财产保险公司风险控制分析

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1成因分析

1.1承包风险成因分析

保险公司的承包环节是保险业务开始的第一个环节，也是保险公司风险控制的源头。因此，要控制保险公司的经营风险，首先要控制保险公司的承保风险。从财产保险公司内部经营管理的角度来看，公司造成承保风险的原因主要有以下几个方面：（1）没有树立效益观念，忽视合理的业务结构及业务质量，去盲目追求规模，以至于造成发展保险人不注意风险选择，将一些不符合保险公司承保条件的标的承保进来。（2）向保险机构支付高额的手续费，经营成本急剧增加。由于财产保险市场不完善，市场竞争不规范，部分保险机构的手续费越来越高，部分险种手续费比例超过了30%，影响了公司的盈利水平。

1.2理赔风险成因

营业费用、手续费支出和赔款支出是保险公司经营中重要支出项目。而赔款支出是保险公司经营支出中占比最高的成本项目，因此，控制理赔风险，对于提高保险公司的盈利能力意义重大。保险公司理赔风险形成的原因主要有以下几个方面：（1）缺乏健全的理赔制度。长期以来，由于缺乏明确的理赔操作规范，理赔人员通常根据经验办事，随意性较大，造成理赔程序不规范，缺乏有效的内部控制措施，理赔管理中漏洞较多。（2）第一现场勘察率不高，导致定损依据不足。公司理赔缺乏具有相关的法律、会计、金融、医学、建筑工程和汽车等知识的专业定损人员，不能合理、科学地定损。2.3准备金风险成因分析财产保险公司按《金融企业会计制度》要求，应计提未到期责任准备金和未决赔款准备金。由于保险业务经营的特殊性，会计核算年度和保单的保险年度往往不一致。会计核算年度通常是以一年为单位，即每年1月1日至12月31日。而保单的保险年度是从保单起保日期算起到终保日期，由于投保日期各异，造成保险年度与会计年度不一致，部分保单收取的保费早于其未来义务的履行。因此，按照责任方式制原则，必须把部分保费以责任准备金的方式提存起来，这部分就是未到期责任准备金。

2财产保险公司经营风险控制

2.1事前控制

为了帮助财产保险公司尽早地发现风险的存在，找到公司经营风险存在于哪个公司、哪个环节、哪个险种，可以按三个层次来设置预警指标体系，从面到点，层层分解来分析公司经营风险情况。第一层次：按公司预警。对保险公司承保、理赔、准备金、分保和应收保费风险作一个整体的分析。这一层次主要是分析公司的整体经营风险情况，找到公司的经营分析主要是出在哪个环节，以及公司哪个方面的管理出现问题。第二层次：按险种预警。这层次主要是按险种来分解公司的经营风险情况。例如，公司的整体赔付率高，通过这个层次分析可找出是哪个险种的赔付率高而导致了公司的整体赔付率高，从而能针对具体险种来研究控制措施，防范经营风险继续恶化。第三层次：按客户群预警。这层次主要是识别重要风险客户群的情况分布。通过客户群的风险分析，能够准确评价各客户群的经营风险情况，从而能更有针对性地发现具体风险所在。

2.2事中控制

在通过事前有效的风险发现机制预知风险的存在后，保险公司就可以针对风险成因采取有效的控制措施。风险控制的方法有财务法和控制法。所谓财务法，就是当风险事件发生后已经造成了损失，运用财务工具，比如风险自保基金，对损失的后果给予补偿，尽快恢复生产。所谓控制法，即在损失发生之前，实施各种控制工具，力求消除各种隐患，减少风险发生的几率，将损失的严重后果减少到最低程度。保险公司控制经营风险考验采取财务型对策和控制型对策。

2.3事后控制

有效的风险发现机制和健全的内部控制制度并不能保证业务流程和制度能被有效地执行，就算有再好的制度，如果公司员工不按制度执行，各种制度也会流于形式，形同虚设，起不到控制的效果。因此，必须有完善的事后监督机制来保证内控制度得到良好的执行。（1）内部审计在风险控制中的作用。根据现代审计理论，内部设计部门是公司内部控制制度的一部分，其传统功能定位主要是内部监督检查部门。现在许多公司都把内部审计的定位从传统的以查错纠弊、堵塞漏洞为主的事后监督职能，向更为广泛的事前预防分析的服务职能方向扩展。但是不管是事后的监督检查还是事前以预防为目的的分析，其最终目的是促使公司员工自觉按公司规章制度办事，从而使内部控制制度真正地发挥作用。因此，内部设计部门对经营风险的控制具有很大的作用。（2）完善内部设计监督机制的措施。要解决现阶段内部设计监督机制中存在的问题，必须根据内部审计的原理，从机构设置上、制度上和工作规范上采取以下措施：（1）在组织体系上保证内部设计的客观独立性。独立性是内部设计的基础，是内部审计能否客观、公正地履行职责的保障。为解决内部审计缺乏独立性的问题，一是可实行内审机构垂直管理，由省公司向各支公司机构派出内审机构，派出机构按区域设置，派出机构的内审人员直接向省公司内审部门负责人汇报工作；二是内审业务所发生的费用预算、内审人员的业绩考核、职务升迁和薪酬变化由省公司直接决定，与各分公司的管理层及各业务部门无直接利益关系。（2）建立内部审计工作责任追求制度，包括被审单位审计结论落实责任制度和内审人员工作责任追究制度。为了保证审计的整改意见和整改措施得到被审单位的落实，必须要在制度上要求被审单位根据审计的结论，对审计中发现的问题进行认真的改正，并明确规定如果未按要求改正的，给予严厉的处罚，这样才能真正发挥审计在风险控制中的作用。

作者：周志勇 单位：中国人民财产保险股份有限公司龙凤支公司