供电公司财务部门工程资金管理措施

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摘要：自我国由计划经济体制转变为市场经济体制以来，各个企业就面临了越来越激烈的市场竞争。因此，企业为了实现长远的发展目标，就需要加强自身的内部管理工作。而财务管理是帮助企业实现更高经济效益的有效措施，因此财务管理是企业管理工作中的重要内容。本文主要分析了我国供电公司财务部门的工程资金管理现状，并探讨了加强供电企业工程资金管理的措施，以期提高供电企业的市场竞争实力，使供电企业更加适应电力体制的改革，促进供电领域的发展。

关键词：供电公司；财务部门；工程资金管理

0引言

2015年中共中央颁布了新电改9号文件，宣布我国新一轮电力体制改革正式开始，这一改革使供电企业的盈利空间进一步减小。作为供电企业，要想实现长久的发展，就需要加强自身的财务管理，提高经济效益以适应电力体制的改革。其中，工程项目的周期较长、规模较大，所以在管理过程中的资金回收速度较慢，其产生的经济效益也较慢。因此，供电企业需要加强工程资金管理工作，加快资金的回收速度，实现更高的经济效益，促进自身的长远发展。

1供电企业财务部门工程资金管理概述

供电企业工程资金管理的主要内容是对工程支出费用以及成本等的核实，包括对工程资金进行筹集与支付，并按照预算监督实际工程中资金的使用情况等。工程资金管理贯穿于工程实施的全过程的各项工作上，主要体现在工程项目招投标、物资管理、施工和验收、造价控制以及审计等各项工作中。并且，供电企业中工程资金管理涉及的范围也较为广泛，新建输变电工程、扩建以及相关技术改造等工程项目都属于工程资金管理工作的范围之内。为了使供电企业工程项目资金得到合理利用、保障企业的资金投资效益，需要加强供电企业财务部门的工程资金管理工作。

2目前我国供电公司工程项目资金管理的现状分析

由于供电企业没有独立的自主经营的权利，因此其工程资金主要由上级部门提供，供电公司主要进行工程项目的施工管理工作。而加强工程项目资金管理，有助于保障工程资金安全、降低工程项目成本、提高资金的利用效率。一些供电公司为了更好的进行工程施工管理，陆续出台了许多工程资金管理的制度，但是总体来说，供电公司在工程资金管理过程中，仍然存在一些问题，主要表现在以下几个方面：

2.1财务部门缺乏对工程全过程的资金管控

在供电公司财务部门的工程资金管理活动中，最重要的环节集中在招标、施工、工程价款结算、竣工验收、立项以及资金落实几个环节。就目前的工程资金管理工作来看，财务部门只对这些环节实施照单付款与核算工作，无法实现管理职能，同时对提高资金的利用率也没有决定性的作用[1]。

2.2工程管理部门缺乏规范管理意识

在供电公司长期固定化的工程资金管理模式下，许多工作已经形成了惯性思维，在电力体制改革的新时期背景之下，虽然供电公司对于财务管理工作的管理制度进行了一定的优化，但是在工作人员的落实情况角度上看，工作人员并不能有效的适应新制度的变化，在进行财务管理以及工程资金管理工作时，常常习惯于沿用传统的管理方式，致使财务部门的各项工作都无法顺利开展，工程资金管理工作效率也得不到有效提高。

2.3工程资金管理工作缺乏完善的投资效益分析制度

供电公司工程资金管理工作所针对的电网建设项目都是周期长、规模大的工程，这些工程项目的造价较高，尤其是在我国“十三五”期间，国家大力推进电网建设，电网资产规模相较于“十二五”相比有了很大的提升。但是，大投入就有大回报，良好的工程资金管理措施能有效提高供电公司的收益。但是，目前许多供电功底都缺乏科学完善的投资效益分析制度，对各个电网建设项目的社会效益与投资效益的分析不足，导致“轻效益评价，重资产投资”的现象仍然存在，这是目前供电公司财务部门工程资金管理工作中存在的另一方面问题。

2.4工程资金管理手段落后，缺乏财务管理与工程管理的复合型人才

在电力体制改革的时代背景之下，供电企业面临的市场发展环境也有了新的变化，供电部门的财务管理人才仅仅拥有财务管理知识已经远远不够，企业中工程管理部门与财务部门之间的沟通较少，导致财务管理人员不能全面的掌握工程项目的相关信息，工程资金管理效率因此而得不到提高。为了改变这一现状，在增加工程管理部门与财务部门之间联系的同时，还应提升对财务部门工作人员的招聘标准，人才必须同时具备工程管理方面的知识和财务管理能力。从供电企业的发展现状来看，财务部门工作人员不懂工程知识、工程人员不懂财务管理方法是企业工程资金管理工作面临的问题[2]。

3供电企业财务部门加强工程资金管理的措施探讨

3.1针对工程各个项目进行管理

首先是工程立项环节的资金管理，对于企业来说，财务管理的中心工作是投资和决策，只有在正确决策的引导之下，企业才会产生良好的经济和社会效益，而如果决策错误，则会为企业的发展带来严重的影响。在企业实现经济效益的过程中，财务管理是其工作的核心，所以，良好的工程资金管理工作需要在工程立项环节保证财务部门执行自身的管理职能。例如，由财务部门对工程项目投资成本、资金需求量以及资本回收期限进行预算和估测，这项工作是供电公司财务部门进行工程资金管理的基础，能有效降低资本投资运行风险，确保公司的稳定发展。其次是对招标环节的管理，在市场经济模式下，企业之间竞争发展，就必然会产生招标环节，招标能保证工程项目的质量。所以，供电公司应对符合招标范围的工程实施招标。这一过程中，由财务部门把关招标过程的付款环节。同时，供电公司必须保证招标活动的公平、公正和公开，这样财务部门才能真正发挥出自身的作用，公司的经济效益才有可能实现。然后是施工环节的管理。在工程项目施工时，主要由工程管理部门负责施工过程的管理。财务部门主要负责提供报表以申请工程的建设资金。在这一过程中，财务部门必须严格按照施工的进度申请拨款，如果超进度拨款会导致供电公司的资金链被占用，从而降低资金的安全性，使供电公司陷入被动局面之中。相反，如果拨款的进度低于实际施工进度，则供电功底的财务核算工作就失去了时效性，影响工程的施工周期。因此，财务部门在施工环节的工程资金管理，必须在工程施工的实际情况基础之上，根据施工进度来控制工程支出进账的进度。最后是落实资金环节的管理工作，供电企业充分考虑自身的资金存储量，有效降低有息融资。同时，对于分公司资金的落实工作，应根据资金计划文件，落实相关指标，对于供电公司工程管理工作中存在的问题，应对其进行及时发现和解决，确保按照计划施工是保证工程资金管理效率的重要措施[3]。

3.2创造良好的工程资金管理条件

有序化的工程资金管理工作需要在良好的企业氛围中进行，包括良好的环境、会计人员的地位、公司财务部门对工程资金管理的重视程度等。首先，创造良好的管理环境是规范性工程资金管理的基础，这一目标的实现需要供电公司中各个部门之间的协调，并且在完善的管理制度的约束之下。比如在施工环节的工程资金管理，就需要施工单位为财务部门的工程资金管理提供各种数据支持。其次，会计人员的专业知识与技术水平影响着工程资金管理效率，供电公司可以分成许多个部门，这些部门共同构成了供电公司的整体，要想提高会计人员的技术水平和专业素养，就需要各个部门重视企业中的会计工作，将财务部门放在促进供电公司发展的重要位置之上。这样才能使会计从业人员有较高的职业热情，提高会计人员的工作效率，促进工程资金管理工作的发展。最后，供电公司加强对工程资金管理工作的重视，能有效减少企业中工作人员贪污腐败现象的出现，对于维持供电公司的稳定发展，具有一定的积极作用。供电公司只有重视起工程资金管理工作，采取有效的措施加强公司内部的工程资金管理，才能促进公司资金的稳定运转，提高资金的利用率。同时，供电公司不断完善自身的工程资金管理工作制度体系，有助于公司将内部闲置的资金利用起来。总而言之，提高对工程资金管理的重视，能提升供电公司资金的流动性，提升公司的经济效益。

3.3创新财务管理办法

随着现代科学技术的不断发展进步，现代化信息技术已经应用到各个领域，各行各业要想保持长远的发展趋势，就必须跟进时代的发展步伐，保持创新的发展理念。因此，供电公司应创新财务管理办法，改变传统的管理理念，实现供电公司的财务管理目标。目前，我国财务管理工作中，出现了两种全新的管理办法，一种是全过程控制，另一种是全预算管理。两种全新的财务管理办法都克服了传统财务管理中核算工作中存在的不足。企业应借鉴全新的财务管理办法，在创新管理方式的同时，提高工作人员的综合素质水平，协调促进企业财务管理的发展。

4结束语

综上所述，我国实行电力体制改革以后，供电公司传统的财务管理方式已经满足不了新时期的发展需要，尤其是工程资金管理工作，在发展的过程中暴露出越来越多的问题，比如财务部门缺乏对工程全过程的资金管控、工程部门缺乏规范管理意识、工程资金管理工作缺乏完善的投资效益分析制度等，为了提高供电工资资金的利用率，提出加强财务部门资金管理的发展措施，包括创造良好的工程资金管理环境、实施分阶段的工程资金管理以及创新管理办法等，综合提高供电公司财务管理水平，提升企业的经济效益。

参考文献：

[1]王辛辛.论供电公司财务部门如何加强工程资金管理[J].财经界（学术版），2018（13）：89，45.

[2]倪文敏.基于生命周期理论的Y供电公司固定资产管理研究[D].广西大学，2017.

[3]马敏武.C供电公司ERP财务管理系统实施关键成功因素研究[D].长沙理工大学，2016.

作者：强彩丽  单位：陕西省地方电力（集团）有限公司安康供电分公司