出纳工作完善途径探讨

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本文作者：吴庆霞 单位：云浮市中等专业学校

实行国库集中支付后对出纳提出了更高的要求。预算单位在办理国库集中支付业务时．不同于以往银行业务的办理，必须严格按规定填写支付凭证。支付凭证除了填写清楚收款人、付款人的开户名、账号、开户银行及用途等信息外，还要在支付凭证填写归口科室、支付方式、指标来源、资金性质、功能分类、经济分类、支出类型及指标文号等信息代码作为支付指令。这就要求出纳必须掌握预算内容，对将要支出款项的用途有一个准确的判断。三是由于会计核算制度相对滞后，在会计设置的零余额用款额度中不能及时反映出按功能分类的各预算科目余额。因此，出纳工作必须根据制度的改革而有所改变。

银行业务的不断拓展，对出纳工作提出了新的挑战。软件开发、通信网络自动化、大规模光纤通信传播技术等高新科技不断发展并在实践中得到广泛应用，使商业银行发生了革命性的变革，从根本上改变了传统金融业务处理和管理的旧体制，促进了以信息为基础的自动化业务处理和科学管理的新模式的建立，实现了商业银行的传统业务处理电子化、金融业务的电子化，自助银行、电话银行、手机银行、网络银行等应运而生，并向广大客户提供各种能增值的金融信息服务。股票、基金、债券、外汇、黄金等都可以在银行自由买卖。银行业务的不断创新，而银行网点的减少及业务人员精减，令银行办理各种业务的人员暴增，银行要使用自动排队机来维持办理业务秩序。而出纳工作是一项时效性很强的工作，其特殊的岗位性质决定了出纳人员在工作时间不能有太多太长的离岗时间，但是银行支付程序的复杂及银行支付时效性的要求，使出纳人员在业务上必须与银行联系更加及时，外出办事更加频繁，这样两者便产生了冲突。因此，为了尽量避免这种冲突对出纳业务和服务造成的影响，出纳工作手段必须跟着创新。

借助现代化手段，提高工作效率。国库集中支付系统、公务卡系统和网上银行等系统的使用，都必须借助计算机和网络来完成的，因此，传统的“帐本＋算盘”的手工工作模式要逐步转向利用计算机技术及软件来完成部分工作，实现出纳电算化。如出纳人员可通过网上银行下载本单位当月的电子对账单，然后利用出纳软件的“对账”功能，将银行提供的对账单数据导入出纳日记账系统，系统即可自动对账并编制“银行存款余额调节表”。利用电脑自动对账，既减少了工作量，又确保了准确度，可以极大地提高出纳的工作效率。

加强对国库集中支付等业务的学习，提高工作能力。国库集中支付系统，对出纳来说是一项全新的、业务性很强的工作。实行国库集中支付后，本人认为出纳人员应要做好以下两点：一是要熟悉国库集中支付政策，熟悉国库每个项目预算所代表的经济业务，自觉维护国库资金归垫审批程序。实行国库集中支付后不允许各预算单位擅自从零余额账户向其他账户划转资金。如有急需财政资金支付的支出，而财政额度尚未到帐的情况，可按程序及时向财政国库支会中心提出书面申请。经财政主管部门同意后方可从其他银行账户垫付资金；待接到批复的预算，且财政额度到账后，向财政局主管科室提出归垫申请，经审核同意后，方可转款。未经批复，不得从单位零余额账户向单位其他账户划转已先行垫付的资金。二是要掌握国库集中支付制度的操作流程与工作方法，以正确地使用预算资金，保证每笔业务正常、及时、准确的进行。由于预算单位的零余额用款额度是按照预算管理类型下达的，出纳员在签发支付指令时，应严格按照预算科目功能分类的类别把好支出关，该是哪个类别出的钱，必须由哪个类别支配，不得随意签发支付指令，更不得签发未填明支付指令的支票和结算凭证。

开通网上银行等业务，提高工作时效。出纳工作人员可以通过网上银行录入收款人开户名称、账号及开户银行等信息并提交，银行就可以根据这些信息将款项直接划转到收款人的帐户，免去了去银行排队等候的时间，大大地提高了工作效率和资金使用效率。还可利用网上银行查询、助记等功能，直接在网上查询银行账户余额及查询银行账户交易明细，时刻掌握银行交易信息。开通了网上银行业务，使财务人员足不出户就可以办理银行业务，提高了工作效率。

利用非税收入管理系统及银行POS结算系统，更好地实行收支两条线。银行POS结算系统在出纳工作中相当于现金结算终端，单位仅需安装一台简单操作终端即银行POS机，并配备一条网络专线与银行相关系统连接，使单位与银行之间通过网络线路实现实时连接。例如学校利用非税收入管理系统及银行POS结算系统收取学生学费：当学校要收取学费时，可以先登录非税收入管理系统，输入缴款人姓名、缴款项目及金额，生成缴款通知书；然后在POS结算系统的POS机上输入缴款通知书号码、结算金额等业务信息，POS机将获得的信息进行网络连接到银行主机进行处理，再刷付款人的银行卡，授受POS机返回的处理结果，从而完成单位与个人无现金接触的结算过程。通过财政非税收入管理系统及银行POS机来收缴相关费用，可以减少出纳现金流量，通过银行直接把款项缴入财政，既提高出纳工作效率，又保证资金的安全，认真执行收支两条线管理。此外，出纳人员还应通过非税收入管理系统的报表管理和收缴管理功能，可以及时地了解费用收缴的情况，这种手法如果应用于学校时，则学校出纳人员可以掌握学生缴交学费的情况，能及时的催收学生学费，以更好地为学校管理服务。

出纳工作是会计工作的重要环节，出纳人员在日常工作中要敬业爱岗，严格按照按照规章制度办理业务的同时，还要与时俱进改进工作方法，不断提高自身素质及分析、解决问题的能力。