养老保险制度研究

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摘要：目前人口老龄化速度快，规模大，对我国的养老保险制度带来了重大的冲击。同时我国还面临一个中国特色的问题：养老金空账。如何通过借鉴世界先进国家，特别是美国的养老保险制度，帮助我国不断完善养老保险制度。

关键词：养老保险；个人账户；社会保障

1.养老保险的定义

养老保险是我们较为熟知的一种保险，它是指国家立法强制征集社会保险费形成养老基金，当劳动者退休后支付保险金用来保证其基本生活需要的社会保障制度。社会养老保险具有强制性、普遍性、福利性、社会公平性、互济性等特点。社会养老保险制度是多样化的，种类也繁多，它会因为国情的不同而不同，具有代表性的三种模式分别是传统型、国家统筹和强制储蓄型。我国根据国情，采用的是“社会统筹+个人账户”的统账结合制。

1.1我国养老保险体系

我国目前基本构成了以基本养老金、企业年金、自愿性个人储蓄养老金计划三支柱为主，辅之以低保、社保基金以及非经济援助的养老金制度。根据人社部最新数据显示，截至2017年，我国缴纳养老保险的人数为91548万人，年末养老金的结存为50202亿元。全国社保基金权益也保持了较快的增长。截止到2017年末，基金资产总额达到22231.24亿元，基金权益总额为29716.9亿元。从缴费主体角度看，城乡居民养老保险制度缴费主体是一样的，而城镇企业职工养老保险与城乡居民养老保险缴费主体不一致。个人看来，城乡居民养老保险制度缴费区别体现在缴费档次上，而缴费性质和缴费数额是城乡居民养老保险制度与城镇企业职工养老保险制度的不同之处。

1.2养老保险事业改革历程

新中国成立以后，我国社会保险体系开始起步。1997年在世界银行模型和资金的帮助下，我国在全国范围内统一推行企业职工基本养老保险制度，并完成了第一次“视同缴费”的转制成本，2009年新农保制度改革和2015年机关事业单位的养老金改革，同样也采取了此类措施。2014年，机关事业单位统一推行职工基本养老保险制度，意图是废除双轨制，形成了第二次“视同缴费”的转制成本。我国现行的养老保险制度是现收现付制和积累制相结合的统账结合，即“社会统筹+个人账户”型。企业给员工上交的养老保险费用是社会统筹资金的来源，经过社会公平、公正的进行再次合理分配，是一种现收现付的模式；个人的账户是由自身与单位共同承担的，员工在资金积累制的模式下既要承担自己个人的养老金部分，还要承担已经退休人员领取的养老金部分，这种情况，让养老保险制度逐渐显现了不公平的缺陷，对推行养老保险造成了阻碍。

2.我国现行养老保险制度存在的问题

2.1人口老龄化导致需求增加

老龄化对我国社会的最大影响是劳动人口的大幅减少和退休老年人口的快速增加。加之老人预期寿命的提高，需要支付给老年人的养老金金额节节攀升。我国老龄化的趋势，逐渐显现出领取养老金的人数远远多于缴纳养老金的人数，严重的比率失衡，对养老金的社会统筹造成了严重影响，根据劳动部的相关部门预测，2050年城镇职工的赡养率为46%，在岗人员将要需要向社会统筹部门缴纳工资的9.2%，相比于2010年的5.2%有80%的增长，对目前正在缴费的劳动力来说的压力变得更大。

2.2养老基金收不抵支，个人账户空账问题

通过对2007年至2015年养老金的账目分析，收入远远超出结算金额，2015年的空账为4.7万亿元，而结算资金远远落后于这个数目，我们在当前还不清楚是否还有空账信息是没有录入的（根据1997年的测算数据，政府对企业的欠账达到十几万亿元），账目结果令人触目惊心，账目金额更是让人大跌眼镜。造成这种现象的主要原因是，我国早在1997年一直采取的是个人账户与统筹账户共同管理的财务制度，掺杂在一起，后期的社会保障部门为了便捷直接挪用了账户中的资金，当中的老员工缴纳的长期费用被迟迟占据，并未归还，才形成了大数额的欠账记录，这也就能解释现收现付的模式施用下，个人用户出现空账的情况的了。

2.3养老金保值增值压力大

根据以往统计，养老保险基金收益率在2007-2017年十年间持续着较低的增长水平，仅有2.66%，不仅低于通胀水平，而且还达不到一年期定期的存款收益水平。全国社保基金会对托管运营的资金承诺收益率为年均3.5%，但在实际操作中，几乎所有的基金都是放在财政专户里享受银行一年期利率，年均收益也不到3%；全国企业年金收益率2017年为5%，2016年为3.03%，自愿性个人储蓄金养老计划规模较小，暂不考虑。这样的现象造成了养老金的巨额亏损，对养老金持续稳定发展极为不利。

3.美国社会养老保险制度概述

美国养老保障体系被美国学者形象地称为“三条腿的板凳”。其中，联邦退休保险金制度是第一条腿，它是美国人养老的“精神支柱”，私人年金计划是第二条腿，它是美国人养老的“物质基础”。以家庭为背景的个人退休计划是第三条腿，它是美国人养老不可或缺的“重要补充”。在美国的养老保险制度中，联邦退休金制度是最基础的一种，它于1935年建立，在《社会保障法》为基础上不断加以完善、健全的结果下，基本条款仍对当前的养老保险制度起一定参考作用。根据企业的意愿建立私人年金计划，美国政府会通过税收上面的优惠大力鼓励美国企业建立“私人年金计划”。相对于企业的保险制度，退休养老金则是针对个人意愿选择上与不上的保险制度，个人与企业会共同负担，通过免征所得税的措施来鼓励企业和个人办理。在该项保险制度中，规定的最高费用为每年2000美元，必须在每年的4月15日之前上缴银行，存款和利息按照规定要在退休后才能领取，当然也可以在银行继续续约，但是满70岁必须使用。从养老保险覆盖的范围来看，美国的养老保险是一种复合式保险模式，也就是我们熟知的OASDI，同时又超越养老保险的方式。同时还覆盖了配偶、未成年子女、父母和遗嘱。美国养老保险的多样化体系大大减轻了国家养老负担，为我国养老事业的发展提供了较多的可行经验。

4.我国养老保险制度改革的政策建议

4.1坚持逐步延长退休年龄

为了缓解不断加剧的老龄化与资金压力，延迟退休是一项很有效的重要举措。改革之前的退休年龄分别是男性60岁，女性55岁，与当时的发达国家的退休年龄相比处于较低水平，当初的发达国家就是通过延迟退休年龄这一举措来缓解了养老金资金紧张的问题。根据国际货币基金组织的一项估算，我国女性的退休年龄延迟5年，可以有效地节约2%的养老金，社会养老压力得到了较大程度的缓解，所以，我国可以采取这种延长退休年龄的方式来平衡养老金的收入支出情况，这项举措的推行对养老事业的开展具有积极作用。

4.2重视养老金替代率的调节

养老金中，影响支出的又一因素便是养老金替代率，替代率指的是退休后领取的资金与退休前岗位的收入的一个比率，它是决定员工退休后生活质量的决定性因素，重要性不用多说。替代率的过高，是需要增加在职人员的缴纳数额；如果替代率过低，退休的老年人的生活将得不到较好的保障。所以，适当的替代率才能保障两方的利益不受损害。随着我国养老保险的开展及发展，我国的养老替代率持续下降，在2016年停止了这种下降趋势。与发达国家的情况相比，我国的养老金事业还有较大的发展空间，替代率也还有较大的提升空间，未来的发展中，我们需要将替代率制定清晰界限，保障我国的养老事业在平稳中发展开来。

4.3账目分开，进行清晰化统一管理

面对混账管理模式造成的个人空账情况，我们需要做的是将账目分离，统账分离后分成两个账户，基础是强制缴费型社会统筹账户，较低的缴费比例保证了养老金分配的公平化，在另一方面，个人账户与个人收入挂钩，鼓励个人贡献实现。从制度上统账分离，才能从根本上避免空账的问题。

4.4完善监管机制，确保养老金保值增值

为了养老事业的良性循环发展，我们还应在养老金投资这块下功夫，提高养老金投资的回报率，一定程度上对养老金的增值有益。还可以采取多元化的投资模式，成立养老基金公司，通过对债权进行的投资，推动市场的逐渐成熟。2015年，国务院印发了《基本养老保险基金投资管理办法》，首批养老基金管理机构都是一些业绩优秀，风险管理能力很强的基金管理机构。同时要加强和完善监管，我们还应借鉴其他国家的成功案例，形成独立运行的体制，每个部门都做好自己的本职工作，坚守岗位。监督方面，设置监督委员会，透明的管理，促进了监督效力的提升。由政府建立集中的交易平台，建立审核和信息披露工作，严防违规操作的出现。

参考文献：

[1]田雪原.人口老龄化与养老保险体制创新[J].人口学刊,2014(36)

[2]林今淑,李文花.现行养老社会保险政策解析[J].东方论坛,2014(06)

[3]钟仁耀.养老保险改革国际比较研究[M].上海:上海财经大学出版社,2014.

[4]李冬梅.逐步完善我国养老保险制度[J].民营科技,2013(03)

作者：桑颉 单位：北京大学经济学院