中小企业税务风险管理精选(九篇)

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第1篇：中小企业税务风险管理范文

图们江区域地处东北亚的中央部位，与中、俄、朝三国毗邻接壤，且长吉图先导区建设横贯中蒙大通道，并辐射至东北经济区、大图们江经济圈和东北亚经济区，其地理位置十分重要，是东北亚区域合作的重要组成部分。经过多年的开发建设，图们江区域的发展已影响和拓展至整个延边州地区。

从近几年延边州地区经济发展的宏观数据来看，中小企业已成为延边州经济、社会发展的重要着力点和领跑员，对延边州经济增长具有重要意义。根据相关资料可知：截止2012年底，延边州登记的中小企业数量占全州企业总数的99.5%，上缴税金占全口径财政收入的33%，经济总量的47%，同时延边州中小企业的经济总量还在逐年高速增长。不论从企业数量上看，还是从经济总量上看，中小企业对延边地区的经济的增长、就业的稳定及社会的和谐等都发挥着积极的促进作用。

但延边州地处我国吉林省的东部经济发展水平较东部沿海等发达地区相比有较大差异，且宏观经济条件下，中小企业的税收负担相对较重，同时，中小企业自身发展力量薄弱，企业内部管理水平较低，内部人员税务知识和专业胜任能力有待提高等，致使企业往往缺少对税务风险的管理和控制，从而导致中小企业的税务风险较重，且其风险管理和控制面临较大压力。

本文以图们江区域（主要以延边州）中小企业为研究对象，综合分析和评估延边州中小企业税务风险管理的现状，找出其中存在的问题及原因，并提出一些合理化解决措施和建议，从而，帮助图们江区域中小企业合理规避税务风险，降低和减少税务风险给企业带来的损失，助力中小企业更好地成长和发展。

二、延边州中小企业税务风险管理现状分析

从企业危机管理理论的角度来看，危机的爆发通常情况下可分为：事前、事中、事后三个阶段，同样，延边州中小企业的税务风险也无异于此。本文从税务风险管理的三个阶段入手，事前防范以规避风险，事中应对控制以阻止风险，事后补救以降低风险，总结和归纳了现阶段延边州中小企业税务风险管理的现状和特点。

1.事前税务风险防范意识薄弱

在延边地区，对大多数中小企业而言，经营管理层往往缺乏对税务风险的正确理解和合理认知，在经营决策中往往忽略了税务风险对公司业绩和企业发展的影响。然而，实质上企业税务风险的产生主要集中在两个环节：一是公司注册阶段引发的风险，二是公司纳税管理过程中存在的风险。从企业的业务构建和管理决策开始，就决定了企业的税收范围和税负大小等相关问题。企业管理人员税务风险防范意识的薄弱，经营业务决策的不得当，将直接影响企业的纳税申报、税种、税率、纳税时间、税负缴纳金额等，从而直接影响和改变企业的税务风险大小，无形中增加了企业的税务风险。

2.事中税务风险控制不及时，应对措施不完善

事中控制是有效防范税务风险，减少损失的重要阶段，而中小企业往往无法准确判断、识别和评估税务风险，并作出及时的反映和应对。结合延边地区中小企业发展的具体情况，本文认为主要表现为以下几个方面：

（1）税务专业知识欠缺，专业人才匮乏。以延吉市高新技术开发区为例，截止到2014年末，已有276家企业落户高新区，其中规模以上企业30户。通过开发区纳税人交流群了解到：该群包括开发区内近七百余名企业的会计、税务人员，群内每日消息量近一百条，主要内容涵盖税务申报系统、软件、程序等多个方面。这也在侧面反映了：在延边州，大多数的中小企业管理者往往不具备较高的税务知识水平，缺乏对税务知识的了解和运用，一些人甚至在独立完成税务申报和税款缴纳等方面也存在一定的困难。

同时，在中小企业内部往往没有专业的税务人员，为节省成本，降低日常开支，延边州中小企业普遍采用记账或聘用兼职会计人员记账等方式，来负责企业的会计核算和税收申报缴纳等工作；由此，企业的内部日常核算和税务管理过度依赖于外部机构和人员，容易导致内部管理和控制的滞后，不利于企业管理者根据会计信息进行决策和监督；且税务机构人员的业务水平将直接影响企业的税务活动，从而产生难以为中小企业规避和控制的风险。

（2）内外部信息传递和沟通机制不健全。税务风险的产生和防范离不开税务机关的管理和相关税收政策的变动调整。延边州通过不断强化中小企业技术服务，完善创业、信用担保机构建设，制定扶助小微企业专项行动方案等不断优化企业环境，推动中小企业迅速发展。2013年以来，全州为中小企业减免税收约4.8亿元，清理各类行政许可和行政处罚1553项，下放县市行政审批权限50项。事实证明：外部政府机关的相关信息，企业内部部门间的交流沟通均是影响企业税务工作的重要因素。通过不断完善内外部沟通机制，整合信息资源，有利于帮助中小企业实现税务风险的有效管理。

（3）企业内部税务风险管理制度不完善。税务风险管理制度、考核和监督机制，是重要的税务风险控制机制，但延边州中小企业内部的税务管理制度往往不健全，考核和监督机制徒有虚名，风险管理制度更是虚有其表，从而导致企业内部核算无监督，纳税无保障，业务决策不经税务风险审核，经营活动和会计处理不当等必然导致事中控制难以进行，税务风险频发。

3.事后监督和改进机制不健全

税务风险发生后，及时迅速地处理有利于为企业降低风险，节约成本。一旦税务风险发生后，应积极迅速应对，把握时机，在税务机关进行处罚时，应及时上交税款，缴纳滞纳金，避免将事态扩大，从而避免进一步影响到企业的声誉，损害企业核心利益。从服务行业来看，受企业性质的影响和制约，服务行业中小企业享受政府税收优惠政策少之又少。以延吉市罗京饭店为例，受旅游淡旺季的影响，企业营业收入变动较大，淡季经营可能出现亏损，由此管理者决策对税收风险产生较大的影响，税收滞纳金成为淡季经营中的的严重税务风险。

同时，在经历税务风险后，应及时进行改进和强化监督，在分析和评估税务风险产生的原因的基础上，不断改进企业内部控制和管理制度，从而，有效识别、规避和控制企业的税务风险。在延边州中小企业发展过程中，滞后的监督和改进机制正是影响其税务风险的重要原因。

三、完善延边州中小企业税务风险管理现状的对策

中小企业税务风险管理问题从表面和浅层来看，是受制于其生产规模的大小、经营营管理水平的局限，但究其根本是管理者缺乏税务风险的意识和观念，同时也离不开企业内部的制度化和体制化问题。从中小企业发展现状着手，本文为改善延边州中小企业税务风险管理问题提出以下几点建议：

1.强化税务风险管理意识，构建税务核算和监督机制

企业的经营管理者要充分认识到税务风险管理对企业发展的重要作用，强化税务风险意识，做到会计信息为决策服务，税务管理为企业服务，让税务风险管理意识贯穿企业发展的始终；同时，完善企业内部的核算和监督机制，促进日常核算公开化、透明化，从而最大程度上降低经营活动和会计处理不当引发的税务风险。

2.设置专职会计岗位，聘用专业税务人员作为咨询顾问

企业日常核算是其经营管理决策的重要指标和参考因素，在企业内部应设置专职会计岗位聘用会计人员进行经营活动的日常核算，从而为税务管理工作奠定基础。对于中小企业而言，生产规模较小、职工人数少、现金流较小，聘用专职税务人员进行税务风险的管理成本较高，企业经营压力较大。因此，聘用专业人员担任咨询顾问具有可行性，请专业人士定期为企业进行税务风险的评估和调整，为企业提供税务知识的普及和咨询帮助，从而可以有效地帮助企业实现对风险的控制和管理。

3.建立内外部的信息沟通和交流机制，加强政企合作

延边州的大多数中小企业缺乏有效的信息沟通和交流机制，从而导致影响企业生产经营过程的各项决策无法及时有效地传递，并缺乏正确的反馈。因此，要加强内外部的沟通，安排企业内部的人员定期与主管税务机关沟通，了解和关注政府相关税收政策的变化和调整，组织税务工作人员定期参与政府相关政策培训和学习。充分把握延边州强化中小企业技术服务，完善创业、信用担保机构建设，制定扶助小微企业专项行动方案等的相关优惠和扶持政策，促进中小企业健康发展。

4.建立税务风险的检查和监督制度，强化企业内部控制

对于企业的日常会计核算和税务相关工作，由熟悉企业日常经营活动的人员进行定期和不定期的监督和核查，确保日常核算符合相关会计准则的规定，税务申报、缴纳工作满足税收征管部门的要求，从而降低会计核算错误、因疏忽、漏报导致的偷漏税风险，同时，也对企业会计人员的专业胜任能力和职业道德进行检验，提高企业内部控制的有效性。

四、结论

税务风险的发生涉及企业收入、成本费用、会计报表、纳税程序、税收政策、税务争诉等多个方面，与企业内部管理组织形式、专职税务人员专业胜任能力、企业内部税务风险评估体系、内外信息沟通交流机制等息息相关。从长远角度看，要促进中小企业的长远发展，首先，国家应与时俱进出台相关税收政策，为中小企业的发展提供制度保障；其次，政府应通过相关政策培训强化对中小企业信息沟通和交流机制的指导，更要引导和鼓励中小企业改变固有思维和意识，从根本上帮助中小企业实现更好地发展；更重要的是，中小企业自身应强化税务风险管理意识，重视企业内部的税务核算和监督机制的构建。从而，全面带动整个延边州乃至图们江区域的经济发展和社会进步。

注释：

第2篇：中小企业税务风险管理范文

>> 税收遵从风险影响因素探析 提高我省中小企业税收遵从度的征管策略研究 中小企业税收筹划的风险及防范 中小企业税收筹划风险防范 中小企业税收筹划风险分析 中小企业税收筹划风险及防范分析 中小企业税收风险控制 中小企业的税收筹划问题探讨 对中小企业税收筹划问题的探讨 中小企业税收筹划问题探讨 优化中小企业税收征管 解码中小企业税收筹划 浅谈中小企业税收筹划 探讨中小企业贷款风险管理 关于中小企业融资风险问题的探讨 中小企业信用担保风险控制探讨 中小企业融资风险及对策的探讨 中小企业财务风险管理探讨 新创中小企业财务风险问题探讨 我国物流行业税收遵从风险识别与控制 常见问题解答 当前所在位置：.

[2]尹淑平.借鉴COSO风险管理理论，提高我国税收遵从风险管理水平[J].税务研究，2008（12）：69-71.

[3]UK HM Revenue and Customs. Corporate GovernanceA Boardroom Perspective[R]. DECD，Paris，2006.

[4]财经网：报告称中小企业未来面临融资难和税负重两大挑战，.

[5]周琳，何欣荣，王涛.中小企业政策红利受阻“最后一公里”[N].经济参考报，2014年9月29日（A5版）.

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[7]郑影.纳税人税收遵从行为及其影响因素[J].公共经济与政策研究，2014（上）：144-154.

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[11]张白.增值型内部审计模式的改进与支持--基于利益相关者价值观视角[J].会计之友，2014（1）：4-8.

第3篇：中小企业税务风险管理范文

关键词：财务；企业税收；风险管理

一、中小企业的发展现状与税收风险的形成

随着具有我国社会主义特色的市场经济体系的日渐完善，中小企业作为我国经济发展的重要组成部分之一，在我国的经济发展和社会发展事业中均有突出的贡献：增加税收、解决就业、市场多元化等等，不过相比较国有、私有和合资的大型企业，虽然中小企业已经成为我国经济发展的必要组成部分，依然没有受到相应的重视，而且它本身的一些限制因素也不利于自身的健康发展，如企业税收风险的产生和纠正。

1.中小企业发展现状

虽说在市场经济的竞争体制下，中小企业的发展是在占据了很多优势的，不过就近几年的市场形势来看，大部分中小企业的都受到自身内部和政府及竞争的外部影响，发展的速度非常缓慢甚至还有倒退的趋势，而且因中小企业本身的发展后劲儿不足，使得我国许多的中小企业在经营上面临利润微薄或者亏损的情况，以至于在激烈的市场竞争下想要存活下来也是不容易的，而且在整个中小企业的管理上面，大部分中小企业的管理都没有受到过系统的相关管理知识的培训，因而在发现企业问题的前瞻性上面基本没有任何优势，在产生财务、税收、营销策略等危险之时，也不能够及时而迅速的解决问题，让企业度过难关；在这样不利的内部和外部形势下，大部分大的企业在生产销售上面都是通过销售来决定生产，基本无法获得有效的效益来维持企业的运转，可说是举步维艰。

2.中小企业税收风险产生原因

不管是要防范还是治理企业的税收风险，企业管理应该要明确的指导企业税收风险产生原因，从根源上去明确和治理问题：首先，管理水平不高。企业的财务部门在公司经营项目的资金核算和财务往来的核算上面都是非常仔细与熟练的，可是在财务税收上面却不够重视，这说明在财务管理层上面有着很明显的问题；其次，缺乏税收意识和法制观念。大部分的中小企业在对于税务的相关法律制度上的了解都是非常少的，所以对于拥有正确税收意识的观念也是非常薄弱的，殊不知这样的缺乏税收意识会在无意识中产生偷税和漏税的情况，所付出的严重代价对于生存困难的中小企业来说无疑会是雪上加霜；最后，没有系统的税收管理体制和税收的多元化。一家没有建立系统税收体制的企业，也是造成财务管理和人员对税收知识和风险情况了解不清楚的原因，加上现今企业经营项目的多远化致使税收的收纳项目也是多种多样，所以若没有一个比较完整的财务税收管理体制，对于中小企业来说无疑是给自己埋了一颗定时炸弹，随时有可能就此爆炸灭亡。

二、企业税收风险的界定和分类

由于财务和业务的不确定性引发的财务后果即企业财务风险，这里所指的后果既包括了不利后果也包括了有利后果，税收风险则是国家在收纳税收收入时因税收制度和手段的不完善而造成的税收损失和困难，可分为纳税主体税收和征税主体税收风险，集体表现为企业未能有效遵守税务法规和准则而导致的对企业不利因素或者直接让企业的经济利益遭受损失。

1.企业税收风险的界定

什么是税收风险？在其广泛的定义上是指在征税过程中，由于制度的缺陷、政策与管理失误及不可预知和控制因素引起的税源状况恶化、税收调节功能减弱、税收增长乏力而导致的税收收入无法满足政府实现职能需要的可能性。而对于企业来说，企业财务税收风险上的概念，是企业在税收的相关方面的不确定而导致的或大或小的不论有利还是不利的财务后果。

2.中小企业税收风险的分类

每一种问题都可以将其详细分析进而分门别类的规划出来，中小企业的税收风险亦是不会例外：第一种，可控性税收与非可控性税收风险，是按照企业对税收风险的可否把控度来分的；第二种，根据企业的生产经营活动可以将企业税收风险分为筹资活动企业税收风险、生产经营活动企业税收风险和投资活动企业税收风险。第三点，税收筹划和管理这两种风险是根据企业对税收风险的管理进行划分的。其实将税收风险进行分类的角度还有很多，例如：风险的来源、风险可测程度、风险等级评定可以分为税务部门税收执法风险和企业税收管理风险、指标性税收风险和非指标性税收风险、一般税收风险和重大税收风险；又或者按照税务部门税收执法风险的形成的角度来进行分类可以分为税源管理风险、税收征管风险和税收执法风险。每一个角度都可以将其分类程不同的样式，不过其虽然名字不相同，可是大概的形式和内容还是大同小异的。

三、企业税收风险的防范和应对措施

俗话说的好“未雨绸缪”，在危险还未发生之时就将其预见并制定相应的措施防患其产生，当一家中小型企业在市场竞争机制下不断的成长时，企业所需要面临的问题也会越来越多，其中影响因素最主要的还是企业的税收风险，因其风险产生的程度不同所造成的危害也是大小不一，因而未避免这种不确定性的危险产生，企业不妨在这方面多多了解，在其产生之前就预见其即将产生的原因，直接解决根源，在其产生后也能迅速的制定相应的应对之策在其危险扩大之前将其解决。

1.中小企业税收风险的防范措施

针对企业的税收风险所应该采取的措施，现整理了一些观点：首先，提高企业财务人员的税收能力和加强财务税收管理。加强对企业财务人员的税法知识的培训是刻不容缓，一定要使财务人员能够知道和区分税法与企业财务核算制度的差别，进而提高税务人员的税收问题的办理能力；其次，建立和完善企业税收体系与加强税收工作的审查。企业管理应该对于会产生的危险有预见性与前瞻性，对于会产生的问题要提前建立起防范体系，这样不仅能够在根源上杜绝问题的产生，即使有了问题也可以快速的解决，而加强企业员工的税收工作的审查是为了督促企业员工对于税收工作的自我意识的养成，让其能尽量的避免在国家税收部分出现问题。

2.中小企业税收风险的管理措施

中小企业税收风险中存在的问题，其财务税收风险管理问题是极其重要，也是急需寻找对策解决的，也希望在中小企业不断寻求自救的同时政府税务部门也能够进一步规范税收管理、完善税收手段，扶持中小企业的发展。针对中小企业税收管理的一些相关建议如下：第一点，加强税源监控，从税源就杜绝产生其发生问题。第二点，提高自身管理素质，拥有管理服务意识并创建公平的竞争环境。第三点，中小企业在面临大型企业的激烈竞争时不妨借助“外脑”，高薪聘请专业人才进行管理。第四点，中小企业的税收风险要将税收管理细化并抓住管理控制的要点。

四、结束语

文章通过了对中小企业的现状和税收风险的形成进行了相应的分析，进而提出了后面的关于企业税收风险的界定、分类和税收风险的防范、措施相关内容，希望能够引起中小企业对税收风险和政府税收政策的关注进而深入的去了解与认识，同时希望能够增强企业对税收风险的防范，对其即将产生的危害小火苗引起重视并在烧毁企业之前将其掐灭在摇篮里。

参考文献：

[1]彭 明:企业税收风险分析[ J ] .湖南税务高等专科学校学报,2011,(1):18-20,24.

[2]任世明:浅析企业税收风险的成因与防范[J].中国电子商务,2009,(7):21-22.

[3]张戈丽:浅析企业税收风险识别、评估与应对系统的设计[J].企业导报,2011,(14):145-146.

第4篇：中小企业税务风险管理范文

关键词：企业财务管理；税务风险；成本

飞速发展的经济为企业带来了机遇，使得企业向着集团化、规模化的方向前进，同时才给企业的经营造成了挑战，面对业务越来越繁杂的现状，企业对财务管理的工作越来越重视。而对企业税务风险的预测和防范可以为企业规避损失，保障企业利益，合理利用税务法规甚至可以为企业带来收益。

一、我国企业财务管理中税务风险现状与分析

(一)主观性风险

主观性风险是指由于纳税人与税务部门对税务相关政策的解读存在主观上的差异，导致了双方在征收税款的数额等问题上存在分歧，另一方面，不同的税务部门对同一条税收法规或政策的理解也无法完全统一，由于主观理解存在差别所导致的税收风险就是企业的主观性税务风险。

(二)客观性风险

首先，国家征收税收是强制性的，但上缴的税款会使得企业经营所得的净利润减少，这一矛盾的存在使得企业可能通过主动逃税来增加企业收入。其次，即便企业遵纪守法主动上缴税款，但由于企业纳税人员素质良莠不齐，所以可能会存在对税收相关法规认识不足从而违反国家税收规定，这样的情况是企业与相关从业人员本身并没有偷税漏税的意愿，但造成了企业没有及时足额上缴税款的既成事实。因此也造成了企业税务风险的存在。

(三)制度性风险

我国企业比起国外老牌的企业来说，建立时间晚，经营时间短，因此很大程度上没有健全完善的公司制度。这一问题表现在税务工作上就是缺乏有效监管税务工作和有效控制相关工作的制约制度。缺乏有效的管理制度会为公司的经营带来负面的影响，例如无法及时获得准确的税收政策的变革情报，可能会使得企业蒙受不必要的损失，无法享受本来可以享受的国家优惠政策，缴纳本可以减免的纳税金额。这也是当今一些中小企业在税务工作中所存在的主要问题。

(四)执行性风险

执行性风险是指企业在营运过程中企业的管理层对税收风险不够重视，或者征收税款的相关政府机关对纳税人的重视程度太低。一般来说，后者出现的原因是因为中小企业由于政策及营业额原因所创造的税收额远远不及大企业的纳税金额所为国家的财政收入的做出的贡献大，因此相关税收部门对这些企业的重视程度不及其他的大企业，这可能会导致部分中小企业缴税纳税工作的执行力不足。

二、对企业财务管理中出现的税务风险可以采取的对策

(一)提高企业财务人员总体素质

对税务工作从业人员进行培训，可以有效地提高企业内财务管理人员的总体素质，而只有保证企业涉税人员能够正确地完成纳税工作，才是防范企业税务风险发生的最有效途径。具体的培训内容应包括：国家最新颁布的企业纳税相关法律法规条例，重点强调其中涉及到的纳税比例及期限等关键内容；另外应结合企业自身的发展情况进行额外的补充与教授。以中小企业为例，涉税员工应当知晓本企业可以享受的国家纳税优惠政策并在日常工作中应用，以防止企业蒙受不必要的纳税损失。企业应采取措施提高企业管理者对税务风险成本的重视。企业管理层应当正视企业纳税对国家的重要性，从而提高本公司合法纳税的重视度。只有了解税务风险可能会对企业造成的负面影响，才能够让管理层站在更加长远的角度审视企业纳税问题。招聘专业素养高的财务管理工作人员。很多时候中小企业陷入税务风险的原因是因为缺乏相关专业知识，这样的问题可以通过招聘该领域具有专业素养人员补足公司专业知识的欠缺，从而掌握国家关于税收业务的最新动态，只有把握国家政策变化，才能保证公司不少纳税、不多纳税、及时纳税，不会陷入税收风险的困境。

(二)完善企业税收业务制约制度

避免企业遭遇税收风险，建立一套税务风险识别—评估—反应的制约机制是一种十分有效的防范方法，这一套制约机制可以监控企业每一笔税收支出的过程，做到实时监控、细节监控、全程监控等。具体的内容有对税务的风险识别、风险评估、风险反映策略三个步骤。除了建立制度以外，制度的执行者也很重要，企业应当设立纳税业务的监督部门和税务风险防范委员会等机构，随时掌握企业的纳税状况，一旦出现风险和问题，可以立刻提出应对措施，从而降低公司陷入税收风险困境的可能性。

(三)认真研习税务相关法律法规，与公司来往税务部门建立有效的沟通渠道

随着我国经济的不断发展，国家相关的法律法规、政策细则也在适应着社会经济发展而不断地做出调整，而关注这些与公司纳税息息相关的政策是企业必须担负的责任。企业可以建立专门负责的部门或机构来完成此事，也可以委托专业的人员或机构协助公司开展纳税业务。同时，企业应当与税务部门建立定期、有效的沟通，从而尽量避免因为主观性而导致的纳税业务发生错误，从而避免企业蒙受不必要的损失，担负法律责任。

三、结束语

企业随着不断地扩大规模，财务管理工作也变得越来越复杂，如何让企业健康地发展是企业经营的重要目标，这就需要企业采取措施加强企业税务风险管理。但究竟如何有效地防范税务风险目前在我国的相关领域还未得出统一的结论，需要在企业的实际经营过程中积累经验，以完善相关理论，指导企业有效规避税收风险所带来的成本支出。

参考文献：

[1]朱光武.基于企业财务管理中税务风险成本的研究[J].中国商贸,2014(22):132-132,133.

[2]谭缅.基于企业财务管理中税务风险成本的研究[J].经济师,2015(06):104-105.

第5篇：中小企业税务风险管理范文

1.1资本市场惜贷，中小企业融资难度增大

金融危机对融资环境影响巨大，一方面国际资本市场和国内资本市场暴跌，投资者信心受到打击，资本市场融资功能严重弱化；另一方面金融危机下银行等金融中介机构为控制风险，发放贷款更加谨慎，导致本身财务风险较大的中小企业融资困难，进而资金链断裂无法持续经营，进而导致对中小企业的毁灭性打击。

1.2企业财务状况恶化，风险加大

金融危机导致资产价格下跌，一方面按公允价值计量入账的资产大幅缩水，另一方面按历史成本计量入账的资产势必大幅增加资产减值损失，从而导致企业资产负债表情况恶化，对企业经营者和投资者信心造成打击。1.4中小企业自身的管理缺陷将被放大中小企业由于规模小、注册资本少，往往存在着融资能力薄弱、方式单一、借贷成本高，同时管理基础薄弱，内部控制不完善，往往缺乏风险意识，单纯追求利润，盲目投资造成风险。在经营管理中，往往不顾客观条件和自身能力，采用“高风险、高负债、高成长”的策略，在金融危机冲击下这些管理缺陷将被放大，对企业造成严重打击。最重要的是，中小企业缺少高素质管理团队和数据支持，往往“拍脑门”决策，造成损失。

2金融危机下中小企业理财的应对

金融危机是一连串诸多因素积累导致的经济萧条，若想应对并安全度过金融危机，需要从政府层面和中小企业自身两方面，进行有针对性的应对。

2.1政府层面

①在金融危机下，政府应当更加积极引导和扶持中小企业理财服务的发展，尽快出台理财服务行业管理规范，促进理财服务行业健康发展，进而通过理财服务行业作为中介和桥梁，加强中小企业财务风险控制。由于中小企业缺少人才和智力支持，中小企业理财服务行业发展势在必行。引导各类理财服务机构准确定位，向中小企业初创者提供政务、融资支持、政策咨询、技术应用、人员培训、注册登记等服务，以及工商、税务、社保方面的政策咨询。同时尽量给中小企业创造宽松的政策环境，降低中介类理财服务机构的注册资本门槛，税收给予优惠，鼓励中小企业理财服务机构的发展，进而帮助中小企业在金融危机中安全过关。

②建立中小企业理财服务行业协会，规范业务行为，加强行业监督和自律。帮助理财服务机构建立规范的法人治理结构，合理设置内部机构，完善内部控制和外部约束机制，帮助中小企业完善财务管理行为。同时从政府层面，重视中小企业财务从业人员政策指导及业务培训，提高财务管理水平，合理控制财务风险。

2.2中小企业自身层面

2.2.1金融危机下，根据经济环境，合理确定理财目标

企业的经营环境通常有常态和非常态两种。常态经营环境下宏观经济稳定且持续增长，企业持续经营假设能够维持，并能根据当前情况作出未来合理预期，实现企业财务管理目标。而金融危机属于非常态经营环境，在金融危机下，中小企业面临宏观经济环境不稳定，经济增长变缓甚至负增长，市场总需求下降，财务环境恶化，流动性缺失。在这种环境下，中小企业应该尽快调整财务目标，降低负债，减少赊销，控制生产成本，谨慎扩张生产线。

2.2.2重视现金管理，以现金流作为财务管理核心

金融危机下，中小企业应树立“现金为王”的理财观念，以现金管理为核心，加强财务管理。金融危机中，对中小企业冲击最大的是现金流短缺，如果现金流不能持续，则资金链必将断裂，企业无法持续经营。所以金融危机中企业生存的关键是保证足够的现金维持生产经营需要。企业应该做到总是能够及时以收抵支，清偿到期债务，那样就能在金融危机中立足并且持续经营。所以企业财务管理应该密切关注现金流，合理估计坏账损失，及时计提减值准备，将稳健性作为财务理念第一位。

2.2.3重视风险管理，加强风险控制

第6篇：中小企业税务风险管理范文

关键词：中小企业　信用担保　风险管理

1999年，原国家经贸委颁布《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》，这标志着我国中小企业信用担保体系建设的开始。在其十多年的发展历程中，中小企业信用担保以其特有的功能，在缓解中小企业融资难问题中发挥了不可替代的作用。

中小企业信用担保行业自产生之日起就被公认为是一个高风险行业。其风险来源于各个方面，对风险的有效管理对于中小企业信用担保机构的正常运怍十分关键，这也同时关系到担保机构在缓解巾小企业融资难问题上的效力。

一、中小企业信用担保风险来源

在当前特定的经济与政策背景下，我国信用担保行业的风险来源于多个方面。

(一)来自宏观层面的风险

1政府的过度干预

在政府参与出资的信用担保机构中，政府部门会利用各种行政手段参与到担保机构的运作中，使得担保机构丧失独立决策和运作的权力，增加担保风险。

2不完善的法律制度

在法律层面上，于i995年颁布的《中华人民共和国担保法》事实上无法提供有效的法律保障，一是由于现行《担保法》重点保护的是债权人的合法权益，明显缺少对担保机构的保护；其次，《担保法》中的一些内容与信用担保的现实运行相冲突。

在行业法规方面，原国家经贸委、中国人民银行和财政部的有关行业管理规范由于效力有限且缺少细节性和实质性的规定，难以真正达到约束与规范担保行业的目的。

(二)来自协作银行的风险

实行比例担保，在担保机构和银行之间寻求风险收益平衡是国际上的通行做法。在我国，尽管多数担保机构已经通过自身努力与协作银行签订了风险分担合同，但在实际中往往因为银行的优势地位而被迫接受过多风险。

(三)来自担保机构自身的风险

1操作风险

在我国，担保行业仍属新生行业，并且大多数担保机构在担保人员从业标准上尚缺少足够重视，致使很多担保人员在专业技能和政治素质上并没有达到相应的标准，违规操作和暗箱操作时有发生。

2内部管理风险

首先，担保机构的资金实力是衡量担保机构抗风险能力的重要标准，但现阶段我国信用担保机构担保资金来源不足，且大多缺乏后续资金补偿，这无疑大大降低了担保行业的风险承受能力。

其次，我国担保行业起步较晚，在风险防范机制的建设上还存在很多不足。在内控制度建设上，许多担保机构没有建立起科学严格的操作规程和管理方法，违规操作和操作失误时有发生；担保机构普遍缺乏一套科学有效的风险评估体系，难以对受保企业做出全面准确的评价；在风险转移方面，反担保和再担保之类的措施尚没有得到全而建立，操作过程也存在很多不当之处；在风险补偿方面，担保机构内部风险准备金和外部补偿制度都不完善；另外，担保机构对于担保项目的事中监督也过于疏忽，在发生代偿后，也缺乏有效的追偿机制。

(四)来自受保中小企业的风险

1经营风险

中小企业面临的经营管理能力落后、高素质人才缺乏，技术革新和产品研发能力低下以及财务制度不规范、财务信息虚假等经营风险，都加大了信用担保机构面临的信用风险。

2信用风险

在我国，中小企业信用等级普遍偏低，加上信息不对称的存在，一些不符合担保标准的中小企业往往会通过瞒报或假报来骗取担保，在获得担保后也往往会改变贷款用途，从事较担保合同具有更高风险的投资，从而增加担保风险。

3“担保对象封闭性”引起的风险

“担保对象封闭性”是指互信用担保的担保对象被限定在会员企业范围之内。在互担保中，会员企业在承担出资义务的同时，也享有被担保的权利，一些经营状况稍差的会员企业也会凭借会员资格而较容易争取到担保，从而加大担保风险发生的可能。

(五)来自中小企业信用体系的风险

1征信体系不完善

第一，出于自身利益，银行、工商、海关、税务以及司法等部门会对自己拥有的中小企业信息实行“垄断保护”，在加大信息采集难度的同时，也浪费了大量有用的信息。

第二，在征信过程中，中小企业由于信用意识淡薄且出于对自身利益的保护，往往存在着不支持、不配合的现象，甚至会拒绝征信工作的开展，

大大加剧了征信难度，信息的真实性和完整性也大打折扣。

2外部信用评级体系发展滞后

我国的信用评级行业虽有一定发展，也形成了一批拥有一定影响的信用评估机构，但是大多数信用评级机构因评级目标范围、业务开展地域、评级人员素质以及技术和资金力量等方面的差异，拥有不同的评级标准，由此造成评价结果难以得到统一；另外，由于征信体系建设的落后，评级过程主要参考受评企业自身提供的信息，信息来源的不够透明，这最终降低了评级结果的公正性和权威性。

二、中小企业信用担保风险管理建议

(一)明确政府职责

1　加大政府资金支持，杜绝直接干预

首先，政府部门应根据担保机构的担保范围、所处地中小企业情况等给予不同的启动资金支持，并定期和不定期的为担保机构注人补充资金。

其次，各级政府不得以任何名义参与到具体担保项目的运作过程中，更不得强制性要求担保机构提供人情担保和关系担保等。

2提供优惠、激励和配套服务政策

除了直接的资金支持外，政府可以派遣专业人员帮助中小企业改进经营管理、可以组织专业担保队伍为担保机构在内控以及企业治理上提供建议、可以通过减免税收等方式支持信用担保机构的发展、可以给予经营机制较好、担保成绩突出以及风险管理规范的信用担保机构一定的奖励。

(二)健全相关法律制度，加强宣传教育

1完善相关法律法规

加快修改和完善《担保法》，使其对信用担保行业做出统筹性的规范，叫确担保行业的基本性质和地位，为中小企业信用担保的发展提供指导；尽快出台专门针对中小企业信用担保的“中小企业信用担保管理办法》和《中小企业信用担保法》，对信用担保的具体运作规程加以规定。

2加强法律法规宣传教育

具体可以由当地的担保行业协会组织相关人员参加定期和不定期的培训以及考试，在担保从业资格考试中也应重点对法律法规的掌握和理解程度进行检验，使其真正落到实处。

(三)完善风险防范机制

1完善内部控制机制

一是提升从业人员素质。在职业道德上，担保行业应加大宣传教育，加强从业人员的责任意识，通过引入奖惩机制，坚决杜绝违规操作与暗箱操作的发生；在专业知识方面，通过培训、从业资格考试、人才互动机制等挑选合格的担保人才。

二是完善担保准入机制，申请担保的中小企业必须在资信等级、企业治理和发展前景上达到标准，担保项目则应符合国家的产业政策并能确保有稳定的归还资金。

三是科学设定担保指标。比如，担保机构可对不同行业设定不同的单笔最高担保额度和担保期限；根据自己的实力，按 “先小后大、先短后长、先流动后固定”的原则提供担保。

四是加强担保项目监督。在为中小企业提供担保后，担保机构有权对受保企业进行监督和检查，定期了解企业的担保贷款使用情况、经营管理状况和财务状况，并可就此提出相关改进建议；可同贷款银行一起要求企业调整其高风险的战略，甚至让企业提前还款；还可参与企业管理，派驻有经验的专业人员加入到企业，实现双赢。

2完善风险转移机制

首先，推动银、保、企合作，完善风险分担机制。贷款银行与担保机构应本着“利益共享、风险共担”原则，合理设定风险分担比例。

其次，健全再担保制度，适时引入商业性保险。加快组建中央和省级再担保机构，逐步形成中央与省、省与地市间的多层再担保体系。在具体运作上，政府可以委托专业性的富有经验的担保机构运用市场化手段对再担保体系进行管理。另外，可以考虑将商业性保险公司进入信用担保领域，在降低代偿带来的风险的同时有效增加风险管理能力。

3完善风险补偿机制

首先，完善风险准备金制度，通过提取代偿准备金、呆账准备金和普通准备金来保证其资金实力。

其次，完善外部损失补偿制度。政府部门在为担保机构注入启动资金外，还应将损失补偿放在重要的位置，就政府部门而言，只要中小企业满足担保标准并且担保机构操作规范且风险可控，那么政府部门在资金上的支持力度越大，中小企业能够通过信用担保获得的融资额度也就会越大。

具体的，各地政府可定期或不定期的将当地财政收入的一部分用于补充担保资金，中央政府可设立专项担保资金，及时补充各地因财力不足而间断的担保资金注入；政府可以连同税务部门，抽取一定比例的来自中小企业的税收专门用做补偿金，另外，相关部门还可以定期或不定期的发行“支持中小企业发展专项国债”以扩大资金来源。

(四)加快中小企业信用体系建设

1　完善中小企业征信体系建设

一是尽快修改和完善相关

法律，尽快出台《征信管理条例》，在明确人民银行的征信主管地位的基础上，进一步加强对征信市场的监管和指导；制订相关法律制度，规定不配合征信工作的中小企业和部门所应承担的责任，以确保征信工作顺利开展，对征信系统包含的信息内容、信息采集方法、保密措施、使用范围做出具体的规定，提高征信系统运作效率。

二是加强各部门合作，银行、工商、海关、税务、司法等部门应打破行政藩篱，实现信息的共享，以确保信息的完整和有效。

三是加强征信宣传力度，严格信息保密制度。征信部门可以召开由相关部门和中小企业参加的征信系统建设座谈会，以加大征信系统重要作用的宣传。另外，信息采集和使用过程中的保密制度建设也应及时跟进。

2建立科学的外部信用评级体系

首先，各方应积极参与评级体系建设。政府部门作为统筹者，应积极为评级体系的建设提供有利的外部环境，对评级机构的合法性、独立评级权利、准人和退出机制以及业务操作规程等做出具体的规定，使信用评级有法可依；银行等金融机构应利用其资源优势，积极引导中小企业参与信用评级，并通过使用评级结果，扩大评级机构的公信度和影响力，对评级体系的改进提出意见和建议；中小企业应尽力提供真实信息，对于一些存在怀疑的信息应主动向征信人员说明，不得以任何理由和方式干涉评级工作，更不能使用强制或贿赂手段要求提升其信用等级；评级机构在开展评级工作时应做到独立、公正、公平，不能因评级对象的强迫或者贿赂而做出不符合实际情况的评级。

其次，评级机构应加强内部队伍建设，提高评级人员的专业技能和道德素养；改进评级方法，通过建立科学的评级指标体系来保证评级结果的准确性和可信度。

3维护和管理信用秩序，建立合理的奖惩机制

一方面，严厉打击失信行为，对存在失信行为的中小企业，在一开始可以实行劝诫、警告和信用披露的方法，若屡教不改，则可以对其使用更严厉的措施，比如实行信用限制或逐出机制，剥夺中小企业一切依靠自身信用得到发展的权利。

另一方面，奖励守信中小企业，对于具有良好信用等级的中小企业，可以通过提供贷款和担保上的优惠、免费提供管理、技术以及生产上的指导、将更多的投资机会向其倾斜等，让中小企业感到“信用第一”，有效提高整个群体的信用水平。

参考文献

[1]陈乃醒中小企业信用担保[m]天津：南开大学出版社，2004

[2]刘新来，信用担保概论与实务[m]北京：经济科学出版社，2005

[3]梅强谭中明中小企业信用担保理论模式及政策[m]北京：经济管理出版社，2002

[4]孙厚军中小企业信用担保[m]，浙江：浙江大学出版社，2003，

[5]孙启，信用担保与担保机构的风险管理[m]北京：北京理工大学出版社，2008，

第7篇：中小企业税务风险管理范文

河南省担保业发展状况及存在的不足

据统计,河南全省目前已设立各类担保机构549家,各类担保机构充分发挥出资本的巨大作用,目前已形成500亿元到1000亿元的年融资担保能力,为缓解中小企业担保难问题,促进中小企业又快又好发展做出了积极贡献。河南省担保机构当前的发展具有以下三个特点。

发展速度明显加快。各地政府认真贯彻落实加速发展的文件精神,民间资本积极响应政府号召,将部分闲置资金投入到担保机构当中,帮助中小企业解决融资难问题,使得全省担保机构呈现快速发展的态势。

担保业务不断增加。随着担保机构和注册资本金的大幅增加,在担保信用乘数的作用下,各类担保机构最高在保贷款余额有了大幅度的增长,极大缓解了中小企业融资难、担保难的问题,有力地推动了地方经济发展。

担保体系正在完善。为健全担保体系,河南省2009年新出台了《河南省人民政府关于以财政为依托建立健全融资性中小企业担保体系的若干意见》、《河南省人民政府关于建立健全中小企业信用担保体系的若干意见》两个指导意见,很大程度上解决了担保业发展过程中出现的制度缺位问题。到目前,全省已经初步形成以政策性、商业性担保机构为主体,互担保机构为补充,覆盖省、市、县三级较为完整的担保体系。

尽管河南担保业目前发展态势良好,但由于各方面的原因,各家担保机构在发展过程中还存在一些不可忽视的问题。

资本金规模比较小,社会认可程度有待提高。目前,河南省549家担保机构当中注册资本不足5000万元的有474家,平均注册资本仅为1416万元,既达不到税务部门规定注册资金超过2000万元享受三年营业税减免政策的要求,也无法达到商业银行内部制定的合作标准。此外一些担保机构的注册资金还大部分是以固定资产或者国有土地使用权出资,注册资本金不足且资金流动性比较差,导致担保公司难以获得银行的认可,无法正常开展融资担保业务。

业务收益比较低,主营业务发展有待强化。目前各家银行均要求担保公司以在本行的实存资金作为基数,乘以信用放大倍数,得出最高在保贷款余额。目前,全省担保机构平均的放大倍数不高,主营业务收益率比较低。在扣除成本和提取的风险准备金后,担保业务利润所剩无几,担保公司靠担保贷款的手续费支撑已经难以为继。为保证担保机构的正常运营,相当一部分担保公司将注册资金用于房地产、股票、长期股权等投资,没有把有限的资金用于帮助中小企业融资贷款。

获得政府风险补偿比较少,运作机制有待完善。虽然各级政府针对担保机构相继出台了风险补偿措施,如有的市政府2005年出台了关于扶持中小企业信用担保公司的指导意见,对政府出资或出资参股的担保机构原则上按5%进行补偿,担保费用低于国家规定标准的,政府予以差额补贴。但实际操作中,当地政府只是对个别政府出资的担保机构按担保金额进行了很少的奖励,其他担保机构均未获得必要的资金补偿,只能依靠保费收入补充资金。但是各民营担保公司保费收入有限,既与承担的风险不对称,更难以实现健康发展。

抗风险能力比较弱,风险控制能力有待加强。首先,缺乏专业人才。由于尚未建立从业人员资格准入制度,造成担保公司从业人员比较繁杂,缺少具有担保专业知识和信贷管理知识的复合型人才,而且大部分担保机构没有建立科学的风险甄别与分析评估系统,对企业风险的评估主要依赖业务员的主观判断,导致担保公司的风险管控能力不足。其次,客户集中度过高。《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》规定“对单个企业提供的担保责任金额不超过担保机构实收资本的10%”,但在实际操作中,绝大部分机构都远远超过这一指标,存在较大的客户和行业集中风险。其三,抵御风险能力不足。财政部在《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》中规定:“担保机构应按照当年担保费的50%提取未到期责任准备金;按不超过当年年末担保责任余额1%比例以及税后利润的一定比例提取风险准备金,用于担保赔付”,但在实际操作中,大部分担保公司没有遵循相关规定,风险拨备不足,影响了担保机构的可持续发展。

信息不共享,沟通与协作程度有待提高。首先,各担保机构间信息共享机制不健全,常常出现互相封锁信息进行竞争的现象。由于担保公司之间、银保之间各存戒心,导致担保机构难以形成“合力”。其次,银保之间沟通不够。目前很多担保公司均有交叉入股的现象,企业能借助在多家担保机构参股来获得银行信贷资金,这既加大银行信贷资金风险,也使担保行业在自身可持续发展上遇到了挑战。其三,银保信息不对称,银行无法掌握担保机构真实的净资本情况、对外担保情况、或有负债等情况,影响了与担保机构的合作。

促进融资性担保机构规范发展的几点思考

当前,我国担保行业的发展缺乏总体性、根本性的制度规范。除基本法律外,目前规范发展的政策规定集中在国家各部委出台的规章和地方政府制定的地方性法规方面,如1999年6月国家经贸委下发的《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》、2001年财政部的《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》、2006年11月发改委和银监会等六部委联合的《关于加强中小企业信用担保体系建设的意见》等,立法层次较低,制度设计不健全,同样作为管理信用和经营风险的机构,担保机构可以借鉴商业银行的经验,切实做到“四个强化”,逐步实现稳健持续发展。

要强化明确功能定位。

明确目标定位。地方政策性融资担保机构应当把扶植中小企业发展、改善融资环境作为首要任务,把服务对象定位于各类中小企业。这是政府出资扶植担保行业发展的初衷和本意。多种经营、分散风险应当适度,非中小企业信用担保占用资金要控制在一定的比例之内,否则经济杠杆的目的就不能实现。

明确业务范围。目前担保机构专业化经营程度不断提高,呈现出业务领域多元化、担保品种多样化的局面。但是,担保机构毕竟不同于金融机构特别是银行业金融机构,不具有开放性和公众性,不能以担保业务为平台违规办理其他金融业务,如吸收存款、发放贷款、从事财政信用业务等,严禁超越范围经营。

要强化内部控制

建立良好的内部控制环境。建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构,完善风险管理架构;明确各类岗位职责,实施部门岗位职责的适当分离,实现前台交易与后台结算相分离、资金交易业务授权审批与具体经办相分离、信用的受理发放与审查管理相分离、损失确认与核销相分离;建立有效的内部稽核制度,确保内部稽核制度的权威性和独立性。

建立良好的内部控制制度。对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序,在法人机构范围内保持统一的业务标准和操作要求,保证连续性和稳定性。建立定期的评价制度,对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨,根据国家法律规定、经营情况、市场环境的变化进行修订和完善。

建立良好的风险决策和预警机制。完善担保项目评估和决策制度,进一步完善经营、审批、监管“三权分立”的管理模式,建立内部平衡制约机制,提高风险决策的透明度;建立相应的风险控制指标体系,包括资产的安全性、流动性和盈利性等指标,并根据这些风险指标提供的预警信号采取相应对策减低风险。

培育良好的内控文化。建立科学有效的激励约束机制,培育良好的企业精神和内部控制文化,督促员工把内控制度和风险管理的职责要求转化为工作标准和工作程序的要求,并自觉贯彻到各项工作中去。

要强化风险管理

严格实行全面的风险管理。扩大风险管理的范围,对所有层次的业务单位、全部种类的风险进行综合管理。综合运用多种风险管理策略,如通过联合担保实现风险分散、通过反担保实现风险转移、通过合理的保费定价实现风险补偿,应对可能出现的各种风险。

严格控制操作风险。在业务开展过程中要遵循“了解你的客户、了解你的客户业务、了解你的客户业务单据”的原则,落实各项内控制度,对担保项目坚持实行双人调查、审保分离、专家审查、集体决策、定期跟踪的制度,实行全程风险管理。

严格控制担保放大比例。经贸委《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》第七条规定:“担保放大倍数是指担保资金与担保贷款的放大比例,一般在10倍以内。”财政部《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》规定:“担保机构担保责任余额一般不超过担保机构自身实收资本的5倍,最高不得超过10倍。”这些都属于强制性法律规范必须遵守。要根据自身的风险管理水平和资本充足状况合理确定担保放大倍率和担保总额,防止出现流动性风险。

严格实行单笔贷款担保最高额限制。要防止将自身信用集中投入到某个中小企业中,降低客户集中度,实现风险分散化;切实落实财政部《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》中“担保机构对单个企业提供的担保责任金额不超过担保机构实收资本的10%”的规定。

严格运用各种法律手段维护合法权益。一方面要重视担保合同的作用,在合同中设定完善的限制性条款,限定资金用途,把握监控权,防止债务人乱用滥用资金。另一方面要重视反担保制度的应用,掌控潜在的还款来源。

严格坚持风险准备制度。要建立风险准备金制度,提高抵御覆盖风险的能力。要严格按照财政部《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》的规定提取、管理、使用各项准备金:担保机构要按照注册资本的10%提取保证金存入主管财政部门指定的银行,除清算时用于清偿债务外,任何机构一律不得动用;要按当年担保费的50%提取未到期责任准备金,按不超过当年年末担保责任余额1%的比例以及所得税税后利润的一定比例提取风险准备金用于担保赔付,风险准备金累计达到担保责任余额的10%后实行差额提取。

要强化银保合作

建立风险联动机制。按照公平有偿和诚实信用的原则,以市场化的方式建立银保双方利益共享、风险共担的合作关系。对资信良好、风险控制力强的信用担保机构,鼓励支持金融机构与其建立风险比例分担机制。

共同加强对贷款项目的监管。把银行的信贷“三查”与担保公司的调查审核制度结合起来,建立信息交流共享机制。银保双方可采取分工协作的方式,商业银行着重事中控制,担保机构着重事前调查和事后追偿与处置,双方相互协调,共同防范和化解信贷风险。

第8篇：中小企业税务风险管理范文

关键词：中小企业；财务风险；识别；控制

中图分类号：F275　文献标识码：A　文章编号：1006-4311(2012)02-0125-02

0 引言

中小企业在我国国民经济中占据着举足轻重的地位，改革开放以来，中小企业在分散风险、深化经济体制改革、完善市场体系和市场竞争机制等方面，都发挥了十分明显的作用。但和大企业相比，中小企业由于规模相对较小、经营风险大、资信等级低，它们的筹资能力处于明显的劣势。筹资成本也较高，在竞争中面临的风险不断增多，如何防范与控制财务风险是中小企业当前面临的紧迫问题。目前我国的风险管理尚处于起步阶段，随着经济建设的不断发展，市场经济体制的建立和完善，中小企业风险管理理论与实务的研究也得到了相应的重视。

1　中小企业现状

1.1中小企业的特点中小企业与大型企业相比具有很多自身的特殊性，主要表现在以下几个方面：

1.1.1企业经营规模小，资金数额有限中小企业由于资本存量水平过低，资信等级不高，筹措资金比较困难，再加上技术创新能力薄弱，生产规模扩张缓慢，导致中小企业在品种、质量、标准文化的程度和技术含量等方面都难以与大型企业相比，规模整体偏小。然而，最近几年，中小企业在一些高新领域，办出了自己的特色，技术含量也得到了相应的提高。作为中小企业资金来源的主要渠道是靠企业自身的内部积累和借款，由于金融机构的商业化，能够给予中小企业的资金相当有限，筹资成本高并且融资成功的机会不大。

1.1.2经营方式灵活多样，创新能力强与大型企业相比，中小企业有投资少、见效快的特点，其经营范围宽、经营项目丰富与经营体制灵活。当遇到经济波动时，有“船小好掉头”的优势，能跟上时代步伐，很快转向，适应市场的快速变化，比管理层次多、组织结构复杂的大型企业更具快速反应优势。

1.1.3行业涉及面广，业务比较单一中小企业的发展涉及到了各行各类，门类比较齐全。但是，中小企业只偏重于某一项业务或产品，经济业务类型单一，在市场上的竞争力不强，没有占统治地位，这也是中小企业销售难的原因之一。

1.1.4组织结构简单，人员十分有限大企业拥有一套健全、规范、明确的管理制度，企业各部门之间、员工之间职能范围的划分比较详细，同时，企业的激励约束机制也比较完善。而中小企业的组织结构多采用集权制，经营机构和内部组织机构较简单，没有太多的管理层次。管理制度、工作规范、技术规范等较不全面。由于员工人数不多，企业各部门之间、员工之间职能范围的划分比较粗略，大多数管理人员身兼数职，具体从事的业务变化也比较大，企业发展与员工个人成绩紧密地联系在一起。

1.2中小企业面临的财务风险风险是指人们在事先能够得知采取某种行动可能产生的所有后果，以及每种后果出现的可能性状况。风险广泛的在于财务管理的全部活动之中，从不同的角度，风险有不同的种类。就财务风险而言，具体包括以下几个方面：

1.2.1筹资风险筹资活动是企业资金运动的起点，它主要通过一定的渠道，采用一定的方式筹集生产经营所需资金。企业通过吸收直接投资、发行股票、发行债券等方式筹集资金，表现为企业资金的收入。企业偿还借款、支付利息、股利和各种筹资费用等，表现为企业资金的支出。这种因资金筹集而产生的资金收支，便是由企业筹资而引起的财务活动。企业筹集资金的主要目的，通常是为了扩大生产规模，提高经济效益。倘若企业管理有效，决策科学，可以实现其企业价值最大化的经营目标。然而，在市场经济条件下，因为市场行情的不确定性，企业与企业之间的竞争加剧，从而导致筹集资金的使用效益具有很大的风险，由此产生了筹资风险。

1.2.2投资风险企业筹集的资金用于生产经营活动，以便取得盈利，不断增加企业的价值。企业投资主要有两个方向：用于购买企业内部的经营资产，如购买设备、建造厂房等固定资产方面的投资；用于购买材料、燃料等流动资产方面的投资。这两个方向的投资主要是对内投资。企业投资于其他企业的股票或债券等，构成企业的对外投资。无论是对内投资还是对外投资，都需要支付资金，当企业转让其对内投资的各种资产或收回对外投资时，就会产生资金的收入。这种因投资而产生的资金收支，便是由投资而引起的财务活动。在投资中，因为是以现有资金获取未来收益，未来收益的不确定性，便会产生投资风险。

1.2.3经营风险企业在生产经营过程中会发生一系列的资金收支。企业因从事生产和销售活动而采购材料或商品，并支付职工工资和其他经营费用。当企业把产品或商品销售出去后，便取得了收入，收回了资金。如果企业出现现有资金不能满足经营需要时，还要采用短期借款的方式来筹集所需的资金。因中小企业决策的科学程度、技术水平、管理状况，以及经营是否妥善和市场变化等不确定因素所产生的风险，也称商业风险。

1.2.4收益分配风险企业经营过程中取得的收入弥补生产耗费后，其余部分即为企业的利润。企业也可能因对外投资而获得利润。企业利润按国家规定缴纳所得税后进行分配。首先，弥补亏损、提取公积金和公益金，以便扩大积累和改善职工集体福利设施i然后，向投资者分配利润或暂时留存企业或作为投资者的追加投资，以便获得最大的长期利益。如果企业在收益分配环节给企业的后续经营和管理活动带来了不利影响，即便产生了收益分配的风险。

2　中小企业产生财务风险的具体原因

通常情况下，中小企业产生财务风险的主要原因是复杂多变的外部环境因素和管理操作失误引起的内部因素等多方面原因引起的。

2.1宏观环境因素对于中小企业产生财务风险的外部影响因素有多种，主要包括经济环境、法律环境、金融市场环境、社会文化环境、资源环境等。这些外界因素的变化为中小企业的发展带来了各种机遇与挑战。他们是企业赖以生产的土壤，是企业开展财务活动的舞台，也是企业财务决策难以改变的外部约束条件，对企业的财务活动有着重大影响。中小企业只有适应环境并合理利用环境，才能生产和发展。避免和减少财务风险的发生给企业生产经营活动带来的损失。

2.2中小企业自身因素

2.2.1组织结构不完善经营权与所有权相分离的大型企业，肯定存在问题，因而需要企业内部建立一套完善的监督机制和激励机制，委托成本自然不低。而我国的中小企业因为经营规模小，并以家族式经营为主，经营者与所有者往往合为一体，很少存在问题。具有多层次结构的大型企业，每一项决策方案的制定和执行，都需要遵循企业内部原先制定的一些规则和程序，因为信息传递在过程和速度上比较慢，通常需要将各个部门与经济利益相关者的建议和意见相互协调，从而导致企业决策时间长，成本高，效率也受到一定程度的影响。然而，由于大企业拥有一套完整、规范、明

确的制度，再加上经营透明度偏高，对于企业的整个经营管理工作就显得相对严密。相比较而言，中小企业组织结构简单，信息传递在过程和速度上比较迅速，企业的经营决策权集中在业主个人手里，再加上经营透明度偏低，因此，中小企业的发展更多地依赖企业家的个人素质。

2.2.2管理制度不健全大企业拥有一套健全、规范、明确的管理制度，企业各部门之间、员工之间职能范围的划分比较详细，同时，企业的激励约束机制也比较完善。而中小企业由于员工人数不多，企业各部门之间、员工之间职能范围的划分比较粗略，大多数管理人员身兼数职，具体从事的业务变化也比较大，企业发展与员工个人成绩紧密地联系在一起。由于中小企业财务决策普遍存在经验决策和主观决策现象，企业各项经营管理决策都具有较大的主观性和不确定性。再加上企业资金结构不合理、负债资金比例过高，使得财务决策缺乏科学性，从而导致企业引发财务风险。

2.2.3风险管理意识淡薄我国现有的中小企业大多数以乡镇企业和个体私营企业为主。因为历史因素的影响，普遍存在着产权制度与组织制度不健全、不完善，企业管理团队整体素质偏低，高级管理人才比较缺少，企业的生产经营活动往往以经验为主。因此，在日常的经营管理活动中，风险与风险管理通常被忽略掉。相关的调查显示，有不少中小企业内部根本就没有风险管理机制，有些中小企业虽然是建立了风险管理机制，但是这种管理活动通常是阶段性的，期限比较短，也是一种被动式管理活动。由于中小企业的风险管理意识淡薄，导致它们在面临风险时时常手足无措。

3　中小企业财务风险内部控制的主要措施

3.1树立企业形象，建立良好的银企合作关系向金融机构借款是中小企业资金的主要来源渠道，因此，中小企业应该树立良好的企业信用形象，依法开展生产经营和融资活动，按期偿还贷款本息，树立守信用、重履约的良好形象。优化企业财务状况，加强中小企业和银行等金融机构的联系与沟通，增进互信。中小企业应提高自身水平，增强自身从外部获得融资的能力，提高竞争力与财务管理水平。建立健全企业的财务管理制度，保证会计信息真实、完整和合法，增强企业财务信息的透明度，便于银行的监督管理和降低贷款风险。同时，企业应构建资金的筹集和运作、资金周转等管理体系、建立良好的财务约束机制，强化内部财务管理，提高资金的使用效率。

3.2开拓筹资渠道，优化筹资方式与资本结构中小企业要充分利用各种筹资方式，筹措生产经营所需要的资本。进而优化企业的资本结构。在资本结构决策中，合理安排好债务的比率，对中小企业具有重要的影响。具体表现在：第一，可以降低企业的资本成本。由于可供企业选择的筹资方式和筹资渠道多种多样，在各种不同的筹资方式下，其个别资本成本率有高有低。通常情况下，由于投资风险的存在，股东投资者投资回报的期望值较高，吸收权益资本的个别资本成本率较高：而债权人由于有固定的利息收入，投资风险相对较小，利息率一般低于股利率，并且债务方支付的利息可以税前列支，具有抵减企业所得税的作用。这样一来，债务资本成本率明显低于权益资本成本率，企业可以通过适度举债来达到降低企业综合资本成本的目的。第二，可以发挥财务杠杆作用。在正常经营条件下，由于企业吸收债务资本时要支付的利息一般是固定的，当企业的投资收益率高于债务资本成本率时，息税前利润会大幅度上升，每股收益也将大幅度增加。利用债务资本来增加权益资本的回报率，财务杠杆作用得以发挥，可为企业所有者带来财务杠杆利益。但是，当息税利润大幅度下降时，每股收益将会以更大的幅度下降，财务风险突现。可见，财务杠杆是一把“双刃剑”，需要企业管理当局高度关注，巧妙加以应用，并时刻保持警惕，建立财务风险预警机制。第三，可以有效规避投资风险。不管中小企业投资新项目或扩大再生产，时剖面临着市场经营风险和财务风险，当投资失败时，企业以其出资数额或股份为限，承担相应的经济责任。企业通过举债方式筹措债务资本，可以减轻权益资本投资额，从而可降低权益资本投资风险。

第9篇：中小企业税务风险管理范文

关键词：中小企业；信贷风险；分析；防范

步入新时期，我国中小企业也在不断发展壮大，对国民经济的发展起着不容忽视的作用。对此，一些支持和促进中小企业发展的鼓励政策也相继出台。银行业金融机构基于调整信贷的结构、培育优质的客户、分散风险和提高收益率，对中小企业加大了信贷投入，一系列开展中小企业信贷业务的管理办法制度也应运而生，对中小企业信贷准入条件进行逐步放宽，由此，积极推动了中小企业的信贷市场的开拓。但是，现阶段中小企业抗风险能力普遍比较薄弱，管理制度尚不健全。因此，我们需要认清事实，深入研究，有针对性地提出防范措施，制定出切实可行的办法，尽可能去避免风险，在支持和鼓励中小企业的发展中实现银行和企业双赢，推动祖国的经济有序稳定的发展。

一、产生中小企业信贷风险的因素

1、融资渠道的局限性

受中小企业资金来源范围狭小，缺乏长期债务支持等因素的影响，我国中小企业的资金成本较高，筹集效率也很低，很难在很短的时间内形成有效地生产力，对于财务杠干的运用相当不利。因此，当前的中小企业只有通过自身内部力量的积累才能获得发展。另外，受内源融资的影响大，而外源融资的比重很小，这就直接造成了过高的企业成本，同时导致中小企业的控制权相对比较分散。

2、融资信用风险大

到目前为止，由于我国还没有建立起针对失去信用企业的一套完善并且行之有效的惩罚制度，这就造成我国中小企业的失信成本比较低，而且我国的司法部门对失信行为的打击也不到位，或者是打击力度不够。这些多方面的因素使中小企业内部纷纷出现提供虚假会计信息、蓄意逃避银行债务、偷税漏税等违法犯罪现象屡见不鲜。导致中小企业在银行面前信誉度降低，给今后这些企业信贷造成了一定的难度。

3、公私互贷混乱

由于有些中小企业信誉度不高，质量不佳，这就使得企业法人为保证生产的正常运行，只能以个人名义向银行贷款，这就给中小企业带来逃避相关部门监督的可能性；还有的企业法人为谋取一已私利，以企业信誉担保获取的银行贷款，用于处理个人事务，造成公私互贷混杂，债务情况得不到具体落实，从而形成新增的悬空性信贷资产债务，这必将给企业和银行双方都带来一定程度上的资产损失。

4、抵押担保制度不健全

中小企业为实现抵押贷款，往往会以非正当的方式对抵押品进行过高的估价。中小企业内部存在的不规范的管理制度和银行信贷管理制度执行力度低等因素，使银行在办理中小企业担保贷款时，不能准确地区调查清楚担保人的担保能力和信誉度，出现同一企业多处担保，企业间相互担保，企业担保人资格不合要求等现象，这些行为导致信贷抵押担保形同虚设，担保评估制度名存实亡。

二、中小企业信贷风险产生的原因分析

1、复杂的经济成分

目前中小企业主要形式有：国有企业、股份制企业和民营企业等多种形式，其中，中小企业中民营占了主要部分，但是对于很多企业而言，现代的企业制度仍然没有建立，尽管部分企业在体制方面进行了改革，但是由于只是形式上的体现，导致许多的中小企业产权不清析、家族性质比较浓重，很容易发生个人道德风险问题，给企业造成一定的经济和信誉损失。

2、市场秩序的规范化程度低

我国对于中小企业的立法主要涉及到城镇集体所有制条例、私营企业暂行条例和乡镇企业法等等，缺少统一化，长期化，科学化和规范化。这既不能对中小企业的经营行为在法律上进行科学合理的管理，也不能使中小企业的利益有所保障，在一定程度上阻碍了中小企业的发展。

3、较弱的风险抵抗能力

中小企业的原始资本投入不足主要由投资主体财力有限和分散化的特征导致的，使得中小企业初始资本规模一般都比较小。中小企业在生产经营过程中，他们的发展得不到更多的扶持，在一定程度上限制了资本增值的绝对数和相对数，无法快速增大资本规模。资本规模小就造成中小企业可用来抵押的资产少，便难以有效保护信贷资产的安全。

4、经济周期的不对称

流动性状态任何时候首先影响的都是中小企业。当流动性紧缩时生产供应链下游的中小企业首当其冲会被影响；当经济发展回归景气流动宽松时，首先会对大型企业有利，而中小企也还是会受到宏观经济环境下的波动带来的影响。在市场方面，中小企业的影响力相对就比较弱。与大型企业线相比，利率的变动造成中小企业成本上升更为明显。

三、中小企业信贷风险的防范措施

1、企业信用体系建设的推进

通过建立信用管理信息系统，加强监管中小企业的信用，并建立建全中小企业资信评级制度，构建独立发展的信用评级机构，评估贷款人的信用等级，对信用信息实施披露制度，注重实施对企业中信用记录良好和不发的进行社会公开，以达到对中小企业的信用进行约束的目的，这有利于中小企业在发展过程中加强自身的信用观念。因此积极推进企业信用评估、信用调查等服务的发展，有利于缓解银企间的信息不对称问题，积极在各金融机构之间搭建起信息共享的平台，以此来降低和防范信贷风险，不断提高金融系统对信贷风险的防范应对能力。

2、设立中小企业信贷专营服务机构

中小企业的信贷业务具有时效性高，处理过程繁锁等特点，在处理中既要贯彻全程风险管理的理念，还要在风险的识别、度量和控制等方面对原有信贷组织框架不断完善。如在业务规划、产品设计、产品价格定位、客户分类定位、目标客户准入的确立以及贷后管理等方面进行金融服务和业务流程方面的完善创新，这有利于提高中小企业贷款审批的效率和信贷服务的质量，也进一步使中小企业在不断完善的风险管理绩效评估中信贷风险得到控制。同时我们还应加强对金融体制的改革，积极发展企业债券市场和票据市场，尤其是注重与中小企业相关的中小型商业银行的发展，使中小企业在资本市场体系的发展中有一席之地。

3、建立建全全中小企业信贷风险预警机制

建立信贷风险预警机制，这有利于尽早的发现风险采取应对措施。因此，银行应实时关注中小企业贷款的早期预警信号，成立专门的早期预警机构，不断提高银行对风险信号的敏感性和及时性的反应。如：调查和收集各种信贷风险的有效信息，包括商口进出品数据、税务部门公布的欠税逃税企业名单等，并就此采取相应的措施来避免信贷风险。

4、研究市场，投准信贷

在中小企业进行信贷前，企业的经营管理能力、市场竞争能力、市场应变能力以及生存发展能力等，银行信贷部门都应进行认真细致地研究。我们选取的企业应该具备以下四点要求：

（1）中小企业生命力强、科技含量高、发展前景好，且有国家相关产业政策的鼓励支持以及符合国家环保要求。

（2）中小企业虽处于产业链下游，但能为绩优的大型企业提供配套协作服务。

（3）中小企业处于成熟期发展动力强或企业处于生命周期成长期

（4）中小企业的产业具有鲜明的特色，产品的市场占有份额高，经济效益好，企业管理效率高且人员素质高。

总之，新时期，要想使中小企业得到发展，首先要重视中小企业所面临的信贷风险，并且对其产生的原因认真的探究分析，针对这些原因，有目的性地提出防范信贷风险的措施，尽量避免信贷风险。即使发生风险，也要将损失降低到最小。同时，中小企业也要履行自己的职责，在我国的经济发展中发挥自己的作用和价值，进一步推动我国经济的稳步发展。

参考文献：

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