风险管理机制论文精选(九篇)

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第1篇：风险管理机制论文范文

内部审计风险与企业经营风险总体上相一致。一方面，内部审计部门是企业组织机构的一部分，即使是目前的控股和相对控股公司也存在着产权纽带关系，归属上的同一性使内部审计部门的利益与企业整体利益密切相关；另一方面，内部审计的目的在于提高企业的经济效益，为企业增加价值，具有与企业相一致的总体目标。内部审计归属上的同一性决定了其相对的独立性。内部审计部门行政上受企业管理，人员待遇方面也依赖企业提供，它与企业的联系是千丝万缕的，存在着复杂的人经济关系。这种情感上的纽带必定会对审计工作产生一定的影响，使审计人员承担更多额外的风险。被审计部门与审计人员在价值观念上的冲突，使内部审计面临外部审计所没有的风险。一般来说，管理部门对内部审计的概念更为狭隘，这样会限制内部审计做更多有益的工作，同时也是内部审计部门不能更有效地为组织服务。审计需要接受和认可，审计人员与被审计单位价值观念的不同将会使内部审计人员的工作需求得不到满足，工作效果受到限制，产生风险的可能性就会大大增加。内部审计风险中的报告风险更为突出。审计报告对问题的表述会直接影响被审计单位和相关负责人的业绩评价，因此往往成为审计人员与被审计单位关注的焦点。在实际工作中，被审计单位总是对审计报告提出种种变通的要求，例如承认所调查出的问题作法不妥并承诺改正，但要求不上审计报告；要求就存在的问题在审计报告上的具体表述作变通，减轻问题的严重性等等。内部审计在这种情况下处于两难境地，如实上报，被审计单位有意见，还可能会影响以后的工作关系；按照被审计单位要求报告有违背内部审计职业道德和工作准则，也不符合内部审计的基本要求，必定会带来报告风险。内部审计部门是公司风险管理的最后一道防线，因此内部审计风险的影响更大，后果更严重。IIA多年来就一直积极倡导内部审计参与风险管理，它认为内部审计为组织提供价值的两个非常重要的途径是对风险管理的充分性、有效性以及内部控制框架的有效性提供保证服务。《企业风险管理———总体框架》指出，首席执行官对风险管理负有最高职责，内部审计师负有关键的支持责任。从某种意义上说，框架的执行远比框架的设计重要，一个设计完美的控制框架可能因判断错误、、相互勾结、情境变化等原因而失效。内部审计对风险管理活动进行持续监控、修正和独立评估可以合理保证企业风险管理框架的有效实施。由此可见，控制内部审计风险，保证内部审计质量对企业是至关重要的。

二、内部审计风险表现形式与动因

广义的内部审计风险包括审计职业风险和审计工作风险。后者是内部审计主体对企业经营管理活动实施审计时，由于不确定因素影响或者由于审计人员能力所限，作出不恰当的审计判断或是对存在的错弊未予揭示，从而造成企业遭受损失的可能性。这部分风险是不可控的。而前者是指对内部审计职业界的发展产生不利影响的因素与环境总和。影响内部审计风险的因素主要有以下几个方面：内部审计的法律法规体系不健全。国家审计有《审计法》，社会审计有《注册会计师法》，而内部审计仅有审计署出台的内部审计规定，还没有相关法律法规，规定层次明显偏低，权威性不足，从根本上导致了内部审计从业风险。组织对内部审计不够重视。内部审计机构的设置不尽合理，部分单位将内部审计设在财务部门或将其与经委、监察合并，没有把它有机地融入到企业的管理体系中，加大了内部审计风险。内部审计机构独立性不强。我国内部审计是在政府的推动下发展起来的，其行政性太强，审计人员与被审单位的各种利益密切相关，使得内审机构及其人员独立性不强。内部审计人员的整体素质不高，增加了审计职业风险。内审人员总体素质不高，与现代企业制度的要求不相适应，直接影响到内审工作开展的深度和广度。内部审计对象的复杂化和业务范围的扩展增加了审计职业风险。现代企业由于经营规模的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内审对象逐步扩展，为内部审计带来了更多的风险。企业经营风险导致的审计职业风险。企业改制，外资引入，收购、重组、租赁、关联交易等新问题不断涌现，经营风险加大必然导致内部审计职业风险的增加。

三、内部审计风险防范机制探讨

第2篇：风险管理机制论文范文

关键词：企业会计管理；风险问题；控制措施

随着当前我国社会经济的不断发展，相应企业竞争压力越来越大，在企业发展过程中，为了有效应对这种越来越激烈的市场竞争环境，促使其相应企业发展更为流畅有效，必须要重点围绕着企业内部会计管理工作进行不断优化优化，有效规避当前可能存在的各类问题和隐患。在现阶段各个企业发展中，虽然其越来越重视企业会计管理工作，但是因为其复杂性越来越突出，面临的问题也越来越多，如此也就更加容易表现出较多的风险隐患，需要在未来进一步研究和控制。

一、企业会计管理风险问题分析

结合当前企业会计管理工作的有效落实，其作为其中正常发展中比较核心的一个环节，必须要得到较好重视，但是因为其管理工作的整体水平并不高，进而也就很可能会带来一些风险隐患，其中比较常见的企业会计管理风险问题如下：（1）管理目标不明确。在企业会计管理中，其存在的主要风险问题就是相应管理目标不够明确，如此也就必然很容易导致其整体企业会计工作的落实存在明显的缺陷和障碍，还极有可能会带来较多的资源浪费和资金损失。结合这种管理目标方面的不明确而言，其主要表现为模糊化问题较为突出，相应企业会计管理工作不能够较好明确各个风险问题，对于一些不良影响无法做到及时发现，如此也就无法形成较为理想的控制和规避。此外，在具体管理目标的制定过程中，其往往还存在忽视企业自身实际状况的问题，不能够结合自身发展现状和未来战略需求进行分析，最终同样很容易导致一些会计管理威胁问题的产生。（2）管理秩序不规范。对于企业会计管理工作的有效落实，其往往还对于相关管理制度提出了更高的要求，尤其是面临着现阶段企业发展中越来越复杂的会计管理风险问题，更是需要采取较为理想的方法和手段进行明确，促使其管理秩序较为流畅，避免出现混乱问题。但是在当前企业会计管理风险的控制过程中，其在这种管理秩序方面依然存在着较为明显的隐患，很难结合企业会计管理工作中存在的各类风险问题进行有效管控和约束，进而也就必然极有可能会带来一些明显制约因素，影响企业未来长足发展。除此之外，当前企业会计管理工作在具体落实中还会因为个人私利而存在一些违规操作行为，比如挪用公款或者捏造账目等，都极有可能会对于企业会计管理工作的落实产生明显威胁，最终也就形成了较大的风险问题，对于企业的整体发展带来的损失是比较突出的。（3）管理手段滞后。对于企业会计管理风险控制工作的有效落实，相应管理手段的滞后性同样也是威胁较大的一个方面，这种管理手段的滞后主要就是指相应企业会计管理工作很多依然沿用传统管理模式进行处理，进而也就很容易导致其相应管理工作的执行存在较多的缺陷和漏洞隐患，最终也很容易导致其出现明显的失误，造成风险很难得到控制。此外，这些传统企业会计管理风险控制手段的应用还容易导致相关工作人员的任务量增加，处理难度也存在着较大的问题，最终必然也就会导致相应企业会计管理风险问题形成较大威胁和后果，整体运行经济效益受损。

二、企业会计管理风险控制改进措施

结合当前企业会计管理风险控制工作的执行中存在的各类隐患问题，为了保障相应风险控制工作能够得到较好改进优化，必须要促使其相应风险因素得到全方位解决，其中较为有效的措施手段应该从以下几个方面入手：（1）强化会计管理风险控制意识。对于企业会计管理风险控制工作的有效开展，必须要首先从意识层面进行强化，促使各个管理人员都能够有效承担起相关职责，明确自身在该项工作中的任务目标，如此也就能够切实保障相关会计管理风险控制工作能够具备较强效益。当然，在这种企业会计管理风险控制一时的提升中，必须要营造浓厚的企业会计管理风险控制氛围，促使各个管理人员都意识到风险问题的危害性，对于企业会计管理风险控制工作能够提升自身重视程度，避免存在任何的侥幸或者是忽视问题。当然，这种企业会计管理风险控制意识的优化提升不仅仅是针对重视程度而言的，还需要促使相关企业会计管理人员能够对于自身企业具备清晰认识，了解自身管理工作的目标和具体任务，提升其相关工作的适应性，避免脱离自身企业实际状况谈风险控制，尤其是针对企业未来发展中涉及到的偿债能力、盈利状况以及发展潜力等，都需要进行详细分析判断，进而才能够促使其相应企业会计管理风险控制工作落实到实处，发挥出应有的作用价值。（2）提升企业会计管理人员素质。在企业会计管理风险控制工作的有效落实，确保其相关管理工作人员能够具备理想的素质和能力也是比较重要的一个方面，这也就需要重点加强对于企业会计管理人员的有效培训和指导，尤其是面临着当前新形势发展下存在的各类问题，更是需要进行及时指导，促使你能够适应于自身的工作状况，较好解决后续实际操作过程中可能存在的问题和偏差。比如对于当前“营改增”政策的有效落实推进，就需要会计管理人员进行有效研究，确保自身工作能够做出适应性调整，结合法律法规要求进行改进，避免可能出现的各类不当做法。当然，对于相关企业会计管理工作人员的职业道德素质同样也需要进行较好培养，加强教育管理，确保其能够明确相关法律法规和公司相关制度，促使其自身相关工作能够较为规范，杜绝违规操作行为的产生。（3）健全内部审计制度。为了有效规避企业会计管理工作中可能出现的各类隐患问题干扰，还需要重点加强对于内部审计制度的有效构建，这种内部审计制度的健全和处理应该切实围绕着相关工作实际需求进行展开，促使其能够对于企业会计管理工作的各个环节形成有效约束，最终保障其标准化和规范性效果。结合相应企业会计管理工作中风险控制工作的落实，审计工作需要切实做好各项资料信息的搜集和管理，促使其能够对于企业会计工作的各个报表以及其它数据进行详细全面计算校验，分析其准确性效果，对于其中可能存在的一些偏差问题进行及时指正，要求相关工作人员给予解释，进而也就能够促使其发挥出应有的监督作用效果，对于可能存在的各类违规问题或者是人为失误进行控制。在此过程中，还需要重点加强对于相关职责的明确，促使其相关内部审计制度的执行能够明确到人，并且将审计对象的责任也进行明确，充分保障相关会计审计工作具备理想约束性。（4）创新企业会计管理技术。从具体技术层面进行创新优化也是较好规避当前企业会计管理中可能存在各类风险问题的重要手段，其也是未来企业发展的重要方向。结合这种企业会计管理风险控制工作相关技术的落实，相关信息化技术的应用能够表现出较强的高效性和便捷性，有助于缓解企业会计管理人员的工作压力，促使其相应企业会计管理工作落实更为准确，各个人员之间也具备理想的协调性关系。

三、结束语

综上所述，对于企业会计管理工作的有效开展，风险控制可以说是当前比较核心的一个方面，这种风险控制也是解决当前企业经济损失的重要手段，应该切实围绕着各类风险问题从意识、人员、制度以及具体技术各个方面进行创新优化，提升风险抵御能力。

作者:萨仁托娅 单位:内蒙古财政监督检查所

参考文献：

[1]孙爱红.企业会计管理中的风险控制及解决措施探究[J].中国市场,2016,(03):139-140.

[2]辛润克.当前企业会计管理中风险控制存在的问题与完善[J].福建质量管理,2016,(01):113-114.

[3]姜彬.浅谈企业会计管理风险与控制策略[J].低碳世界,2014,(13):185-186.

[4]金英惠.企业会计管理中的风险控制及对策研究[J].企业导报,2012,(15):82-83.

第3篇：风险管理机制论文范文

论文摘要:本文主要对后金融危机时代对我国金融监管的新要求进行了一些探讨。首先简要的介绍了金融监管的缺失对此次金融危机所应负起的责任，接着对金融危机后我国金融监管所存在的问题进行了剖析，最后针对这些问题，提出了一些针对性的建议。

引言

此次发源于美国的国际金融危机无异于一场发生在世界范围内的经济大地震，给世界经济带来了极其严重的损失。人们在扼腕叹息的同时，也在反思：一向自诩拥有世界最健全市场经济制度的美国为何会发生如此严重的金融危机？时至今日，国际社会已经达成共识，那就是金融监管的缺失为此次金融危机埋下了祸根。而美国的监管体系在此次金融危机中所暴露出来的问题，无疑为我国金融监管再次敲响了警钟。

一、后金融危机时代我国金融监管所存在的问题

从目前来看，我国金融体系在此次金融危机受到的影响相对较小，一方面是因为我国金融机构在金融创新方面的能力相对较弱，全球化程度也相对较低，尚未能够深入地参与国际金融市场的竞争，从而侥幸躲过一劫。另一方面是因为中国人民银行一直很重视金融监管，并取得了一定的成绩。但是，我们也应清醒地看到，随着金融全球化进程的不断加快，随着中国经济金融的快速发展和中国经济与世界经济一体化进程的加快，我国在金融监管上所暴露出来的问题也将越来越明显。当前，中国金融监管存在的主要问题可以概括为以下几个方面。

(一)对市场准入的限制导致国有资本为市场主导的局面

市场准入监管是金融业监管的重要环节之一，是确保金融业安全的第一道关口。在我国，一个稳健有序的金融体系应是以国有金融机构为主，国有金融机构、民营金融机构和外资金融机构相互竞争共同发展的格局。但是在我国，不管是开拓相关金融新业务，还是设计新金融机构等，都必须要经由相关主管部门的审批。执政部门担心机构的过度准入会导致无序和失控，从而不断提高金融市场准入门槛，导致国有商业银行的金融垄断地位不断加强。

(二)退出机制不完善使得金融机构道德风险不断积累

一个完善的金融市场，应是准入机制与退出机制并重的市场。目前，我国在金融法规方面日趋完善，并且出台了多不的金融法规，但是在某些方面还存在着一些缺陷，尤其是在对问题金融机构的处理上，还缺乏相应的推出机制。所以，当金融风险暴露的时候，金融监管部门职能通过行政手段强制关铝来解除金融风险，而在救助和关闭金融机构过程中的个人债权也通常由政府垫付，这种举措不仅加剧了主要债务人的道德风险，还有可能诱发金融机构的盲目扩张，累积金融机构“大而不倒”的道德风险。

(三)监管手段落后

目前我国金融监管在综合运用法律手段、经济手段上的能力存在明显的不足；在监管制度上的可操作性还存在着一定的不足，并且相应的惩罚措施单一；在存款保险制度，信息披露制度，银行评价制度上还存在着明显的缺位现象，并且监管的透明度相对较低；监管的信息化程度低，监管软件开发不足的现象也非常突出。

二、后金融危机时代我国金融监管的完善

(一)加快建立合规风险管理机制的脚步

(1)建立正确的合规性监管理念和方法。金融监管部门应转变传统的合规性监管的方法与理念，充分发挥监管的导向作用，积极音带和督促中资银行风险管理体制与机制的建设，促使监管与合规产生有效的互动。首先要明确重点，将监管重点转向外部督促和外部评价银行合规风险管理机制的建设状况，引导银行积极的参与合规风险管理机制的建设。二是对检查中所发现的问题，要进行深入的分析，并且及时的向银行提出改建意见，督促银行进行改进。

(2)制定出台“银行合规风险管理机制建设指导手册”。相关监管部门要根据中资银行的实际情况，在借鉴国际先进经验和做法的基础上，制定出台《商业银行合规风险管理机制建设指导手册》，以进一步明确银行内部的合规责任，以及相关合规部门的地位、作用、职能结构等等，从根本上保证银行合规经营目标的实现。

(二)完善并实施金融机构市场退出机制

首先是，完善银行的风险预警机制，以便为商业银行的退出奠定相关基础。银监会应该在借鉴国际银行相关经验的基础上，结合我国的实际情况，完善我国银行的风险评预警体系，要确定问题银行和重点的银行监控对象，并且建立这些问题银行的风险管理档案，以强化对整个银行体系的监管。

其次，要充分发挥市场手段在金融机构市场退出的过程中的作用，改变现有的行政强制干预。银监会应该积极创造条件完善市场为基础的处理手段在金融机构市场退出中的作用，逐步减少政府在这个过程中的直接干预。

(三)完善金融监管方式和多样化监管手段

(1)由合规性监管为主转为合规性监管与风险监管并重。风险监管与风险控制不能适应金融创新发展的要求是引发金融危机的重要原因之一。而风险监管是中国金融体制不断进行市场化和国际化前进的要求，也是实现我国的金融稳定以及持续发展的迫切需要。根据当前中国金融机构的具体情况，此种金融监管转移的过渡，可以从完善金融法规制度，填补法律漏洞，通过行政手段规范金融机构经营着手，并逐步通过市场调节预防，分散或转移风险。

(2)提高银行监管手段技术含量。改变现阶段计算机仅运用在办公自动化和支付清算系统，要加大对监管操作方面运用的投入；重视监管软件在监管工作中的运用，并加强监管软件开发；加大投入，提高跨地区、跨国境共享监管信息的电子化程度。

三、总结

对金融金球化的发展未来和金融监管创新还存在很多不确定性，我们尚不清楚未来的正确方向。但是，只要充分尊重金融发展规律，形成以金融创新为主导的金融监管理念，按照金融创新的发展规律，完善各种对策，就能够有效地促进我国金融体系的健康快速发展，确保我国在这次金融危机中受到的影响降到最低，从而更稳更快的良好发展。

参考文献：

第4篇：风险管理机制论文范文

    [论文摘要] 本文界定基于理财柔性财务战略风险管理内涵,构建基于理财柔性的财务战略风险管理动态一体化模式,进一步分析其实施机制:财务战略预算管理和期权管理。 

    一、引言 

    随着财务实践和理财环境的不确定性剧增、日益复杂,财务战略风险管理越来越成为财务战略管理的重要组成部分。而柔性是为处理不确定性而设置的、提高系统以变应变的能力。因此,从财务柔性的角度管理财务战略风险管理显得尤为重要。 

    对于相关概念,许多学者进行了研究。邓明然教授认为:“企业的理财柔性是快速而经济地处理理财活动中环境变化或由环境变化引起的时时、处处不确定性的能力。这种能力由缓冲能力、适应能力和创新能力组成”。赵华教授进行进一步研究,认为理财柔性还包括财务系统的协调能力。赵华教授认为:“财务战略风险管理是一个基于平衡计分卡的战略风险测度机制,通过适应变化、利用变化和创造变化处理动态环境和不确定性,以提高动态竞争能力,并最终实现企业价值最大化的思维模式、决策制定和控制活动。” 

    二、基于理财柔性财务战略风险管理内涵界定 

    综合国内外相关文献和理财柔性、财务战略风险管理特征,笔者认为,基于理财柔性的财务战略风险管理是指:在对财务环境不确定性系统分析的前提下,以理财柔性为导向,以财务战略预算柔性和期权柔性为路径,通过利用变化、创造变化处理动态环境和不确定性,减少财务战略预期和实际的差异,提高企业动态竞争力,最终实现企业可持续价值创造能力最大化的一种动态思维模式、决策和控制活动。 

    这一概念体现以下特征: 

    1.理财柔性指导性 

    本文的财务战略风险管理最基本的特征是理财系统的柔性基础。财务战略风险管理的柔性基础是指,强调通过提高财务系统的柔性能力,包括缓冲能力、适应能力、创新能力和协调能力,进行财务战略风险动态管理。一方面通过提高和整合财务组织柔性、财务能力柔性、财务资源柔性及财务活动柔性,主动利用变化、制造变化和创造变化,处理动态环境和不确定性。另一方面,强调权变意识、学习创新意识,激发财务系统人员乃至全员的主动性,使财务战略风险管理成为全员自觉自愿的行动。 

    2.状态依存性 

    基于理财柔性财务战略风险管理强调与财务战略环境保持动态一致性,尤其是关注企业财务系统内外资源、能力和环境的耦合,动态保持财务战略风险管理过程与财务战略环境的协同性。当环境轻微变动时,财务战略按既定战略行事,体现财务战略对行为的指导性;当环境出现较大变动时并影响全局时,必须利用机会,甚至创造机会,对财务战略做出调整,提高财务战略风险管理的效能。 

    3.整体性 

    首先,作为管理对象的财务战略风险是由各种财务战略风险因素耦合而成;第二、财务战略风险管理的长期性、动态性和复杂性决定,必须对财务活动的各个方面、全过程、全员进行整合管理;最后,管理是一个系统的过程,包括财务战略风险的预测、评估、测度、管控和信息反馈,并且管理过程必须具有前瞻性,以保证管理的有效实施。 

    4.在目标上体现持续价值增值性 

    基于理财柔性的财务战略风险管理是一种战略价值观,着眼于长期策划的思维方式和理念。其最终目标是,当理财环境发生变化时,企业理财系统及时耦合财务系统和财务环境,动态平衡财务战略报酬与风险,保持资金的长期有效均衡流动,最终实现企业价值最大化。 

    三、基于理财柔性财务战略风险管理动态一体化模式 

    基于理财柔性财务战略风险管理实质是企业根据财务环境的变迁适时调财务战略,最大限度地利用企业的财务系统柔性,充分提升风险管理效率。其动态一体化模式是:①以财务战略环境分析为起点。通过对财务战略内外环境的分析,综合考察企业财务战略的各种不确定性因素、机会及威胁。②核心是高效耦合财务资源、能力、组织、活动、文化五种柔性同理财环境不确定性。通过财务柔性与理财环境的有效动态协调,主动适应变化、制造变化应对变化。③以财务战略预算管理机制、期权管理机制为路径,对财务战略风险进行动态预测、评估、测度、预警、控制。④最后通过信息反馈系统动态调整。若财务战略实际同预期一致,则保持原财务战略和财务战略风险管理方案;若不一致,则要及时动态循环对环境环境分析,耦合理财柔性与财务战略环境,再次对财务战略风险管理进行预测评估、测度、预警和控制,调整财务战略预期与实际的差异,最终实现企业持续价值最大化。

    四、基于理财柔性财务战略风险管理有效实施机制 

    1.财务战略预算管理机制 

    财务战略预算机制是财务预算的编制、实施和考核融入理财柔性思想,通过财务战略预算的柔性功能,有效协调财务资源、能力、活动,主动应对企业理财环境不确定性,动态调整财务战略预期与实际结果的不一致,控制财务战略风险,最终实现企业财务战略预期目标。内容如下:①首先设立扁平化的财务预算管理委员会。提高财务系统各部门信息沟通的及时性、有效性,是财务战略预算动态调整的组织协调柔性保证。②树立权变意识,设立适度的财务战略预算方法和财务预算指标体制。根据具体需求,采用弹性预算、零基预算、滚动预算等,使预算具有伸缩性,增加预算的适应性,从源头提高财务预算系统与不确定性环境的耦合性。在财务战略预算指标体系的构建方面,既要设定刚性的财务风险管理指标,还要提供学习和成长、内部经营过程、顾客等反映财务战略长远发展的柔性指标,使财务战略预算更多关注财务战略的未来风险、潜在收益。③财务战略预算的动态风险控制。财务战略预算是在科学预测的基础上对一系列可能出现情况的量化,具有一定的伸缩性和变化幅度,对财务战略环境不确定性具有一定的缓冲能力和适应能力,具有抵御财务战略风险的功能;更重要的是财务战略预算具有动态性、战略性,不断关注未来环境变化适时调整,动态测算财务战略预算执行与预期偏差,就有可能超出企业的承受范围时,财务战略预算可进行适时动态调整,以变应变,将财务战略风险调整至可接受水平。 

    2.期权管理机制 

    所谓期权,是一种允许持有者在未来某天或某天前,按照某个特定价格买入或卖出某种特定资产的权利。在期权管理机制下,期权持有者享有权利却不负担执行义务、可以以有限的成本获取无限的报酬,并且充分考虑企业理财活动未来不确定性和风险潜在收益,主动利用不确定性创造价值,体现了较强的财务柔性。

    运用期权管理财务战略风险主要体现在:①套期保值转嫁财务战略风险。当企业理财活动将引起某种财务战略资产出现空头(或多头),预计价格将发生不利变化时,可以买入看涨(或看跌)期权。通过建立期权和标的资产的组合头寸,标的资产不利变动的损失可以从期权头寸的收益中得到弥补,而标的资产有利变动的收益可以通过不执行期权而得以保留。有效地规避价格变动风险, 将企业不愿承受的财务风险转嫁给其他的套期保值者和愿意承受风险的投机者,达到转嫁财务战略风险的目的。②期权战略转换主动应对财务战略风险。财务战略风险管理的每个决策过程都是财务战略机会的选择,可以看成一个期权,则企业财务战略风险管理过程实际就是一系列复合期权,其中企业潜在的一系列财务战略风险管理决策可看成影子期权。如果企业财务战略活动面临的前景不明确,无法测度财务战略风险或者测度的财务战略风险在企业可调险度之外,则看成是一个终止看跌期权,终止财务战略;如果企业理财系统未来不确定性前景明确,财务战略风险在企业可接受范围之内,企业识别潜在的财务战略管理决策,形成真实的复合期权,企业采取既定财务战略和财务战略风险管理方案;如果预测后的财务战略风险介于上述二者之间,企业财务系统在识别出影子期权后,迅速经济地重新配置财务资源和能力,形成新的期权,即新的财务战略风险管理决策,使财务战略风险管理得到进一步延伸。③通过股票期权制 ,使员工薪酬与企业财务战略风险、公司长期利益有机地结合在一起,激励他们管理企业财务战略风险的积极性主动性。 

    参考文献: 

第5篇：风险管理机制论文范文

论文摘要：风险管理能力已经成为商业银行生存与发展的核心能力之一。伴随着全球金融一体化进程的加快，商业银行面临的经营风险越来越复杂，与外资银行竞争的日趋激烈，中国商业银行业固有和新增风险进一步加大，银行业管理的内外部环境也更加复杂多变。面对越来越激烈的竞争环境，如何全面提高自身的竞争力，构建完善的风险管理体系，提高对金融风险管控的水平，是中国银行业尤其是商业银行迫切需要解决的重要问题。经济资本的引入将有助于我国银行提高经营管理水平，增强自身决策能力，取得较高的利润回报率。推进全面风险管理体系建设，实现资本的合理配置。

论文关键词：经济资本商业银行风险管理

经济资本的数量额度和管理机制决定了银行的风险容忍度和风险偏好，通过经济资本在各类风险、各个层面和各种业务之间进行分配。可以清楚地显示不同地区、部门、客户和产品的真实风险水平，实现资本与风险的匹配，防止业务的盲目扩张，从而推动资源分配机制的不断完善。

一、经济资本的含义以及计量

经济资本又称风险资本、风险经济资本，是基于银行全部风险的资本，是一种虚拟的、与银行非预期损失等额的资本。银行业务的风险损失分三类：预期损失、非预期损失和异常损失。银行资产损失曲线见图1。

损失概率分布

预期损失(ExpectedI．oss，EL)是指银行从事某项业务所产生的平均损失，计算公式为：EL=AE×LGDXEDF其中：AE为风险敞口；LGD为违约时的真实损失率；EDF为预期违约率。一般以准备金计入银行经营成本或在产品价格中补偿，已不构成真正的风险。灾难性损失发生概率极低，但损失巨大。非预期损失额就等于经济资本。也可将非预期损失称为经济资本。

经济资本的计量是经济资本管理的核心，也是经济资本配置、计算风险调整后资本回报率(aAROC)及经济增加值(EVA)的基础。依照现代商业银行所面临的主要风险，经济资本也可相应地分为覆盖信用风险的经济资本、覆盖市场风险的经济资本与覆盖操作风险的经济资本，其计算基本公式为：经济资本=信用风险的非预期损失+市场风险的非预期损失+操作风险的非预期损失一重叠计算的损失从数量上来看，在其他条件不变的情况下，银行管理者总是希望银行需要持有的经济资本越少越好，越少的经济资本表明银行实际承担的风险水平越低。

二、经济资本在商业银行风险管理中的应用

2006年底开始生效的《巴塞尔新资本协议》指出，资本作为银行抵御风险的最终保证，应在所有敞口上得到合理配置，资本配置的基本原则是将资本要求与风险度量直接挂钩，这是新资本协议基本框架第二支柱内容的一部分。

(一)样本数据的采集

以某大型国有控股商业银行一地级市分行为例，该银行2002年7月至2007年1月发生的全部公司贷款数据，共有370笔贷款。其中2007年1月31日仍具有余额的贷款227笔，没有余额的贷款143笔(已到期并本息结清)。将具有余额的227笔贷款作为一个组合，计算其非预期损失，其中11笔贷款已到期但本息未全部偿还，作违约处理。我们需要估计在2007年1月31日这一时点各债务人的年违约概率，并在这一时点计量该贷款组合的非预期损失。

(二)违约概率的估计

该银行已建立了客户信用评级系统，根据债务人的信用评级与其年违约概率之间的映射关系，可以分别确定2007年1月31日这一时点各债务人的年违约概率(见表1)。

(三)违约损失率的估计

我们采用该行上一期，即1998年1月至2002年6月的违约损失率38．2461％作为该分行2002年7月至2007年1月发生的公司贷款的预期违约损失率的估计值。按照加权平均的方法进行频带划分并要求每个频带内的贷款笔数不少于10笔，将贷款组合划分为8个频带，计算结果如下(见表2)：

(四)样本数据的分组以及频带的划分

一旦确定了频带，便可估计出各频带内的预期违约个数和预期损失，并计算出贷款组合的违约损失分布。将不同频带内的贷款项目作为一个整体计算整个贷款组合的违约损失分布，使用聚合信用风险模型结合表2的参数，计算得出整个贷款组合损失为1×L的概率P(1oss=n×L)，n=0，1，2……从而得出损失分布图．如图2所示：

根据违约损失分布图计算出贷款组合的预期损失和在置信水平=99．9％下的非预期损失，结果如表3。

根据《巴塞尔新资本协议》所要求的置信水平99．9％，计量出该贷款组合应配置的经济资本为12510．7万元。另外，按照预期损失的计算公式：预期损失(EL)=风险敞口(EAD)×违约概率(PD)×违约损失率(LGD)，计算出的预期损失为5269．012万元，与表3中的预期损失5339．300万元相差不大，说明该方法是可行的。

三、在现阶段中国商业银行经济资本运用过程中应注意的问题

第一，在管理上，某些地方的银行就存在着重理论、轻操作，重宣传、轻落实，重推广、轻实践等问题。日常工作中，更多地关注表内贷款管理，对经济资本的管理幅度不能涵盖银行全部风险；与财务和资产风险的管理衔接性不够；较注重风险资产经济资本的事后定量计量，而不具备资源配置和预算管理的功能，没有形成对风险资产和资本回报的有效约束机制。

第二，在考核方式上，由于各行的考评办法与银监会《商业银行资本充足率管理办法》对资本的要求存在资产分类不一致、资本要求比例存在差异，所以导致和以经济增加值为核心的事后考核机制仍然不是刚性的资本约束，在一定程度上误导了经济资本的导向性作用。

第6篇：风险管理机制论文范文

DECD组织及其他个人也提出了关于治理的其他定义，但是这些定义都强调了治理是用于设立目标，以及如何实现和监督这些目标的一种结构。根据最高管理层和董事会的规划的方向，组织制定了具体的目的和目标，试图将广泛的指示转化为可操作的、程序化的和创造价值的措施。为了确保这些转化过程，需要对整个组织或其中的一些要素的风险有一个彻底的认识，进而设置带有指示器和信号的各种控制措施，用于衡量具体的业绩，提示必要的修正，并以汇总形式反馈给各经营管理层、最高管理层和董事会。在这个指导和控制循环中，内部审计担当了公司治理的重要职责，将其他治理和控制方面整合在一起，成为确保适当和有效公司治理最重要的唯一机制.一旦内部审计被赋予了公司治理的职能，成为公司治理的一部分，同时根据企业自身的治理环境，使内部审计服务于高层治理机构从而扩大其在组织中的独立和权威性地位，就能有效地开展公司治理审计，解决公司治理过程中“谁对监督者进行在监督”的困扰，并一定程度上避免了被称作“橡皮图章”的董事会因为不了解企业日常经营情况而使得监督流于形式。内部审计作为内部控制和风险管理专家，需要随时为管理当局提供相关信息及改进建议，外部审计则以独立第三者的身份对管理当局提供的会计报表提供鉴证意见。审计委员会对内部审计和外部审计所提供的信息再次给予制度性保证，从而使股东及其他利益相关者做出正确决策。因此作为公司治理四大基石之一的内部审计，不仅与其他各部分关系密切，最重要的是能够对内部控制和风险管理的有效性做出保证。

2我国内部审计发展的策略

加入WTO以后，中国经济与世界经济一体化进程越来越快，国际政治经济的风云变幻带来的风险，在影响着国外企业的同时也对我国企业产生着巨大影响。为了应对全球经济一体化带来的机遇和挑战，企业必须具备完善的公司治理机制，而内部审计又是公司治理机制的重要组成部分。

2.1增强风险管理意识，建立、健全风险管理机制

科技的进步、经济的发展给人们带来了巨大的收益，同时也带来了前所未有的风险。风险管理理念已深入人心，风险管理己经成为世界各国特别是西方发达国家普遍重视和推广的管理学科。在西方国家，风险管理己经被推广到各种类型和规模的企业，大部分企业都设有风险管理机构和专门的风险管理职位，来负责企业面临的各种风险的识别、评估和处理工作。内部审计也从对内部控制制度的日常监督中解放出来，将审计工作的重点集中于与组织目标相关的未来风险上。内部计师不仅要有扎实的财务知识，更重要的是要有敏锐的风险意识。

2.2从公司治理的战略高度看待及推广风险导向内部审计

风险导向审计不仅仅是一种审计方法，它更是一种先进的审计理念。风险导向内部审计的核心是企业的各类风险，它以企业的目标和风险为判断标准。风险导向内部审计是站在公司治理的高度从企业整体上看待企业所面临的风险，采用系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评价，从而为组织提供确认和咨询服务，实现为组织增加价值的目的。风险导向内部审计是一种综合的审计类型，它既包括战略审计又包括业务审计及其他类型的审计，它关注企业从整体到各个层次的各类风险。它以企业的目标和风险为出发点来判断审计的重点。它能协助识别风险因素，分析结果以确定风险管理和控制系统的轻重缓急；它可以对风险管理程序在实际中是否如预想的那样发挥作用提供确认服务；它可以通过咨询服务来帮助管理层和董事会改善风险管理和控制流程。因此我国各种类型的企业都可以借鉴这种先进的审计理念，来开展适合本企业的内部审计活动。

我国的一些大公司已经注意到了开展风险导向内部审计的重要性，开始推行风险导向内部审计。如中国电信、中国移动、武汉钢铁公司、中石油、中石化、江铃汽车等等，一大批大中型企业。在此以江铃汽车公司为例，江铃汽车股份公司借鉴国外先进的风险导向内部审计模式，在进行内部审计计划时，以风险为出发点，并以风险管理、内部控制为审计对象。将审计计划直接与企业风险挂钩，完全按照风险的大小来确定审计的重点，将人力物力资源尽可能分配到风险大的事件或环节上。在审计过程中树立成本效益原则，对于风险大的环节，采取更严密的审计程序和更严格的手段。江铃股份公司将面临的风险分为外部风险和内部风险，并对具体风险进行识别和评估。在外部风险中，内部审计部门认为国家有关汽车尾气排放标准的变化会直接威胁公司五年内达到市场份额的目标，因此建议公司充分考虑该风险的大小并做出相应的对策，内部审计机构则对该项风险管理进行评价，以确定其有效性。在内部风险中，由于产品研发和基建投资等项目的管理体制和监控系统不断改变，由此给公司新系统的有效性和稳定性方面带来了较大的风险。内部审计部门对项目的授权机制、监控机制进行了审计，以确定其有效性，并抽样审大项目，以确定经过该系统处理后数据的可靠性。

参考文献：

[1]雷新途、张玲，集团公司的内部控制与内部审计模式探讨，审计与理财，2003.9

[2]耿建新、续芹、李跃然，内审部门设立的动机及其效果研究，审计研究，2006.1

第7篇：风险管理机制论文范文

1.风险管理的体制性差异较大。

论文百事通我国现代商业银行制度还未真正确立，公司治理结构这一根本性问题仍待进一步解决，实施有效的风险管理所需的法律体系以及市场调控制度也需要进一步完善。反观西方发达国家商业银行在风险管理方面的经验，我们可以看到，国外银行一般都是按照严格的法律程序组建的股份制商业银行，它们运作规范，具有完善的产权制度以及有效的激励约束机制，特别是具有良好的公司治理结构，这些体制优势使得国外商业银行具有较高的风险控制和管理能力。

2.风险管理机制上的差距比较明显。国外商业银行在风险管理机制方面已经形成了一整套完善的系统，其中包括:(1)风险甄别系统。用于分析风险来源及成因，区分风险类别及危害性程度。(2)风险报警系统。主要进行风险预警，传递风险信息并建立风险资料库。(3)风险决策系统。确立风险管理原则，制定风险指标以及避险策略。(4)风险避险系统。具体实施风险规避行为，对风险进行再分配或转移。(5)全程监控系统。对风险管理全过程进行监理和控制，并做出风险管理评估报告。健全有效的风险管理机制是国外商业银行经营运作的坚实基础，也是银行安全性原则的重要体现，而这一点正是国内商业银行的薄弱环节。当前，国内银行普遍存在着风险管理机制缺失的问题。

3.风险管理工具及技术方面有较大的差距。目前，国际金融市场上，一方面各种金融衍生工具层出不穷，金融创新业务在银行业务中占据着越来越大的比重;另一方面，金融风险与市场不确定性不断增强，银行风险管理日趋复杂。然而，国内商业银行在金融产品创新以及金融工具的使用方面远远落在了西方国家之后。国外很多风险管理工具和理念至今尚未在国内银行业风险管理过程中发挥作用。

4.人为的行政性垄断导致银行运行的低效率和高风险。与西方国家相比.我国银行业产业集中度较高，主要集中在四大国有商业银行，导致了银行业竞争不充分，甚至是垄断当前我国的资本市场还很不发达，企业融资需求主要还是通过间接融资来进行，这就使得银行的资产运作空间十分狭窄。而资产结构的单一化必然会导致银行的资产质量更容易受到宏观经济周期性波动的影响，受到企业经营状况的影响，增加了银行的经营风险，给商业银行的流动性管理带来了困难。

5.产品单一，创新不足，盈利渠道狭窄，无风险盈利产品比例偏低。目前我国国有商业银行盈利的主要来源是存贷利差，而中间业务、新业务等无风险盈利产品偏少、偏低，这样，就造成盈利越多，管理压力越大，管理成本越高，未来的风险越集中。

二、如何构建我国银行风险管理体系

1.进一步深化国有商业银行产权制度改革，完善法人治理结构。产权是所有制的核心和主要内容。建立权属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅的现代产权制度，是完善基本经济制度的内在要求，是构建现代企业制度的重要基础。所以，建立产权明晰、权责分明、政企分离的现代国有商业银行产权制度并完善其法人治理结构，是国有商业银行体制改革和全面风险管理体系建设的根本性问题。在国有银行改制过程中。应明确区分出资人的所有权与银行独立法人的财产权和经营权，按照现代企业制度要求．完善法人治理结构，建立股东大会、董事会、监事会和银行执行管理机构并分别赋予其真正意义上的权利和责任。在建立现代产权制度和完善法人治理结构的基础上．按照科学化、标准化、规范化、集约化原则．重新梳理产品和业务流程，相应调整组织机构、部门、岗位和员工安排，建立真正的以市场为导向、以客户为中心、有利于一体化营销的国有商业银行内部管理体制，为推行全面风险管理提供制度上的保障。

2．改革单纯追求数量型的经营管理理念，创建现代金融企业。国有商业银行都是从计划经济体制下的专业银行转化而来，在几十年的改革发展进程中．形成了各自的经营管理理念。推行全面风险管理体系建设是一项涵盖银行全要素、全方位和全过程的系统工程，因此只有结合自身的实力、业务特长、市场定位、经营理念、经营宗旨等，构建起具有自身特色的现代金融企业的经营管理理念．才能使之真正起到统领国有银行经营发展的作用。要按照科学发展观的要求．改变单一的“贷款管理”、“存款管理”等数量型管理模式，树立起全面风险管理观念，全面推行资产负债比例管理，从银行内部自觉防范风险．提高资产质量，将新巴塞尔协议的实施与国有商业银行的科学管理统一起来。

3．尽快完善社会征信体系．加强基础数据库建设。建立统一的数据库和管理信息系统是国有商业银行现代化的必由之路．它涉及到整个社会征信体系建设和银行内部对于数据的采集和运用两个方面。从外部看，我国的社会征信体系建设刚刚开始，需要政府起到推动和规范作用，由政府协调，银行监管、工商、税务、司法等各职能部门配合，搭建数据平台、规范立法等．建立覆盖全国统一的企业代码、个人身份证标准，并确定其惟一性、终身性，以此代码或号码为基础建立整体信用数据库．汇集企业和个人的各类信息，并确保数据的共融、共享。同时，通过立法等形式加强对社会中介机构的规范管理，促使其整体素质和能力的提高，为银行及其他单位提供、有效和规范的中介服务。

从内部看，国有商业银行在外部环境不够完善且短时期内难以完善到位的情况下，应依靠自身力量加快内部基础数据库建设．规范数据采集的范围、来源和标准，加强对数据采集、录入和数据分析运用人员的培训．特别要通过培训提高有关人员对所采集数据的分析、识别和把握，确保数据真实和准确．同时，做好自身内部基础数据的返回验证和分析工作，在此基础上构建符合自身实际的风险管理模式。国有商业银行在完善内部基础数据库的同时．也要相应改变对于各类数据分析、监测的手段，提高数据运用的技术含量，减少人为因素干扰，尽量避免数据在内部各环节传递过程中出现的衰减和不实．保证数据分析结果的真实与准确。

4．借鉴国际先进经验．加快研究内部评级法(IRB)．改进国有商业银行信用评级和贷款分类管理方法。新巴塞尔协议对信用评级提供了两种方法、如果国有商业银行采用其中的标准法来计算资本充足率．就必须要求多数企业提供外部评级结果．但现阶段我国的中介评级机构的素质和能力参差不齐．单纯依靠外部机构的评级结果来确定国有商业银行各项资产的信用风险权重是不妥当的。而如果不采用评级直接套算标准法系数．大多数信贷资产的风险权重只能定为100％或150％．这将严重降低国有商业银行的风险敏感性。事实上，我国社会中介评级机构的现状在短期内是很难根本改变的，从这个角度讲，我国国有商业银行乃至整个银行业实施新巴塞尔协议下的标准法缺乏足够、必要的外部条件。所以国有商业银行必须以新巴塞尔协议的推广为契机，积极推行内部评级法，建立并实施全面风险管理模式。结合国家产业政策，改进现有国有商业银行信用等级评定的指标分类和标准值，科学考虑地区、行业、规模、性质等差异．改变评级的固定频次为动态频次，增强其时效性。使信用评级具有较高的代表性、灵活性和前瞻性，并把信用评级的作用重心从单纯的信贷调查、审查和审批环节转移分散．增加对条件准人、风险预警、贷后跟踪管理等指标的重视和运用。当然，在这项工作开展过程中，对于内部信用评级的一些技术性工作．也还要充分考虑借鉴外部评级机构的做法和意见。与此同时．进一步学习国际先进经验．加快推进贷款分类工作．在这一过程中研究设立标准，把对客户的信用评级结果与其信贷分类结果结合，在此基础上综合考虑某项银行债权的风险暴露程度．为实行内部评级法和全面风险管理提供经验。新晨

第8篇：风险管理机制论文范文

〔摘要〕商业银行风险管理机制的健全与否,直接关系到银行的风险程度和风险管理的能力。在我国国有商业银行现行风险管理制度中,存在着不少问题,加大了国有商业银行的经营风险和金融风险。为此,必须创新风险管理制度,改善商业银行的公司治理结构,再造风险管理组织体系,构建风险管理制度的基础设施,实现对所有风险准确和及时地度量、分析、防范和化解。

〔关键词〕商业银行,风险,风险管理

一、我国商业银行风险管理面临的主要风险

目前的国内商业银行风险管理还没有形成一个全面整体的风险管理系统,仅在个别业务部门有所体现,缺乏统一管理,全行业风险管理零散,各自为战,从决策层面到基层机构缺乏整体的、系统的风险评估、识别、预警和反映机制,特别是风险管理的理念还没有根植于银行从业人员思想中去。我国商业银行的信用风险管理普遍实行“行长负责制基础上的分级授权职能分离”的审批制度,具有信贷审批权限的银行的决策程序简单概括为:贷前调查、贷时审查和贷后检查。

在上述决策程序中,当客户提出信贷申请时,首先由信贷经营机构客户经理开展贷前调查,收集客户的各项资料,并进行初步审查。若受理申请,则在收集到客户的完整资料后,交给贷前风险管理部门,由其运用有关方法对风险进行评估和控制,主要包括评定客户资信等级、评估项目风险以及设定客户信用限额等,然后将有关资料提交信贷审批机构。再由信贷审批机构按照有关的信贷政策和客户的信贷限额对具体的信贷项目进行审批,作出是否发放信贷的决策。当前,我国商业银行信贷审批一般包括审查和批准两个子环节,即首先由信贷审查机构对信贷项目进行审查,然后再由银行行长进行确认批准,作出最后决策。信贷发放后,由信贷经营部门客户经理负责对信贷的各种情况进行跟踪检查,并到期收回信贷。若信贷项目发生风险,则由资产保全部门负责采取措施进行资产保全。

根据金融风险管理基本流程,我国商业银行现行的信贷决策程序整体尚欠完整,仅涵盖了信用风险识别与度量、防范与控制等两个步骤,风险战略及管理评价等两个环节相对薄弱,有的银行甚至没有明确的信用风险管理战略,也未对一定时期的风险管理效果进行系统地评价和反馈,同时各银行在决策环节中也存在许多不足,主要表现为:

1.理念上的认识还和现代风险管理存在着差距。商业银行是高风险的行业。在我国由于资本市场极不发达,企业融资需求主要是通过间接融资来进行,这就使得银行的资产运作空间十分狭窄,加上我国银行业产业集中度较高,产值多集中在四大国有商业银行中,银行风险一触即发。但是我国商业银行对风险认识极不充分,主要表现为:一是过分看重商业银行经营规模,而对利润、资产质量等质的提高认识不足。由于商业化改革的加强,竞争压力的加大,以及考核评价体系的偏差,商业银行特别是商业银行分、支行仍把“存款立行”作为指导思想,以存款论英雄;而对“质量立行”则停留在口号上,只求规模越来越大,不求银行质量最好。二是对现代银行的长短期经营目标认识不足,这在资产质量的提高上表现得更为明显。三是商业银行对资本覆盖的风险认识不充分。一方面,错误地把风险管理摆在业务发展的对立面上,认为风险管理是为难业务人员,没有把控制风险和创造利润看作是同等重要的事情,未能把风险和利润紧密地联系起来。另一方面,不能把风险控制与市场营销、市场拓展有机结合起来,部分风险管理人员简单地认为控制风险就是少发展业务,通过否定业务逃避承担风险的责任,使很多该发展的业务发展不了,反而降低了银行的整体抗风险能力。

2.在风险管理体制上还存在着差距。西方发达国家商业银行一般都是按照严格的法律程序组建的股份制商业银行,它们产权清晰、制度完善、运作规范、激励机制和约束机制健全有效,特别是具有良好的公司治理结构。这些体制优势使国外商业银行具有较高的风险控制和管理能力。我国商业银行由于产权归属缺位,致使委托—关系(1)流于形式,政府以行政干预等非市场化、非透明的方式影响银行经营行为十分方便,加上激励机制和约束机制的欠缺,银行公司治理结构极不健全。商业银行即使设有风险管理委员会,也由于其独立性、权威性不够,以及风险承担主体的不明确,而无力对金融风险实现有效的控制;风险管理也只能停留在以盈利为目的的业务决策服务的层次上,而不能上升到银行发展的战略高度。另外,我国商业银行都是实行以分行为核算主体的横向管理体制,这种体制不利于董事会的控制,极易受外界因素干扰,使银行在风险的评估、控制、监管等方面存在事后性。

3.风险管理机制上的差距。商业银行风险管理是一个系统工程,它需要诸因素的密切配合,才能真正达到有效降低银行风险的目的。国外商业银行之所以风险管理比较到位,很重要的一点是具有健全有效的风险管理机制。具体包括:风险甄别机制,用于分析风险来源及成因,区分风险类别及危害性程度;风险预警机制,主要进行风险预警、传递风险信息并建立风险资料库;风险决策机制,确立、行使风险管理原则,制定风险指标以及避险策略等;风险避险机制,具体实施风险规避行为,对风险进行再分配和转移,并作出风险管理评估报告。我国商业银行则普遍存在风险管理机制缺失问题,具体表现在风险管理的体系不完善,制度落实不到位,监控机制不健全等方面。

4.风险管理技术上的差距。首先是风险管理专业化程度不高。商业银行的风险包括信用风险、市场风险和操作风险等,各种不同类别的风险,其管理方法有所差异,特别是对于市场风险的管理要求较高。但是,我们由于缺乏科学的定价信用,难以实现市场风险和信用风险的分离,难以实行独立的专险管理。其次是风险量化管理技术比较落后。目前,商业银行的风险管理大致停留在资产负债指标管理和头寸管理的水平上,风险管理的内容大多还只是简单的比例管理,采用一些静态的财务数据计算一些比例指标进行比较,分析方法也主要是账面价值分析法,而较少使用市场价值分析法。对于当今国际上流行的分析量化和管理方法,只停留在理论介绍和引入阶段,尚未在实践中具体运用。

二、我国商业银行风险管理的对策

金融机构的风险管理是一个识别和管理所有潜在重大风险的过程,它应该运行于银行的所有结构层次、经营过程和活动中,是为防范银行业务风险、保障业务正常开展所制定的相互补充、相互制约、协调运作的行为规范和监督机制。商业银行的内部控制系统应该是根植于经营管理过程中的,而不是依附于经营管理之上。商业银行风险管理的目的是实现机构的总体目标,具体包括:财务和经营信息的可靠性和完整性;经营的有效性和效率性;保护资产的安全完整;遵循法律、制度和合同。

我国加入世界贸易组织后,国有商业银行面临着比国内市场更大的金融风险和经营风险。国有商业银行必须创新风险管理制度,其目标模式是建立面向未来的综合风险管理制度,即改善商业银行的公司治理结构;再造风险管理组织体系;构建风险管理制度基础设施,实现对所有风险准确和及时地度量、分析、防范和化解。

1.改善商业银行的公司治理结构。随着国内商业银行的股份制改造,作为全面风险管理的一个重要控制环节——决策层和高级管理层,应着力推进全面风险管理,建立股东大会—董事会—监事会—经理层之间的权力划分和权力制衡的有效机制迫在眉睫。董事会设下风险管理委员会,风险管理委员会总揽全行全面风险控制,负责制定、执行内部控制程序,从整体上对全行经营管理风险的控制和管理,构建以风险管理委员会为核心的全行经营风险管理体系,有助于对全行经营风险实行有序、规范的动态管理,完善事前、事中、事后三个风险防范环节的权限控制、整体运作和信息支持。作为风险管理委员会决策的组织执行部门——风险管理部,负责对全行经营中的风险因素进行实时的识别、分析、预测和评价,负责机构业务平行部门的风险管理的沟通和协调工作,及时报告风险管理委员会,提出风险防范和化解方案,各业务部门在风险管理委员会的领导下,负责条线风险管理职能,从而形成在风险管理委员会领导下的纵横交错、层次分明、相互配合、齐防共管的全面风险管理体系;董事会下设审计委员会,负责全面风险管理的监督、评价和监督内部审计工作,检查、评价内部控制的健全性、合理性和遵循性,督促管理层纠正内部控制存在的问题。按照国际注册内部审计准则独立性要求,内部审计部门实行垂直管理,职能上向董事会报告工作,行政上向总行行长报告工作,排除了总审计室、审计办事处的行政经费、组织人事受制于一级分行的干扰,审计的独立性、客观性得到了保障。本文出自:

2.再造风险管理组织体系。西方发达国家大多数商业银行风险管理组织体系都采用矩阵式结构(2),这种组织结构是将银行的部门分为两类:一类是业务部门,按经营产品的不同种类进行分类,如信托部、基金部、个人业务部;另一类是职能部门,包括风险管理部、市场营销部和财务部。这种矩阵型结构可以促进部门之间相互合作与相互制约,同时又能保证银行有效率、低风险地运作。借鉴西方商业银行组织结构体系方面的经验,结合中国实际,国有商业银行风险管理组织体系应采用矩阵型结构,将业务与管理按照部门分工的不同,划分为三类,即职能部门、业务部门和分行部门。银行的风险由总行进行统一管理,在总行专门设立综合风险管理委员会,负责制定全行的风险管理政策,确定重大客户的信贷限额、行业限额,监督业务部门风险限额的制定,汇总衡量全行整体风险。综合风险管理委员会直接受行长领导,对行长负责。在总行相关业务部门,如零售业务处、计划处设立风险管理岗位,负责定期向综合风险管理委员会报告本部门风险情况。总行下设各分行原则上只设立与销售有关的部门,各分行面向客户的部门可以包括零售业务中心、企业服务中心、贷款审批中心和贷款清收中心。其中零售服务中心和企业服务中心主要负责开拓市场、寻找黄金客户、规定利率和办理经审批后的贷款发放;贷款审批中心主要负责贷款人的调查,贷款的审批,其内部应设立风险管理岗位,负责监测贷款风险度并直接受总行风险管理委员会垂直领导,贷款清收中心主要负责贷款本息的清收。这样便实现了贷款审批、贷款发放、贷后检查、贷款催收的四分离。

3.构建风险管理制度的基础设施。为了实现综合的风险管理,应在国有商业银行内部构建综合风险管理制度的基础设施,包括支持综合风险管理程序的庞大数据库。综合风险管理制度的基础结构须依托金融机构自身的计算机系统和网络技术。综合风险管理制度的基础架构应当能够将信息技术、定量模型和复杂的金融业务操作和流程有机地结合在一起。在综合风险管理制度的基础架构中,人们首先要对金融机构所面临的主要风险进行量化度量,这包括一系列各种各样的复杂算法和程序。在综合风险管理制度的基础架构中,还应当包括一个庞大的数据库,其中包括有关客户的数据,如客户的信用等级、风险偏好、产品构成、内部组织框架、财务状况,还应包括金融机构本身对客户选择的限制性规定,包括行业、国家、客户竞争力以及风险状况等。

注释:

〔1〕平狄克.微观经济学〔M〕.北京:中国人民大学出版社,2003.413-414.

〔2〕德鲁克.论21世纪管理的挑战〔M〕.北京:机械工业出版社,2001.203-205.

参考文献:

〔1〕张世波.试论商业银行风险管理的改进〔J〕.福建金融,2002,(10).

〔2〕尤玲玲.试论商业银行信贷风险管理的策略〔J〕.中国农业银行武汉培训学院学报,2004,(5).

〔3〕黄宪,金鹏.商业银行全面风险管理体系及其在我国的构成〔J〕.中国软科学,2004,(11).

〔4〕徐朝科.全面风险管理与我国商业银行风险管理战略〔J〕.成都行政学院学报,2005,(8).

〔5〕王少锋.浅析我国商业银行风险管理的现状〔J〕.华南农业大学学报,2004,(1).

第9篇：风险管理机制论文范文

近年来，随着我国社会主义市场经济体制的建立和发展，尤其是资本市场的迅速发展。～部分上市公司和大型集团公司的经营管理逐步由资产经营为主转变为资本经营为主，率先进入财务导向的企业管理阶段，不久我国大多数企业将逐步进入财务导向型的企业管理阶段。在这种经济背景下，企业财务管理将成为企业管理中的核心问题。随着知识经济的到来，企业面临更多的风险，而财务风险客观、广泛的存在于企业的融资、投资、营运资金和股利管理的全部理财活动中，并且对企业实现其财务目标有重要的意义，使人们无法回避和忽视。风险管理己是财务管理中的重要问题。因此，如何有效的防范、抵御各种风险及危机，使企业更好的追求创新与发展已是财务管理需要研究和解决的一个重要问题。本论文主要结合水利旆工企业的财务管理特点，对水利施工企业财务风险进行分析，以期从中能够提出合理有效的财务风险预控措施和管理机制，并以此和广大同行分享。

2水利施工企业财务风险来源分析

结合我国水利施工企业的运营特点来看，企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程中，筹措资金、长短期投资、分配利润等都可能产生风险，根据风险的来源可以将财务风险划分为：

(1)筹资风险

筹资风险指的是由于资金供需市场、宏观经济环境的变化。企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。筹资风险主要包括利率风险、再融资风险、财务杠杆效应、汇率风险、购买力风险等。

(2)投资风险

投资风险指企业投入一定资金后，因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。企业对外投资主要有直接投资和证券投资两种形式。

(3)收益分配风险

收益分配风险是企业财务循环的最后一个环节。收益分配包括留存收益和分配股息两方面。留存收益是扩大投资规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，二者既相互联系又相互矛盾。企业如果扩展速度快，销售与生产规模的高速发展．需要添置大量资产，税后利润大部分留用。但如果利润率很高，而股息分配低于相当水平，就可能影响企业股票价值，由此形成了企业收益分配上的风险。因此，必须注意两者之间的平衡，加强财务风险监测。

3水利施工企业财务风险预控策略分析

3．1企业财务风险的规避分析

经过风险分析。管理者已对存在的各种财务风险和潜在损失进行了科学全面的识别．并对损失发生的概率和损失的严重程度予以了估计和预测。而如何有效地处置这些风险，则是水利施工企业财务风险管理的重要问题。财务风险的防范控制可以从宏观和微观两个方面来进行，宏观方面主要是针对集团公司对所有财务活动均有影响的风险的防范，而微观方面则是分别对筹资风险、投资风险、运营风险和分配风险的防范。宏观方面财务风险的防范控制要做好下面几个方面的工作：

(1)树立动态分析观念，提高企业财务实力：

(2)培养经营者的风险意识及高素质的财务管理人员：

(3)建立科学的财务预测和风险监控机制：

(4)密切关注和把握利率、汇率的变动：

(5)建立财务风险防范的措施：

(6)加大对子公司财务监管力度，使所有者权益能保值增值微观方面主要从筹资风险、投资风险、资金回收风险的管理以及收益分配风险的管理。采取的传统的技术手段主要依赖于水利施工企业财务对风险的规避。水利施工企业财务风险规避，是指在某项可能的财务风险发生之前，通过分析和判断该风险产生的条件和因素，发现该项财务风险可能会给自身的生产经营活动带来较大的损失，因而有意识地采取回避措施，主动放弃或拒绝承担该项风险。

3．2企业财务风险预控机制分析

风险控制机制要发挥预期的作用，必须从机制上进行系统设计，实现监测、诊断、治疗的功能。一个完备的财务风险控制机制包括风险分析机制、风险处理机制、风险责任机制。三种机制形成良性的动态循环，共同保证企业战略的实现。

(1)风险信息收集机制。引入风险控制机制的前提条件是建立灵活高效的信息系统。包括畅通的信息收集渠道、完善快捷的信息传递渠道。这个系统应是开放性的，不仅有财务人员提供的财会信息，还有其它渠道的信息。企业可以建立计算机会计信息系统，以处理大量的数据，进行大范围的比较，包括同企业、同集团、甚至同行业。

(2)风险分析机制。风险分析机制有两个要素：先行指标和扳机点。先行指标是用于早期评测运营不佳状况的变动指标。扳机点是指控制先行指标的临界点，也就是预先的应急计划的起动点。先行指标的分析可以运用财务预警模型，财务预警模型可分为定性预测模型和定量预测模型。常用的定性预测模型有“A记分法”、标准化调查法、“四阶段症状”分析法、流程图分析法等；常用的定量分析法有一元判定模型、多元线性判定模型、联合预测模型、人工神经网络模型等。企业可根据实际情况选用。

(3)风险处理机制。在风险分析清楚后，就应立即制定相应的预防、转化措旖。企业可以建立风险对策库。对策库是事先准备好的在各种风险下的当前我国学术界对财务治理的研究还存在着许多急待改进的地方。比如妒务理论的体系结构以及未来财务理论研究的发展方向，至今仍不甚明朗：财务环境在财务理论体系中的地位、财务环境的具体结构及其对财务运作的具体影响、公司法人治理结构中的财务治理结构、财务治理权的有效配置、财务治理模式及其选择、股权结构和文化等环境因素对财务治理模式的影响等问题，还需要更深入的研究。