投资报告精选(九篇)

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第1篇：投资报告范文

根据《中华人民共和国审计法》和《**市建设项目审计条例》的规定，按照市政府安排，市审计局于2008年对政府投资的*、*、*、*、*、*、*、*污水处理厂及市*污水处理厂、*大道共计十个建设项目进行了审计。现将情况汇报如下：

一、审计情况

市审计局于2008年9月8日一12月15日组成10个审计组，对八县、市廛东污水处理厂建设项目进行了竣工决算宙计，对王城大道建设项目进行了专项审计调查。十个建设项目总投资112000万元，查出违规金额l871.3万元，有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标3850万元，核减工程额1419.8万元，核减率为1.86%。为政府及各建设法人单位节约了建设资金，促进项目建设单位加强了对政府投资建设项目的管理，取得了较好的审计效果。

二、审计查出的主要问题

(一)建设单位违反国家有关基本建设程序问题

1.部分项目应招标未招标3850万元

按照《中华人民共和国招投标法》的规定，项目应全部招标。审计查出存在部分项目主体工程、设计未招标现象。有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标。其中宜阳县污水处理工程项目总投资额为4178万元，仅对641万元进行了公开招标，且招投标的资料不完备。其他3537万元(厂区土建、设备及安装、办公楼、管网、勘察、监理等)均未进行招投标。**市王城大道建设项目道路工程的设计项目合同金额为172万元，未进行公开招投标直接委托**市城市建设勘察设计研究院设计。

2.前期报批手续不合规

按照国家的有关规定，工程项目前期报批手续不齐全的不得开工建设。在建设中，有两家建设单位前期报批手续不齐全就开工。**市王城大道建设工程概算总投资为43000万元，应当经国家发展改革委员会和省发改委批复，但本工程只经过了**市发改委的批复。跨陇海铁路立交桥工程无施工许可证，王城大道建设工程无开工报告。

3.未按合同规定进行招标

**市王城大道建设工程在进行公开招投标时于2003年10月17日**市建设委员会与**市东虹廷设工程招标有限公司签订合同，委托其代为招标，但在实际招投标过程中，却未履行合同，业主实行自行招标。

4.应作未作环境影响评价报告

**市王城大道建设项目应作未作环境影响评价报告。

5.未经批准擅自变更监理单位。

按照《中华人民共和国招投标法》的规定，中标人应按照合同约定履行义务，完成中标项目。中标人不得向他人转让中标项目，也不得将中标项目肢解后分别向他人转让。**市廛东污水处理厂工程建设单位对监理工程进行了招投标，结果为上海建通工程建设有限公司和河南卓越工程管理有限公司联合体共同中标，标的55万元。但中标签订合同后，双方自行协议变更监理三体为河南卓越工程管理有限公司。

建设项目施工设计图纸文件未经审查批准擅自施工

按照《建设工程

2.管理费超支93万元。项目建设中，有2家建设单位管理费支出数额较大，与法律规定的标准有较大悬殊。如**市廛东污水处理厂建设项目建设单位管理费概算为215万元，截止2008年8月31日实际开支259万元，超支44万元。

3.违规列支工程费用105万元。廛东污水处理工程在2006年底已进入试运营，达到了预定可使用状态，但在2007年及2008年该项目的借款产生的利息85万元仍在本工程的建设成本中列支是不合规，应计入运营期间的费用。

4.未按规定大额使用现金212万元。有两家建设单位未按规定大额使用观金。如截至2008年11月30日，宜阳县污水处理厂工程建设单位以大额现金支付宜阳县污水处理厂建设项目费用22笔记153万元。

5.未按规定预留工程质量保证金41.5万元。

汝阳县污水处理厂工程未按规定预留工程质量保证金41.5万元，未经决算直接支付全部合同工程款830万元。

6.虚列工程投资1419.8万元

八县及廛东污水处理工程项目、王城大道共计10个项目，批复总概算112000万元。经审核实际完成投资额中多列工程成本1419.8万元，造成投资完成额不实。其中孟津县污水处理厂工程项目二程造价送审金额为2142万元，审定金额2053万元，审减金额为89万元。汝阳县污水处理工程造价送审金额为1374万元，审定金额为1226万元，审减金额为148元。

存在以上问题的主要原因：

一是建设单位为了抢时间、抓工期，忽视国家有关基本建设程序规定，部分工程项目在工程概算未经国家和省发展改革委员会批准，且无开工许可证、施工许可证等情况下开工建设，如王城大道建设项目。二是建设项目资金用量大，筹措困难，但项目办理拆迁及环境影响评价等手续需大量资金，因而违反了国家有关基建程序规定。三是为招商引资，建设项目用地以租用形式使用土地，违反了国家建设用地的有关规定。四是多数建设项目均由项目法人成立了建设指挥部，人员组成多为临时抽调，易造成违规等情况的发生。五是政府投、融资建设项目监督不规范、不到位，未按《中华人民共和国审计法》和《**市建设项目审计条例》的规定实施审计监督。

三、问题处理

对审计查出的问题，依据国家《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国招投标法》、《**市建设项目审计条例》等有关财经法规规定做出了相应的处理，并对问题分别提出了针对性的审计建议。相关单位根据审计意见正在进行整改，并表示在今后进行的所有政府投资建设项目不再出现类似问题，严格按照国家有关规定进行建设，为以后政府投资建设项目的管理奠定了良好的基础。

(一)对建设单位违反匡家有关基本建设程序问题的处理

1.部分项目应招标未招标3850万元、未按合同规定进行招标问题，审计处理按照国家规定追究相关责任人的责任。

2.前期报批手续不合规问题，审计处理按照国家规定补办手续。王城大道等两家建设单位正在补办手续。

3.未经审批擅自变更土地用途、应作未作环境影响评价报告问题，审计处理按照国家规定补办手续。王城大道建设单位同意审计意见补办手续。

4.未经批准擅自变更监理单位问题，审计建议严格执行《中华人民共和国招投标法》规定，以后不再发生类似问题。

5.建设项目施工设计图纸文件未经审查批准擅自施工问题，审计处理按照国家规定补办手续，宜阳县污水处理厂工程建设单位正在补办手续。

(二)对违反国家财政财务规定问题的处理

1.业务招待费超支20万元、管理费超支93万元问题，审计建议今后严格执行国家有关财经法规规定，控制支出范围。

2.违规列支工程费用240万元、虚列工程投资1419.8万元问题，审计予以调账处理，并建议今后严格执行国家有关财经法规规定列支工程费用。

3.未按规定大额使用现金212万元，审计建议严格执行国家有关规定，以后不再发生类似问题。

4.未按规定预留工程质量保证金41.5万元，审计建议财政在拨付所欠工程资金时予以扣除。

四、整改措施

(一)成立专职监管机构，加大监管力度，明确监管范围

从审计情况看，政府投资建设项目在建设程序上不完善，将影响工程质量及造成资金管理上的漏洞，为此市政府成立以主管副市长任组长，市政府办公室、纪检委、监察局、审计局、财政局、建委、发改委等相关单位负责人为成员的**市政府投资建设项目资金监管工作领导小组，下设办公室，负责日常工作。进一步加强对政府投资建设项目资金监管工作的领导，领导小组实行项目资金监管部门联席会议制度，定期听取各部门关于项目进度及监督情况的汇报，协调解决资金监管过程中发现的各种问题。

《**市建设项目审计条例》规定，凡是政府投、融资的建设项目，应列入监督范畴，项目资金的管理使用要接受市政府投资建设项目资金监管工作领导小组及审计机关的全程监督。

(二)严格工程预算，规范合同内容

有关部门要严格按照国家定额和我市实际，编制政府投资项目的预(概)算。

对政府投资建设项目，建设单位与施工企业签订合同条款时要按照《**市建设项目审计条例》的规定，单列条款注明：须经审计机关进行竣工决算审计后，方可办理工程结算或竣工决算，工程结算或竣工决算应当以审计机关的审计报告作为投资项目竣工后财务结算的依据;合同书副本要及时送市审计局备案，以减少审计风险和规避经济纠纷。

(三)完善工程普通更签证手续，落实工程变更签证报请批准制度

政府投、融资的建设项目，其工程合同签订后确需变更的，须经市财政、监察、审计等部门和监理单位、设计单位共同进行现场认证，确认有无变更必要，而后再经原审批部门批准，原设计部门要出具变更资料，履行相关手续后报请市政府批准，并送财政和审计部门备案。对擅自变更的，审计部门在工程决算审计时不予认可。

(四)按时提请决算审计，维护审计法律权威

建设单位要在验收合格后60天内编制出竣工决算，并向市审计部门提请决算审计。因特殊情况确需延长编制期限的，延长时间不得超过30日。对不按规定时间编制竣工决算和报请审计的建设单位，视情况按拖延或拒绝情况处理;情节严重的将依照《中华人民共和国审计法实施条例》给子处罚。

第2篇：投资报告范文

从目前研究的情况看，项目申请报告应包括以下主要内容:

1、申报单位及项目概况。

2、战略规划、产业政策及行业准入。

重点论述拟建项目与相关的战略规划、产业政策和行业准入标准之间的关系。

3、项目选址及土地利用。包括项目选址及用地方案、土地利用合理性分析、地质灾害影响和其他不利影响分析等内容。

4、资源开发及综合利用。主要包括项目的资源开发方案、资源利用方案、节能及节水措施等内容。

5、征地拆迁及移民安置。包括城市居民搬迁方案、农村移民安置方案是否合理和可行等内容。

6、环境和生态影响分析。主要包括项目所在地的环境和生态现状、项目对生态环境的影响、生态环境保护对策等内容，此外还要论述项目对历史文化遗产、自然遗产、风景名胜和自然景观等的影响及对策。

7、经济影响分析。包括对项目的国民经济评价、区域经济影响分析和经济安全分析等内容。

8、社会影响分析。要分析项目对当地社会的影响和当地社会条件对项目的适应性和可接受程度，评价项目的社会可行性。

报告格式

首先介绍你公司的概况：名称、经营主业、股权结构。

接下来介绍境外拟成立的公司概况：名称、投资国别、经营主业、合作伙伴、股权结构。特别是股权结构要介绍各股东出资详细形式，以货币还是实物出资，各多少金额，以及相应的资金来源及设备评估情况。

货币出资如果是现汇还要细分，现汇包括：自有外汇、人民币购汇、国内外汇贷款。

如果是自有外汇，你要说明自有外汇的来源，就是这些外汇是如何得来的，当时是否符合外汇管理的要求，如大部分情况是来自出口收入，你可以说一下你的出口收入是哪些年收入的，是否已办理出口核销等。

如果是人民币购汇，说一下人民币来源，如是股东拨款还是银行贷款，或是企业正常经营所得，把经营的良好情况和收入说一下。

如果是国内外汇贷款，则把贷款情况说一下，和哪个银行签的贷款协议，贷了多少款，利率、期限等，如何还款等说明一下。

第3篇：投资报告范文

一、被调查企业的基本情况

根据调查数据显示：被调查企业中民营企业居多，占50%（含楼宇企业）；其他依次是国有企业占21%，个体工商户20%，外商投资企业9%。主要分布在贸易餐饮业、房地产业、建筑业、交通运输业、社会服务业等行业。大部分企业认为我区基础设施等硬环境较完善、政府的热情支持和投资环境好是他们在*兴办企业的最大动力，对*的发展前景较有信心。

二、调查问卷的具体情况与分析

（一）对投资软环境的总体评价

投资"软环境"是经济发展和社会环境的综合体现，主要包括法制环境、政策环境、市场环境、管理环境等多方面的内容。"软环境"在投资环境中处于十分重要的位置，是吸引企业投资的硬功夫。在对我区投资软环境的总体评价中，认为“很好”和“比较好”的占67%；“一般”的占30%；“不太好”的占3%。大部分企业认为近年来我区的投资环境的变化趋势有明显的改善，但与我国沿海发达地区相比，六成认为有一定的差距；半数以上认为略好于周边县区。有3%的企业认为在我区投资成本较低，61%的认为一般化，30%的认为较高，6%的认为很高；被调查企业认为投资成本高的主要原因如下：

有21%的企业认为在我区投资的回报率很高和较高，71%的认为一般化，8%的认为较低；

调查结果表明，我区的投资软环境较好，得到了大多数投资者的肯定，投资回报率较高。但仍存在着审批办事手续繁琐、人才资源缺乏、政策法规不配套等一系列问题，亟待解决。

（二）政策法制环境

在对我区政策法规环境总体评价中，认为“很好”和“比较好”的占55%；认为“一般”的占41%；认为“不好”的占4%；

对我区法制环境的总体评价中，认为“很好”的占10%，认为“比较好”的占53%，认为“一般”的占33%，认为“不好”的占4%。

有40%的企业认为我区现行优惠政策有一定吸引力，45%的认为与其他区差不多，15%的认为没有其他地方优惠；有29%的企业认为我区现行优惠政策能兑现，66%的认为只能兑现部分，5%的认为不能兑现；有30%的企业认为我区政策连续性较好，66%的认为一般化，4%的认为不好。

调查结果表明，七成以上的投资者对我区的政策法制环境持肯定态度，但与投资者的要求还有一定的差距，仍不容乐观。法制环境存在的主要问题，以地方保护主义最为突出。虽然我区现行的优惠政策具有一定的优势，但是对优惠政策的落实兑现和政策的连续性缺乏信心。应多利用便捷、低成本、高效率的网络方式来政府信息，加强政企之间的联系。

（三）政务环境

在被调查企业中，54%认为政府部门服务意识“很强”和“较强”，41%认为“一般”，只有5%的企业认为政府部门的服务意识“较差”。一半企业认为行政机关工作人员服务意识“强”，只有8%的企业认为根本就“没有”服务意识。21%的企业认为我区行政机关办事程序公开，70%的感到基本公开，9%的认为不公开。

在综合评价我区23个管理部门和公用事业单位的工作时，按满意度高低排名依次为：地税、国税、法院、电力、消防、检察院、电信、公安、环保、物价、工商、质量技术监督、土地规划、交通管理、卫生、教育、社会保障、商贸、发展与改革部门、文化市场管理部门、海关、检验检疫、城管。

以上调查表明，行政机关的工作作风有了明显的好转，基本上改变了过去那种门难进、脸难看、事难办的局面，服务意识进一步增强，审批手续进一步简化，大大促进了我区经济的发展。但有些企业在与政府部门交往中还遇到了“推诿扯皮、效率低下”，“投诉难”等问题。加强对行政机关公务人员的教育，提高他们的素质，树立公仆意识，依法行政；大力整治执法队伍，规范执法行为，塑造良好执法形象，是当前优化投资环境的一项重要工作。要继续简化审批手续，减少办事环节与时限，全面实现“行政提速”。同时还要尽快建立和完善投诉中心，解决企业投诉问题，严厉查处“三乱”现象；加大监督力度，促进依法行政、规范执法，切实维护投资者的合法权益。

（四）市场环境

调查问卷显示，有36%的企业认为我区的市场环境“一般”，认为市场环境“好”的占61%，有3%的企业认为我区市场环境“不好”。一半的企业认为我区市场仍然存在着准入壁垒，但门槛较低。这主要是由于市场规律所形成的。80%的企业认为我区对市场环境的监管力度很强。但市场中还存在假冒伪劣商品多，冲击企业产品销售；同行业恶性竞争严重等一些问题。

（五）配套服务环境

调查问卷显示，有60%的被调查企业认为我区配套服务环境有利于企业的生产经营，35%的认为基本有利于，只有5%的认为不利于；被调查企业认为我区配套服务方面对企业有影响的问题见下图：

调查结果表明：我区的配套服务环境基本有利于企业的生产经营。金融机构对中小企业和民营企业的支持程度不够，社会中介服务体系不够健全。

（六）人文环境

在对我区人文环境的总体评价是，认为“很好”和“较好”的占65%，认为“一般”的占32%，认为“不好”的只占3%。

*

调查结果表明：近年来，在区委区政府的努力下，我区的人文环境有了长足的进步。被调查企业对我区的社会治安状况、居住环境、卫生环境和医疗条件的满意程度均在八成以上，其中对居住环境的满意度最高。但有一成多的被调查企业对我区的社会治安状况、医疗卫生条件表示不满意。我区医疗卫生条件亟待改善和提高。

经过对上述调查问卷的综合分析，可以看出我区投资环境对各企业已经具有一定的吸引力，无论是政策环境、经济环境、还是社会环境，我区都已具备一定的基础并处于不断改进和完善中，但还存在许多不足之处，如：城市基础设施不够完善，人文环境不够理想等，阻碍了我区的经济发展速度。要使我区经济能够持续、快速、健康、稳定发展就必须不断完善和改进投资环境，加大招商引资决心和力度，进一步扩大对外开放，特别是要保持政策的连续性、规范性和稳定性，提高政府办事效率。要积极为投资者创造一种开放、优越、安全的投资环境，只有这样才能吸引到各地投资者关注的目光，源源不断地吸收外地资金，推动整个地区经济的快速发展。

三、企业对改善我区投资环境的几点建议

1、进一步完善金融服务体系。融资渠道单一，使中小企业难以获得发展必需的资金，在一定程度上阻碍了企业的发展。企业建议在资金供给方面，应进一步改善政策，采取措施，建立中小企业融资体系，拓宽融资渠道，实现融资方式多样化，降低企业在我区融资的难度，以促进中小企业发展。

2、营造优惠稳定的政策环境

（1）理顺政策关系。对过去出台的各种政策进行认真清理，凡是不符合市场经济要求，阻碍、束缚经济发展的都要立即废止或重新修订。

（2）制定合理的优惠发展政策。在调查研究的基础上，建立一个开放、创新、配套的政策体系。按照解放思想、勇于创新；突出重点、注重导向；敢于让利、实现双赢的原则，制定出符合市场经济发展要求，符合经济社会发展实际的优惠政策。

（3）增强政策的透明和公平性。推行政务公开，设立政务公开栏，对涉及企业、群众切身利益的政策，以及各级政府及其组成部门的办事制度、程序、时限、结果和执法依据、服务承诺等，原则上都要向社会公开。确保政策的公开、公平、公正，对各类市场主体一视同仁。

（4）保持政策的稳定和延续性。实行重大政策评议制度和听证制度，切实解决政出多门、各行其是的问题。重大政策要统一制定、统筹修订，并纳入法制化管理。

第4篇：投资报告范文

【关键词】桑德环境 股票 投资分析

一、我国环保行业分析

我国环保行业发展现状。我国环保工程及服务行业共有16家上市公司，桑德环境就是其中一家。我国环保也经过多年的发展，总体规模迅速扩大，产业领域也不断扩展，产品种类日益丰富，但是仍受到技术、资金、环保政策方面的限制，还是有很多方面发展不够成熟，存在许多的问题。

环保知识的缺乏。人们对环保知识的认识能够直接影响环保产业的发张。在我国的许多地方，由于大家对环境知识的缺乏，当自己的权益受到侵害时，不知道也不愿意去解决，长此以往，助长了破坏环境的行为。

环保企业规模小。虽然我国环保产业的总体规模达到了一定的水平，但是存在企业规模偏小、规模效益差、资金分散、标准化程度低等问题。我国比较大的能独立研究发明环保产品的企业还很少，小规模的企业占大多数。由于这些问题，造成了我国现阶段环保企业重复生产的现象非常严重。

技术与人才素质有待提高。发展环保产业主要依靠先进的技术和优秀的人才。我国环保产业的技术大部分从国外发达国家引进，自主研究开发的比较少，过分依赖于国外技术。其次，现阶段我国环保产业方面的人才还很缺乏，由于环保市场的发展快，相关人才供应不足，造成了环保市场人才短缺。

我国环保行业发展趋势。环保企业的发展需要适当的内部、外部条件。其内部条件是来自于高边际利润率和高市场占有率的激励作用。外部条件则根源于社会公众对优美环境的需求。

国家对环保投入的增加。随着经济的发展，国家也越来越重视环保，在环保方面的投入也越来越大。环保立法体系的建立健全。进入新世纪以来， 国家颁布了6 部环保法律， 10部资源法律和34 项环境保护法规； 环境保护部门了90 余项环保规章， 1020 多件地方性环保法规， 把可持续发展、清洁生产、资源综合利用、生态环境保护等方面的政策以法律保护，体现了国家支持环保事业的决心。环保宣传加强， 环保意识提高。

二、桑德环境公司分析

（一）桑德环境的基本面分析

桑德环境资源股份有限公司简介。桑德环境资源股份有限公司成立于1993年10月11日，现任董事长刘一波，于1998年2月25日在深圳证券交易所上市，公司主营业务为市政供水项目投资运营及污水处理项目投资运营、固体废弃物处理工程建设等相关环保产业。公司引进欧美等发达国家最新的先进工艺技术与设备，在国内已成功实施了世界上处理规模最大的生活垃圾综合处理项目。通过技术合作与开发，掌握了工业废弃物、医疗垃圾和城市污泥处置的最前沿技术。

桑德环境资源股份有限公司行业状况。桑德环境资源股份有限公司所处行业属于公用事业模块下的环保工程及服务中的环保工程及服务。该行业共有16家企业上市，例如东江环保、迪森股份

2013年第一季度，所处行业每股收益排名前六名分别是东江环保、桑德环境、迪森股份、国电清新、维尔利以及津膜科技。桑德环境凭借每股收益为0.14元，在同行业16家公司中排行第二，净利润同比增加36.37%，而每股收益排行第一的东江环保，净利润却是同比减少27.77%，股价波动明显。

（二）桑德环境资源股份有限公司财务分析

在2013年第一季度的报表中，我们可以很容易的看出货币资金为110047.09万元，与上期相比减少47.48%，减少的部分主要用于偿还借款和短期融资券。营业收入为44986.01 万元，同比上期增加37.40% 主要来源为公司固废处置系统集成相关业务增长。由于营业收入的增加，营业成本也有所增加，增加到28983.87万元。经营活动产生的现金流量净额从-13209.99增加到-8540.47，增加了35.35%，主要由于支付的预付款、工程进度款及设备款减少。从这些数据中我们可以看出，桑德环境的业务量大，主营业务收入增加，公司的发展前景很是乐观。

三、投资建议

从市场来看随着人们生活水平的提高，对环境污染的治理以及生活垃圾的处理也越来越重视。因此，桑德环境资源股份有限公司在固废处理处置上的领先水平，公司的发展前景是很好的。而且我国固体废物管理还处在起步阶段，国家“十一五”规划对固废处理行业投资达到2600亿元，生活垃圾处理行业将迎来黄金发展期。

从公司财务状况来看，桑德环境具有很强的资金调配能力，各财务指标都显示出公司的财务环境可以给公司未来经营提供充足和稳健的资金支持。这有利于桑德环境公司扩大战略选择的范围和战略实施良好完成，有利于公司业务的进一步发展。综合上述分析，我认为桑德环境股票适合中长期持有。

参考文献：

第5篇：投资报告范文

投资可行性研究报告第一部分 投资项目总论

总论作为可行性报告的首要部分，要综合叙述研究报告中各部分的主要问题和研究结论，并对项目的可行与否提出最终建议，为可行性研究的审批提供方便。

第二部分 投资项目建设可行性

第三部分 投资项目市场需求分析

市场分析在可行性研究中的重要地位在于，任何一个项目，其生产规模的确定、技术的选择、投资估算甚至厂址的选择，都必须在对市场需求情况有了充分了解以后才能决定。而且市场分析的结果，还可以决定产品的价格、销售收入，最终影响到项目的盈利性和可行性。在可行性报告中，要详细研究当前市场现状，以此作为后期决策的依据。

第四部分 投资项目产品规划方案

第五部分 投资项目建设地与土建总规

第六部分 投资项目环保、节能与劳动安全方案

在项目建设中，必须贯彻执行国家有关环境保护、能源节约和职业安全方面的法规、法律，对项目可能造成周边环境影响或劳动者健康和安全的因素，必须在可行性研究阶段进行论证分析，提出防治措施，并对其进行评价，推荐技术可行、经济，且布局合理，对环境有害影响较小的最佳方案。按照国家现行规定，凡从事对环境有影响的建设项目都必须执行环境影响报告书的审批制度，同时，在可行性报告中，对环境保护和劳动安全要有专门论述。

第七部分 投资项目组织和劳动定员

在可行性报告中，根据项目规模、项目组成和工艺流程，研究提出相应的企业组织机构，劳动定员总数及劳动力来源及相应的人员培训计划。

第八部分 投资项目实施进度安排

项目实施时期的进度安排是可行性报告中的一个重要组成部分。项目实施时期亦称投资时间，是指从正式确定建设项目到项目达到正常生产这段时期，这一时期包括项目实施准备，资金筹集安排，勘察设计和设备订货，施工准备，施工和生产准备，试运转直到竣工验收和交付使用等各个工作阶段。这些阶段的各项投资活动和各个工作环节，有些是相互影响的，前后紧密衔接的，也有同时开展，相互交叉进行的。因此，在可行性研究阶段，需将项目实施时期每个阶段的工作环节进行统一规划，综合平衡，作出合理又切实可行的安排。

第九部分 投资项目财务评价分析

第十部分 投资项目财务效益

第十一部分 投资项目风险分析及风险防控

第十二部分 投资项目可行性研究结论与建议

拓展阅读：可行性研究报告的编制要点对项目进行详细可行性分析，详细的编制参考依据主要有：

——国家有关的发展规划、计划文件。包括对该行业的鼓励、特许、限制、禁止等有关规定;

——项目主管部门对项目建设要请示的批复;

——项目审批文件;

——项目承办单位委托进行详细可行性分析的合同或协议;

——企业的初步选择报告;

——主要工艺和装置的技术资料;

——拟建地区的环境现状资料;

——项目承办单位与有关方面签订的协议，如投资、原料供应、建设用地、运输等方面的初步协议;

——国家和地区关于工业建设的法令、法规。如“三废”排放标准、土地法规、劳动保护条例等;

——国家有关经济法规、规定。如中外合资企业法、税收、外资、贷款等规定;国家关于建设方面的标准、规范、定额资料等。

在项目可行性研究报告编制过程中，尤其是对项目做财务、经济评价时，还需要参考如下相关文件：

1、《中华人民共和国会计法》，[主席令第24号]，20xx年1月1日起实施;

2、《企业会计准则》，[财政部令第5号]，20xx年1月1日起实施;

3、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，[国务院令第512号]，20xx年1月1日起实施;

4、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，[财政部、国家税务总局令第50号]20xx年1月1日起实施;

第6篇：投资报告范文

一、中小规模财产保险公司的发展现状

（一）市场份额较小。20*年上半年，*市财产保险保费收入93685*元，其中人保股份、*洋产险、平安产险三家保费收入之和为73892*元，占市场份额的79%；华泰、天安等7家中小规模财产保险公司保费收入共16075*元，仅占17%；中国出口信用保险公司山东省分公司保费收入3718*元，占4%。

（二）业务结构失衡。中小规模财产保险公司均将见效快、技术含量低的机动车辆保险作为销售主导险种，业务范围局限于企财险、车险、货运险“老三样”，导致业务结构失衡。从20*年上半年的情况来看，车险保费收入占全市财产险市场保费总收入的58%，车险、企财险和家财险保费收入占产险总保费收入的72%以上；*、*、天安等7家中小财产险公司的车险保费收入占79%，车险、企财险和家财险保费收入在产险中的占比为90%，远远高出全市产险公司的平均水平。

（三）盈利水平不高。目前中小规模财产险公司虽已成为*市保险业发展的新兴力量，但由于创业前期投入大、规模小、展业能力有限、抗风险能力差等原因，普遍出现盈利水平低甚至亏损的状况。以收入净利率（净利润/营业收入）为例，上半年，人保、太保、平安3家公司的平均净利率为2*元02%，华泰、天安等7家中小规模保险公司的平均净利率为-25*元1%。因此，中小保险公司必须在增加营业收入的同时，改善经营管理，降低成本费用开支，增加净利润。

（四）发展前景看好。中小规模保险公司有着规模小、抗风险能力差、品牌效应不强、内控制度相对滞后等不足，同时又具备竞争手段灵活、机制灵活、员工成长性强、工作积极性高、没有历史包袱等优势。他们能够有效地避开大公司的激烈竞争，以小额分散业务为主，积极拓展大额业务；以营销渗透为手段，积极发展郊县业务；以多渠道、广为途径，积极争取优质业务，确保有效切入市场，实现平稳起步。

二、中小规模财险公司发展中存在的主要问题

（一）目标市场定位不明确，缺乏自身特色。保险业是经营风险的行业，由于大数定律的要求，保险公司存在最低经济规模要求，新进入者的初始规模如果太小，就不能进入。而要达到最低经济规模，新生保险公司面临着资金筹集、人才储备以及因规模增大、产品增加而带来的产品降价风险等方面的问题。虽然天安、华泰、*、*等各家中小规模保险公司的相继成立，打破了*市由人保股份、*洋产险、平安产险3家大型保险公司长期垄断产险市场的局面，但这些新生保险企业目前规模较小，创新性的优势业务较少，在进入市场前，缺乏对市场的足够了解，目标市场定位尚不明确，形成了“小而全”的经营格局，缺少特色，使今后发展具有一定的难度。

（二）专业化经营的基础不牢。目前，*市中小保险企业发展的突出问题是市场、产品和客户细分不足，专业技术和基础数据积累不够，核心技能水平低，简单模仿多，独立创新少，低水平重复建设现象严重，产生这些现象的一个重要原因是中小保险企业的专业化程度不高。

1*元人才、技术缺乏。一些工作人员未经专业培训或者培训不足就匆匆上岗，保险基础知识缺乏、业务不精，从业人员总体存在技能单一、综合素质不高等问题。目前在中小保险公司还存在从业人员特别是管理人员流动频繁的现象，各新生中小保险公司还没有形成人力资源的培养、储备、使用机制，频繁的人员流动给其业务发展带来了较大影响。

2*元内控机制薄弱，基础管理相对滞后。由于公司初建，人员少，部门机构不全，业务发展的压力大，有些管理人员身兼数职,有的公司内部管理制度尚未真正建立健全，有的公司即使建立了一些管理制度，但由于内控制度不严格或执行不力，也无法得到有效落实。从现实情况看，各公司已逐步认识到了管理上存在的问题，随着内设机构的日益健全，内控管理有望得到加强。

（三）险种结构过于单一。传统的财产险产品市场基本上已经饱和，潜在的新兴保险消费市场尚无能力问津。社会认知度不高，品牌优势不明显，承保能力受限，在大项目上参与竞争的机会少，使中小保险企业在起步阶段只能选择那些标的小、风险分散、技术含量低和易上规模的险种切入市场，在个别险种上产生了“过度竞争”。过度竞争导致企业成本居高不下，生存问题成了中小保险公司面临的头号问题，经营行为日趋短期化，被动跟着市场走，以价格竞争为策略，减少了利润空间，给原本规模较小、实力不足的中小保险公司带来了较重的财务危机。

（四）与中介公司的合作程度低。由于中小保险公司缺乏展业人员，一半以上业务是从中介机构获得的，但中介市场的不规范给中小保险公司的业务发展带来一定的负面影响。一是合作层次浅，绝大部分的合作关系仅就险种、手续费支付标准等进行了简单约定，然后视市场情况开展业务合作。个别公司利用保险公司间的竞争和扩大规模、抢占市场的心理，凭借自身掌握的保费资源，索要高额手续费，并且不提供中介发票。二是合作内容少，按有关规定，保险中介的业务经营范围可覆盖保险产品营销、服务、理赔的全过程，但目前的合作仅限于收取保费，甚至简单介绍业务，并未实现保险服务和理赔查勘方面的全方位。因此应该推进保险产业价值链上不同环节的专业化，大力发展经纪公司、专属公司、理赔公司、客户服务公司、公估公司等保险中介主体，用市场交易取代内部分工，使市场主体更加关注专业化经营，更加注重技能培养，提高经营效率，增强行业竞争力。

三、对中小规模财产险公司发展的建议

(一)加快自身制度建设，提高经营管理水平

1*元确立经营理念，明确经营目标。中小规模保险公司要牢固树立起市场观念，凭借自身的敬业精神、专业水准、服务质量和良好信誉在市场竞争中求生存、求发展。同时，积极研究市场需求，充分利用自身“船小好掉头”的特点，发现新的利润增长点，赢得特定市场利润，避免与大保险公司在已成熟的领域相互竞争。

2*元完善公司内部制度建设，提高经营管理水平。一要健全组织框架，建立完善的规章制度和有效的内控机制，确保公司内部责权分明、运作有序、规范经营。二要打造一支高素质的队伍，用职业水准、职业纪律、职业操守和职业形象赢得投保人与社会各界的广泛认知和认可。

（二）找准市场切入点，打造核心竞争力。保险企业核心竞争力是一个以信息技术为支撑、能够为某个或数个特定保险市场提供核心专长的生产服务体系。中小规模保险公司具备竞争手段灵活、机制灵活、员工成长性强、工作积极性高、没有历史包袱等优势，应进一步加强对市场的调查研究，细分险种、细分地域、细分业务渠道、细分客户群体。首先选择几个效益好、且有前景的行业作为自己的发展依托，解决可持续发展问题。在发展初期，中小保险企业一定要有所为有所不为，集中力量，从一两个险种入手，实现突破，通过对核心业务的专业化经营，形成局部优势，做出名气，创出品牌，凭借其专业化优势，抢占某些利润较为丰厚的特定市场，迅速完成利润、市场份额、经验、技术、人才和无形资产的积累，实现高效快速的业务增长，然后再向其它险种或领域扩大战果，最终建立全面优势。

针对市场现状和未来发展趋势，建设专业化的核心竞争力是中小规模保险公司最为急迫的任务。做好、做专和做强是建立企业核心竞争力的基本原则，也是中小保险公司在发展初期应坚持的发展战略。

（三）积极学习借鉴外资公司的先进经营管理理念。中国保险市场正处于全面对外开放环境下，新生中小财产保险公司应积极借鉴学习外资保险公司和较大规模保险公司的经营理念和管理经验。一是在处理“规范和发展”关系问题上，先规范，后发展；二是在短期经营策略和长期发展战略上，坚持效益第一，强调利润最大化为开拓市场的原则；三是采取“品牌经营、服务竞争”策略，使公司在品牌和服务的差异化竞争中长期受益；四是在组织结构、管理流程上，注重专业化分工，强调分权制衡、分级授权，从制度上保证风险管理、内部控制；五是在核算上强调营运细分，以信息技术作为业务、财务、行政管理的平台，注重会计与业务统计的一致性，注重会计与精算互补利用。

（四）监管部门应为新公司的发展创造良好的市场环境

1*元积极引导市场主体向专业化发展。在市场现有竞争格局下，应培养各市场主体的专业化优势，注重在专业领域培育技术实力，增强核心竞争力。由监管部门推动、地方政府牵头，建立推动保险业发展的协调机制。以产品创新为切入点，加强与财政、税务、工商等部门的沟通，及时研究解决影响中小保险公司发展的问题，为保险业发展创造良好的环境。

第7篇：投资报告范文

一个月过去了。我从对期货的一无所知，渐渐开始了解和熟悉这个行业，在实际应用中，发现了理论知识和实践的确是两者不可分离。理论知识可看做是入门的铺垫和相关专业知识的准备。实践操作，则是对理论知识的一种灵活应用，并且更重要。因为它是工作的具体内容。一个月的亲身体验中，我总结出了个人在以下几个方面的心得：相关文档：科学发展观个人剖析材料

一、英语能力小结

在校只知道考四、六级英语，却从没想过英语学习的真正应用，到了公司，才知道英语的重要性。金融投资是个十分重视资讯和信息的专业，第一手资料都是以英文形式率先公布的，为抢得先机，必须能够看懂诸如摩根斯坦利等著名投资银行的商业报告，所以，以后的英语学习，要主要着重于英语实际阅读能力的提高。

二、专业知识小结

金融行业是个专业性较强的专业，故很多专业术语和操作包括整个行业对我而言都比较陌生。使得自己花了不少时间在熟本文来自悉行业上，这直接影响了社会实践的进程和效果。这在以后的实践中随着专业课的逐渐开设，我想会尽量避免这类问题的。同时需要我们更深更广的了解所学专业知识。“面”要广，“点”要专。栏目推荐：个人总结

三、学习能力小结

现在的社会日新月异，新事物，新观点层出不穷，必须具备快速学习的能力，并要以一种终身学习的心态来积极吸收新知识和新观念，以开放的姿态面对未来的变革。同时，要注意理论学习和实践能力的结合。要以理论指导实践，并在实践中不断检验和提高理论可信度，深化认识。以后我们面对社会的选择，所学专业与从事的工作很可能不一致。那时就应该调整心态，找准个人定位，及时充电，更快更好地适应新工作发展的需要。

四、适应能力小结

第8篇：投资报告范文

应当承认，考公务员的青年并不是不可以奖励，这是政府行为的一种，正如政府的其他行为一样。但如果以公共决策而论，就必须遵守相应规范程序，简单讲，需要有民意的参与，有民众的监督。根据报道，《办法》正式实施，当地民众大多对这项奖励内容并不知晓，记者以期了解出台该奖励办法的详细背景和具体操作情况也不能遂愿，相关人员回避作答，无论出于何种考虑，这种氛围不能被认为正常，这样由权力自主决定的行为逻辑不能为人所赞同。

现代政治之下，权力封闭、神秘化运作已被认为是不合时宜的思维与行动方式。如果说，不惜用政府的权威与公信执著于奖励一个特定人群，其目的真是为“激励考生，并无其他过多考虑”，那么人们有理由深问一句，为什么要激励这些考生，这种选择因何作出，政府的一个决策怎么能没有过多的考虑？加之鉴于公务员属于权力系统自身成员，而且奖励的人员是往更高层次、更大系统输送的，人们还有理由再问一句，权力如此隐秘，是不是一种为未来投资的方式，是不是以现时的政策倾斜为以后的反馈打基础？

权力系统内部保持紧密的联系并非绝然的不正常，但在政治现实中，紧密联系可能也是权力周边不正常关系的一种体现。正如在资本与权力的紧密联系中，资本违法可以导致权力信用破产，在下级权力与上级权力的紧密联系中，熟人比陌生人拥有更多的信息，拥有更多的方便，权力成为一种可交换、可投资的资源。因“有人在上面”而得实惠，一些程序和规则被突破，这些例证并非没有，这在一定程度上增加了公众对权力系统运行的想象空间。

传统政治基于德行，现代政治基于民意。权力法定，并非可以随意而为。虽然权力的运行有诸多内部规则和程序，但如果权力是作出一个决策，就不能封闭化，不能绝对地以自我为中心。我们并非怀着恶意揣度xx县此举的初衷，但很显然，人们心里会有很大的疑问：为什么这样决定，之前有无征求意见，有无讨论，这些程序有没有，需不需要把它们讲出来，这些问题理应引起足够的重视与对待。

权力制造某种隐蔽性，公众成了看客，或者蒙在鼓里，这是应当警惕的。奖励考上公务员的青年也好，用一笔钱建一个工程也罢，权力行为的基本逻辑是公开每一个决策行动，使民众知晓权力为什么要做这样一件事情

第9篇：投资报告范文

针对投资类集团企业，由于涉及的行业尤为复杂，如何能够及时、准确的提交一份高质量的集团财务分析报告，对集团经营者利用该财务分析报告做出有效的决策具有重要的实用价值。本文从投资类集团财务分析报告的特点讲起，围绕集团财务分析报告编制准备工作、报告要点以及注意事项，旨在为集团经营者提供高效有价值的信息，提高企业的软实力和内部管理竞争力。

【关键词】

投资类集团财务分析；准备工作；报告要点

集团公司，是为了一定的目的组织起来共同行动的团体公司，是指以资本为主要联结纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的，由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。现在的集团公司，特别是投资类集团企业，经营规模比较庞大，通常跨地区、跨行业，呈现多元化和综合化特点，子、孙公司众多，管理链条较长。如何才能使企业管理层及时掌握经营状况，做出有效的决策和战略选择，一份高质量的集团财务分析报告显得尤为重要。它能够及时准确完整的将企业经营情况进行深入分析，对过去、现在的经营成果有充足的认知和反思，从而更好的提高企业决策水平。

一、投资类集团财务分析报告的特点

财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，将公司的经营情况、资本运作情况做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。而投资类集团财务分析报告与一般企业的差别较大，主要有如下特点：一是投资类集团公司由集团总部、产业子集团和成员单位组成。集团总部是最高的决策机构，核心职能是资本投资，产业子集团是二级决策机构，核心职能是资产配置，成员单位是经济实体，核心职能是业务运营。投资类集团公司核心在于对各种生产要素进行优化配置和有效利用，以实现集团整体利益最大化。针对这一的特征，财务分析报告应更加关注集团的战略目标达成、企业价值创造、资源配置等方面的情况。二是由于投资类集团公司下面的产业呈现多元化发展，管理链条较长，以至财务分析报告的内容很大一部分需要由下而上的进行报送，各企业报告侧重点不同，且上报的流程复杂，周期较长。三是投资类集团公司重点关注股东财务是否保值增值，股东财富最大化，因此在财务分析报告中应避免陷入经营管理细节的分析中去。

二、财务分析报告的准备工作

（一）注重财务分析体系的建立一是需要将财务分析的重要性进行普及，让每一个所属单位都能够重视，注意财务分析和实际业务进行紧密联系；二是需要设计分析的格式，分析格式要在一定程度上进行统一，方便归纳汇总，各公司也可根据自身行业和业务的特点在分析报告中进行一些变动；三是明确各级企业上报财务报表及分析报告的时间节点，以便有的放矢的开展工作，集团本部规定股权二级企业的报送时间，股权二级企业可以自行安排下属企业报送时间；四是各单位需要有侧重点的进行分析，因为所属公司所处的行业不同，业务重点也不同；五是需要有后台保障，创建稳定的信息支持系统，加强财务信息的互通；六是建立财务分析报告的评价体系，集团本部应该对各公司分析报告报送时间、质量等情况进行评分，有奖有罚。

（二）财务分析岗位做好相关准备工作提前建立行业对标企业库，在信息支持系统的基础上编制财务分析所需的表格，例如：公司结构明细表、收入利润趋势分析表、三率一值测算表、投资收益分红明细表、股权及固定资产投资明细表、分板块统计表等，以便在获取合并数据及所属公司报告以后能够及时准确的编制财务分析报告。

三、财务分析报告要点

鉴于投资类集团层面的经营者大部分都是财务外的背景，因此在财务分析报告草拟过程中应尽量不使用专业术语，有必要使用在日常交流中能够通用的可理解的语言来陈述事实，表达观点。在分析报告的格式方面建议选取总—分—提示的大框架进行阐述，有利于集团的经营者们能够看头看尾及能基本掌握公司经营的主要情况，具体要点说明如下：

（一）总括部分财务分析报告的第一个部分应简明扼要的对集团整体的经济运营情况进行描述，主要应包括收入利润指标、资产规模指标、利税经济增加值及国有资产保值增值率、融资投资情况、经营净现金流量，可以对相应指标的同比环比情况进行分析，这些指标能够在开篇就给决策者们一个公司经营的直观印象。其次可以对公司的合并范围情况以及报告期间新增减少的公司进行描述说明，年度或者季度末还应将纳入合并报表的单位名称、集团持股比例、注册资金、股权级次及主营业务内容编制成表，让经营层们了解整个集团控股公司组织构架的概况。

（二）分项部分1.主要财务指标的行业对标分析。指标可选取国资委上年出具的企业绩效评价标准指标，其中就设有投资类企业的指标。投资类公司主要从盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行对比，可以从各个指标处于行业的优、良、平均、较低、较差的情况看出集团公司四个层面的情况，同比指标也应同样测算出来以便进行对比。以上可用表格的方式呈现，同时需要用文字描述来表达。文字描述应分别对集团的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行描述，处于行业某种水平主要原因是什么，表明公司承担着某种风险或不确定性，应该加强那些方面才能解决或者保持某项操作。2.同行业企业对比分析。选取同行业上市的公司，在其季度报表披露的下月财务分析报告中可增加同行业对比分析。主要是对资产、利润、销售利润率、净资产收益率、经营净现金流进行对比分析，让经营者们了解本集团在业绩所处的地位。同时应该关注国内外经济大势、宏观调控政策和产业政策、利率、汇率和税率，判断这些因素对集团整体或局部未来经营业绩的影响。3.投融资情况分析。融资情况主要从当年完成融资金额、归还金额、新增融资年化利率，存量融资金额、结构、年化利率，以及环比同比情况进行分析比较。还需要将权益类融资还原为债务对资产负债率进行测算，并提示风险。担保情况主要从新增担保金额，担保余额，占净资产的比例，以及担保的结构，即集团内部和外部分部进行分析。投资情况主要从四方面进行描述，一是股权投资，即对参控股公司的注资情况；二是项目及固定资产投资；三是对外发放委托贷款情况；四是内部借款情况，即内部单位发放的统借统贷和调剂资金情况。4.集团控股公司分板块进行分析。投资类集团内部由于行业涉及面广，首先需要跟战略部门或是经营部门把集团的各所属控股公司分为几大类，该板块的划分主要以战略部门的意见为主。其次应该分别对每类板块进行资产总额、净资产、总收入、利润总额的绝对数和相对数进行提取整理。在板块划分时，可能会出现股权二级企业所属的子公司不在其同一个板块内的情况，这时应该采用以末级企业的报表数为基数，上级企业的数据以合并数减去单户数填列出资产和收入利润指标。再次，对整理好的数据汇总在一起，制作图表，例如饼图，让经营者能够直观的看出每一个板块占用资源以及利润贡献产出的情况，同时再对每个板块内标杆企业、亏损企业、重要亏损原因进行逐一分析。5.集团参股企业情况分析。参股企业作为投资类集团公司一个重要的组成部分也应该单独划定一个部分来描述。主要从其当年确认的投资收益及分红方面来描述，结合各行业的情况、宏观形势，对效益主要贡献单位进行描述，同时对亏损企业也进行问题查找，并重点描述相关原因。

（三）提示与建议该部分是整个财务分析报告的结论部分，对于投资类集团财务分析报告来讲更是整个思想的精华的部分。该部分可将以上分项中五个部分的内容进行总结提炼，从详细的分析中拔高，结合集团战略、企业价值、资本流动等重要问题和风险进行提示。不只停留于问题的表面，更重要的是逐项有针对性的提出对策建议，必要时提出综合治理建议。在整个财务分析报告的最后进行提示与建议，有利于经营者们能够一目了然的关注到企业重要的信息。

四、注意事项

一份高质量的投资类集团财务分析报告除了编制前应该做好准备工作，编制时要点突出，思路清晰，有理有据，还应该注意以下事项：

（一）紧密结合公司战略，重点突出财务分析人员应该对宏观经济环境有所了解，对集团所涉及的主要行业的信息和相关企业情况保持高度敏感。应该抓住集团在可预见时间内的大致方针政策，领悟集团发展战略，熟悉集团业务，以便财务分析报告能够更贴近公司发展要求，同时能够更准确的贴合经营者最想了解的信息，做到重点突出。因此做财务分析不能仅仅只是财务分析岗位人员自己的事情，还是应该在一定范围内集思广益，获得部门其他人员以及部门外人员的帮助。

（二）简明扼要进行论述在分析过程中，难免会遇到一些复杂问题，感觉用一两句话很难讲清楚。但是使用冗余的语言来解释的后果可能适得其反，会让经营者们不知所云。因此面对这样的问题，应该要理清脉络、抓大放小、摒除无关信息、简单描述、对事不对人、不妄下结论。

（三）突出问题及矛盾可持续反映对于企业价值创造的重大风险和突出问题，应在尊重事实的基础上重点分析，篇幅可以长一点，语言可以用重一些，必要时可形成专题报告上报经营层。针对这些问题如果长时间还未得到改善，可以持续进行反映，以便经营层下决心去解决它。虽然同属于投资类集团，但每一个集团处于不同的环境，不同的发展阶段，不同的发展方向，因此财务分析报告的要点和内容不尽相同。本文只是从一个视角对投资类集团财务分析要点进行了探究，不能一概而论。

参考文献

[1]苏爱莉.如何建立有效的企业财务分析体系[D].中国钢研科技集团，2015.

[2]余珊琪.如何编制高质量的集团财务分析报告[D].茂名港集团有限公司，2015.

[3]檀国民.企业集团财务分析报告框架探讨[D].北部湾旅游股份有限公司，2013.