小型供水灌溉工程经济评价

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1工程概况

街堆水库建设规模为小⑴型，水库总库容为136万m3，最大坝高41.5m，工程的任务为灌溉及供水。灌区范围包括3个乡镇及沿线村寨，灌溉面积4430亩，灌溉年用水量145.85万m3。供水包括3个乡镇，乡镇所在地7300人年，用水量44.47万m3;沿线村寨15761人，年需水量120.36万m3;下放生态水量84.5万m3;总需水量为395.18万m3。按2015年1季度物价水平计算，可行性研究阶段总投资为18359.53万元，其中建筑工程投资14353.10万元(包括机电设备、金属结构费用为4487.73万元)，移民、水土保持、环境保护等专项投资4006.43万元。

2经济评价

2.1经济评价依据

水利部《水利建设项目经济评价规范》(SL72-2013);《水利水电工程可行性研究报告编制规程》(SL618-2013);批复的街堆供水灌溉工程项目建议书;收集到的当地有关经济指标及其他有关专业设计资料。

2.2计算原则

水利建设项目的经济评价包括国民经济评价和财务评价。国民经济评价是指在合理配置社会资源的前提下，从国家经济整体利益的角度出发，计算项目对国民经济的贡献，分析项目的经济效益、效果和对社会的影响，评价项目的经济合理性;财务评价是指在国家现行财税制度和价格体系的前提下，从项目角度，计算项目范围内的财务费用和收益，分析项目的财务生存能力、偿债能力和盈利能力，评价项目的财务可行性。对属于社会公益性质的水利建设项目，如国民经济评价合理，而无财务收入或财务收入较少时，可只进行财务分析计算，不进行财务指标计算，提出维持项目正常运行所需资金的来源即可。进行国民经济评价时，投入物和产出物的价格原则上都使用影子价格;应当采用当前国家规定的8%的社会折现率。水利建设项目的项目费用包括固定资产投资、流动资金、年运行费和更新改造费。特别指出，用于供水灌溉的水库，由于使用年限较长，中途需更新设备。更新改造费为维持项目正常运行所需的金属结构及机电设备等一次性更新改造费用，在经济寿命期满前完成投入。财务评价应根据国家现行财税制度，采用财务价格进行。水利建设项目的财务支出包括建设项目总投资、年运行费、更新改造投资、流动资金和税金等。更新改造投资包括运行期内机电设备、金属结构及工程设施等需要更新和拓展项目的投资费用。水利建设项目的计算期，包括建设期、运行初期和正常运行期。正常运行期可根据项目的具体情况或按以下规定研究确定:防洪、治涝、灌溉、城镇供水等工程为30～50年。根据本工程的特点，运行期确定为50年(含运行初期)，建设期为两年，基准点为建设期第一年年初，计算期末回收固定资产余值。

2.3资金计划

根据施工组织设计，工程施工工期为2年，采用工程投资的分年度投资估算结果如表1所示，基本预备费最后一年使用。

2.4流动资金估算

流动资金包含维持项目正常运行所需的周转资金，参照类似项目，可按年运行费的10%计，约为28万元，计划财政资金预留，建设期末投入，形成流动资产，计算期末一次收回。

2.5税金计算

(1)销售税金及附加:该工程中向乡镇供水部分，需交纳的增值税率为13%、工程所在地为农村，故城建税率为增值税的1%、教育附加税率为增值税的3%。环境生态用水、农田灌溉(含人畜饮水)免税。年税率计算结果为13.52%。(2)所得税:根据国家税务政策，该工程税率为25%，并根据国务院关于实施西部大开发的有关政策，享受两年免征、三年减半征收的优惠政策。

3国民经济评价

3.1国民经济评价计算方法

(1)经济内部收益率(EIRR)应以项目计算期内各年净效益现值累计等于零时的折现率(is)表示，当(EIRRis)时，该项目在经济上是合理的。其计算公式为:∑nt=1(B－C)t(1+EIRR)－t=0式中:B—年效益(万元);C—年费用(万元);n—计算期(年);t—计算期各年的序号，基准点的序号为0;(B－C)t—第t年的净效益(万元)。

(2)经济净现值(ENPV)应以用社会折现率将项目计算期内各年的净效益折算到计算期初的现值之和表示，当经济净现值大于或等于零时，该项目在经济上是合理的。其计算公式为:ENPV=∑nt=1(B－C)t(1+is)－t(3)经济效益费用比(EBCR)应以项目效益现值与费用现值之比表示，当经济效益费用比大于或等于1.0时，该项目在经济上是合理的。其计算公式为:EBCR=∑nt=1Bt(1+is)－t∑nt=1Ct(1+is)－t式中:Bt—第t年的效益(万元);Ct—第t年的费用(万元)。(4)投资回收期(Pt)应以项目的净现金流量累计等于零时所需要的时间(以年计)表示，从建设开始年起算。如果从运行开始年起算，应予说明。其计算公式为:∑nt=1(CI－CO)t=0Pt=累计净现金流量开始出现正值的年份－1+上一年累计净现金流量的绝对值当年净现金流量

3.2费用估算

(1)年运行费:包括材料费、燃料及动力费、修理费、职工薪酬、管理费、水资源费、其它费用、固定资产保险费。年运行费合计281.72万元。

(2)总成本费用:工程总成本包含年运行费、折旧费、摊销费和财务费用。工程总成本579.37万元。水库工程固定资产折旧年限按50年计，净残值率取固定资产原值的5%，按平均年限法计算，则每年应提取的折旧费297.65万元。摊销费和财务费用为零，因为没有专利和资金汇兑发生。

3.3影子投资

(1)投资调整。根据工程概算静态投资18359.53万元进行调整。剔出利润、税金、利息等内部转移支付的费用、用影子价格对材料费进行调整。本阶段经测算，国民经济评价中工程影子投资额按概算总投资的90%计算，即调整后的国民经济评价投资为16523.58万元，固定资产原值为13829.73万元。

(2)年运行费调整。根据工程总成本费用579.37万元进行调整。剔出折旧费、利息净支出及水资源费、固定资产保险费等，并采用影子价格代替财务价格。考虑运行管理人员中60%为技术人员，40%为普通人员，影子薪酬为24.88万元，则经济评价的年运行费为238.36万元。

(3)更新改造费用调整。根据工程更新改造费用4487.73万元进行调整。剔出利润、税金、利息等内部转移支付的费用、用影子价格对材料费进行调整。本阶段经测算，国民经济评价中设备更新改造影子投资额按概算总投资的90%计算，即调整后的国民经济评价设备更新投资为4038.95万元，在工程运行第26年时投入。

3.4工程效益

工程效益包括灌溉效益、乡镇供水效益及农村供水效益，共2174.36万元。

(1)灌溉效益。工程设计灌溉面积4430亩，其中改善水田3530亩，改善旱地900亩。改善田每亩平均增产水稻160kg，油菜子60kg;改善旱地每亩平均增产玉米180kg，小麦180kg。根据贵州省物价局的物价信息计价，灌溉效益分摊系数取0.45，灌溉效益204.92万元。

(2)乡镇供水效益。计划年向3个乡镇供水64.93万m3，综合当地具体情况和考虑地区规划年(2030年)影子水价按当地水价的1.2倍计，为2.46元/m3，则年供水效益为223.69万元。

(3)沿线村寨供水效益:1)健康效益，将解决19个沿线自然村寨，共计15761人、8728头大牲畜、30728头小牲畜、86522只禽类的用水需求。工程健康效益主要是指受益群众、大小牲畜等每年可减少的医药卫生支出以及因病减少工作而产生的经济收益，经测算为707.71万元。2)取水节约劳动力效益，当地农村人畜饮用水主要靠小溪径流解决，平均取水距离0.8km，经测算，平均每年每人需取水人工费用约500元，则工程节约劳动力效益为788.05万元。

3.5国民经济评价指标

该工程的国民经济评价指标计算结果经计算，国民经济内部收益率:EIRR=9.41%＞8%;经济净现值:ENPV=2452(万元)＞0;经济效益费用比:EBCR=1.138＞1;静态投资回收年限11.82年(含建设期)。综合分析，国民经济评价各主要指标均大于规范要求，国民经济效益合理。

3.6国民经济敏感性分析

国民经济敏感性分析计算用投资增减10%与效益增减10%两种方案与基本方案进行比较。从投资增减与效益增减对比分析得知，效益指标的敏感性较大，故工程建成后应提高其综合效益，设计确定的基本方案合理。

4财务评价

4.1财务收益

财务收益包括灌溉收益、农村供水收益及乡镇供水收益，共261.59万元。

(1)灌溉收益，根据预测的农业灌溉水价0.17元/m3，农田灌溉财务收益为24.79万元。

(2)乡镇供水财务收益，根据预测的原水水价2.05元/m3，工程计划年向乡镇供水44.47万m3，则乡镇供水财务收益为91.16万元。

(3)沿线村寨供水财务收益，根据预测的农村供水原水水价1.21元/m3，工程计划年向村寨供水120.36万m3，则农村供水财务收益为145.64万元。

4.2财务总成本和运行成本

根据公式:财务总成本=折旧费+年运行费+利息，计算如下:工程折旧年限按50年计，净残值率取5%，按平均年限法计算，则每年应提取的折旧费为297.65万元。年运行费由职工工资、养老保险、医疗保险、福利、住房公积金、修理费、水资源费(乡镇供水为0.04元/m3，灌溉和农村人畜饮水免费)等组成，计算为281.72万元。贷款利息为0，所以财务总成本为579.37万元。运行成本为281.72万元。乡镇供水为增值税、城建税、教育费附加，税率分别为6%、0.3%、0.06%。环境生态用水、农田灌溉及农村人饮免税，年营业税金及附加费为26.2万元。根据财务利润测算公式，工程财务利润=财务收益－总成本－销售税金及附加，计算结果为－330.10万元。

4.3财务生存能力、盈利能力和偿还债务能力评价，以及资金来源

4.3.1水价分析按设计水平年，预测工程灌溉及供水成本水价计算。从现状水价和设计水平年预测水价上分析，财务收益中灌溉、农村人饮、乡镇人饮的水价是合理的。

4.3.2收支分析项目财务收入主要是灌溉及供水，各子项的收支情况。

.3.3结果分析从财务收支情况看，水库正常运行年份，总财务收入大于运行成本，工程能够维持自身运行，且推荐水价均在可承受的范围内，故项目具备财务生存能力，项目收益能够保证自身整体正常运行;总财务收入小于总成本，说明不具备盈利能力和偿还债务能力。因为本工程运行期无利润收入，所以只进行上述财务分析计算，并提出维持项目正常运行所需资金的来源即可。

4.3.4维持项目正常运行所需资金的来源为维持项目正常运行，年运行费由项目财务收入支付，但无力支付工程折旧费;另外，通过“以水养水”的管理模式，大力发展养殖、旅游及菜篮子工程等相关产业，可以适当增加财务收入。

4.4测算偿债能力

按工程建设资金向银行贷款7000万元(约占总投资40%)，余额向国家申请支持的筹资方案进行测算。考虑按运行期第25年(银行贷款最长年限)偿还全部贷款，则推算水价分别为灌溉供水5.5元/m3、农村供水10.0元/m3，乡镇供水17.0元/m3，企业才有获利机会，但此水价明显高于当地农村及乡镇居民所能承受的能力，所以工程建设资金除国家无偿支持外，其余需由当地政府自筹。

5结语

社会公益性质的水利建设项目，工程投资大，成本高，虽然国民经济评价合理，但财务收入较差，只有财务生存能力，没有盈利和偿还债务能力。供水灌溉工程大多属于民生工程，只有社会效益，没有经济效益，主要依靠国家投入，地方政府无力全部承担。近年来，西部大开发和国家对贵州给予政策上的优惠，使得大批此类重点水源工程正在贵州大地如火如荼的加紧建设，建成后必将彻底解决贵州工程性缺水这个难题，充分利用丰富的水资源，减少洪涝和旱灾，让贵州经济发展更快地迈上一个新的台阶，为贵州与全国同步迈入小康社会打下坚实的基础。

作者：李玮 单位：贵州省黔东南州水利电力勘察设计院