大数据时代下财务分析

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摘要：随着国家电网公司财务集约化、财务信息化工作的深入开展，传统的财务分析方式无法适应财务、业务深度管控需求，对管理者日常决策的支持力不能得到充分发挥。为此，文章深入挖掘大数据价值，在满足配合监管、服务业务等精益化管理需要的同时，多维度开展辅助决策分析，支撑管理不断创新。

关键词：大数据；财务；信息化

1分析体系构成及意义

1.1体系构成

建立涵盖公司预算、工程、资产、资金、电价和风险等财务管理各个方面的分析体系。主要包括：业绩考核指标分析、主要指标趋势分析、损益预算执行分析、预算考核分析、财务状况分析、售电量分析，电价综合分析、资金管理分析、税务管理分析、工程投资进度分析、资产结构与分布分析、风险预警等。

1.2构建分析体系的意义

创新财务信息融合和专业数据展示，多维反映公司财务状况、经营管理情况并及时反映公司在国家电网公司系统综合排名情况，最大限度整合重要财务数据信息，使公司领导及时、全面地掌握企业各项业绩指标的预算执行情况、购售电综合情况、融资与担保情况、纳税情况和风险指标状态。拓展经营分析的广度、深度、细度，提高财务分析效率、效益，提高财务管控以及抗风险能力，实现财务分析的智能化，为领导决策提供有力的数据支撑，从而提高对公司经营能力及市场变化的响应速度，有效增强公司的业绩指标监控和经营风险防范的能力。

2实施方式

2.1思路

大数据时代的财务分析体系应以集成、集约、集团化管理为主要脉络，秉持全面预算管理“一盘棋”、会计核算“一本账”、资金管理“一个池”、资产管理“一条线”、财务监管“一张网”的管理理念，关注重点财务领域，为此需要依托信息系统搭建财务分析模型，充分利用信息系统集成、获取业务数据，站在集团化的视角分析问题、风险、趋势、机遇。

2.2财务分析系统技术支持

2.2.1财务分析系统核心技术应用

目前，财务管控系统的应用已覆盖全省范围并与成熟套装软件、交易系统、营销系统、经法系统等多种应用平台建立起集成联系，为公司依据现有信息系统建立财务分析系统提供了业务和数据支撑。采用先进的、成熟的内存BI技术，满足高效稳定、易开发、易维护、可以快速调整分析模型的业务需求，使各种各样的终端用户以一个高度直觉化，功能强大和创造性的方式，互动分析重要业务信息[1]。

2.2.2BI技术存储和查询机制

从技术角度来看，BI技术具有两个与众不同的技术，正是它们实现了BI技术快速、灵活、实时运算的强大功能。第一个技术是在内存中采用了阵列集合，每个字段里剔除重复值，记录之间用指针去寻址。这样使得数据能够在内存中被压缩，平均压缩比10∶1。第二个技术是采用了“数据云”，任何字段都可以作为维度和度量，可以按需随意组合成一个分析图表。同时，采用排除法过滤数据，仿真人脑的思考决策模式，快速拿到需要的数据，排除掉不相关的数据。AQL基于内存的运算，速度远远超过基于数据库的查询技术。对于现有的各种数据源，只需将数据加载进来，不同的业务数据通过特定的字段来关联，形成一个统一的视图，实现各类数据的关联交叉分析。

2.2.3BI技术提供的分析手段

可以按照用户的分析需求，将一些维度组合起来，形成一个钻取组合维度或旋转组合维度。钻取维度如时间维度：年->季度->月->日，地区维度：省市->地市->县市->镇->乡村，并可以在图形和表格上直接钻取。

2.2.4辅助决策支持

BI技术具有丰富图表和强大的自定义分析计算能力，不仅可以提供多维分析支持所必需的同比、环比、钻取、维度切换、仪表盘等各种分析手段，而且还能提供数据的追溯、比对、预测、数学模型等高级技术，为辅助决策提供技术支持[5]。

2.3组织保障

财务分析系统的开发与建设，必须财务部门与信通部门紧密合作，实现业务与技术的紧耦合。财务部门内部各处室各专业必须是开发、建设团队的成员，认真梳理本专业的分析要点及开发需求，与实施顾问精诚配合，确保财务与相关业务有效集成、协同推进。

2.3.1合理确定阶段目标

确定业绩考核指标，包括：利润总额、净资产收益率、流动资产周转率、可控费用、资产负债率、投资收入比、EVA、成本收入比。

2.3.2确定数据来源

利用财务集约化、信息化发展成果，最大限度地利用“一本账”及“一键式报表”功能，通过ETL工具、ODS、WebService等数据接口方式，开发获取财务管控、ERP等业务系统接口，直接通过企业内部局域网，定时或实时地将数据抽取或推送到分析系统数据仓库前端展现工具，从数据仓库中加载数据进行各种分析；将协同办公系统进行综合利用，国家电网公司经营情况通报、国家电网公司财务集约化考核情况通报等办公系统文件材料上载到财务分析系统进行分析；同时将信息化水平较低时期的历史数据，通过大量查找历史资料的方式，进行最大限度的数据补充。

2.3.3财务管控与ERP业务界面划分

在现有核算模式下，财务管控系统与ERP系统有各自管理重点。其中，财务管控系统是以融资、票据以及投资、产权管理为细化核算重点；ERP系统是以费用报销、往来款清理及工程、资产为深化核算重点。两套财务核算系统高度集成，但其中任何一个系统上都无法将财务核算明细维度、业务流程进行全景展示，通过财务分析系统的海量数据压缩与分析技术，将财务管控系统与ERP系统各自管理重点集合在同一平台展示，财务管控和ERP系统的优势互补，增强财务信息整体利用。利用ERP强大的项目细化管理功能、往来清理功能、费用报销工单功能，实现从工程概算到资金拨付再到实际投资展示、实现从往来挂账到完成清理跟踪展示、实现从费用发起到原始凭证影像展示。通过财务管控系统各功能模块，利用税收科目日常核算以及税码的辅助账功能，实现从税种到税费形成原因的结构展示；利用融资模块合同台账的管理功能，实现从融资的整体情况到具体合同的本金、贷款时间、还款时间等展示；利用票据管理功能，实现从票据取得到票据背书、贴现、承兑的过程展示；应用电费集成，实现发行日报以及收费过程展示；应用“一本账”的穿透功能实现区分会计主体、会计期间等会计要素的全景展示。

2.3.4确定财务分析体系的展现形式

确定财务分析系统展现形式的原则：（1）根据指标特点设置表现形式；（2）根据指标需求设置表现形式；（3）根据指标成因进行分析展示；（4）财务分析报告文档一键展示；（5）财务账表同一平台分析查询。

2.3.5确定抽取周期形成及文档资料

确定按月抽取财务指标数据，按季度形成财务指标文档资料。

3应用效果

3.1指标体系平台化，分析能力提质提效

将涉及业绩考核、财务状况掌控、预算集约调控、资金集中管理、资本集中运作、电价集约管理、风险在线监控、财税管理筹划、基建财务管控、财务集约化执行、特定期间的财务指标等多维度财务指标反映在同一指标平台，充分提高财务分析的广度与深度。

3.2全面反映经营概貌，全面降低风险水平

通过主要指标趋势分析、损益预算执行分析、预算考核分析、财务状况分析、资金管理分析、税务管理分析、电价综合分析、财务指标汇编、风险预警、账表查询、财务报告等功能，使相关人员及时、全面地掌握影响财务状况的综合情况；通过对主要指标趋势、损益预算执行、工程进度、电价执行等综合情况进行分析，使财务部门、公司领导及时了解相关业务的完成情况以及各基层单位业务开展情况，提高财务及公司领导对业务的管控能力及市场变化的响应速度，从而有效增强对业绩指标监控和经营风险防范的能力。

3.3强化预算引领力，瞄准管理重点领域

合理设计预算分析指标，将损益预算执行分析、预算考核分析、国家电网公司的业绩考核等指标，与预算、历史同期进行对比分析，用直观的综合管理仪表盘形式进行展现，帮助公司领导直观、及时、全面地掌握财务与营运运行概貌，快速抓住企业经营管理重点，提高预算的执行能力，强化预算价值引领能力，统驭财务专业管理条线预算执行，提升财务对经营活动的价值管理和资源调配能力。

作者：李晓飞 李 霆 张鹏宇 单位：国网吉林物资公司 国网吉林省电力有限公司