中小企业财务风险及应对措施

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摘要：中小企业在我国占据相当大的比例，在组织架构、资金、人才、抗风险能力等方面虽然比不上大企业有优势，但是也在具有中国特色社会主义道路中占据一席之地，有其自身的特殊性，并且为中国社会繁荣昌盛、民族就业、国家税收等方面做出了不可磨灭的贡献。虽然各自都努力地绽放出自身最美好最娇艳的一面，但是在经营过程中收益与风险并存、盈利与亏损同在，同时也受限于国家宏观调控、经济市场、税费调整、法律法规、同行竞争、企业自身战略战术、规划运营、财务制度、资金资源等内外环境。随时考验企业承受各式各样宏观市场、法律、运营、财务等风险的能力，本文就财务风险在企业资金流过程中的筹资、投资、运营、分配四阶段和股东与管理层对财务风险的重视程度进行简单探讨。

关键词：中小企业;财务风险;风险应对

1中小企业财务风险的概述

根据国家2018年最新对生产型中小企业的划分标准是人员少于1000人和营业收入低于4个亿，由此可见我国中小企业占有很大的分量。财务风险是企业在各项财务活动中包括活动成果即收益，财务状况即偿债、营运、获利能力等，由于内外部环境及各种难预料或无法控制的因素使财务系统运行偏离预期目标而形成经济损失的机会性或可能性。财务风险是所有企业都会遇到的，相对于大型企业、上市公司，中小企业无论是在筹资方式、融资手段、财务运营管理、资金分配再融资等方面有相当大的局限性，预防财务风险可以带来以下好处：(1)随时了解企业资金动态，是否需要筹备资金。可以根据国家经济、宏观调控、市场竞争、企业状况等内外部环境综合分析，企业是否要对现有项目扩大经营规模和产能；是否新建项目以追求未来企业价值最大化。(2)多方了解融资渠道、融资成本信息，以最低成本最快速度融够企业需要的资金。了解到融资方式、渠道、成本等信息，可以防范资金短缺的风险、甚至借新债还旧债、最大限度保障资金供应。(3)在满足日常资金需求的情况下，提高资金周转速度和变现能力。例如，企业的存货在财报上作为流动资产管理，变现能力虽强但是过多的存货会占用资金；查看供应链的债权债务，及时催收回款和按时付款维持良好的信誉。(4)有针对性地对利润进行再分配。根据企业的营利情况合理留存多少盈余公积、分配多少利润以防范资金不足带来的财务风险。(5)可以提高管理者的经营能力，科学做出符合企业战略的决策。根据企业资金运作情况，合理制订资金预算计划、有效使用资金、不偏离资金运行轨迹，防范其他财务风险、制定最合适企业的战略战术等。

2中小企业的主要财务风险

2.1筹资风险。资金流、物流、信息流贯彻着企业的命脉，关系着企业的生死存亡。不管是股东自有资金，还是银行借款、未付供应商货款、员工未付款等各方借贷资金。资金的多少决定着企业规模、筹融资能力，在我国，中小企业普遍存在资金短缺压力，融资的渠道有限，相对于大型企业，融资成本太高，偿债能力和抗风险能力较弱。筹集资金的压力和风险很大。2.2投资风险。在证券市场里常有一句话：股市有风险，投资需谨慎。也常听说某某买股票被套牢或者一夜回到解放前的消息。当然也有投资股市赚了不少收益的消息，等等。总之，风险是把双刃刀，损失与收益共存，风险与利诱同在。中小企业在选择对外进行投资时，如果一味地追求利益，可能会有投资失败的风险，如果刚好遇上现金流不足的话，资金断链，会引发一系列难以想象的后果，甚至于倒闭。2.3资金运营风险。生产企业的经营活动主要是从供应商处采购原材料回公司，购买设备办公用品、从事生产加工出成品卖给客户。供货、生产管理、员工工资、公司治理、运输公司、客户关系等环节，一环扣着一环，资金在这些环节中扮演着不同角色循环利用，某一环节资金出现差错就会带来不同程度的资金运营风险。2.4资金分配风险。企业从客户手中收到资金，扣除必要生产经营、国家税费等成本费用支出，剩余的利润是扩大规模再生产，还是全部进行分配。这些都要进行合理的筹划，资金链不足将会引来上述各种财务风险。2.5股东及管理者对财务风险的重视程度。风险一词自古就被人们提及，从我们出生到成长乃至老去，伴随着我们的一生，我们生活中每时每秒都有未知的风险，如吃鱼会有鱼刺卡喉风险、坐车有撞车风险、走路还伴随着摔跤的风险等。有些风险可以防范、有些风险可以控制，风险是伴随收益而生，有风险的地方就会有收益，就像硬币的正反面，高风险同样可能伴随着高报酬，关键在于股东和管理层对财务风险的重视程度和对风险所持有的态度。

3中小企业财务风险的应对措施

3.1降低融资成本，扩宽融资渠道，调节优化资金结构。企业的资产是由所有者权益加负债两部分组成，员工工资、供应商货款等部分负债零成本，银行借款、固定资产融资等只支付少量的利息。还有抵税的作用；所有者权益从股东权益、股本或资本溢价、企业经营过程中自身积累而来，处于资金分配的最末端，只有在扣除税费后企业盈利状况下才能享受到资金分配的权利，相对于负债，所有者权益成本更高。当然所有者权益有负债无法满足的好处，不用到期付款还本付息的资金压力，企业应综合自身实力、行业状况、周边环境、税费制度、宏观政策等多方面因素合理利用财务杠杆，使企业资金成本做到最优化。利用自身的优势，维护多边关系。如在不影响企业利润下给予客户一定优惠让客户早点付款、让供应商成为新的股东、给供应商开三个月的银行承兑汇票、员工融资只享受分红权没有决策权、在满足一定条件下给予员工股票期权、在资金紧张时可以申请三个月延期交纳税费、在企业盈利状况下提取盈余公积金、给予少量分红未分配利润再融资等。结合企业现状，调节企业资金结构。3.2调整产业结构，提高核心产品的竞争力。根据波士顿理论对企业业务进行明星、金牛、问题和瘦狗四类划分，合理的分配现有资源在企业各产品的占比，维持金牛业务，对明星产品追加投资，努力解决问题业务，逐步取消瘦狗业务，提高优质产品的核心竞争力，优化自身产品结构。例如，格力的核心产品是空调，经过多年运营，大家都知道“好空调，格力造”。占据世界五百强企业之一，取得辉煌的成果。不过，董小姐这几年投资做手机，市场反应一直不强烈，投资珠海银隆，全国到处建厂房办工厂，未见多大效果。虽说各行各业都出状元，温州商人能把最便宜的衣服纽扣做成世界知名企业，优衣库商场不管顾客是否购买衣服，见面打招呼，买单时还给你弯腰鞠躬，让你整个人感觉到多个企业的核心产品或优质服务，可见产品的核心价值带来的重要性，顾客都希望购买到品质优良价格实惠的产品或者是让顾客非常满意的服务。不管是初创企业还是成熟企业，只要拥有核心价值的产品或服务，在同行业处于领先地位，就不用担心找不到合作伙伴，不用担心投融资问题。不管是风投公司还是银行或者是其他有资金的公司和个人，只要有资金需求自然会吸引战略投资者加入。3.3合理利用产业链，努力开发新客户。企业处于供应链条的中端，对上有供应商、对下有客户端。在供应链条的机制下，供应商处于企业的前沿，是企业从事生产经营活动的源头，结合企业实际情况，对重要核心供应商找一备胎以防断货，可以使用银行承兑汇票按时月结、也可以让供应商成为股东或者纵向一体化等多种方法维持良好的合作关系，使之成为最真诚的伙伴。维护好现有客户资源，尽可能让其尽快付款以解决资金压力。俗话说：“知己的知己是我的知己，朋友的朋友是我的朋友，朋友的敌人不是我的敌人。”利用现有资源，开发新的客源并使之成为优质客户。努力满足客户的合理要求，采纳各方有建设性意见，条件允许的情况下，实行横向一体化，让竞争对手变成自己的企业，做大做强。3.4增强企业的社会责任感，合理分配利润。人立足于社会最大的成就感就是能为社会为国家做出应有的贡献，实现自身价值观与社会价值观同步，而企业是社会进步的产物，社会又离不开环境的制约，免不了天灾人祸(地震、台风伤害、环境污染等)同时企业又是靠人的经营运作实现盈利。积极参与社会针对企业有益的活动，丰富企业文化，在追求利润的同时能给国家和社会带来相应的贡献，(例如，祛火的饮料和食物有很多，但是“怕上火就喝王老吉”，王老吉公司在天灾面前伸出援手，勇于承担社会责任，全国知名)提高企业在社会和大家心中的地位，提高知名度，社会将更加和谐美好！努力维护社会、维护企业合法权益。做一个有社会价值的企业。企业要运营和盈利离不开社会关系，就避免不了处理员工、股东、供应商、客户、政府各部门的关系。应当在维护自身利益的同时保持好多边关系。实现蝴蝶效应，合理有效地预防财务风险的发生，给企业带来价值最大化。3.5合理预算使用资金，建立财务风险预警系统。中小企业相对于大型企业而言，资金有限，因此，合理有效地利用资金将显得尤为重要，建立全面预算管理机制，完善预算制度，花好每一分钱，同时成立内控风险小组，建立健全内控制度，完善授权审批制度和流程、重大事项和特殊事件处理机制，依法建立行之有效的财务制度、及时沟通传达有效信息、完善财务管理和信息系统并建立健全风险预警机制。预防不必要的财务风险。对财务状况、历史财务数据、同行业财务数据综合分析提炼出有价值的信息，为建立财务风险预警体系提供必要依据。排除外力干扰，对有时效性有价值的信息能快速做出决定，坚决有效执行管理层下达的目标任务，为公司战略目标和愿景服务。

综上所述，在这个现金为王的时代，虽说财务管理不一定是现金管理，但财务数据的背后离不开现金若隐若现的身影，怎么合理管理及支配现金、怎么预防现金短缺、让现金发挥它的价值最大化，我们应时刻保持清醒的头脑、随时掌握现金流动态、把握企业相关信息动态，结合企业内外环境、历史财务数据，预测相对准确的未来发展方向，做出有利于企业发展的规划，让财务风险为企业服务，从而带来企业价值最大化。

参考文献

[1]李玉婷,于善波,贾希玲.中小企业财务风险与控制对策分析[J].商场现代化,2018(18).

[2]王惠伟.我国中小企业财务风险的分析和控制[J].时代金融,2016(17).

[3]谷昊.浅析中小企业的财务风险的预警体系[J].农家参谋,2018(02).

作者:李定国 单位:珠海大手印科技有限公司