专项资金审计报告精选(九篇)

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第1篇：专项资金审计报告范文

一、环境审计开展的背景

资源和环境是人类赖以生存、繁衍和发展的基本条件，而资源短缺、环境污染和生态恶化已经成为世界各国关注的焦点。审计作为综合性的经济监督部门，应当在经济社会与环境的协调和可持续发展中发挥积极作用。

但我国开展环境审计研究和工作，必须符合中国国情，与中国社会主义经济特色相结合，改革开放以来，我国在经济快速发展的同时，也带来了严重的环境问题。其主要表现在：水土流失面广量大、土地荒漠化速度加快、土地酸化、盐渍化、河流断流日趋严重、湖泊退化愈演愈烈、地下水位下降、冰川退化，雪线上升、湿地破坏加剧、海洋生态问题严重、森林生态功能衰退等。在我国目前审计背景条件下，环境审计在生态环境保护中可以发挥如下作用：保证环境保护专项资金在征收、投入、管理和使用等环节上的合法、有效；促进国家环境管理制度的改革和完善；促进环境管理部门及相关部门提高工作效率；通过国家审计机关的环境审计，可对进口产品或技术的环境污染及生态破坏情况进行评价，以达到控制污染转移的目的。

二、我国环境审计以及同国外环境审计发展趋势的比较

在审计类型方面，一是我国政府环境审计是以财务收支审计为主，环境绩效审计内容较为粗浅，缺乏审计标准和规范，国外环境审计多是以绩效审计为主；二是对环境绩效审计的理解与国外的对环境绩效审计的理解差距很大。我们的理解还停留在对环保资金产生的环境、经济、社会效益的检查，审计内容较为空泛，缺乏标准。国外环境绩效审计主要内容是对政府环境部门职能的管理审计，主要方式是直接履行环境部门的全部或部分职能，进行环境影响评价和环境政策评估，审计内容较为稳定，审计标准充足，审计工作比较规范。

国外这种基于对特定审计对象开展专门的环境审计调查、评价、报告的研究案例很多，在国内这方面的审计案例尚无首例。这里主要原因有两个，一个是由于审计体制的问题，主要是在我国现行的政府型审计体制下，审计部门开展类似国外的环境绩效审计，实际上是代行环境保护部门的部分职责，属于职能越位的违法行为；但是我们也要看到这样一个事实：两者的最终目的是一致的，即保护环境。而且环保部门和环境审计在许多方面还是有很大不同的，所以如果我们界定好二者之间的职责是可以很好地开展类似国外的环境绩效审计的。

笔者认为最具可行的做法就是借鉴已有的环境影响识别、评价、管理领域的知识开展环境审计案例研究，比如目前国内开展比较多的清洁生产审核(计)工作就是一个很值得借鉴的方面。

三、青藏铁路建设环保专项资金审计过程

下面按照环境审计的一般程序，即准备、实施、报告三个阶段结合青藏铁路环保专项资金审计案例(以下简称案例)来介绍环保专项资金审计的方法。

(一)准备阶段的工作

(1)确定审计目标。由于每个项目具体情况不同，因此具体目标也不一样，但一般目标主要有这么几点：一是发现环境风险及环境管理风险，案例中高寒冻土环境的破坏、野生动物迁徙的影响、地表植被的破坏、三江源头河流水质污染等是主要的环境风险；管理风险主要是资金的合理性方面、环保工程费用和主体工程费用的合理分化；二是提出处理办法的意见或建议(工程措施和管理措施)；三是促进环境保护意识和措施的增强。在确定具体目标时，要根据项目的具体情况，结合一般目标予以具体化。(2)收集信息。不同组织类型，不同的施工标段对生态环境的影响是不同的，环境影响因素可能千差万别，因此必须结合实际收集信息。了解分析环境因素及其环境影响可以分为五步；第一步：选择审计对象，针对具体标段，具体的施工及管理单位和所涉及到的部门；第二步：识别其中的环境因素，如污染排放状况、废物管理、土地污染、对当地的影响等，具体方法推荐采用污染物等标负荷法；第三步：确定环境影响的类型，一般是污染类和非污染类；第四步：确定环境影响的程度，在案例中通过现场审计可以把环境影响分为可以通过一定的工程和管理措施使之恢复的和不可逆的两种性质的影响；第五步：初步评价环境影响的成因，是环境影响评价报告(EIA)或水土保持方案的疏漏之处还是管理因素、抑或施工单位的违规操作等。环境影响的分析一般应考虑过去、现在、未来三种时态。尤其是对像青藏铁路这样的重大建设项目，其施工期和运营期的环境影响情况差别很大，要对多种环境要素的影响进行识别，一般建设项目环境审计偏重于对工程在可预见的时间内对生态环境的影响进行预测。(3)制订审计计划。根据以上各项准备工作进展的结果以及确定审计的范围、审计时间、实施审计具备专业知识、技能和经验的人员，针对调查确定出的该项目危险区域和有关环境因素的信息，编制切实可行的审计工作方案。本案例根据上述准备工作，拟定环境审计以青藏铁路建设项目环境影响评价报告(国家环保总局审议通过)和建设项目水土保持方案(水利部审议通过)为主要审计依据和参考标准，同时它们也是本次环境审计的审计对象之一。

(二)审计实施阶段的工作

实施审计时开始收集审计证据满足审计目的的要求，记录审计发现，形成审计工作底稿。环境审计除同常规审计一样，根据审计目标的需要，要收集环保资金的使用、效益情况，环境管理的目标、措施、方法等环境管理的有关证据(获取这些证据，通常运用内部控制测试的办法，寻找内部控制的薄弱环节，或生产中的薄弱工艺，以获取审计证据)；除此之外环境审计中的审计采样是收集审计证据的重要手段，由于客观条件的限制，本案例中没有直接采样，主要监测数据来源与被审计方委托有资质单位做的河流水质监测报告和项目影响区域水土流失监测报告。在取得足够的审计证据后，可以对被审单位或项目的环境管理体系做出一个评价，评价应该包括以下四方面内容：衡量环境管理体系是否完善；环境管理体系的活动是否正确；实施情况是否良好；体系是否充分适合于组织的环境目标和政策方针。评价环境管理体系是否完善，主要应检查环境管理体系是否包括环境政策方针、组织结构、任务、职责和职权、工作程序及其记录等内容。评价环境管理体系的活动是否正确，主要检查被审计单位或项目在废气、废水的排放，土地污染，原材料、化学品和有害物质的管理和储存，环境技术规定，生产过程行为和管理废物的收集和处置等方面做得如何，是否符合相关规定。评价实施情况是否良好，应检查环境管理体系是否得到全方位的实施和正常运作，可以抽样检查程序的有效性及其实施，测量报告记录，检查环境政策方针是否公布与众等。

(三)审计报告阶段的工作

第2篇：专项资金审计报告范文

一、以审前调研为先导，认真编制《审计工作方案》

编制《审计工作方案》关系审计项目的审计质量，非常重要。编制《审计工作方案》要以深入细致的审前调研和试审为基础。审前调研务必做到行业专项管理体制机制及底子基本摸清、行业专项制度政策基本吃透、审计目标及内容重点要求明确。最好由牵头组织者先行试审(如农村低保)，采取解剖“麻雀”和以点带面的方法，从宏观面深入调查研究和把握专项资金管理运行特点、问题类型和选择恰当的审计组织形式及方法。这样编制出的《审计工作方案》才具有较强的针对性、指导性和可操作性，真正起到行动指南和操作指引之作用，节约实施成本，提高审计效率。

在编制《审计工作方案》中，要特别注重审计报表的设计，因为大量的审计信息和成果要通过审计报表反映出来，近几年来我处组织开展的专项资金审计一般要设计5―7张报表，通过这些报表充分反映审计的主要内容，体现审计目标所要获取的宏观数据。报表设计要本着科学、严谨、便于填报和汇总的原则。必要时要制定旨在解释《审计工作方案》中的重点和难点，并提供具体操作方法的《操作指引》，实现市计方案精细化。

二、以审计实施为核心。加强面上指导和重点抽查

(一)把握特点，突出重点，以点带面。一是社保审计重点要紧紧围绕资金的流向，突出资金的专用性、政策性、程序化等关键环节展开；二是突出重点区域，重点部门、重点环节，兼顾一般审计。如在2008年抗震救灾款物审计中重点突出汉中、宝鸡重灾区审计；在2010年抗洪救灾款物审计中，省厅重点抽查占全省救灾资金总量80％的陕南11个重灾县区。兼顾其他市县审计，就能总体把握全局，起到事半功倍的效果。

(二)加强面上协调和指导，掌控项目进度和质量。自2008年抗震救灾审计以来，我处与各市审计局都建立了社保审计专用电子邮箱，以审计简报或审计动态的形式，及时传达省厅工作要求、传输有关审计数据，交流各地好的经验和做法，通报各地审计动态。解答各地在实施中遇到的疑难问题。有力促进了整体项目进度和质量控制。

(三)建立重大事项报告制度，及时妥善处理审计疑难问题。主要是各地审计发现需要省厅协查的重大案件线索和带有全局性的突出问题。

三、以审计成果为依据，认真撰写有价值的审计综合报告

第3篇：专项资金审计报告范文

今年在对市本级某部门财政财务收支审计中,发现该部门肆意截留上级拨入企业的专项资金,并将截留的资金用于机关经费等非项目方面支出。

该部门主管着全市企业技术改造和高新产业扶持方面的监管工作。2007年底,省经贸委、省财政厅联合下文,拨付全市2007年度技术改造项目贴息资金150万元,拨付新技术、新产品扶持资金40万元,项目资金具体落实到6个企业的相关项目建设中。文件明确要求,应保证资金的及时足额到位,严禁截留挪用,并应切实加强专项资金和项目实施的管理,确保项目顺利实施,早日达产达标。但审计反映的实际情况是,该主管部门从这6个项目中擅自截留专项资金102万元,截留的资金占国家拨入项目资金总额的53.7%,其中有2个项目上级拨入项目资金各40万元,但该部门从这两个项目中各截留资金35万元,占各该项目资金总额的87.5%。经查明,截留的资金主要用于该部门的人员经费和公用经费支出,如用于发放职工的津贴、补贴和福利、购置新车、以及其它办公经费等。经追溯审计,该部门以前年度也存在着类似问题。

据审计调查了解,上述项目在立项时其真正的初衷主要就是为了解决该部门的经费不足,而重点不是为了解决企业的项目建设资金需要。因而在申报立项时,该部门就与相关企业进行协商(主要是选择与该部门平时“关系较好”且比较“默契”的企业),要求相关企业支持其“工作”,企业迫于该部门的特殊地位,只得“密切”配合其弄虚作假,以多种形式虚报或多报项目来骗取国家财政补助资金,从而导致出现国家的专项资金真正用到项目上的资金少,而被相关的权力部门挤占挪用到非项目方面的资金反而多的怪现象。

针对审计发现的问题,我们在审计报告中作了如实披露,阐明了问题的严重性。作为监管部门本应监督管理好国家的专项资金,确保其专款专用,但该部门还监守自盗。如果此类问题不及时加以纠正,一方面,是侵占并损失了国家财政资金;另一方面,还损害了国家权力部门的监督管理威信,并将阻碍着社会经济的和谐健康发展。审计后我们依据有关法律法规作了严肃处理,并向当地政府提交了专题报告。在专题报告中,我们为被审计部门分析了其经费不足的原因,找出了产生问题的根源,并设法从制度上提出解决问题的具体办法和措施。我们认为,审计工作就是要在做好监督工作的同时,更好地为当地经济建设的健康快速发展服务。(作者单位:吉安市审计局)

第4篇：专项资金审计报告范文

经过二年多来的学习与工作实践，我当初的担心也随着时间的推移正逐渐淡化。记得第一次去搞一个专项审计项目，面对一大堆的凭证和账簿，我茫然了：总账与明细账总金额相符，资产负债表平衡得好好的。那该从哪里去找破绽呢？花了一整天的时间，通过反复查阅有关被审计单位《专项资金管理办法细则》等资料凭证，我发现一笔四万多元的资金该做专项资金收入，而被审计单位却把这笔资金隐藏在“暂存款”科目中。经询问，被审计单位的确是想隐瞒这笔资金以弥补单位经费不足。我们追回了这笔资金，将其归回原渠道并让其调整有关会计科目，做到专款专用。

通过这次的审计实战操作，我查到了被审计单位存在的问题，心里感到十分欣慰，对审计工作也有了更深的认识：审计工作不能简单的停留在过去的记账、算账、报账的层面上，而是更高层次的经济监督管理；从事审计工作，不仅要有相关的财务专业知识，而且要掌握有关的法律、政策法规，还应当具有调查研究、综合分析、专业判断和文字表达能力。

审计工作是辛苦的。审计项目一个接着一个，每审一个项目，先要到被审计单位调查了解情况，看账、翻阅凭证，以便寻找问题的蜘丝马迹；甚至晚上睡在床上还要为白天的工作而绞尽脑汁、苦思冥想。有时为了查找一个证据，顶着烈日，不畏路途遥远、磨破脚，回到单位，还要整理一大堆材料，写审计报告。为了写好一个审计报告，需要反复推敲，查阅大量资料，修改好几遍直到材料立卷、归档。

第5篇：专项资金审计报告范文

1.1明确佣金和回扣比例

为了避免大型运动会市场开发过程中可能出现的争执，赞助商会携赞助合同维权和打官司，以此维护自己的利益。因此，在大型运动会市场开发中，要引起赛事筹委会的重视，明确佣金和回扣的比例，明确统一的筹资机构和权利响应，在必要的情况下，要将体育经纪人、广告商等引入其中，使之能够真正介入到利益的分配和运动会的运作过程，以消除因利益而导致的不必要的经济纠纷。经验表明，在一些大型运动会中，筹资策划方案的确定要对广告专利经营与社会捐赠活动中的中介、提成比例等进行明确规定。比如，提成或者回扣比例要依据到账后金额的比例确定，以物资与服务形式支付的赞助、中介费等要依据市场价折价;而对纯政府组织和无中介机构参与的赞助，不应提取中介费用，避免以此削弱其公信力。

1.2严格实行同步审计

主办或者协办大型运动会都是一项复杂的系统工程，期间，不但涉及人力资源的配置、物力资源的分配，还要对资金(财力资源)进行统筹和监管，以免资金使用不到位，投入和产出之间不相匹配。比如，以往的经验表明，一些“全运会”上就曾出现过千万级别的赞助款去向不明和无法收回，使运动会的举办捉襟见肘，也给地方政府和体育相关部门造成了极为负面的影响。为了有效避免此类违法现象，使资金的使用得到有效保证，有必要对其进行同步审计，无论是筹集的资金数量还是使用情况，都要接受审计部门的同步跟踪审计，并将审计结果以审计报告的形式向社会公开。为此，可以在筹资过程中成立专门的审计组织，专门负责财务监管和同步跟踪审计，以使业务和账目更加清楚。

1.3明确统一的筹资机构及其权利

在对大型运动会进行市场开发时，需要明确统一的筹资机构，并对其经营权利进行全面界定，对其他部门和机构的侵权行为加以严厉处罚，以使其权利得到必要的保护。在这一过程中，筹资机构和经营权只有得到了明确的条文规定，对侵权的处罚才能得到约束和限制，筹资工作才会因此而顺利进行，最大限度地减少不必要的纠纷。比如，大型运动会的筹委会即便授权制定公司为筹资公司，可是当授予公司的经营权模糊、存在经营漏洞时，就会导致公司在签署活动时对关键协议不予承认，这些极易引起赞助商、商和筹资机构之间的矛盾，对运动会的正常推进形成无形阻力。

2基于市场开发的大型运动会财务审计的特点、层次和内容

2.1大型运动会财务审计的特点

在市场开发领域中，大型运动会由于持续时间长、参与人数多，其财务状况备受关注。为了有效规避财务漏洞，一些大型运动会的举办通常要组建“组委会”。但是，由于人员编制复杂，志愿者的参与力度较大，参与人员的规模可想而知。因此，对大型运动会进行财务审计通常要持续较长时间(赛事组委会从成立到撤销通常要持续数年时间)。在这一时期，不单是资金使用要体现明显的时间跨度，还要对其辐射面予以必要关注;此外，这类运动会所需的资金项目繁多，结构复杂。单就资金支出一项，就分为食宿费、交通费、裁判员酬金、资产购置费、场地租赁、运营费等五花八门。在这种情况下，审计人员就需要厘清思路，以较强的责任感尽快熟悉运动会组织程序，强化调查取证，以保证财务审计工作能够顺利进行。

2.2大型运动会财务审计的层次

为了理顺大型运动会财务审计流程，提升财务审计绩效，需要注重审计的层次性。为此，需要以测试赛审计为出发点，对赛事环节与相关规程加以熟悉，使审计人员就能够更加熟悉赛事的关键环节与流程，这为确立正式赛事的审计重点、提高审计效率是大有裨益的。在后奥运时代，大型运动会的市场开发工作千头万绪，情况复杂，只有采取分层次、抓重点的审计方法，才能对签订的赞助合同进行梳理，对资金的使用情况加以细致核对，才能突出运动会的审计重点，精心实施决算审计。

2.3大型运动会财务审计的内容

(1)全程跟踪与重点监督相结合。

对大型运动会来说，跟踪审计指的是围绕运动会项目进行跟踪审计，除了要积极发挥跟踪审计的预防功能外，还要最大限度地提高审计处理的时效性，充分发挥跟踪审计的建设性作用。此外，在全程跟踪审计的基础上要突出重点，即以跟踪审计为基础，进行重点监督，针对运动会市场开发与财务管理等环节，对其中的资金使用和分配工作进行监督审计，以规范相关机构的商务活动，全面促进和认真执行审计办法与规章制度的执行，使市场开发和后续的维权工作能够在公正、公开的环境中进行;此外，还要做好财务管理环节的监督审计，对预算总规模进行严格控制，只有这样，才能科学合理的使用资金，控制资金的走向，防止超范围、超标准列支。

(2)适时披露与督促整改相结合。

对大型运动会来说，审计工作的最终指向是“人”，只有做好了对人的监督和管理，才能保证运动会用较少的投入换取较多的产出。为此，需要适时披露和督促整改，无论是董事、经理还是其他员工，在执行职务时只要违反了法律、法规、公司章程，都要为其不当行为付出代价;而当董事、经理的行为侵害了运动会和社会的公共利益，除了在制度层面上要求当事人主动予以纠正外，还要在必要时候提议召开更高级别会议，对“资金黑洞”进行彻查，以杜绝此类现象的发生。只有这样，才能保证赞助款项得到合理开支。

(3)内部审计与外部调查相结合。

当前，大型运动会的财务审计多以内部跟踪审计为主。其具体做法是将审计嵌入组委会，以此构成组委会的一个内设部门。具体做法是借助事前介入和全程跟踪的审计模式，向运动会的组委会报告审计情况。该审计模式的优点在于可以随时发现与纠正问题，但是缺乏必要的独立性，审计报告要向组委会直接报告，这对体现公正性与组委会的权威性是有消极影响的。为此，应该考虑借助内部审计和外部调查相结合的审计模式，运动会组委会在组建时就要在其内部设立财务审计部门，对组委会的日常审计工作全面负责，内部审计人员要加强整改力度，及时吸引外部审计力量介入，以提高审计报告的权威性、透明性与公正性。

3后奥运时代大型运动会财务审计的创新模式

在后奥运时代，大型运动会的财务审计工作越来越复杂，其关注的重点也从单纯的资金数量审计向多元化的审计模式转移，无论是对代表团收取的费用还是专项费用的使用问题，都要看其是否符合规定，有无违规收费和挤占挪用。只有做到了运动会支出符合预算标准，能对超支、结余等情况进行分析和公开，才能完成对全部资金收支情况的全面审计，运动会各项资金的收支工作才能走进尾声。为此，本文认为，为了更好的促进大型运动会的顺利开展，需要创新财务审计模式，通过全程跟踪，突出审计重点，在联网审计中加强预警防范，通过整体统筹保证质量，唯有如此，才能在联动协作中形成合力。

3.1联网审计，预警防范

后奥运时代的大型运动会融入了越来越多的信息技术，为了提升审计效果，需要借助财务核算信息系统，对每笔运动会专项资金的收支情况加以实时监控，以便掌握资金的走向，发现可疑之处，便于及时深入追踪，这对提升审计工作的时效性与监督的力度有明显帮助;此外，要尽量避免现场审计给运动会(或者组委会)造成的不便。因此，要客观上促进相关单位和人员的廉政意识。尤其在当前时期，国家对经济领域、体育领域的反腐动作越来越明显，审计人员只有主动作为，不断加强对各类信息的综合分析和研判，及时发现苗头性和倾向性问题，才能在向有关单位发出审计整改通知书后，全面促进大型运动会的开展与专项资金的使用效率。

3.2联动协作，形成合力

对后奥运时代的大型运动会项目来说，要从立项开始，通过全程跟踪审计和招标采购、合同签署等方面的监管，使合同的履行、资金的支付和资产的验收都处于可控的范围之内。此外，还应重点关注运动会相关项目的进度是否按照计划进行、质量控制的有效性等要求，通过规范政府采购保证合同签署更加规范及时、资金支付手续更加完备。当然，为了实现这一点，还需要审计人员与有关职能部门共同制定专项资金的使用管理和监督制度，规范专项资金的使用工作流程。只有这样，才能不断完善监督机制，从源头上防范腐败;更为重要的是，审计部门和运动会的其他职能部门要强化领导干部履行经济责任的意识与廉政意识，通过“联合会审”提升审计工作的效率和质量。

3.3全程跟踪，突出重点

在市场开发的大前提下，后奥运时代的大型运动会的财务审计要始终将审计报告所反映的问题予以全面落实和整改，并将其看作是促进审计保障服务运动会的终极目标。为此，需要在审计过程中，构建报告落实制度，以此巩固审计成果，最大限度地实现运动会的经济效益和社会效益。比如，大型运动会的采购工作要在报财政部门审批之前，通过审计部门联合有关职能部门进行审核确定，以此对非公开招标采购的物品进行严格审计;同时，要对招标文件进行严格审核，以此促进招标文件的合法化、规范化和完整化，真正体现审计工作的“公开、公平和公正”，降低合同履约风险，最大限度地避免经济纠纷。

3.4整体统筹，保证质量

第6篇：专项资金审计报告范文

第二条本办法所称的信息化建设专项资金（以下简称信息化专项资金）是指由市本级财政预算安排，专项用于推进全市信息化建设的资金。

第三条信息化专项资金的使用应重点围绕我市信息化建设中心工作，以全面提升信息化水平、应用信息技术改造和提升传统产业为目标，充分发挥信息化专项资金的宏观导向和示范作用，择优扶强，突出重点，统筹兼顾，推动我市信息化全面发展。

第四条信息化专项资金的支持范围：

（一）应用信息技术改造传统产业；

（二）电子政务建设；

（三）电子商务建设；

（四）社会信息化、行业信息化与区域信息化建设；

（五）推进全市信息化发展的其他方面。

第五条信息化专项资金主要以补助方式安排。企业信息化补助比例一般不超过项目总投资的10%，单个项目的补助额度一般不超过100万元；具有重要示范作用和推广意义的项目，补助比例一般不超过项目总投资的20%，单个项目的补助额度一般不超过200万元。

第六条市信息产业局会同市财政局将根据我市信息化建设发展的实际需要，在年初确定当年信息化资金支持的重点方向，并向社会公开《信息化专项资金申报指南》，同时公布项目申报具体的要求。

第七条信息化专项资金的申报按隶属关系分级受理。各区市县的项目报送区市县信息产业局审定后上报市信息产业局；市本级项目直接报送市信息产业局。

第八条项目申报实行网上申报和纸质申报两种方式，需提交的申报资料主要包括：

（一）专项资金申请报告及申报表；

（二）项目的可行性研究报告；

（三）投资计划及资金落实情况；

（四）经会计师事务所审计的企业上一年度的财务决算报表及审计报告；

（五）市信息产业局、财政局要求提供的其他资料。

第九条市信息产业局会同财政局组织专家委员会对申报项目进行评审，并根据专家委员会意见提出资金安排计划。

第十条信息化专项资金安排计划经公示后，由市财政局会同市信息产业局共同下达，市财政局负责办理资金拨付手续。原则上，企业信息化项目完成进度达到50%且资金已完全落实的，补助资金一次性拨付到位；补助资金超过50万元的，预留10万元尾款，待项目验收后拨付。

第十一条信息化专项资金应专款专用，严禁挤占、挪用，对违反规定的，将按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院第427号令）及其他有关规定处理。

第十一条市信息产业局、市财政局负责对专项资金的使用情况进行检查验收。

第7篇：专项资金审计报告范文

一、在审计周期上，实行集中性审计与日常性审计相结合。由于审计机关受本级政府委托向人大常委会作“审计工作报告”的时间一般在每年的7月，而审计机关要在每年的1月至7月对上一年度本级预算的执行情况进行审计又受到时间上的局限，因此，可以根据一般在每年7月受政府委托向人大常委会作“审计工作报告”的实际情况，把每年上半年和上年下半年（刚好一年）作为一个审计周期。每年上半年的集中性审计，按照为人大常委会审查和批准上一度本级财政决算服务的要求，主要审计“上一年度”的、“本级”的预算执行和其他财政收支情况，与人大常委会审查和批准财政决算的年度、级次保持一致；对上年下半年的日常性审计，则将相关事项审计至审计实施当月，主要通过分析、归纳，把与本级预算执行和其他财政收支有关的审计情况作为每年上半年集中性审计的有效补充，目的在于进一步加大整个审计揭示的力度。这既能较好地保证审计的时效性，又能适当地丰富“审计工作报告”的内容，并使本级预算执行和其他财政收支审计走上经常化的轨道。

二、在审计方案上，实行统一性与特色性相结合。在本级预算执行审计中，审计工作方案起着确定和分解审计目标、分配和协调各专业审计力量、规划和落实审计内容、设计和规范审计过程的作用，对整个审计工作的成败至关重要。为此，在制定审计工作方案时，要针对预算执行的系统性、专业性特点，对整个审计内容、具体审计分工实行有效组合。在方案的文字部分，从财政部门、预算部门两个层次的“对接”上，将整个审计内容归纳为若干个方面，使财政处对财政部门具体组织执行省级预算的审计与其他业务处对预算部门执行本部门预算的审计形成整体合力，体现审计的统一性；在方案的表格部分，以区分每个业务处，将具体审计分工细化到审计哪些预算部门、哪些重点资金（或项目）、哪些主要问题，充分发挥各业务处的专业优势，突出审计的特色性。在实施审计工作方案过程中，正确处理统一性和特色性的关系，既抓好总体协调，实现步调一致，又根据新的情况，适时进行调整。实践证明，这一结合可以成功地实现对财政收支过程中存在问题的系统性揭示，有效地提高审计的整体效能。

三、在审计内容上，实行横向审计与纵向延伸相结合。从审计对象的主体看，本级预算执行审计主要是审计具体组织本级预算执行的财政部门、参与组织本级预算执行的税务、国库等部门、组织本部门预算执行的各预算部门。但从审计对象的客体看，由于本级预算资金存在与下级财政部门的下拨和上缴、本级税款需要通过各级税务部门和国库分解和划拨、本部门预算资金包括本部门和所属单位在内，仅审计本级的这些部门是远远不够的，所以要提高本级预算执行审计的整体效果，还必须对与本级预算资金运动有关的下级部门进行必要的延伸。延伸的内容，可以是某项预算资金在下级有关部门的管理和使用情况，也可以是下级相关部门涉及上级预算资金的分解和划拨情况。延伸的方式，可以是单独的审计调查、专项审计，也可以与下级财政决算审计、有关经济责任审计、财务收支审计结合。只有适应本级预算资金运动的特点，采取对本级各部门的审计和对相关事项的延伸相结合，才能较好地体现全面审计、突出重点，保证审计质量。

四、在审计报告上，实行宏观着眼与微观入手相结合。审计报告的形成过程，实际上是在充分占有各种审计信息基础上的审计分析过程。“审计工作报告”是在各类审计报告的基础上形成的，所以在形成“审计工作报告”的过程中，充分认识单个审计报告、行业或专项审计报告、“审计工作报告”之间的层次性，正确把握各层次之间宏观与微观的辨证关系，着力层层从宏观着眼、微观入手进行审计分析或再分析，是提高“审计工作报告”质量的有效途径。因为，实行层层从宏观着眼与从微观入手相结合的方法进行审计分析，不但能从更高层面和视野上揭示经济运行中存在的问题，而且能从完善制度和机制上提出解决这些问题的办法。只有在各层次的审计报告上正确把握这一点，才能使行业或专项审计报告在相应的领域发挥各自独有的功效，又使最后形成的“审计工作报告”更具全局性，从而发挥促进加强宏观管理、深化财政改革的高层次作用。

第8篇：专项资金审计报告范文

（一）精心安排，合理组织，全面完成全省国土资源局局长的任期经济责任审计省厅任务下达后，市局领导对省厅安排的全市、县（区）国土资源局长任期经济责任审计项目非常重视，确定了此次审计不仅要对市级国土局局长进行任期经济责任审计，而且要对县级国土局局长进行任期经济责任审计。为此，我们拟定了《全市5个县（市、区）国土资源局局长任期经济责任审计工作方案》，以市经济责任审计领导组办公室晋市责审办3号文件下发；其次，分别召集县级国土局局长和各县审计局长对此项工作作了专门部署，强调本次审计的重要意义，引起了他们的高度重视。最后，在审计实施中我们又及时到各县审计点上进行研究商讨有关具体事项。为保证县级国土部门经济责任审计顺利进行创造了良好的条件。

在安排好县级国土部门经济责任审计的基础上，又对市国土局局长的经济责任进行了认真的审计。进点前，我们系统地地学习了土地相关政策法规，编制了针对性较强的审计方案，确定了审计重点，做到了有的放矢。审计中，我们采取审计与调查相结合，查帐与询问、座谈相结合，资料审查与深入现场相结合，经济责任审计与参阅年度预算审计资料相结合，有效地实施了审计。通过审计，查出违规行为金额535万元，对应收未收矿产资源补偿费、挤占挪用专项资金、专项资金未及时下拨、隐瞒截留收入等十个方面的问题进行了披露，有针对性地提出了三条合理化建议，取得了良好的效果。

（二）、按照部署完成了两个单位的预算执行情况审计我们按照局里的整体部署，对市公安局、市水利局2个单位年度预算执行情况进行了审计。在审计过程中，我们严格程序，严把审计质量关。如对市公安局审计时，严格审查其收费项目、收费标准、资金的支出，查出该单位挤占挪用专项资金32万元，违规使用票据39万元的问题；又如对市水利局审计时，着重对其专项资金的拨付情况等进行审查，查出该单位滞留专项资金598万元的问题。针对查出的问题，我们提出了适当的处理意见，落实了审计决定。

第9篇：专项资金审计报告范文

第一条为了促进中小企业健康发展，规范中小企业发展专项资金的管理，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国预算法》和财政预算管理的有关规定，制定本办法。

第二条中小企业发展专项资金(以下简称专项资金)是根据《中华人民共和国中小企业促进法》，由中央财政预算安排主要用于支持中小企业结构调整、产业升级、综合利用、专业化发展、与大企业协作配套、技术进步，品牌建设，以及中小企业信用担保体系、市场开拓等中小企业发展环境建设等方面的专项资金(不含科技型中小企业技术创新基金)。

第三条中小企业的划分标准，按照原国家经贸委、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局联合下发的《中小企业标准暂行规定》(国经贸中小企[2003]143号)执行。

第四条专项资金的管理和使用应当符合国家宏观经济政策、产业政策和区域发展政策，坚持公开、公正、公平的原则，确保专项资金的规范、安全和高效使用。

第五条财政部负责专项资金的预算管理、项目资金分配和资金拨付，并对资金的使用情况进行监督检查。

工业和信息化部负责确定专项资金的年度支持方向和支持重点，会同财政部对申报的项目进行审核，并对项目实施情况进行监督检查。

第二章支持方式及额度

第六条专项资金的支持方式采用无偿资助、贷款贴息和资本金注入方式。项目单位可选择其中一种支持方式，不得同时以多种方式申请专项资金。

以自有资金为主投资的固定资产建设项目，一般采取无偿资助方式；以金融机构贷款为主投资的固定资产建设项目，一般采取贷款贴息方式。

中小企业信用担保体系建设项目，一般采取无偿资助方式，特殊情况可采取资本金注入方式。

市场开拓等项目，一般采取无偿资助方式。

第七条专项资金无偿资助的额度，每个项目一般控制在300万元以内。

专项资金贷款贴息的额度，根据项目贷款额度及人民银行公布的同期贷款利率确定。每个项目的贴息期限一般不超过2年，贴息额度最多不超过300万元。

第八条已通过其他渠道获取中央财政资金支持的项目，专项资金不再予以支持。

第三章项目资金的申请

第九条申请专项资金的企业或单位必须同时具备下列资格条件：

(一)具有独立的法人资格；(二)财务管理制度健全；(三)经济效益良好；(四)会计信用、纳税信用和银行信用良好；(五)申报项目符合专项资金年度支持方向和重点。

第十条申请专项资金的企业或单位应同时提供下列资料：

(一)法人执照副本及章程(复印件)；

(二)生产经营情况或业务开展情况；

(三)经会计师事务所审计的上一年度会计报表和审计报告(复印件)。

(四)其他需提供的资料。

第四章项目资金的申报、审核及审批

第十一条各省、自治区、直辖市及计划单列市财政部门和同级中小企业管理部门(以下简称省级财政部门和省级中小企业管理部门)负责本地区项目资金的申请审核工作。

第十二条省级中小企业管理部门应会同同级财政部门在本地区范围内公开组织项目资金的申请工作，并对申请企业的资格条件及相关资料进行审核。

第十三条省级中小企业管理部门应会同同级财政部门建立专家评审制度，组织相关技术、财务、市场等方面的专家，依据本办法第三章的规定和当年专项资金的支持方向和支持重点，对申请项目进行评审。

第十四条省级财政部门应会同同级中小企业管理部门依据专家评审意见确定申报的项目，并在规定的时间内，将《中小企业发展专项资金申请书》、专家评审意见底稿和项目资金申请报告报送财政部、工业和信息化部。

申报专项资金的项目应按照项目的重要性排列顺序。

第十五条工业和信息化部会同财政部对各地上报的申请报告及项目情况进行审核，并提出项目计划。

第十六条财政部根据审核后的项目计划，确定项目资金支持方式，审定资金使用计划，将项目支出预算指标下达到省级财政部门，并根据预算规定及时拨付专项资金。

第十七条企业收到专项资金后，应按照《企业财务通则》(财政部令第41号)第二十条的相关规定进行财务处理。

第五章监督检查

第十八条省级财政部门负责对专项资金的使用情况进行管理和监督；省级中小企业管理部门负责对项目实施情况进行管理和监督。财政部驻各地财政监察专员办事处，对专项资金的拨付使用情况及项目实施情况进行不定期的监督检查。

第十九条承担固定资产投资项目的企业，应在项目建成后1个月内向省级财政部门和同级中小企业管理部门报送项目建设情况及专项资金的使用情况，不能按期完成的项目，需在原定项目建成期前书面说明不能按期完成的理由和预计完成日期。

承担中小企业信用担保体系和市场开拓等改善中小企业发展环境建设项目的企业或单位，应于年底前向省级财政部门和同级中小企业管理部门报送专项资金的使用情况。

第二十条省级财政部门应会同同级中小企业管理部门每年对本地区中小企业使用专项资金的总体情况和项目建设情况进行总结，并于年度终了1个月内上报财政部、工业和信息化部。