资金管理论文：施工单位资金管理强化路径

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本文作者：程治纲 单位：中铁三局集团有限公司桥隧工程分公司财务部

施工企业的资金管理制度的不完善主要体现在制度的制定和执行两个方面。在制度的制定上，指标设定的不科学，预算、使用、回笼等一系列环节的监督体系未形成，对成本的控制缺乏管理约束，不仅加大了资金的运作风险也降低了资金的使用效益。同时在制度执行上的不严格更是导致了资金管理漏洞，不遵照资金运作程序、与市场信息相脱节，都将导致资金管理的失效。

面对市场竞争的日益激烈，施工企业进行项目投标的地域分散、项目繁多，所以目前施工企业所采用的资金管理办法主要以项目资金为单位，不采用统一的资金管理，每个项目工程有相对独立的经理人来进行管理，资金主要以拨付的形式分配到各个施工项目组，也导致了资金的严重分散，而对各个项目的财务监督不到位也造成了资金的闲置、流失等现象，资金利用效率水平较低。

相对于资金分散现象来看资金紧张现象更为严重和普遍，最为突出的是施工中的垫支问题。由于项目取得的方式以竞标为主，企业为了争夺市场达到市场占有率存在着以低于预算的价格参与竞争的压价现象，不惜垫支，导致了恶性竞争的同时因施工的周期长、施工成本过大等原因也加重了企业负担，加之工程款的拖欠等问题造成了资金的回笼困难，大量的死账呆账存在，严重影响着企业的资金流转。

制度问题是进行有效资金管理的首要问题，针对于施工企业项目的资金需求和成本需求消耗大的特点，进行资金管理制度的合理科学完善，是提高资金使用效率、提高企业资金安全系数的重要保障。资金管理制度的完善应体现在企业经营的各个环节中，例如在进行项目投标之前，应对项目进行全方位的可行性分析，对自身的资金状况进行严格的考核，坚决杜绝盲目投标现象的发生，在投标工作结束时候也要严格遵照保证金明细账规范保证金的返还方式与返还时间，对于游离于生产经营以外的资金更要进行严格管理。应收账款的回收是资金管理制度完善工作必须重视的部分，在降低工程账款和保证金所带来的风险方面，可以制定成立催收小组的具体程序和执行程序，并严格禁止项目负责人利用管理权限以个人名义开户进行企业资金结算的制度。

加强集中资金管理模式是提高企业资金利用率的重要方法，进行资金的统一管理能够使账目明晰并真实反映企业的资金信息，为投标、施工等工作提供决策依据，这就要求保证财务部门工作的独立性。首先，企业进行集中资金管理要建立资金结算中心，进行资金的统一管理与调度，以实现对资金的有效实时监控。第二，严格规范企业资金开户，限制资金的多户头外流，特别是项目负责人要严格遵守规范。第三，减少企业的资金浪费，统一资金结算制度，将分散资金集中化。第四，财务人员的独立，也就是说施工项目的负责人主管施工工程的具体事宜，同时设有专门归属于企业财务总部的财务人员进行工程项目资金的跟进与管理。

当前科技的力量在企业管理中发挥着越来越重要的作用，财务管理中的软件应用更是增强了企业资金上的透明度，真实反映了企业的经营状况和资金走向，为企业进行科学决策提供了依据。除此之外，施工企业可以与银行建立信息化的网上平台，通过网络银行来实现资金的监控，这也能够有效解决资金的远程管理问题，促进企业资金的集中管理，也实施监控企业资金，保证了资金的运营安全，随时发现问题并解决问题。

全面的预算体系包括预算编制、审批等前期工作和监督、考核等贯穿于资金运行中的整体工作，资金的全面预算范围更是涉及到了生产经营、投资、扩大规模等各个环节。因此预算工作必须严格遵循预算程序，进行科学的编制计划，严格审批，进而进行预算的调整与执行，同时实现现金流的监督与控制。财务监督是企业进行内部控制的重要环节，对企业的经营和发展都有着至关重要的作用，施工企业进行财务监督的强化不仅能够避免资金流失还能够使工程项目的控制力得到加强，具体来说可以根据工程项目实行委派制，加强内部审计工作，改变事后监督的监督模式，确保企业的净收益质量。

施工企业的生存与发展与资金管理水平是密切相关的，为适应当前激烈的市场竞争环境，加强资金的管理与控制，结合市场需求进行科学的资金结构调整，制定与规范企业的管理体制，严格规范企业资金制度的监督体系，才能使企业资金链健康的良性运转，增强企业的经济实力，提高企业的市场竞争力。