财务管控论文精选(九篇)

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第1篇：财务管控论文范文

关键词：工程项目;财务管理;风险管控;有效性

近年来，我国市场经济快速发展，对电力的需求越来越多，各大电力企业生产经营的规模逐渐扩大，电力企业面临的市场竞争不断加大，电建集团要想在激烈的市场竞争中占得一席之地，就必须重视工程项目财务管理工作的重要性，加强对财务风险的管控力度，才能提高电建企业的市场竞争力。在新时期背景下，施工单位要想充分做好财务风险管控，就必须充分做好财务风险识别、评估、控制等方面的工作，才能确保财务风险管控的有效性，希望对提高工程项目财务风险管控的有效性的奠定坚实基础。

一、工程项目公司简介

某电建集体设计研究院，属于世界500强的中国电力建设集团有限公司，成立于1953年在我国西南地地区组建并开展工作，1957年正式成立，主要经营在水利水电、风电、太阳能等可再生清洁能源和市政、道路交通工程的勘察、设计、科研、咨询、总承包等领域，具有国家颁发的专项资质证书40多项，也是我国对外承包商会组织评选认定的社会责任绩效评价领先型企业。

二、工程项目财务风险管控现状

在市场经济日臻完善和平稳发展的发展背景下，国家对电力、水利、清洁能源的扶持力度越来越大，各类市场的服务水平越来越高，导致电建企业在运行过程中面临的的市场竞争力越来越激烈，而且在新时期背景下，“生态、绿色、环保、和谐”的发展理念逐步深入人心，对节能减排工作提出了新的要求，虽然国家也制定了一系列整改对策，来抑制资源的浪费，但取得的效果甚微，就目前某院工程项目财务风险管理的要有效性而言，仍然存在以下几个问题：1.在运行管理中要同时兼顾管理工程项目，但并没有预制配套制度，也没有制定出与之相符的管理组织结构，经常发生问题后难以找到责任人的问题，在很大程度上提高了工程项目财务风险，不利于长期持续稳定的发展。2.缺乏对市场调控的整体把控，工程材料价格变化不定，很大程度上加大了工程结算的难度，既浪费了资源，同时也挤占了工程投资额度。3.一味追求施工进度和成本，忽视了项目工程设计变更对投资控制的主体影响，也没有对工程设计变更进行科学合理的准备，从而为项目投资埋下了很大的安全隐患。4.索赔事故发生以后，责任难以辨识，无形中增加了工程索赔的难度，甚至无法得到相应的赔偿。再加上在施工中没有成立专门的索赔机构，使得工程施工现场混乱无序，增加了索赔的进度和难度。

三、工程项目财务风险管控失灵原因分析

1.工程项目财务风险管控缺乏完善的制度。某院开展各项工程项目建设的资金，主要来源于生产运营各项经济活动的效益积累，任何工程项目建设或者修葺都必须有充分的资金才能确保其质量和使用寿命，而工程项目施工的工期普遍比较长，大约在1~3年，而且建设完成以后，需要和其他设备设施相互协调配合才能发挥出应用的功能和作用。因此，在工程项目改建中，必须充分做好项目管理相关工作，但是在实际运行过程过程中，很多企业的管理人员把工作重心放置在经济利益上，而忽略了投资管理，但对需要经过一段时间才能获得效益而言，公司管理者投入的精力相对薄弱，因此机会忽视项目管理制度的健全工作。同时，从业人员对工程财务风险管理的重要性认识度不足，工作中重视现场成本的控制和管理，导致很多风险管理工作难以顺利开展。2.缺乏科学合理的物资管理。电建企业属于资本密集型的企业，而物资投资所占的比例将近是75%以上，大量工程实例表明，物资管理质量，直接决定了工程项目投资风险发生的概率。就此工程而言，虽然制定了物资管理规范和制度，但是并没有落实到实际上，导致工程物资临时采购多和积压问题频繁发生，大大降低了物资资源的利用效率。同时物资出库时缺乏系统科学合理管理和核算体系，导致现场工程材料十分混乱，进一步增加了工程项目风险管控的难度，在实际运行过程物资出库缺乏科学合理的交接手续，导致物资浪费异常严重，大大增加了工程施工成本，实践表明，如果物资交接手续不能在第一时间办理，就或者工程物资监管力度不够充分，就无法衡量和判定施工单位使用工程物资的具体情况，就会引发一系列工程材料浪费，同时因为设计单位工作进度不匹配，就会增加工程物资招标采购的难度，除此之外，如果工程物资市场供需不平衡，就会增加施工材料的价格，但施工单位迫于施工工期的压力，只能采购昂贵的材料，从而增加项目工程建设的成本，不利于集体企业持续稳定的发展。3.设计变更管理力度不足。由于工程项目在施工中容易受到外界因素的影响，因此，在具体施工过程中发生设计变更是在所难免的，如果不能进行科学合理处理工程变更，就势必对工程项目风险管理造成严重的影响。大量研究表明，项目设计费用不足总投资成本的1%，但是对工程造价和成本的影响度高达75%，从这两组数据中可以看出，要求切实做好工程项目风险管控的实效性机就必须高度重视设计变更问题，提高工程项目财务风险管理有效性的主要措施。但某院工程项目管理人员在实践中往往会忽略此环节的控制，没有充分做好工程设计变更换季的前期准备工作，完全由设计单位全权支配工程设计变更，施工单位对变更控制掌握度不足，是导致工程项目财务风险管控失灵的主要原因。4.工程索赔管理制度不够完善。工程项目施工施工发生工程索赔非常常见，也是增加工程施工成本的主要因素，但是在实际中由于缺乏在科学合理索赔流程，从而经常发生索赔难以落实到实际位置的现象。进一步增加了工程项目施工成本。

四、提高工程项目财务风险管理的有效性的措施

1.有效的财务风险管理应当立足企业实际情况。大量工程实例表明，要想强化风险控制意识，就必须把“风险迁移效应”引入风险管理体系中，通过控制企业经营管理的各项风险来达到降低整体风险的目的。相关研究表明，多数企业建立的风险管控系统往往存在大而空、流于表面。这样的财务风险控系统并没有基于企业实际情况开展风险评估和分析，往往选择复制其他企业财务风险管理模式，而且还要强化流程风险控制意识，并且把“风险迁移效应”之间引入风险管控实际运行过程中，所谓“风险迁移效应”指的是为达到降低整体风险的的目的，就必须充分把握每个经营环节的风险来达到降低企业财务风险管理的目的。2.做好工程项目财务风险防控的前期准备工作。可以从以下两个方面进行入手：第一步，确定工程项目施工管理风险评价标准，根据建筑工程主体针对的不同项目风险，确定风险发生的概率，通常情况下，既要对单个风险事件进行评价，也需要对工程项目的整体进行评价，分别称之为单个评价标准和整体评价标准。第二步，确定风险评价时的工程项目风险水平，同样也包括单个风险水平和整体风险水。其中整体风险水平是综合了所有风险事件之后才能确定的。当工程项目整体风险水平确定以后，需要和整体评价标准进行比较，因此，必须确保整体风险水的确定方法和整体评价标准的原则和方法相互适应，才能确保风险评价的准确性和质量。第三步，把建筑工程项目的单个风险水平和单个评价标准、整体评价标准和整体风险水平进行系统综合对比，才能确定风险发生后损失能否控制在可接受范围内，才能确保风险防范措施的合理性和可行性。建立科学完善的财务预警系统，作为财务管理和风险管理的理论基础。同时，还需要采用科学的检测和防控工作。第二，选择科学合理的财务预警模型。施工企业经营种类不同，业务特点不同，其中多变量财务预警模型具有更高的科学性和全面性，有利于某院进行全方位的管理，以便充分掌握工程项目的财务情况。明确各个指标之间的相关性，及时发现财务管理中存在的安全隐患，并分析存在安全的具体原因，有利于提高财务风险管控的科学性。3.切实做好工程项目财务风险管控工作应该采取的措施。由于工程项目施工的周期比较长，而且需要的资金数额比较大，资金回笼时间比较久，因此，财务风险管控工作必须对工程项目进行全过程风险监控，具有而言可以从以下几个方面进行入手：综合风险评价法施工项目施工管理中最常用的分析评价方法，具有简单、应用范围广等特点。大致可以分为三个步骤，第一步，识别和评价相关风险因素、可能发生风险的环节、列出详细的风险调查表；第二步，邀请风险评价相关的专家或者权威人士对可能发生风险的因素和风险事件造成的损失进行概算和评价；第三步，汇总整体风险水平。同时施工单位重视工程项目的资金预算工作，并定期对资金的落实情况进行审查，同时，要重视合同风险分析防控，财务风险管理人员必须对相关的施工合同内容有充分了解和掌握，及时对工程变更情况、工程材料价格变动等进行分析，最大限度上降低施工成本，对合同中存在的不平等。第二，层次分析法是一种定性分析和定量分析相结合的评价方法，具有灵活、简单、容易理解，而且具有一定精度的特性，其总体思路是：把相对复杂的风险问题逐步细化，分为多个层次和多个风险要素，并对相同层次的各种要素进行对比、判定和计算分析，从而获得不同方案风险的水平，进而为风险防范措施提供数据依据，和综合风险评价法有很大不同，其主要特点是：能够细化工程风险评价因素和权重体系，确保风险评价更加真实合理根据工程项目施工的具体内容，确定财务风险系数，评估如果发生财务风险以后可能造成的损失，并根据损失的具体情况，为财务风险管控部门提供相应的信息和资料。财务风险管理部门要根据提交的报告对工程项目的可行性进行系统综合核查，然后根据施工单位的实际情况选择与之相适的应对策略，工程项目财务风险具有很强的不确定因素，因此，必须充分做好风险转嫁工作，施工企业要切实提高工程项目风险衡量的准确性。并强化项目资金管理力度，根据各个项目编制年度资金预算情况，来提高资金的使用效率。同时也要建立健全的应收账清收制度，把相关责任落实到实际工作中，切实做好责任分配工作。4.完善财务风险管控制度。为确保工程项目财务风险管控的有效性，某院要根据工程项目财务风险管控的实际情况，建立多维度动态财务风险管控制度，从制度建设层面来为财务风险管控工作提供制度保障，同时施工单位要切实做好内控制度建设工作。可以从几个方面入手：第一，确保财务风险预警机制的有效性，并建立健全监控制度，根据风险防控要求和相关规范开展工程项目风险监督管理工作。当财务风险管控制度建设完善以后，就应当规范财务风险管控制度实施流程，从根本上提高风险管控制度的执行效力，把相关工作落实。第二，建立多维度动态财务风险管理系统，对工程项目建设及时跟进，并对建设过程中产生的财务信息进行收集整理，统一财务信息口径，并且把相关的财务信息及时归纳整理，存档如案。借助计算机网络系统，建立健全的财务信息管理平台，确保工程项目财务风险管控相关工作能顺利进行。第三，把静态财务风险分析和动态财务风险管控相互结合，根据财务环境的变化，及时调整和优化财务管理系统，把工程项目预算管理财务风险管控相互结合，严格控制项目成本，对项目成本的主要组成因素进行深入分析，最大限度上降低工程项目的成本风险和财务风险，确保施工单位能过获得更大经济效益和社会效益。5.做好工程项目验收环节的财务管控工作。竣工验收阶段不但要对工程质量进行验收，也是竣工结算和竣工决算工作的环节。竣工验收环节存在财务风险：竣工验收不规范，虚报项目投资完成额、竣工决算失真等，其防治措施可以从以下几个方面进行入手：第一，风险转移工程项目施工管理中主要的风险防范措施，其主要原理是对可能出现的风险进行转移，转移对象是承担风险的主体，比如：保险公司等。但是并不能行之有效减少风险的的危害程度。主要体现在以下几个方面：第一，建筑工程施工具有不确定风险因素多，工程变更的因素也比较多，因此，签订施工合同时，可以提出由发包方承担的要求，以最大限度上降低风险发生的损失；第二，对于施工技术要求比较高，工艺比较复杂的施工环节，必须通过转包和分包的方式把风险转移给他人；第三，落实保险政策，保险是转移风险的主要方式和手段，在施工前向保险公司缴纳一定的保险费用在，就可以把建筑施工中遇到的大部分风险，转移到保险公司，才能从根本上达到躲避风险的目的，目前为止我国保险的形式主要有合同转移和工程保险两种方式。第二，相关实例表明，建筑工程索赔即是一种权利的索赔，也是一种动态反应的过程，如果不能对工程索赔进行科学合理的处理，就会对建筑工程施工成本、施工效率等造成非常严重的影响。而相关合同条件的变化和外界因素的干扰，是进行工程索赔的主要原因。因此，工程索赔必须贯穿工程想施工管理的全过程，尤其是在施工环节，必须引起相关人员的高度重视第三，内审部门要先行审核工程竣工决算，然后根据施工企业内控规范的要求，并委托相应资质的中介机进行审计，凡是通过审核项目不得办理竣工验收手续。6.加强专业知识培训。大量工程实例表明，工程项目财务风险管控需要工程项目流程所有人员参与才能发挥真正的作用。在落实财务风险管控过程中，必须充分重视业务人员的性能和作用。在实际运行过程中，为提高工程项目财务风险管控的效率，就必须定期进行培训和教育，把最新财务我风险管理制度和防范措施，落实到每位工作人员身上，才能促使他们积极参与到财务风险管控当中，才能确保相关工作顺利开展。

五、结语

综上所述，本文深入分析了某院工程项目财务风险管控工作方面的工作，充分肯定了财务风险管控在工程项目中取得的成绩，也充分分析了财务风险管控过程中存在问题，并提出有针对性的防治措施。通过对某院工程项目财务风险管控改进措施的研究，有效解决了工程项目财务风险管理中缺乏完善的制度、物资管理不到位等问题，降低了工程项目实施过程中存在的财务风险，很大程度上提高了工程项目财务管理水平和工作效率，如果不能相关风险进行及时防范和控制，就识别会增加施工时间、浪费不必要的资源和金钱，甚至威胁着施工人员的人身安全和财产安全，因此，必须通过行之有效防范措施，才能把风险控制在萌芽当中，从根本上减少建筑工程项目的损失，确保工程项目施工能高效安全的完成。希望对相关单位有一定帮助。

作者:王世明 单位:中国电建集团昆明勘测设计研究院有限公司

参考文献：

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第2篇：财务管控论文范文

所谓财务管理的控制从后台走向前台，实际就是要强调事前的控制。从连锁企业整个的营运过程来看，财务控制就是要从源头控制住营运资金。

营运资金包括投资资金、流动资金、货币资金。

一、投资资金的风险控制

投资资金的风险控制首先要看总成本，成本太高将影响盈利和增大经营压力。其次要考虑投资资金筹措方式的选择风险。当银行从计划银行向商业银行的转变，及政府推行公平竞争原则，使连锁企业的投资资金筹措方式发生变化。为了规避企业筹措投资资金的财务风险，应把握好四点。

第一，职工集资款用于投资资金，成本最高，风险最大。若投资失败会导致直接的政治风险，引发不安定事件发生。

第二，银行资金的借贷必须考虑有足够的偿还能力，并且具有可支配的抵押物，商业房产的按揭方式应充分利用。

第三，连锁企业的改制是吸引投资资金的好方法，但要选择经营状况良好的企业。扩大经营规模需要进一步扩大投资时，通过变革连锁企业的企业制度来引入投资资金是中国连锁企业应争取的方向。在连锁企业本身的发展中，应摒弃关门主义，实现更大空间的资源共享和资金的运用。但要注意个人所享有的投资股份不应平均分摊给每个职工，而应更多地集中在高级管理层以增强高级管理层的稳定性及效益回报率。

第四，流通企业的负流动资金（厂方资金）转入投资资金，必须控制在保证对供应商切实付款的前提下，否则会导致企业的经营危机。

二、流动资金的管理与控制

流动资金的控制可从三方面来进行。

1、商品采购计划资金的控制。

流动资金的控制要从商品的采购计划开始，即要控制住商品采购的计划资金。目前我国许多连锁企业商品采购无计划，导致对流动资金的无序滥用，财务部缺少对于流动资金的有效控制。

财务管理部门对商品采购计划资金的控制着重在以下几个方面：

第一，商品采购计划的制定与批准必须反映财务部门的资金管理要求、资金保证的要求和资金效益的要求。

第二，商品采购计划只有在财务部门作出相配合的资产供应计划时，才能付诸执行。

第三，财务管理部门对商品采购资金的控制和保证的重点是主力商品、季节性商品和促销商品，并对这些商品在商品采购计划中制定出财务控制指标，即销售量、毛利率和周转率等。

2、商品存货的管理是对流动资金进行控制的重点。从经济学的定义上说，规模的经济性其实质就是加速库存商品的周转率。

第一，合理控制进货与存货的比例。

进货量大或一次性订货量大可以降低进货成本，但如果由此转成的存货没有在一定的时间里销售出去，其存货成本超过了进货订货时的成本，大批量进货和订货也是不经济的。因此财务管理必须对大批量进货和订货造成的存货增加进行审批与控制。这种控制必须是制度化的，即制定大批量进货和订货的数量界限及审批制度。

第二，合理确定门店的订货量。

如果门店订货量太大（好销商品经常断挡导致），流动资金就会在门店这一环节沉淀下去，财务部要与采购部一起制定门店的订货标准，即最小的订货量、最小的订货金额。一般的门店存货量是其销量的1.5倍－2倍。如配送中心效率高的话，则可实行零库货。上海可的便利店公司所使用的电脑自动配货系统使门店平均库存量从26万元下降到10万元，商品周转天数从15天下降到7天。

第三，强化统一配送，控制社会协力配送。

在尽可能条件下采取统一配送，控制社会协力配送。采取统一配送可以减少门店的商品库存量，加速商品周转，从商品库存成本上来分析，减少了门店商品库存就等于减少了商品库存空间，并可将库存空间转化为营业空间。以上海地区为例，门店每平方米日租金是2-3元，而配送中心每平方米日租金是0.5元，采取统一配送可降低租金6倍。当连锁店店铺数不断增加时，这种成本的节约是巨大的。由此，配送中心的规模效益也会充分显现出来。

对社会的协力配送必须严格控制，如不加以控制，从表面看似乎降低了配送中心的营运成本，但由此会增加以下几方面的营运成本。

其一，门店每天要接待大量的供货商直送商品，而无暇顾及店铺的管理，从而增加了管理成本。

其二，店铺管理受干扰导致销售业绩不理想，无形中增加投资成本和降低了流动资金运作的效率。

其三，供货商与门店的不规范行为（如堆头指定与改变、赠品的随意支配、回扣的收受、商品发票的违规性走单、先来后到、后来先到）会大量发生，由此使社会协力配送可能成为连锁企业不被人注意的出血点。在确定总部配送和社会协力两种配送方式时，关键是成本的取舍，当总部的配送中心已能被店铺的发展消化成本时，可采取总部配送方式，而当这种成本还不能消化，或者配送能力不足时，后一种方式是权宜的选择。这种选择可以说是中国社会化配送中心缺乏造成的。

第四，关于大型综合超市和仓储式商场不设配送中心的认识：

（1）大规模店铺本身就有规模的存货空间；

（2）最小的订单对供货商也是合理与经济的，因为有大量的销售作为支撑；

（3）运作系统的科学化和商效化。

3、商品经营方式的管理

增加经销商品比重，降低代销商品比重，会大大提高连锁企业的盈利率，这里不是单纯地体现连锁企业的资金实力，而是流通功能上的一种责任，经销商品的比重上升，买断经营就成为一种主要的商品经营方式。财务管理对买断商品的控制，主要体现在两个方面：

第一，商品买断后，贷款是否能按照约定的期限付款，这必须在资金上作出充分的准备，否则会影响商品的供应，特别是高周转率商品。一般来说，知名品牌商品都会对延期付款作出迅速反应。

第二，对买断商品的盈利率，财务管理部门要作出资金的运作分析。如商品买断后，盈利率低于提前付款或约期付款的资金成本，就一般不能进行商品的买断，财务部门要对采购部门的商品买断时间和买断商品的品种选择进行严格的控制，为决策提供分析的依据。

4、负流动资金的合理运用

负流动资金是连锁企业对供货商商品资金变现后在一定期限内的合理运用。从某种意义上说，连锁店的店铺是一架商品变现的机器，而总部对这些变现资金的运用是企业利益的根本所在，也是连锁企业在规模发展上的资金保证。

连锁企业对商品销售后的货币资金减去企业在一定的期限内投入的流动资金后，其结余部分就是可运用的负流动资金，负流动资金的运用控制：

（1）确定商品购入资金。对供应商付款资金，银行还贷、发展资金和投资资金的合理比例。

（2）转为投资资金的负流动资金要控制好投资方向、投资项目投资回报率和投资的安全性。

（3）当连锁企业的店铺发展受到市场条件的制约后，负流动资金运用的主要方向是转为投资资金，此时引进从事投资经营的高级专业人才是保证连锁企业提高经营业绩的关键。

（4）按销售额实绩以及款项返还总部的时间数量，做好流动资金使用计划，让资金动起来，暂时不动的资金也是在计划中的。

三、货币资金的管理与控制

对连锁企业来说，商品销售后，商品资金就转化成货币资金。加强对货币资金管理，是保证连锁企业的经营成果和资金运作开始又一轮良性循环的关键。

1、门店收银环节的控制

在门店的收银环节上，财务管理控制的目标是与商品价格相符的现金的完整收受。因此，财务部门要制定控制收银环节的标准制度，并配备相应工具，如现金缺损率、收银企业程序、伪钞识别器等。

2、控制门店销售款项的回笼：

在我国目前的银行管理体制和管理效率下，不可能做到门店的销售款项向总部的及时回笼，财务部门必须高度认识到，在连锁企业统一核算的经营体制下，销售款项不能沉淀在门店，要迅速回笼到总部，这关系到企业资金的运作效率，意义十分重大。

财务管理对门店销售款项回笼的控制，主要可以从四个方面进行：

（1）指定销售款项解缴的银行，选择高效率服务好的银行，连锁企业有对商业银行很大的选择权，是财务部门控制货币资金的一种手段。

（2）制定销售款项解缴银行的时间。

（3）制定销售款项划缴总部的金额、时间和方式。

（4）制定严格的违反销售款项解缴银行和划缴总部的惩罚制度。

四、付款的管理与控制

对供应商商品的付款标准是什么，是困扰连锁企业的一道难题，也是连锁企业与供应商、连锁企业内部采购部门与财务部门产生矛盾冲突的焦点。

1、建立对供货商的标准付款制度

对连锁企业来讲，对供应商的付款标准主要由财务部门来制定，并进行管理与控制。

遗憾的是我们更多看到的是，在许多连锁企业中财务部门往往成为采购部门决定付款的出纳机，财务管理失去了对付款的控制。因此，建立标准的付款制度是财务管理的重要环节。

商品的贡献率与周转率是付款的基本标准

商品的贡献率＝商品的销售比例×商品的毛利率

商品的周转率＝商品销量／商品的品种总数

公式中的商品可以是商品总数也可以是单品，在确定对商品的付款标准时，一般都以单品为计数，这样才是可操作的，同时也能符合连锁企业单品管理的要求。

2、付款的审核

在确定对供应商付款后，对付款的审核是财务管理控制十分重要的一环。

（1）审核供应商的开票价与合同价是否一致（这种不一致往往大量发生，特别是在厂商直送门店的商品上）。

（2）审核发票是否规范（否则增值税无法抵扣）。

（3）审核发票价格。

（4）审核厂商的费用是否预扣下来。

第3篇：财务管控论文范文

由于体制等各方面的原因，传统的采购流程和现代采购的要求有很多不能相容的地方，导致采购不能高效合理的实施，其中包含的具体内容有:第一，不能够共享信息。传统采购过程中，各个组织之间的信息都是没有集成的，采购信息都是私有的，不进行共享。其中包含了供应方和采购方之间、企业的采购部门和相关部门之间、实施者和管理者之间。第二，采供双方没有建立长期稳定的合作关系。形成竞争多过合作的局势，从而使采购流程不能具体确定。第三，和最初设计的物料供求计划不能紧密结合。不能够按生产需求来实施采购，不能保障生产需求和物料计划供应量的平衡，从而不能和库存投资保持一致。第四，不能够对采购情况实时跟踪，主要有采购单、报价、收货处理和质量控制等等。第五，没有相应的制约机制，从而产生暗箱操作的情况。第六，没有对供应商管理和评价的体系。综上所述，就可以看出传统的采购模式并不能满足现代制造企业的发展需求。所以，必须采用新的采购方法来适应当代企业的要求，即协同采购。协同采购的原理是管理供应链，改善和供应商的关系进而达到互相合作采购的目的。目前，采购数量、品种和频率日益增加，协同的作用越来越显著。采购活动在供应链管理的情况下，采用的是订单驱动的方式，通过使用这种方式来满足顾客的要求，最大限度的降低了库存的成本，从而使采购模式不再是把补充库存作为采购目的。但是使用协同采购的前提是必须要有先进的技术手段。目前，航空制造业在物料采购方面是将先进的管理模式和IT技术结合起来进而实施的。据调查，运用IT技术可以使节约量达到5%至40%，典型成本的下降范围是15%到20%。

二、航空制造业的库存管理

库存是企业在制造经营过程中为制造或出售而储藏的物资。库存管理效率值的大小，决定了企业流动性、经济效益和风险的综合水平，所以在整个投资过程中，库存占据非常重要的位置。在对库存最佳数量进行判定的时候，尽量使用较少的人力、财力和物力管理好库存，进而获得组大限度的供给保障。者目前已经成为各大制造企业竞争的重要环节。

1、库存管理的目的

很多企业，特别是航空制造业很难做到随时购入物料，所以在生产或者销售过程中，一旦出现物质短缺的情况，生产经营就会被迫停工，进而造厂大量的经济损失。所以为了避免发生类似的情况，企业一定要储备一定数量的库存。但是库存增加后就会导致使用资金增多，企业就会失去在其他方面获利的机会，进而提升了库存的机会成本。此外，增添物料也会增加不合理损耗、保险费以及仓储费用。所以管理库存的目的，就是要合理去权衡存货成本的增加、存货功能和存货效益之间的关系。不仅要保障连续性的生产效益，还要最大限度的减少占用资金，从而使两者达到最佳的结合。

2、最优化的库存管理

怎样管理库存，能使企业库存的总成本实现最小化。在一定时期内，能够让企业存货的总成本达到最少的进货数量称之为经济进货批量。通过经济批量进货可以使企业的库存量达到最佳，但是不管经济进货批量多少，都会在不同程度上占用存货成本。而且计算经济订购批量是在一定的假设条件下才能进行的，在实际运用中存在一定的困难。如果想要存货的成本实现最小化，最好的情况就是企业库存数量为“零”，即企业“零库存”管理。“零库存”管理是用仓库存储的某些种物品数量达到“零”，不需要保存经常性的库存。这种管理模式是在物资有充分储备的前提之下，实行的一种特殊的供给方式。

三、航空制造业中新型采购和库存管理模式

第4篇：财务管控论文范文

事业单位作为国家的公益性组织，其资金来源的主要是财政拨款，还有一部分事业单位有自己的事业收入或经营收入，并没有复杂的经济业务的往来。因此针对事业单位财务管理的内部控制方面就显得相对薄弱，并没有引起经济学者和社会学者的普遍关注和分析，难免会出现这样或那样的问题，影响事业单位的办事效率，更影响事业单位的整体形象和社会公信度，并导致大量国有资产的浪费和流失。做好事业单位财务管理有利于加强事业单位的内部控制体系，有利于事业单位系统性的改善方案的设计与选择，在实践的过程中逐步完善事业单位的财务管理和内部控制结构，事业单位内部控制的加强不仅仅是为了保护事业单位本身的利益，也为了保护国家财政和税收在合法层面上的正确使用。因此，本文的探讨就着眼于对事业单位内部存在的财务管理问题进行分析，探究影响事业单位财务管理问题出现的主要因素，并提出解决事业单位财务管理内部控制的途径和措施。

二、影响事业单位财务管理内部控制的因素

第一，从行政事业单位的特点来看，行政事业单位往往规模比较小，资金来源比较单一。内控相对于企业内控来说相对简单，内控不以经济业务活动为主要内容，不带经营色彩，财会工作并不讲求效益化，缺乏内部压力。第二，事业单位对财务的管理，其中对固定资产的管理尤其薄弱，在事业单位实现政府统一集中采购制度之后，虽然事业单位财务资产的采购工作得到了加强和改善，但是各事业单位对财务的内部管理上仍然存在弊端，例如，新增的财政收入不能及时的入账，入账方式不能采用固定资产的明细账和实物登记账目，财务管理的负责制不明确，极其容易造成财产的流失和财产的挪用情况的发生。第三，事业单位不能有效控制费用的支出，对各种经费的支出缺乏标准，尤其对招待费、出发费、办公支出费的控制，没有明确的标准来对事业单位的财务管理进行有效的规定和监督。因此，在事业单位中大多使用的是实报实销制度，单位规定只要有相关工作人员的签字认同，财务部门就可以对花费的资金进行报销，这种情况极易造成浪费现象和公款挪用现象的发生，不利于事业单位财务管理的内部控制。同时，花费的票据管理不周，并没有按照相应地程序进行报账，或者是迟报、多报，导致票据不能及时得到办理和验证，造成财务的入账困难和私设小金库情况的发生。第四，各事业单位对预算的控制不强，各部门目前已经认识到了这一问题，也进行了相应的改革，提出了一些具有建设性的意见和策略，控制预算一定程度得到提高，但是仍然存在各种问题，对预算的整体控制把握不强。具体地说就是事业单位各部门对预算的计划和策略还比较简单，往往就是根据当年的财政收入情况和去年的财政花费情况，并根据自身事业单位的特点来进行预算计划的实施，并没有将预算的计划实施到具体的细节之中，不能面面俱到的将预算统一到合理的范围之内。同时，针对预算提出的计划造成策略性和科学性都不强，不能做到合理的预算和更加适合事业单位财务管理的预算系统。

三、财务管理内部控制的方法和途径

第一，要严格实施《行政事业单位内部控制规范》并不断加强国家相关法律的建设，建立起一整套完整的法律法规政策，切实保障事业单位财会管理方面存在的漏洞和不足，从法律的角度保障各项财务管理工作的实施和监管。目前新出台的《会计法》明确规定了财会监管的具体范围和监管的权限，加大了处罚的力度。一旦出现违规和违法行为，要运用法律的手段对违法违纪的行为严惩不贷，并且要不断的加强相关法律的实施和建设。第二，针对事业单位财务管理责任制不明确现象，有些单位的负责人虽然承认自己对单位负有责任，但是一旦财会上出了问题，就会相互推诿，寻找解脱的方式或者是推卸责任。因此，要建立责任明细制度，在实际的操作中也要做到责任到个人，加强各单位负责人对财务管理的监督和管理，避免出现出了问题各个单位部门相互推脱责任的现象。应明确内部控制的建立与实施责任不仅在于单位领导，还应包含单位内部有关职能部门的领导，如财务主管或会计主管等。第三，要强调不相容岗位相分离。由于行政事业单位编制有限、人员紧张，岗位安排不尽合理，许多单位存在一人多岗、不相容岗位兼职现象，管理漏洞较多。明确不相容的各个工作岗位名称及各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。目前，国家正在推进事业单位改革，部分承担市场职能的事业单位要走向市场，这就必然要推进公司法人治理结构。要使内部控制在这些事业单位中得到有效实施，在不相容岗位分离控制的环节，应强调完善公司法人治理结构。另外，在考虑不相容岗位分离控制问题时，在相关控制点还要注意直系亲属回避问题。第四，应虑对业务活动和内部治理的控制。与企业内控一样，事业单位内部控制也要强调全员责任和意识、贯穿所有业务活动和经济活动。不能只关注经济活动，而忽视对业务管理活动和内部治理的控制。既要确保业务活动合规达标，又要使业务活动和经济活动合规，其重要基础和前提在于内部治理，因此内部治理控制亦须规范。第五，要加强财务会计人员的从业培养，事业单位财务会计的业务水平和自身的素质水平直接影响到事业单位财务管理的水平，更影响到事业单位的社会公信度。因此，提高从业会计人员的整体素质，利用科学的财务会计基础知识，提高财务会计从业人员的执行能力和管理能力，并逐步加强事业单位财务会计管理人员的思想道德素质和诚信建设的培养。加强事业单位财务制度的建设和对财务管理内部控制的提高。

四、结语

第5篇：财务管控论文范文

财务内部审计是提升高校财务管理内部控制效益的关键。当前高校财务管理内部控制过程中只是进行单纯财务审计，没有对各项经济活动及控制体系进行充分分析，在财务审计基础上实施全面的财务行为评价，最终造成财务资源、财务控制等与高校财务管理需求相脱节，导致高校财务管理内部控制效益大幅降低。除此之外，部分高校虽然强化了财务内部审计建设，但只是对审计工作进行提升，并没有实现财务审计在管理过程中的渗透，最终造成审计与控制脱节，导致审计内容无法真实、有效地反映各项管理问题，这严重影响了高校财务管理内部控制效益。

二、提升高校财务管理部门内部控制的有效策略

1.完善财务部门内部控制制度

高校财务管理人员在进行内部控制时，应该要不断完善其内部控制制度，这样才能够达到管理目标，规范内部人员的行为，减少财务问题的出现。完善财务部门内部控制制度，首先，需要从学校的财务管理角度出发，制定出适合本高校的财务管理制度，降低财务管理风险，从而满足高校发展的需求。其次，要做好相应防范工作，最大限度减少高校管理的不法行为，提高财务管理的质量，尤其是要加强组织控制、人事控制以及纪律控制等工作，减少财务管理问题，加强高校财务部门的控制力度。最后，要提高内部管理人员对控制制度的认识，在进行财务管理时能够严格按照相关规定进行，并做好财务行为的监管，真正将财务内部控制工作落到实处，保证各项财务数据的真实性和准确定。除此之外，管理人员也要及时更新自身的控制理念，真正认识内部控制的重要性，从而发挥财务内部控制制度的作用，实现高校的良好发展。

2.做好高校预算管理工作

高校的财务预算管理关系到其未来发展状况，财务人员在进行预算时应该要结合学校的实际状况，建立健全完善的预算编制，同时选择比较科学的预算编制方法，将各项数据精确化，从而达到预算管理目标，满足高校的发展需求。在进行预算管理时，必须要遵循平衡原则，尽量避免赤字预算。预算管理人员还要积极提升自身的专业素质，做好相应的管理工作，提高资金的使用效率，实时掌握高校的各项财务信息，才能够准确把握预算数据，从而增强预算方案的适应性。

3.做好财务风险防范工作

高校财务管理人员在进行财务部门的内部控制时，应该要制定出比较完善的风险防范机制，这样才能够满足高校财务管理需求，增强财务控制质量。高等教育作为国家教育的重要组成部分，其经费主要来源于国家，但是在发展过程中也存在教育资源浪费和教育成本提高的问题，尤其是对于一些民办高校来说，它们在运行中需要自负盈亏，因此面临的财务风险性较大。财务管理人员需要做好相关风险的防范工作，规范财务人员的各种财务行为，做好财务风险预期，并制定科学的应对策略，最大限度降低高校的财务风险。

4.提高财务管理人员的专业素质

财务管理人员需要掌握专业的财务管理知识，这样才能够满足高校财务管理工作需求。首先，要建立一支高素质的会计队伍，加大对相关人员的培训，让他们学习到更多专业的财务管理知识，做好各项数据的处理工作，减少财务管理问题。其次，要积极引进专业财务管理人才，同时还要引进竞争机制，提高管理人员的竞争意识，在财务管理中能够严格要求自我，不断增强自身的业务能力和工作水平。最后，要提高会计人员的电算化操作水平，并对电算化会计信息树立良好的思想意识，提高财务信息处理的准确性。

5.做好内部审计工作

高校财务内部控制系统的建立，需要有相应的审计部门，这样才能够达到监督管理目标。内部审计工作的完善，可以降低财务管理风险。做好内部审计工作，就要对各项业务实施监控、检查，对各项经济事项进行审计，从而为高校财务管理决策提供相应的依据，规范高校的各项经济行为，最终达到高校管理目标。

三、总结

第6篇：财务管控论文范文

（一）会计审核内涵

所谓的会计审核通常是指对财务工作中所形成的报表和资料实施检查和监督管理的过程。主要是指对财务会计工作中涉及的报表和相关的账目的审核和检查。主要工作内容是指会计人员对平时的各类财务信息实施必要的重新审查的过程。以此保证会计核算中的发生不该有的差错，有效约束相关的工作人员肆意违反职业道德的违法行为，为财务管理工作树正气、正歪风。

（二）加强企业会计审核的对策

1、制定合理的会计审核规则、程序

会计审核是一项专业性较强的工作，通过建立完善的会计审核规则和程序，能有效促进企业会计核算质量的大幅度提高、保证会计审核工作有法可依，有章可循。通过建立健全会计审核档案来规范和考核会计审核人员的行为。同时可以为企业解决经济动态发展中出现的各类问题提供信息依据。

2、提高企业会计人员综合素质

高质量的会计审核工作，离不开高素质的、高专业水平的会计审人员，高水准的会计审核人员，有利于减少审核工作中的出现的差错，促进审核工作质量的有效提升。在实际工作中，会计审核人员需要不断地学习相关的专业知识，不断地提高专业水平和工作能力。会计审核人员不但要具备专业知识，还要通过不断地学习，掌握法律、管理以及相关经济方面的各类知识，不断地加强职业道德教育，提升职业道德素养、职业操守，保证审计人员具备完成审核工作的内在素质要求。

3、依照相关法律法规进行建账

对于各个单位和企业的各项资金流动情况需要记录归档，以备相关的上级部门进行审查，保证其有帐可查，为此反映企业或单位资金流动真实情况的相关的核算内容要如实记账。在《会计法》里指出：各个单位实施会计核算中，必须依据各个单位的经济实际状况，做好财务会计报表编制，并做好会计帐簿登记工作。禁止任何单位采用虚假的经济活动状况或者虚假的统计资料实施会计核算。虚假的会计核算信息，即会给本单位的财务控制管理工作带来不利影响，也会给社会经济秩序带来不利影响。故此，真实准确的会计账簿，是实施任何财务控制管理的重要的凭据，为此，要保证各单位财务控制管理工作的顺利开展，其首要条件是财务建账的真实性和准确性。

4、运用正确的会计核算方法

所谓正确的会计核算方法，通常是指会计审核人员通过采用合理而正确的方法处理会计工作。方法运用是否得当，也是标定各个单位会计审核工作质量的基础，在对会计各项成果审核实践中，常常会涉及到专业性强的计算方法，需要我们以正确的态度来应对，绝对禁止擅自以个人的意愿来应对，随意更改，因为这项工作，会计审核是要求具备的专业素养很高的工作，需要审核人员熟练掌握会计核算方法。

二、财务内控制度建设

（一）财务内控制度概念界定

所谓财务内控制度通常是指一个单位或者企业为了维护自身资产的安全性，保证企业或单位的各项经营活动完全符合国家规定的各项法律、法规和政策要求，实现其自身的风险合理控制，提升其经营管理效益的目的，而需要在企业或单位内部管理中，运用一系列的管理制度和方法的总称，以这些互相联系的、互相制约的制度来对企业进行内部管理和控制。目前我国各个企业运作情况表明，存在会计工作秩序紊乱，虚假谎报信息严重，企业因经营失控而失败，其中重要因素就是企业内部财务管理失控。

（二）精细化企业财务管理内控制度的对策建议

1、加强企业经营各个环节的管理，增强财务管理的自身调节能力

财务内控制度，对于一个企业来说，是其经营过程中非常重要的一项制度，同时也是促进企业不断提升管理水平的重要举措。一个企业在财务管理内控制度进行编制过程中，首先对企业内部的薄弱环节和漏洞最大因素进行重点考虑。另外企业需要建立和完善岗位责任制，企业在制定岗位责任制过程中，需要按照财务会计工作具体要求，落实每个员工的工作职责和明确自身的工作内容，制定岗位责任制，保证每个工作人员，明确自身在财务业务流程中的任务和要求、以及权限，规范每个工作人员的行为，保证财务工作各个环节管理的规范化，真正做好企业的财务管理内控工作。

2、制定企业经营的预算制度，完成财务预算计划

对于一个企业来说，预算管理是企业进行一系列财务管理工作的重要基础和保障，通过对一个企业的财务收支、资本经营等活动控制，并且保证做到事前准确预算、事中有效控制、事后完善协调，这一系列的经营管理活动，可以为企业的高层管理决策提供准确的科学依据。通过加强企业财务工作控制和监督管理，可以保证企业的全面预算更符合其长远经营目标，并在此基础之上，制定好企业的中长期发展规划，引导全体员工参与企业的各项生产经营活动中来。要做好企业的全面预算，首先要做好企业的经营目标的量化管理，便于企业在各项经营管理中落实贯彻预算，监督预算的全面落实。其次，需要做好企业的财务报告的编制工作，加强对企业经营状况的分析，同时做好同预算的差异性比较分析，对于差异性较大的问题，需要进行根源分析，采取有效地措施进行整改，责令相关责任部门及时解决和处理。另外，企业需要将预算落实情况纳入企业部门绩效考核的标准之中，以促进各个部门落实预算和执行预算的积极性和主动性，从而保证其工作效率。

3、加强对员工的培训教育，提升财务管理的水平

在日益竞争激烈的现代企业管理中，对于人力资源的有效管理，是提高其竞争力的重要手段，是影响企业经营成功与否的关键核心因素。企业员工的积极性和主动性，决定了一个企业开展各项工作的效率和果效。为了保障企业员工的素质，在录用招聘时要本着专业能力强、综合素质高的原则录用，同时还要加强对员工培训教育工作。首相，需要加强企业员工职业道德教育培训建设，以提升其职业道德素养，这是由于财务会计工作，同其他的工作有着根本的区别，在实际工作中需要时刻遵守国家法律、法规。倘若一个企业中的财务会计人员对国家的财务法律、法规不熟悉，很难保障其在工作中不出现违法行为，就会使计信息的有效性大打折扣。为此，需要不断地加强企业员工的职业道德、职业素养以及相关的法律、法规培训教育，保证财务人员及时熟悉最新的法律法规，并且采用国家的各项优惠政策，扶持企业做好成本节约工作。其次，不断提升财会人员的专业素质和业务能力，在企业生产经营活动中，会计监督作用越发显得重要，财务会计工作即承担着各种记账、核算等工作，同时也担负着对企业财务状况及时分析，了解掌握企业生产经营状况，准确及时发现企业生产经营中出现的各种问题，并向有关的高级管理者和决策者进行汇报告知，保证高层管理者及时掌控企业经营动态和问题，掌握处理问题时机，保证问题还在萌芽状态或未扩大之前，采取有效的措施进行防范。通过以上分析可知，胜任财务工作需要较高的综合能力和素养，为此需要加强对财务人员的培训教育，从而真正发挥财务监督和会计审核的作用。

三、结束语

第7篇：财务管控论文范文

1.内部财务管理体系不够完善。在相当多的事业单位中，财务管理部门和一些职能部门并没有设立专业的工作人员，对财务工作人员的相关规定不充足，其中一些财务人员也是从其他部门转行来进行财务管理工作的。在一些事业单位中，并没有设定适合事业单位发展的财务管理的内控制度，事业单位依靠传统的制度模式进行管理，没有意识到内控制度不够完善，一些简单的管理条例不能满足发展中的事业单位的财务管理模式。还有一些事业单位中，工作岗位出现偏差，使得内部工作人员不能真正地各司其职。另外，有一些事业单位在进行资金管理的过程中并没有设置内审机构，这就使得财务人员不能真正地发挥内部管理的职能，使得事业单位的财务管理无章可循，在上级检查时只能应付，造成事业单位财务管理逐渐地形式化，达不到财务管理的效果。比如在会计人员之间不能形成一种内部牵制的原则，一些职能始终得不到落实。

2.财务管理内控意识淡薄。在事业单位中，要想真正落实财务管理，就需要加强事业单位整体的内控意识，但是，一些事业单位的领导在单位发展的过程中缺乏内控理念，财务管理意识逐渐薄弱，不能充分地认识到内控管理制度的重要性和科学意义。因此，导致内控制度形同虚设。还有一些领导在进行事业单位的财务管理中，认为内控的内涵就是对财务部门的监督，对财务部门只是施行简单的监督职责，将财务预算当成了内控制度的主要内容。因而导致财会人员没有受到足够的重视，只是在事业单位中执行相关的财务，没有权利进行决策和管理，对内控制度的执行能力大大减弱，在实际的工作中不能真正达到相应的效果。

3.相关人员的综合业务素质有待提高。由于受到众多因素的影响，在事业单位中的财会人员并没有接受到正规的专业培训工作，因此，相关工作人员的素质无法满足事业单位的要求。就目前来看，事业单位的财会人员对国家中制定的关于财经的法律法规以及相关的政策标准研究不到位，这样就使得财会人员在工作的过程中不能真正地做到得心应手，所以就不能保证事业单位财务管理工作的正常实施。对事业单位经济运行中的财务信息处理不完善，就会影响后期的财务核算工作的工作质量。因此，在工作的过程中，事业单位需要对财务人员开展提高整体素质的培养与训练，从而保证事业单位财务管理的正常执行。

二、实现事业单位财务管理内控制度的创新的途径

1.充分发挥内部审计的监督作用，在监督方式上实现创新。内部审计部门和财务内部控制部门是事业单位的两个同属部门，事业单位在进行财务管理内控制度创新的过程中，需要不断地充实与发挥内部审计部门的监督作用。因为内部审计部门对事业单位的资金运作比较了解，对事业单位的财务内部控制部门能够进行合理有效的控制。这样能促使整个事业单位部门有效地降低经济花费，充分发挥内部审计的监督作用，对事业单位的经费进行定期审查，加强事业单位自身的建设。

2.提高财会人员综合素质，在人才培养方式上实现创新。高素质的事业单位的财会人员能够带动整个事业单位的成长。事业单位中的财务管理要想实现内部控制度创新，就要充分认识到财会人员的重要性使事业单位能够适应社会的发展，增强事业单位自身的服务价值。要大力提高财务人员的思想道德水平，对财会人员进行定期培训，进一步提高财会人员的工作能力，提高财会人员的思想道德品质和工作判断能力，使得事业单位在开展各项工作的过程中能充分发挥财会人员的积极作用。

第8篇：财务管控论文范文

关键词：企业集团财务控制利益交易费用

一、企业集团及企业集团财务控制的基本概念

现在企业集团不仅是企业的集合体，更重要的是要能够“团”在一起，形成一个能够统一指挥协调的有机整体体。从这个角度出发，半紧密层企业和松散协作型企业与其他企业关系并不密切，难于服从集团的统一指挥，从整合的角度讲，在现代市场经济条件下，企业集团包括核心企业、紧密层企业。这样更符合企业集团的内涵。

目前，对于企业财务控制的界定有三种观点：财务计划实现论、财权制度安排论、财务控制新论。结合这种三种观点，在现代市场经济条件下，企业财务控制的定义为：以董事会为主的财务控制主体，在一定的环境下，采取一定的方式最终使资本运动相财务控制目标发展。相应的企业集团财务控制的内涵为：以集团公司为主的财务控制主体，在给定的环境下，采用一定的方式是集团资本运动链沿着集团公司财务价值最大化的目标发展。

二、完善企业集团财务控制的意义

1.对于企业集团的意义

(1)实现财务协同效应。财务协同主要有筹资协同效应、投资协同效应等。筹资协同效应是企业集团的筹资能力远远大于成员企业筹资能力的总和。(2)节约交易费用。单个企业通过资本市场筹集债务资金时，需要寻找债权人与债权人进行谈判签约，违约诉讼处理等。发生一系列交易费用。而且企业集团对成员企业资金的筹集与投放进行统一的控制，按照统一的资金安排计划，调剂成员企业资金的安排计划，节约了交易费用。(3)增强了财务风险抵抗能力。

2.对其他利益集团的意义

(1)有利于我国资本市场的健康发展。财务信息被称为资本市场的血液,是整个社会资源合理配置的基础,企业只有提供了真实、公允的会计信息,才能吸引投资者,从资本市场获得资源。同时,企业集团的上市子公司的健康发展,可显现资本市场的投资价值,夯实资本市场的市场基础，加强企业集团财务控制建设,有利于财务控制系统的完善,而完善的企业集团财务控制系统是保证财务信息的质量和上市公司健康发展的重要条件。

(2)有利于保护中小股东的利益。企业集团财务控制系统的不完善使得集团内上市子公司的大股东很容易侵害中小股东的利益,如占用上市公司资金,欠付上市公司大量货款等等。一些上市公司资产重组之后,新任大股东不是花精力搞好公司的生产经营,而是把上市公司当成了提款机,想方设法掏空上市公司的资产。完善集团财务控制系统,可以规范企业集团成员间的关联交易,以保护中小股东的利益。

三、企业集团财务控制存在的问题

1.预算制度形同虚设。我国目前企业集团的预算控制相对薄弱，预算往往流于形式。一些企业集团即使制定了预算，也缺少对预算实施过程中的监控。2.资金管理散乱，使用效率低下。企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。3.控制、监督、考核不力。事前控制乏力，事后审计监督走过场，缺乏可行的考核办法。4.财务控制缺乏全过程和一体性。5.财务与会计职能不分，机构设置不规范。四、加强企业集团财务控制的若干对策

1.建立并完善财务控制体系。建立并完善财务控制体系是有效实施财务控制的基础。

2.实行预算控制，建立财务信息网络系统。预算控制是指企业通过编制全面预算，对企业内部各单位之间的生产经营活动进行控制，以实现其既定的经营目标的一种管理活动，它是内部控制的一个重要方面。企业集团可根据自身规模的大小，子公司的组织结构等进行预算控制。

3.加强责任人员管理，实行定期轮岗制度。具体做法如下：（1）加强对子公司法定代表人的内部控制监督，建立企业重大决策集体审批等制度，以杜绝个别负责人独断专行、胡做非为。（2）加强对职能部门的控制监督，建立部门之间相互牵制的制度，以杜绝部门权限过大或集体。（3）加强对关键岗位管理人员的控制监督，建立关键岗位轮岗和定期稽查制度。

4.设立资金结算中心，加强资金控制。为了促使集团内部资金的合理流动，发挥资金的整体教益，企业集团可设立资金结算中心。资金结算中心是集团母子公司实施资金控制的重要保障，通过资金结算中心，企业把分布在各个银行账户上的沉淀资金集中起来按照统一决策，统一对外筹资和融资，统一对内调剂资金，统一办理结算业务，有偿使用，有借必还的市场法则进行运作，使企业分布在各个环节上的资金都能得到最佳的利用，通过内部挖掘，解决资金供应紧张的矛盾，同时也可把闲置资金降到最低限度。

第9篇：财务管控论文范文

外资企业管理工作远远领先于我国其他企业，在财务内部控制当中，外资企业具备较为完善的管理体制以及先进的管理理念。通过外资企业财务内控层面稳固的根基、较为清晰的职责和分工、细致的账目管理工作则可看出。外资企业十分注重财务管理，在预算管理、财务内控、绩效考核层面均投放较大精力，因此在财务内控质量以及效率中较高，但这并非代表这些工作十分完善。在繁琐的市场环境中，外资企业财务内控工作面对的不利因素增多，实现财务内控目标十分艰难。

二、外资企业财务内部控制的基本目标

1.固定资产内部控制的目标

企业固定资产包含了使用期限在一年以上的建筑物、房屋、运输工具、机械、及其以及其他和经营及生产相关的设施。单位价值超出5000元，并且使用时间在一年以上的物品，即便不是重要的生产经营设施，也可当做固定资产。固定资产的内部控制包含了购买、验收、日常管理等环节。购置固定资产需进行评估，先要通过使用部门对财务部门进行评估申请，之后通过财务部门的集合、财务经理以及总经理进行审批，才可进行采购。采购部门的采办活动需要在预算范畴中，并且其他使用部门不可随意采购。采购当中需通过招标、比价，最终选择性价比较高的产品。固定资产的验收人员由企业相应技术部门、使用部门的负责人形成。固定资产验收则需审核设备配件是否齐全，并且还需检查设备所有性能是否完好，最后审查凭证中的数量是否与实物相同。审查过后，需对固定资产进行编号，之后再由相关部门给予保存。固定资产的保养、保管、维护均需执行分级管理，将所有部门的固定资产负责人明确，且创建实物台账。

2.存货内部控制的目标

存货作为企业平时经营活动中具备并打算售出的商品、产成品以及生产中的成品、生产当中耗费的物料以及提供劳务当中的耗费材料。存货有别于企业固定资产，由于企业之所以具有存货是为了将其出售，这也成为存活的根本特征。存活的内部控制目标是为了有效确认存货的价值以及确保存货的完整度及安全性。在存货控制当中，外资企业大多运用管理软件进行控制和记录所有环节。通过软件进行管理，不但确保实施控制存货，也有利于所有企业的管理人员以及相应部门了解存货状况。

3.销售与收款的内部控制目标

因为销售与收款工作涵盖到商品流出与资金流入，因此需要加大控制及管理。销售部门需要严格做好预算管理，建立销售目标，清楚销售管理的责任和义务。不可任意更改产品销售的收款制度、折扣制度以及产品价目。公司需要明确制定对销售人员进行销售业务的方式、程序、权限以及责任的规定。销售人员不可接触现金，财务部门担负收款业务的控制及管理，并且财务部门需要创建逾期应收账款的催收制度以及应收款的时间分析制度。

4.采购与付款内部控制目标

采购与付款是企业每天会出现的状况，由于交易频率高，金额较大，所以成为了财务内部控制的主要内容。外资企业大多会具备预算管理制度，担负相关的采购、付款行为，以实现限购和节省资金。与供应商建立起长期合作的关系，以便能够获得账期，为企业资金的流出放慢速度。并且在付款以前，严格依照程序进行采购和付款，相应部门申请后，通过相关部门及负责人进行审批，货物验收之后，财务部门需对合同、发票、入库单的真实性、规范性以及合法性进行审核，并进行付款。

三、外资企业财务管理中内部控制的优化方法

1.提升信息化技术能力

在网络信息时代，企业的经营与管理工作均尤为重视提高信息化技术应用能力以及更新信息管理体系。所以外企财务管理的优化过程，最关键的则为以当前准则为基础，不断提升信息化技术的应用能力，再次获得财务管理中内部控制的优势。对于外企财务管理内部控制的优化而言，提高信息技术能力需要通过更新信息管理系统以及信息管理技术的突破性进展，因此，对外企而言并不能进行参照，只可透过自我探索和总结，更新当前信息管理系统。在这一阶段，外企需强化对本身经营与管理特征的掌握，提高分析行业行情，并以此为基础，持续更新企业当前信息管理系统，持续提高企业信息化技术的使用能力，透过更为科学、有效的管理方式，有效管理企业财务管理中的内部控制，从而实现不断优化外企财务管理中内部控制的方法，以便能够令企业遥遥领先。

2.优化企业财务管理中内部控制机制

在一切企业财务管理内部控制当中，透过内部控制防范企业财务管理中的风险尤为关键。长期以来，外企在财务管理中内部控制工作具有显著的优势，可是因为近些年我国企业的财务管理持续改变，外企的优势逐步缩小，因此外企需要有效意识到目前的问题，不断优化企业财务管理中的内部控制机制。在财务管理中完善内部控制机制，财务风险监控以及财务工作人员管理制度需有效进行改革，可是财务风险监控与财务工作人员管理制度需要进行改革，以便保障企业财务管理风险提高防控制度以及工作人员的素养，为企业经营与管理决断给予科学根据。

3.更新企业财务管理工作人才

与国企相比，外企财务管理工作人员的整体素质相对更高，不论在专业能力，还是在工作能力方面均符合外企财务管理的内部控制所需，可是对外企本身来讲，管理人员却变成束缚企业财务管理工作效率提高的根本所在。所以，为了可以不断提高财务管理的工作效率，进行优化财务管理内部控制时，需强化更新企业管理工作人员。外企需强化激励当前财务管理人员，激励财务管理人员不断创新，改变常规，以便激发企业财务管理内部控制工作效率能够显著提高，而非一成不变。在招募企业管理人员时，需招聘年轻、富有创新意识和勇于创新的人才，而非经验丰富、可以担任当前财务管理的人员，所以，外企这方面的人员尤为充分。通过完成提高财务管理工作的创新性与灵活性，令财务管理内部控制工作有所突破。

4.有效分配财务控制权

外企与企业总部分离，所以，通常会把权力集中在某一职位或某一部门当中，绝对权力会形成绝对腐败，假如把权力过于集中，则会酿成诸多经济问题。所以对外企来讲，将财务内部控制的首要环节做好，则需合理分配权利，也就是将财务控制权合理分配于股东、董事会、企业管理层乃至财会部门，以此杜绝企业权力高度集中的状况。可是因为企业财务需集中进行管理，所以，也不可执意分化权力，否则会令企业财务发展出现阻碍。