资金风险管理精选(九篇)

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第1篇：资金风险管理范文

摘 要 在市场经济环境下，现代企业的经营管理活动都是绕着经济利益最大化这一目标开展的，而所有的经营活动都最终通过资金活动体现出现，可以说资金就是企业经营活动的血液，是企业财务管理的核心内容，其对企业生产与发展的重要性不言而喻。对此，本文将对现代企业资金风险管理的相关问题进行研究，希望对现代企业资金风险的控制和资金管理水平的提高能够有所启示。

关键词 现代企业 资金风险 财务管理

一、现代企业资金风险管理中存在的主要问题

现代企业生产经营中的资金风险主要是指营运资金不足等问题给企业的经营成果以及财务管理上带来的不利影响，进而增加了企业遭受经济损失的可能性。具体说来，企业资金风险管理中存在的问题主要表现在以下几点：

（一）财务信息失真

由于很多企业在财务管理工作上的不够规范，使得相当多企业的财信息不完整、不透明、不及时的问题大量存在，这就导致企业的领导者以及决策者难以获得最真实有用的财务信息，并在第一时间真正掌握企业的资金状况，并采取有针对性的企业资金风险规避措施，可能会因为财务信息的失真而做出错误的资金管理决定，从而对企业的生产经营活动产生不利影响。

（二）缺乏完善的资金监控体系

从整体上看，现代企业的资金风险主要来自于存货风险、应收账款风险、现金风险以及流动性风险等，这就要求企业必须针对各种资金风险采取有针对性的监督管理措施。但是，对于现阶段的很多企业而言，在资金运作的很多环节都缺乏强有力的监控措施，即使有的企业设置了相应的资金监督管理岗位，也常常会因为资金监控体系上的缺陷，难以实现对资金风险的有效规避和消除。例如，有的企业由于缺乏有效的决策约束机制，常常会造成在重大投资上的失误，导致企业在资金管理与控制上的重大损失。

（三）资金风险控制措施不到位

现代企业的资金风险隐含于企业管理的全过程，要想从根本上进行消除是很难实现的，因此必须采取一定的资金风险控制措施来降低资金风险发生的可能性。但是，很多企业在事前缺乏对资金风险的有效分析与预测，未能充分认识到企业资金风险管理中存在的潜在问题，常常给企业的正常经营活动造成不利影响。例如，在采购工作时资金不充分、在生产时投入与产出比的不科学以及销售工作中应收账款不能及时回收等，在严重时甚至会引起企业资金链的断裂。

（四）资金利用率低

目前，企业内部资金分散与的资金集中管理之间的矛盾越来越突出，已经成为企业财务资金管理中亟待解决的关键问题。尤其是对于很多大型集团企业，子公司多头开户的现象已经非常普遍，这就增加了资金管理与控制上的难度。与此同时，有的企业在进行投资决策时显得过于随意，忽略了自身的财务状况和发展目标，降低了企业资金利用的有效性。此外，有的企业库存和欠款所占比例较大，流动资金周转缓慢，这也是导致企业资金利用率低的重要因素。

（五）企业内部控制不健全

为了提高企业经营管理的有效性，降低企业资金的风险水平，现代企业需要建立健全的内部控制制度，但是由于很多企业过分强调资金的收付控制，存在着重核算、轻管理，重事后核算、轻事先事中控制等问题，使得内部控制制度的建设缺乏系统性和科学性，导致企业的内部控制工作浮于形式、流于表面，难以实现良好的资金风险管理效果。

二、现代企业资金风险管理的控制对策

（一）加强对现金的状态监控，规范企业业务流程

在企业的生产经营活动中，现金需求量的变动比较频繁，企业要想持续保持充裕的现金供给量是很难实现的，加上企业经营外部环境的变化，企业的现金风险具有显著的客观性。对此，企业首先要执行严格的预算制度，尤其是在资金紧张的情况下，要及时调整和平衡企业的资金收支，确保现金支出安排的合理性；同时，企业应当规范现金业务流程，建立严格的内部审核及牵制制度，尽量规避或减少企业现金管理中疏忽大意、疏于防范、资金收支差错以及资金被挪用等风险。

（二）加强同往来企业的信用管理与协作

对现代企业而言，加强同往来企业之间的信用管理与协作能够有效规避各类经济纠纷的发生，降低企业资金风险发生的可能性。对此，企业的销售部门一定要对信用管理工作给予足够重视，多加强同财务部门之间的沟通与合作，加强对应收账款的管理，要针对不同的客户制定不同的信用政策；对于采购部门而言，需要重点考察供应商的信用状况，最好是能够同企业建立长期的稳定合作关系，保证材料采购的质量和稳定性，对采购固定资产等大额的往来款项要利用信用证等担保付款方式。

（三）建立科学的资金风险控制制度

为了确保企业资金风险管理的水平，现代企业需要建立科学的资金风险控制制度，尽量将各种风险的发生消除在萌芽状态，避免因为资金风险转变为现实而造成经济损失。一方面，企业应当坚持资金的统一集中管理，提高资金的使用效率；另一方面，企业要建立资金风险预先控制制度，加强对企业资金活动的分析、评估，确保企业资金收支的平衡。此外，企业还应当建立货币资金支付方式的管控体系，有效规避电子汇总、网上银行、电子交易等新型资金支付手段带来的各种资金风险。

（四）强化库存管理，加快企业资金的周转速度

为了将企业的存货数量控制在合理化的水平，避免企业存货对资金量的过大占用，企业采购原材料的数量一定要根据企业的产生订单情况和生产计划进行灵活的制定，成品库存数量则应当根据市场变化情况和生产计划进行科学的制定，即从原材料的采购环节一直到成品的销售环节都采取严格的存货管理措施，以最大限度的减少资金的占用量。此外，在库存管理过程中，要做好防尘、防盗、防火、防潮、防损等工作，避免库存产品损坏而带来的不必要的经济损失。

（五）制定科学的应收账款管理政策

首先，企业应当对客户的资质和信用状况进行深入调查，根据客户的商业信用确定最大的信用额度，建立严格的赊销审批制度，这样可以有效较低坏账的发生概率；其次，企业应当制定与应收账款管理相对应的绩效考核制度，提高应收账款经办人员在工作中的积极性和创造性；再次，企业要结合自身的经营状况和资金状况，制定适合自身的赊销方针和结算方式，确保应收账款的回收效率和企业自身利益的最大化。

结语：

综上所述，现代企业资金管理中的风险是由多方面的因素引起的，企业必须尽快建立现代企业制度，积极转变资金管理观念，加强企业内部控制体系的建设，对企业生产经营中的资金风险采取有针对的控制措施。同时，企业要重视财务分析的作用与职能，加强全面预算管理体系的建设，尽量规避或减少企业资金风险的发生，增强企业发展的动力和活力。

参考文献：

[1]薛瑜.加强企业资金管理 积极防范财务风险.江南论坛. 2012（2）：43-44.

[2]潘丽静.浅议集团资金集中管理与风险管理.中国总会计师. 2012（5）：94-95.

[3]北京九恒星科技股份有限公司上海分公司.集团企业高效管理 资金管控是关键.上海国资.2012（5）：88-89.

[4]景明秀.基于风险管理的石油企业财务管理问题的分析. 财经界.2012（10）：221.

[5]陈永明.浅谈企业资金管理与控制.商业会计.2012（14）：87.

第2篇：资金风险管理范文

随着市场经济的发展，竞争越来越激烈，企业以商品信誉的形式赊销商品变得越来越普遍。在赊销交易中，商品的发出与货款的收回不能同时进行，这样就不可避免地发生应收账款。

应收账款作为企业的一种营销策略，运用得当可以增加产品销量，提高利润；运用不当则会出现呆账、坏账、死账，使企业蒙受损失。在强调企业经济效益的同时，如何加强应收账款的管理，已成为现代财务管理中一个急待解决的问题。

基于对企业应收账款管理中存在诸多现象的分析，笔者认为，企业采取如下相应的改进措施是很有必要的。

加强内部管理，增强企业的资金风险意识

影响企业应收账款风险的因素有两类：一类是宏观环境因素：另一类是微观管理因素。即要看企业对应收账款是否采取了相应的管理对策；又要看措施是否得当、合理、有效。宏观环境是企业无力改变的，要把主要精力用于加强内部管理上，企业管理水平提高了，抗风险能力也就增强了。

明确内部分工

目前对相当多的企业来说，应注意完善财务制度。在应收账款管理方面应建立以财务部门为主，销售部门参与共同管理的制度。二者相互牵制、相互制约、相互监督。财务部门要控制好赊销额的最高限量，以降低因数量过多而带来的呆账、坏账、死账产生的风险。销售部门熟悉客户的有关信誉和产品的市场需求状况，这对于如何确定赊销期限和折扣率是有重要价值的，特别是应收账款的回收时间以及不同客户的信誉的调查，及其享受的折扣率的确定等内容，销售部门应参与制定。只有合理的分工，使应收账款的管理与整个资金流动衔接起来，才能强化财务管理，提高企业的经济效益。

建立赊销审批制度

在每一笔赊销业务中，应建立按信誉额度大小、进行层层审核批准制度。即在企业内部要分别规定销售人员、销售部门负责人可批准的赊销权限，限额以上的赊销业务报请总经理审批。必要时由总经理召集财务部、销售部、策划部负责人一起根据客户所辖范围，规定各级人员违反赊销审批范围应承担的责任。

要加强销售人员的资金回笼意识，进一步完善销售人员的“三包”责任制，对销售人员的业绩实行销售量与货款回收率双项指标进行考核，与奖金挂钩，回收资金数额，设置级次、提高幅度、增加力度。对两项指标完成好的销售人员实行重奖，对完不成指标的人员实行无奖及至扣减工资。

选择适当的货款结算方式

目前我国相当多产品处于买方市场，行业竞争激烈，企业选择客户的条件、能力还很欠缺，往往愿冒违约的风险，不愿丧失扩大销售的可能。因此，控制应收账款的风险，选择适当的货款结算方式是一种有效的回收手段。

在签订销售合同时尽量选择风险较小以及应收账款回收时间快，金额有保证的结算方式。在诸多的结算方式中，汇票、支票、本票、信用卡结算具有灵活性、通用性、兑现性和票据的流通性等特点，不会产生应收账款，企业应尽量采用。银行承兑是由收款人或承兑申请人签发并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据，汇票到期日承兑申请人未能足额交存票款时，承兑银行应无条件履行支付责任，保证收款人按期收到票款。企业可采用银行承兑汇票结算方式销售货款，保证应收账款及时回收，而商业承兑汇票因其风险大、不宜采用。

此外，来自利率、汇率等方面的风险，会随着市场经济体制逐步建立的进程而变得日趋复杂，利率市场化是金融改革的必然结果，所产生的利率的波动，对应收账款的实现净现值将带来一定的影响。随着加入WTO、世界经济一体化，企业经营国际化，汇率风险也会随之而来。

加强应收账款的规范化管理

应收账款的管理应通过制定详尽的信用政策，主要包括赊销标准、期限、客户的选择以及过期账款的收款政策等内容。对发生前的管理,要通过对应收账款发生过程中的发生额、回收额及进度的监督进行控制，主要采取销售额度或流动资金的比重、账龄、还款期分析等方法；对发生中的管理，要通过执行过期应收账款的回收措施，强化过期应收账款的回收。这是一个完整的管理系统，既有事前预防，事中监督，又有事后管理。整个管理过程中必须具有严格的制度、措施、方法，必须具有科学性、紧密性和严肃性。

制定合理有效的信用政策

信用政策又称应收账款政策，它是企业财务管理的一个重要组成部分。建立稳定的信用政策，既有利于债权人赊销，又有利于债务人安排付款资金，测定最为有利的赊销规模，控制应收账款总额，一般包括三个方面：信用标准、商誉条件和收账政策。

信用标准是指企业同意给予客户信用所要求的最低标准。企业制定信用标准时，必须考虑不同的信用标准对收益与成本的影响，要真正贯彻成本效益原则。制定信用标准需要确定信用额度，信用额度的确定则需要依据客户的信用状况。因而考察客户的信用状况十分重要。

商誉条件是指企业要求客户支付赊销款项的条件,同时也可称信誉条件。包括信誉期限、折扣期限和折扣标准。信誉期限是企业对客户规定的最长付款时间；折扣期限是为客户规定，可享受折扣的付款时间；折扣标准是鼓励客户在折扣期限内及早付款而给予的优惠。

企业可先根据历史资料和有关信息测算不同商誉期限的信用成本和机会成本，再根据不同商誉期限的信用成本的机会成本确定最低的信用时间，这样就可得到企业的最佳信誉期限。是否要向客户提供折扣，关键是提供折扣后，企业提前收回资金和被少占有资金的利弊，是否比应用折扣所放弃的利大或小，即进行成本效益分析。一般来说，折扣应给予信用良好的客户。

加强应收账款的日常管理

应收账款管理对客户制定信誉额度后，不能等到出现拒付后或信用规模过大时才采取措施，而应进行整个过程中的监控，使应收账款的周转处于正常状态，做到日常管理。一般来讲，日常管理包括单项管理、总额控制和信用管理。

对于单项管理，首先，做好基础记录工作。包括企业对客户提供的信用条件、建立信用关系的日期、客户付款的时间、目前客户尚欠数额等。掌握这些信息，以便了解客户付款的及时程度，从而采取相应的对策。

其次，检查客户是否突破信用额。对客户开展每一项赊销业务前，都要检查是否有超过信用额度的记录，并注意查验客户所欠债务总额是否突破了信用额度，最好规定一个单位不能超过三笔账。

最后，掌握客户已过信用期限的债务。密切监控客户已到期债务的增减动态，以便于及时采取措施与客户联系，提醒尽快付款。

第3篇：资金风险管理范文

【关键词】 电费资金；风险管控； 应对能力

当前，受企业内外部复杂环境因素的影响，供电企业的电费资金回收工作面临着较大的风险。因此，加强电费资金风险管理与控制成为供电企业首要的中心工作，其直接关系到供电企业销售收入能否真正实现，关系到供电企业的经营成果和经济效益，关系到供电企业的生存与发展。

一、电费资金风险分析

电费收入是供电企业经营效益的最基本要素。近年来，电费回收难是电力营销中普遍存在的问题，其主要原因是在宏观社会经济环境和企业内部运行机制的作用下，供电企业需要面对诸多风险因素，概括起来主要表现在。

（一）社会经济与政策法规等宏观环境风险

伴随着国际经济形势的波动加剧，国家宏观调控力度加大，国内产业结构的快速转型，造成部分电力用户资金流动性不足，经济效益下降。同时，在国家经济结构转型时期，政府出台的宏观调控、节能减排、电价调整等政策法规，也对部分企业经营产生重大影响，由此对供电企业电费资金管理带来潜在和现实的风险。

（二）电力用户市场经营管理风险

在企业所处的市场环境中，电力用户企业自身面临的市场前景与生产经营状况同样对供电企业电费资金回收形成风险，这与电力用户经营者的市场调研、市场开拓、市场营销等关系较大。用户企业的市场预期与现实、企业内部经营与管理都可能导致企业经营困难，甚至破产倒闭，从而对供电企业的电费资金带来风险。

（三）电力用户道德诚信风险

在我国，先用电、后缴费是一种约定俗成的交易惯例，这种交易结算方式在一定程度上造成供电服务主体电力用户将自身存在的道德诚信风险转移到供电企业。特别是在当前尚未建立完善的企业诚信体系的情况下，部分企业、用户恶意欠费，或利用政策、法规空当欠费，或通过变更用电主体故意欠费等行为，都会给供电企业电费资金增加风险。

（四）供电企业内部运行监管风险

这种风险主要存在的供电企业内部管理环节，主要是对电费资金管理没有清晰的管理目标和管理思路，没有健全的管理制度和有效的管理措施，没有实施必要的电费资金风险评估和监管措施，没有配套的营销队伍和技术手段等。这些供电企业内部运行机制带来的风险使得电费资金管理面临较大困难。

二、强化电费资金风险管控措施，提高企业风险应对能力

针对电费资金的内外部风险及带来的影响，供电企业应加强电费资金风险管理与控制，采取风险回避、风险预防与抑制、风险转移等风险管理措施来规避与解决，以有效提高风险应对能力。

（一）加强电费资金风险评估，规避外部社会经营风险

供电企业要加强对企业外部宏观社会、经济、政策变化等信息的收集，多渠道、多途径获取社会经济政策走向，主动了解分析筛选宏观调控政策、政府节能减排、产业结构调整政策、政府发展规划等对供区内行业和企业可能导致的影响，分析企业所面临的经营形势，针对可能受影响的企业预见性地主动采取措施，防范和规避供电企业所面临的电费资金风险。

（二）加强电力用户信用管理，完善电费风险防范机制

供电企业要建立电力用户电费信用管理评估制度，对辖区内的用户实行信用评级，根据电费交纳情况设立预警级别，对故意拖欠、不按时履约的用户纳入电费信用“重点盯防”名单，有针对性地采取“催、停、拆、打、谈、治”的六字方针，实施相应催费措施，对欠费用户加大催缴密度和工作力度。实行电费回收风险预警机制，对辖区内重点用户定期或不定期上门了解其生产经营情况，听取用户的意见和建议，对用户企业主要产品、经营范围、销售市场、市场价格波动等信息进行收集分析，对有可能影响电费资金回收的隐患重点排查，增强应对的主动性，防范与降低电费资金风险。

（三）严细企业内部管理，完善电力营销运行保障机制

在供电企业内部完善电费资金管理运行机制与体制建设，防范和抑制电费内部管理风险。强化用电管理体制与业务流程建设，完善以用电管理职能部门为核心，以电费管理应用系统为平台的用电管理体制框架，建立供电公司、各营业场点、电费营业人员分级分层管理控制网络，规范电费营业管理流程，实现电费管理的制度化、标准化。按照抄表、核算、稽查、收费管理工作“四分离”原则，加强用电抄核收、稽查、分析与考核等工作。建立精细化的电费回收风险管理与考核办法，制定电费回收管理办法，促进电费回收管理监督激励的常态性，严细企业内部管理，控制电费资金风险。

（四）创新资金结算回收方式，提高电费资金归集效率

第4篇：资金风险管理范文

【论文关键词】保险资金运用风险管理与控制

【论文摘要】随着中国保险业的迅速发展和保险业总资产的快速增长，保险资金的运用成为保险公司稳定发展的关键性因素。文章研究了保险资金在直接进入资本市场后资产配置时应特别注意的问题、为保证资金的运作安全，应有效安排组织结构、内控制度、管理系统与和风险预警体系以及加强保险资金运行的监管建议。

一、引言

保险公司资金运用的问题是我国保险理论界近几年来一直都在研究的重要课题，但是从现有的文献和论著的研究成果来看，对保险资金运用的分析主要集中于保险公司资金运用现状和存在的问题以及扩大我国投资渠道等方面，而对于保险公司资金运用从风险管理的视角进行分析研究的还比较少。当前，我国保险公司资金运用面临着多方面的压力，譬如保费收入递增的压力、产品创新的压力、行业竞争的压力以及适当财务结构的压力等，这些压力都迫使保险公司越来越重视资金的运用，期望通过保险资产业务取得良好的投资收益，来缓解这些压力。但是，我们还应该看到在保险资金的运用中，面临着各种各样的风险，这些风险不仅包括有一般性资金运用的风险，还包括有基于保险资金自身特殊属性而产生的区别于其他资金运用的风险。面对这些风险，保险资金的运用如何实现预期的目标，如何分散风险、选择投资工具、如何进行投资组合、投资策略如何制定，采取什么样的内部和外部风险控制方法就显得更为重要了。增强保险公司的风险管理能力，完善保险公司资金运用风险管理体系，提高资金收益率并有效地防范风险，是目前中国保险业面临的紧迫任务。

二、保险资金的资产配置

保险资金在直接进入资本市场后可以在更多的投资品种间进行资金配置，但在具体配置资产时，保险公司既要充分考虑保险资金的负债性质和期限结构因素、各类投资品种是否符合保险资金流动性、安全性和盈利性管理的要求，还要考虑监管层对最低偿付能力的要求。因此在分析保险资金的资产配置时应特别注意如下方面的问题。

第一，寿险和非寿险资金期限的差异将导致不同的投资选择。财险公司的资金来源主要由未决赔款准备金和未到期责任准备金构成，期限大都在1-2年；而寿险公司的资金来源主要由人身险责任准备金构成，期限可以长达20-30年。由于各类保险准备金均为保险公司的负债，因此在将这类资金进行投资时风险控制相当重要，而资金期限结构上的差别将导致财险公司更注重投资品种的流动性，寿险公司更注重投资品种的安全性和盈利性，由此产生不同的投资选择。

第二，国内保险市场快速增长产生的新增保费足以解决保险公司流动性需求。从保险公司现金流量角度看，基于对我国保险市场正处于一个快速增长时期的判断，每年不断增长的保费收入将能够满足当年保险赔付和给付的资金需求以及营运费用的支出需要，而以各类准备金形式存在的保险资金需要寻找安全的增值空间，以应对保险金未来集中给付的高峰。

第三，保险资金对风险的承受能力和对收益的要求从理论上分析，与社保基金和QFII基金相比，保险资金对风险的承受能力和对盈利的要求处于它们两者之间，在进行资产配置的过程中会综合考虑银行存款、企业债券、基金、流通股股票、可转债等不同投资品种间的平衡。随着投连险、分红险和万能保险等新型寿险产品销售份额的不断增长，保险资金直接进入股票市场的规模将在很大程度上取决于广大投保人和保险人对股票市场运行周期的判断，保险资金的风险承受能力也将相应提高。

第四，保险资金的盈利模式将呈现多元化趋势。在投资品种的选择上，保险资金可介入的品种除了常规的流通A股、可转债之外，还将介入非流通股的投资，随着国内资本市场的不断发展和投资品种的不断丰富，可供保险资金选择的余地仍将不断扩大。目前有关保险资产管理公司管理规定的相继出台，有关保险资产管理公司业务范围的规定将成为这部法规的核心要点。

三、保险公司对资金运用风险的管理控制

目前，我国保险资金运用主要有三种模式：一是成立独立的资产管理公司；二是委托专业机构运作；三是在保险公司内设资金运用部门。不论是采用哪种模式，保险公司都是资金运用的决策者和风险承担者，也是进行风险防范的第一道防线。为保证资金的运作安全，应有效的安排组织结构、内控制度、管理系统与和风险预警体系。

1、建立健全分工明确的组织架构

保险公司资金运用涉及的机构和部门包括董事会、总经理室、风险管理、内部审计、风险监督等诸多机构和部门。这些机构和部门职责分工不一样，其协调运作是做出科学投资决策的机制保障。如董事会的职责有负责制定资金运用的总体政策，设定投资策略和投资目标，选择投资模式，决定重大的投资交易，审查投资的组合，审定投资效益评估办法等，总经理室的职责是根据董事会决定的总体政策，负责研究制定具体的经营规定和操作程序，包括多种投资组合的数量和质量比例、制定风险管理人员守则和职责、风险管理评估办法等，内部审计的职责是直接向董事会负责，独立对所有的投资活动进行审计，及时发现并纠正公司内部控制和运营制度存在的问题，风险管理部门的职责是分析市场情况和风险要素变化，对存在的风险进行评估和控制，研究化解风险的措施，风险监督部门的职责是通过现场和非现场检查，及时、全面、详细地了解资金运用单位和部门对董事会的投资策略、目标达成与实施过程，投资人员的从业资格和整体素质以及胜任工作情况等。

2、制定严密的内控制度

资金运用的决策、管理、监督和操作程序复杂，环节多，涉及面广，人员多，风险大。所以有必要沿着控制风险这条主线，制定严密的内部控制制度。一方面，这些制度必须涵盖所有的投资领域、投资品种、投资工具及运作的每个环节和岗位；另一方面，使每个人能清楚自己的职责权限和工作流程，做到令行禁止，确保所有的投资活动都得到有效的监督、符合既定的程序，保证公司董事会制定的投资策略和目标顺利实现。

3、建立资金运用信息管理系统

信息管理是一种重要的风险管理工具。公司要有发达的信息网络，对外要与国内外各个资本、债券、货币市场连接，让有关人员随时了解市场变化情况；对内要与董事、总经理室成员、风险管理、审计、监督、财务、业务部门联接，在系统中及时录入各种业务发生情况。这些信息要足以为决策者提供第一手决策依据，为管理者提供及时详实的分析数据，为监督者提供全面的全科目资料，为投资操作者提供信息平台，同时真实记录交易情况，使准确信息在公司各个机构和部门之间充分交流。

4、建立公司评估考核和风险预警体系

在资金运用的全过程中，有几组指标评估办法是保险公司必须关注和建立的，比如风险评估和监控，资金流动性考核评估、资产负债匹配评估、风险要素评估、资金运用效益评估等。此外，还要健全投资风险预警体系，包括总体及各个投资领域、品种和工具的风险预警，使投资活动都纳入风险管控制度框架内，使公司经营审慎和稳健。

四、加强保险资金运行的监管建议

1、为保险资金运用营造好的法制环境

一是修改《保险法》，进一步拓宽资金运用渠道，并留有一定空间。二是对业已批准办理的业务，抓紧补充制定各项规章，如《保险资产管理公司管理规定》等。三是对保险投资高管人员、具体操作人员规定资格条件；对银行、证券、基金、信托等交易对象限定基本信用等级标准；确定资产委托人、受托人和托管人的职责和标准。四是在拓展投资模式，开放投资领域，增加投资品种和工具之前，要有较长时间的酝酿期，根据我国国情，借鉴外国经验，反复讨论、论证，必要时还可听证，听取多方面意见，制定监管法规规章。

2、对保险资金运用范围的划定

拓宽保险资金运用渠道，并不意味着不限制范围，全方位地放开。应该根据国际国内经济金融运行环境，结合保险业经营风险的特殊性，按照保险资金运用的安全性、流动性、盈利性要求，借鉴国外的成功经验，逐步放开保险资金运用领域和范围。可考虑放宽以下限制：一是放宽现有投资品种的比例控制，可考虑进一步放宽购买企业债券的限制和提高投资股市的比例。二是可在国家重点基础建设和实业投资方面有所突破，特别是对水、电、交通、通讯、能源等的投资。三是在适当的时候允许办理贷款业务。四是放开与金融机构相互持股的限制，进行股权投资。五是适度允许投资金融衍生产品，使保险公司通过套期保值有效规避风险等。放开保险投资渠道要循序渐进，要综合考虑各种因素，成熟一点放开一点，避免以往那种一放就乱，一抓就死的状况出现。注意防范保险风险，坚决杜绝因投资不当对保险公司偿付能力造成严重影响，切实维护被保险人利益。除此之外，对流动性差、风险较高的非上市股票和非质押贷款应予禁止，同时还应禁止对衍生金融产品的投机性投资。

第5篇：资金风险管理范文

（1）资金效率。

中国铁路总公司下设各铁路局，铁路局所属的投资公司为铁路非运输企业的管理公司，通过管理所属几十个集团公司，进而管理几百家甚至上千家独立法人核算企业。企业众多，难免会造成资金过于分散，资金的使用效率不高。非运输企业经过多次经营战略改革，对不符合当前发展的企业进行关、停、并、转，使各独立核算企业的权属更加清晰，同时也造成了改制中企业的人力、物力、财力的浪费，严重影响资金使用效率。在实际经营过程中，流动资产的流动能力不强也严重影响资金使用效率。一般认为，生产企业合理的最低流动比率是2，而铁路非运输企业中工业生产企业的流动比率普遍不高于1.5，主要由于存货及应收账款变现能力不足，造成了资金效率低。

（2）资金安全。

全球普遍面临的企业经营困难将加大收款风险，近年来，非运输企业由于债权问题形成经济纠纷的案例越来越多，所涉金额也越来越大。当然这些经济纠纷案件中的多数均涉及铁路外部单位。国家为推进铁路科学发展，规划实施《中长期铁路网规划》和“十二五”规划，到“十二五”末的建设目标是建成12万公里左右的铁路，完成基建投资2.3万亿元。今年是全面落实“十二五”铁路建设规划的最后一年，也是铁路建设工作加快推进、持续推进的重要一年。铁路建设的前景及环境给铁路非运输企业带来机遇，同时也给企业资金管理者带来了挑战，如何保证资金安全成为基本的问题。

2解决资金问题的办法

铁路非运输企业可以通过将资信评估、保兑仓融资、套期保值、银行保理融资等一系列现代企业资金管理模式，融入传统模式，解决面临的资金问题。

2.1使用第三方资信评估平台对债务人资信进行评估

铁路非运输企业的发展以经营业绩考核为导向，大力开展路外市场，合作单位亦呈现“多元化”现象。企业在开展业务的过程中，为了实现经营管理目标，从降低违约风险及成本考虑，应重视对方企业的资信状况。由于受专业技术水平、信息不对称等现象的限制，非运输企业很难准确地取得业务对象的资信状况。近年来，随着经济的不断发展，投资者、相关决策制定者、相关利益单位对资信评估的要求越来越高，我国第三方资信评估机构得到很大的发展。因此，铁路非运输企业合理高效的使用权威中立的第三方资信评估平台对合作单位的资信状况所做的资信评级，能有效防范业务开展中可能发生的资金风险。

2.2“保兑仓”融资

我国铁路非运输业业务对象多数是铁路内部运营站段、中铁建工程公司、地方合资铁路、大型建筑施工单位等在银行系统均有良好信用记录的单位，因此，“保兑仓”融资在铁路非运输企业中操作是具有可行性的。非运输企业通过“保兑仓”业务，将所购货权转让给银行，并向银行交付一定比例（一般为30%）的承兑汇票保证金，银行开具承兑汇票给供货方，企业将货物销售给物资采购企业，收到销货款还银行。因此，企业仅需要少量的承兑汇票保证金，就可以做到几倍的业务量。“保兑仓”业务的开展，可以有效缓解制约非运输企业发展的资金紧张问题。

2.3对特殊行业的原材料，进行高效的套期保值

套期保值，是指企业为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风险等，指定一项或一项以上套期工具，使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动。套期保值是指把期货市场当作转移价格风险的场所，利用期货合约作为将来在现货市场上买卖商品的临时替代物，对其现在买进准备以后售出商品或对将来需要买进商品的价格进行保险的交易活动。2015年中国铁路总公司其中一个非运输企业集团经营业务预算中包含煤炭2800万吨、燃料油240万吨、钢材5万吨等多种在上期所交易的原材料。近几年来因受国际金融危机和我国宏观经济调控及国际原料价格大幅波动等多种因素影响，各种原材料价格均出现了大幅波动，仅依赖传统模式对企业资金进行管理，给非运输企业集团经营业务带来巨大风险。受体制、技术水平等方面限制，非运输企业中使用套期保值工具的企业屈指可数。非运输企业应开放思想，提高自身管理技术水平，紧抓各种大宗物资在上期所自由交易这一历史性的机遇，对原材料进行高效的套期保值操作，降低经营成本、规避风险，甚至实现盈利。

2.4合理利用银行保理融资降低资金风险

随着全球金融海啸的蔓延和影响深化，合作企业为了缓解自身资金压力，纷纷要求延长付款期限，有些账款从以往的2~3个月延长到了现在的4~5个月甚至半年，非运输企业的资金压力越来越大。非运输企业解决普遍存在的资金紧张问题，仅依赖银行贷款，远达不到企业资金需求。如何评判、管理买方信用，如何盯住每一单应收账款，如何及时有效地催收欠款与规避收款风险，这些专业性很强的工作，即便配备专门人才，单靠企业自身在短期内也很难做好。目前，我国银行保理业务的日趋成熟，为铁路非运输企业债权融资提供良好的条件。

3.总结

第6篇：资金风险管理范文

资金是企业生存与发展的基础,是企业进行经营活动的血脉,其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产,如果管理不善,极易引发各种风险。因此,必须建立健全资金内部控制制度,加强企业资金管理,确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用,减少和避免损失浪费。

引起资金风险的原因很多,主要包括内部因素和外部因素。内部因素主要是由于管理不善引发的不良债权以及贪污、诈骗、挪用等违法乱纪行为;外部风险主要是生产经营的不确定性带来的风险,如企业从事高风险业务带来的高资金风险。虽说风险无处不在,很难预先确定,但这决不表明对风险的防范无能为力,许多成功防范资金风险的经验都给我们以有益的启示,使我们有可能、有能力对资金风险采取积极的防范。总的说来,必须针对企业所从事业务的特点,按照“职能分割,制约监督”的原则,建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台,完善事前防范、事中控制和事后监督的控制体系。只要设计完整的程序和方法,加强内控管理,就能有效防范资金风险,确保企业平稳运行。

2 福铁投总公司加强资金管理的必要性

从多经发展的历史看,多经创业之初,由于不熟悉市场规则和缺乏有效的内部控制,导致大量的不良债权和无效投资,有的企业因此破产倒闭,导致国有资产流失,给我们留下深刻教训。2005年全路统一进行的资产清查,福铁投总清理了大量的不良资产,其中绝大多数是2000年以前因为乱投资、乱借款、乱担保以及对外贸易形成的不良债权。并局后,对外投资、借款、担保的权限统一归口路局,基层企业只有执行职能,因此乱投资、乱借款、乱担保所形成的资金风险不是福铁投总所需防范的重点,福铁投总所关注的重点应该是经营过程中产生的资金风险。

从目前所处的经营环境看,经济全球化,市场竞争日趋剧烈,国际金融环境恶化,全球经济危机爆发,企业资金紧张,面临缺口的困难,特别是中小企业、民营私营企业面临资金链断裂的危险,企业三角债膨胀。这种形势增加了企业的市场风险、经营风险,特别是贸易风险。当前铁路多经的大发展要求企业不断做大做强收入,在收入增加的同时,风险也随之增加,因此,目前对多经资金风险防范的关注处于前所未有的高度。路局所属个别多经企业在近一两年发生的几起贸易纠纷案件更给我们警示:必须加强资金监管。

3 防范资金风险的重点业务领域及存在的主要问题

多经重组后,福铁投总集团公司的业务主要包括以下几项:大宗商贸、工程施工收入、房屋租金收入、运输收入、客票收入等。

由于要完成资产经营考核指标,福铁投总商贸业务比重越来越大,以2008年福建投总收入构成为例,商贸收入占总收入的比重达到25%,日常需要动用的流动资金达2~3千万元。商贸业务主要涉及路外市场,风险最大,应作为资金监控的重点。而近年来,工程施工和房地产业也逐步做大,成为另一创收支柱,而且工程施工、房地产涉及路外市场的比重也逐步加大,也存在一定风险。

由于商贸的资金安全处于监控的重点,因此,现以商贸经营为例,分析资金监管方面存在的问题:

3.1 交易对象选择不当。商贸合作没有仔细调查合作对象的背景,在对方资信不明的情况下,听信中间人介绍,仓促交易,最后发现对方已经是负债累累、官司缠身的企业。造成了资金风险的前提。

3.2 滥用结算方式。银行承兑汇票是有价证券,是货款支付方式,是合同双方的结算手段。它虽然给交易带来便利,但同时也加大了资金风险。由于银行承兑汇票一般都由业务人员带往外地,脱离了资金的主要监管部门――财务部门的监控,而且业务人员普遍缺乏应有的财务知识,极易发生问题。

3.3 合同管理不严。有的企业在商品购销业务中,签定合同条款不清,合同没有按照规定送上级审核备案,存在重大瑕疵,产生纠纷时使我方陷入被动局面,造成索赔困难。

3.4 内控制度存在缺陷。重大经营项目由企业个别主要经营者决定,没有经过三重一大程序讨论通过,或者程序上虽经过集体讨论,但相关人员并未发挥应有职能,只是举手机器。

4 建立“三全”管理体系,加强商贸资金管理

内控管理制度是企业在经营活动中自我调节、自我约束运营行为的集成体系,是作用于企业活动全过程的改善、监督、制衡的机制管理。内控管理体系的建立,是在企业内控管理的基础上,对企业遵循性目标实行有效地调控,对价值性目标实行严密地监督,保证企业管理水平提升,增强资金风险防范能力,是企业防范资金风险的坚实平台,可以保障企业全面、和谐、可持续地发展。

全面内控管理体系的特点和性质,决定了建立体系必须突出“三全”管理,即全员、全面、全过程地管理。

全员管理。全面内控管理体系的建立和运行,需要企业全部成员的自觉参与、精心构筑、认真执行。也就是说,包括了企业决策层、职能层、责任中心层在内的全部人员的共同努力,共同奉献。这其中既含有对全部人员的数量要求,同时也有对所有参与者的规范意识要求。只有全员参与内控管理,才能体现内控管理制度的亲和力,保证执行制度的力度。

全面管理。全面内控管理贯穿于企业生产经营活动的始终,全面地反映了企业管理要义的共性与特殊性的要求,是任何一种专业管理方法所不能替代的,其核心体现在:一是企业管理各环节互动配合与和谐支承,二是各管理环节有力监督和制衡。只有体现全面性,才能堵塞权责交叉、权责不清、制衡不到位或重复的疏漏。

全过程管理。全面内控管理体系的建立必须是涵盖企业纵向组织机构和横向生产经营活动的全过程,实行对企业全部经营活动的事前控制、事中控制和事后控制。在全过程的管理中,要着力体现流程控制和结点控制的有机性、职能专业控制和管理体系控制的和谐性、常规控制和预案控制的统一性;要注意克服重决策轻效果、重制订轻调整、重形式轻实效、重人治轻法治的倾向;注意做好对全过程的跟踪监察、指导和考核,确保运行。

以商贸经营为例,结合全面内控管理体系的原则,可以采取以下措施减少风险:

4.1 充分调研,精心选择合作对象

必须组织相关专业人员对项目进行充分调研。调研人员对事实、数据的真实性、完整性负责;必须对合作或交易方的资信情况调查清楚。资信情况主要包括以下内容:经营资质、资产、财务状况、近期银行资金流转、上年度财务审计报告等情况,并由对方出具资产没有被查封、抵押担保的书面保证书。目前投总集团公司内各单位基本上没有建立专门资信管理部门,一般由业务经办部门负责合作对象的资信调查。建议成立专职的资信调查部门,配备专职的资信调查人员,所属企业如资信调查能力不足,可请求投总协助。资信调查工作可以与市场调查结合进行。日常经营中就应收集拟合作对象的资料,可以从公开的信息,如媒体的企业形象介绍,工商注册资料、税务登记资料,了解企业的规模、效益,建立拟合作对象信息库,走访与合作对象有业务往来的企业,了解合作对象履约情况等等。一般情况下,应尽量选择大中型国有企业及有实力的民营企业。经过了解,合作方资信不清,或不具备履约能力的,应立刻停止与其合作进程。

4.2 加强合同管理

目前存在的问题主要是基层单位签订合同不送审,履行不守约,合同签订和履行完全脱节等问题。

签定合同时,特别要考虑付款时间、条件。合同签订后,各单位、部门主管及经办人员必须严格按照合同约定履约,发现对方不履行或不按合同约定履行时,必须采取制约措施并及时报告。货物交验、款项支付环节必须按照合同约定办理,经办人员不得擅自变更约定。如果确需签订补充合同的,必须按原签订合同的程序报上级批准。

4.3 合理设计交易方案

商贸经营一般采用一单一结算的原则,一笔交易结束后,应及时在规定时间内收回应收销售款。及时取得发票冲销结转预付款,上一单未结算完毕的,不得继续支付下一笔的货款

4.4 严格执行大额资金联签制度

大额资金联签是资金流出企业前的最后一道关卡,因此,认真落实大额资金联签,能有效降低资金风险。各联签人要高度负责,仔细审核付款依据,发现疑问的要及时提出并暂停资金支付,待相关手续齐全后方可支付,属于上级单位联签事项的,应报上级联签后方可支付。

4.5 建立风险处置机制,最大限度减低损失

在合同执行过程中发现对方不按合同约定履行义务等异常情况(如款项或货物在合同约定期内未收到)可能对企业造成资金、资产损失的情形,经办人应向主管领导报告,企业对该事项立即风险预警。经过催收后仍无法解决的,应及时采取诉讼措施,避免错过最佳清欠时机而造成损失。

4.6 实行资产抵押

经过考察,确认可以合作的,但对方又属于中小民营企业的,可要求对方提供无抵押、质押的资产,可以有效避免纠纷发生时我方减少损失。

5 克服麻痹思想,确保资金安全

5.1 工程施工企业必须注意的问题

5.1.1严格按照工程合同付款。施工企业必须按照工程进度结算工程款,不得提前支付工程款。支付依据必须合法、有效,严格按照施工企业财务规定办理。

5.1.2严格执行债权债务签认对账制度。工程施工企业,一个项目的施工周期超过一年,债权账龄普遍超过一年以上,部分项目如质量保证金账龄更长,债务单位非路内企业,因此应特别重视债权签认,避免因超过诉讼时效,或债权被其他单位人员恶意冒领,造成不应有的损失。

5.1.3牢固树立依法纳税意识。加强发票管理,工程施工企业在物资采购、工程结算中,需要接受大量发票,在路局施工系统多经企业中发生过接受假发票而造成资金损失的情况,因此,为防范未然,必须加强发票管理,建立相关制度,建立相应的假发票的责任追究制度,防范税务风险。

5.2 资金的风险与所从事的业务紧密联系。一般说来,高风险高收益的业务,资金所面临的风险必然要高,反之亦然。但是,这种情况并不是绝对的,如果管理不善,低风险甚至无风险的业务,也有产生资金风险的可能。如上世纪90年代,个别从事延伸服务的企业,由于缺乏必要的内控制度,审批制度,个人随意同意客户拖欠款项,甚至替客户垫款,产生了本不应发生的不良债权,造成资金风险。因此,对于运输等传统业务,在控制资金风险方面要做的就是严禁客户拖欠资金,一旦发生拖欠资金的情况,必须立刻采取措施。

总之,只要建立健全内控制度并严格执行上级相关规定,就能够在做大收入的同时,有效防范资金风险,取得企业效益最大化。

参考文献:

第7篇：资金风险管理范文

一、我国企业资金风险管理中存在的问题

企业的资金在使用中一般比较重视资金的完整性、分配的公平性和绩效的实现性，在这些使用中所涉及的工作环节较多，所以会出现很多不安全的因素，导致企业资金不能合理的使用。现在我国企业中在资金风险管理中还存在着很多问题。

（一）缺乏对人工费的管理

在企业的发展过程中，工作人员是推动企业发展的动力，对各部门工作人员支出的费用管理是企业整个资金管理的一项重要工作，现在企业对工作质量的高要求，再加上部分企业缺乏对企业人工费的管理，造成人工费较高的现象，加大了企业资金管理的难度。

（二）缺乏对材料费的管理

关于对材料费的预算是企业在经营中对资金管理的一项重要内容，材料费的管理不当会直接增加企业的资金预算，加大工作成本，降低企业的经济效益。

（三）财务信息缺乏真实性

在处理企业财务信息时，会存在或多或少的不及时、不透明和不完整的不良现象，导致企业会计部门和管理人不能获得完整、准确、真实的企业财务信息，管理人就不能清晰的了解企业基层资金使用的情况。这种缺乏真实性的财务信息不能让相关人员进行准确的核算，最后影响到企业资金的风险防范。

（四）监控力度缺乏

对企业资金缺乏监控力度的问题是企业风险管理中存在的普遍问题。在部分企业当中，内部虽然设置了相关的监管部门和监管人员，但是往往在很多时候由于多方面的因素使得这些工作部门和工作人员的职权形同摆设，不能起到应有的监控作用，从而使得企业管理人不能掌握企业资金的具体流向。

二、如何加强企业资金的风险防范与管理

近几年，企业资金的风险防范与管理也逐步成为了各国关注的焦点，将资金的风险防范与管理的发展不仅只停留在原理上，更加注重的是对企业资金管理的应用上。虽然我国在资金的风险防范与管理上也取得了很大的发展，但是问题仍然存在，企业的管理人应该尽快找出本企业存在的资金风险问题并提出有效地改革方案，加强企业资金的风险防范与管理，具体措施如下：

（一）加强对企业人工费、材料费的管理

因为工作人员流动性大，而且费用支出的方向较广，所以企业对人工费的管理难度较大，企业应该做好对人工费总费用的预算，明确人员的费用标准，将工作人员的基本工资、绩效、补助、福利、年终奖等各项费用细化，对费用的支出结构进行调整，将预算管理制度明确落实到各单位、各部门，加强对支出费用的控制。在对材料费进行管理时要建立严格的材料管理制度，对材料的购买计划、采购、使用、管理都要严格按照制度，减少不必要的材料费开支，根据实际情况做出合理预算，并根据材料使用情况作出详细的材料费用支出明细，如果超出预算，要对超出原因做出分析。

（二）完善企业内部的资金调度制度

企业应该从授权审批制度入手，了解企业资金的使用情况，在结合企业自身的发展情况建立资金审批标准以及有关权限，完善企业内部的资金调度制度。在企业的对外投资项目中更要注意限制资金调度，建立科学的资金风险预警系统。资金是企业运营的基础，所以要想企业能够健康、稳定的运行，就一定要有足够的资金支持，这样才能不断地提高企业的经济效益。

（三）加强企业资金筹集管理

企业应该结合实际发展，选择合理的资金预测方法，如定性预测、趋势预测和销售百分比等方法，选择合理的企业资本结构为主要内容，加强企业资金筹集管理，增加风险管理意识，建立资金管理制度。

（四）将企业资金集中管理并推广预算管理

资金管理主要的目的就是保障资金的收益性和效率性，实施合理的资金集中管理，有助于实现资金管理的目的。资金的预算管理属于全面资金管理，如果建立资金调度中心，确定现金的收支规模，将各单位、各部门的资金流动都加入到财务部门的限制中，可以有效地减少多头开户的现象，做好资金情况的分析、考核和监督，保证资金集中管理，制定严格的资金管理制度。

（五）建立资金预警检测机制

企业要完善资金风险预警监测机制，仔细分析资产的负债率和经营活动的资金变动，确定预警监测的重点领域和对象，增强企业的风险防范能力。

（六）提高企业相关人员的素质

资金的风险防范与管理和企业相关人员的综合素质水平有很大的关系。企业工作人员的综合素质包括员工的职业素质，职业素质越高的工作人员，他们的业务能力就越高，在公司中发挥的作用就越大，企业经营中取得的经济效益就越大。因此，提高企业员工的综合素质水平对于企业资金风险的防范与管理非常有必要。

三、企业经营中资金的风险防范与管理的意义

目前，我国企业的资金风险防范与管理中存在的问题仍然比较突出，不利于经营中企业的健康发展。目前国务院也了关于资金管理的相关文件，从相关文件中，也不难看出企业资金风险防范与管理的重要性。首先，加强企业资金的风险防范与管理可以让企业在竞争中明确本企业的竞争能力，增加企业的抗压性；其次，加强资金的风险防范与管理，可以有效地使企业减少一些不必要的损失，提高企业的社会地位和声誉。

第8篇：资金风险管理范文

摘 要 资金管理作为企业的关键环节，都客观性的存在着一定的资金管理风险问题，企业一旦处理不好这些资金管理风险，就会使企业的正常生产经营受到影响，更有甚者导致企业的破产，所以企业要控制好自己的资金风险。本文先是分析了目前企业资金风险形成的原因，然后针对其形成原因提出了新的控制措施。

关键词 企业 资金管理 风险防范

一、企业资金管理风险形成的原因

1．预算管理不科学

企业进行资金预算控制，要根据企业的任务和工作发展计划进行资金收支处理，安排统筹企业所有的资金活动。一些企业存在漠视资金预算的现象，编制方法、过程不合理，相关的单位领导或资金管理部门根据上年度的决算数据来推算出今年的预算编制，没有进行事前论证和事后评价，对长期经济任务方向不能做出导向作用，没有采取科学、可行的监督控制。预算编制的内容，没有其他相关部门的支持也不能很好的进行贯彻，达不到应有的效果。企业按传统经济模式运行控制企业的资金，忽视了分析企业的资产经营效益。这些都导致了预算失误的发生，从而产生资金风险。

2．内控环节薄弱

为了更好的避免企业资金管理风险，在内控环节必须做到全额或差额资金预算管理。当前一些企业资金风险意识薄弱，没有建立相应的风险防护措施。这样一来，在日常的经营管理中，一旦某个内控环节出现偏差，都将会形成企业的资金风险。以前在传统的经济时代，不会存在市场资金风险问题。经济体制的转变，企业的资金收益偏离预期收益，资金活动的调动管理过程出现了问题也会引起资金风险。没有建立相关风险防患措施，风险意识淡薄，企业资金资产结构不合理，坏账资产挂账时间长，应收款项比重大，资产总利用率低下造成企业很大的资金管理风险。

3．投资缺少规划分析

个别企业在采购设备时，不能及时有效地对本企业的资金状况做出科学可行的分析，考虑不到资金数据例如投资回报率及回收期望等对资金的影响，致使企业在进行项目投资时浪费了大量的资金。比如有的企业在采购、利用固定资产时，有大量重复购置的现象，过于追求机械设备的先进性而浪费了固定资产的总体利用率，机械设备闲置现象也时有发生。这样一来，企业有限的资金被牢牢套死，加大了企业的资金风险。

4．资金风险控制意识淡薄

现在许多公司领导的不能重视资金风险控制，相关的资金风险控制意识也没有树立好，在企业辅助决策和控制方面，资金管理就没有发挥出该有的风险控制作用。许多人员相关业务素质还有待提高，他们没有配套的资金风险控制理论知识。漠视资金的报表分析，缺乏对企业总体经济运行情况的分析，资金报表也没有针对当前形势进行制作。资金处理方面只知道货币性信息，对非货币性信息认识不足，只注重经济运行结果而忽略经济运行带动的社会效益，企业的资金报表分析评价没有做到全面化，这影响了企业进行决策的准确性和全面性，从而造成企业的资金管理风险问题。

二、资金风险控制措施

1．贯彻全面预算

所谓企业的预算是指根据企业的资金发展计划而制定的资金收支计划，它是企业资金控制的重要组成部分。企业预算以整个企业的长期发展为目标，再根据资金活动的现实情况编制好业务收支计划，对投资计划进行统筹规划预算。编制预算也要遵循统筹兼顾、收支平衡的原则，搭配相关的预算管理机构及预算管理制度。在进行资金全面预算时，先要顾及到企业的长远目标，考虑到市场经济对企业的客观要求，国家宏观方面所作出的相关政策等影响因素。在进行发展目标预算时，结合去年的业务收支状况，综合本企业所具有的特征和发展的方向，对企业的长期目标进行决策，编制经济责任，使每个预算方案统一与整体预算方案。还有，企业的预算管理体制需要加以完善，相关资金人员对预算管理知识体系要熟悉掌握运用，降低在资金预算方面给企业带来的资金风险。

2．健全资金管理制度

有序工作的完成需要完善的规章制度引导。管理好企业的资金风险，应该要充分地认识到资金风险对于企业的影响，领导或管理人员应把眼光放长远，规划好企业的方向，明确各个部门应尽的职责以及享有的权力，让企业进行资金运行时可以有规章制度参照。资金规划要根据企业的工作计划进行资金纳入、支出预测，还要结合以往的数据信息，对有限的企业资金资金进行合理安排，科学调控。控制好资金风险是完成企业其他工作的前提，它的过程涉及了很多部门，这就需要其他部门和资金部门相互协调好，共同完成资金管理工作，使资金控制得到进一步优化，资金控制效率进一步提高。

3．加强内控力度

要想防范资金风险，就需要对企业的资金内部控制工作进一步加强，进一步加大资金监督力度，企业的经济活动要统一，各个部门之间要相互配合。首先，内部会计控制工作要继续完善，对企业会计的经济活动行为进行科学规范，会计资料要做到完整真实，严格防范错误舞弊行为，对于已经发生的错误舞弊行为要进行严肃处理，使企业资料保持安全状态。还要做到完善内控制度和监察监督工作，对于那些容易发生问题的环节进行定期、不定期的监督检查，严格地执行内控制度考核，结合相应的奖惩制度进行处理。具体工作时做到客观性、及时性、全面性，保障相关资料的完整。还有明确好各个会计人员的具体职责和享有的权限，防止人为因素带来的资金风险。

4．监督资金审计

资金审核是资金管理中一项非常重要的工作，它为企业整个资金运营管理做出及时有效的资金会计信息，是资金管理中的一个重要环节。良好的资金审计监督制度，审计范围的拓宽都可以促进资金风险控制，完成既定的经济计划。相关工作人员在进行审计工作时要对企业的资金内控制度充分掌握，研究讨论是否在内控制度上还存在不完整性，不合法性。收入日报表结合银行缴款单进行复核，还有复核固定资产以及材料出入库账目，日清日节现金以及银行款项，完善流动资金款项。完善资金审计工作，可以对资金管理不足进行及时有效的改正，恢复失真的资金经济信息，领导或管理人员可以根据相关的建议进行资金运行决策，发挥出资金管理应用的职能。

5.加强员工素质

资金风险得到良好的控制离不开高素质的工作人员。企业领导或管理人员，要充分认识到人才素质的重要性，对于员工要不断进行相关素质教育培训，提高员工的资金分析能力，提高防范资金风险的能力，可以在领导需要时为领导提供可靠的资金信息。会计人员要有相关的会计从业资格证，资金风险控制人员法制观念要健全，职业道德要具备，工作技能要达到较高水准。

6．核算整体成本

当今社会主义市场经济环境下，整体的成本核算是顺应时代的必然要求，企业必须控制好经营成本，节约不必要的开支，避免浪费，减少费用，相对的也就增加了企业的运营资金流动性，降低了资金周转不足带来的资金风险问题。要想实现整体的成本核算，就要做到以下几点：一是要有系统的成本管理系统。二是对成本核算基础工作要做好，结合由会计核算得出的基础数据，对成本核算对象进行各项费用归类分配，划分好成本费用的各类界限。三是要有核算服务体系，成本核算不同于资金核算，资金、会计制度对成本核算也没有提出具体规定，进行成本核算之前要建立核算账目，结合成本管理、成本核算的需要，分摊成本费用。整体性的成本核算，是反映企业所有部门收支情况的汇总，以此来达到降低费用，增加收入的目标，使企业可以有效的控制好在资金方面的风险。

总结：企业的资金风险管理是企业财务管理的关键部分，在市场经济环境下，相关的领导者和资金人员需要提高企业资金风险的控制意识，加强管理企业资金，减少不利因素产生的企业资金风险，使企业资金有序有效，保证企业长期健康发展。

参考文献：

[1]朱勇.公司资金风险管理与内部控制研究.财经界.2010.

[2]李建宁.新形势下加强企业资金风险控制的对策.财经界.2010.

[3]段春阳,刘丹.加强企业资金风险控制的有效途径.现代经济管理.2008.

[4]谢钢.完善资金管理制度 促进企业内部控制.现代医院管理.2007.

第9篇：资金风险管理范文

摘要：企业资金安全管理具体操作过程中存在很多的问题，本文就是从风险管理控制以及资金安全管理的基本理念出发，研究分析现代化企业资金安全管理以及风险控制的具体问题和对策。

关键词 ：资金安全；管理问题；风险控制；对策研究

一、现代企业资金安全管理及风险控制战略意义

一个企业要想在市场竞争中处于优势地位，就必须要把企业资金安全风险降到最低，保障企业资金的安全，企业资金安全关系到企业发展命脉。研究资金安全管理对于进一步完善我国企业内部控制有重要的意义，可以减少企业决策层盲目的决策，提高企业资金安全性，有效规避风险。现代化企业资金安全管理需要加强全系统全过程的管理控制。企业资金安全管理以及风险控制关系到我国产业结构的整体调整和优化，有利于促进我国整体宏观经济的发展以及经济发展的推动力。

二、现代化企业资金管理的主要风险分析

（一）当前企业资金安全管理制度性不强

我国企业资金安全管理风险体系不完善，导致有高风险存在的问题。但是我们必须明白制度的好坏与否关系到一个组织是否可以长期存在并且稳定发展，因为规章制度是企业正常运行的基础，一旦缺乏了基本的规章制度，就会导致企业结构失衡、经营效率低下，增加企业资金安全的风险并且降低了风险抵抗能力。因此，对于一个一般的中小企业来说，从发展初期一直到成长成熟阶段，必须要有一个行之有效的制度框架约束企业的运营行为，进行有效的资金安全管理。而且很多企业根本就没有建立资金安全管理制度的意识，这从根本上来说就是缺少风险危机意识。因此，这样一种安全管理制度上面的缺失十分容易导致企业资金安全问题出现，从而导致企业运转失灵。因为没有有效的监控机制，就无法达到合理的运用企业资金进行投资活动的效果，就无法创造收益。建立和健全现代化的资金安全管理体系是需要迫切解决的问题。

（二）企业财务管理的人员风险性意识很薄弱

当前我国企业财务管理人员专业基础不过硬，很多没有风险管理的理念，对于资金潜在风险防范意识不足，这样的客观情况在一定程度上导致了我国企业资金安全管理以及风险控制的能力大打折扣。但是当前我国绝大多数企业财务管理人员专业技能不是十分扎实，尤其是对于市场风险不具有高度的敏感性，很多时候根本难以预测和感受到资金安全风险的存在。

（三）企业高层的投资决策出现失误

由于企业内部和外部环境存在很大的不确定性，所以企业战略决策可能会出现一定的失误，一旦出现盲目的扩张行为或者盲目的投资决定，很可能会导致企业的正常资金链意外断裂，轻微程度上会导致企业资金周转不及时，严重情况甚至会危及到企业的长期发展。在一般的情况下，企业在进行战略决策之前，需要谨慎考虑企业的人力、财力以及物力等等情况，造成企业资金安全管理存在很大的问题。企业投资决策失误过多或多或少会和企业资金安全管理产生联系，导致恶性循环发展。

（四）企业金融资本的结构失衡

企业筹资运用的决策手段不恰当，就会引发企业资金结构上面的不稳定，或者出现无效资金，这样一来就会使得企业出现坏账的情况。企业资本结构需要注重债权性资本以及权益性资本的比例协调，才可以在一定程度上降低资金风险出现的概率。但很多中小企业发展初期筹资模式更多的就是银行贷款，或者金融机构的债务性借款，因此更多的企业资本就是债权性资本，这样的资本结构是不合理的，容易引发企业的债务危机。

（五）企业资金使用不合理

目前企业资金运用不合理主要包括两个方面：第一种就是集团企业形式下，母子公司资金集中管理的模式，使子公司在资金使用上面缺少足够的自主性，从而影响其正常市场投资和资金运作，造成资金使用效率太低，难以产生收益。第二种情况是，一般中小企业资金安全管理制度不完善，导致其资金使用不顺畅，从而会导致企业陷入资金使用困境，甚至导致企业资金的闲置。

三、企业资金安全管理以及风险控制能力提升对策

（一）完善资金风险控制体系，健全安全管理制度

完善企业资金安全风险控制体系的构建主要需要注意三点：第一，完善我国目前的企业资金安全管理制度体系。并且在现有的资金安全管理制度的基础上与时俱进，创造更加富有时代性和科学性的资金安全管理制度。第二就是完善资金安全管理制度的基础下加强落实该制度，将资金安全管理责任落实到具体的责任人身上。第三就是落实资金风险管理控制的管理责任制。将具体管理责任落实到责任人，提升员工风险管理意识。

（二）企业财务人员风险意识的提升

企业财务管理人员风险管理意识提升主要措施：第一是提升现代企业财务监督管理人员的专业能力。首先要加强思想道德教育，增强其与企业共同依存的荣辱观，使其能够抵制各种诱惑因素，从而防止因道德缺失给财务监督管理工作带来巨大风险。其次就是要加强其业务操作能力培养，提升其技能水平，为财务监督人员提供理论与实际相结合的实际操作锻炼的机会和平台，使企业的财务人员不断学习和掌握财务管理方面的新知识、新方法。第二是不断提升企业财务监督管理人员的风险控制的能力。企业需要定时对财务管理人员开展资金风险管理的教育、财务管理操作的职业教育。通过定期的岗位培训以及奖惩激励机制等方法，提升财务管理人员风险管理控制意识，不断优化企业资金安全管理体系。

（三）改变企业资本结构失衡现状

我国企业，尤其是中小企业要尽量改变债权性资金占比过大的现状，结合市场情况以及自身发展特点，尽量平衡权益性资本和债权性资本的比重，以减少企业债务危机的出现概率。通过合理机制预测市场行情走势，在这个基础上加强企业投资决策的科学性提升，一方面有利于降低企业债务风险发生的几率，另一方面可以给企业带来更大的利润，使得企业的资本结构更加科学合理。

（四）建立健全企业的投资融资体系

如何建立完备科学的企业投资和融资体系，降低风险发生的几率，不仅有利于提升企业资金安全管理的水平，也可以促进企业投资和融资渠道的多元化，可以促进我国中小企业投资和融资市场的发展，同时也有利于企业内部资金管理的能力提升。在此基础之上，企业决策者要时刻关注市场动态，分析企业动态性的资产负债水平，时刻预测企业资金安全风险。

（五）企业资金安全管理和风险控制的内控制度体系的完善

内部会计管理制度是一个内涵丰富的管理体系，包括会计分析、财务人员具体岗位职责以及财务程序规范等等。加强企业内部管理制度的建设，可以有效防止企业内部财务风险的出现，也可以保证企业财务管理人员参与企业经营和决策，认真落实执行各项企业制度，可以确保企业资金的安全。通过这样的手段，才可以进一步完善企业资金安全管理和风险控制内部控制制度体系。

参考文献：