财务分析对企业经营管理重要性探析

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摘要：新时代背景下，企业借助科学合理的财务分析可以实现更为科学合理的经营管理。本文在企业开展财务分析对经营管理活动重要性的基础上，进一步剖析了开展财务分析工作过程中存在的问题，并提出了针对性的解决策略。

关键词：财务分析；经营管理

当前，我国各类企业在生产经营过程中面临着愈发激烈的市场竞争，如何通过科学合理的经营管理提升综合竞争力是每个企业都必须思考的问题。财务分析是企业财务管理部门基于对各种财务报表资料和核算数据的分析，利用一系列科学合理的分析方法和分析工具，对企业在过去一段生产经营周期内的经营业绩做出客观合理评价的过程。借助财务分析，企业可以衡量当前的财务状况，并对未来一段时期面临的发展态势进行合理预测。总的来说，现代企业内部的财务分析是整体财务管理工作中的重要环节，可以帮助企业管理层更加清晰地了解企业自身的资本结构和经营状况，能够为企业下一步的生产经营决策提供最为重要的决策依据。因此，科学合理的财务分析对于现代企业实现生产经营利润最大化的根本目标具有不可替代的重要意义。

一、财务分析概述

当前，随着经济下行压力不断增大，企业生产经营过程中面临的不确定性越来越多，如何提升自身整体管理水平已经成为企业管理者最为关注的焦点之一。而财务分析可以利用企业生产经营过程中产生的各种信息，并以此为切入点对企业当前的经营状况进行全面客观的分析，进而为企业未来的发展进程提供科学有效的分析基础。现代企业的财务分析主要分为以下5个方面。第一，经营管理分析。企业在开展财务分析前，先要对自身当前的生产活动和销售活动等进行预算执行分析、整体业绩分析和财务预测分析，找到生产及销售活动中的薄弱点和漏洞，在及时发现问题的基础上提出专业的财务分析建议，为自身后续的经济行为提供专业的指导。第二，财务报表分析。对于现代企业来说，财务报表中包含着企业大部分的生产经营信息，能够客观全面地反映出企业当前的财务状况及过去一段时间内的经营成果。但是值得注意的是，企业一定时期内的财务报表中所列示的各种数据如果孤立地看，并不能对企业未来的生产经营活动提供针对性建议，只有借助财务分析，将各类数据进行横向和纵向比较，才能将各类数据转化为有用的信息。因此，企业按照一定的标准，客观合理地进行财务报表分析能够对企业的生产经营活动的健康度进行评价，为未来的经济活动指明方向。第三，投融资管理分析。现代企业的生产经营过程中，不可避免地要开展投融资活动，只有这样企业的规模才能扩大，企业才能不断提升自身盈利能力。但是，企业的投融资活动的效率直接关系到企业整体的经营效率，因此企业必须对所开展的投融资活动进行严格的财务测算及成本收益分析，同时对整个投融资活动面临的风险及可行性进行分析，只有这样才能在获得收益的同时最大限度上防范风险。[1]第四，政策财务分析。企业财务分析中所包含的政策分析具体包括国家政策的分析及企业内部政策的分析。企业在生产经营过程中必须及时准确地了解国家发布的最新政策，并对这些政策是否会影响到企业未来的生产经营活动进行分析，只有这样才能适应政策。同时，企业还要对内部政策是否推动了企业的发展作出评价，这就需要进行财务分析。第五，资金运作分析。对于现代企业来说，资金运作的有效性直接影响到企业整体的运行效率，因此企业必须根据未来业务发展方向和财务规章制度，对自身内部的资金使用情况及使用效率进行分析，以便能够在后续的工作中更高效地使用资金，提升资金运用效率。

二、财务分析在企业实际经营中的重要性分析

（一）能够有效反映企业的实际经营状况

现代企业参与的经营活动越来越多，同时复杂度不断提升，只有借助客观全面的财务数据分析，企业管理层才能精准地掌握生产经营过程中所出现的各种情况，如企业管理者必须了解当前的债务偿还能力、整体的盈利水平，以及企业内部各项资产的利用效率，等等。只有这样，企业管理者才能全面客观地了解到企业发展进程中具备哪些优势、仍然存在哪些缺陷与不足，从而在下一个生产经营周期内对自身的经营策略进行针对性的优化与调整，避免出现盲目性和随意性较强的决策，最终推动企业管理水平的提升。

（二）能够帮助企业管理者进一步掌握经营发展规律，对未来发展趋势作出更为精准的预测

对于企业来说，无论发展阶段和所处行业，企业经营一定具备规律性。如企业发展过程中的资金运用效率、投入产出比，以及核心商品的销售规律，等等。企业开展财务分析能够帮助企业有效整理和分析过去一定时期内的相关数据，进而借助各种科学的分析方法对这些数据进行有效利用，从而对企业的发展规律进行把握。在此过程中，企业管理者不仅能够对过去一段生产经营周期内违反发展规律的管理方式进行反思，还可以对下一阶段的管理策略进行调整，保证企业以最适合自身发展的模式进行发展，最终推动企业实现健康稳定发展。

（三）可以为企业管理者提供坚实的决策支撑

当前，随着经济下行压力的增大，企业发展过程中所面临着的不确定性也逐步增强，企业管理者做出合理决策的难度也随之提高。因此，在有限的资源约束下，企业管理者必须在业务模式的选择等方面作出决策，并且这些决策的合理性将直接影响到企业未来的发展进程。财务分析能够在企业管理者作出决策前，为决策行为提供坚实的决策支撑。如企业财务管理部门可以对企业的采购活动、生产活动、销售活动、仓储活动及现金流情况等信息进行充分的整合分析，在此基础上，为企业管理者提供最为合理的建议。同时，财务管理部门还可以借助财务分析活动，找出本企业与行业内先进企业的差异，寻找到与先进企业的不足，为企业管理者改进生产经营模式提供坚实的依据。

（四）进一步监督企业的经营状态，控制企业经营过程中的风险

当前，我国仍然有许多企业处于生命周期的成长阶段，在这个阶段，一方面企业整体的发展速度较快，另一方面企业也需要大量的资金支持。但是由于企业处于扩张阶段，企业的盈利性和现金流稳定性都难以得到保证，导致企业的生产经营过程中面临着诸多的风险。通过科学合理的财务分析，企业财务部门可以梳理出对企业发展影响最大的关键环节，并发现制约企业进一步发展的不足与漏洞，特别是对于企业生存和发展极为重要的现金流等方面的信息。在这种情况下，企业可以有效地控制经营过程中的风险，为企业健康发展提供保障。

三、财务分析在企业中的具体应用

（一）趋势分析法

财务分析工作中的趋势分析法又称水平分析法，具体是指现代企业可以将企业不同生产经营周期内的财务报表进行详尽的对比，找出哪些指标朝着有利于企业发展的方向，哪些指标的变化不利于企业发展。因此，趋势分析法是一种对比企业经营状况变化势头的财务分析方法。在利用趋势分析法的过程中，企业财务部门可以利用的信息较多，这就使得企业可以对各种指标变化的原因及性质进行客观分析，进而对企业未来的发展情况进行科学的预测。

（二）比较分析法

财务分析中的比较分析法又包括两种不同的类型，分别是纵向对比和横向对比。纵向对比就是将企业选定的某一生产经营周期内的各项财务状况与之前生产经营周期的情况进行比较，从而得出该周期内企业的发展是否向好。这种方法与趋势分析法有些类似。横向对比法则是企业将某一生产经营周期内的财务信息与同行业的其他企业进行全面对比，这使得企业可以了解到自身的发展情况与行业内其他企业的对比情况。[2]通过对比，企业还能够准确地了解企业发展过程中存在的不足与漏洞，及时通过变革生产经营模式或者学习先进企业的管理模式和技术追赶差距，最终实现健康稳定发展。

（三）比率分析法

财务分析中的比率分析法具体是指企业财务部门通过提取财务报表中不同项目的数据，计算想要得到的比率，并进一步将该比率的历史数据进行全方位对比，通过对比结果判断企业当前的经营情况。在现代企业所开展的财务分析工作中，比率分析法是最为常见的一种应用方法。但是该种方法也不是没有限制的，如该种方法只适用于静态分析，不能对动态变化的财务资料进行对比；比率分析法所对比的数据必须是已经发生的经营数据，而在对未来数据的预测方面则准确度不高。此外，比率分析法只能对比企业的账目成本，不能有效考虑因物价等因素造成的影响。因此，总的来说，比率分析法有自身的优势，但是在实际的财务分析工作中，不能仅运用该种分析方法，而是要全面考虑，根据分析的需求确定分析方法。

（四）因素分析法

财务分析中的因素分析法是指企业根据提前设定的分析参数，以及生产经营过程中的各类影响因素所构成的现实关联，对影响因素的变化情况进行客观定量分析。现代企业是复杂的综合体，有许多因素都会影响到企业的财务指标。因此，通过对各类影响因素的影响程度进行分析能够帮助企业内部财务分析工作人员抓住问题的本质，最终真实客观地反映出企业的经营状况。值得注意的是，该方法使用的前提是假设其他影响因素不发生改变，仅考虑某种因素单独发生变化时对企业经营状况所造成的影响，因此该种方法也具有一定的局限性。

四、企业开展财务分析工作过程中存在的问题

（一）尚未认识到财务分析的重要性

当前，部分企业在面临重大生产经营决策时不能进行集体决策，很多情况下仅仅根据企业管理者的意愿进行决策。但是，若企业管理者未能认识到财务分析的重要性，仅仅将财务工作人员的任务限定在账目核算与财务报表制作，管理者在制定决策时可能就会存在盲目性。此外，还有一部分企业财务管理部门内部存在一人多岗现象，由于未能给予财务分析工作足够的重视，不能投入足够精力开展财务分析工作。同时，还有一部分企业对于财务部门提出的财务分析意见没有足够重视，而是将更多的精力放在生产经营活动中。总之，以上各个问题都是由于企业对于财务分析工作重要性认识不足，导致财务分析不能在企业的经营管理活动中发挥足够作用。

（二）未能构建科学合理的财务分析指标体系

一方面，当前我国仍有相当大比例的企业采用的是传统的财务分析方法，如利用资产负债表中数据计算流动比率和速动比率等，这样只能从静态角度分析企业现状。当企业的流动资产质量不高时，企业的流动资产就可能被高估，包括企业到期债务的偿还能力也会被高估。对于企业发展过程中最为关注的盈利能力，很多企业仍然是以权责发生制为基础，计算销售净利润、资产净利润等指标，但是值得注意的是这些指标并不能有效反映出企业有现金流入的盈利状况，更多情况下只是粗略地分析了企业当前盈利的“量”，而并非是企业盈利能力的“质”。从本质上来说，现代企业的现金流量情况才是决定企业生存与发展能力的根本基础。但是，很多企业开展财务分析工作过程中，所采取的指标体系不完善，具有较强的局限性，对财务分析的有效性造成了不利影响。另一方面，很多企业所开展的财务分析更多采取的是事后分析指标，没有加入一定比例的事前、事中控制指标，这导致企业无法进行科学合理的事前预测与事中管理，该缺陷最终可能导致企业所进行的财务分析工作与实施情况存在一定偏差。

（三）财务人员综合素质有待提升

当前，部分企业内部财务工作人员对于财务分析的认识停留在简单的财务数据核算分析阶段，因为未能掌握先进的财务分析理念和方法，不能对企业生产经营过程中所产生的各种数据进行有效整合、分析和挖掘，无法提炼出对企业生产经营决策最为有用的信息。同时，许多财务分析工作人员不能真正地深入到业务一线，不能全方位了解企业经营的真实情况，进而不能有效地参与到企业的决策过程中去。此外，部分财务分析工作人员不能熟练地掌握各种先进的电子信息技术，工作效率不能得到有效提升。

（四）对财务风险的管控力度不足

首先，部分企业未能建立起科学合理的内部管理体系，对于企业内部的资金监管力度有待提升，导致企业开展的某些经济活动中存在财务风险，这些问题很大程度上是由企业内部权责划分不清晰、资金管理体系不完善造成的；其次，企业管理者和财务工作人员的风险意识有待提升，不能针对性地建立起风险预测体系，也未能相应地制订风险处置方案；最后，企业管理者在进行经营决策时未能进行客观全面的财务风险评估，导致决策失误的风险大大提高，最终为企业发展埋下财务风险隐患。

五、提升财务分析能力推动经营管理水平提升的路径分析

（一）进一步提升管理层对于财务分析工作的重视度

在愈发复杂的市场经济环境中，各类企业管理者都应该加强经营管理知识的学习，为了更好发挥财务分析的作用，推动自身整体经营管理水平的提升，企业管理者必须提高对财务分析的重视度和认识度。企业要根据自身发展情况，在财务部门内部设置专门的财务分析岗位，建立财务分析规章制度体系，只有这样才能在提升财务分析能力的同时，提升企业的整体财务管理水平。

（二）进一步采取多元化的财务分析方法

对于已经开展财务分析的企业来说，不能仅仅使用传统的财务分析方法，必须不断更新分析方法。具体来说，企业首先要将定量分析方法和定性分析方法进行结合，只有这样才能保证财务分析结果的准确性和有效性，为企业整体生产经营决策提供参考；其次，要在开展财务分析工作时采用动态与静态相结合的分析方法，不能仅仅靠静态数据得到分析结论；最后，要采用个体分析和综合分析相结合的分析方法，既要关注个体因素，也要开展综合分析。

（三）进一步提升财务分析工作人员的综合素质

企业为了提高财务分析的效率和质量，必须保证财务分析工作人员的综合素质能够不断提升。这要求企业首先要建立严格规范的财务规章制度，使得每一位财务分析工作人员都能够树立正确的财务分析意识；其次，企业可以定期开展培训活动，使企业内部财务分析工作人员能够接触到先进的财务分析知识和理念，掌握先进的财务分析方法[3]；最后，要不断提升财务分析人员与业务人员的沟通交流能力，使其能够不断提升财务分析的针对性。

（四）进一步健全财务分析体系

在健全财务分析体系的过程中，最为重要的是不断提高决策体系的完善性，这能够最大限度上避免企业出现一人决策的问题。只有这样，财务分析部门所得出的财务分析结论才能够作为决策的依据，企业整体的决策行为才能尽可能科学合理。

六、结束语

在日益复杂的生产经营环境中，企业能否认识到财务分析工作对于经营管理的重要性，直接关系到企业能否利用好财务分析这一有效工具，进而直接影响企业能否实现生产经营利润最大化的根本目标。除了借助科学合理的财务分析提升整体经营管理水平外，企业还应进一步加强对于财务分析工作的重视度、采取多元化的财务分析方法、提升财务分析工作人员的综合素质及健全财务分析体系，并最终实现企业健康稳定发展。

参考文献：

[1]范丽莺.浅析财务分析对企业经营管理的重要性[J].商业观察,2022(6):81-84.

[2]陈凤.探析财务分析对企业经营决策的重要性[J].中国市场,2021(25):79-80.

[3]刘兰华.财务分析对企业经营决策的重要性探讨[J].大众投资指南,2021(15):118-120.

作者:张丽华 单位:福建龙净环保股份有限公司