中小企业资金管理精选(九篇)

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第1篇：中小企业资金管理范文

中小企业对于国民经济的发展具有巨大的推动作用，其不仅表现在促进经济的发展、扩大社会就业，还对科技创新、增加社会财富具有积极地引领作用。但是我们也要知道中小企业所普遍存在的缺陷：经营规模小、抵抗外界风险能力不足、经营管理模式不科学、受到企业管理者个人意识影响因素比较大等而导致中小企业的资金管理与市场经济发展环境相不适应，尤其是一部分中小企业盲目的追求产品销售，而忽视了对资金的管理与风险的控制，导致中小企业的经济发展受到限制。因此研究中小企业资金管理与风险控制是加强中小企业发展、促进国民经济增长的重要内容。

1 我国中小企业资金管理的背景

1.1 中小企业的地位 中小企业对国民生产总值的贡献是巨大的，它为国家贡献了50%的税收，并为社会提供了80%的就业岗位，尤其是在县域经济发展中，中小企业成为当地财政的主要来源。正是基于中小企业对经济发展的重要性，国家制定了许多有利于中小企业经济发展的法规、政策。

然而中小企业受到自身发展的限制，在经营过程中存在财务信息不透明、融资途径有限、资金链不完整等问题，再加上中小企业的经营模式不规范、缺少有价值的实物作为抵押，导致其很难获得国家信贷部门的支持；同时中小企业由于其盈利能力相对较差，也很难吸引社会投资，因此中小企业的资金来源主要是依靠企业的内部融资，因此加强中小企业的发展，最主要的措施就是要加强中小企业的内部资金管理。

1.2 中小企业资金管理的意义 资金对于中小企业来说具有核心作用，资金贯穿于中小企业整体发展过程中，资金的管理是强化中小企业财务管理的集中体现，因此只有加强资金的管理，并且采取有效的措施，才能提高中小企业的经济发展。

1.2.1 加强资金管理才能保证中小企业的正常运营。中小企业的关键环节是销，而资金的主要运动环节也主要体现在销环节，因此加强中小企业的资金管理，可以在根本上保证此环节活动的正常运营，维持中小企业整体的健康运转，避免出现某一环节的资金链发生断裂。

1.2.2 加强资金管理可以有效规避舞弊。任何企业的舞弊行为都是因为资金管理的不规范导致的，因此加强中小企业的资金管理，有利于企业的财务管理，将企业的各项经济活动规范于企业的内部控制活动中，避免企业的管理者或者财务人员利用资金管理漏洞进行舞弊行为。

1.2.3 加强资金管理可以提高资金使用效率。企业资金是维持企业发展的基础，因此加强资金管理可以实现资金的最大化配置，流动资金维持一个合理的范围有助于企业的健康发展，如果企业的资金过多，那么会造成资源浪费，而企业流动资金过少，又不利于企业的日常经营；同时企业加强资金管理还可以为企业带来一定的社会投资。

2 中小企业资金管理存在的问题

2.1 资金管理意识薄弱，资金管理手段单一 目前中小企业的经营格局主要集中在产品的销环节，中小企业将主要精力集中在生产环节，而对资金管理工作则不重视，中小企业的经营管理模式没有建立与大型现代企业制度相一致的管理体制，中小企业的管理者基本上也是企业的财务工作人员，他们认为促进企业发展的最根本因素就是产品的销售，而资金管理对扩大企业的利润没有多大的意义；同时中小企业也缺乏对资金管理人员的培养与引进，造成中小企业专业资金管理人员的综合素质不高，导致现有的中小企业资金管理人员只是被动的从事日常的财务工作，而不能对企业的综合资金运转进行深入分析与判断；中小企业资金管理意识的薄弱，对资金管理工作的不重视，使得资金管理的手段也比较单一，其主要是对企业的资金进行计算、记录以及考核等，而忽视对资金的监管、分析与判断。

2.2 缺乏健全有效的资金管理内部控制制度 有效的内部控制制度是规范中小企业资金管理、提高中小企业资金使用效率的重要手段，但是由于中小企业一般生产规模比较小、其发展正处于起步阶段或者发展阶段，其各项制度还不健全，尤其是中小企业的资金管理控制制度还不完善，大部分的中小企业的资金使用都没有建立科学规范的内部控制制度，而是由企业的管理者直接支配资金的使用方向，或者从事财务工作的人员与出纳人员都由一人承担，这样的资金管理模式对于资金的安全管理构成巨大的安全隐患。

2.3 融资困难、资金流动性不强 中小企业为经济发展起到了重要的贡献，但是中小企业因为资金问题而导致经营困难的现象也称为影响中小企业发展的主要“瓶颈”。其主要表现在：首先中小企业融资的成本比较高，由于中小企业的信用等级比较低，再加上其可以提供有价值的担保物比较少，因此其获取融资的成本相对要高；其次中小企业融资的渠道单一。中小企业由于受到自身经营规模小、盈利能力差以及风险系数高等原因，中小企业很难在证券市场中获得融资，虽然近几年我国政府部门加强了对中小企业信贷与融资担保的支持力度，但是具体到实践中，中小企业获得信贷部门支持的数量还是非常有限。中小企业融资渠道的限制，使得中小企业很难获得外界的信贷支持，造成中小企业由于资金短缺而发生资金链的断裂，影响中小企业的正常运营，甚至导致中小企业破产。

3 中小企业资金管理问题的原因分析

中小企业资金管理之所以出现上述问题，主要还是在于中小企业的风险管理控制薄弱，中小企业由于其经营规模比较小、其抵抗外界风险的能力本身就比较弱，如果企业没有完善的风险管理控制措施，其最终会影响中小企业的资金管理，导致企业资金出现各种问题。

3.1 中小企业应变能力差导致融资能力不足 中小企业的发展离不开良好的外界环境，因为中小企业受到界外环境冲击的影响比较大，如果外界环境良好那么就会促进中小企业的发展，相反则反之。外界环境主要包括：国家宏观政策、自然因素、社会因素以及法律因素等等。而中小企业由于缺乏专业的经济分析人员，其对于外界环境的变化很难在第一时间进行准确的分析，并且就经济环境变化而做出相应的调整，结果导致其经营受到影响，比如2008年世界金融危机，大量中小企业因为应对外界环境的应变能力不足而导致破产。

3.2 投资风险与控制不当导致投资能力比较弱 中小企业的投资能力不足与中小企业对投资项目的风险分析与控制不当有直接的关系，首先中小企业管理者缺乏风险控制意识，他们受到短期利益的影响，过分追求经济报酬，而忽视对风险投资的全面考虑，导致其投资的项目存在较大的风险，最终使得投资失败；其次中小企业的经营理念比较传统或者由于其经营模式灵活而采取激进的经营理念，导致其投资决策往往会出现偏激化决策，导致投资项目的风险系数过低过高，影响企业的经济发展；最后随着经济的发展，技术的发展，中小企业要想发展，必然要不断地进行技术创新与经营策略的调整，而中小企业往往会在策略调整等阶段出现盲目投资的现象，他们在进行项目投资时，不会对市场进行充分的调查与分析，对于投资的项目不进行全面的风险投资等，结果导致项目在执行的时候，出现许多的问题，最终使得投资项目因为问题无法解决而失败。

3.3 风险控制不足导致企业的内部管理效益比较低 由于中小企业的风险控制能力不足，导致企业的各项规章制度不健全，使得企业内部的工作人员没有完善的风险控制制度作为工作的依据，使得中小企业的内部管理经常会出现“个人化”的管理模式，即中小企业的内部管理决策权完全集中在企业的管理者身上，导致中小企业的内部管理效率不高。

4 完善中小企业资金管理与风险控制的具体措施

4.1 建立完善的内部控制制度 建立完善的中小企业内部控制制度是加强中小企业资金管理的根本措施，在企业内部建立完善的控制制度可以有效规避企业出现各种违规行为，因此中小企业首先要建立岗位分离制，即企业的资金管理人员与会计记录人员要实行岗位分离制，并且要实行定期定岗轮换制度，对于企业的印章等由专人负责保管。其次要制定科学规范的资金预算制度。中小企业由于受到资金短缺的影响，因此资金管理就显得格外的重要，如何利用有限的资金实现收益的最大化，是制定科学规范的预算管理制度的根本目的。中小企业在投资项目时要准确分析投资项目的收益与成本支出，并且就投资项目制定严格的预算资金，保证项目投资资金不能超过预算数目，并且对于资金的使用信息要进行公开。最后中小企业的经济决策要实行集中决策制度，避免出现某一人独自决策的现象出现，通过实施集中决策制度可以避免出现资金舞弊行为。

4.2 拓宽融资渠道、创新融资方式 针对中小企业融资困难的现象，首先政府部门要发挥其职能，制定有助于中小企业融资的法律、法规。政府部门要发挥其宏观调控职能，积极为中小企业的融资制定相关的制度，鼓励信贷部门向中小企业进行信贷业务，为中小企业融资创造良好的政策环境；其次中小企业要加强自身建设，增强其融资能力。中小企业融资困难的根本原因就是中小企业缺乏专业的工作人员、企业的治理结构不科学等，因此中小企业要从提高企业员工自身素质方面入手，建立治理结构清晰的制度；最后要增加中小企业融资渠道。中小企业除了在内部进行融资之外，还要积极拓展其外部融资渠道，中小企业要积极利用证券市场融资功能，借助二级市场实现融资，或者积极利用社会融资中介，吸引与实现社会投资。

第2篇：中小企业资金管理范文

关键词：中小企业；资金管理；对策

一、中小企业加强资金管理的重要意义

资金决定了中小企业的长期发展，是中小企业的核心力量。所以中小企业要学会加强资金的管理，强化企业内部财务的管理，才能保障中小企业平稳长期的经营和发展。

1.资金是中小企业发展的核心力量，所以资金的管理十分重要。企业的主要运作环节是销，这个环节的资金需求量十分大。所以中小企业要加强资金的管理，保证企业销环节的正常运作，促进中小企业的稳定和发展。如果这一环节出现资金短缺，中小企业将无法继续运营，甚至走向灭亡。

2.中小企业不仅是要注入大量资金维持正常的运营，而且还要提高资金的使用效率，以最少的资本投入获取最大的经济利益。所以对资金的有效管理不仅可以高效优质的配置资金，还可以让资金的使用处在一个合理的范围内。企业的运营由多个环节组成，如果对资金的使用不加以控制，容易出现资金的流失，进而导致资金链的断裂，不利于中小企业的健康发展。所以中小企业要合理使用资金，实现利益的最大化。

3.加强资金的管理，还可以规避企业内部出现贪污现象。企业的管理者和财会人员是企业资金的主要管理者，如果资金的管理不规范可能会出现贪污现象，致使公司财产受到损失。所以加强企业资金的管理，不仅有利于规范企业员工的行为，还可以提高资金的利用效率。

二、中小企业资金管理的现状

1.企业资金使用效率低

目前，中小企业的资金管理混乱，大量资金流失。中小企业的资金由公司管理者集中管理，但许多中小企业的法人众多，资金分散，各种矛盾和问题不断暴露出来。一些集团公司旗下设立了许多的分公司、子公司，集团和每个公司都开有各自的户头，资金分散现象比较严重，难以集中管理。有的企业没有经过市场调查和评估，将大量的资金进行盲目投资，且忽略自身企业的发展能力和发展目标，致使企业资金大量损失，出现资金短缺现象，威胁到公司的正常发展。此外，部分企业资金的使用不合理，在生产环节投入大量资金而短时间很难收回，导致周转速度缓慢，令企业获取利益的能力下降。

2.企业监管乏力

目前，我国大多数的企业仍以国有企业居多。部分国有企业的管理者对企业内部、分公司的资金监督和管理不善，甚至出现挪用公款、私自占有国家资产等现象，严重损害了企业和国家的利益。作为公司管理者，应对企业资金收支、投融资情况、对外担保等或有负债、利润分配等重大财务问题进行监督，时刻掌握企业资金的流向，确保企业利益不受损失。许多集团公司对子公司的资金管理不到位，导致企业资金过于分散，生产经营环节时常面临资金短缺现象，财务问题突出。

监督工作的开展往往不能即时进行，大多都有延后性。企业的财会人员受到企业管理者的管理，处理财务工作时受到领导决策影响，所以财务部门对财务的监督都只是表面文章，财务监督无法及时有效的进行，因而企业资金的管理存在大量的问题。

3.企业缺乏有效的资金管理方式和手段

企业不同于其他社会组织，盈利是企业生存和发展的第一目标。所以大多数企业只注重生产发展，获取更多的经济利益，资金管理意识薄弱，导致在财务管理中出现大量的漏洞。我国实行带有中国特色的市场经济，市场竞争激烈，各种生产经营活动众多，产品也各不相同，市场需求日益增多，市场出现复杂化、国际化。在这样的市场环境下要求企业实行集中的管理和大规模的生产。但是管理和生产都是需要获取大量有效的信息才能做出正确的决策，传统的管理模式无法及时准确的获取资金、物流、信息流等这些庞大的数据量。企业的生产是运营的重要环节，也是资金消耗最多的环节。大多数企业投入了大量的资金在生产环节中，但由于资金管理不善，材料占用资金数量无法准确统计，材料的消耗无法精确计算，使企业的资金没有得到合理的运用。传统模式都是依靠手工作业计算来统计生产环节中资金的消耗情况，不仅效率极低，还受到管理幅度、交通通讯、地域分布等方面的限制，使资金的监督和管理不能及时准确。

三、加强中小企业资金管理的对策

1.强化中小企业的资金管理意识

中小企业必须引进先进的资金管理理念，意识到资金管理对企业发展的重要性，结合企业自身的实际情况，制订出适合企业自身发展的资金管理体系。首先，企业内部要有强烈的资金管理意识，合理规划企业资金的使用和分配。其次，企业要具备现金流量的思想，严格控制现金的流入和流出。企业现金流量的大小决定了企业日常业务中的支付能力和偿债能力，所以企业要制订现金流量管理计划，对企业的现金流进行分析和控制，增强企业抵御市场风险的能力。最后，企业最重要的是要增强对资金管理的意识，明确资金管理对企业发展的重要性，并加强对企业资金管理的控制力度和监督力度。但是，企业不能闭门造车，忽略市场环境的变化，资金管理也要时刻随着市场的变化而做出相应的调整和改进，提高资金在生产和销售环节的利用效率。由于各个企业的经营范围、经营业务、企业规模等各不相同，所以企业在引进资金管理理念时要结合企业自身的状况，适当调整和改进，制定出适合自身企业发展的资金管理体系。

2.完善资金管理控制制度

内部监督控制是执行资金管理计划的保障，所以中小企业不仅要完善企业资金管理体系，更要加强内部的控制和监督。内部控制要包括以下几点：第一，企业内部各个部门设置完善，制订出各个部门的权利和义务，明确部门分工情况，实行独立核算，规范各个部门的行为准则。完善的部门制度是内部控制的根本条件。第二，要建立企业的管理制度，明确企业员工的工作职责，约束企业员工的日常行为。企业内部要时刻对企业员工进行定时或不定时的审查，将员工的责任和权利以制度的形式确立，确保员工积极认真工作，不出现损害公司利益的行为。此外，公司制订的资金管理制度要时常接受企业员工的评价和审核，适应员工的日常工作，不断改进和完善。

3.拓宽资金管理手段

科技的进步推动了信息技术的发展，不少大型企业引进先进的信息技术对企业实行新型的管理和监督。财务软件就是一项先进的企业管理技术。财务软件不仅仅包含了传统财务业务中的记账功能，更能对公司的财务状况进行控制和分析，代表了企业的管理理念、管理模式。所以中小企业应该积极引进先进的财务软件，建立自己的资金管理系统，对企业资金实现高效的控制和监督。资金管理系统要实现对企业在生产、销售等整个环节资金使用、分配的统一管理、统一核算，确保资金的利用率达到最大化，真正发挥财务的监督控制职能，确保企业资金不出现流失现象。

4.完善资金使用计划，增强执行力

资金使用计划的建立和完善，有效合理的分配了企业资金使用。资金使用计划不仅仅只是一个简单的作业计划，它涉及了企业管理的各个方面。合理有效的资金使用计划可以减少企业生产投入成本、费用开支，提高企业的经济利益。所以企业应该在计划制定前期做好充分的准备工作，确保资金使用计划适合企业发展的实情。企业资金使用计划不是一项只挂在墙上的公示牌，它影响着企业每一个项目的实施、每一次生产的投入、每一笔资金的运作，这些都可以通过资金使用计划反映在公司的账目上。资金使用计划不能只是纸上谈兵，更要通过实践的检验。在实行过程中，要及时发现问题，解决问题，更要将问题的解决意见和方法纳入计划之中，真正实现计划的职能。执行是计划有力的保障，所以中小企业要重视资金使用计划，彻底落实，增强计划的执行能力。

5.加强中小企业资金管理的控制

加强资金的控制和监督，要做到以下两个方面：

第一，、资金管理不仅要实现事后监督，在事前、事中也要时刻保持监督，实现企业对资金的全程控制，增强企业资金使用计划的执行能力。如今，中小企业的发展越来越壮大，企业生产、销售数量不断上升，对资金的需求也随之提高。但中小企业资金短缺，所以必须利用最少的资金实现最大的利润，这也成为了中小企业资金管理最难以解决的问题。中小企业在进行产品生产前，要对资金的消耗量进行统计和预测，对资金使用量高的环节进行控制，确保资金合理使用和分配，尽量减少资金的无效投入，提高企业的经济利益。中小企业应对企业资金的使用以及分配情况实施全程管理、监督，这对企业项目的启动和实施都具有极大的促进意义，并且还能为为下一个项目制定资金使用计划提供经验，进一步改进企业资金的管理方式。所以，企业在进行生产经营活动中要对资金的使用情况实行严格控制，事前、事中、事后监督都是必不可少的。这种全程监控的模式不仅有利于企业管理者随时掌控企业资金的使用情况和财务管理状况，也有利于企业实行更多的目标和经济利益，促进中小企业的发展进程。

第二，企业内部监督和内部审计应共同进行，起到双重控制作用。审计不仅仅是国家审计单位的职能，也是企业内部审计部门的职责。大多数大型企业都要设立资金审计部门，时刻审核财务状况，为管理者提供决策依据。所以中小企业也应完善审计制度，针对企业的资金管理进行审核，及时发现问题，并为企业管理者提供各种决策的依据。企业内部的审计部门不能与其他部门融合，是企业内部独立的单位。同时，企业管理者不能干预审计工作人员的工作内容，确保审计人员在开展审计工作时不受外部环境影响，完成独立有效的审计报告。审计部门对企业员工的审计结果要与员工的薪资待遇相结合，约束员工贪赃枉法的行为，提高员工的工作积极性，减少企业内部资金随意占用现象，提高资金的利用率。内部审计的最终目的是加强企业资金的管理，确保企业资金得到合理有效的利用，提高企业的经济利益，维持中小企业的正常发展和运营。所以，要积极发挥内部审计的作用，实现企业各项经营活动的实施，增强企业的经济实力，确保中小企业的进一步发展。

四、结语

目前，大部分中小企业没有专业的资金管理理念，企业内部缺乏有效的资金管理模式，资金管理制度不够完善，监督力度过于薄弱。笔者认为要改善企业的资金管理现状，应从以下几个方面着手：首先中小企业加强资金管理理念的培训，建立健全企业内部对资金管理的控制和监督制度。其次，企业内部和国家相关部门要加强对资金的管理，学习先进的科学技术，制订合理的资金使用计划，确保企业的正常运营和发展。只有积极的处理好了中小企业在资金管理方面的问题，才能使得中小企业拥有更好的发展。

参考文献：

[1]盛志刚.中小企业投资管理问题研究[J].商场现代化，2013（14）.

[2]刘艳.中小企业资金管理策略研究[D].吉林大学，2013.

第3篇：中小企业资金管理范文

关键词:中小企业；资金管理；对策

社会主义市场经济体制的不断改革，相对于大型企业而言，小型企业由于改革成本低、操作便利等优点在社会经济发展过程中的作用是越来越明显，而且据有关资料消失中小企业工业总产值、销售收入、实现利税均在逐年增加，这对于国家还是中小企业本身都是有力的，但是在中小企业进行经营活动过程中需要一定的资金运作，资金管理一旦出现问题，中小型企业基本无力承担由此造成的经济危机，进而出现倒闭，所以加强中小型企业的资金管理对于保障企业的可持续发展具有重要意义，本文主要就加强中小企业资金管理的对策问题分析如下：

一、中小型企业资金管理的重要性

中小型企业在商品生产和销售过程中均需要一定的资金进行运转，只有加强中小型企业生产销售等不同环节的资金管理，才可以保证整个企业的资金管理水平，进而在企业的生产经营活动中创造出更大的经济利益，同时可提高企业的核心竞争力。通过资金管理可合理安排企业不同经营生产过程中的资金分配，保证每一个环节的资金供应，提高了企业的资金流通效率，保证了企业正常的运行。加强资金管理可在一定程度上避免资金周转困难，企业一旦出现资金周转困难，则后续的生产经营活动将会受到严重影响，但是如果加强了资金管理，就可以保证在不同的环节有相应的资金保障，同时还会预留出相应的备用金作为企业在紧急情况下的自我救援。这样可保证企业在生产活动中资金链的连续性，提高企业的市场竞争力。加强资金管理可避免在资金管理人员知法犯法，擅自挪用公款，造成资金短缺，影响企业的正常生产经营活动。

二、中小型企业资金管理过程中存在的问题分析

(一)缺乏资金管理意识，同时没有健全的管理体系

资金管理过程中涉及到资金的使用、资金的投资计划、资金的监督以及资金的利用率等，但是实际的一些中小型企业缺乏这种资金管理意识，当企业通过经营活动获得一定的收益时，企业管理人员犹豫不决，对于收益的资金不知道如何利用，而当企业出现资金短缺时，企业的管理人员却又手足无措，不知道如何去筹资，对于资金严重的缺乏管理意识，不能在闲散资金多余的情况下去利用这些资金创造收益。这种意识上的不足会影响到企业的发展，同时在管理体系方面，相对于一些大型企业，这些中小型企业缺乏科学、完善的管理体系，在生产经营过程中还缺乏资金的风险管理，由于资金管理体系以及管理人员的意识不足，可能只会着眼于眼前利益，缺乏长久考虑，可能会造成产品占用大量资金，同时将资金投资在了一些风险较大的项目上，这样企业可能面临着较大的资金管理风险。

(二)资金管理过程中缺乏有效地监管体制

中小型企业在发展较好的情况会不断地去发展，此时企业会出现跨区域的生产经营，在这种情况下企业面临的资金管理难度增加，对于一些管理手段落后，缺乏有效监管体制的企业可能会对资金的管理出现较多的漏洞，企业会因此付出惨重的代价，使得生产效益低下，不能有效地完成资金的管理，在一些由小型企业转向中型企业中表现的比较明显，刚发展起来的中型企业本身资金强度有限，此时如果不能有效地对资金管理进行监督管理，很容易出现资金漏洞，此时面对企业的资金短缺，企业又需要想方设法去筹资，无形中增加了企业的成本投入，如果后期因为经营不善，不仅会制约企业的健康发展，甚至还会威胁到企业的生存。

(三)资金管理中重用家族内部人员

中小型企业在发展过程中，喜欢重用家族内部人员，特别是在资金管理方面，对于其他的一些员工缺乏信任，只有自己家族内部的人员有较高的可信度在这种思想影响下，许多中小型企业将资金管理这一块交给了家族内部的重要亲戚。这样一方面部分企业的家族内部人员缺乏资金管理方面的知识，导致资金管理混乱，另一方面鉴于资金管理人员是领导家族内部人员，相应的对其要求会在无形中降低。这样长此以往，企业的资金管理必定会出现许多问题，甚至出现了较多的负债，这样企业自身的生存就会受到威胁，想要谋求长远的发展基本是不可能了。

(四)资金管理过程中不具备风险评估能力

财务管理人员作为企业生产经营过程中的主要参与者，不仅要做好资金管理工作，同时还需要具备在资金管理过程中的风险评估能力，这样的财务管理人员才是一个合格的管理者，不过当前的财务管理人员由于专业知识以及职业素质等因素，对财务管理过程中可能出现的风险缺乏有效地评估，致使在资金管理中不能及时的做好风险预防，从而造成资金管理中因为风险评估不及时出现的经济损失。

三、加强中小企业资金管理的对策分析

(一)强化中小型企业的资金管理意识

中小型企业在发展过程中首先所有的企业领导者需要具备资金管理意识，企业领导具有了资金管理意识之后才会去决策，并在财务管理部门开展相关的资金管理知识培训以及教育活动，让企业中参与到资金管理的相关人员均不断地提高资金管理意识，这样在企业经营过程中，对于一些暂时不用的闲置资金，企业领导者可通过一定的分析管理，将其投资进而产生经济效益，这样可保证资金的有效利用，同时还可以选择性的去投资，保证了在风险较小的前提下获取最大的经济利益。

(二)加强对财务管理部门的监督

财务管理部门在中小企业中承担着重要角色，在长期的管理中，企业需要定期的对现有的财务监督体制进行改进，特别是对于一些跨区域生产经营的企业，比如在企业生产过程中的原材料采供方面，企业领导通常看到的是采购证明，其中都是中的采购量，具体的材料采购量以及采购价格都缺少监督机制，这种情况很容易由于造成财务管理人员和材料供应商从中谋利，对企业造成较大的经济损失，所以需要加强对财务管理部门的有效监督，并重视其中的每一个环节。具体的就是企业对于需要长期使用的材料可以建立信誉度高，安全可靠的材料供应合作商，同时还要保证采购材料的价格和市场材料销售的价格之间的差异较小。当然在企业财务管理部门中涉及到的内容较多，以上只是其中的一个实例，对于不同的生产企业，其对财务管理部门监督的侧重点也存在着不同，但是通过有效地监督体制可以减少企业资金损失。

(三)优化资金管理模式，保证资金的集中管理

中小型企业在发展过程中需要一定的资金流动，同时还有一部分资金用于原材料购置，生产等，实际企业可管理的资金数量较少，此时，如果按照传统的资金管理模式，同时开展多方位的资金管理，不仅会减少资金的利用率，同时在管理中也很容易出现问题。对此中小型企业可在管理过程中将资金进行集中管理，这样就可以根据企业在生产过程中的实际需要，统一进行资金的分配和使用，这样不仅可以提高资金的利用率，同时在管理上更加的便捷、安全可靠。每一笔资金的使用以及收益情况均有明确的记录，这样不管是在月财务报表、季度财务报表还是在年度财务报表方面，相关数据更加清晰明了。保证了资金的安全性。

(四)选用专业的财务管理人员

中小型企业中财务管理人员的水平对整个企业的资金管理都会产生较大影响，选择一些专业财务管理同时具有一定管理经验的人员负责企业的资金管理，这样由于财务管理人员是专业的，在实际的操作中不管是从现代管理手段方面还是从管理意识方面，都是具有较明显的优势，这样资金管理人员在工作中才能从财务方面以及管理方面做好资金管理。降低了在资金管理中的出现的一些低级错误。

(五)制定切合实际的资金应用计划

中小型企业的资金来源不是很广泛，所以其本身的资金数量有限，在企业的正常运转过程中，一部分资金属于固定资金，比如企业的厂房。办公区域、机械设备以及企业员工的薪资福利等，一部分资金属于流动资金，这部分资金主要用于企业生产、销售、宣传以及扩大再生产等，此外还需要留有一定的资金作为风险备用金，面对有限的资金数量，企业必须从自身的实际经营状况、企业未来的发展方向以及当前市场的相关信息综合考虑之后制定出较为完善的资金计划，同时对于不同的资金需要确定好相应的上下浮动范围，这样不仅可以达到资金的最大化利用，同时也保证了企业的正常生产经营。

四、结束语

中小型企业在现代生活中发挥的作用是越来越大，同时国家还出台了相关的优惠政策扶持中小企业快速发展，而资金作为中小企业发展过程中的基础保障，一旦资金出现问题，势必会造成企业无法完成相应的经营生产活动，同时企业还可能背负着巨大的债务，只有进一步的总结中小企业资金管理中存在的问题，并根据这些问题采取相应的预防和管理措施，才能保证中小型企业的资金安全性。进一步提高企业的实力，促进企业发展。

参考文献:

[1]王飞.中小企业资金管理存在的问题及对策[J].经营管理者,2014(04)

[2]杨萍.加强中小企业财务管理的对策探讨[J].甘肃科技,2012(23)

第4篇：中小企业资金管理范文

关键词：中小企业 营运资金管理 渠道管理

年来，中小企业因为资金链断裂而倒闭的现象层出不穷，资金管理不善、营运资金运行效率低下已经成为当前导致中小企业生存危机的主要原因。中小企业流动资产份额较高、流动性较差、现金流稳定性较差、过于依赖短期借款以及复杂的经济形势，加大了中小企业经营中的各种风险。营运资金风险是其主要风险之一。因此，中小企业应该加强营运资金管理，提高营运资金管理水平。

一、中小企业营运资金管理的重要性及目标

（一）中小企业营运资金管理的重要性

在当前全球经济不景气的大环境下，由于中小企业资金匮乏、财务管理制度不健全，中小企业的经营风险不断加大。在企业的生产经营过程中，营运资金影响着生产经营过程的各个方面，从本质上讲，营运资金管理是实现企业价值最大化的重要手段，中小企业自由资金少、规模小、筹资难、风险承担能力较弱，其营运资金管理效率的高低直接决定着财务目标能否顺利实现。

（二）中小企业营运资金管理的目标

资金的运动效率是决定中小企业经营状况的首要因素，营运资金管理在追求最优的营运能力、达到营运资金最大利用水平的同时，又要确保企业具有良好的偿债能力和盈利能力，实现低财务风险水平上的高收益。具体而言，我国中小企业营运资金管理的目标主要有以下几个方面：

1.保持企业适当的偿债能力。中小企业的营运资金管理首先要保证企业具有一定程度的偿债能力，其中，中小企业的短期偿债能力对中小企业的正常生产经营活动极其重要，一般要保证企业的流动比率、流动资产变现率以及净营运资金三个财务指标达到合理偿债能力的水平。同时，各项资产的变现能力不同，合理减少应收账款等变现能力较差的流动资产，是提高偿债能力的关键。

2.不断提高盈利能力。科学的营运资金管理能够使得营运资金迅速在企业的流动资产与企业的流动负债之间循环转化，实现营运资金的保值增值，为企业创造较大利润。中小企业应当充分衡量营运资金的流动性、盈利性、风险性，在维持企业合理偿债能力的前提下，通过提高资金使用效率来提高盈利能力。

二、中小企业营运资金管理存在的问题

（一）中小企业营运资金不足

中小企业由于自身固定资产较少，信誉度不高，承担风险的能力较低等不利条件，筹集资金的来源相对有限。中小企业在生产经营活动中，其供应商可能要求采用现金付款的方式结账，而销售商要求采用应收账款的方式结账，导致中小企业的营运资金逐渐减少。中小企业融资难的问题依然较为严峻。

从企业的运营来看，营运资金与企业经营活动各个环节的现金循环密切相关，稍有不慎将导致资金不足，甚至资金链条断裂，这将不可避免地加大企业的破产风险，营运资金不足是中小企业营运资金管理面临的主要问题。

（二）营运资金运行效率较低

对于各类企业而言，营运资金管理的本质就是通过各种方式提高企业营运资金的使用效率，为企业带来最大程度的营运资金增值。但目前我国中小企业的营运资金运行效率普遍偏低，流动资产质量较差。从资产的变现性看，现金的变现性大于应收账款的变现性，而中小企业的应收账款占据着较大的份额，一方面导致企业的变现能力较低，另一方面又会受到客户信誉度的影响，导致中小企业存在较大的坏账风险。中小企业仍然采取传统的存货管理模式，存货积压占用大量资金流，增大了资金短缺风险。

（三）营运资金管理弱化

目前我国大多数中小企业的营运资金管理较为混乱，营运资金管理水平较弱，主要表现在以下两个方面：（1）采用粗放型的现金管理模式，忽视现金预算的作用，没有制定合理的现金持有量标准，缺乏对现金日常收支进行控制的有效措施。（2）对应收账款的控制不严，资金回笼困难，应收账款回收期限过长以及坏账数额过大。

三、改善我国中小企业营运资金管理问题的新思考

（一）树立正确的管理理念

1.风险理念。由于企业外部环境的不确定性以及中小企业自身的缺陷，造成了中小企业对风险更加敏感，抵御能力较差。在企业生产经营的每一个环节、营运资金流动的每一个阶段，营运资金都存在发生风险的可能性。因此，中小企业必须高度重视企业营运资金管理中可能存在的各种风险，树立正确的风险理念。中小企业应该建立以风险为导向的营运资金管理理念，即加强对流动资产和流动负债的重点管理，一方面，中小企业任何时候都要保持一定数量的流动资产来保证企业的偿债能力、降低企业的财务风险，比如估定最低现金持有量、最高应收账款规模、坏账提取比例等。另一方面，中小企业必须确定合理的流动负债数量以及企业所有负债中流动负债的最高比例，降低过高流动负债数量和比例导致的企业经营风险。

2.成本理念。在中小企业的营运资金管理中，成本最小化是主要目标之一，因为只有较低的成本才能产生较高的收益。中小企业营运资金管理的成本主要有四种：利息成本、管理成本、机会成本和损失成本。考虑到中小企业经营的风险因素，单纯为降低风险而增加流动资产、减少流动负债，必然会提高营运资金综合成本，即营运资金管理的成本与企业经营风险是相互关联的，不能片面忽略风险而降低成本，中小企业要在可承受的风险范围内，将企业营运资金管理总成本控制在一定范围内。

3.效益理念。通过合理的营运资金管理，获得更多利润、实现最佳经济效益是中小企业永恒的追求目标。中小企业要想持续健康快速发展，必须树立科学的营运资金效益理念。在一定的期限内，企业如果能够用较少的营运资金获取较大的收益，则企业的营运资金使用效益较高，也就是在风险可控范围内追求最小的营运资金投入与产出比率，中小企业应该采取措施加速营运资金周转，在企业获取更多收益的过程中，努力降低流动资产、流动负债的各种成本。当然，收益的实现要考虑风险的大小，收益与风险配比下的持续发展才是中小企业经营理念的核心，因此企业建立风险防范机制也是效益理念的一种体现。

4.渠道管理理论。在渠道管理理论中，每一个中小企业都应该建立涵盖整个供应链的渠道控制网，即由上游供应商至下游最终消费者的渠道控制网，从而使得企业能够全面控制营运资金的使用。渠道管理理论将企业生产经营过程中的全部营运资金管理过程与生产经营过程联系起来，使得营运资金运转路径能够充分反映相应经营活动中的营运资金使用效率。营运资金渠道管理能够更加清晰地反映各种营运资金在企业各种生产经营活动中的流转，有利于中小企业采取更加合理、更有针对性的营运资金管理方法。

（二）基于渠道管理的营运资金管理模式

1.营运资金的重分类。传统的营运资金分类方法主要有两种：按构成要素分类和按随时间变动的特点分类，这两种分类方法做出的决策从本质上说都是风险和报酬的权衡。按构成要素分类方法（分为现金、应收账款、存货、应付账款等）使得中小企业内部本来具有紧密内在联系的各部分营运资金被割裂开来，不符合系统最优原则，也有悖于企业价值最大化的目标。按照随时间变动的特点对营运资金进行分类的方法（分为临时性营运资金和永久性营运资金）也具有一定的片面性，并没有充分反映企业经营过程中营运资金的相互联系，对于资产在不同渠道之间的后续传递没有体现，违背了持续性原则。

中小企业固定资产不足，筹资渠道受限，承受风险的能力较弱，传统的分类方法下营运资金管理会放大中小企业自身的缺陷，使得营运资金的运行效率、增值幅度无法有效提升。而基于渠道管理的营运资金管理模式以营运资金的重新分类作为切入点进行研究，创新性地研究了营运资金管理。

基于渠道的营运资金分类管理的重要思路是将中小企业的业务与财务活动相联系，将企业活动概括为经营活动和理财活动，由于中小企业自有资金较少，筹资相对来说比较困难，日常经营活动中的投资活动比较少，因此基于渠道的营运资金分类管理重点在于提高经营活动中的营运资金效率。该理论吸取了供应链管理理论、渠道控制管理理论的思想，进一步将经营活动的营运资金划分为采购渠道、生产渠道、营销渠道等三种渠道的营运资金。

2.基于渠道理论的营运资金管理绩效评价体系。通过对企业生产经营过程中的营运资金进行重分类，必然伴随着相应的营运资金管理绩效评价体系，区别于传统的营运资金管理评价指标（即周转率指标），基于渠道理论的营运资金分类管理采用营运资金周转期对业务流程进行评价。营运资金管理绩效评价体系如下：

（1）企业总体营运资金周转期为企业的营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。

（2）企业采购渠道营运资金周转期为企业的采购渠道营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。

（3）企业生产渠道营运资金周转期为企业的生产渠道营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。

（4）企业经营渠道营运资金周转期为企业的经营渠道营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。

（5）企业营销渠道营运资金周转期为企业的营销渠道营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。

具体来分析，针对中小企业存在的应收账款回收较慢、坏账较多、存货管理不完善、商业信用使用不佳等一系列问题，分别研究营销渠道、生产渠道、采购渠道的营运资金，理清企业财务目标与生产经营过程之间的相互关系，有针对性地提高中小企业营运资金管理水平和管理能力。例如，中小企业存在着为扩大销售而盲目实行较为宽松的信用政策，给资产回收及使用效率带来不利影响。若中小企业采用紧缩的信用政策，将有利于减少应收账款，但同时会影响存货销售。如果仅使用按照要素分类研究的评价体系，则对应收账款和存货孤立的评价并不能保证收缩信用政策在销货上的损失小于及时收款上的收益，但是通过划分到营销渠道的营运资金管理，成品存货和应收账款同时构成营销渠道营运资金，能够清晰地反映出两者带来的收益变动，从而提示中小企业适时调整信用政策，找到存货销售和应收账款之间的最优结合点。基于渠道的营运资金管理模式能够充分体现营运资金整体管理的优越性。

四、结论

本文以中小企业为主体，以中小企业营运资金管理的意义和目标为出发点，针对当前中小企业营运资金管理中存在的问题进行深入思考，并从理念和方法角度思考应对问题的策略。借鉴新颖的基于渠道理论的营运资金管理理论，对营运资金进行重分类，并选择有效的指标体系来评价营运资金使用效率，基于渠道理论的营运资金管理模式对中小企业的营运资金管理具有重要的参考价值。S

参考文献：

1.王竹泉，逄咏梅，孙建强.国内外营运资金管理研究的回顾与展望[J].会计研究，2007，（2）：85-92.

2.王竹泉，张欣怡.业务流程管理对营运资金管理的影响机理研究[J].财务与会计（理财版），2011，（05）：15-18.

3.王呈璐.浅谈浙江中小民营企业营运资金管理[J].当代经济，2011，（10）：64-65.

4.罗文波.我国中小企业营运资金管理的问题探讨[D].江西财经大学，2012.

5.尹丹莉.我国中小企业融资问题研究[D].天津财经大学，2009.

第5篇：中小企业资金管理范文

1.现金管理不当，导致现金闲置或不足。对于企业来说，资金是企业的血液，而对于融资本来就困难的中小企业来说，资金对于企业这台机器而言，它就是它的“燃油”。一旦陷入资金缺乏的局面中，企业的运营将难以维持。如何有限的资金最大功能，是中小企业经营所面临的难题。同时，对现金收支计划没有编制，这一现象在许多中小企业大都存在，即使在经济环境平稳的情况下，这样随意化的现金的管理导致企业无法发挥资金的功能，而市场一旦出现波动，经济环境发生巨大变化，资金更是显得捉襟见肘。

2.应收帐款周转缓慢。在金融领域有一谚语即“时间价值是理财的第一原则，风险价值是理财的第二原则”。在现在的金融环境下，信誉度成为企业的第一品牌，越来越为大家看重。面对日益激烈的市场竞争环境下，中小型企业常常面临生存和的难题发展，这导致部分企业常常陷入盲目的赊销来扩大市场份额的误区之中，却忽视了时间，风险与价值间的密切关系。又由于应收账款管理水平不高，无严格的信用标准和收账政策，应收账款不能兑现或形成呆账。例如，中小企业的经理对于信誉好的客户过度相信，认为不必为应收账款担忧，这部分款项百分之百可以回收，对追款问题管理不当，这一弊处在极大程度上增加了坏账风险，又会给企业带来资金周转困难和应收账款投资的成本、费用的问题。

3.财务信息失真，不完整。与大企业相比，中小企业财务管理人员缺乏专业的财务理论知识，专业素质亟待提高，同时对于财务会计等各项法律法规学习不足，没有形成系统的法制观念。中小型企业财务机构不健全，缺乏规范的财务报告制度和财务信息披露通道，工作流程不规范，管理人员职责不明确，致使财务审批随意性大，越权行事现象严重，造成财务管理混乱。

二、探索适合中小企业的营运资金风险度量方法

定性分析与定量分析是中小企业两大营运资金风险度量方法，而在我国，定性分析方法最常为中小企业所用于度量营运资金风险。但是就两大风险度量方法自身而言，他们都存在缺点，在运用过程中都需要中小型企业根据自己的特点及经营情况去加以完善，同时借鉴并汲取国内外先进的经验，创新性选择适合自身发展的最佳的风险度量方法。

定量分析方法是中小企业度量营运资金风险的重要手段，尽管在实施过程中，中小企业面临着巨大的挑战，但中小企业自身的创新与探索是准确度量营运资金风险，做好营运资金风险管理工作的根本之策。经查阅大量文献发现，截止当前，西方部分发达国家已研究出数据分析方法、损失预测方法及损失度量方法等一些先进的量化风险管理技术。

当然，中小型企业仍需注意到国内经济市场中存在的一系列不稳定性因素对企业营运资金风险管理的高效有序开展有着很大的限制，面对这一问题，中小企业要实现自身的快速发展需要借助国内政府、专家的力量。

三、营运资金评价方法分析

1.总资产营运能力分析评价

中小企业总资产营运能力指的是中小企业总资产的效益与效益，可通过总资产产值率、总资产收入率及总资产周转率予以反映。

对于总资产产值率，其主要用于揭示出中小企业总资产与总产值之间的对比关系，即中小企业总资产产值率越高，则表明中小企业运营状况越好；反之中小企业总资产产值率越低，则表明中小企业运营状况不佳。此外还可借助百元产值占用资金以反映中小企业产出和总资产之间的关系，而百元产值占用资金作为总资产产值率的倒数，指的是每百元产值所占用的资产，即百元产值占用资金越高，则每一单位产出所占用的资产越多，从而中小企业资产营运能力越高；反之百元产值占用资金越低，则每一单位产出所占用的资产越少，从而中小企业资产营运能力越低。

2.流动资产周转速度分析评价

流动资产周转速度分析作为中小企业营运能力分析关键构成部分，主要体现为两方面：（1）存货周转率分析。存货周转率指的是中小企业一定时期销货成本与平均存货余额之间的比例，其具有两种表示方法：①存货周转率=（存货平均余额*计算期天数）/销售成本；②存货周转率=销售成本/存货平均余额。其中存货周转率之所以偏低，其原因应归结于：一是经营不善，产品滞销；二是中小企业销售政策不稳定等。（2）应收账款周转率。应收账款周转率指的是一定时期赊销收入净额与应收账款平均余额的比率，同时应收账款周转率能够反映出年度内应收账款转化为现金的平均次数。笔者认为，应收账款周转率越高越好，究其原因在于：①减少坏账损失；②减少收账费用；③资产流动性高；④收账迅速，节约营运资金。

四、解决中小企业营运资金管理存在问题的措施

本文从营运资金风险控制、风险自留及风险转移三个方面处理中小企业营运资金风险，具体内容如下所述：

1.营运资金风险控制方面

风险控制是指运用有效的措施与方法，消除或规避一切可能会引发营运资金风险的相关因素，从而将营运资金风险控制在最低限度。常见的风险控制方法有风险回避、风险转移、损失控制及风险保留。

具备较高的管理水平和职业道德素养发热资金风险控制人员是营运资金风险控制顺利实施的保障。首先，中小型企业需要在具体实施过程始终坚持风险回避原则，即回避那些不可控制、不可转移的重大风险，回避那些不必要的风险，回避那些中小企业承受能力之外的风险等。同时，通过提高中小企业营运资金风险控制能力，有助于中小企业降低营运资金风险，对中小企业实现长期稳定发展具有重要的现实意义。

2.营运资金风险自留方面

风险自留指的是中小企业充分利用自身拥有资源，凭借自身的承受能力来弥补风险带来的损失。它主要适用于以下三种情况：（1）风险不可保；（2）依靠保险公司共同承担损失；（3）企业选择自己承担风险。

实施营运资金风险自留的前提是只有在风险难以控制且该项目必须执行因此，中小企业应当针对营运资金风险进行科学合理的评估，对风险的大小及其可能带来的损害程度进行详细的研究和预测，进而明确该类风险是否能够回避或转移。另外，中小企业实现营运资金风险自留其他措施包括将损失纳入经营成本、借入资金、建立意外损失基金及专业自保公司等。

3.营运资金风险转移方面

风险转移是指风险承担者采用有效的经济手段或技术将风险及其可能带来的损失全部或部分转嫁给他人，相比于其他方法，它对于风险的管理是最有效的，它可分为保险转移和非保险转移两部分。

第6篇：中小企业资金管理范文

（一）内部管理体制松散，缺乏系统化

中小型企业由于规模小，其内部的管理一般不够严谨。在企业的发展经营过程中，一般不会制定发展计划，除此之外，中小型企业内部普遍不重视财务数据所提供的信息，更多的会根据管理者的个人意识来进行管理运营。

（二）融资难问题仍然是制约山东省中小企业发展的突出问题

目前，中小企业的长远发展仍然面临着诸多问题。企业税费对于中小企业来说仍然是一把沉重的担子，有些企业面临着需缴纳20多种税的困境，使得中小企业普遍感觉压力大，难以承受。同时，受宏观环境的影响，银行缩小了贷款的规模，并且失约的现象也逐渐增多。

二、山东省中小企业资金管理问题分析

（一）筹资管理问题

融资渠道单一，融资难。山东省中小企业在筹集发展资金时，大多数会首选内部融资，而银行贷款更是中小企业内部融资的主要方式。但是，站在银行的角度，它必须确保发放的贷款能够按期收回，所以银行在发放贷款时会采取严谨的态度。

（二）运营资金管理问题

应收账款管理不善。目前，很多企业因为资金链的断裂而面临着经营困境。在资金链条的断裂中，应收账款的管理情况是影响资金链条的关键所在。在济宁中鳌装饰有限公司中，其长期装修所产生的工程欠款以及装饰材料的赊销现象比较严重。就会演变成资金无法及时回笼，银行存款进一步增加，公司所面临的财务风险也会越来越大。

三、山东省中小企业优化资金管理的对策和建议

（一）拓宽中小企业的融资渠道

加大商业银行的贷款力度。鼓励各商业银行根据中小企业的自身特点开发设置新的金融产品，增加对中小企业的支持力度。对抵押、担保的方式进行改革创新。银行可以在提供抵押或担保的形式上进行一定的创新，比如中小企业的品牌、商标等无形资产。

（二）应收账款风险的防范与管理

在企业经营形成“应收账款”时，就会制定一系列的制度，使得这部分应收账款能够有计划的慢慢收回，逐渐减少应收账款。同时，对经营中形成的每一笔欠款，进行及时的记录反映，掌握应收账款的动态变化，使得管理更加具有方向性。

（三）提高企业的资金管理意识

随着山东省的经济快速发展，其省内企业的进步步伐也越来越快，中小企业要想在这个大环境中有自己的立足之地，务必要有科学的管理方式。对于一个企业的发展，资金是其发展的支柱，必须增强对资金管理重要性的认识，建立合理的资金管理系统，而避免相应的工作人员随意凭经验处理。

第7篇：中小企业资金管理范文

【关键词】流动资金 经济效益

一、我国中小企业流动资金管理存在的问题

管理层强化资金效益观念，要加速资金周转，具体存在问题：

（1）内部管理不善，资金不良占用。企业的内部管理差，流动资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，加剧了流动资金的紧张。

（2）盲目投资，短贷长投。一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足。有的企业抱着“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度盲目采购，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的经济效益。为了追求营业额，对产品赊销制度把关不严，增大了呆坏账的风险，使企业流动资金不足，应收账款加重了企业财务风险和经营风险。

（3）责任不明确。物资材料的采购不是在保证供给前提下，尽可能缩短其在生产过程的逗留时间，而是对流动资金周转快慢没有严格的考核要求，流动资金的支付和管理部门对物资材料采购缺乏有效的监督、控制，因物资积压造成的经济损失也无人负责。

（4）流动资金分散，使用效率低下。目前，企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是公司多头开户的现象比较普遍，设立的账户众多，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。

（5）预算制度形同虚设，资金管理有章无序。相当多的企业大都是依靠经营目标、任期目标来笼统地进行企业规划，尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改。资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生，导致现金流量不平衡，支付能力不足，实际上靠借新还旧来维持经营；有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱，盈亏不实；有的企业年末账面利润看似不少，但应收账款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账，资金运作极度困难。

（6）信用度不高，“三角债”纠纷多。企业间缺乏诚信，相互拖欠货款现象屡见不鲜，老的三角债难以解决，新的三角债又不断发生，形成恶性循环。企业没有收回应销货款造成“人欠、欠人”的问题使大部分资金损失掉，所以资金紧缺的情况下如何活化资金，解决“三角债”的问题是一项非常重要的问题。

（七）财务监控滞后，管理手段乏力

监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事后审计监督走过场，缺乏可行的考核办法，内部人为控制现象严重，擅自挪用转移资金甚至侵吞公有资产等问题突出。不少公司难以及时掌握公司的资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。

二、加强中小企业流动资金管理的措施及途径

（1）建立资金控制制度，强化日常资金管理。加强计划管理，确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础，企业应按照维持正常生产的最低需要核定各部门流动资金定额，以部门计划为依据编制的收支预算表，每年初都要编制当年资金收支平衡计划，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。

第8篇：中小企业资金管理范文

第一条指导思想：以科学发展观为指导，以促进我县中小企业、非公有制经济全面、协调和可持续发展为目标，切实发挥专项资金引导作用，加强专项资金管理，提高专项基金使用效益，激发中小企业创业、非公有制经济的发展活力，增强中小企业竞争能力，促进我县中小企业做大做强、非公有制经济协调、健康、稳定发展。

第二条中小企业和非公有制经济发展专项资金(以下简称专项资金)是根据《中华人民共和国中小企业促进法》、三都水族自治县委、县人民政府《关于进一步加强非公有制经济发展的实施意见》（三党发[20__]19号文件）的规定，每年县财政安排100万元，作为扶持中小企业和非公有制经济发展的专项资金。

第三条专金资金的安排,应符合国家和本县的产业政策,坚持公开、公平、公正的原则，确保专项资金在规定的范围内、安全和高效使用。

第四条专项资金的安排、拨付、使用和管理，接受财政部门的监督管理，依法接受审计机关的审计监督和纪检监察机关的监督，并主动接受社会监督。

第五条专项资金的扶持方向和范围：主要用于符合国家产业导向支持的企业,以及培育科技型和成长型非公有制经济、中小企业创业辅导、社会化服务体系建设等方面的贷款贴息和项目前期经费补助。具体从六个方面予以资金支持。

（一）符合本地经济发展规划和产业建设要求，项目技术达到本地先进水平;

（二）企业经营机制比较完善，管理制度比较健全，合法经营，依法纳税，信誉良好；

（三）项目生产符合国家有关质量、安全、卫生、环保标准，产品适销对路，具有较好的经济效益；

（四）生产经营比较正常，企业规模不断扩大，对本地经济增长、就业和农民增收具有一定拉动作用；

（五）创新型、节能型、环保型、新材料和新能源等产业。

（六）就业人员稳定增加，职工工资正常发放，有利于促进财政、城镇居民及农民增收。

第二章支持方式

第六条专项资金的支持方式采取贷款贴息、无偿资助、奖励等方式安排使用。项目单位可选择其中一种支持方式，不得同时申请多种专项资金支持方式。每个项目支持一般不超过两年。

(一)贷款贴息。以金融机构贷款为主投资的固定资产建设项目，一般采取贷款贴息方式。每个项目的贴息期限一般不超过两年，贴息额度根据项目贷款额度及人民银行公布的同期贷款利率确定，一般不超过贷款利息总额的30%，最多不超过15万元。

(二)无偿资助。以自有资金为主投资的固定资产建设项目、中小企业公共服务平台和小企业创业基地建设项目、中小企业服务体系建设项目，一般采取无偿资助方式。以自有资金为主投资的固定资产建设项目，资助额度一般不超过项目总投资的10%；中小企业公共服务平台和小企业创业基地建设项目，资助额度一般不超过项目总投资的20%；中小企业服务体系建设项目，资助额度一般不超过项目实际发生额的30%。以上每个项目的资助额度最多不超过15万元。

(三)奖励。奖励支持的项目：公益性、示范性强且具有较好的社会效益和经济效益的项目。奖励金额最多不超过5万元。

第七条扶持资金不得重复获得，对通过其它渠道当年已获得国家和省、州无偿资金支持的项目，且资金额度超过15万元的，本专项基金将不再支持；资金额度不足本办法规定扶持的，予以补足。

第三章项目资金的申请

第八条申请专项基金的对象：

（一)行业纳税大户、骨干企业、符合循环经济要求；

(二）县委、县政府确定建设支柱产业中的龙头企业；

第九条申请专项资金的条件

（一）具有独立的法人资格；

(二)财务管理制度健全；

（三)经济效益良好；

(四)企业信用或纳税信用良好。

(五)专项基金支持的项目为当年的项目。

第十条申请专项基金的企业或非公有制经济应同时提供下列资料：

（一)法人执照副本及章程(复印件)；

(二)生产经营情况或业务开展情况；

(三)会计师事务所审计的当年和上一年度会计报表和审计报告(复印件)。

(四)上年和当年缴税单。

(五)属于技术改造范围的要提供自有资金证明和当年及上年固定资产投入收据，银行借据合同及缴息单；属于技术创新支持范围的要提供技术创新的相关材料及证书、相关缴税单等资料。

(六)中小企业、非公有制经济发展专项基金申请书。

第十一条项目资金的申请、审核及审批

（一）领导小组办公室负责受理项目资金的申请工作，并对申请企业的资格条件及相关资料进行审核。对成长型中小企业中的名牌、专利产品

、诚信企业、上市公司、培训、担保等事项，由领导小组办公室考核、认定、备案。

（二）领导小组办公室依据本办法第三章的规定和当年度专项基金的支持方向和支持重点，对申请项目进行评审，确定项目支持方案并拨付专项基金。

第四章监督管理

第十二条县专项资金领导小组确定专项资金的年度支持方向和支持重点，并负责专项资金的审核、项目资金分配和资金拨付，并对资金的使用情况及项目实施情况进行监督检查。第十三条领导小组办公室负责对专项基金的使用情况进行管理和监督。平时检查、中期评估、后期考核平价。

第十四条对弄虚作假骗取专项资金、不按规定用途使用专项基金的企业，领导小组办公室将收回全部资金，三年内不得申报。

第六章附 则

第9篇：中小企业资金管理范文

关键词：中小企业 营运资金安全 风险识别 防范措施

一、绪论

近几年企业因为资金链断裂而倒闭的例子层出不穷，资金紧张是目前普遍存在的现象。如温州小企业倒闭潮，政策调控致房企资金紧张，稀土材料的暴涨暴跌，股市的低迷，银根的紧缩，投机炒作风行等，复杂的经济形势使中小企业的生存发展举步维艰，越来越多的不确定因素使企业面临诸多风险。其中营运资金风险首当其冲，如何加强营运资金风险的管理，是保证企业生存发展的关键。本文将从中小企业日常营运资金的管理入手，结合内控制度深入分析中小企业面临的资金风险和防范措施。

二、营运资金管理中存在的风险

（一）内部资金风险

中小企业由于规模小，没有雄厚的资本积累，资金量有限，管理基础薄弱，业务流程也没有大企业规范，所以首先应做好自身的内部资金各环节的管理，确保稳定生产，避免资金损失是首要任务。在内部资金环节应注意两个风险。

1.最低“存量资金”断流的风险

最低“存量资金”是企业维持日常生产的最低存款保证额。包括如基本工资支出、维护生产正常进行的水电费支出、应按时上缴的税款、需定期偿还的贷款及利息等。日常资金支出困难，必然造成企业人员及生产不稳定、企业的信用等级下降等不良后果。如果不能及时解决最终会导致企业无法维持正常运转，随时面临资金链断裂倒闭的风险。

2.内部资金业务环节的风险

企业的内部资金业务贯穿于企业经营的全过程，是我们每天都在重复的资金收付工作，但往往由于对日常工作疏于防范，从而造成资金收支差错、丢失、挪用、被盗等风险，产生不必要的资金损失。

（二）内部存货风险

风险存货是企业可变现的流动资产，存货的安全关系到企业资金的安全。特别是中小企业不具备大企业大批采购成本低以及帐期长的优势，往往占压更多的资金，如果再对存货管理不善可能会造成更大的资金风险。

（三）外部往来业务中存在的资金风险

对于企业来说，主要的资金往来单位是客户、供应商和银行。企业与客户和供应商的业务往来同资金业务一样贯穿于企业的全部经营活动，在这些业务过程中经常会存在收款困难、材料供应不足、采购质次价高材料以及遭受欺诈等风险，都会造成资金的损失。企业与银行之间的业务主要是日常的资金收付业务和融资业务，在与银行合作的过程中，管理不当也会产生日常业务的资金风险，以及对融资缺乏筹划造成资金紧张或融资困难的风险。

（四）资本结构不合理导致的资金风险

企业的发展要靠经营策略的不断调整来适应市场的变化，经营策略的调整要靠合理的判断，中小企业与大企业相比具有灵活的优势，但也会带有很大的随意性，“不少企业在经营策略上的失误，导致资本结构不合理，从而造成了企业财务状况的恶化。”当经营策略失误的后果最终反映到资金链这一层面时，可能已经导致资金链断裂而无法挽回。

三、产生营运资金风险的原因分析

（一）对日常资金情况监控不到位、业务流程缺乏控制

“企业存续期内经营活动的需要现金需求量波动频繁，企业不可能永远持有充足的现金供给量，加之外界偶发因素影响，现金风险的存在有着其显著的客观性。”有些企业日常资金支出虽按预算执行，但在资金紧张的情况下，未能灵活处理，没有及时调整和平衡资金收支，造成支出安排不合理，主次不分，导致基本支出的缺口，无法保证生产的顺利进行。

即使对日常资金收支调整到位了，但如果在资金业务流程的整个过程中，对内部人员和业务流程缺乏控制，没有严格的内部审核及牵制制度，日常工作麻痹大意、疏于防范，仍会造成资金收支差错甚至丢失、挪用等风险。这些虽属老生常谈，但一旦发生造成的损失最直接而且数额巨大，此类事件不仅在企业，而且在金融部门，政府单位仍时有发生。

（二）存货管理不到位

有些中小企业由于管理水平低，在存货管理中也存在很多问题。如果企业从采购入库开始到生产及销售各环节安排不合理，各环节大量存放，可能会因管理不当造成存货毁损丢失、占压过多、周转不畅。尤其是一些存货价值高的企业，比如稀土材料加工企业，材料价值非常高，生产链长，产品体积小数量多不好管理。不但给日常管理带来压力，还会产生资金损失和资金沉淀的风险。

（三）缺乏对外部往来单位信用管理与合作

中小企业由于规模限制，所以自身信用度不高，与大企业合作往往处于弱势，需求得不到满足；与小企业合作也担心对方的信用问题。

目前社会信用情况复杂，与往来单位的资金风险在不断加大。对于“客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈”。对于供应商，缺乏信用调查，“采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损”。对于合作的银行，如果银行的内部管理有漏洞，又不能靠企业单方面监控来解决，也会带来资金风险。加之在日常管理中，企业与往来单位不及时对账，缺乏协作沟通，缺乏相互信任，没有建立良好的合作关系，都可能造成往来资金的风险。

（四）分析决策不到位导致资本结构不合理造成资金风险

中小企业经营风格各异，很多决策都体现着经营者的主观意志。比如“不少企业对营运资金的管理过于关注强调企业资金安全性，如何满足生产经营对资金的需求，降低资金占用等方面，而没有强调营运资金结构的管理，缺乏一个柔性的流动资金配置结构。”还有很多经营者对盈利能力状况和经营增长状况更为关注，而缺乏对资产质量状况和债务风险状况等相关指标的重视，为追求利润最大化采取激进的策略，导致由于分析不全面，决策不当造成资金紧张甚至资金链断裂风险。

四、应对营运资金风险的措施

（一）加强内部资金业务流程的监控

企业在正常收支的同时必须保证维持日常经营所需最低资金额度。财务在执行年度资金预算的基础上，应加强日常监控，把日常收入和支出分为重点的几部分，尤其是几个基本支出大项是每月必须确保的，由财务人员每月初编制上月资金收支情况，同时编制本月资金收支计划，报财务主管审核上报总经理审批。本月支出时要首先确保维持日常生产的资金到位，再按剩余额度审批后逐项安排支出。如果资金紧张需随时更新资金情况和收支计划，便于对将要出现的问题提早采取应对措施。

在收支业务过程中严格执行资金管理环节的内控制度，防范由于内部管理漏洞造成资金损失的风险。做到会计与出纳岗位分离；支票保管与印章保管分离；银行印鉴章分开保管；支出审批、审核、付款各岗位责任分工明确；及时传递凭证记帐和对帐；财务主管定期或不定期审核银行对帐情况和库存现金情况；重点监控大额资金支出情况；对大额汇款退回重汇增加原因说明审批手续。总之通过严格的付款手续、岗位的互相牵制和及时的对帐等措施把内部资金风险降到最低。

（二）加强存货管理，加快周转速度

中小企业应体现小而灵的特点，发挥优势，加快存货周转速度，包括做好从采购环节开始到成品销售出库的各环节的存货管理。正常情况下企业采购原材料应根据产品订单情况、排产计划和生产周期等因素确定材料的最低库存量，采购过程中控制好采购批量和节奏，以最大限度的减少资金占用。后续各环节的存货在加强管理的同时也要加快周转速度，提高资金使用效率。包括对生产在线的材料加强管理，防止毁损、丢失、被盗，对生产链较长，材料价值高的企业，必要时在生产中间环节增加库房或专人统一管理，增设监控防护装置，保证物料安全。对于需要外派加工的材料，要控制好外派加工和收回的节奏，尽量避免大量待加工材料存放在外单位的情况，防止物料风险发生，同时加长应付帐款结算周期，应付账款不仅可作为短期融资的一种手段，而且一旦材料无法收回，可用其低偿损失。另外对于存放时间较长不用的材料，要定期查明原因及时处理，将损失降到最低。

（三）加强往来单位信用管理和协作

对于客户，销售部门应将信用管理作为重点监控的首要工作，同时财务及时将应收账款情况反馈给销售部门以便加强回收，尽可能协商收取一定比例的预收货款以缓解购买原材料的资金压力；对于供应商，采购部门在考察后应选择信誉良好的供应商并逐步建立长期合作关系，最好能签订长期的框架协议，以保证材料的长期稳定供应，财务严格按验收入库单和合同规定的帐期支付对方货款，不随意拖欠货款以提高自身信用度，遇原材料供应紧张或资金紧张，利用良好的合作关系寻求支持渡过难关。对采购固定资产等大额的往来款项利用信用证等担保付款方式，避免产生纠纷。在合作过程中企业逐步建立起自身的良好信誉也尤为重要，比如，我们对二十多家外协加工单位的付款周期是三个月，财务从不随意拖欠加工费，建立了良好的信用，外协单位对我们极为信任，偶尔由于偿还贷款暂时需要资金周转时，他们会全力支持暂缓收款。

另外选择管理规范的银行和选择好的往来单位同样重要。在与银行的日常业务中企业自身应先加强监控，及时对账避免出错，靠自身无法控制的，只能选择规避风险。比如，我单位在某国有四大银行之一开设基本户通过银行工资，有一次在周一已在银行办理完工资手续，钱已从账上划走，一周后职工反映未收到工资，经调查银行忘了上传数据，银行内部没有及时对帐所以未发现问题。后来此情况仍常有发生，反映出银行内部管理的混乱，为规避自身资金风险，我们只能放弃该银行，去选择管理相对可靠的银行，这在银行业竞争激烈的现在并不困难。

在选择好合作银行的基础上，根据自身需要，积极寻求贷款支持，在这方面中小企业虽没有大企业的优势，但通过与银行不断的沟通，并选择合适的时机，比如业绩比较好时或国家银根放松时，取得贷款并不困难。重要的是贷款后的筹划，通过在银行占用一定的授信额度，进行流动资金贷款，流动资金贷款专款专用，不能用在长期投资上造成回收周期长还款困难；如需长期投资贷款，也要长短期搭配，防止长期占压资金无法及时收回的情况；按时支付贷款利息和偿还贷款提高信用度。另外，在企业资金较宽裕时，可能暂时不需要银行贷款，但还需适当的维持一定的授信额度以保持贷款的连续性，否则一旦中断以后贷款可能会更加困难，这时尽量将适当比例的贷款和银行票据结合使用，以降低财务费用负担。这样与银行保持一个长期的合作关系，一旦资金紧张遇银根缩紧时，银行也会根据企业的情况及合作的关系给予帮助。

（四）加强相关指标分析，确定最佳资本结构

中小企业应借鉴大型企业的管理经验并结合自身灵活应变的优势，通过加强分析并不断调整经营策略使企业立于不败之地。企业可以根据自身的情况确定一些重点监控指标作为决策的指导，常用的企业业绩评价指标分四方面内容“盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况”，企业应依据财务报表各相关指标的情况定期进行监控和分析。尤其是一些以利润最大化为目标的企业，在关注盈利能力状况和经营增长状况的同时，还需关注资产质量状况：包括基本指标总资产周转率、应收帐款周转率和修正指标不良资产比率、流动资产周转率、资产现金回收率。以及债务风险状况：包括资产负债率、已获利息倍数和修正指标速动比率、现金流动负债比率、带息负债比率、或有负债比率。关注现金流量表中以经营活动现金流量为主的各项指标情况。在确定经营策略时，“企业要综合考虑抵御风险的能力、筹资能力、对风险偏好等权衡偿债能力和盈利能力，确定营运资金的筹集策略，以降低流动性风险，增加企业的收益。”避免因资本结构失衡导致资金链断裂的风险。

五、结语

总之，中小企业要规避营运资金的风险，就要结合自身的特点，扬长避短，加强内部各环节的管理、加强对外部相关单位的管理与协作、加强对经营策略的合理分析和判断。企业只有自己强身健体，有效的规避资金风险，才能保证血液的畅通。在市场变幻莫测的今天，新的风险还会不断出现。随着上市公司内控建设的逐步完善，中小企业的管理也必然逐步走向规范。作为一个财务工作者，有责任帮助经营者做好参谋，不断发现新的风险并提出应对措施建议，确保企业的长期稳定发展。

参考文献：

［1］蔡峰.搭建资金管理中心创造资金集中管理价值 财务与会计理财版 2011年8月

［2］刘宁.对企业营运资金管理模式的探究，中国外资，2011年第10期

［3］刘涛，虎恩波.营运资金风险管理防范与应对措施,经营管理者,2009年第24期