领域，特殊教育区则成为公共领域。明确了领域的性质，我们就能从使用多少的角度考虑建筑的形式。
从空间意象上来说，建筑作为一个城市的重要标志物，其受关注的程度也大大增加。经过研究表明，人们首先记住的不是建筑的形式特征，而是建筑的使用特点及其意义。建筑的大小，形状，外表，质量和周围的环境都会影响意象的形成，对于小学生而言，他们正处于广泛接受外部事物的阶段，认知能国有限，而双不同于幼儿园儿童的“一无所知”，如何创造建筑的形式，外表，颜色是设计者们要深入挖掘的。设计之初，我在思考700-800个孩子，每人要在这里度过六年时间，作为建筑的设计者应该给出一个什么样的学校环境和建筑形式？我的思考得出了一个结论，即“寓教育于建筑”：
1．设计一座‘校园’，而不是一两幢大楼。因为‘校园’更有利于形成丰富的空间环境，有利于儿童的多样化发展。
2．儿童从7岁到13岁是身心发展最快的阶段，但却遇着了6年一贯的学制。儿童身心的迅速变化与学校环境的一成不变形成了一定的矛盾。如果环境单调容易产生厌倦情绪。在我的设计中把六年划分为三个阶段，设计了低、中、高年级三个完全不同的教室环境。学生每两年就可以从一个教室“毕业”，升入下一个教室楼。学习环境有新鲜感，有助于儿童在6年中保持学习的兴趣。
3．儿童在小学阶段心智发展迅速。事实上，很多有成就的人物在少年阶段已经立下了高远的志向。因此，校园不仅要有各种场地供儿童奔跑游戏，最好要有一个庄重宁静的特殊场所，让儿童沉静地思考探索以发展他们的心智。为此，结合建筑中绿化的我设计了两个‘庭院’。
4．小学建筑在儿童心中是‘学习生活’的一种形象象征。我们的设计要体现活泼轻快但又不轻浮、端庄稳重却又不呆板、丰富多变而又不杂乱的整体效果。学校建成以后应成为儿童们非常喜欢的学习环境。同时包含在其中的优雅的气氛，也会受到教师们的欣赏。
建筑应追求一种丰富多变的环境格局，分析一下我的设计，教学楼需朝向南北，所以大多是东西走向的条块。柱廊则以南北走向为主穿插其间。校园空间因而被实体和虚体划分、围合、穿通、连接。构成的室外空间有大有小有虚有实，形成了比较丰富多变的环境格局。校园的空间层次就是这些由教学楼和连廊构成的院落和广场。行人的路径在这些空间之中上下穿行，环境不断变化，视点不断变化，景象不断变化，建筑，校园的院落场所给人的空间感觉非常丰富。
第5篇：内控管理论文范文
（1）财务管理内控意识薄弱。事业单位虽为公益型的国有单位，大部分只有财务制度，没有内部控制制度，在经济活动出现问题时，缺乏决策、判定奖惩的标准。部分单位领导层认为财务人员只是负责具体的财务执行情况，无权参与单位的决策和管理过程，否认财会人员在内控方面的作用。在当前财务管理中，大部分财务人员缺乏内控意识，仍沿袭传统的管理制度，认为内控制度并不重要，以单位领导的意志来处理财务事宜，只是单纯的处理类似收付现金、银行支付、收支记账、开发票等基础工作。财务人员对单位内部的资金使用情况进行记录，然而缺乏行之有效地管理，更多的是着眼当前，没有制定能使单位长久正常经营的理财管理。此外，部分事业单位的财务管理已具有内控意识，然而此前并无内控的经验，而使内控制度落实不到位或者停留于空想。
（2）财务管理相关人员素质不高。多年来我国事业单位财务管理的内控意识薄弱，对财务部门也不够重视，导致工作人员的综合素质不高。首先，事业单位人员流动性较小，其财务人员也较少变更，绝大部分财务人员是在一个单位就职到退休。身处于瞬息万变的科技时代，财务管理早已今时不同往日，而事业单位内大部分在职的财务人员其财务知识仍拘泥于传统，对财务管理的重要性没有概念，缺乏内控意识，也缺乏学习新知识新事物的积极性，因此他们的工作多停滞不前。
（3）财务管理内控制度监管力度不足。自古严师出高徒，事业单位理想的财务管理内控制度，需要有国家到位的监管制度来辅助。而实际上，当前我国对事业单位的监管制度力度不足，事业单位的财务管理内控制度更是虚有形式。一方面，缺乏相应的监管制度，对财务人员的工作方式没有要求，财务人员的工作较为随意，缺少进步的动力。另一方面，制度要求事业单位收支平衡，这就使得各单位想方设法将从财政取得的拨款在年终用尽，对事业单位的财务花销的监管力度不到位，更有部分事业单位因规模小，财务人员配备不到位，内部没有形成牵制，造成漏洞，如公款私用等，使事业单位乃至国家利益受损。
二、事业单位财务管理内控制度的创新途径
（1）提升事业单位的内控意识。事业单位财务管理内控的合理开展，其基础在于事业单位内部正确的内控意识，能认识到内控的重要性，并明确内控的主要目的。就当前现状而言，大部分事业单位显然不具有应有的内控意识。事业单位的日常财务管理由财务人员负责，而单位负责人才具有对重大事物的决定权，因此，强化事业单位的内控意识，应先从强化单位负责人的内控意识开展。对此，国家可对各个事业单位的主要负责人进行关于内控知识的讲座，让各单位负责人了解大的内控方向，以逐渐强化事业单位整体的内控意识。
（2）建立健全财务管理内控制度。财务管理内控已愈发重要，而国家尚缺乏建立健全的内控制度。对此，国家应制定易于实行且合理到位的内控制度，首先应明确事业单位其内部部门的职能及人员职责，以合理分工，进而明确财务管理内控制度的工作内容。同时，内控制度应具有内部核查制度，以保证事业单位的资金的来源合法且数额真实，事业单位的内部支出符合效益性。此外，各事业单位应建立健全适应其实际情况且符合国家内控制度要求的财务管理制度，并明确每一笔资金的流向。
（3）健全财务管理内控的监管制度。当前我国的事业单位普遍缺乏健全的监管制度，对此应对事业单位的部门设定进行适当的调整，主要应增加对财务管理内控进行监管的部门，可通过增设内部审计部门来实现。内部审计部门的主要职责在于对事业单位的财政业务和内控制度进行独立的评价，了解当前业务和制度的状态，发现其中存在的不足，提供相应的改正建议，以使事业单位经济成本最小化，效益最大化。同时，为使内部审计达到更好的效果，内部审计部门应具有一定的独立性及权威性。
第6篇：内控管理论文范文
（一）会计审核内涵
所谓的会计审核通常是指对财务工作中所形成的报表和资料实施检查和监督管理的过程。主要是指对财务会计工作中涉及的报表和相关的账目的审核和检查。主要工作内容是指会计人员对平时的各类财务信息实施必要的重新审查的过程。以此保证会计核算中的发生不该有的差错，有效约束相关的工作人员肆意违反职业道德的违法行为，为财务管理工作树正气、正歪风。
（二）加强企业会计审核的对策
1、制定合理的会计审核规则、程序
会计审核是一项专业性较强的工作，通过建立完善的会计审核规则和程序，能有效促进企业会计核算质量的大幅度提高、保证会计审核工作有法可依，有章可循。通过建立健全会计审核档案来规范和考核会计审核人员的行为。同时可以为企业解决经济动态发展中出现的各类问题提供信息依据。
2、提高企业会计人员综合素质
高质量的会计审核工作，离不开高素质的、高专业水平的会计审人员，高水准的会计审核人员，有利于减少审核工作中的出现的差错，促进审核工作质量的有效提升。在实际工作中，会计审核人员需要不断地学习相关的专业知识，不断地提高专业水平和工作能力。会计审核人员不但要具备专业知识，还要通过不断地学习，掌握法律、管理以及相关经济方面的各类知识，不断地加强职业道德教育，提升职业道德素养、职业操守，保证审计人员具备完成审核工作的内在素质要求。
3、依照相关法律法规进行建账
对于各个单位和企业的各项资金流动情况需要记录归档，以备相关的上级部门进行审查，保证其有帐可查，为此反映企业或单位资金流动真实情况的相关的核算内容要如实记账。在《会计法》里指出：各个单位实施会计核算中，必须依据各个单位的经济实际状况，做好财务会计报表编制，并做好会计帐簿登记工作。禁止任何单位采用虚假的经济活动状况或者虚假的统计资料实施会计核算。虚假的会计核算信息，即会给本单位的财务控制管理工作带来不利影响，也会给社会经济秩序带来不利影响。故此，真实准确的会计账簿，是实施任何财务控制管理的重要的凭据，为此，要保证各单位财务控制管理工作的顺利开展，其首要条件是财务建账的真实性和准确性。
4、运用正确的会计核算方法
所谓正确的会计核算方法，通常是指会计审核人员通过采用合理而正确的方法处理会计工作。方法运用是否得当，也是标定各个单位会计审核工作质量的基础，在对会计各项成果审核实践中，常常会涉及到专业性强的计算方法，需要我们以正确的态度来应对，绝对禁止擅自以个人的意愿来应对，随意更改，因为这项工作，会计审核是要求具备的专业素养很高的工作，需要审核人员熟练掌握会计核算方法。
二、财务内控制度建设
（一）财务内控制度概念界定
所谓财务内控制度通常是指一个单位或者企业为了维护自身资产的安全性，保证企业或单位的各项经营活动完全符合国家规定的各项法律、法规和政策要求，实现其自身的风险合理控制，提升其经营管理效益的目的，而需要在企业或单位内部管理中，运用一系列的管理制度和方法的总称，以这些互相联系的、互相制约的制度来对企业进行内部管理和控制。目前我国各个企业运作情况表明，存在会计工作秩序紊乱，虚假谎报信息严重，企业因经营失控而失败，其中重要因素就是企业内部财务管理失控。
（二）精细化企业财务管理内控制度的对策建议
1、加强企业经营各个环节的管理，增强财务管理的自身调节能力
财务内控制度，对于一个企业来说，是其经营过程中非常重要的一项制度，同时也是促进企业不断提升管理水平的重要举措。一个企业在财务管理内控制度进行编制过程中，首先对企业内部的薄弱环节和漏洞最大因素进行重点考虑。另外企业需要建立和完善岗位责任制，企业在制定岗位责任制过程中，需要按照财务会计工作具体要求，落实每个员工的工作职责和明确自身的工作内容，制定岗位责任制，保证每个工作人员，明确自身在财务业务流程中的任务和要求、以及权限，规范每个工作人员的行为，保证财务工作各个环节管理的规范化，真正做好企业的财务管理内控工作。
2、制定企业经营的预算制度，完成财务预算计划
对于一个企业来说，预算管理是企业进行一系列财务管理工作的重要基础和保障，通过对一个企业的财务收支、资本经营等活动控制，并且保证做到事前准确预算、事中有效控制、事后完善协调，这一系列的经营管理活动，可以为企业的高层管理决策提供准确的科学依据。通过加强企业财务工作控制和监督管理，可以保证企业的全面预算更符合其长远经营目标，并在此基础之上，制定好企业的中长期发展规划，引导全体员工参与企业的各项生产经营活动中来。要做好企业的全面预算，首先要做好企业的经营目标的量化管理，便于企业在各项经营管理中落实贯彻预算，监督预算的全面落实。其次，需要做好企业的财务报告的编制工作，加强对企业经营状况的分析，同时做好同预算的差异性比较分析，对于差异性较大的问题，需要进行根源分析，采取有效地措施进行整改，责令相关责任部门及时解决和处理。另外，企业需要将预算落实情况纳入企业部门绩效考核的标准之中，以促进各个部门落实预算和执行预算的积极性和主动性，从而保证其工作效率。
3、加强对员工的培训教育，提升财务管理的水平
在日益竞争激烈的现代企业管理中，对于人力资源的有效管理，是提高其竞争力的重要手段，是影响企业经营成功与否的关键核心因素。企业员工的积极性和主动性，决定了一个企业开展各项工作的效率和果效。为了保障企业员工的素质，在录用招聘时要本着专业能力强、综合素质高的原则录用，同时还要加强对员工培训教育工作。首相，需要加强企业员工职业道德教育培训建设，以提升其职业道德素养，这是由于财务会计工作，同其他的工作有着根本的区别，在实际工作中需要时刻遵守国家法律、法规。倘若一个企业中的财务会计人员对国家的财务法律、法规不熟悉，很难保障其在工作中不出现违法行为，就会使计信息的有效性大打折扣。为此，需要不断地加强企业员工的职业道德、职业素养以及相关的法律、法规培训教育，保证财务人员及时熟悉最新的法律法规，并且采用国家的各项优惠政策，扶持企业做好成本节约工作。其次，不断提升财会人员的专业素质和业务能力，在企业生产经营活动中，会计监督作用越发显得重要，财务会计工作即承担着各种记账、核算等工作，同时也担负着对企业财务状况及时分析，了解掌握企业生产经营状况，准确及时发现企业生产经营中出现的各种问题，并向有关的高级管理者和决策者进行汇报告知，保证高层管理者及时掌控企业经营动态和问题，掌握处理问题时机，保证问题还在萌芽状态或未扩大之前，采取有效的措施进行防范。通过以上分析可知，胜任财务工作需要较高的综合能力和素养，为此需要加强对财务人员的培训教育，从而真正发挥财务监督和会计审核的作用。
三、结束语
第7篇：内控管理论文范文
我国财务制度规定，科研项目经费无论来源如何，都纳入高校资金的统一预算，统一管理。高校作为科研项目主体，科研管理部门主要对科研项目进行统一管理，从科研项目立项、签约、预算、项目实施到结题，包括科研项目经费管理、科研项目报销制度、科研项目固定资产及实验材料管理办法、科研项目票据管理、结题管理办法等一系列制度。高校财务部门做为科研经费会计核算部门，将科研经费纳入学校资金统一管理，对科研经费使用全程核算和审核监督。为此，高校必须建立相应的内部控制制度措施加以管理：
1.建立项目负责人制度
我国高校现阶段科研项目多采用项目负责人制度，以负责人为科研项目的第一责任人，高校单位为科研项目主体。科研项目负责人应当自觉遵守主体部门的财务制度规定，并接受监督，承担相应的经济和法律责任。
2.各相关部门信息共享制度
科研项目的管理涉及到高校不同部门，不同阶段的共同管理，要充分利用信息技术手段，建立科研信息平台，将科研项目从立项开始直到结题的全过程予以公开，相关各部门能够信息共享，及时双向沟通。信息化的管理是科研项目管理今后工作的趋势。
3.科研项目绩效评价制度
科研项目数量、经费规模是各高校质量标准之一，但科研项目社会效益化程度尚未提出来，其实社会效益化才是科研项目发展的动力，而现阶段垃圾科研项目滥竽充数，浪费着科研项目宝贵的资金。随着高校科研的健康发展，绩效评价制度化可以起到控制作用，从成本与效益角度考核科研项目，建立评估机制，全方位考核科研项目的技术含量与经济支出是否配比。
4.科研项目预算制度
目前高校的科研经费管理引入了预算编制制度，这是科研经费管理的核心环节，确保经费专款专用。在科研项目立项后同时报送科研预算编制，为科研项目经费开支奠定基础；另一方面也是对科研经费进行严格审核的依据。高校财务部门、科研部门要协助项目负责人、在研科研人员学习相关财务制度、预算编制方法、科研项目资助经费管理办法等等，使科研项目预算制度更好执行并发挥控制作用。
5.科研项目结题审计制度
科研项目在结题上报前都由项目负责人编制经费决算表，经科技管理部门、财务部门审核后再由审计部门进行经费结题审计，不经结题审计的项目不予以安排结题。目前多数高校尚无法做到科研项目的结题审计，只能由科研管理部门按项目时间表统一结题，经费全部结转。结题审计制度的实施有利于科研项目经费的合规性及结余资金的处理。
6.科研项目资产统一采购制度化
科研经费实行统一预算，统一管理，科研项目采购的材料、固定资产也同样作为国有资产进行统一管理，采用公开招标制度，保证国有资产的完整性，改变科研项目材料及资产无法监控的混乱局面。
二、科研经费内部控制制度的关键控制点设计
高校科研经费内部控制制度的设计根据国家相关科研规定，以经费管理为中心，制定完整的经费管理体系，从内部控制关键点入手，贯穿科研项目的全过程、全方面管理。
1.立项阶段控制
关键控制点：预算编制。科研项目立项阶段，重点加强项目合同签订的合法性，预算编制合理性。高校科研项目经费预算的编制要坚持科学合理、有利于科研项目顺利完成，保证专款专用。可以组织科研管理部门、财务部门、审计部门共同对预算进行必要性审核。目前各高校采用的经费项目比例预算法，比如经费项目中劳务费占15%，材料费35%，交通费等等公用经费25%，会议费15%，其它费5%，管理费5%。各高校项目比例可能不尽相同，但大致相仿。这样的预算模式在现阶段虽然减少了工作量，但与项目实际开支有较大差异，造成预算与实际开支不符，变成一纸空文。怎样编制合理的预算，是科研经费管理中的难点之一。
2.项目实施阶段控制
关键控制点：成本支出和资产管理、预算执行动态控制。科研项目经费的开支管理重点在财务部门，资产采购及管理在国资部门。首先制定相应的科研项目报账流程及制度，有章可循，并对科研项目负责人、科研项目相关人员进行财务制度及报账流程的培训，宣传财务知识、税法知识、国家有关科研经费规定，保证科研经费报账顺利进行；其次项目执行过程中进行财务控制及预算执行进度控制，达到按预算控制各项目费用支出。目前各学校采用未引入权责发生制，无法严格区分部分直接费用、间接费用，部分科研间接费用仍占用教学经费，科研经费完全成本核算还有待时日。
3.项目结题阶段控制
第8篇：内控管理论文范文
1.1“三大流程”改造构建内控精细化管理框架
（1）作业安全控制
安全是煤矿企业的生命线。①质量动态达标。加强“双基”建设和质量标准化建设，开展“精品工程”、“亮点工程”创建活动，提高了工程质量。分专业制定工程质量标准和操作标准，实施全方位贯标，推行班组自主安全评估、安全单元检查表、安全确认的“三位一体”安全管理模式，特别是在生产一、二线推行员工“手指口述”活动。建立动态安全监督机制,以动态检查为主、集中检查为辅。②隐患闭环管理。推行矿、科室、工区、班组、个人五级隐患排查责任体系，形成检查—登记—整改—反馈—复查的闭环管理，对排查出的隐患做到项目、措施、资金、人员、时间、验收“六落实”，确保现场安全。③薄弱环节治理。针对制约矿井安全的工作面安撤、顶板、机电提升运输、零星工程等薄弱环节，通过加大支护投入，改进支护工艺、调整支护参数，加强吊装运管理，强化施工安全措施的落实，增加工作面端头支架支护等措施，确保了安全预控、在控、可控。④事故系统追查。运用因果分析、追查表分析、事件树分析等方法,查找事故背后的深层次因素,并制定针对性的防范措施，防止事故的再次发生。⑤系统安全保障。坚持依靠信息化、现代化技术装备来保障安全生产，升级完善了矿井安全避险“六大系统”，积极推进安全避险系统建设，增容改造了35kV变电所，为矿井安全生产提供了系统保障。
（2）作业效率改善
通过实施“四个优化”和一个创新，力求简约高效，实现作业效率改善，建立简洁高效生产模式。①优化开采模式。创新充填技术，实现绿色开采。建成了井下洗选系统，开辟了集团公司“原生矸石低成本充填置换煤炭资源”的先例，成为解决“三下”压煤、提高资源回收率、提高创收创效能力的有效方案。创新实施了“拖挂回采工作面”开采工艺，实现了集约化生产。坚持掘进为回采服务的思想，在不影响高效施工的前提下，推行“全煤化”布置巷道，减少全岩掘进量，最大限度地提高产出率。②优化生产工艺。在全省率先使用了“侧卸式溜子”，实现了端头支护支架化、溜子与转载机一体化。推行“掘进迎头平行作业法”、“快速掘进工艺”、皮带与耙装机一体配置、运用皮带运输矸石等工艺，使单进水平提高了25%。③优化劳动组合。加强员工职业技能培训，提高员工技能水平。在分析的基础上，根据员工技能对其工作内容进行合理组合,从而提高劳动效率，构建内控精细化标准区队和班组。④优化系统装备。使用了综掘机、单轨吊等新型装备，改造建设了地面排矸系统、全自动搅拌站、中央变电所、远程皮带、中央泵房、扇风机房、压风机房、污水处理及主系统远程自动控制系统，实现了生产运行、管理控制自动化、智能化、一体化。优化了井下运输，在井下增设矸石仓，进行双仓配置，用皮带代替矿车排矸，对煤矸进行分储分运、分时段运输，实现了运矸皮带化、连续化，提高了运输效率。
（3）作业成本控制
①全面预算管理。构建了以全面预算管理为核心的成本控制体系，将全面预算管理工作渗透到生产经营全过程，对各部门计划指标、发生费用逐级归口管控，实现了成本预算的三级量化分解、责任包保控制。②材料定额管理。健全完善了材料费用定额管理制度，定额内容延伸到主要生产环节、辅助环节、材料费用、维修维护费用和非生产性支出，扩大了定额覆盖率。严把“材料投入、材料领用、使用考核”三道关，实行周转性材料全程跟踪管理，提高了机修厂维修总量和质量，加强对区队管理、班组长等关键人物的考核，对费用节超部分，进行100%对等奖罚，实现了责权利相统一，全过程动态控制的“四级”责任体系。③压缩人力成本。一方面通过调整工资分配，打破“大锅饭”格局，实行以延米进尺、吨煤产量为核心的工资分配办法，挖掘人力资源的最大潜能。另一方面压缩岗位配置，积极实施减人提效工程，优化人员结构，减少富余岗位，控制总量、只减不增，实现一职多能、多岗一职。④产品结构优化。从源头和环节上抓煤质，根据客户需求，对煤质的水分、灰分等指标加强管理；通过技术优化改造，对工作面断层进行科学规避，减少矸石量；合理组织工作面配采，在运输中实行煤矸分储分运、分时段运输；启用矸石仓、洗煤配煤等措施，有效提高了煤炭质量，确保了销售销售量。⑤内部市场化。构建了“以一个平台为手段、以三大管理体系为基础、以三级交易市场为主体、以五大保障体系为支撑、以十大市场为核心”的133510市场化运行框架体系，通过市场机制充分调动了各利益主体的积极性和能动性，实现了岗位增值、员工增收、企业增效“三赢”。
1.2“四大系统”提供内控精细化管理支撑
（1）企业文化
近几年，新驿煤矿在山东能源集团“超越”文化和临矿集团“实新”文化的基础上，核心层精心设计、管理层积极推进、内部全体员工在实践中自觉贯彻执行，大力加强企业文化建塑，设计展示了企业形象的视觉识别系统，形成了以本质安全、质量效益、科技创新、资源节约及和谐发展为核心的精益管理理念，最终为矿井内控精细化管理提供了思想支撑。
（2）组织机构
由全矿的14个科室，11个工区、厂，形成内控精细化管理的组织支撑，按业务划分为生产管理类、生产辅助类和职能管理类。生产管理类机构负责生产产能提升与产品结构优化；生产辅助类机构保障煤矿安全高效生产；职能管理类机构目标则是通过加强管理实现矿井效益改善。
（3）人力资源
人力资源为煤矿内控精细化管理提供智力支持。①创新思路和方式，建立了“四位一体培训机制”，加强职工教育培训。畅通“管理、技术、技能”人才三通道，通过采取大学生评价机制、技能鉴定、品牌员工评比、技师高级技师评聘等形式，极大地激发了职工学习的积极性。②创新了全员业绩考核运行机制，重点完善了机关业绩考核，实现了考核指标量化、业务流程规范化，与薪酬分配、职务升降“双挂钩”，真正建立了人员能上能下、薪酬能升能降的有效激励约束机制。③建设精细化标准班队。内控精细化管理以组织扁平化、作业精细化、核算市场化、管理自主化为特征的精细化标准班队为基石。创造了适合煤矿特点的班队长管理流程，即班前讲-现场接-人员合理分工-走动式检查-现场示范手指口述-工作验收-班后评比，切实提升了班队现场组织水平。
（4）信息系统
信息系统为矿井内控精细化管理提供技术支持。①依托局域网资源，建立了涵盖安全、生产、安监、调度、人力资源等方面的管理信息系统，将生产和管理的各个环节统一在集成化的信息化平台上，消除了“信息孤岛”，实现了信息共享。②安装使用了井下安全信息管理平台系统、应急语音广播、视频监控等系统，实现了井下安全信息电子化，大力提高了智能化、数字化矿山建设水平。③配置了“智慧矿山”、E矿山平台、综合自动化控制中心等19套先进系统装备，矿井自动化、信息化建设及新系统、新装备、新工艺的自主创新及应用能力全面提升，实现了生产运行、管理控制自动化、智能化、一体化。
2实施成效
（1）稳固安全生产根基，建立安全可靠长效机制。矿井连续9a杜绝了重伤及以上人身事故和重大非人身事故，零打碎敲事故得到了有效控制，安全生产根基越加稳固，安全生产形势持续稳定。截至2014年11月15日，煤矿连续实现安全生产3573d。
（2）优化生产作业流程，打造简洁高效生产模式。万吨掘进率由2010年的143m/万t降低到2014年的65m/万t，实现了低掘进率、高回采率的源头降本目标。2013年实现利润1.81亿元，在逆势中保持了强劲的发展劲头。
（3）挑战成本管控极限，形成低成本运营体系。严控材料成本，2013年全年材料费用同比减少1490万元，降幅达到18%，吨煤材料费控制到29.8元/t，创建矿以来历史最低。2014年以来，继续加强成本管控，材料费、电费、修理费、四项费用、销售费用、洗煤厂加工费等在2013年的基础上压缩10%进行刚性考核。规范内部经济运行秩序、推进内部市场化工作、优化产品机构、技术创新等措施，矿井成本构成比例达到最佳配置，实现了成本最低、效益最优。2013年单位成本265元/t，同比降低21元/t，达到了省内同类型矿井最低水平。
3结束语
第9篇：内控管理论文范文
1.公路管理单位管理层必须加强对内部会计控制制度重要性的认识，加强有效的内部会计控制体系的建设
就公路管理单位的财务管理而言，加强内部会计管理内部控制制度，有助于单位的高效运行。完善的财务管理控制制度，更是对财产安全有着不可替代的保护作用，是公司财产安全的保障。改革开放以来，我国社会迅猛发展，经济也随之不断进步。国有公路管理中，内部会计控制制度的地位也越来越重要。个管理单位也逐渐认识到，在日后的发展过程中，如果想要在竞争日趋激烈的社会竞争中谋求立足之地，就必须加强会计管理控制制度。根据经验建立有效的会计管理控制经验，管理单位会计管理制度的每一项业务每一个步骤都必须有章可循。管理单位所使用的每一笔钱款都必须记录在案，有账可查。不可三分钟热度，要将完善内部会计控制制度当作一项长期工作来做，持之以恒方能有所成就。在建设会计控制制度时，必须坚持提高会计控制制度整体性和可预见性。把原来补救为主控制措施完善为预防为主控制措施，把常规审计与不定期审计结合起来。以防止突发事件的发生，让内部的会计审计制度真正的起到反防范于未然的作用。真正起到完善单位内部制度，提高单位运行效率，增加国有公路管理单位可靠率，财产安全的作用。
2.加强对管理单位内部治理结构的建设
在公路管理单位中，作为管理单位内部核心的管理单位内部治理结构，指的是可以将管理单位内外的各个厉害关系人有效联系起来的一些正式或者非正式的制度安排。随着现代管理单位制度的不断健全，现代管理单位依据其分工的不同，根据其职能划分出决策层、经营管理层、监督层等不同的层面，其基本目标就是为了弥补各个厉害关系人间在信息上的不对称在契约上的不完全性，让各个厉害关系人之间相互监督相互制约让管理单位的整体经营朝向和谐统一的方向发展，它实质上就是一个较为有效的内部监督体系。所以在管理单位内部会计控制制度的建设中，我们有必要建设管理科学、权责分明、赏罚分明的内部治理结构，对于执行内部会计控制制度好的，予以必要的奖励，而对于违反内部会计控制制度甚至造成损失的，予以相应的处罚，从而能达到有效的控制。从而让公路管理单位实现经济利益的最大化。
3.在当前形势下，坚持以人为本，通过加强单位文化建设来完善内部会计控制制度
自然环境具有不可控制性，然而管理单位的内外环境却都是由人组成的，所以此处的环境是人为可以控制得，人是控制环境的主要因素。内部会计的控制制度也都是由人制定的，所以想要加强内部会计控制制度，就必须注重人才的培养，只有效率高素质的人才才会做出高质量的工作，也只有以人为本，选用职业道德高的会计人才，才能保障单位财产安全。在人才的选拔跟配备方面，一定要多加小心，从德才智多方面进行综合考虑，有才无德单位难免担心账目，有德无才单位运行效率又会大大降低。在选拔决定后，不可匆忙让其上任，必须做好工作前的培训工作，以提高人员的职业技术和思想道德文化修养。正如一个国家的文化软实力一样，单位文化也是一个非常重要的精神力量。只有大家都热爱单位，把单位当成是自己的家，爱岗敬业自觉履行各项内部会计控制制度，形成自律自检自我控制的单位文化。才能够真正发展壮大一个单位，才能让单位充满动力，拥有更为广阔的发展空间，不断成长。
4.在公路管理单位内部会计控制制度的建设中，必须有法可依有章可循
随着《新会计法》的实施跟《内部会计控制规范货币资金》等基本规范的颁布，在建设会计控制制度的过程中，我们必须以之为准绳，进而强化对内部会计控制制度的构建。作为规范单位建立健全内部会计控制制度的规定，《新会计法》可以说为单位建设内部会计控制制度指明了方向，在明确了单位的业务规程的同时，为提高会计工作效率提高工作质量，防范运营风险的发生奠定了基础，所以我们对这些新的章程要求必须严肃对待。
二、结语
