中小企业中的财务风险与防范措施

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摘要：经过40年的改革开放，我国的中小企业如雨后春笋般涌现，越来越成为国民经济的重要组成部分，中小企业带来的经济增加值已成为国民经济的重要经济增长点。但是，对于中小企业尤其是生产制造型企业普遍存在盲目扩张、追求高利润的经营思路导向、必然会带来更大、更多的投资风险，加上企业之间持续的价格战、投资人年龄、学历结构参差不齐，法律意识缺失，财务意识淡薄，利益驱使严重，不仅存在法律、会计层面的技术问题，还会给正常的财务核算带来麻烦，直接造成企业的经营失败。本文就针对新形势下中小企业营运中面临的财务风险进行内外因的分析及如何防范这些风险提出建议。

关键词：中小企业,财务风险,防范策略

中小企业的股权结构比较简单，基本上为亲属关系，甚至是近亲属关系，这种股权结构直接影响着企业战略规划的制订与实施，投资人如何更好地做好角色以及职位的转换，站在大局的方向对待企业的发展显得至关重要。同时治理层对于风险的承受度以及风险偏好也影响着企业的可持续发展，企业在运营中如何更好地把握时机，减小转移风险带来的不利因素，利用好有利机会不断做大做强是中小企业的最终目标。因此我们要分析中小企业在管理过程中遇到的资金、生产、研发、销售等问题，及早发现并提出解决办法，帮助更多的中小企业实现健康平稳的发展，实现企业价值的最大化，而财务核算与管理作为企业经营管理的综合体现，积极应对财务过程中的各种财务风险，以原来的事后核算监督转变为事前控制，才能为企业的决策提供更有力的保障。

1中小企业的划分标准

在我国，目前中小企业的划分标准是根据工信部2011年的以企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点决定的。这些企业普遍具有规模较小，组织机构简单，工作效率高，应变能力强等特点，但是也存在内控不健全，抵抗风险能力较小等特点。

2中小企业财务风险的相关理论

2.1财务风险的概念

企业在市场竞争中，为了实现目标，会受到很多未来不确定因素的影响，这些不确定因素的影响共同构成了企业的风险，这些风险包含国家政策带来的战略风险、资金分配不合理等带来的财务风险、税收政策、出口汇率等带来的市场风险、质量安全等的运营风险以及知识产权法律、商标等法律风险。而财务风险在其中起着举足轻重的地位。财务部门作为经营活动中各职能部门之间的连接窗口及企业核算的组织者，更应对财务管理活动中各种难以预料和无法控制的因素对预期目标的影响作出充分的考虑。将财务风险理论及管理始终贯穿企业的经营过程，才能提升核心竞争力，创造更大的价值。

2.2财务风险的类型

通常我们根据中小企业的经营环境以及组织结构将财务风险的类型划分为融资风险、投资风险、流动性风险、管理风险。融资风险就是因负债融资引起的偿还能力不足而引起的风险，合理安排负债融资与权益融资的结构比例是非常重要的，在融资方面，坚持“先内部后外部，先负债后权益”，但也不能认为负债融资越多越好，合理控制负债筹资，使财务风险处于企业可接受的风险水平之内。像资产负债率、权益乘数等指标是对融资风险的定量考核。投资风险指企业在投资活动中因未来的不确定性带来的财务风险，比如研究开发活动的投入，国家不断加大创新领域的投入，同时也在鼓励企业研发属于自己的新产品，企业在确定研发领域时不仅要了解本企业乃至本行业以及国际领先的技术，避免大量的研发投入引发的效益不配比造成的财务风险。流动性风险主要指企业资金流动性不足或者流动比率较慢引起的财务风险。存货周转率不高，应收账款周转速度较慢都将影响企业整体资金的运转，无形中加大了资金的占用成本。管理风险主要指资产管理失控，盘点流于形式，责任划分不明确带来的财务风险。对于很多中小型企业来说，由于人员较少，业务素质较低，管理制度执行不严导致资产丢失、毁损严重也必将影响企业的财务分析。

3中小企业财务风险的成因

3.1组织架构名存实亡、形同虚设

组织架构作为企业有效运行的基础和保障，对于划分各职能部门职责、权利起着关键性的作用。但是很多中小企业的大部分投资者并没有管理经验。只是凭借多年的积累，具有一定的经济基础，同时自己又是相关技术专业出生，于是开始投资创业，而且更多时候是同时设立很多家企业，治理层、管理层、执行董事、监事虽然在登记部门均有备案，但是往往名存实亡、形同虚设，法定代表人一支笔，拍脑袋现象比较严重，监事起不到监督的作用，职能部门内部一人身兼数职，科室之间职责和义务划分不清，推诿扯皮现象严重，利益都在争取，风险不想承担，这种小作坊式的内部环境势必影响企业的运行效率，导致企业发展壮大受到严重的制约。尤其对于财务外包更是会造成严重的财务风险。

3.2内控制度不健全

根据中小企业的分类标准，对于中小型企业的规模已经不能依靠作坊式管理来运营，但是由于治理层和管理层缺乏管理经验，管理体系不了解，导致企业管理混乱，制度落实不到位，人浮于事现象严重，看见人多，不出活，效率低下，内部民主意识较弱，内部沟通不到位，管理者事事亲为，严重影响制度的实施和制度的有效性。法定代表人既是治理层又是管理层，子女既是出纳又是会计，其他关键岗位的人员也都是家族直接影响经营决策的制定、执行以及控制评价等不相容职务相分离的原则上根本起不到作用。

3.3缺乏投融资前的可行性研究

投资作为企业持续发展的基础和保障，投资的成败与否决定着企业的盈利能力。投资前的可行性研究就显得尤为重要，投资的规模、大小以及时机是否成熟，融资的渠道、资金的成本分析以及债务融资与权益融资的比例都决定投资的成败。中小型企业普遍存在可行性研究环节预测缺乏科学性依据、决策急于求成实施的盲目投资，盲目融资，导致的项目设计滞后，设备技术落后、生产能力不足、销售的市场占有率低、盈利能力达不到预期收益带来的还款能力不足，资金周转困难等现象。

3.4税务、法律风险意识淡薄

国有企业的国有性决定了治理层和管理层对于税收风险的态度，而中小型企业大部分为民营企业，所有制性质决定了部分中小型企业管理层对税务风险的态度，虚开增值税发票、假发票，虚列、高估成本费用，隐瞒收入层出不穷，处置资产不做账务处理，经营好多年还在一直亏损已成为惯例，“两套账”“三套账”带来的财务风险可想而知。这种知法犯法的现象严重影响着中小企业的发展，不仅不能为企业带来“节税”，还会带来滞纳金、罚款等多付出的结果。对外担保方面仅凭个人关系就实施，导致连带责任频频发生，给企业带来巨大的经济损失。

3.5监管部门执法不严

对于企业的监管，我国出台了很多的法律法规以及行业规章制度，但是普遍存在有法不依、执法不严的现象，三聚氰胺、毒豆芽、辣条事件等涉及行业潜规则的安全问题。尤其是阴阳合同的偷漏税行为，只有被曝光，消费者、大众才能知道，但是对于企业内部员工，潜意识里已经认为是习以为常的事情，这些违法事件的惩罚力度还不足以让参与者震慑，不仅影响中小企业自身的发展，同时对整个行业的发展也会带来消极意义。

4中小企业财务风险的防范策略

4.1建立适合企业的组织架构

组织架构简单地说就是企业的骨骼，作为企业的组织资源，要充分发挥组织资源的主导地位，健全的组织架构不仅是企业发展战略目标实现的可靠保障，同时可以使内部成员之间了解各自职责、权利以及应承担的义务。对于中小企业而言，不需要设计太庞大的组织体系，但是要根据企业的发展战略目标设计适应中小企业灵活性以及小而精的组织架构，尽量做到资源的合理配置，人员的分工明确、管理层次及范围的匹配，部门与岗位之间既要相互独立，又要相互依存，保障资源的合理利用以及信息沟通的有效性，形成完善的高效运转的组织体系。

4.2内控机制的完善

建立健全完善的内部控制制度最基本的目标就是要保证中小企业经营管理的合法合规、资产安全，信息真实准确，为企业的持续发展提供具体的实施保障。完善的内控制度能够充分发挥部门以及人员的积极性，塑造良好的企业文化氛围，去除个人的经验主义，主观主义的做法，让员工建言献策，充分发挥民主监督机制，真正成为主人翁。有效的内控机制不仅可以增强企业以及员工的风险管理意识，而且还使企业风险控制在可接受的范围之内，及时准确地采取风险应对策略，保障企业资源的最大利用以及内外部之间的良好沟通。

4.3注重投融资的管理

投资和融资的管理是企业发展和壮大的根本保障。注重投资前的可行性研究可以预防企业经营失败的教训，投资前要充分分析内外部环境以及投资规模、时机的成熟性以及企业的风险可承受度，投资的成败同时决定这融资的管理，融资的成本以及融资的方式直接决定公司的发展能力。合理分配资项目资金的投资规模，注重长短期项目资金的占用以及项目与生产经营之间资金的合理配置，减少资金的占用成本，促进资金的流动性。

4.4强化财务、税务意识，利用专业机构的服务

加强治理层管理层以及关键岗位人员财务意识、税务法律风险意识的培训力度。目前，从新型政府职能的转变，对于企业已没有指定的主管部门，也没有专门的机构进行及时的辅导，一切的经济行为要靠自我约束、自我管理。这就给企业带来了极大的自主权，同时也给企业员工执行国家政策，享受税收优惠等方面拥有了更大的裁量权，积极有效地贯彻国家的财务制度、税务政策，可以充分发挥财务杠杆的积极作用，保障财务核算的准确性，为企业的决策提供精准的指标体系。遇到重大的并购业务、债务重组等要利用好会计师、税务师、律师事务所等专业机构和专家的工作，避免带来的财务、税务风险。

4.5执法部门监督服务体系的完善

强化税务、财政等执法部门对于违法案件的惩罚力度，完善惩罚体系，对于受惩罚单位的法定代表人及财务负责人要进行跟踪辅导，还要充分利用好信息化时代带来的共享机制，及时发现并提出警示，对于我们的政府服务部门转变职能具有更大的积极作用。

5结语

总之，对于中小企业而言，财务风险是企业经营风险的综合体现，如何更好地回避财务风险是一项长期、系统的工程，需要企业全体员工自上而下，从资金管理、业务管理到财务管理部门的积极配合，才能形成良好的风险防范机制，增加企业的核心竞争力，为企业的发展壮大提供有力的保障。

参考文献：

[1]徐军.论中小企业财务风险[J].时代经贸,2018,433(8).

[2]董峰.浅论中小企业财务风险管理[J].纳税,2018,202(22).

[3]吴桐.中小企业财务风险控制探讨[J].合作经济与科技,2018(4).

作者：要转丽 单位：山西定立会计师事务所