企业财务风险防范

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［提要］企业财务风险管理至关重要。对风险的正确预测，并进行适当的防范和控制，对于企业健康发展和降低损失有着重要意义。基于此，本文论述企业财务风险的概念和意义，分析当前企业在财务风险防范方面普遍存在的问题，并结合笔者的理解和工作实践提出防范对策。

关键词：企业财务风险；防范；问题；对策

一、企业财务风险概述

（一）企业财务风险概念。企业在生产经营过程中从事各项财务活动，面对各种不确定性影响因素，造成财务状况出现不确定性，使企业发生损失，不能按时归还定期债务的可能性称为企业的财务风险。企业在经营活动过程中面临着各种经营风险，使企业的经营活动产生的现金流量净额减少，企业的偿债能力下降，这种状态持续下去就可能造成企业的财务困难，进而出现财务危机，影响企业的正常经营活动。

（二）防范企业财务风险的意义。企业的财务风险主要有流动性风险、偿债风险、融资风险、项目投资风险，有的财务风险是可以控制的，有的是不能控制的。企业之所以发生财务风险主要问题是对财务风险的管理出现失控状态。企业在经营过程中财务风险是不可避免的，企业应该加强财务风险防范，控制好财务风险，经常的分析反映财务风险的各项指标，掌控好企业各方面的经营状况，控制好企业的各项经营决策，防范企业财务风险。高级管理层应该有强烈的财务风险意识，健全各项内部控制制度，防范与积极化解财务风险，促进企业保持良好的经营状态，为企业在激烈的市场竞争环境下能够做到可持续发展。

二、企业财务风险管理存在的问题

（一）企业财务管理存在的问题。企业财务管理方面水平偏低，精细化管理方面有待于进一步提高。具体表现在资产结构不合理、固定资产利用率不高、流动资产周转速度缓慢，有些企业产品创新不及时，销售形势不好，出现了产成品积压，造成了资金周转不畅，应收账款比例增加。在生产环节对原材物料、在产品等管理不善，出现了严重的浪费现象。有的企业固定资产结构不合理，不能够满负荷工作，现有资源没有充分利用。企业现金管理的内部控制制度不够完善，现金预算编制不够科学，计划安排原则性不强，有时候出现现金管理失控的状况，企业的债务到期不能及时筹措资金按时归还债务，出现了违约情况，影响了企业的信誉，给企业造成了很大的损失。有的企业没有科学地制定应收账款管理制度，对客户的信用评估体系不够完善，在销售产品形成应收账款后经常出现大量占用企业资金，出现了呆账、坏账，减少企业经营现金流入量，影响了企业的支付能力。

（二）企业战略规划不科学。企业战略规划是企业发展的方向，只有制定科学的发展战略规划，才能指导企业经营向着符合市场需要的方向发展。有些企业采用多元化发展战略，过于追求发展速度，对企业自身的财务状况、财务实力、管理水平和经营规模估计不足，投资项目多，有的出现了盲目性投资的情况，企业发展速度快，经营活动产生的现金流量净额不能满足企业发展的需要，企业所面临的外部经营环境是多变的、不可控制的，当宏观经济层面出现结构调整，经济发展速度放缓，会给企业带来不利影响，企业就会陷入经营危机，给企业后续经营带来极大的困难，企业面临着多种经营风险，造成资金调度困难。出现了财务困难，进而引发财务危机，加大了企业的财务风险，企业的战略规划就不能够顺利实施，企业的稳定可持续发展就受到威胁，甚至会导致企业破产倒闭。

（三）企业评价财务分析指标体系不够完善。财务风险的防范是需要通过建立科学的分析指标体系来进行的，大多数企业没有独立的财务风险管理部门，多数企业是将财务风险管理工作安排在财务部门来完成，企业的财务和会计部门一般是不分开的，财务会计部门负责对企业的财务活动进行分析评价。有的企业财务会计制度、内部控制制度不健全，会计核算资料不规范、不够完整。在进行企业的财务风险管理过程中需要的相关财务会计信息不全面。财务风险评价指标体系不完善。有的企业比较重视销售额的增长、销售利润的增长，对财务成本管理控制体系、资金管控体系、产品创新体系、财务风险防范管理体系等方面的工作重视程度不够。企业在财务风险预警体系建设方面投入不足，财务风险防范意识不强，财务风险管控能力弱化，无形中加大了企业财务风险，给企业的生产经营造成了不良影响。

三、企业财务风险防范措施

（一）加强财务风险管理制度建设。防范财务风险，必须加强管理制度建设，对企业进行全面治理，提高企业高层管理者对财务风险防范意识，自觉遵守市场经济规律，采用综合治理对策，制定严格的企业内部控制制度，规范企业经营行为，按照市场经济要求制定各种约束机制，对企业的财务风险源进行认真梳理，将企业内部控制制度与财务风险防范体系结合起来，对生产经营过程中遇到的各种风险因素制定相应的应对措施，从风险源头上规避财务风险。加强财务管理工作，改变经营者传统的凭经验和直观意志为标准的财务决策方法，进行科学地财务决策。为了防范企业的财务风险，高层管理者应该采用科学的定量与定性相结合的财务决策方法，提高财务决策的科学性、正确性，提高企业的价值创造能力，为企业顺利开展生产经营活动，防范财务风险打下良好的基础。

（二）提高企业外部环境适应能力，科学制定发展战略。企业面对的外部环境是多变的，因此企业应制定适应市场经济条件下竞争多变的外部环境，进一步协调好与各方面的财务关系，兼顾利益相关者的核心利益，提升企业的管控能力。在制定企业发展战略规划时，科学分析宏观经济环境对企业生产经营的影响因素，把握好宏观经济环境变化的基本规律和发展变化的趋势。企业应该根据宏观经济环境的变化和企业自身发展的需要及时调整发展战略，制定适应外部环境变化的财务管理策略，提高企业财务管理适应宏观环境变化的能力，降低由于宏观经济环境变化可能带来的财务风险，进一步提高企业财务风险的防范能力。加强企业内部财务管理工作，协调好内部的各种财务关系，发挥好每一个部门的作用，提高企业的整体管理水平，增强企业的盈利能力、营运能力和发展能力，提升企业在市场上的综合竞争能力和持续创造价值的能力，增加经营活动产生的现金流量净额是防范财务风险的最好的对策。

（三）完善企业财务风险防御体系。企业在建立和完善财务风险防御体系过程中应该根据外部市场环境变化和企业自身经营管理具体情况，建立适应企业自身经营特点的财务风险预警体系。将实时采集的数字化信息引入到财务风险预警系统中，要采用数字化管理方式对企业搜集的相关信息资料进行全面分析，寻找到解决财务危机的具体而有效的对策和措施。财务风险的预警可以分为短期预警系统和长期预警系统。通过编制现金流量表的方式建立短期预警系统，企业的财务管理对象是资金及其运动。就企业的短期经营来说，企业的正常经营并不完全取决于企业的盈利状态，主要取决于能否产生足够的现金流量用于满足各种支付需要。企业短期财务风险预警系统的建立，主要是通过编制现金流量预算表的方式完成的，现金流量预算表能够管控企业在一定时期的收入和支出，在企业经营过程中积极组织收入、合理安排支出，保障企业短期债务的偿付能力，实时管控好企业的各项应收款项、应付款项及存货项目的平衡状态，这三个项目中的任何一项失去平衡，都可能给企业带来财务危机，企业应该把这三个项目作为短期财务风险的预警风险源。预计现金流量表与反映短期偿债能力的财务指标包括：流动比率、速动比率和现金比率结合起来控制好企业的短期偿债能力，并能够随时发出财务风险预警信号。企业通过构建财务风险预警财务指标体系，建立和完善长期财务风险预警系统，企业的长期财务风险预警系统是通过反映企业的综合经济效益指标来进行的。反映企业综合效益的财务指标包括：盈利能力、长期债务偿还能力、利息保障能力和企业的发展能力等方面。根据企业所处的外部环境、行业特点和企业自身的具体情况制定评价标准，实时管控好反映企业长期财务风险的相关财务指标，及时企业长期财务风险的信号，以便企业决策者及时做出应对具体措施，保障企业生产经营稳定可持续发展，从而实现企业的发展目标。

主要参考文献：

［1］王洪良.浅析企业财务危机及其规避对策［J］.江西财经学院学报，2018（6）.

［2］郝伟.试论企业财务风险问题［J］.时代金融，2018（3）.

［3］郭光裕.对企业财务内部控制制度建设问题的分析［J］.科技视界，2017.12.

［4］卫桂林.浅析财务风险防范问题［J］.金融时代，2018.9.

作者：高忠平 单位：山东省济宁市金乡县保险事业局