财务风险管控下高校内部控制分析

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摘要：高校日常的教育办公，各项活动等都需要一定的经费支持，这就使财务管理工作成为高校各项工作中不可忽视的一部分，如何在高校财务风险管控之下做好高校的内部控制，是高校持续发展的关键所在。本文将着重分析我国高校应如何在财务风险管控视角下做好内部的控制管理。

关键词：高校；人才；财务风险管控；内部控制

一、前言

我国高校肩负着为社会建设发展培养人才的历史使命，近年来随着我国社会及经济的腾飞，对于人才的需求在不断增加，高校的地位得到了进一步的提升，因此，必须要有效地做好高校的建设及发展工作。随着我国建设步伐的不断加快，对我国教育事业提出的要求也越来越高，教育事业的发展受到了国家和社会的高度关注。伴随着我国科教兴国的战略目标的提出及实施，国家在教育中投入的经费也越来越多，但是在这个过程中，在高校的经费投入上也逐渐暴露出一些问题，而这些问题很多都是由于高校没有完善的内部管理制度，在财务管理中缺少有效的财务风险管控机制，致使出现财务经费支出不合理等情况。因此，高校在财务工作当中应该逐渐加强对财务的风险管控，做好内部控制工作，不断促进高校的健康发展，推进科教兴国战略目标的完成。

二、财务风险管控视角下高校内部控制存在的问题

1.内部控制受环境影响

这里的环境不是指自然环境，是指高校在进行内部控制工作时会受到学校内部控制环境的影响。高校在进行内部控制时离不开良好的内部控制环境氛围，良好的内控环境会让高校的内部控制工作更加方便高效。而目前我国的大部分高校在进行内部控制时所面对的内部环境都是比较不完备的，内控工作环境不够独立，所受各方面的干扰较多，没有形成规范的内部管控机制，这就使得高校在进行内部管控时，得不到内部环境的有效支持。从而，使得高校在进行财务管理时无法有效做好财务风险管控。

2.管理体系不健全，影响内部控制工作开展

近年来高校为了有效响应国家的教育政策方针，都在积极进行规模上的扩建等。进行大规模基本建设就需要一定的资金来源，高校在进行规模扩建过程中往往都是通过银行贷款、社会贷款等方式来完成，这就会为学校带来一定的财务负债。目前，部分高校缺乏基建人才和财务人才的复合型人才，基建部门和财务部门缺乏紧密的管理体制，往往都是在自己的工作轨道上工作，就会使基建工作减少约束。正是由于上述理由，高校在进行扩建举债过程中没有进行合理的规划，导致学校的财务出现风险问题，影响到了扩建工作，也影响到了学校偿债能力。这是由于没有做好有效的财务风险管控造成的，以至于出现内部控制不当的情况，给学校的建设发展增加了阻力。

3.预算体系不健全，影响内部控制

高校在进行财务内部控制过程中离不开有效的预算管理，预算是财务管理中的核心工作，对于财务管理工作的开展和发挥都有着重要的影响，高校在进行内部控制管理时，必须要做好各项财务支出的预算管理工作，但是实际情况却是，在很多高校进行内部控制管控过程中，却没有做好预算管理。预算管理人员、预算方法、预算编制等都存在着一定的问题，导致高校的预算管理工作没有形成规范化的管理体系，在实际的预算工作中，无法将预算管理工作有效完成，影响到高校的内部控制管理，阻碍了高校的建设及发展。

三、高校财务风险管控存在的常态问题分析

目前，我国高校财务风险管控存在的主要问题是一些高校对内部控制缺少有效的认识、内部控制缺少有效的监督、内部控制制度不健全。这主要体现在以下三个方面。

1.高校对内部控制缺少有效的认识

高校通过有效合理的内部控制可以减少财务风险的发生概率，避免造成不必要的损失。然而在很多高校当中，高校领导对内部控制都缺少有效的认识，导致高校的内部控制工作难以有效开展，还有很多高校领导将内部控制工作直接就交给了财务部门，而忽略与其他部门共同建设内控制度的重要性，对内部控制完全是一种粗放式的管理方式。由于管理者没有起到良好的引导作用，也很容易在内部控制管理人员心中造成不好的影响，一些内部控制管理人员会觉得学校管理者对自己的所从事的本职工作都不重视，自己将工作做得再好，也不会得到认可，体现不出工作价值，从而使得高校内部控制管理形成恶性的连锁反应，最终影响到高校的内部控制工作发展，从而影响到对财务的风险管控。

2.高校对内部控制缺少有效的监督

想要做好高校的内部控制工作，从而做好高校的财务风险管控，就必须要对内部控制做好有效的监督。对高校内部控制进行监督可以保证高校内部控制工作的合理性以及科学性，然而在我国的高校中，内部控制的监督工作基本上都是由财务内部人员来进行的，没有做到让专业的人员来进行，从而会使得监督流于形式，而且这种监督方式是非常不科学的，监督的结果也是难以令人满意的。还有很多高校在内部控制工作当中没有内部控制的监督机制，造成对内部控制工作的管理极为不严谨，由于缺少有效的监督，内部控制工作一旦出现问题可能不能及时发现和上报，最终造成高校的财务风险，从而影响到高校的财务风险管控工作正常运作。

3.内部控制制度不健全，造成财务风险

内部控制工作是否合理、是否全面，离不开有效的制度作为基础保障。任何工作想要合理开展都离不开制度作为前提保障，脱离了制度的规范和保障，任何工作都如无水的鱼。随着社会环境的不断变化，高校内部控制传统机制已经越来越不适应新时代高校的发展需要，必须对其进行创新和完善。目前，高校的内部控制主要涉及的还是财务方面，对其他方面工作的内部控制还是远远不够的。这是因为高校在内部控制上没有建立起完善的内部控制制度造成的。对此，高校应该在未来的内部控制工作中，逐渐健全内部控制体制，保障内部控制的全面性及科学性，从而增强高校的财务风险管控能力。

四、完善高校内部控制，有效做好高校财务风险管控

1.加强对内部控制的正确认识，树立正确内控理念

从上文的分析中可以看出，由于高校管理部门对内部控制缺少有效的认识，导致高校内部控制工作的开展受到很大的阻力，高校内部控制没有形成完备的体制，缺少有效监督等，从根本上来说都是由于存在认识上的不足造成的。所以，高校管理人员首先要以身作则，发挥积极的带头作用，培养内部控制意识。不仅要定期对内部控制人员进行教育和培训，还要对其他工作人员进行内部控制意识的培养和提高，在高校当中形成良好的内部控制氛围，让人人都参与内部控制工作当中。只有这样才能够以最大的力量做好内部控制工作，提高高校财务风险的管控水平。

2.做好对内部控制的监督管理

想要做好内部控制，从而提高高校的财务风险管控能力，就必须要对高校的内部控制工作进行有效的监督。这就要求高校要逐步建立起完备的内部控制监督体系，保障监督工作的落实。要改变以往由财务人员进行内部控制监督的监督方式，成立专门的内部控制监督部门，由专人来对内部控制进行监督。对于内部控制的监督要制定出合理的监督计划，保证监督科学有效，一旦发现内部控制工作当中出现任何问题，都要及时处理，保障内部控制顺利进行，从而确保高校财务风险管理工作科学有效，发挥出应有的效果。

3.建立健全财务风险问责制度

财务风险虽然现在是不可避免的，但是可以通过相应的方法有效降低发生的可能性。在财务风险当中，有些风险可能是需要负法律责任的，如此就有必要对高校的财务风险管控建立问责制度，将财务风险责任具体到个人，一旦发生财务风险要对相关人员做出相应的对策实施。最重要的是通过财务风险的问责制度，可以促进财务人员的工作效率及积极性，让财务工作形成良好的工作氛围，有利于加强高校的财务风险管控。

4.建立健全财务风险绩效考核机制

高校的内部控制以及财务风险管控都离不开有效的绩效考核，通过有效的绩效考核可以规范工作的标准，也可以增强工作人员的工作能力，有利于提高工作效率。绩效考核不应该只是面向财务人员和内部控制人员，应该做到对高校全员的考核，只有这样才能够做好全员的内部控制和财务风险管控。高校的绩效考核要做到有针对性、科学性和完备性，以此让考核发挥出内部控制应有的作用。

五、结语

高校的发展对科教兴国战略具有重要的推进作用，而高校的财务风险管控和内部控制管理将会直接影响到高校的建设及发展。因此，必须要做好高校的风险管控和内部控制。

参考文献

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作者：何沈唯 单位：嘉兴职业技术学院