企业出纳管理研究

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企业出纳管理篇1

【摘要】在现代企业管理中，财务管理工作是极其重要的一环，出纳工作又是单位财务管理的重中之重。但是在实际工作中，人们对于出纳的重要性往往认识不够充分，认为出纳员只是单独的管钱，地位远远比不上会计人员。其实这种观点是错误的，出纳员与会计人员各自都是一个独立的会计岗位，只是分工不同，二者的地位应当是平等的。出纳员是货币资金内部控制的关键岗位，明确其责任，加强对其的制衡，对于保证单位货币资金的完全完整有着十分重要的意义，不容轻视。

【关键词】财务管理；出纳工作；重要性

管账是以货币作为价值尺度对单元的经济业务进行核算，作为以管账事情为根本的出纳，对全部管账事情尤为重要。因此，做一名合格的出纳，对于单位财务以及资金的良性运转是至关重要的。本文将探讨如何做好自己本职工作，使自己成为一名新时代合格、优秀的出纳。

一、做一名合格的出纳应该具备的职业素质

出纳工作是事关单位全局的重要岗位，必须具备过硬的职业素养。

1.要掌握一名出纳应该具有的会计知识。出纳肩负着本单位全部货币资金与有价证劵的收支、保管、核算业务，掌握着本单位所有资金财务方面的票据，责任重大。做好一名出纳必须具备相应的会计知识，如会计对象分为六个会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。在这当中，出纳必须懂得各个要素所指以及各个要素之间的关系，不能含糊其词，此外要加强学习，不断提高自己处理出纳事务的专业知识水平。

2.要熟悉相关规章制度。相关规章制度是出纳工作办事的基本依据，作为从业人员必须熟悉掌握相关规章制度，同时具备熟练运用于各项工作事务的能力。

3.要具备较强的数学运算能力。出纳的数字运算往往在结算的过程中进行，要按照计算结果当场公开相关票据以及现金的收付，在这样的情况下不但要求运算速度要快，而且运算的准确度要高，一旦出错，事后将会很难挽回。

4.要具备良好的身心素质。出纳工作对思想政治觉悟、职业道德素质、作风纪律养成等都有很高的要求。在出纳人员选取上，一定要选取那些思想政治过硬、业务素质过硬、生活作风过硬的人到出纳岗位上去。此外，要组织违规违纪、职务犯罪典型案例警示教育，明晰管财理财“红线”“禁区”。在日常管理中，对于有不良嗜好、存在倾向性问题、违背财务职业道德的，要坚决调离工作岗位；对于思想不稳定、作风不严实、工作有失误的，要及时提醒、加强教育、从严管理。同时，单位领导要多关心基层财务人员培养、使用、成长，在政策范围内用好激励、鞭策机制，提升财务人员的工作热情，为管财理财打造坚实的基础。

5.要工作态度认真严谨，一丝不苟。出纳工作关系重大，相对于其他大部分工作而言比较繁琐，所以作为一名出纳必须在工作的过程中，本着细心、认真的态度，做好自己的本职工作，这样不仅自己将会得到单位同事以及领导的认可，而且更有利于自己今后在工作中不断发展。

二、作为一名出纳应该恪守职业道德出纳人员必须具有良好的职业道德素养

1.保持对岗位的热爱。既然从事了出纳这项工作，就应当保持对岗位的热爱，不能身在曹营心在汉。要树立责任意识，认真做好出纳工作。

2.要严守法律法规，依法依归办事。出纳人员必须熟悉财经法律、法规、规章以及十项管理规定等制度，严格按照法律、法规以及规章制度办事，保证提供的会计信息准确、及时而且合法，实事求是。严格保守有关单位利益的经济机密，维护本单位利益。作为一名出纳人员，还应该保持良好的工作心态，长期面临单位财务，与现金支票打交道，工作中必须思想坚定，严于律己，不为利所动、不为利所惑，不因利不因财做出一些有损自身以及单位利益的事情。

3.要坚持公平公正，确保万无一失。在处理报销业务的时候，要做到公平公正，不因私情做多报或者少报的事情，坚持按原则办事，坚持按法律办事，坚守自己出纳的岗位职责，本着为自己负责、为单位负责的态度，认真细致，确保万无一失，让领导放心。

三、坚持结算原则以及现金管理制度

1.坚持结算原则与财经制度。随着现代经济的发展，对出纳人员的要求也越来越高，在现金业务日益频繁的情况下，作为出纳人员必须更加严格地执行结算原则以及遵守结算程序，严格按照现行《银行结算办法》的规定办事。首先，必须恪守信用，严格按照经济承诺履行应尽的业务。其次，收、付双方实现商品交易或者完成劳务服务之后，主要债权人有权决定应收款项进入谁的账户，其合法收入不得进行干涉。而对付款者而言，不应该拖欠其款项，也不应强行扣款或者是代他人扣款。

2.现金管理制度的执行。首先，作为一名出纳人员，在现金的管理方面，要学习与贯彻会计法等方面的法律法规，确保单位的出纳工作在合法、合规的前提下更好地完成。将现行的现金管理制度落到实处，严格按照制度办事，这也是出纳工作顺利进行的一大保障。其次，在日常工作当中，或者说是在执行现金管理制度的过程中，遇到难题或者难以解决的困难，必须保持一个清醒的头脑，用积极的态度去寻找解决问题的办法，在坚持制度、原则的前提下快速解决问题，保证单位财务的良性运行。

四、规范工作秩序，把握资金安全管控风险点

对岗位分设、定期轮岗、资金核查、风险防范和安全监督有关要求进行明确，重点加强财务部门内部控制的重要措施，一旦落实不好，就很容易出现问题。规范的工作秩序为防止此类现象的发生能够起到至关重要的作用，具体可以从以下三个方面开展。

1.现金的收付。首先，现金的收付一定要当面点清金额、数量，并且要在点数现金的时候去伪存真，认真核对数量以及其中是否存在假币，若存在假币要按照规定及时处理。其次，现金一经付清，要按照规定进行现金付讫的相关操作，要实事求是，现金是否付讫情况必须真实，不能因为一些特殊原因弄虚作假，否则后果将由自己承担，得不偿失。最后，在现金的收付中，要每日做好现金盘存工作，做到账目与实际相符合，防止现金的盈亏。现金的支付必须严格按照单位流程办事，按照单位规章制度办事，不徇私不舞弊。

2.票据、支票以及银行账目的处理。出纳人员，应该加强对票据以及支票的保管，空白支票妥善放置，不得随意乱放。支票的领用需要按照单位流程，且要设立备查登记，详细备注，做到每一张票据、每一张支票的领用都能够有据可查。妥善保管票据，以备万一出现某些问题，能够及时查找问题根源，及时解决。对于银行账目方面，在登记银行日记账后要分清账户，不能混淆，从而使账目记录不出现错误。根据单位要求，及时结算出各个账户一定时间段内的存款余额，以便单位领导及时了解单位财务状况以及资金运作情况，从而能够在某些时候做出及时的资金运用计划调整，保障单位资金的良性运转。

3.严格落实财务管理制度。其中最关键的就是岗位分设、流程分控、印鉴分管和定期对账四项制度。岗位分设制度指的是凡是开设银行账户的单位，必须配齐会计、出纳人员，实行岗位分设。财务人员必须专职专岗，不得兼任物资采购等岗位工作。流程分控制度指的是资金收付业务必须由两人以上经手，任何情况下都不得由一人办理资金收付业务的全过程。印鉴分管制度指的是涉及资金支付的财务专用章与个人名章、电子划拨操作卡与授权卡、支票与密码、单位结算卡及其密码必须分开保管。定期对账制度指的是每月会计要现场盘点库存现金，到银行现场打印对账单，查验定期存款，认真核对出纳编制的调节表，财务负责人签字确认；每半年要指派会计、出纳以外人员到银行现场打印对账单，核对资金结存情况，并签字确认。另外，在资金安全方面，有的单位通过设置不同的提醒额度，给相关领导和财务人员开通账户资金变动短信提醒的功能，有效提升了资金安全监控力度，取得了良好的效果。出纳人员，是管理和经办货币资金、票据等收付工作的财务人员，出纳岗位是一个“三分动手，七分动脑”的岗位，关系到贯彻执行国家的政策和规章制度，关系到每名同志的切身利益，也显示出财务会计职员的精神文明和职业道德水准，做好出纳工作并不是一件容易的事，它要求出纳人员要具备全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。

作者:徐天林

企业出纳管理篇2

在现代企业管理中，财务管理工作是极其重要的一环。出纳工作又是企业财务管理的重中之重。一个企业的财务秩序是否良好，除了正常严格的核算之外，出纳工作应该是财务管理工作中的一个关键环节。“出纳”在《现代汉语词典》中是这样释义的：出纳是指机关、团体、企业等单位中对现金、票据的付出与收进的专职工作人员。在实际工作中，尽管会计监督在前，但每一笔现金业务的发生，或者说现金与票据，票据与票据交换的实现，都是由出纳工作来完成的。由此可以判定出纳一词应包涵三层含义：第一，出纳是指人；第二，出纳是指岗位；第三，出纳是指工作。由于出纳的工作属性使然，出纳在现实经济生活中具有不可代替的鲜明特点，是极为重要的。但是在现实的财务工作中，人们往往对出纳工作的重要性认识不足。认为出纳人员只管钱，没有会计员重要，选派人员时也往往把出纳员置于比较次要的地位。其实，这是错误的。出纳员与会计员都是一个独立核算单位的要害岗位上的工作人员，二者的地位应当是平等的。只是由于现金的特性，从而决定了它必须要有专人来进行管理，与专管账目的会计员形成分工，从而形成既相互制约又相互协调的工作关系。本文就如何做好出纳工作谈几点粗浅的意见。

1出纳的地位和作用

1.1地位

出纳是财务工作中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得代替。《会计基础工作规范》对出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在单位会计机构中担任出纳的工作。内部牵制制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账物分离的原则。因此，在会计机构中分设出纳岗位具有制度的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性与特点。所以出纳在财务工作中的地位是特殊的，不可缺少的。

1.2作用

出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳岗位可以按管理要求设置，出纳则必须完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥以下几个方面的作用。一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理好每一笔经济业务。二是及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作。三是保护资金安全。在现金流量大、假币多、卡式管理不规范的情况下。防止诈骗、减少损失和失误显得极为重要。总之，随着市场经济的发展和逐步规范化，出纳工作在现代企业财务管理中的地位和作用越来越重要，越来越不容轻视。

2出纳员应坚持结算原则，遵守结算纪律

随着经济的市场化进程的发展，对出纳员提出了更高的要求。企业的经济业务日益频繁，在这种情况下，必须要求出纳员更加自觉地坚持结算原则，更好地遵守结算纪律。因此，要求出纳员要严格按照现行《银行结算办法》的规定，自觉坚持以下三条结算原则：

（1）恪守信用，履约付款。这一原则要求各种结算凭证和票据的当事人、关系人都必须恪守信用，严格履行规定的经济承诺和应尽的义务。收款者，应以提供的真实劳务或售出的商品为前提，收取款项，不许套取银行信用；付款者，则必须按规定的付款条件，及时清偿债务，支付款项。

（2）是谁的钱就进谁的账，由谁支配。根据结算制度规定，收、付双方实现商品交易或完成劳务服务后，债权人有权决定应收款项进入谁的账户。对付款者而言，一是不应拖欠付款，二是不应强行扣款或代别人扣款。

（3）坚持“银行不垫款”原则。当收款单位委托银行代收款项时，在款项尚未收妥之前绝不可提前支用；而付款单位委托银行办理支付款项时，本单位存款账户内必须有足够余额，绝不允许签发空头支票。做到以上各项原则，应当体现出纳员自觉地遵守《银行结算办法》规定的结算纪律上，同时反映了出纳员自身业务素质的高低。

3执行好现金管理制度

加强现金管理，严格执行现金管理制度，是市场经济的需要，是稳定经济和社会秩序的重要手段。现金管理的重大意义在于：一是能够促进商品生产和流通。通过现金管理限制了大量现金流通，而转账结算的办法为商品生产和商品交换提供了安全、可靠、便利的条件。二是现金管理可起到稳定货币的作用。商品交易中采用现金结算方式，势必会造成社会性现金流量加大，导致现金与社会实有商品量之间的比例失衡，容易引以通货膨胀和物价上涨。现金管理可为避免以上情况的发生提供条件，起到稳定货币的作用。三是搞好现金管理有利于社会稳定。从计划经济到市场经济的变革给我国经济带来了空前繁荣和旺盛的生命力，从而使我国告别了商品短缺时代。这种繁荣中各种交易活动的增加是它的一个重要标志。大多数中小型交易又都是以现金交易为首先方式，因为现金具有灵活和即时结清的便利条件和特点。但这种现象给资金安全造成了很大隐患。给不法之徒图财害命，杀人抢劫客观上提供了可乘之机。为此，严格执行现金管理制度，管好现金，限制大量使用现金，对社会稳定具有重大作用。执行现金管理制度，落实现金管理意义，显然是出纳工作范围之内的事。因此，在市场经济条件下，如何落实好现金管理制度，出纳员应做到以下几点：

（1）要加强法制观念，准确掌握有关财经法规。出纳人员在平时的工作中，应认真学习和贯彻《会计法》等财务会计法律，准确掌握和严格执行《现金管理暂行条例》及其实施细则等有关法规和规章制度，牢固树立起坚决按照法律法规办事的观念，确保企业财务收支的合法性和合规性，这是执行好现金管理制度的根本保证和基础。

（2）自觉执行制度，使现金管理落实到实处。出纳员自觉执行现金管理制度是出纳工作的基础。因为现金管理制度的内容很全面，只要把制度和日常工作紧密结合，严格执行，就一定能使制度落到实处，并能给财务工作打好基础，同时能促进企业的健康发展。

（3）积极主动解决问题。执行现金管理制度的过程往往遇到许多难以解决的实际问题，此时，出纳人员必须保持清醒的头脑，冷静沉着地面对问题。在坚持原则的条件下，用积极的态度想方设法地去解决各种问题。既不能放弃原则，又不能消极地不解决问题。实在解决不了的问题，要向财务主管和主管领导及时汇报加以解决。

4加强自身修养，提高工作质量

出纳工作看似简单，实际上肩负着非常重要的责任。这就要求出纳员平时在保质保量完成工作的同时，要加强自身的修养，多学习，切实提高业务素质和工作质量。笔者认为应从以下两方面入手。

（1）加强业务理论的学习。业务能力的提高，必须依靠业务理论的学习。没有过硬的业务知识，做好出纳工作也是不容易的。对业务不懂或一知半解，就会出现工作失误，造成不应有的损失。因此，出纳人员必须精通业务知识。

（2）加强法律、法规知识的学习。有了过硬的政治理论基础和业务能力，还必须熟知相关法律、法规，如《会计法》、《现金管理暂行条例》及其实施细则、《税法》等；掌握并熟练运用这些法律、法规，对做好出纳工作具有显著的促进作用。总之，做好出纳工作是市场经济的客观要求，也是企业顺利发展的必备条件。轻视出纳工作从社会方面说，会造成社会经济秩序混乱，从企业方面说，会阻碍企业的发展和壮大。

作者:王燕峰 单位:内蒙古交通设计研究院有限责任公司

企业出纳管理篇3

对于企业的出纳工作来说，从简单的层面上我们把它理解为现金以及财务票据的付出和收进，从这方面来看，它是企业财务工作的一个重要关口，虽然它不对企业相关的财务工作进行监督，但是却是企业财务管理的重要依据和数据的收集者。由此可见，它在企业的管理工作中地位较为特殊，同时也占据重要的地位，起着积极的影响。因此，我们必须要对出纳工作予以充分的重视，科学的进行岗位的设置，并针对其中存在的问题进行强化。

一、关于企业出纳工作重要性的分析

作为企业财务数据的重要记录者，出纳工作扮演者较为重要的角色，虽然它的工作较为单一，主要负责收钱和报销等，但是其重要的地位是不容忽视的，我们必须重视起来，在了解其重要作用的基础上进一步的完善出纳工作，从而使其更加规范合理，促进企业管理水平的提升。具体来说，它的重要性包括以下几个方面：

1、出纳是重要的会计信息记录者，也是企业进行财务管理的重要依据。我们知道，出纳主要的工作就是负责企业运营中第一手会计资料的统一，在企业的经济活动中，它的每一项票据都必须要经过出纳，从而进行有效的审核，判断其真实性和有效性，从而有效避免违法违规现象的出现。随着近年来企业财务管理的变革，在保证财务信息的问题上越来越受到人们的重视，而在这方面，出纳部门就是重要的审核和管理部门，良好的出纳工作就可以保证将真实准确的信息传递给企业领导，以便企业进行科学的决策和管理。

2、出纳是我国相关经济法规的重要贯彻和实施者，例如，会计法和单位会计制度等。出纳工作中，出纳人员必须要按照相关的经济法规和规章制度进行，因此，它是企业制度和规范的重要执行者，例如，企业财务管理对会计制度的要求、现金管理制度的规定等，出纳中都要按照这些制度的要求来开展工作。而且，出纳工作人员在贯彻和执行这些法规的同时，就可以为企业财务工作的健康运行创造良好的环境，使得相关法律法规发挥实际的效果和作用。

3、出纳是企业运行中的重要部门，它起着重要的沟通和协调作用。我们知道，出纳工作是企业运营的一个窗口，它需要和企业内外部的人员进行联系，所以，保证企业的健康运行，体现企业良好的服务意识就要把出纳工作重视起来，如果没有良好的出纳，那么就会严重的影响企业的工作效率和形象。与此同时，出纳关系着企业的会计监管和工作监督，虽然出纳不直接对企业的财务工作进行监管，但是却和监管有着密切联系，因为它是企业资金流动的源头所在，企业在开展审计和财务会计监察的时候就必然要对调用出纳的相关记录，出纳工作的各个环节都关系着财务纪律和会计纪律。

4、出纳是会计工作规范的实施者。会计管理工作是一个复杂和系统化的过程，在这个过程中，会计工作的规范就必须依靠各个环节的有效配合。而出纳就是一个重要的环节，针对出纳工作来说，它负担着企业财务资金的付出和收进，并做好日常的记账和票据管理。所以，在出纳的实际工作中，就要保证每一张发票和数据的有效性，出纳人员要在会计审核的基础上进行必要的复核，只有这样，才能确保出纳的规范。由此可见，出纳在企业的会计工作规范中是扮演者重要角色的，是企业财务管理规范的重要促进者。

二、关于加强企业出纳工作管理的措施和建议

通过以上的相关分析，我们对于出纳的重要性已经有了一个基本的认识，因此，在当前的企业管理工作中就必须把出纳工作重视起来，并不断加以改进和完善，从而促进企业的全面发展。

1、建立相应的出纳工作规范，切实做好出纳相关工作。对于出纳工作来说，因为其具有重要的意义和作用，那么我们就要建立相应的规章和制度来进行规范，而在此基础上，相关的出纳工作人员就要切实的按照要求和规定做好出纳相关工作，进而规范会计工作秩序。在当前情况下，企业财务会计管理中存在着一系列的问题，如（信息失真、账目混乱、小金库等），这些情况的出现也就要求着我们必须要把持好企业财务出纳这个重要关口，相关的出纳管理人员一定要承担起自身的职责。作为企业来说要建立相应的出纳人员、会计人员及货币资金清查人员的责任管理制度，进而实现相互间的有效监督和制约，促进企业财务管理的协调和发展。

2、加强出纳人员队伍的建设。我们知道，加强出纳工作的有效管理，其中就要重点做好出纳工作队伍的建设，在这个过程中要大力加强出纳人员的职业道德教育，进而使出纳工作进一步的规范和完善，更好的为企业经济管理工作服务。出纳工作人员的素质对于出纳工作有着重要影响，如果没有良好的职业道德和职业素养作为保障的话，那么出纳工作就必然的影响着企业其他的管理工作。对于出纳人员来说，他掌握着企业的现金和银行存款，如果出现违规的行为就会对企业造成严重的损失，因此企业对于出纳人员的培训和教育是必须的，要重视出纳人员的素质，并加强对其的监督和管理。而作为出纳人员也要树立正确的价值观和人生观，按照企业工作规范的相关要求开展工作，并在实际的工作中全面提升自己，使得业务技能不断提高，为企业作出更大的贡献。

作者:刘叶 单位:山西省大同矿务局机电管理处财务科