个人审计报告精选(九篇)

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第1篇：个人审计报告范文

述职报告是简明扼要的介绍自己的基本工作情况，如所任职务，任职时间。下面就让小编带你去看看申报中学一级教师个人工作述职报告范文5篇，希望能帮助到大家!

申报中学一级教师述职报告1我于____年从江西省寻乌中学调入南海区第一中学，____至____年在江西省寻乌中学工作，担任高中英语教学及班主任工作，同时担任团委工作以及校报发表新闻类文章十几篇，《在信息路上奔跑》在《广东省教育技术装备》发表，并为学校举办的大型科教研活动进行专题报道，为南海一中的对外宣传做了大量工作，提高了学校的知名度，因工作出色，于____年__月授予“学校特别奉献奖”。

我在____年__月担任高二级英语备课组组长，在教学工作与常规管理中热情投入，力求务实高效创新，团结全组成员，同心同德，齐心协力，扎实基础，对早读与晚听进行了大胆的改革，并实行了规范的限时阅读训练与写作训练，并充分利用信息技术手段，备课组成员年轻活跃，团结友爱，进一步完善备课组电子备课流程，实现网络资源的高度共享，还积极组织各种各样的学科竞赛，丰富第二课堂，每年都组织学生参加了组织的英语竞赛及“思中杯”原文翻译大赛并获奖，在____年全国中学生英语能力竞赛中，高二共十五名同学参赛，获得了十一个二等奖，三个三等奖的好成绩。我遵守学校规章制度，按时上课和下班辅导，定时定量布置作业，批改测试和讲评非常及时。严格要求学生，除测试之外，几乎都用上了手提电脑，积极听课，虚心求教，并且非常积极到外校听课，因为事务较多，外出学习，但我尽量做到不缺课，合理安排好时间。平时在教学中比较注重德育渗透和文化的灌输，比较关注时尚热点并在学生中引发讨论，愿与学生探讨人文现象，教会学生做一个心智健全的人，比较关注自己的挖非对象，尽可能了解他们的`思想动态，并及时和他们沟通，动之以情，晓之以理，我的班主任工作做得细致入微，并善于利用学生调动学生的积极性进行自我管理，所带班级班风良好。

我于____年__月参加“全国十五规划重点课题—网络环境下的教学模式与评价”的课题研究，并负责课题组的常务工作，制作和维护了“网络教学设计与评价专题研究网站”，在网络教学方面加以研究，积极虚心地向总课组华南师范大学信息技术学院的教授和研究生博士生求教，并积极组织到外校听课和交流，在网络教学和网络课件制作方面有所提高，理论修养也有提高，并在专题教学和资源方面做了大量的工作，为南海教育信息网提供了比较好的课例和网络课件。每周组织课题组成员进行教研活动，每一个学科都承担了校级的网络教学探索课。规范的课题研究工作管理及课题组成员的参与热情都受到了华师大总课组的好评。在____年南海市教育信息化工作会议上，我撰写的论文《网络环境下的在线教学初探》获南海市教育信息技术论文一等奖，并收录进《南海市教育信息论文集》。《我与教育信息化》也将在《电化教育资讯》杂志上发表。

回首调入南海一中的两年来，有风有雨有阳光，有汗有泪有欢笑，在南海一中这所学校的不断进步和成长中，我也在进步和成长着，我庆幸置身于一个极利于人成长的工作环境，并得到很多领导和同事的帮助与关爱，当然，还有很多工作，我认为我自己可以做得更好，但我没有把它做到尽善尽美，常叹自己能力不够，时间不足，身体欠佳，而且经常有一种紧迫感，觉得很多东西要做，还有一种恐惧感，觉得很多工作自己不会做，没有最好，只有更好，但求进步与收获。

以上是我任中教二级职称期间的个人述职报告，我希望我能顺利通过评审，成为一名具中级职称的教师，我将以此为契机，更加努力更加自信地投入工作，并不断提高与完善自己，不断成熟与进步，不断充电，成为一名出色的教师，杰出的青年，平凡而优秀的知识女性。

申报中学一级教师述职报告2本人于20____年七月毕业于z教育学院思想政治教育专业，同年八月至今，一直在从事教育教学工作。在参加工作的这些年里，我一直都能服从学校的工作安排，爱岗敬业，尽心尽责，认真完成学校交给的各项任务。下面本人对从教几年来的工作情况向各位领导及老师们汇报。

一、思想政治方面

本人热爱党的教育事业，拥护党的路线、方针、政策，有着较高的思想觉悟和良好的教师职业道德，有着强烈的事业心和责任感，平常诚实守信，锐意进取，满腔热忱地投身到工作中。在工作中我坚持做到为人师表，言传身教，教书育人，关心和爱护学生，与学校领导、同事们间保持融洽协作的关系，这些都得到了他们的肯定和好评。

二、教育教学方面

俗话说“好的开端是成功的一半”， 20____年刚踏上讲台时，我决心要为自己的教学工作开创一个良好的开端。于是我积极从以下几方面做好：

(1)向学校骨干教师学习、讨教，以便尽快适应教学。

(2)做到先备课，后听课，再修改教案，最后上课。尽管这样工作量很大，但我始终坚持备好并尽量上好每一节课。备课时，我都花费较多的时间去分析教材、钻研课程标准、钻研教法、学法，并多从学生“学”的角度去考虑怎么样上好一节课，做到既备教材、又备学生;既备教法、又备学法，为上课作好充分准备。

从教以来，我把全部精力投入到教学中去。教学工作也取得了一些成绩：

20____年度和20____年度均获得校青年教师教育教学基本功竞赛一等奖;20____年获得中澳市信息技术应用网络团队教研一等奖;20____年和20____年指导学生进行公民教育实践活动课题分别获得中澳市三等奖和一等奖;在与朝阳中学的青年教师进行的课堂教学能力竞赛中也获得了优胜奖。

三、班主任工作方面

作为一个班主任，我身感肩上责任之重大。我要对学生负责、对学校负责、对家长负责还要对自己的良心负责。不仅要关心学生的课业学习，而且要引导他们开展有益的科技和文化活动，及社会实践活动。以培养他们的劳动观念和为人民服务的思想，养成良好习惯，增加社会知识，掌握一定的生产知识和技能，增长实际才干。因此，作为班主任我认为首先要抓好以下两项工作：

1、对学生进行思想品德教育

这是班主任工作的主要任务，也是班级工作中的重点。我觉得首先要关心爱护学生，其次是对他们进行思想品德教育。教育他们热爱祖国，树立为中华的振兴而奋发向上的思想。增强集体观念，培养高尚的情操，形成一个遵守纪律、团结向上、朝气蓬勃的集体。在向学生进行思想品德教育时，要有的方矢，按照德育的方法和原则，动之以情，晓之以理，导之以行，持之以恒。

2、重视班委班风建设

在上任以前就请教过许多有经验的班主任，他们告诉我们，要组织一个成功的班级，班主任首先要选择一些品学兼优、责任心强、乐意为同学服务的学生担任班级干部。对他们进行培养和教育，使他们成为同学的`榜样，带动其他同学不断进取，形成正确的集体舆论和优良的班风。班主任对班干部，不能只是使用，还应该进行教育和培养。我经常教育他们树立为集体服务的光荣感和责任感，要求他们努力学习、团结同学、以身作则，鼓励他们既要大胆工作，又要严格要求，注意工作方法。当然，选出的干部毕竟不是完人，因此对他们不能过分苛求、指责，特别是在工作出现失误的时候。对班委会的工作要经常检查，而且要给予具体的指导和帮助，既不能包办代替，也不能班上的工作全部推给班干部自己放手不管。我还坚持定期召开班干部会议，组织他们学会制订计划及具体措施，检查落实情况，总结得失，并加以改进，教会他们如何分辨是非，及时阻止同学中的不良行为。而对于班干部在班级中的不良行为，决不姑息，鼓励他们以身作则并带动其他同学，促进整个班级的管理工作。

四、教研和自主学习方面

从教以来边从事教学工作，边注意总结教育、教学方面的经验教训与案例，并写成论文。

20____年《培养健康心理消除——初中毕业班学生心理指导与调适》 于省级刊物《文苑》发表，刊号：CN15—1336/G0;20____年《关于思想品德课增强学生课堂参与意识的教学研究》于省级刊物《时代教育》发表，刊号：CN 51—1677/G4

社会的不断发展和进步对教师的素质提出了新的要求，为了能适应现代教学，本人一直自学电脑知识和多媒体课件制作;经常阅读教育名著，写教学心得，注重为自己充电，为成为一名“专家型”、“学者型”教师而努力。

五、今后努力的方向

回顾几年来的教育教学工作，我觉得无怨无悔，因为我爱这项工作，而且我为这项工作全身心的付出过，虽然伴随着有挫折与无奈，但更有成功的喜悦和满足的微笑。我更深深地体会到教育是一项事业，事业的意义在于追求;教育是门艺术，艺术的生命在于创新。学海无涯，艺无止境。今后我要更进一步加强自身修养，不断提高自己的教育教学水平，为我校的兴旺发达，为中国的教育事业，奉献我微薄的力量。

时间如水，生命如歌，屈指算来，本人已在初中教学岗位上走过了6个年头，在此期间，教学上有过2个小循环，担任班主任工作4年，其中20____年9月被评定为中学政治二级教师，已经符合申报中学政治一级教师资格条件，因此特提出申报。

申报中学一级教师述职报告3我于1998年毕业于华南师范大学政法系，同年到南海一中任教政治，1999年转正为中学二级政治教师。从转正至今，已满四年，担任过从高一到高三的政治课程，符合申报中学政治一级教师条件，现述职如下：

一、爱岗敬业、虚心学习、创新发展

从教五年来，我都以强烈的责任感和事业心投身到教书育人的工作中去，并以“校园无小事，事事育人;教育无小结，处处楷模”来从高从严要求自己，脚踏实地，求真务实，努力做到“甘为人梯，培养新世纪人才作嫁衣;自强不息，探索现代化教育竭全力”。

同时，在自己的教育教学过程中虚心学习，积极求进：一是加强理论学习，既学习党和国家的重大路线、方针、政策，又学习新的教育教学理论，不断提高理论水平;二是把自己身边的教师作为学习的榜样，尊重每一位领导、教师，并从他们身上学到自己缺少的东西，取人之长，补己之短，不断充实完善自己。与此同时，尊重每一位学生，把他们当作自己的朋友，平等相待，从学生身上学习作为教师所必须具备的人格修养等等。

另外，我非常重视学以致用，在汲取前人经验的基础上有所创新。教学方面，我探索和实践了“三自多导，质疑求异，全面发展”的教学模式，取得一定成效;德育方面，我组织和参与了“网络德育”这一新模式，在省内外产生了比较广泛的影响;有多篇教育教学论文在国家级、省级刊物上发表。

二、立足实际、着力探究、促升教学

从教五年来，我从一位新教师的“邯郸学步”开始，到现在基本形成了具有自己鲜明个性的教学风格，走过了一条学习、积累、创新的发展之路。

我立足学校的学生实际，结合当今素质教育、创新教育和课程改革的时势之趋，与时俱进，摸索出了一种切合校情、时代要求和自身教学风格的教学模式。

从教头三年，我都担任高一的政治课。针对学生学习政治“贝多芬”(背多分)的现象和学生在政治课堂中思维桎梏的现状，通过我不断的思考、探索和实践，在第二个学年形成了解决这些难题的教学方法，提出了“三自多导”的教学思想。“三自多导”的基本内涵包括：一是教师的角色应定位于学生发展的合作者、鼓励者和引导者，对增进学生主体参与意识和主动发展提供很好的动力;二是充分发挥学生学习的主体性地位，使他们的主动性、自觉性和创造性得到充分体现，要求学生们做到能够自己阅读、自己质疑、自己追问，然后与老师善于驾驭、多角度地引导结合起来，从而培养他们的学习能力、学习品质和探索、解决问题的实际能力;三是“多导”要体现①鼓励保持学生的好奇心。②鼓励学生的首创性、独创性，解除他们对错误的恐惧心理。③避免用固定的眼光看待有创造性潜力的学生。④帮助学生培养韧性和恒心，支持鼓励他们专心致志、善始善终地活动。⑤创造并保持一个民主、轻松、自由的气氛，容许学生发表奇特而能自圆其说的某些见解。⑥鼓励学生思维的批判性，包容他们的某些缺点。这种教学模式，有效地把学生引进了生动活泼的政治课堂，破除了过去那种单纯的说教和枯燥乏味，赢得了学生的推崇。

从教第四年是担任高二的政治课，这时，随着我校教育信息化的发展，教学手段丰富多样，教学容量大大增加，“主体式”教学在整个校园已经蔚然成风，因此，学校对育人的`目标又有了更加清晰和高层次的要求。顺应这形势，我在“三自多导”的基础上，进一步形成了“目标发展，质疑求异”的教学新模式。那就是：每一节课都要在明确的教学和德育(即认识与做人、发展)目标的基础上，充分发挥学生学习的主体性地位，使他们的主动性、自觉性和创造性得到充分体现，要求学生们做到能够自己阅读、自己质疑、自己追问，自己讨论，自己求解，培养他们的学习能力、学习品质和探索、解决问题的实际能力，进而把“学生主体地位的高扬”与“学生创新精神的培养”结合起来。

从教第五年是担任高三的政治课，这时我的教学风格基本定型，但面对高考的激烈竞争，客观上要求自己必须有新的突破。为此，我把前四年的教学历程的积累的心得体会和高考研究相结合，旨在提高学生的综合能力和综合素质，以便学生在高考竞技场上取得佳绩。我整个高三阶段的教学思想是“三自多导，质疑求异，全面发展”，把高一高二的一些优点继承下来，同时又有新的发展。这一年来，我坚持课前三分钟学生质疑和学生求答的活动，坚持每天一题训练，坚持课堂中“因为……所以……”式的争论，坚持采用信息技术提高课堂教学效益，坚持前瞻性的高考研究和指导。从高考成绩来看，效果是明显的。

这几年的探索和实践，取得了一定的成绩：(1)所承担的学校或科组教研公开课均取得成功;(2)有多篇教学论文在省级以上的刊物上发表或获奖;(3)辅导学生参加社会实践和撰写小论文获得南海市三等奖;(4)所担任的两个班在20____年高考中取得较好成绩;(5)20____和20____学年度连续两年的年度考核中被评为优秀，获20____年南海市教育系统优秀党员称号。

三、教书育人、激发潜能、德育创新

我的工作宗旨其中一条是教书不忘育人。从转正为二级教师以来，我先后担任了年级组长和德育处主任，这些经历，更使我懂得了教育教学的实质就是“为学生将来的人生幸福奠好基石”。我以真诚和竭尽全力的付出，参与和组织了卓有成效的德育探索，形成了我校激励教育和网络德育的特色，走出了一条“坚持以德育人以情感人及从‘大处着眼

的、小处入手’的德育原则，坚持以非智力因素促升智力因素的德育辩证法，以信息化推进德育功效”的新路子。20____年3月12日，“广东省中小学德育进网络工作”现场会在我校举行。我校的激励教育和网络德育的成功经验，在省内外引起了广泛关注，来我校取经者络绎不绝。

当然，这几年我在工作中仍存在诸多不足的地方，工作水平和能力也有待提高和完善，今后我将继续努力，刻苦求进，全心全意做一名无愧于时代和国家的合格的人民教师。

申报中学一级教师述职报告4我叫曹红娟，为南海一中英语教师，1999年1月被评定为中学二级教师，聘任期已满四年，符合申报中学一级教师的条件，以下是我在中教二级职称聘任期间的述职报告。

我于____年从江西省寻乌中学调入南海区第一中学，1995至1999年在江西省寻乌中学工作，担任高中英语教学及班主任工作，同时担任团委工作以及校报发表新闻类文章十几篇，组织的英语竞赛及“思中杯”原文翻译大赛并获奖，在____年全国中学生英语能力竞赛中，高二共十五名同学参赛，获得了十一个二等奖，三个三等奖的好成绩。我遵守学校规章制度，按时上课和下班辅导，定时定量布置作业，批改测试和讲评非常及时。严格要求学生，除测试之外，几乎都用上了手提电脑，积极听课，虚心求教，并且非常积极到外校听课，因为事务较多，外出学习，但我尽量做到不缺课，合理安排好时间。平时在教学中比较注重德育渗透和文化的灌输，比较关注时尚热点并在学生中引发讨论，愿与学生探讨人文现象，教会学生做一个心智健全的人，比较关注自己的挖非对象，尽可能了解他们的思想动态，并及时和他们沟通，动之以情，晓之以理，我的班主任工作做得细致入微，并善于利用学生调动学生的积极性进行自我管理，所带班级班风良好。

我于____年6月参加“全国十五规划重点课题—网络环境下的教学模式与评价”的课题研究，并负责课题组的.常务工作，制作和维护了“网络教学设计与评价专题研究网站”，在网络教学方面加以研究，积极虚心地向总课组华南师范大学信息技术学院的教授和研究生博士生求教，并积极组织到外校听课和交流，在网络教学和网络课件制作方面有所提高，理论修养也有提高，并在专题教学和资源方面做了大量的工作，为南海教育信息网提供了比较好的课例和网络课件。每周组织课题组成员进行教研活动，每一个学科都承担了校级的网络教学探索课。规范的课题研究工作管理及课题组成员的参与热情都受到了华师大总课组的好评。在____年南海市教育信息化工作会议上，我撰写的论文《网络环境下的在线教学初探》获南海市教育信息技术论文一等奖，并收录进《南海市教育信息论文集》。《我与教育信息化》也将在《电化教育资讯》杂志上发表。

回首调入南海一中的两年来，有风有雨有阳光，有汗有泪有欢笑，在南海一中这所学校的不断进步和成长中，我也在进步和成长着，我庆幸置身于一个极利于人成长的工作环境，并得到很多领导和同事的帮助与关爱，当然，还有很多工作，我认为我自己可以做得更好，但我没有把它做到尽善尽美，常叹自己能力不够，时间不足，身体欠佳，而且经常有一种紧迫感，觉得很多东西要做，还有一种恐惧感，觉得很多工作自己不会做，没有最好，只有更好，但求进步与收获。

以上是我任中教二级职称期间的述职报告，我希望我能顺利通过评审，成为一名具中级职称的教师，我将以此为契机，更加努力更加自信地投入工作，并不断提高与完善自己，不断成熟与进步，不断充电，成为一名出色的教师，杰出的青年，平凡而优秀的知识女性。

申报中学一级教师述职报告5一、品德高尚，为人师表

本人就任中学二级老师以来，一向坚持四项基本原则，坚持党的路线和方针政策，积极参加政治学习，关心时事，热爱祖国，有很强的民族自尊心。忠诚于教育事业，对本职工作有强烈的事业心和责任感，有高尚的师德。教育教学思想端正，方法恰当，安心教育，热爱学校，服从工作安排，遵纪守法，为人师表，乐于助人，师结协作，集体观念强。积极参加公益活动，勇于承担艰苦工作，作风正派，光明正大，识大体，顾大局，处事公正，关心同事，尊敬上级，爱护学生。同时不断学习，以加强自身修养。

二、精通业务，不断钻研

本人大学中文系本科毕业，学历达标，熟练掌握语文科的基础理论和专业知识。同时，注意知识的更新和业务的进修，积极学习教育教学理论知识，认真钻研素质教育理论和现代教学技术，同时向有经验的老教师学习。经过几年的教育教学实践，本人现已经比较熟练地掌握了语文教育教学的基本规律和很多行之有效的教学方法，并能熟练地运用到教学中去。教学能力强劲，胜任各年级教学工作，教研基本功扎实。教学常规工作过硬，能结合教学大纲、教材和学生状况制定教学计划，能按素质教育的要求精心备好每一堂课，上课时注重面向全体，因材施教，坚持启发式和以教师为主导、学生为主体、训练为主线的教学原则，注意课堂的艺术性和效率意识，向四十五分钟要质量。课外辅导学生耐心细致，面向全体，不放弃每一个学生。作业的布置与批改、开展第二课堂活动也达到了较高的要求。

由本人承担的公开课分别由附近兄弟学校、____市和三水市有关领导观摩并给予较高评价。教学效果显著，几年来，我所教的班级的语文成绩都居于同类班级的前列，得到了学生、校领导和同科级老师的充分肯定。学科竞赛也有多人分别获得市镇两级的多项奖励。

三、教育科研，初出成果

要做好常规教学工作的同时，本人还积极从事教育科研活动，主动积极地进行课堂教学的实验与改革。本人首先参加了市立项课题的教育教学实验，成为骨干研究员，直接从事班级管理和课堂教学的研究工作，取得了喜人的成绩。____年参加____市立项课题评比，荣获二等奖，后又被____省立项课题收为子课题。本人相关的论文获全国第二届教学与管理优秀论文二等奖，论文在____年增刊上发表，相关课例获全校优质课评比二等奖，其他一批论文获学校的奖励。由本人主要参与的另一课题被三角镇立项为课题。相关论文荣获____市第十一届中学语文教学研究论文交流会三等奖，论文获____年三角镇优秀论文评审第一名。

此外，本人还积极从事现代教育教学技术的实践。通过自我钻研，本人已能自好地操纵以计算机为中心包括录音机、影碟机、电视机、投影机在内的多媒体教学系统，计算机使用技术达到高级水平。能用authorwaer,poverpoint独立制作教学课件，已经制做的10多件教学课件，用来辅助教学效果很好。积极探索网络教育的实施，在全市农村中学中第一个建立了自己的网站——三角中学语文教育网站，提供丰富的语文资料，实现网上同步教学。

四、德育工作，成绩优良

第2篇：个人审计报告范文

截至目前共审计（调查）了16个单位（项目）。审计共查出管理不规范资金70580万元。其中应上交财政427.8万元，应调账处理金额317.4万元，应归还原渠道资金69834.79万元。另对XX市XX区小白河应急分洪区项目二期工程等81项工程已经完成结算审计，送审金额为37726.91万元，审定金额为26827.45万元，审计核减金额为10899.46万元。

一、深化财政资金监督,做好区本级预算执行和其他财政收支情况的审计

按照审计工作安排，除完成区财政局和区地税局的审计，对我区的民政局、文体广电旅游局、区红十字会和XX区蒙古族小学4个部门的资金使用情况进行了延审。本次审计重点关注了预算收入、支出执行情况、专项资金分配管理、财政存量资金问题、税收政策落实和税费征管情况等方面。审计后，我们已向区委区政府、区人大分别报告审计结果，审计报告得到区人大的充分肯定，并获得高票通过。为区委、政府宏观决策、人大依法监督提供真实依据。

二、加强政策落实跟踪审计，促进上级部门下达的各项任务圆满完成

一是根据上级审计机关统一部署，对我区2016年城镇保障性安居工程进行跟踪审计，此次审计涉及居民3573户，涉及房屋3408套，同时关注以前年度审计发现问题的整改和落实情况。这都在促进保障资金拨付，加强棚改项目和资金管理工作，推进闲置保障房及时分配，保障项目规范、顺利实施等方面发挥了积极作用。

二是完成对2017年度国家重大政策措施落实情况跟踪审计任务，主要围绕财政存量资金管理使用情况、“旅游+”战略相关政策措施落实情况和城市基础设施建设情况开展跟踪审计。

三、加强重点项目投资审计，保障我区经济稳步发展

一是按照XX区棚户区（城中村）搬迁改造实施方案的要求，认真做好110国道、210国道沿线等重点地段，以及我区北出口、沙河、赛汗、白音席勒等重点区域拆迁等棚改项目的资料审核工作。坚持“监督与服务并重”的理念，对搬迁改造期间征收补偿、土地及地上物评估、资金的管理、拨付、使用、项目建设等工作进行审计监督，确保各重大市政工程顺利实施。截止目前，审计组已配合完成99家企业、651户居民的审核，涉及补偿金额16.81亿元。

二是严格执行《XX市XX区政府投资建设工程审计监督管理办法（试行）》及其实施细则，对工程建设前期及过程中与工程投资有关的各项经济活动进行监督。充分发挥审计在政府投资项目科学决策、规范管理、控制成本、提高质量上的监督和服务作用，提高了项目管理水平，最大限度地节约财政资金，避免资源浪费。

四、积极开展机关事业单位“吃空饷”问题再清查和集中整顿工作

按照XX市、XX区两级《关于开展机关事业单位“吃空饷”问题再清查和集中整顿工作的通知》要求，会同组织、人社、编办、财政等部门，对XX区机关事业单位是否存在“吃空饷”问题进行了再清查和集中整顿工作，确保底数清楚,清理到位。本次清查共涉及全区所有行政事业单位3760人，清理并扣回违规领取的退休养老金30177元。在进行“吃空饷”工作检查的同时，也强化了责任，规范了财务管理，健全了各项规章制度。

五、充分发挥职能作用，配合做好“雁过拔毛”式腐败问题专项整治工作和区委巡察工作

一是按照《XX区开展集中整治“雁过拔毛”式腐败问题工作方案》的要求，充分发挥审计在集中整治中的揭示、促进整改与建制作用，为全区“雁过拔毛”式腐败问题专项整治工作取得实效作出积极贡献。目前已上报清理核查问题数2个。

二是按照XX区巡察工作的需要，专门派出审计人员对被巡察单位进行财务监督并提供违纪违规问题线索。

六、加强党风廉政建设和审计队伍建设，提升审计能力

第3篇：个人审计报告范文

关键词:吉林省;个人参与;第三次分配;慈善;研究报告

中图分类号:C913.7

文献标识码:A

文章编号:1672-3198(2010)05-0062-02

1 研究背景

第三次分配作为市场的一次分配和政府的再分配的有益补充,得到了一定的关注。国外学者在对个人参与第三次分配的分析中,提出的主要理论有责任或义务论、利己论、利他论和多元动机论等,并据此提出了相应的解决方法。而国内学者更多从我国情况出发,提出了道德论、儒学论和经济论等观点。在这些理论的基础上,课题使用消费理论作为工具,融合各家理论,分析吉林省的实际状况,提出切实方案。在我国,慈善事业迅速发展,从非政府组织的自发行动到各方积极参与,如今上升到社会保障的层面,对社会收入再分配起到不可忽视的作用。吉林省作为农业大省,经济总量缺乏竞争力,人均收入排名靠后,公有经济重新布局,民营经济初步发展,缺乏慈善氛围,慈善事业发展落后。本课题从自然人角度对吉林省的第三次分配问题深入研究,寻求解决之道。

2 研究意义

学术价值、理论和实践意义:学术价值:文章的理论依据是序数效用理论,首次使用无差异曲线等有力工具;分析问题时,首次把个人捐赠上升到第三次分配的高度去论述,这使得对为什么要研究这个问题的重要性认识更加深入。

理论意义:课题抓住了现代收入分配的中心问题,即收入分配的贫富差距和公平问题;课题完善了社会保障理论,体现了十一届人代会总理报告在有关社会保障中提出的“积极发展社会福利事业,鼓励和支持慈善事业发展”的要求;课题也是我省小康社会建设的重大理论问题,第三次分配作为实现社会公平的方式之一,将成为全面建设小康社会和社会和谐发展的有力手段。

实践意义:第三次分配所关注的财富分配和弱势群体问题正成为我省高层决策者、教育主管部门和高校的重要议题,使本选题具有重要的宏观政策意义;本课题既从道德层面解释,也采用经济学相关理论进行分析,使课题更具有可操作性的微观实施价值。

3 研究方法

本课题采用规范分析和实证分析相结合、理论分析和实际分析相结合的方法。规范分析我省个人参与第三次分配的重要性。运用消费理论与个人参与第三次分配的行为相结合,构建实证模型,并结合我国实际情况,在与国外现状对比下,提出对策参考。

4 研究的主要内容

4.1 吉林省个人参与第三次分配的重要性及意义

第三次分配是将慈善事业上升到社会保障的政治高度和收入分配领域的一种提法。按照相关理论,收入分配被划分为四个层面。第一次分配是市场主导的初次分配。市场是第一次分配的基础,社会中的个体按照效率的原则,以资本、劳动力、土地、技术等生产要素投入得多少获得相应的报酬。初次分配是整个收入分配体系的核心。第二次分配是以政府为主导的收入再分配。政府以社会管理者的身份参与收入分配,通过财政税收和政府支出满足教育、医疗卫生、国防等非物质生产部门的需求。再次分配还涉及社会保障体系,我国的养老保险、医疗保险等也需要政府管理和干预。收入再分配是在初次分配的基础上进一步完成的收入分配活动,是体现社会公平、纠正市场偏差的分配行为。第三次分配是以民间自发、非政府组织参与的收入分配方式,也就是通常所说的慈善行为。第三次分配是对前两次分配的有益补充,在前两次分配无法起作用的领域或者失灵的地方发挥调节作用。第四次分配是指超越道德限制,违反法律约束的分配方式,包括、灰色收入、流氓滋事、坑蒙拐骗等行为,其典型特征是以非法占有他人财富为目的的分配方式。第四次分配方式是游离于社会收入分配体系之外,与前三次分配格格不入,应该被限制和取消的畸形收入分配。

吉林省位于我国的东北部,人口密度不大,GDP总量居中等偏后,人均捐款数量不足全国平均数的一般。作为东北老工业基地中的一个省份,吉林省却属于农业大省,工业体系陈旧、设备老化、机制缺乏活力。在这种情况下,吉林省缺乏慈善氛围,慈善组织不多、慈善方式单一、民间自发慈善数量较少。然而,在构建和谐社会中,慈善作为社会各阶层之间的剂起到了不可替代的作用,在我省积极发展慈善事业,构建各方参与的慈善分配方式,完善我省的社会保障体系具有非常重要的意义。

吉林省作为农业大省,农业人口所占比重较大,农民就业、医疗、养老等问题同其他省份一样落后于城市居民的保障水平。在吉林省惠农政策和反哺政策下,农民收入年年增收,但仍有部分人口收入偏低,因病致穷、因病返穷现象突出,农村社会福利缺失难以迅速弥补。城市居民中也有部分人口收入低下,就业不足,靠政府救济政策、低保政策过活。另一方面,随着东北老工业基地的开发,吉林省获得国家的政策倾斜和资金扶持,政府改变观念,国有企业改制、重组,经济重新焕发活力。吉林省政府制定了各产业跃升计划,打造优势产业和特色产业,鼓励发展民营经济,建立产业园区,鼓励创业,一部分人脱颖而出,在市场竞争中占有一席之地,聚集了一定的财富。在吉林省二元经济结构下,这种收入差距更容易引起人们的关注。可见,发展吉林省个人参与的第三次分配对缓解收入不均、消除仇富心理、构建和谐的社会关系起到助力。

4.2 吉林省个人参与第三次分配的特点及动因分析

吉林省慈善事业的发展与其他省份的发展有着不同的特点,想要寻找发展吉林省个人参与第三次分配的对策和建议,必须要认真研究吉林省自身的具体情况,参考其他国家和省份的做法,借鉴企业实体慈善的措施,深入分析吉林省自身的原因,从而得出解决之道。

从参与第三次分配的两个主体,自然人和法人之间发现特点。吉林省个人参与第三次分配问题排除了企业慈善的讨论,但是二者之间仍然有共性和个性。比如企业在进行慈善捐赠时,要进行税收筹划,企业要在慈善捐赠和缴纳税收之间作出准确的计算,哪一个是对企业效益,包括直接的经济效益和间接的社会效益来说最有利,企业便会作出相应选择。同样,个人在进行捐赠时也会进行效用最大化的考虑,是把钱捐出去还是用来消费,哪一个能带来更大的效用,就会作出相应的选择。当然,自然人和法人进行慈善的区别还是很大的。最起码,法人是以可计量或者可估量的效益为依据,而自然人是以主观效用为依据。在其它方面也有较大区别。

从国际比较的角度进行分析发现吉林省个人参与第三次分配的特点。我国慈善事业拥有者悠久的历史,《孟子》中“穷则独善其身.达则兼善天下”,杜甫的“安得广厦千万间,大庇天下寒士俱欢颜”等都有着朴素的慈善理念和思想。我国传统上把慈善作为一种修身养性、积累功德的做法,官宦地主开棚施粥、宗教捐赠等都是代表,把慈善上升到一种收入分配方式,甚至社会保障体系中一个部分还是近几年的事情。西方慈善事业不仅起源悠久,而且慈善捐赠的数额和规模之大,涉及的领域之广,对社会经济、民主政治影响之深都是现今我国慈善事业无法比拟的。美国是西方国家中慈善事业最发达的,世界上没有任何一个国家可以像美国那样,曾将诞生出 那么多伟大的慈善家,如钢铁大王安德鲁•卡内基、比尔•盖茨和巴菲特。卡内基捐献的资金相当于当时美国财政收入的一半,比尔•盖茨和巴菲特的善款甚至比一些小国家的GDP还要多。

结合吉林省的实际情况,可以得到其独特的慈善现状特征,与企业和西方国家进行对比,可以得到借鉴和启示,对吉林省个人参与第三次分配的行为进行原因探讨。当然,建立在消费理论上的慈善模型对慈善的影响因素可以寻找理论支撑。

4.3 提高吉林省个人参与第三次分配积极性的对策和建议

基于消费理论的吉林省个人参与第三次分配模型中对影响个人慈善的因素进行了分析,这种从理论上的依据可以结合吉林省省情寻找到适合的发展慈善事业的解决方法。

消费理论并不与其他慈善理论相矛盾。慈善说中有利他论一说,认为当个人大公无私,心系天下时,对低收入者的慈善行中,专门利人,毫不利己。这种学说中其实也包括了消费理论,在模型中,每个人进行支出时,都会对自己的各种选择进行比较,只有当效用最大时才会选择支出。所以,当面临慈善或者看一场电影时,如果慈善支出能够带来比看电影更大的效应,这个人自然会选择慈善行为,看电影会给人带来视听享受、心里愉悦和感悟等效应,慈善也会带来心理的满足和帮助别人的幸福,看电影是消费,慈善也是消费,只不过不同的人会有不同的偏好而已。

慈善并不是人们被政府强制下的产物,应该是人们自然地选择。慈善的绝大部分应该来源于普通百姓,而不是高收入者,这在美国已经得到了数据支持。在吉林省,残疾人组织的“心语协会”成为吉林省民间非政府组织的榜样,吉林市普通女司机甄一菲在“开心辞典”中应得的几万元钱全部捐给了疾病患者,并从此走上了慈善之路。慈善事业是以普通大众支撑起来的大厦。如果把慈善作为公共物品来看的话,按照国外的实验,课题组也做了相应的小实验,在学生中给每个人10张券,每张券都代表着一定的收益。如果把券交给组织者,那么每个学生都可以获得5元钱,如果券最终保留在手中,那么只有拥有券的人获得5元钱。在给学生讲明了规则后,经过实验,虽然大家知道如果想要处于收入的最高端,保留的券越多越划算,因为别人把券给了组织者后,自己也可以获利。换句话说,如果自己保留了10张券,而别人把券交给了组织者,最后这个人将会是收入最高的人。当然,如果每个人都把券交给了组织者,大家获得的收入一样多,而且是最高数量。试验的结果既没有出现全部把券交给组织者的现象,也没有发生每个学生都自己保留了全部的券的情况,而是介于两个极端之间,绝大部分同学都是捐出了较少的券,而保留了多数的券。可见,如果把学生捐出券看成是慈善的话,在没有强制力干预下,人们还是会主动进行慈善的,关键要看怎么引导和宣传,让人们认识到慈善的意义。

总之,将消费理论与其他慈善轮相结合,通过公共物品的实验,发展吉林省个人参与第三次分配的建议呼之欲出。通过制定税收制度、营造慈善氛围、培养慈善偏好、增加收入政策等都会对吉林省的慈善事业大有裨益。

参考文献

[1]裴子英,张立巍.吉林省卡内基式慈善事业的发展研究[J].科技信息,2009,(18).

[2]刘俊.企业集团公益性捐赠及税收规划[J].科技信息,2009,(28).

[3]张立巍.基于消费模型的吉林省个人参与第三次分配问题研究[J].江苏商论,2009,(8).

第4篇：个人审计报告范文

对注册会计师出具虚假审计报告行为“查处不力”是厉而不严的审计监管政策模式令人诟病之处，因而不严不厉的审计监管政策模式更加不可取。选择又严又厉的审计监管政策模式还是选择严而不厉的审计监管政策模式之关键，是明确“是否应该严厉处罚注册会计师”。本文认为，基于以下两个方面的原因，审计监管中不应该严厉处罚注册会计师，对注册会计师出具虚假审计报告行为应该采用严而不厉的审计监管政策模式。

（一）恶劣的审计执业环境决定了不应严厉处罚注册会计师

严厉处罚注册会计师的思维方式，产生于监管部门将出具虚假审计报告归因于注册会计师职业道德的沦丧，忽略了其恶劣的审计执业环境。我国注册会计师审计是基于法律强制推行的，尚未产生真正的市场需求。无论是委托人还是审计报告使用者，不但不关心审计质量，而且希望注册会计师出具虚假审计报告以满足其特定的需要。审计市场中以降低审计收费、降低审计质量甚至迎合被审计单位的非法要求故意出具虚假审计报告为手段的恶性竞争比较激烈。同时企业会计核算混乱、股东舞弊普遍，政府监管机关基于招商引资、发展经济的政治任务，往往对企业偷税、漏税、虚假出资和抽逃出资违法犯罪行为采取容忍态度，甚至为了政绩和形象而要求企业包装财务信息。加上注册会计师是“平民百姓”，是受被审计单位“雇佣”、依靠被审计单位支付审计费用生存的“弱者”，而且没有独立向被审计单位以外的单位和个人收集审计证据权力；明知被审计财务信息可能存在重大错报却无法进一步核实，或者已经发现了舞弊的迹象却无法查实和披露[1]。在恶劣的执业环境中，部分注册会计师依靠大胆的出具大量虚假审计报告走上了“发财致富”的道路；而坚守职业道德和审计准则的注册会计师因为敢于说“不”、拒绝迎合被审计单位非法要求而导致没有市场、危及生存。注册会计师成为“逼良为”的审计委托机制的受害者，在监管机关和被审计单位的夹缝中艰难维持生存；审计行业也因此难以留住胜任能力高的优秀注册会计师。注册会计师出具虚假审计报告在相当程度上是执业环境使然，严厉处罚注册会计师是将社会原因归因于注册会计师，缺乏合理性、难以使受罚者信服于法律。其他未被处罚的注册会计师不但不会引以为戒、反而会同情受到处罚的注册会计师。

（二）严厉处罚注册会计师不符合权责利一致的原则

我国社会审计的主体是会计师事务所，而不是注册会计师。会计师事务所可以接受审计委托、委派项目组、出具审计报告和收取审计费用以及承担民事责任，注册会计师只是受会计师事务所指派执行审计业务的工作人员，没有独立承办审计业务的权力。如果会计师事务所的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序体现了重商业利益轻业务质量的倾向，或者以不合理的业绩评价、薪酬政策逼迫注册会计师出具虚假审计报告的，注册会计师如果坚持审计准则、遵守职业道德而不屈从会计师事务所整体意志，就会被视为“异类”而被其他注册会计师取代。因此注册会计师几乎没有什么个人价值，不得不违心地放弃质量甚至出具虚假审计报告。加上我国尚未建立前置性预防出具虚假审计报告的制度，虚假审计报告查处措施很不严密，会计师事务所主导或者迫使注册会计师出具虚假审计报告不是个别现象、具有一定的普遍性。如果严厉处罚注册会计师，就是将制度缺陷所造成的恶果交由注册会计师来承担，将注册会计师当作制度缺陷的替罪羊，有不公正之嫌，也不符合权责利一致的原则。为了给注册会计师行业发展营造宽松的环境氛围，保护注册会计师的利益，应该强调会计师事务所的审计质量控制责任。查出虚假审计报告的，主要处罚会计师事务所，尽量不处罚注册会计师；除非屡教不改、再三违法的，对会计师事务所也应该摒弃吊销执业资格、暂停执业的处罚。采用严而不厉的审计监管政策模式，严密查处虚假审计报告的措施，提高虚假审计报告被发现的概率，可以从制度上、根本上消灭虚假审计报告。同时从轻、减轻对出具虚假审计报告的注册会计师的处罚，可以树立“教育为主、惩罚为辅”的监管思维，追求监管的教育功能、淡化监管的处罚功能，从而最终达到消灭虚假审计报告、提高审计质量的监管效果。

二、建立严密的虚假审计报告查处机制

出具虚假审计报告使得注册会计师审计公信力荡然无存，其存在的价值受到严重质疑。增加审计质量检查次数、扩大检查范围，需要投入大量的人力、物力，其效果也不能保证。虽然注册会计师审计监管的最终目的是提高审计质量，但是当前要务是建立一定的机制以消灭注册会计师出具虚假审计报告的机会。采取严而不厉的监管政策模式是有前提条件的，即“不厉”必须以“严”为前提，唯有建立严密的虚假审计报告查处机制，才能使“严而不厉”有正当性。

（一）建立审计报告公布与查询制度

注册会计师及时将审计报告电子版上报给监管机关，监管机关在其网站上公布所有的审计报告，供审计报告使用者查询、核对。审计报告上网公布，接受社会公众的监督，虚假审计报告就难有立足之地，以出具虚假审计报告为业或者以出具虚假审计报告作为竞争手段的注册会计师就没有生存空间，注册会计师及其审计报告才能被广大社会公众认可。审计报告上网公布，审计报告使用者、社会公众、后任注册会计师等都可以通过查阅、核对审计报告为查处虚假审计报告提供线索。监管机关可以有效确定监管重点、有针对性的开展审计质量检查工作，及时发现和惩罚注册会计师违法行为。

（二）建立查处虚假审计报告的配套措施

第5篇：个人审计报告范文

思考一：审计机关经济责任审计报告是重要的法定审计程序

经济责任审计项目与其他类型审计同步进行的项目合并归档，案卷无审计机关经济责任审计报告的情况有一定代表性，并有“审计机关出具经济责任审计报告不利于保密”的说法。此外经济责任审计项目无审计决定书，即便制作审计决定书，也加上限制词，如“关于某同志经济责任审计中的财政（或财务）问题的审计决定书”。这些做法和说法不符合审计机关审计报告的基本程序，影响了审计复核、报告处理和审计档案等后续程序及工作质量。

思考二：审计机关经济责任审计报告要主题突出

审计机关经济责任审计报告作为重要的审计实体，在规定要素、内容齐备前提下，应当围绕“个人任期经济责任”突出主题。

一、突出“任期经济责任”写实审计机关经济责任审计报告

第6篇：个人审计报告范文

一、审前准备阶段

（一）制定审计计划，填制《审计项目计划书》。年初，审计站根据上级主管部门要求和本乡镇（街道）实际，确定审计项目，制定年度审计计划，经乡镇（街道）政府批准后，以文件形式上报县（市）农业行政主管（经管）部门。按审计实施项目，填制《审计项目计划书》，内容包括项目名称、立项依据、审计种类、审计要求、施审时间、审计人员、项目提出人、签发人等。《审计项目计划书》可以是文字式，也可以是表格式。笔者认为，表格式更能清晰反映审计项目的内容。

（二）成立审计组，下发《审计通知书》，编制《审计项目工作方案》。成立审计组，下发通知书，了解被审计单位基本情况，形成审前调查报告。根据审前调查情况，编制《审计项目工作方案》，内容包括被审计单位名称及基本情况；编制依据、审计种类、审计项目、审计目的；审计方式、起止时间、审计内容和范围；审计组长、审计组成员及其分工等。《审计项目工作方案》可以是文字式，也可以是表格式。笔者更倾向于表格式。

（三）召开进点会议。审计组长主持召开由审计组成员、管区干部、村“两委”成员、报账员和民主理财小组成员参加的进点工作会议，参会人员签到，发放《被审计单位需提供资料清单》、《现金及备用金查点表》等。被审计单位相关人员应对提供资料的真实性、全面性负责，签订承诺书。审计应在村务公开栏进行公示。

二、审计实施阶段

（一）收集审计资料，进行调查取证。下达通知书3日后，收集被审计单位审计资料，进行调查取证。调查取证材料要求客观、相关、合法、充分；明确审计事项发生的时间、地点、当事人和具体情节；提供人或单位需签名或盖章，未取得签名或盖章的，应当注明原因。调查取证时，审计人员不应少于2人。

（二）编制《审计工作底稿》，按审计底稿内容进行分类，编制《审计工作底稿汇总表》。根据有关审计工作记录、复制文件资料、调查材料，依照有关法律、法规、文件规定，按审计事项编制《审计工作底稿》。审计底稿的内容包括审计事项、总体评价、存在问题、定性依据、处理意见和建议等。根据审计事项的内容，分类整理，编制《审计工作底稿汇总表》。审计组长、审计站长要对审计证据是否真实、充分，审计依据运用及处理意见是否恰当等进行复核。审计中，与被审计单位、个人或审计事项有利害关系的人员要注意回避。

三、审计终结阶段

（一）审计组长提出审计报告，经过审计站长、乡镇领导审核，向审计机构（站）出具《审计组审计报告》。审计组长对审计证据和审计底稿进行审核，提出审计组审计报告；审计站长对审计资料及审计组审计报告进行复核，提出复核意见；乡镇（街道）领导审核。审计组根据审计站长、乡镇（街道）领导的审核意见，进行整改，向审计机构（站）出具《审计组审计报告》。乡镇领导审核并非必备环节，我们根据目前审计实际情况做出了这样的规定。

（二）将《审计组审计报告》送达被审计单位征求意见。将《审计组审计报告征求意见书》、《审计组审计报告》送达被审单位征求意见，被审计单位针对审计组工作情况和报告提出意见，填写《对审计工作的意见及建议表》、《对审计组审计报告的意见表》等。被审计单位应当在收到审计报告之日起10日内提出书面意见，否则，视为无异议。

（三）审计机构（站）向被审计单位和有关部门出具《审计报告书》等结论性审计文件。审计站对被审计单位意见，进行客观分析，作出审计结论，形成审计报告。经乡镇（街道）审核和农业行政主管（经管）部门审理，出具《审计报告书》，送达被审计单位执行，并将审计结果进行公示。除《审计报告书》外，根据被审计单位存在的问题，审计机构（站）还可能需要出具《审计意见书》，作出《审计审决》，向有关部门出具《审计建议书》，涉嫌犯罪的还要出具《案件移交函》等。乡镇（街道）审核和农业行政主管（经管）部门审理也非必需程序，考虑到目前乡镇审计站实际情况，为保证审计质量和规避审计风险，我们暂时规定了这样的环节。

四、复审程序阶段

第7篇：个人审计报告范文

一、程序控制

控制内部审计报告编制程序，即控制内部审计报告编制的步骤、顺序和方式等。恰当的报告编制程序，是内部审计报告质量的制度保证。它主要包括：

（一）编前重视审计工作底稿的审阅，并评估审计发现的重要性。审计工作底稿是内部审计报告的基础。因此，编制内部审计报告前，项目主审应审阅审计工作底稿的充分性，重点复核其是否足以支持内部审计人员所发表的审计意见。在审计中，内部审计人员可能记录了很多审计发现，但其中可能有些与审计目标无关或关系不大，对审计意见和建设没有多大影响。这种信息出现在内部审计报告中会削弱内部审计报告的价值和作用。此时就应该评估审计发现的重要性，这也是由内部审计报告质量“重要性”的要求所决定的。

（二）编制修改时要重视加强沟通。加强沟通，重点是加强与被审计单位的沟通。编制初，应与被审单位就有关分歧进行必要沟通，这种分歧主要体现在报告编制与披露方面存在的不同意见。初稿形成时，为保证审计工作的客观性和公正性，还应征求被审计单位的意见，并要求其在一定期限内提出修改意见，以使审计报告更符合客观实际，能被其所接受。此外，还应就审计意见或建议整改落实的必要性，从被审单位考虑，与其相关人员，尤其是领导加强沟通，晓以厉害，以便其积极主动整改。此外，加强沟通，还包括审计组成员内部之间的沟通。这主要是指初稿或定稿形成前，审计组应以会议等形式在成员之间对其进行必要沟通以完善。

（三）定稿后坚持内部审计报告的三级复核制度。三级复核制度，一般是指审计组组长的复核、审计组所在部门的复核以及主管领导对内部审计报告并同审计工作底稿、被审单位和个人的明等材料进行逐级复核，最后再签发的内部审计报告制度。在实践中，由于审计业务本身的复杂性、审计过程中不可避免的审计风险以及审计人员自身能力的限制，对某一经济事项做出错误的判断在所难免，所以，为了确保审计质量，降低审计风险，明确相关审计人员的责任，建立三级复核制度是行之有效的方法。三级复核，重点要复核报告内容的真实合理性、措辞表达的恰当性、建议的实用性和可操作性等。

二、内容控制

控制内部审计报告的内容，即对内部审计报告所列事项、意见或建议的客观性、完整性和建设性等多方面要求所进行的控制。这是内部审计报告质量控制的中心环节。如果说程序控制强调的是过程控制，那么内容控制更强调的是结果控制。当然恰当编制程序对编制内容起着保障作用，因此二者具有内在的一致性。编制内容控制主要体现在内容选择控制及内容措辞控制两个方面：

（一）内容选择控制。内容选择控制首先要体现客观性和重要性原则，同时要兼顾被审单位实际情况。在实践中，内容选择要注意两个要点。第一，内容选择要包含被审单位取得的成绩或管理亮点，给予恰当的肯定。目前许多内部审计报告，一般都会列出审计发现的大量缺陷，以引起有关管理层的关注，并要求被审单位加以整改。但内部审计报告应该是客观的。对于被审计单位取得的成绩或管理中的亮点还应予以合理的表述。这种认可，实际上也表明内部审计人员不仅仅是来挑毛病的。第二，内容选择上要用好非正式报告。“每项审计活动都需要非正式的报告作为正式报告体系的补充”。对于发现的问题不便于上正式报告的，或存在更深或更广等客观影响因素，仅靠被审单位一己之力不能整改的，但又需要向更高公司层面管理当局报告的，此时即可采用非正式报告的形式。它的运用可以使公司更高层面的领导更能了解其本身的职责，从而有利于问题的解决。

（二）内容措辞控制。内容措辞控制是指报告用语措辞要合理陈述，以体现清晰简洁性原则。用词的选择，关键要站在报告阅读者的角度考虑。一方面，文字措辞要明确、简练，这主要是指写作技巧上。明确是指写出的报告要让大多数人能看懂，尽量不使用生僻的、专业性色彩太强的词语，或模糊性用语，以减少由此而给被审单位审计整改带来的困惑。此外，内部审计报告呈送的对象主要是公司领导，而其工作较繁忙，因此报告用词一定要简练。内部审计报告要主次分明，繁简得体，把主要方面讲清楚即可，切忌沉重冗长，或空话连篇。另一方面，要多用有说服力、较直观的表述。内部审计报告应明确地告诉对方他们错在哪里，这种错误的危害性有多大，应该怎样修改。此时引用恰当的法规或上级部门制定的相关文件制度作为依据，并列出具体条款内容，这就是对其错误最好的说服和说明。同时，对这种错误存在的风险及报告中建议的说明，能用数字表示的就不要用文字表示，并辅以一定的图表，这种形象又直观的表述自然更易引起报告阅读者的共鸣。

三、人员控制

鉴于审计报告及其编制的重要性，对其编制人员的综合素质控制，则显得尤为重要。在实践中，报告编制人一般都是项目主审。因此，编制人员控制，关键就是选择合适的项目主审。对其综合素质的控制内容，主要包括三个方面：

（一）职业道德方面。强化对项目主审的职业道德教育，就是加强对其进行《内部审计人员职业道德规范》教育，使其在履行职责时，能做到独立、客观、正直和勤勉，对审计涉及的所有事项都应持客观公正、实事求是的态度，一切从实际出发，不允许存在偏见、偏袒，并保持应有的职业谨慎，遵循保密性原则等事项。

（二）业务技能方面。《国际内部审计专业实务标准》要求：“审计人员要具有一定的经验和胜任能力”。项目主审人员不仅要精通审计业务，具备胜任的审计专业知识，而且要熟悉并熟练运用有关法规、准则和制度，有丰富的实践经验，同时对项目相关方面，了解项目业务活动、内部控制，并懂得管理。当然必要的时候，还要对其进行培训，以继续提高其业务技能。

（三）人格能力方面。项目主审人格上既要坚持原则性，同时又具备灵活性，在重大问题上有主见，不随便服从于他人。同时其还应匹配相应的能力，如组织能力、沟通能力、洞察能力、表达能力及文字处理能力。如洞察力，就可使其能从大量繁琐的数字中发现问题、总结问题，再通过其表达力及文字处理能力，形成简明扼要、通俗易懂的文字材料，使阅读者一目了然。

四、环境控制

开展高质量的审计工作，离不开高效有序的审计环境。内部审计报告质量控制同样也离不开高效有序的审计环境。对相关环境实施有效的控制，实际上是为包括内部审计报告编制在内的所有内部审计实施活动创造良好的氛围。对环境控制主要包括对下述环境进行的控制：

（一）运行环境。实施内部审计运行环境控制，其实质是通过在企业内部形成一种尊重、理解、支持内部审计的气氛，促进内部审计工作的正常开展。其中企业管理当局的支持至关重要。因此内部审计部门一方面要做出成绩，让领导感受到内部审计的重要性，另一方面要多向领导请示汇报，争取领导的重视和支持，从机构设置、人员、经费及业务等方面保证审计的独立性，为做好内部审计工作打好基础。此外，还要建立有效的内部运行机制，使内部审计机构可以充分综合考虑业务规模和范围、组织形式、成本与效益原则、人员素质及构成等影响控制政策和程序等因素。

（二）培训环境。培训环境控制，实际上就是提高内部审计人员的综合素质，以达到主动控制风险的目的。内部审计是一项专业性和技术性都很强的工作，并且是一项高层次、综合性的经济监督，要求审计人员必须具有过硬的思想素质和高度的责任心，必须具有扎实的会计、审计理论和审计技能，具有敏锐的分析能力和准确的判断能力，通晓财政经济法规，等等。这就需要内部审计部门制定必要的培训计划，加大培训力度，培养内部审计人员的职业道德素质，并使其不断更新知识，提高分析、判断和预测经济活动的能力，从而造就一大批素质高、能力强的审计工作队伍。

第8篇：个人审计报告范文

增强审计评价的专业内涵

审计评价是审计报告的点睛之处，审计评价水平的高低，既体现审计工作质量的好坏，又关系审计部门的形象和权威，同时又直接关系到被审计对象的形象。

（一）当前审计评价中存在的主要问题

（1）评价超出审计职责范围并且前后矛盾。在撰写审计评价时，由于忽视基础工作，没有完全掌握情况，详细占有素材，或确定目标不准确，使审计评价无文章可做，如根据被审单位提供的工作总结，简单评价什么工作怎样做的，达到什么要求，取得了什么成绩等等。有的将没有经过审计的业务数据拿出作评价，超出审计职责范围的内容。同时，审计报告中的内容与作出的审计决定内容相矛盾。如：审计评价某单位较好地执行了国家财经法规，收支合法，但在审计决定中却又认为该单位偷漏国家税收问题严重、存在着巨额账外资金。审计评价就存在前后自相矛盾现象。

（2）评价主观片面、单一笼统。某些审计项目审计评价意见，未经过必需的审计检查和测试，而是在对部分情况审计查证后，在主观推理基础上得出片面结论，没有相应的审计工作底稿作为依据。还有就是不管什么项目，审计评价一个样，没有按照被审计单位的具体情况，审计项目确定的审计目标和被审计单位提供的会计资料真实、合法、效益性及被审计单位的相关内部控制制度进行评价。

（3）评价用词不严谨。如有的单位存在一定的违纪违规问题，甚至是比较严重的违纪违规问题，但在审计评价时往往为迁就被审计单位，或是为了审计决定能够较快较好地落实，于是审计评价就夸大为真实、合法、健全。还有的审计评价在对某些重大问题发表肯定意见时，风险防范意识差，语言表达过于绝对。如评价为：通过审计，某单位真实地反映了年度财务收支情况，某单位无违纪违规问题，某人清正廉洁，无任何经济问题。在目前法制尚不健全、被审单位和个人守法意识不强、经济业务活动错综复杂而审计受到诸多客观条件限制的审计环境下，审计从范围、深度、广度上，都不能做到百分之百，因此这类评价存在着巨大的审计风险。

（二）审计评价存在问题的原因

（1）审计评价规范及评价准则相对落后。无论审计对象自身，还是国家对于审计对象的管理以及财务会计制度都发生了较大的变化。从审计自身的发展看，审计的领域不断拓宽，经济责任审计、对公共财政管理的审计正不断加强，但与此相关的审计评价准则尚待建立，而现有审计评价规范过于抽象，操作性、实用性不够强。

（2）主客观条件的制约。审计人员对审计评价的重要性认识不高，导致关于审计评价方面的许多重要内容在审计查证环节就被疏忽，在评价时不可避免沦为“无米之炊”。同时由于部分审计人员的综合素质不强、审计技术手段、审计方法相对落后等因素以及被审计单位配合、提供支持等因素的影响，审计评价所涉及到的较多内容，要么无从涉及，要么流于形式，要么含糊其词，也造成了评价无依据。

增强审计报告的法制内涵

（一）当前在审计报告撰写过程中存在的主要缺陷：

（1）事实不够清楚、证据不够充分。有的审计机关对被审计单位违法违规问题的表述过于简单，常常以一句结论性的语言一概而过，接着便以违反法律法规哪一条款进行定性和处罚。由于叙事有情无节，使人看不出违法违规问题的情节、性质及其后果如何。

（2）定性不够准确。不加区别，简单“对号入座”，将国家有关法律法规生搬硬套，缺乏具体情况、具体分析，处理意见失之于宽或失之于严的情况时有发生。

（3）引用法规不当。一是没有引用法律法规，或者引用法律法规有误；二是引用法律依据不足，或者适用法规针对性不强；三是引用过时失效的规定，或用审计事项发生时尚未施行的法规作为审计依据；四是引用的规定层次较低，甚至没有法律效力的“红头文件”也作为定性和处理处罚的依据。

（4）行文不够规范。有些审计报告往往简单地以会计核算过程或会计科目来反映事实，阐述问题没有与整个业务操作过程相结合，个别的还使用夸张、比喻等过分修饰的语言，语意表述含糊累赘。也有的明显带有个人主观意识的分析和推断性的语言。

（二）大凡法律文书，其基本要求就是以事实为根据，以法律为准绳。因此，作为一种法律文书的审计报告，也必须按照法律准则要求办事，做到事实清楚、证据充分、定性准确，当然还要处理恰当、行文规范。

（1）事实清楚。审计报告所反映审计事项的评价结论和处理处罚结果，都必须建立在其所涉及的事实基础之上，只有事实清楚，才能真正做到客观公正、实事求是地对被审计事项给予定性和提出处理意见。审计报告要能经得起时间和实践的检验，基础就是事实清楚。

（2）证据充分。重证据是执法行为的一个基本准则，审计工作也不例外。如果事实是存在的，但缺乏证据证明，还是不能说是清楚的。要依据《审计机关审计证据准则》、《有关审计证据质量控制的规定》（审计署第六号令）对审计人员的证据收集进行规范，保证审计报告所述问题的证据材料确凿充分。

（3）定性准确。定性的准确与否，不仅直接影响到审计机关对违法违规问题的处罚，也将关系到对其直接责任人的评价及处理，更重要的是它直接反映审计人员和审计机关的执法水平。如定性“挪用”、“借用”还是“占用”，处理处罚是不完全一样的。又如“挤占”和“挪用”之间的区别，也是经常会碰到的问题。定性既不能避重就轻，也不能无限上纲，更不能以偏概全，这些都不是实事求是的做法。

（4）处理恰当、行文规范。审计报告对所述违法违规问题的处理意见，要根据事情发生当时当地的情况和当事人的表现，国家有明确规定的，按照规定处理处罚；国家没有明确规定的，本着教育、管理从严，处理适度的原则把握。尤其是要谨慎使用好自由裁量权，对同类问题的处理处罚尽可能相一致，避免畸轻畸重情况的发生。审计报告还得讲究一些法律文书的要求。按照统一格式要求，做到严肃权威，行文条理清晰，文字简明扼要，表达准确规范。

增强审计报告内涵的方法

审计报告的内涵既是审计业务问题，更是审计机关执政执法能力问题，需要全体审计机关审计人员共同努力来解决好。如何增强审计报告的内涵，可以考虑寻求以下几个途径：

一是增强审计人员业务素质，言之有据。要提高审计人员掌握科学审计现代审计的能力，增强审计人员的综合分析和逻辑思维能力。严格按照审计实施方案，熟练运用各项辅助审计手段，对被审计单位的内部控制制度进行健全性、符合性测试，对被审计单位的财务会计资料的真实性进行判断。运用合理的审计技术方法，查深查透每一个具体审计事项、具体环节，保证关键点的深入挖掘，判断和评价被审计单位具体财务收支活动的合法性和效益性。最后，利用好审计取证，做出合理评价。

二是精通法律法规，言之有法。审计工作不仅要求审计人员精通审计业务，更要求审计人员知法懂法、严格执法。因此，一定要认真学习、深刻领会国家关于财政财务方面的一系列法律法规，熟悉了解与审计工作相关的法律法规。开展审计前，注意收集与审计项目相关的法律、法规、规章和政策，一方面可以对照审查被审计单位有无违规违纪行为，另一方面也便于掌握法律依据对审计发现的违规违纪问题进行审计定性和处理处罚。

三是注意统领全局，言之有理。审计人员要认真学习贯彻党的路线、方针、政策，从有利于经济社会发展的大局出发，紧紧围绕全局工作中心研究改革、发展、稳定过程中的新情况、新问题，把执行国家法律法规具体化，针对被审计单位存在的问题与不足，结合地区经济社会发展的形势趋势，提出一些具有前瞻性和普遍指导意义的审计建议，起到帮助被审计单位知错整改进而规范管理的作用。使审计工作更好地服务于经济社会发展，更好地服务于构建和谐社会。

四是加强综合分析，言之有度。面对审计查出的许多问题，审计人员应当全面度量，善于就重点问题入手开展审计，通过去粗取精、去伪存真、由表及里地分析，在审计报告中抓住问题的关键和本质，克服审计报告面面俱到、处处点评，重点不突出的问题。文字表述上，要善于加工提炼，精雕细刻。还要注意透过表面现象抓住实质，击其要害，达到标本兼治的目的，改变长期存在的屡审屡犯的状况。

第9篇：个人审计报告范文

关键词：学历 性别 独立性 审计质量

审计质量是注册会计师发现并披露财务报告错误和舞弊的联合概率，DeAngelo（1981）如此解释审计质量。目前关于审计质量国内研究主要集中在影响审计质量的因素上，更多的是规范性研究，有一定的主观性。在实证方面，主要是集中审计质量和审计费用、审计任期、会计师事务所规模上，而很少从注册会计师的特质方面，如年龄、性别、教育背景等方面考虑其出具的审计报告的审计质量。而Hambric在1984年的研究表明，管理者特质（年龄、职业、教育背景等）影响管理者解读信息的能力。而我们知道注册会计师个人是出具审计报告、制约审计质量信息的主体，那么注册会计师的个人特质（如年龄、性别、学历等）很可能会影响其所出具审计报告的真实性和准确性，进而影响到审计质量。我国法律规定，出具的审计报告上必须有两名注册会计师的签名，同时中注协还规定各省市级注册会计师协会必须公开注册会计师的执业能力信息，包括了学历和性别。而目前国内在审计质量方面，从注册会计师个人特质角度展开研究的基本上很少，希望本文具有一定的参考意义。

一、文献回顾与研究假说

Bantel和jackson（1989）等发现公司的创新能力和高管的年龄和学历存在着密不可分的联系；Niessen发现在共同基金行业女性的职业经理人更加谨慎，不走极端，在进行投资的时候更规避风险；陈传明、孙俊华（2008）的研究表明，公司高管人员的性别、年龄、教育背景影响着公司的多元性；施丹、程坚（2011）的研究发现，女性审计师要收比男性审计师更高的审计费用。由此我们不难发现，国内外对人口特质的研究还主要集中在公司高级经理人的行为上，而在对审计师个人特质和审计质量关系的研究上非常少，基于此，本文试图从注册会计师个人特质――性别和学历两个角度来考察其是否会影响到对被审计单位审计质量的判断。

（一）注册会计师的学历。一般而言，审计人员的学历代表着审计人员接受教育的程度，进而会影响其行为选择。Aier等（2005）研究发现，高学历的CFO更不易发生盈余重述。王霞、薛跃、于学强（2011）研究发现，CFO学历越高，企业的财务报表越不易发生会计差错。因而本文认为注册会计师学历越高，处理新的问题、更新知识结构的能力就越强，能客观出具审计报告。基于以上分析，我们提出如下假设：

假设1：审计师的学历越高，受教育程度越高，审计信息质量越高。

（二）注册会计师的性别。何威风等（2010）的研究发现，高管团队中男性比例越高的企业，发生财务重述的概率越高；王霞、薛跃、于学强（2011）认为CFO是女性的企业会计信息质量更高。基于以上学者的研究，我们推断，女性审计师可能更加的保守、谨慎，在进行审计的时候可能会降低重要性水平，通过扩大审计范围，增加审计工作量来降低审计的风险，从而提高审计信息质量。而男性审计师可能会更加冒险，更加倾向于设置比较高的重要性水平，这样就降低了其发现被审计单位会计信息差错和财务舞弊的状况，从而出具标准意见的审计报告书，而降低了审计信息质量。基于以上分析，我们得出假设2：

假设2：女性审计师出具的审计报告较男性审计师而言独立性更强，信息质量更高。

二、研究设计

（一）样本与数据。（1）样本来自于2010年沪市A股全体上市公司，剔除了13家金融企业。（2）剔除了信息缺失和在注册会计师协会网站上注册会计师信息缺失的34家，得到有效数据755家。（3）数据均来源于国泰安数据库和注册会计师协会网站。（4）数据处理软件为SAS和excel。

（二）变量的定义。（1）审计质量的替代变量。本文采用审计意见类型作为替代变量。即我们认为在我国这样一个审计低价竞争的环境下，会计师事务所出具的非标准意见越多，说明其独立性越强，审计质量越高。（2）注册会计师的学历和性别。《中华人民共和国注册会计师法》规定，审计报告应当由两名具备相关业务资格的注册会计师签字，本文认为第一注册会计师有较高的威望和声誉，故选取第一注册会计师的学历和性别。（3）控制变量的选取。本文在借鉴前人的基础上，把资产规模、偿债能力、盈利能力、经营活动中产生的现金流量、成长性和盈余管理程度等几个财务指标设为控制变量。

（三）模型的构建。基于已有研究文献，考虑到以上因素，我们设计了2个logit模型进行回归，模型的表达式为：

三、实证结果与分析

（一）描述性统计。从表2中我们不难发现，2010年被出具了标准审计意见的一共有706家，而非标准意见的有49家。我们发现在两组中，性别的均值分别为0.714和0.697 ，即在出具非标准审计意见的注册会计师中，有71.4%的男性审计师，略高于出具标准审计意见的注册会计师中69%的男性审计师。而出具标准意见的，高学历比例几乎持平。

（二）pearson矩阵 。由表3我们不难看出在5%的显著性水平下，审计意见类型和公司的规模以及公司的资产负债率是显著相关，而公司总资产收益率、资产负债率都和cfo在5%的显著性水平下正相关。说明资产负债率越高而被出具非标准审计意见的概率越大，而总资产收益率越高，被出具标准意见的可能性就越高。这和以前的学者的研究结果是相似的。性别、学历也和审计意见类型相关，但是相关的程度非常微弱。

（三）逻辑回归。本文采用逐步回归的方法分别以学历和性别为分类变量，对进入模型的变量进行了筛选，筛选的结果如表4、表5。

我们发现不管是在5%还是10%的显著性水平下，通过筛选能够进入方程的变量的只有LEV和Size，而学历、性别和其他的因素都没有通过检验。也就是说，学历、性别这些个人特质的因素与注册会计师出具审计意见的类型没有必然的联系，和假设1和假设2 相悖。而其他的财务指标也对方程没有统计意义。

四、研究结论

通过实证研究表明，注册会计师的个人特质即学历和性别对其出具的审计意见的类型没有必然的联系，而这和以往的学者的研究结论相悖，原因可能是以往的研究都是高管的个人特质对公司治理和业绩的影响关系，可能个人特质在注册会计师行业不适用。表5说明，公司的规模Size的系数为正，说明公司的规模越大，注册会计师出具非标准意见的概率与出具标准意见的概率之比就越小，即公司的规模越大，被出具否定审计的可能性就更小。这和以前学者的研究结论一致。公司的资产负债率越高，注册会计师出具非标准意见的概率与出具标准意见的概率之比就越大，说明资产负债率越高，公司的财务风险就越大，注册会计师出于规避风险的目的倾向于出具非标准意见，提高其审计质量。

而盈余管理JDA也对注册会计师出具审计意见没有影响，这和以往学者的研究结论不一致。潜在的原因可能是盈余管理的计算也需要花费一定的时间，而注册会计师的时间是有限的，尤其是每年的12月到次年的4月，每一个注册会计师在有限的时间里需要出具多份审计报告，在时间仓促的情况下，发现被审计单位进行盈余操纵的可能性就比较小，因而并不会影响出具审计意见的类型。J

参考文献：

1.王霞，薛跃，于学强.CFO的背景特征与会计信息质量―――基于中国财务重述公司的经验证据[J] .财经研究，2011，（9）.