中小企业财务外包风险研究

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摘要：随着财务外包风气的盛行，越来越多的中小企业选择财务外包，它是弥补中小企业财务管理先天不足和后天管理不善的有效途径，但在外包中中小企业将面临诸多风险。对外包服务商而言，在提供财务服务时，由于企业制度、人员素质以及设备安全性等原因会导致预期的不确定性。中小企业会面临财务外包商专业能力不足、信息不对称以及财务数据泄露等风险。本文针对中小企业面临的以上风险进行剖析，并给出相关建议。

关键词：财务管理；财务外包；中小企业

1财务外包概述

财务外包是指将企业内部财务部承担的工作职能，如财务账务处理、成本核算、投资管理、现金管理以及利润分配等业务模块，通过招标的方式，将部分或全部财务模块签约付费委托给专业从事相关服务的外包服务商，以此获得专业化的财务服务，从而降低企业管理成本，增强企业的核心竞争力。财务外包是中小企业开展核心业务所需，企业通过与专业的外包服务商进行长期合作，将那些财务业务中的程序性的、事务性的工作直接外包，让专业的公司为企业提供专业的财务管理方案，从而可以关注那些具有系统性、战略性的企业管理工作，从而实现企业战略目标。但作为一种新兴的管理方式，在国内市场还未相当成熟的情况下，必然存在较高的风险；这些风险主要来源于企业内部、外部环境的不确定性以及与外包商关系处理的复杂性等。尤其是中小企业财务管理水平较低，对于财务外包风险的研究相对较少，加之对风险管理机制不加以重视，从而不但很难实现预期的外包目的，还可能给企业带来巨大的损失。而如何应对这些风险便成为摆在中小企业面前的一大难题。

2中小企业财务外包风险

2.1外包服务商的选择风险。外包服务商的选择是整个财务外包的重要环节。在选择外包服务商时，要对其能力进行全面的分析评估。国内市场上存在着大量的外包服务商，他们的水平参差不齐。许多外包服务机构从业人员素质、专业水平低，难以满足企业的要求；当然也有知名的专业外包服务商，但他们大都要价过高，对于中小企业的成本控制来说又是一大难题。由于企业管理者的个人倾向，导致企业虽然了解外包服务商的大致信息，但没有外包服务商深入分析评估、比较及选择，可能导致企业做出错误的决策，影响整个外包活动的进展，甚至导致外包失败。2.2信息不对称风险。中小企业和外包服务商是“委托—”关系，他们的根本目的都是保证自身的利益最大化。中小企业通过将财务外包来达到控制成本的目标，而外包服务商通过承接企业外包项目从而赢利。如果双方开诚布公，坦诚相待，外包业务则开展的较为顺利。信息准确沟通是保证外包业务顺利开展的必要条件，但中小企业由于出于保密等原因的考虑，一般不会将企业所有信息全盘托出，这也导致外包服务商必须通过他们所能获得的有限的信息来为企业提供外包业务服务，因此这种信息不对称可能导致企业财务外包的失败。中小企业无法正确判断外包服务商的社会声誉、经验状况及客户群等与外包业务相关的各种信息；况且目前我国财务外包市场还未成熟，众多外包服务机构的服务质量、外包水平的专业性令人质疑，企业很难找到恰当的外包合作对象。而国外知名的服务机构往往要价太高，对于资金不是很雄厚的中小企业则更加无法担负，因此这种信息不对称可能导致企业无法选择合适的服务机构。2.3财务数据泄露风险。外包服务商是一个外部独立运作的法人实体，和企业间是一种合作伙伴关系。由于合作企业的这种合作关系，对于外包服务商而言，在提供财务服务时，由于企业制度、人员素质、设备安全性等原因，外包服务商在对财务数据的管理上存在一定的不确定性，因此风险是必然产生的，必须采取有效的监督手段。然而在监督方面，企业又陷入了两难的境地。如果企业对外包服务商的控制过严，就会加重双方关系的紧张程度，容易使外包服务商产生不满甚至抵触的心理，不利于财务外包的顺利开展。但是如果对外包服务商放松监督，这样是保证了外包商的独立运作空间，但也容易造成外包过程中“失控”的现象，财务数据可能出现泄露甚至买卖信息的现象，继而给企业带来损失。2.4企业文化冲突风险。每个企业都有其独特的并为之推崇的企业文化，外包服务商在和中小企业合作之时，就会产生文化碰撞，这时外包商就要注重了解外包主体的企业文化，并针对不同的企业文化提供不同特征的服务项目。如果外包服务商忽视企业文化差异或者处理不当，不能很好的融入企业的文化氛围中，就会造成双方沟通障碍，进而导致服务质量下降，在很大程度上将会影响双方合作的效果。这种企业文化冲突的风险可以说是在实施财务外包过程中遇到的较大的瓶颈之一，对于员工来说，文化是企业成立并发展过程中所形成的共同价值观体系。双方在合作过程中必定会产生两种截然不同的文化交流，同时在这种文化相互渗透的过程中，势必会产生摩擦，也就弱化了本企业的文化凝聚力。2.5员工阻力风险。首先中小企业一般人员较少，规模小，公司实行财务外包，对于企业内部员工来说是一种前所未有的变革。有些员工会面临转岗甚至下岗的危险，加重了其他员工的顾虑和猜疑，直接或间接地影响了工作热情和工作效率，致使军心涣散。其次，将财务外包出去，势必会触及一些员工的自身利益，产生其他企业控制企业内部员工的错觉，容易滋生抵触心理，进而大大降低双方的配合度，不利于外包的正常开展。公司内部职位的变化迅速，但角色变化和心态变化却不是短时间能完成的；而员工是企业的根本，忽视内部员工的作用，将会出现士气低落，绩效下降，造成财务外包的失败甚至严重时威胁公司的正常营运。

3中小企业财务外包风险对策

3.1科学优选外包服务商。中小企业在选择外包服务商时要遵循一定程序流程，科学决策判断，筛选出适合企业的外包服务商，否则不仅耗费了成本，还会给企业内部管理秩序造成紊乱。在选择服务外包商时最优的做法是综合成本与效益最优的外包服务商。另外，中小企业在选择外包服务商时要考虑到外包商曾经是否做过类似的项目，成效如何。同时考虑财务外包服务商的声誉。选择外包服务商时要注重考察其可靠性、诚信度和专业能力，不能只听取其片面的自我评价，要从多方面了解其从业经验和信誉情况。3.2信息不对称风险。信息不对称是阻碍财务外包取得成功的主要障碍之一，要想有效规避财务外包风险，就要实现双方信息对称，就要通过建立一种合理的制度来约束规范双方的行为，也就是要建立完善的信息传递机制。中小企业和外包服务商双方应该共同建立信息传递部门，并且互派人手负责该模块，做到信息互通，沟通无阻，确保信息双向对称传播。中小企业通过信息传递部门要保证能够随时对外包服务商工作中所持有的态度、行为以及外包服务的具体内容进行监控，不定期地检验并评估阶段性工作成果与目标，不断地调整改进外包方案，以满足企业的需求。利用网络实现信息共享。由信息传递理论可知，非对称信息将会引起逆项选择，如果将非对称信息由私人信息转变为共享信息，那么交易就会在很大的程度上得到改善。所以，中小企业可以利用网络建立信息沟通平台，把与外包服务商有关的信息由私人信息转变为行业共同的知识信息，这样有助于中小企业选择适合自己企业的外包服务商，既节约管理成本，又能有效防止因为信息不对称导致外包服务商的逆向选择。3.3财务数据泄露的风险。关于避免财务数据的泄密，最好的做法是签订保密协议，保障信息传递安全。中小企业在同外包服务商合作时可以通过签订保密协议，作为冲突时的根据，双方约定任何一方都不可将商业机密或财务数据泄露给第三方，同时外包服务商除了从事本项目外，不能用任何其他形式来利用商业机密或财务数据于其他业务，即使企业已经与外包服务商终止合作关系，也要保证与企业相关的财务信息数据能够安全，防止机密信息被泄露，从根本上有效地保证了信息传递的安全性。3.4企业文化冲突风险。在外包的过程中，企业和外包服务商之间的合作交流需要通过沟通；外包服务商所制定的方案和流程要想得到员工的认可，也要通过沟通。企业将财务外包，要想外包顺利开展，沟通是必不可少的，而建立长期紧密的合作关系，形成一种工作上的伙伴对于缓解文化冲突有着很好的润滑作用。把握双方的企业文化特色，从而建立有效的沟通机制，加强双方之间的文化交流，创造文化凝聚力，形成一种长期团结合作、相互信赖的伙伴关系，最后实现企业文化的兼容。3.5强化内部沟通。企业在实施财务外包时，不可避免的会遇到机构整改和人员调整的问题，则给企业内部员工营造不安和紧张的氛围，致使企业遭受来自内部员工的阻力风险。因此，企业在进行财务外包时，可以通过以下有效的沟通手段，努力安抚内部员工的不安情绪，营造良好的氛围。一是开展财务外包培训，阐述机构改革后的运作方式，向全体员工公开解释实施财务外包的原因，外包服务商的基本情况以及这次机构改革的时间，另外要明确说明这次的变革是否会导致员工被外包服务商所雇用，企业是否会进行裁员，何时进行和其他重组的详细说明。避免员工产生抵触心理导致人才流失。二是对需要辞退的员工要做好安抚工作。与被解雇的员工沟通应该及时诚恳，他们理应得到一些离职补偿，包括离职金。此外，企业也应该帮助员工寻找工作，必要的时候也应该支付员工某一特定期限的医疗福利，在能力的范围内公司应提供力所能及的帮助，以便员工能够尽快找到新工作，降低不安和慌乱的情绪，避免给企业正常运作带来不稳定的因素。

参考文献：

［1］覃瑞柳.浅析企业财务外包的风险与对策［J］.纳税,2019（27）:91+94.

［2］李庚鑫.中小企业财务外包的利弊及可行性［J］.河北企业,2019（9）:87-88.

［3］魏晓东.中小企业财务会计外包的风险及控制研究［J］.2019（16）:270.

作者:张智 单位:福州外语外贸学院