资金成本管理论文

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一、资金成本的流动管理关键点，资金流和物流的周转速度

资金成本的流动管理，是决定资金效率的关键因素，重点在资金流和物流的管理。企业的资金流、物流如果长时间被占压，不管资金规模多庞大，生产经营活动也无法有效开展。反之，企业资金流、物流回笼速度快，小规模资金也能发挥出大效应。

(一)应收账款的周转管理和考核

收入是企业的主要资金来源，如果收入形成的应收账款不能及时收回，该项目付出的成本资金则不能及时收回回报。企业的资金被占压，资金成本增加，资金流断裂，都将影响企业生产经营活动的开展。为加速应收账款的回笼，企业应建立起应收账款的业绩考核体系，将收回陈账和控制坏账作为绩效考核指标，纳入业务人员、有关管理人员的绩效考核之中，增强有关人员对清理和催收应收账款的积极性。

(二)物流的周转管理

企业的物流周转管理重点体现在存货管理上，存货如不能灵活使用，存货将变成呆账，直接占用企业的资金流。企业应注重对存货的预测和控制。通过定期库存盘点，按月分析存货增減原因及呈现趋势，确定企业合理的进货批量和进货时间。应重点控制长期留存物品，及时处理，最大限度的保证存货变现，加速资金的回笼。

二、资金成本的风险管理关键点

事先控制资金成本的风险管理，是保障资金安全的主要手段，主要是对企业资金投资、融资的风险管理，关键点在事先控制。资金投资的事先控制在于对投资项目，要做好可行性调查、项目评估，预测一切可能发生的风险。在投资项目的决策上，企业要形成有效的决策约束机制，规范决策流程。在投资项目实施时，要做到跟踪和评价，尽量把预计风险发生的概率事先控制在最低程度。资金融资的事先控制，应综合考虑企业的资金需求、金融产品的利率、企业的资金流和还款能力，在多样化的融资产品中选择对企业最有利的融资方式。在融资执行过程中，要做到对还款计划事先规划，及时筹划，安排好企业的资金流。企业的资金流涉及到企业生产经营的各个方面，只有努力改善资金管理模式，重点关注资金成本的管理关键点，提高资金使用效率，把每一份钱都花到刀刃上，才能使资金成本达到最优化。

作者：万多山 单位：广东科学中心