内控管理精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的内控管理主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：内控管理范文

关键词：医院 内控 问题 对策

随着民营医院的兴起以及外资医院的引进，公立医院的竞争压力日渐加强，为了适应市场，公立医院就要从自身内部挖掘资源、发挥自身的特长、强化内部管理，既要提高医疗质量、还要提高服务质量、同时更要提高管理质量。如从人才上、技术上、科研上、管理上等挖掘内在的潜力，完善内控管理工作可以有效地促进上述工作顺利进行。因此有必要先分析下医院的内控管理。

一、强化医院内控管理的重要性

目前公立医院具有提高社会服务效益与医院经济效益的双层任务。在服务效益永远是第一的前提下，医院经济效益也不能忽视。这就要求医院不能一条腿走路，要全面管理与控制。内控是单位自我检测、自我约束、自我控制的最佳手段，这个在实践中已得到证明，所以强化内控管理，让医院在宗旨、名誉、地位、效益上得到全面体现，完善医院工作中各项不足，这样让医院在市场竞争中充满活力，同时也减轻了国家的负担，促进了市场的公平竞争。

二、目前多数医院内控管理的不足

对于公立医院来说，摆在我们面前的问题有资金的管理、设备的投入与使用、风险的管控、制度的落实等等。具体如下：

（一）资金管控薄弱

在公立医院，资金的大部分来源是国家拨款，医院有少部分自主创收，还有一部分是银行借款。但是资金的使用却是多样化，有投资、有购入、有分配等，在以上环节中会出现投资的盲目，设备购入的“吃、拿、卡、扣”等舞弊行为的出现。另外频繁的大量现金交易会出现资金的截留与挪用。应收账款的管控不严，跟踪不到位，核对不及时会导致坏账的加剧。出纳与审核人员的不经心会导致大量现金的使用不当等等。这些问题的出现制约了医院健康有序地发展。

（二）闲置固定资产日渐增多

我们知道医院的固定资产包括厂房、设备、仪器等。有的医院为了扩大规模以及知名度，新建、改建、扩建厂房的项目比比皆是，但是由于内部实力以及外部竞争原因，病源人数不是十分理想，这样原来的旧厂房只能闲置。再有设备的盲目扩大，新设备代替了正在运转的旧设备，再加上医院设备周转快，导致大量设备“休眠”。还有医院多台电脑等软件办公设备为了赶时髦、求先进而快速淘汰。这些“休眠”闲置的设备影响了资产的使用率，同时也影响了资金的有效利用，更浪费了国家财政资源。

（三）风险意识防范不足

辩证唯物主义的观点是风险事事存在，时时存在。因此我们应该正确对待风险，我们即不能无视风险，也不能刻意地回避风险，更不能“谈虎变色”。我们还知道因为医院与人的生命打交道，所以是风险高、责任大的地方。但是我们还应该知道医院不但有医疗责任风险，还有管理不善的财务风险。如资金管控不到位，从而有挪用资金，携款潜逃的案例；投资失误，给医院、给银行、给国家带来风险更是巨大。这些都说明医院应该有财务风险预警机制，做到未雨先绸。但是许多医院尤其是公立医院由于资金从来源上以及资产的所有和使用上存在一定体制问题，所以在风险管理上缺乏这方面的意识。

三、完善上述不足的几点措施

（一）强化内控制度的建设

内控是包括制度、实施、考核与评价在内的一系列系统工程。因为高楼万丈平地起，所以我们可以看出制度的建设是基础，因此要想管理好医院的内控建设，首先必须抓好制度的制定。这里强调制度要全、要细，更要做好将制度加以量化，并分解到各个科室乃至每个人身上。通过宣传与讲解，让每个人都要知道自己在内控管理中扮演的角色，知道自己需要做啥，不能做啥。这是内控管理的基础。

（二）建立良好的组织结构

首先是医院的主体组织架构要有效，不能主管院长兼书记并一人说了算，这样会影响内控的全局。其他人员的随声附和也要付出代价，那就是谁签字谁就要承担责任。这样从最金字塔上层就有了领导班子之间的相互牵制与制约，从而避免了重大案件零风险防范意识。其次是医院的各个部门之间也要相互制约与牵制。如财务部门有权对手续不全或者业务流程不规范的支出说“否”，有权对合法不合理的事项拒付款项。最后基层单位也要做到重要岗位的相互制约。如挂号处与收费处既使在夜间也要相互分离，出纳与总账要分离，催账与收款要分离等等。这样从上到下都有良好的组织结构，可以促进监督的顺利进行，进而降低经营风险与财务风险。

（三）确保内控水平的全面提升

内控环境良好是确保内控管理水平全面提升的基础。因此要做好内控“人、财、物”的前期铺垫工作。首先要做好人才培养与挖掘，因为内控管理需要业务好、责任心强、职业道德高尚的人才来管理，而不能是滥竽充数，因此医院在人员的培养与安排上要给予重视。其次在财力上要给予大力支持，如人员的培训与进修、设备的购进等等。最后在信息平台的搭建上要完善，从数据库的建设与信息系统的构建要一路畅通，同时要安排好软件的管理和维护以及后期的软件升级工作，更要做好安全防护作用，谨慎信息的泄漏。

四、结束语

总之，内控管理好了，既能履行好社会责任又能落实好经济效益，更能促进好财务管理的提升。当然这里需要我们医院全体领导班子自身的自律，各个部门的配合，财务人员的努力，社会中介的监督，齐抓并管。相信通过医院内部环境的不断完善，最终一定会促进内控管理水平的进一步提高。

参考文献：

[1]程锦宏.浅谈事业单位内控存在的问题及对应[J].东方企业文化.2015（03）

第2篇：内控管理范文

关键词:货币资金 内部控制 企业资产

中图分类号:F830.45 文献标识码:A

文章编号:1004-4914(2010)07-139-01

一、加强货币资金内控管理的必要性

1.货币资金,就是企业所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。没有钱,就不能组织、扩大再生产;没有钱,就发不出工资、福利。管好自己的钱既是保“命”、保生存、保发展的客观需要,也是义不容辞的责任和义务。

2.货币资金作为标准的支付手段,其主要特点是具有可接受性和最强的流动性,可以不受任何限制地立刻用于购买物资、支付有关费用、偿还债务。由于货币资金是社会一般财富的代表,是唯一能够转化成其他任何类型资产的资产,所以极易被盗窃、挪用、短缺或发生其他舞弊行为。货币资金的流动是否合理和恰当,对企业的资金周转和经营成败影响极大。加强对货币资金的管理和核算,对于保护企业和国家财产的安全和完整,稳定金融市场秩序,维护财经纪律,促使单位管好、用好货币资金具有十分重要的意义。

二、货币资金会计控制的要点

由于货币资金具有高度的流动性,加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产。因此,从会计控制角度看,为进一步保证单位货币资金的安全、完整,应把握好以下几个要点:

1.把好货币资金支出关。常言道,节流等于开源。因此,控制非法和不合理的资金流出,等于为单位带来了等量资金流入。一个持续经营的企业每天若干笔资金的支付,要保证支出合法、合理,要做到“四审四看”。即:一是审支付申请,看是否有理有据;二是审支付程序,看审批程序、权限是否正确,审批手续是否完备;三是审支付复核,看复核工作是否到位;四是审支付办理,看是否按审批意见和规定程序、途径办理,出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。

2.把好现金盘点关。现金是流动性最强的资产,由于它使用方便,也一直是犯罪分子最“青睐”的对象。企业除规定现金存放数额外,还应该不定时随时抽查库存现金的情况,完善现金盘点和监盘制度。

3.把握好银行、客户对账关。一般人认为,企业与银行之间的对账应由出纳完成,事实上,会计制度明确规定对账应由会计承担,这样就可有效避免出纳的舞弊行为。相比之下,企业与客户之间的对账难度要大得多。因为客户一般来说都是长期的,企业给他们是滚动发货,在月底时总会有一些在途发票和发货使客户无法及时入账,这样就产生账面的差异而且数额也很大。如果双方财务人员都想当然地把差异归结为未入账的单据,这样势必会给那些别有用心的人造成可乘之机。笔者所在的单位就曾经发生过这样的事情,客户派驻太原的业务员就是利用双方账面差异而进行舞弊,擅自挪用货物资源和银行承兑汇票,不仅给客户造成损失,也使企业声誉受到影响。因此,加强与异地和同城单位之间往来款项的核对,确保货币资金支付合理,回收及时、足额,绝对不可忽视。

4.管好票据和印章。“薄薄票据,价格千金;小小印章,力重千钧。”因此,各企业首先要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设备查簿登记,防止空白票据的遗失和被盗用。同时,还要增加和强化第三方对票据的抽查监管力度。其次,企业必须加强银行预留印鉴的管理。严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。要始终坚信,制度约束比个人的自觉性更可靠、更有效。

5.把好督促检查关。任何人或多或少都可能有些惰性,任何制度也或多或少有些漏洞。因此,加强对与货币资金有关的人员和制度的督促检查很有必要。对监督检查过程中发现的问题,应当及时采取措施,加以纠正和完善。

6.把好财会人员的任用关。财会人员不仅要具备从业资格和任职资格等硬件,还要具有政治思想好、业务能力强、职业道德好等软件。同时,要建立定期换岗、轮岗制度,防止一个人在财会部门长时期做同一个工作,这样既可使财会人员能学到新的业务,掌握新的知识,经验更加全面,阅历更加丰富,综合能力进一步提高;又使常年不“挪窝”易滋生的懒散习气和小团体势力得以克服和抑制;还可能使一些长期隐蔽的违法犯罪活动因人动、新人接手而揭示出来。当然,也还要考虑财会工作的连续性和财会人员的相对稳定性,否则可能会事倍功半。

三、货币资金内控管理的有效途径

1.完善货币资金的内部控制制度。完善货币资金的内部控制制度,规范会计行为,要依据国家有关法律法规的规定和要求,完善单位内部货币资金控制制度,健全监督制约机制。单位的主要负责人要对本单位的内部会计控制的有效实施负总责,并明确各级管理部门、单位内部各职能部门在预算安排、计划管理、实物资产、对外投资、项目招标、工程采购、经济担保等经济活动中的管理权限,依法制定严格的批准制度,明确审批权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度。

2.实行不相容的职务相互分离制度。要理顺财务管理关系,建立职务分工控制制度,从组织机构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制约机制,资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度,合理设置会计、出纳及相关的工作岗位,职责分明、相互制约,确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职,不得由一人办理货币资金流通的全部过程。

3.建立收入和支出环节的内部控制制度。要加强对货币资金的预算编制、执行各个环节的管理,规范货币资金的管理程序,确定货币资金执行的审批权限和制度,超限额或重大事项资金支付要实行集体审批,严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格单位内部资金收入和支出审批程序。

4.强化货币资金的保管和控制。加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理,要依法建账,及时核对银行账目,认真履行定期对账、报账的制度,建立定期或不定期进行检查的制约机制。

5.利用网上银行加强企业货币资金管理。传统的支付结算系统是以手工操作为主,以银行的金融专用网络为核心,通过传统的方式(转账、电汇)来进行凭证的传递,从而实现货币的支付结算。目前,我单位已经同工行、中行、建行、农行、华行、浦发、中信等银行合作开通了网银系统,银行每天将各收款账户的银行存款及时划拨到计财部账户,无需人工干预,降低了人工费,及时有效地解决了集团资金汇集以及集中管理的问题,降低了企业对资金的管理成本,提高了货币资金的运营效率。

货币资金是企业生存和发展的“血液”,只有加强货币资金的内控管理,保障货币资金的安全完整,才能确保企业生产经营活动的正常进行,才能使企业整体管理水平得到提升。

参考文献:

1.张效莲.新会计准则讲解.济南出版社,2006

2.李连华.中国内部会计控制规范――阐释与应用.立信会计出版社,2007

3.2009年审计师考试辅导:货币资金的内部控制

第3篇：内控管理范文

一、现阶段我国企业内控管理存在的不足

（一）对企业内控管理重视不够，执行不到位

在我国部分企业内控管理层或执行层中存在对内控管理重视不够的现象，他们认为内控管理只是纸面文字或走形式，对企业并没有多大的好处。如果内控管理层对内部控制的重要性认识不到，那么内部控制制度效率也就不能得到有效发挥。就算很多企业管理层对内部控制高度重视，并制定了一系列科学周密的管理制度，但是由于基层管理者和员工对内部控制缺少认识，只将其看成是互相监督和内部牵制的另一种说法，他们为了部门利益、躲避矛盾，不严格执行，不及时反映发现的问题，任其自行发展，使得企业内控管理制度流于形式。

（二）企业内控管理制度不健全，部门机构设置不合理

部分企业还没有建立健全的内控管理制度，就算建立了制度，对相应的部门机构设置的不够合理，对各部门和员工的职权规定不明确，导致无人管理或多头管理的现象，使得内控管理出现混乱的局面，不利于内部控制管理制度的执行。

（三）内控活动中重视发现问题，忽视解决问题

部分企业在内控活动执行时，过分强调问题的发现、惩罚落后及违规现象，而忽视了内部控制最重要的一个作用―寻找解决问题的措施。这样不仅无法顺利展开内部控制，还极容易破坏企业各部门的关系，阻碍企业的长远发展。

（四）企业内控管理环境不佳，信息化程度低

首先从我国大环境来说，并没有对企业内部控制建设进行强制的、有效的界定和限制，使得很多企业并不重视内部控制，没有设置合理的内部控制部门机构。就算有些企业设置了比较合理的部门机构，又由于执行层的限制，内部控制制度执行效果并不理想；其次从细节上来看，企业没有充足的落实内部控制的环境或条件，比如没有建立内控管理信息系统或建立不完善，阻碍了一系列内控手段的展开。

二、企业内控管理创新

（一）做好内控宣传工作，强化内控管理意识

企业要利用多种宣传手段对内部控制制度的重要性进行宣传，提高其在整个企业的影响力，使企业每层级、每个机构、每个部门到每个员工都能充分认识到实行内部控制的必要性，摒弃狭窄的部门利益观念，强化正确的内控管理意识。同时还要定时定期对内控管理工作进行检查评估，树立内部控制制度在企业管理中的权威地位，为内控制度建设清除障碍，保证各项内控手段的展开。

（二）建立健全内控管理制度，优化部门机构设置

建立健全内控管理制度，企业要将相关国家法律法规、内部管理制度有机地结合起来并认真落实到位，在企业内建立良好的、科学严谨的内部管理环境。在制定内控管理制度过程中，企业领导者要注意结合企业经营理念，构建出规章制度的整体框架并注意向细节和实施转化、要将国家、集体、个人各方面的利益都照顾到，建立健全的、有序的、高效的内部控制制度。同时企业还要注意将内控职能机构进行科学合理的设置，并合理利用人力资源，发挥员工的个人优势，明确规定各个部门和职工的职权，改善无人和多头管理局面。

（三）提升管理方式，重视内控管理问题的解决

内部控制管理者要端正工作态度，全面、正确地认知内控思想。还要提升内部控制管理方式，建立贯穿企业经营事前、事中和事后全过程的内部控制体系，利用内部控制对企业各项业务实行动态的、全过程的管控，将重点放在经营风险防范和控制上，提高企业风险应对能力，提高企业整体竞争力。还要将目光从发现问题转移到解决问题上，注意合理利用内控内部审计检查结果，善于发现检查结果中存在的问题或风险隐患，对这些问题进行高度重视，并利用一切方法提出合理的解决问题或改善不足的建议，真正达到解决问题的目的。

（四）合理引入计算机软件系统，提高内控管理信息化程度

企业要在遵纪守法的基础上，结合企业所处的环境和自身条件，站在企业战略发展的角度上，明确企业内部控制的目标，选择或开发出适合企业特点的信息系统，提高企业内控管理信息化程度、实现内控信息高效、及时传递，提高内部控制工作效率。

三、内控管理创新应注意的其他问题

（一）人员素质的内控管理

人员素质的内控管理主要是对人员政治和业务素质的管理。首先企业要注意合适的人才的招聘或引入，按照人才素质和能力的不同进行合理的岗位安排；其次要注意督促会计工作人员提高思想道德修养，使其明确并遵循国家、行业、企业的各项法律法规及规章制度，工作中具有高度的责任心；最后要注意对在岗工作人员进行定期不定期培训和业务再教育，保证内控人员政治和业务上都能胜任内控工作。

（二）生产经营过程的内控管理

在企业生产经营过程中，要按权责利相结合的原则和组织控制的要求对各部门、各人员工作进行明确分工，授予各层级管理人员对应的审批权，并严格规定审批权的使用权限。要对已经发生生产经营过程按照内部控制要求进行如实、及时反映和记录，并对记录内容进行定期复核。企业要依照现行会计法规和相关制度，对会计科目内容进行明确规定，在企业内建立一系列严格的内控制度，比如凭证连续编号和原始记录制度、定期盘点对账制度、定期会计分析制度、内部稽核制度等，保证内部控制手段的顺利进行。

（三）企业资产的内控管理

（1）对货币资金的内控管理。采用集中管理手段，严格实行货币资金预算审核款账分管制度，货币资金的支付要严格按照申请、审批、复核、核准支付的过程进行，货币资金的收入要及时如数交由财务部门；（2）实物资产的内控管理。对实物资产的数量定期进行盘查，记录盘查结果并与会计部门对账。定期对实物资产的价值进行检查和市场调查，固定资产的投资要做好可行性分析，避免投资风险；（3）债权性资产的内控管理。做好应收账款的回收和催收工作，对存在呆账或坏账隐患的账务及时进行处理。

（四）内部审计的内控管理

内部审计是评判和控制内部控制的最重要手段，对于内部控制来说，内部审计有着举足轻重的地位。企业要建立以内部审计为中心的内控管理制度，加强内部设计机构的权威性和独立性，使其直接受领导于最高管理层下，和相关经济活动部门相剥离，对企业经济活动进行监督检查，对内部控制情况作出评估和改进建议。内部审计人员要加强责任心，严格监控经营活动，充分发挥审计监督作用。

第4篇：内控管理范文

【关键词】企业 内控管理 资金风险 把控策略

内部控制管理贯穿于企业整个生产经营过程，是企业提高自身竞争力的必要手段，也是保证企业良好经济效益的有效措施。在市场经济背景下，企业原有的内控管理模式逐渐暴露出了很多不足，已经无法满足现阶段企业发展需求，针对这种情况，必须对企业内控管理进行重新定位，采取科学、有效的优化措施，提高内控管理水平。

一、企业内控管理含义

企业内控管理是一项综合性、系统性的管理活动，管理内容涉及到控制环境、信息沟通、会计系统、风险评估、控制程序等几个方面方面，管理对象包括人员、财务、资产以及工作流程等多个因素。企业内控管理的具体过程，是以实现企业的发展战略目标为最终目的，通过建立监督和管控机制，时刻掌握企业经营运行的动态情况，保证企业资金以及各项资源调配的合理性和科学性，保证资产财务信息的真实性、准确性和及时性，为企业正常、稳定发展提供基础保障。

二、企业内控管理与资金风险把控现状

从当前的企业内控管理与资金风险把控情况来看，还有很多不足之处有待完善，严重影响了企业的正常、稳定发展，是企业发展过程中必须重视并解决的问题。

（一）企业内控管理现状

企业为了约束生产经营活动，都会制定相应的规章制度，但是因为规章制度的内容繁杂，部分企业为了省事会将其进行简化，导致规章制度内容不够精细化和完整化，无法为内控管理提供可靠的依据，内控管理便会丧失动力。一些企业的发展目光短浅，对内控管理认识不够全面，认为内控管理无法直接为企业带来经济效益，反而会加重企业管理任务，内控管理理念比较落后，仅仅停留在表面工作，执行力度不强。还有一些企业在开展内控管理工作时，缺乏对企业各个部门的有机协调，管理职权和管理责任划分不清，没有做好不同部门之间的衔接工作，存在较多的管理漏洞或者是重合管理现象，内控管理整体协调性不强[1]。

（二）企业资金风险把控现状

企业资金风险包括外部风险和内部风险两方面，常见的资金风险问题主要有盲目投资、不正确融资以及财务决策失误等。部分企业在扩大自身生产经营规模时，缺乏理性思考，没有对市场环境以及企业发展现状进行综合考虑，投资行为存在较大的风险。一些企业在融资过程中，占用了过多的资金，导致企业可流动资金较少，出现资金紧张现象，无法满足生产经营活动正常开展的资金需求，面临较大的资金风险。还有一些企业因内控管理存在较多的问题，无法保证资产信息的准确性和真实性，出现财务决策失误的概率较高，会带来较大的财务风险损失。

三、企业内控管理中资金风险把控策略

内部控制管理是企业众多管理事务中的重点，涵盖企业经营运行过程中的多个方面，所以在加强资金风险把控力度时，需要从不同环节入手。

（一）加强内部环境控制

加强内部环境控制，营造稳定的内部环境，可以有效提高资金风险把控力度。首先，企业应该深刻理解内控管理含义，明确其重要性，及时更新内控管理理念，建立健全内控管理体系。其次，企业应对管理部门进行整合优化，保证部门设置的合理性，避免出现部门冗杂下现象。同时，应该加强企业文化建设，做好员工的思想政治教育工作，形成积极向上的良好企业氛围，对员工形成督促和激励作用。最后，企业应该加强民主制度建设，使全体员工积极参与到企业管理事务中，发挥团队力量[2]。

（二）建立完善的信息系统

企业的经营管理离不开有效的信息沟通和交流，所以企业要建立完善的信息系统，保证信息沟通的及时性和通畅性。在进行资金风险的把控过程中，无论是在对资金风险进行评估，还是对资金活动的控制中都要注意相关信息的沟通与协调，时刻把握信息的真实性和合理性。在进程资金操作过程中，要时刻保证信息传递过程的畅通性，把资金等相关信息准确迅速地传递到企业内各部门之间，方便各部门做出恰当的回应和决策。

（三）加强企业资金管理

加强企业资金管理是降低资金风险的必要措施。企业应该构建完善的资金管理体系，建立健全资金管理制度，并设置专门的管理部门，使其独立于其他管理部门，对会计系统进行监督和管控，保证财务信息的准确性和真实性。同时，还需要加强对财务人员的培训，提高其工作能力和岗位职责意识，并对其进行定期考核，采取轮岗制度，调动财务人员的工作积极性和主动性，。除此之外，还需要做好风险评估管理，防范会计工作风险，避免出现伪造会计信息、企业税务风险等问题，保证企业资金调动的合理性及科学性，避免出现资金链断裂风险、融资风险、投资风险等问题，确保企业财务决策的科学有效。

四、结束语

通过开展企业内控管理，加强资金风险把控力度，可以对企业内部运行体系进行优化，实现资金和资源利用率的最大化，并能够根据外部环境变化对生产经营方式进行调整，保证企业发展方向的正确性以及发展战略的可行性，可以有效增强企业抵御风险能力。企业可以通过加强内部环境控制，建立完善的信息系统，加强企业资金管理等措施，做好内控管理中的资金风险把控工作，为实现自身的良好、稳定发展提供有力保障。

参考文献

[1]任荣.企业内控管理中资金风险的把控措施分析[J].时代金融旬刊，2014，（4X）：101-101.

[2]田英东.企业内控管理中资金风险的把控措施分析[J].赤子：上中旬，2015，（5）：144-144.

[3]李雪i.初探国有企业内控管理及财务风险防范[J].中国外资.2013（05）.

第5篇：内控管理范文

关键词：电信企业；内控管理

中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-00-01

近年来随着移动互联网和移动通信技术的快速发展，用户消费行为发生显著变化，信息服务产业价值从基础电信服务商到综合信息服务商转移，电信企业为适应行业变化，主动实施去“电信化”转型，目前已经进入转型攻坚阶段和发展的关键时期，战略转型和业务转型同步进行，新业务层出不穷，业务流程变化频繁。如何增强内控管理，服务企业转型，促进企业科学发展，是每一位财务工作者应该深入探讨研究的问题。

近几年，国家财政部制定企业内部控制规范、国资委制定全面风险管理规范，内控已经被国家监管层机构和企业界作为管理企业的重要手段。对于电信企业而言，以内控工作作为突破口，通过合理设计内控流程、严格执行内控流程，对于提升电信企业的运营管理水平、降低公司运营风险，顺利实现企业转型意义重大。下面笔者从基层电信企业视角谈谈如何加强电信企业内控。

一、将内控融入企业文化，营造人人注重内控、注重价值的内控环境

内控环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。而良好的内部环境建立关键在于是否具有优秀的企业文化、是否建立良好的治理结构、合理的组织架构和权责分配体系。

杰克、韦尔奇的自传中讲述了他为了在公司中实施“6西格玛”总共进行了6000多次公开演讲和报告。可见一项重大的基本制度建立和落实需要最高层一个长期而坚持不懈的推行过程。自从电信企业实施内控制度以来，电信企业提出了“企业价值意识、诚信经营意识”，并且高层管理者不遗余力、坚持不懈地宣贯，现在企业价值意识、诚信经营意识基本已经深入人心了，内控环境已经极大改善了。但诚信只是内控工作的一个重要方面，其他重要的有关企业价值提升的关键控制点需要各级管理者作为日常重要工作来抓，因此对于内控工作，我们应该向重视价值、重视诚信一样，电信企业各级管理层站在企业文化的高度不断灌输内控意识，进而形成公司企业文化的一部分，创建良好的内控内部环境。

二、建立合理的内控流程体系，融入企业日常管理

根据财政部《企业内部控制基本规范》企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司的各种业务和事项。

（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注公司重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则。内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

公司应根据内控流程设计的五个重要原则，基于去电信化转型后业务特点重新梳理、设计内控流程，摒弃那些低风险、高执行成本的控制点，突出管理重点，使内控流程真正有效、操作性强。

三、重建内控监督检查考核体制，严格执行内控

前些年部分分公司仍存在背离价值，违反诚信的事例，说明我们的内控并没有全面贯彻执行。这与公司上下不真正重视内控有很大关系，但实质上是公司对于内控执行缺乏一个有效的监督检查考核机制，每年内控自我评估走过场的多，对于检查发现的问题也仅仅是通报通报而已，整改和考核力度不大，考核导向注定内控不会得到有效的执行。因此，要使内控理念真正融入企业文化需要重构内控监督检查考核体制，需要通过严格的内控监督检查来推动内控执行工作。

（1）开展持续性内控监督检查工作。公司要对建立和实施内部控制的整体情况进行连续、全面的、系统的、动态的检查监督。具体组织方式是各单位先自我评估，后审计部门牵头组织内控审计。特别是对内控基础较差单位，必须每年度组织1-2次内控审计，通过内控审计检查是否严格执行，发现管理漏洞，帮助整改提升内控管理。

（2）开展专项监督检查工作。公司日常应对重要的风险领域、风险点进行不定期的、有针对性的监督检查，监督检查机构为省、市分公司专业管理部门、如财务部、审计部等。通过监督检查不断优化内控流程，降低运营风险、提升管理水平。在日常性检查工作之外，对于公司运营存在较大风险的或新业务管理领域，开展专项监督检查。一是通过专项检查，建立起新业务内控流程评估机制，如2009年对移动终端管理检查，通过检查发现的问题，制定终端管理内控流程手册，理顺了管理流程，强化内控执行。建议对不通过营业系统受理的高风险的业务管理流程进行监督检查，如对于目前互联网平台充值业务，根据风险评估制定内控流程规范，加强管理。二是对于重点风险项目强化监督管理，降低运营风险，如对于用户欠费会业合拢、存货盘点、光进铜退物资管理等。

（3）加强内控审计成果，将内控工作融入各专业管理中。 现在审计部门每年审计项目很多，审计人员也付出了辛苦的劳动，但每次审计，通过层层协调，往往最后审计报告成了审计部门的自娱自乐的报告，很少能为公司决策提供重大决策参考依据，事实上形成审计资源的严重浪费。对比工程审计，是审计成果利用率最高的审计项目，审计人员有成就感，而财务和内控审计成果往往是雷声很大、雨点很小。长此以往，形成了基层审计人员热衷于工程审计而不重视财务和内控审计的现状。

第6篇：内控管理范文

关键词：企业；财务内控；管理策略；分析

财务内控管理能够按照企业目前工作开展状况及今后发展战略要求，进行资源的科学分配，为企业各种活动的开展带来一定支撑。在逐渐激烈的竞争背景下，财务内控管理活动的开展效果也决定了企业的市场竞争力。所以，企业财务内控者应当形成创新思想，进一步创新目前的工作形式，保证财务内控管理活动在企业经营中起到最大化效果。

一、财务内控管理的要点

从公司具体经营的业务方面了解，财务内控即公司为确保资产安全、完善与各种经济项目顺利进行，而设立的管理流程与措施。财务内控是指和经费活动有关的内部控制。经费活动，能够通俗的理解成融资、供应、生产以及销售，相关的公司运营环节是：

( 一 ) 融资的目标在于低成本、高效率融集到公司所要经费，财务内控设立就围绕这一目标，例如需要融资经费总额怎样确定？经费的来源是保留经费、债务经费或者股权融资等。

( 二 ) 供应的目标在于使钱花得物超所值。财务内控管理对供应过程重点从掌握商品购置的总量、单价、性能，对总量和单价重点留意。管理流程一般包含：采购早期申请、采购订单、购置合同、验收入库、购货发票、支付审查等。基于诸多管理流程，使采购在事前、事中、事后环节有审批监督和追查，全部的单据内容要统一，责任相互制约。

( 三 ) 生产的目的在于管好存货。为确保公司资产的安全性、高效性以及完整性，针对验收达标的商品、物资出入库手续应完整，库存产品、物资、固定资本定时清查。

( 四 ) 销售的目标在于为公司营造效益最大化。针对销售价格、赊销出售、应收账目信用等设立相关的财务内控管理流程，以实现效益最大化目的。

二、财务内控管理的现状

就国内企业的运营发展状况来说，其杂财务内控管理方面极易产生共性现象，具体表现在以下几个方面：

( 一 ) 缺少健全的内控管理制度

首先，财务内控管理缺少完善的规章制度。受到公司组织结构、管理制度和重视程度的干扰，许多公司的财务内控管理机制不成系统，几乎表现为发现问题后才建立制度，缺少预判性、管理性以及系统性。其次，财务监督制度不健全。受员工素质以及配套制度制定的影响，财务监督制度重点留于事后体现，缺少事前、事中监督。最后，缺少匹配的考核激励机制。由于财务内控管理出现的效益很难简单的直观表现，造成管理者常常会忽略财务内控管理的意义，进而难以形成对于财务内控管理科学的激励与约束制度。

( 二 ) 财务内控管理方式滞后

在公司生产运营阶段，财务内控管理应当对许多财务数据进行采集、传输、整理、核实与分析，且要求将之最后结果报送到有关管理部门，这些流程要求较高的效率、质量以保障财务内控数据的高效性与准确性。但是，目前公司财务内控管理之中，现代化的数字技术使用水平还非常低，许多还停留于认识层面。极少把设置好的财务内控程序经过数字技术来管控，造成财务内控形同虚设。比如，有些大中型公司财务预算的管理依旧停留于采取落后的 Excel 电子表格，管理效果很差。

( 三 ) 内控管理不标准，缺少切实可行的内控方法

公司运营管理中，标准化的内控管理工作是保证内控管理高效性的内在需求。公司在财务内控管理方面出现管理不标准等现象，缺少健全的内控管理方法，造成财务管理很难起到最大化作用。一方面，公司在内控管理过程中，缺少标准化的工作组织，造成内控管理缺少高度重视，财务内控水平尚待提升[1]。另一方面，财务内控管理缺少行之有效的管理措施，针对财务收益隐瞒、虚列管理成本等核算违法现象，极大限制公司财务内控管理活动，造成财会问题的出现。此外，公司在内控管理方面缺少健全的激励考评制度，财务内控管理缺少每个部门的大力配合，财务管理活动岗位缺少积极性，工作中出现懈怠思想。

三、企业完善财务内控管理的有效途径

( 一 ) 提高信息化程度

健全的财务内控信息化平台能够为企业数据共享及数据整合奠定良好的基础，所以，企业要强化信息化平台的推广。企业管理者要全面意识到信息化平台的关键性，通过增多人力、财力来创新企业信息化平台，形成产品由购置订单开始直到销售结束，整个过程通过业务平台。财务的账务办理从采购发票到销售实现，全都经过业务模块准确业务完成状况审查形成财务信息，最后得到报表编制，整个过程在系统内进行，有效得到了业财结合，提升了服务效率[2]。创建财务数据共享中心方式，建立高效的公司统一核算系统。基于财务数据共享方式，实现公司财务核算数据的共享，进而提高信息质量，提升流程规范化程序及效率，强化公司对风险的控制。信息化系统的持续完善，令公司财务信息直接对接业务管理数字平台，消除了财务中心与业务中心以及其他部门间出现的“数据孤岛”，进而为公司高层进行精细化管理带来高质量的信息支撑。

( 二 ) 完善内控管理方法，实现内控的精细化

以往粗放式的内控管理问题，不益于职务内控工作的精细化进行。由此，首先完善内控管理方法，经过行之有效的内控管理，以全面保证内控管理的贯彻执行标。准化的管理操作，目的在于不断完善内控管理方法，经过标准化的内控管理体系，为内控管理活动的精细化提供一定保证。其次，要完善重要节点的处理行为，可以有效避免风险，为企业运营发展提供一定环境。在财务体系执行、风险防控等层面，要提升财务内控管理水平，以更好预防财务内控风险，为公司运营发展提供良好环境。最后，要加强各部门间的有效配合，提升内控管理效率，营造责任鲜明的工作局面。

( 三 ) 完善内控管理激励制度，加强内审建立

为不断调动财务内控管理的热情，企业要制定健全的激励制度，并依靠内审建设的顺利推进，充分突出财务内控管理的高效性。一方面，企业要制定健全的激励机制，并把激励考评结果和薪酬待遇、岗位晋升等相结合，从而更好提升工作效率，处理服务态度不端正、行为懒散等现象[3]。另一方面，要加速企业内审建立，加强对内控管理风险的科学预防，以更好营造内控管理氛围。最后，加速人才团队组建，提升财务管理者的整体素养。经过教育培训、人才引入等途径，为企业财会人才团队组建，提供良好保障。

四、结束语

总之，财务内控管理针对企业而言，是非常关键的环节之一。近几年，国家经济结构修改，经济增速缓慢，企业遇到了更为严峻的考验。新时期，企业需要注重财务内控管理，不断强化财务内控自评机制与监督，积极采用措施修整财务内控问题，提高财务内控效果，以确保公司对财务风险的防控水平与避免水平，减小财务风险，进而推进公司健康、稳定、长久发展。

参考文献

[1]陈志勇，武秋韵.火电企业构建财务内控体系的具体策略研究[J].纳税，2019，13 (30)：166.

第7篇：内控管理范文

（大庆石化公司财务处，黑龙江大庆163711）

［摘要］随着市场经济的发展，我国各行各业都开始面临着激烈的市场竞争，对企业的经营管理水平提出了更高的要求。面对日益增长的外部市场风险，企业控制管理风险的水平方面发挥了重要的作用，其中最重要的莫过于企业内控制度的建设和实施，而财务又在内控管理中发挥了巨大的作用，深入分析财务在企业内控管理中的作用，对于提高企业经营水平，抵御外部市场风险具有积极作用。

［

关键词 ］财务；内控管理；内部审计

［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.35.114

1财务在企业内控管理中的基础性地位综述

随着我国经济的不断发展，各行各业的市场竞争也愈发激烈，如何在激烈的市场竞争中控制好经营风险，保证企业健康可持续发展，成为我国企业需要解决的重要问题，而管理水平的提升无疑对企业经营效益的提高具有重要作用。内部控制管理理念的提出引起了企业管理者的注意，现在内部控制已经被公认为企业管理的必要制度建设，而财务作为贯穿企业方方面面的企业活动，既对内部控制制度作用的充分发挥具有巨大的促进作用，同时又是内部控制活动的关键一环，所以我国企业在建立自身内部控制制度的时候一定要注意财务这一角色作用的发挥。只有这样，才能真正地将企业内部控制制度的建设与企业的经营实际结合起来，将企业面临的风险控制在一定范围内，同时树立企业健康的内部控制文化，保证企业的健康发展。

2财务在企业内控管理中的作用角色分析

2.1财务可以事前控制企业内控管理中存在的风险

企业的财务活动主要包括财务预测、财务预算与财务决策活动，而这些活动对于事前防范企业内控管理可能出现的风险时具有重要的作用，甚至决定了企业内控管理的整个效果。财务制度建设既是企业内控管理的重要组成部分，同时又是企业内控管理的重要基础和依据。财务控制活动中的资金计划活动是企业内控管理的重要部分，良好的资金管理计划必须符合企业内控制度关于相互分离与制衡的要求。财务计划的一个重要作用就是依据企业历史数据发现企业经营面临的风险，而财务计划对风险的及时预判对于企业内部控制的质量也具有重要意义。例如某公司由于预算控制工作不到位，使得其相关财务人员通过伪造材料挪用公款100多万元，直到外部事务所审计的时候才发现这一问题。而有效的预算执行工作会及时发现这一资金支出的异常，从而分析这多出来的100多万元开销的去向。这就是财务中的预算控制工作不到位给企业内部控制工作带来的不良后果。

2.2财务可以在内控管理中起到事中控制的作用

财务活动中很多部分都具有有效的风险控制作用，比如预算控制就可以将企业的资金风险控制在一定范围内，这部分控制同时也是企业内控管理活动的一个重要组成部分。当企业在日常经营活动中出现严重偏离预算计划的情况时，财务管理人员可以通过相关的财务标准及时发现，同时分析这样的偏离出现的原因，从而及时发现企业在经营过程中可能出现的各种风险。通过对预算的严格执行起到内部控制事中控制的作用，约束企业的不合规行为，将企业的财务资金活动纳入到有效的预算中来。财务控制通过预算控制和资金的运用控制以及相关的审批程序实现相关的内控管理的目的，对于企业的资金安全、战略目标的实现都具有重要意义。

2.3财务在企业内控管理中具有事后监督的作用

财务活动在企业内控管理中的一个重要角色就是事后监督。其中财务报告，财务分析与评价等成为内控管理中监督体系的重要组成部分。企业内控体系运行质量的好坏的一个重要体现就是财务报告，通过相应的财务报告可以及时发现内控体系中存在的漏洞和不足之处，避免徇私舞弊等现象的发生。另外，通过财务分析和评价工作还能及时了解企业内控管理出现的不足之处，帮助企业完善内控管理工作中存在的漏洞，从而使得企业更好地运行和发展。

3如何发挥财务在企业内控管理中的重要作用

3.1加强企业财务的全过程管理控制

所谓财务工作的全过程管理控制就是将财务工作贯穿到企业经营活动的各个环节。首先，加强财务对企业的事前控制。通过科学的预算编制工作和严格地执行预算，保证企业的运行在计划的范围内，可以有效地控制一些偶然因素造成的经营风险。其次，提高财务对企业内控管理的事中监督水平，将企业日常的各项重大活动进行详细的记录，保证企业的经营活动不触犯相关的国家法律法规，改善企业的业务流程，提升企业的经营效率，通过财务活动的事中监督切实提高企业内控管理的有效性。最后，积极开展财务的事后检查工作，通过协调各相关部门，通过分析企业的经营数据，及时发现企业系统数据与实际情况不符的地方，保证实物和账目的一一对应。通过对财务活动的评价和分析及时找出企业日常内控管理中出现的违纪现象，识别企业经营中出现的风险因素，通过相应的风险控制保证企业未来的健康持续发展。譬如，通过企业内部各部门之间的信息传递，有助于企业内部生成信息集成系统，提高企业跨部门管理的协调性和内部控制的制定和执行。财务部门、营销部门和运营部门可通过OA、erp等软件，实现请购、审批等流程，对企业的运营决策以及财务、营销部门的日常运作产生积极影响。

3.2提高对企业内部审计质量与水平

内部审计是内部控制的基本要素之一。财务对于企业内控管理发挥作用的一个重要手段就是审计工作，一般有效的审计工作都需要企业建立独立的审计部门，独立的审计部门配合专业系统的审计方法，可以对企业的内控管理、风险水平及公司治理的方方面面进行全面的审核评价，只有独立的审计部门才能充分发挥审计的权威性，保证审计对企业存在的问题及时发现，尤其是内控管理中的漏洞，从而优化企业的管理流程，完善企业的内控管理。要发挥企业审计部门的作用，除了权威性外，还需要和其他部门积极配合，从企业发展的根本利益出发，通过各种手段对企业中的漏洞进行纠偏。企业的审计人员也应该不断总结工作经验，提升企业的审计水平和工作效率，将审计结果及时披露出来，对于违法乱纪的行为进行通报批评和相应的处罚，从而使得其他人员不敢从主观上为了私利而铤而走险。通过财务的审计不断推荐企业内控管理的优化，保证内控管理在企业管理中作用的充分发挥。

3.3规范企业财务管理制度

企业内控管理制度的建立其实包括了企业财务管理制度的建立，同时企业财务管理制度的规范化也是企业内控管理制度的重要基础。财务管理的混乱不堪必然使得企业内控管理无法有效开展。财务管理制度的建立要符合国家相关的规范标准，同时要保证高质量的财务管理人才，加强高素质人才的培养工作，提高识别风险的能力，为企业管理层的战略决策提供基本保证，另外，对于财务从业人员职业道德的教育也是企业内控管理工作的重点所在，只有这样，才能保证财务在企业内控管理中重要作用的充分发挥。著名的全球零售巨头沃尔玛公司在发展过程中就发现了其自身内部控制制度中缺乏统一的财务管理制度这一问题，并及时咨询专业机构规范了企业财务管理制度，这一举措极大地提高了沃尔玛公司的资金运转效率，保证了其低成本战略的实施。

参考文献:

第8篇：内控管理范文

关键词：商业银行；财务会计；内控管理

1引言

随着网络金融的兴起，传统商业银行的市场地位受到严峻挑战，自身经营业绩下滑严重，而网络信息技术的应用也给商业银行带来了极大的经营风险，商业银行面临的财务会计内控管理形势变得越来越复杂。而从商业银行以往的表现来看，财务会计内控管理不善往往会进一步导致金融案件的集中爆发，同时也会使商业银行的经济效益进一步缩减。因此，面对当前日益激烈的竞争环境，我国商业银行更应当加强对财务会计内控的管理，以确保自身能够在我国经济转型当中发挥应有的作用与价值。

2我国商业银行财务会计内控管理存在的问题

2.1会计内控体系不健全

虽然大部分商业银行都建立了会计内控制度，但在日常执行过程中却存在这样或那样的问题，如缺乏对内部违规行为的分析，因而无法对未来可能存在的违规行为进行预测和监督，甚至无法识别已经暴露出现了的内控管理问题，使得银行自身风险大增，这也是导致商业银行金融案件发生的主要原因。部分商业银行则存在内部审计监督力度薄弱，审计面过窄等问题，甚至还存在财务人员与审计人员混合任职、身兼多职的情况，难以保质保量的完成本职工作，同时也导致了财务工作及审计工作岗位与责任混乱的情况出现。

2.2财务人员对风险的认识不足

目前，我国部分商业银行依然注重对业务扩张及经济效益的追求，忽视了内部控制的建设，因而使银行面临的财务风险大增。在高层管理的影响下，部分财务人员在日常工作中也缺乏对财务风险的认识，同时，对财务会计内控管理的重要性认识也存在不足，这是当前商业银行存在信贷风险、策略风险的主要原因，同样也是导致近年来商业银行坏账率居高不下的原因之一。

2.3财务人员综合素质偏低

在当前环境下，商业银行依然有大部分财务人员保有“进银行如抱金饭碗”的意识，忽视了对自身专业水平与技能的进一步提升，即便银行提供了专业技能培训，部分财务人员也抱着得过且过的应付态度。最关键的是，当前商业银行大部分财务人员只擅长会计工作，对于投资、金融、市场、营销等方面的知识比较薄弱，综合性人才十分缺乏。同时，还有部分财务人员缺乏职业道德素养，会因个人原因或高层管理干预的原因，罔顾相关法律法规，发生财务舞弊行为。

2.4缺乏网络信息技术支持

网络信息技术的发展推动了各行各业的发展，这一点从互联网金融的兴起可观一二，同时也是传统商业银行收到严峻挑战的主要原因之一。但网络信息技术在给金融行业带来变革的同时，也使金融行业面临更大的技术安全风险，这一点在网络金融机构与传统商业银行中都有所体现。而部分商业银行财务人员和其他不法分子正是借助内部网络安全防护体系的漏洞，侵吞巨额资产，造成重大金融案件。这既说明商业银行在网络安全技术上存在一定的问题，同时也表明银行的财务会计内控管理存在漏洞。

3财务会计内控管理的优化措施

3.1建立健全的商业银行财务会计内控体系

财务会计内控管理应当具备一定的独立性，因此，应当设立独立的综合管理部门，协调内部各相关部门的业务与监督工作，同时，针对财务问题专门建立财务会计内部管理制度，从预算控制和权责管理等方面加强对财务人员的管理。同时，还可以根据自身实际情况，制定合理的定期轮岗制度和晋升机制，确保重要财务岗位工作的独立性。

3.2强化内部人员对财务会计内控管理的认识

针对银行内部人员缺乏对财务会计内控管理认识的现状，应首先从高层管理人员入手，通过集中培训或国际交流的形式来培养高层人员的风险意识，加深对财务会计内控管理的认识，然后再通过高层管理人员向下级财务人员传输相关认识与意识，从而全面提高财务人员对财务会计内控管理的认识，全面强化财务会计内控管理在银行内部管理中的地位，形成良好的财务会计内部管理氛围，便于日常会计监督管理工作的顺利展开。

3.3提高财务人员的综合素质

财务人员综合素质的提升应包括两个方面：一是专业技能，可以由银行自身组织培训，也可以与社会培训机构合作，开展专业技能的培训工作，同时也可以与当地高校展开专项合作，培养专业性较高的复合型人才；二是职业道德的培养，可以通过组织相关活动来宣传我国传统美德，或树立“道德模范”的方式来潜移默化的提高财务人员的道德素养。

3.4加强对网络信息技术的研究与应用

商业银行未来的发展离不开网络信息技术的支持，同时，网络信息技术的安全性也是商业银行财务会计内控管理中的关键一环。商业银行应当加强对网络安全技术的研究，除了将其应用于会计电算化之外，还可以将相关技术应用于财务会计内控管理当中，在加强网络安全管理的同时，加强对会计人员电脑操作行为的实时监督，使网络信息技术能够全面服务于银行日常经营与内部控制管理之中。

4结语

综上所述，商业银行是助推我国实体经济发展的主要力量之一，而商业银行的稳健发展又需要完善的财务会计内控机制来支撑，因此，我国商业银行都应当加强对财务会计内容管理的研究，学习借鉴国际大型商业银行的管理经验，通过建立健全的内控体系、提高财务会计人员的专业水平与道德素养、完善内部考核机制、加大对新电子监控技术的研究与应用、建立内控风险防范机制、发挥金融监管作用等方式来加强对商业银行财务会计的管理，实现商业银行乃至我国市场经济的进一步发展。

参考文献

[1]梁银婉.商业银行财务会计内控管理中存在的问题与优化[J].时代金融,2017（20）.

第9篇：内控管理范文

关键词：内控管理；财务风险；防范；对策

一、引言

现代商业经济的高度繁荣在为社会和群众提供更多丰富、具有个性化产品和服务的同时，也在不断影响企业的生存方式和管理行为。企业经营活动的多样性决定了企业财务行为的多样性和内部治理行为的复杂性。融资、投资、应收账款、固定资产等，企业的财务活动充斥着各色各异的财务风险，而内控管理和财务风险防控则为企业应对这些风险提供了有力的工具。内控管理是对企业内部各种财务资源进行优化配置的一种管理活动，以实现企业财务管理目标为目的，通过计划、协调、控制、分配、考核等多种手段合理调度企业资源，最终完成企业的发展战略目标。有效的内控管理可以促进企业提升自身内部管理效益，增强风险抵御防范能力，提高核心竞争力，实现企业的基业长青。

二、企业内控管理与财务风险防范的现状

（一）内控管理现状

1.内控意识不足

当前不少企业在内控管理和建设上存在实施效果不理想、人员荒芜、推进过程遭遇各部门抵制等现象，这些现象的产生有多方面的因素，但内控意识不足是导致企业内控建设和管理停滞不前甚至逐渐荒废的首要原因。许多企业领导者只重视看得见的“硬实力”，对市场开发、营销推广等业绩关心备至，却对为这些业绩完成创造条件的“软环境”建设视而不见，企业的人力和资源过多向外向性部门倾斜，内控建设经费和人手偏弱，难以跟上企业迅猛发展和高速扩张的步伐，成为企业获得更大发展空间的短板。

2.内控环境建设不到位

内控环境应由健全的组织机构、完善的制度体系和卓越有效的执行力等构成，给予企业生产经营活动无声的关怀和保障。然而在当前具体的企业实践中，不少企业的内控环境建设不尽人意，如组织机构不给力，或缺乏机构而无人领导，或依附于财务部门下难以一展拳脚，丧失应有的企业地位和尊重；内控机制不完善，企业的计划、设计、采购、生产、库存、销售等环节缺乏完备的制度覆盖，管理漏洞比比皆是，生产浪费、库件遗失等现象难以遏制；某些企业因缺乏有效的执行机制，导致上面的政策被下面念歪了经，适得其反。

3.信息沟通不畅

畅通的信息传递与反馈机制是企业各项指令正确下达并被贯彻执行的基本保证，也是企业获取内部信息、掌握生产经营状况的前提条件。然而，当前一些企业内部却存在信息拥堵、沟通不畅的现象，这一方面是因为信息社会下企业所应付和处理的信息量过大导致信息壅塞而产生沟通不畅，更多的却是企业内部沟通意识不足、上层自我意识浓厚、部门受利己主义驱动导致的自我封闭等内部因素，此外信息传递与处理手段的落后也是造成企业信息沟通不畅的一个重要因素。

4.内部监督缺位

内部监督是对内部控制建立与实施情况的监督和检查，以评判内部控制建设的有效性，查找内部控制建设和管理过程中存在的问题，完善内部控制建设和管理。内部监督是企业内部多重防御体系中重要的一环，然而在企业实践中这重要的一环却经常被忽视和遗忘，不少企业缺乏健全有效的内部监督机制，没有建立起明确独立的内部审计机构，内部审计无从发挥作用。一些企业缺乏有效的绩效考核和奖惩机制，缺乏内省式的责任追究，致使影响企业生产经营管理和财务安全的风险因素和管理漏洞一再侵蚀企业本身，甚至酿成不可估量的损失。

（二）财务风险防范现状

1.防范意识不强，财务风险隐藏于企业的生产经营之中

个性化、信息化和全球化的到来，在为企业提供更多发展机遇的同时，也使得现代企业面临较以往企业更为严峻激烈的挑战和错综复杂的生态环境，企业生产面临着各种交织缠绕的风险因素，企业经营活动的风险水平显著上升。然而，在这本应谨慎经营、小心翼翼的环境中，仍有不少企业缺乏应有的风险防范意识，自我膨胀、自我迷信，罔顾企业生产经营中的风险因素，将企业置于风险环伺的危险境地。现代市场经济体制的不完善、企业信用体系的缺失、自身管理的疏失等又加剧了这种风险变为现实损失的可能性，而高度激烈的竞争市场和被逐渐垄断的客户群则增加了企业失利后翻盘的难度，因此面对财务风险应谨慎而为。

2.风险机制形同虚设，难以抑制企业盲目性生产驱动

在市场竞争高度激化而财务风险无处不在的今天，没有建立风险机制的企业就如同没有安装杀毒软件的裸机，在病毒肆虐和黑客充斥的世界中危险前行。不少企业缺乏财务风险评估机制，在重大财务活动诸如投资、融资等上，没有经过必要的风险论证阶段，盲目上马各项投资项目，或不顾企业自身偿债能力肆意扩大融资规模，最终惨淡收场；对一些在建或在营项目没有进行风险监控，致使项目中途夭折；缺乏必要的风险应急和预警机制，在财务风险迫近时无法及时采取科学有效的处理手段而只能束手待毙或仓皇应对而致使损失扩大。

三、加强企业内控管理与财务风险防范的对策措施

（一）转变观念，提高思想警醒性

确保企业内部财务管理体系健康有序运转，提供更为全面真实准确的财务信息，不仅是企业自身应对财务风险、提高财务管理水平的内在需求，也是会计规章制度对企业的硬性规定。企业领导者和管理层应从思想上惊醒起来，摒弃对内控管理和财务风险防范的错误认识，从企业长远发展的战略角度认真看待和重视内控管理和财务风险防范，提高内控管理和财务风险防范在企业的管理地位，自上而下推动内控建设和财务风险防范在企业内部的宣传和学习，通过构建共同的价值观体系营造出规范有序、安全可靠的企业财务运营管理氛围。

（二）健全内控管理，筑起坚实的内部屏障

首先，企业应筑起坚实的组织保障。建立独立于财务部门和其他部门之外的组织机构，统一领导企业的内控管理工作，组织机构应以企业战略管理层为核心，吸纳各部门负责人和子公司负责人加入，提高内控建设的管理地位，减少实施阻力。其次，应健全内控管理机制。内控管理机制应从企业战略发展角度设计，在对企业进行认真研究和剖析的基础上，实现对企业生产经营管理活动和各部门的全覆盖，堵住管理漏洞，防范财务风险。畅通信息沟通渠道，提倡纵向、横向之间的平等沟通和交流；通过推进信息化建设，降低信息处理的人力成本和失真率，提高信息传递效率。最后，加强审计监督。健全内部审计机构，创新审计方法，完善问询机制和追责机制，强化对企业内部的二次管理。

（三）构建多重安全的财务风险智能防御机制

首先，建立财务风险特征库。在对企业生产经营环境研究分析的基础上，建立风险识别和预判系统，筛选过滤企业财务行为和生态环境中的风险因素，依据评级标准进行风险定级，归入风险特征库加以管理，加强对核心财务风险的识别和判断能力。其次，强化财务风险扫描和监控能力。对企业生产进行中的财务行为，尤其是重大财务行为，及时进行风险扫描和评估，加强对后续行为的监控和防范。最后，提高风险应急处理能力。建立风险预警机制和应急预案，通过引进财务信息管理系统，模拟企业遭遇财务风险时的行为状况，研究制订应急预案，提高风险应急处理能力。

（四）加强人力资源建设

高素质、高效率的人力资源团队是确保企业内控建设和财务风险防范取得成功的必要前提。企业应加强对内控建设和财务风险防范的人力资源建设，选聘和吸收优秀的风险管理和内控管理人才，加强对企业内部骨干员工的重点、定向培养，建立人才梯队，充实人才储备。企业应重视对核心人力资源的开发和利用，建立内控管理和风险防控的专家库，严格控制专家库的选拔标准和管理标准。同时，做好人才培养的后勤管理工作，健全薪资福利、期权鼓励等人才激励措施，通过合理配置物质刺激与精神奖励，提高人才黏性和归属感。

四、结论

企业内控管理和财务风险防控建设非一朝一夕之功，管理层需做好长期建设的思想准备，提高意识，完善机制，加强人才队伍建设，以不断改进和完善企业的内控管理和财务风险防控水平。

参考文献：

[1]李雪鹏.初探国有企业内控管理及财务风险防范[J].中国外资，2013（05）.