动态财务分析财产保险的风险管理

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摘要：当前，中国财产保险业发展面临比较严重的财务风险，针对保险行业发展面临的风险，文章选择中国人民财产保险公司数据开展实证研究，结果发现财产保险公司为了获取当前收益，发展过程中承担了较多的财务风险。为了能够更好地促进我国财产保险业的发展，文章结合动态财务分析下财产保险公司财务的风险度量结果，就如何规避财产保险公司财务风险进行策略分析。

关键词：财产保险公司；财务风险；动态财务分析；风险度量

在社会经济的快速发展下，中国财产保险市场经历了一个快速发展的时期，财产保险市场的快速发展为我国社会经济发展提供了重要力量支持。在财产保险市场的快速发展下，承保金额也不断增长，承保金额的增长充分体现出我国财产保险业的总体保费水平处于一种下降的发展态势。同时，在受资金渠道较多和投资规模的限制，保险公司的投资收益率不断降低，财务风险加大。为了能够有效规避财产保险公司的财务风险，文章就财务风险度量问题进行探究。

一、财产保险公司财务风险的特点

第一，资金来源广泛。在一般情况下，财产保险公司资金的主要来源是资本金和保险费，但是在社会经济的不断发展下，财产保险公司的项目不断增多，且随着社会经济的发展不断更新，财产保险公司资金来源更加广泛。第二，资产分布比较集中。财产保险公司按照集中管理的原则管理资金，各个分布保险费用的支付都可以通过现代科技来实现，为总公司资金的集中化管理提供了重要支持。第三，财务会计负债数据信息不准确。财产保险公司的基本属性是负债公司，收取的保险费用也是负债资金，因而保险公司的资金管理面临较大的不确定风险。

二、动态财务分析下财产保险公司财务的风险度量

（一）基本原理

在财产保险公司风险度量中常见的风险度量指标在险价值VaR和尾部在险价值TCE，在险价值VaR虽然操作简单，但是却不是一致性风险度量函数，而TCE满足一致性风险度量的方式是有效的风险度量方法。在险价值VaR和尾部在险价值TCE的基础上能够实现对财产保险公司风险调整后的绩效情况进行综合评估。当前，财产保险公司风险调整后的绩效评估常用的指标包含Shap指标和风险调整后的资本收益率指标。风险调整后的资本收益率指标（RAROC）能够弥补Shap指标应用风险，是财产保险公司财务风险规避的一个重要标准。RAROC的取值范围在正无穷和负无穷之间，在负无穷和0之间的时候是，说明财产保险公司为了获取定期收益承担了较多的风险，且RAROC的大小和财产公司所需要承担的财务风险呈现出一种反比关系。在RAROC取值范围在0到正无穷之间的时候，RAROC的大小和保险公司所需要承担的财务风险呈现出一种反比关系。

（二）实证分析

（1）数据选择。选取2016年到2017年中国人民财产保险公司的有关数据作为基本样本，投资收益率、机动车辆的总体赔付率、非机动车辆的赔付率根据有关数据信息计算分析得到。在排除多种因素之后，实证过程直接使用投资收益率来进行更深入的划分，将正态分布、对数正态分布、卡方分布、指数分布等分布函数作为备选分布函数，采取科学的检验方法来判定备选分布函数的拟合优度。

（2）度量结果。首先，根据相关关系和Copula函数参数值，应用专业的仿真技术得到1000个随机数。其次，在得到10000个权益资本EC值。最后，对10000个权益资本EC的数值进行升序。在经过数值的平均计算之后得到保险公司的RAROC始终小于0，充分正经保险公司为了获取现有的收益承担了较高的财务风险。

三、财产保险公司财务风险管控策略

（一）根据财产保险公司实际情况制定财务风险管理措施

财产保险公司在进行财务管理的时候要认真分析公司所在的内外部环境，在变化的市场环境中积极寻找应对财产保险公司风险的措施，及时发现问题、解决问题，不断提升保险公司的社会适应力。结合时展需要财产保险公司财务风险管理也需要做到与时俱进、不断创新，根据财务人员的个性特点和需要来为其安排适合的岗位，发挥人员在财务风险规避工作中应有的作用。

（二）打造完善的财务风险预警体系

通过打造保险公司财务风险预警体系对财产保险公司经营发展过程中可能遇到的各个风险进行预警分析，制定科学的财务报表，从而透过财务工作从多个角度体现保险公司的财务发展情况。

（三）增强财产保险公司的赔付能力

财产保险公司的长远发展需要得到充足资金的支持，资金是公司发展的第一原动力。因而，保险公司在发展的过程中需要借助信用贷款、政府拨款等方式来筹集发展资金，缓解自身发展压力。另外，保险公司在发展的过程中还需要结合客观实际来调配资金，不能出现为了扩大经营而采取降低条件的签单行为。财产保险公司在发展的过程中还需要注重树立自己良好的信誉形象，积极寻找长期合作的伙伴，提升自身财务管理成效。

四、结语

综上所述，在中国财产保险市场承保主体的增加和市场竞争的激烈背景下，财产保险行业的保费水平开始处于一种下降的发展状态，保费的降低在无形中加大了保险公司的发展风险。加强财产保险公司的财务风险管理成为新时期保险行业发展的焦点。为了能够更好地帮助财产保险公司规避财务风险，需要将动态财务风险分析模型引入到财产保险公司风险度量研究中。文章通过实证分析发现，财产保险公司功风险调整后的资产收益率小于零，由此充分说明了保险公司在盲目追求经济效益获取的过程中承担了较高的财务风险。

参考文献：

［1］王正文,田玲,李慧.基于动态财务分析的财产保险公司财务风险度量研究［J］.江西财经大学学报,2015（1）.

［2］彭春晓.财产保险公司财务管理风险分析及对策研究［D］.首都经济贸易大学,2012.

［3］孙继微.基于动态财务分析的财产保险公司财务风险度量［J］.中外企业家,2017（17）.

作者：林瑞云 单位：中国人寿财产保险股份有限公司金华中心支公司