矿业公司财务风险预警探究

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随着社会高速发展，企业财务环境也面临各种不确定性，面对挑战与威胁并存的市场环境，企业应提高财务风险意识，将企业各类可预见性风险运用科学手段予以规避，提高风险防控的主动性，避免传统被动防御。企业管理者应提高各层面人员财务风险防控意识，促进企业可持续发展。企业各项经营活动一般都离不开资金的参与，并且表现为不同的资金形态，企业各生产流程都面临财务风险，因此，应针对当前经营现状，制定财务风险防御体系，在企业经济管理活动中，提高风险预警能力。企业管理人员应根据当前财务数据、市场经营状况等科学预判企业当前存在的潜在风险，针对当前财务风险预警信号，提出科学管控措施，提高企业经营的主动权。受到全球经济环境影响，当前各领域发展形势不容乐观，矿产行业供给大于需求引发市场矛盾，利润空间被压缩，导致企业出现经营危机。国家政策调整，矿业行业在发展过程中虽然得到了结构的调整，但是在今后的发展过程中仍旧面临着激烈的市场竞争。矿业公司为了实现企业战略发展规划，应不断通过企业风险体系的建设，提升整体的风险管控意识，避免财务风险对企业经济财产造成影响，保障企业各项工作有序推进。

1财务风险预警相关理论

1.1内部控制理论

企业经营活动中，由于外部环境变化莫测，企业过于注重对外部环境的应对而忽视了对内部控制管理，导致经营管理模式存在漏洞，制约了企业健康、稳定发展。企业建立完善的内部控制制度，有助于企业管理者更加全面开展工作。内部控制过程中必须包含经营和业务领域方面，在环境、信息、沟通协调、风险等方面展开有效的控制，内部控制为风险控制工作奠定了良好的基础。在目前内部控制可以使用组织、目标、授权控制三种方法。[1]1.2生命周期理论随着行业的不断发展成型，全生命周期的概念被引入到产品建设中。全生命周期理论并不是将产品的型号和性能等相关参数作为重点关注对象，而是更多的考虑到了行业的发展过程。产品生命周期将产品在市场进入到退出全过程进行综合考虑，期间包括产品的研发、引进、成长、成熟、退出等五个阶段。企业财务管理过程中，根据企业生命周期制定财务风险预警，是保证企业有序发展的有效路径。

1.3财务风险理论

企业生产运营环节一旦发生财务风险，将会对企业的正常经营发展造成较大影响，严重的可能威胁企业的生存。财务风险管理在运行过程中，一般采用定性和定量的分析模式，评估风险状况并采取相应的措施，控制财务风险水平。有关学者将风险管理视为财务风险管理的技术手段。财务风险识别通过报表分析、指标分析、专家意见等方式识别，不同行业财务风险特点有所不同，应根据企业当前面临的环境，对企业财务风险实时监控，避免企业陷入各类风险而影响经济效益。

2矿业公司财务风险现状探析

2.1外部因素

2.1.1行业周期。矿业行业本身发展周期受外部环境影响较大，目前处于生命周期中的夕阳状态，需求及市场前景都不乐观，面临的财务风险较大。

2.1.2政策风险。受到国际贸易形式影响，我国经济发展紧靠内需驱动，存在产能过剩，国家应通过政策倾斜，促进矿业产业得到良性循环发展。随着近年来矿产品价格下调，压缩了利润空间，导致矿业企业盈利能力下降，与企业预期目标差异较大，导致资金链断裂，企业经营陷入被动状态。[2]2.1.3市场风险。企业发展受市场影响较大，投资者信息来源于市场发展现状，如果经济形势较好，会提高企业投融者信心。如果市场环境处于经济下行，矿产行业市场低迷，将会给企业带来一定盈利压力，影响企业发展。

2.2内部因素

企业内部控制风险受企业投资决策、管理制度、风险防范意识等影响较大，企业经营过程中内部财务风险，通过企业调整管控措施是可以控制的。一般矿业公司投资成本高、建设周期长，经营风险大，属于资本密集型行业，财务费用相对较大。项目遴选过程中如果考察不到位，将会影响投资收益，甚至会造成投资损失。2.2.1合规运营问题。受行业特殊性影响，在合法用地、环保生产、安全运营、采权许可审批以及等方面监管力度较大。若存在上述不合规问题，很有可能被政府处以停产整顿、甚至吊销采矿许可等严厉处罚，发生此种情况后，因长期停产，必将影响到资金周转问题，进而引发财务的支付危机和偿债风险。2.2.2投资决策失误矿业企业特点，项目投资涉及金额巨大，项目周期长，如果前期项目考察，遴选环节没有从财务、法务、收益等方面考察，将会影响项目投资回报率，如果遇到意外，矿山不能开采，前期的投资失败有可能会对企业的整体资金链造成影响，最终影响企业发展。2.2.3融资渠道单一。矿业企业目前主要通过银行贷款融资，由于属于非上市公司，无法通过债券或者股票形式募集资金，这种过分依赖银行机构的融资方式，一旦银行信贷政策紧缩，必将影响融资额度和融资速度。即便如此，当企业急需资金时，可能会通过社会融资来解决资金不足问题，这样不但增加了融资成本,而且增加了不能按时偿债的风险。2.2.4资本结构不合理根据弹性财务要求，最佳资本结构应是一个有效区间，比如资产负债率介于60%~70%之间。若负债规模偏低，则财务杠杆作用被弱化,起不到利息抵税作用；相反,若负债率超过75%以上，则表明企业的负债规模偏高，增大了企业的偿债风险，针对该项指标的异常，应提高重视程度。

3矿业公司财务风险预警体系设计

3.1财务风险预警体系设计原则

3.1.1全面性原则。企业财务风险指标设计应迎合企业战略发展目标，避免注重短期利益，带来一定财务风险。企业财务风险预警应覆盖企业所有经营环节，包括各类财务指标及企业内外部各类非财务指标，提高预警体系的全面性和可靠性。3.1.2成本效益原则。企业发展过程是追求效益最大化的过程，任何环节如果没有得到有效管控，很可能会导致企业成本浪费，如果企业成本增加额大于收益额增加额，必将会导致企业亏损，与生产经营的本质相背离，因此，企业必须在风险预警中保证成本效益，为经营服务。3.1.3可操作性原则。企业财务数据可以真实的反应企业生产经营活动，财务管理人员在财务风险预警设计时，应注重选择相应的数学模型，避免计算流程复杂，给企业增加成本。[3]3.1.4可比性原则企业经营中要保持会计政策不变，在财务风险预警体系构建过程中，应根据行业发展变化对财务风险进行预测和分析，准确分析当前财务状况及发展形势，为企业制定科学合理的战略发展目标。3.1.5重要性原则。企业财务风险预警指标体系中应对企业经营成果、现金流向、财务活动情况进行分析，做到真实、准确、全面反映，将影响企业决策的相关信息提供给企业管理者。

3.2财务风险预警体系采用的方法

3.2.1决策分析法。决策分析法是由美国运筹学家提出的方法，包括定性和定量相结合分析，计算出单权数和总权数，为企业管理层提供决策。其中主要以Excel简便的运算形式，快捷计算相关数据指标。3.2.2综合评分法（1）每分比率=（领域内最佳值-领域内平均值）/矿业公司评分值（2）调整分数=（实际比率-领域内平均值）/每分比率（3）综合得分数=矿业公司评分值+调整分

4针对矿业公司财务风险预警的建议

4.1加强企业内部控制

企业应建立内控体系，保证各项财务工作都能在可控的范围内运行，监控内部控制的有效性，确保各项内部控制措施实施到位。企业应建立完善的人才培养机制，全面提高企业财务管理队伍建设。国有企业管理人员应拨付一定专项资金用于财务管理培训，提高员工素质，促进企业财务风险内部控制的有效性。对于企业核心业务环节应提高重视程度，有效控制潜在财务风险。企业应对内部控制各环节实行动态跟踪，避免内部控制管理出现盲区。企业应在其内部有效的加强不同部门和员工的财务风险控制意识。在日常运行时，树立整体忧患意识，加强企业的整体认同感，增强企业凝聚力。同时，企业内部应加强企业文化建设，培养各层面员工风险意识，使员工在各自岗位中谨记财务风险的后果。企业应理顺财务管理业务流程，在组织建设、规章制度上、管理执行力上健全企业监控体系，促进财务风险预警有效实施，不断加强内控体系运行，规避运营风险。

4.2调整企业发展方向

我国作为能源大国，矿产资源丰富，具有庞大的内需市场，应针对当前社会背景及行业形势，贯彻落实行业理念。促进能源结构优化转型，将供给侧结构性改革作为主要发展方向，促进能源高效发展。目前很多企业发展过程存在着核心能力不足、发展基础薄弱、质量提升受限等方面的问题，矿业企业在发展中必须与国家政策相结合，有效的保证行业的绿色化、资源化发展，提升企业核心竞争力，促进可持续发展。目前矿业公司严格遵循国家产能政策要求，制约了矿业公司发展，企业应正确理解国家政策，根据企业当前发展现状，灵活调整企业发展方向，促进企业战略发展目标的实现。矿产行业应密切关注国际能源供需结构，还应根据当前能源技术改革现状，确保符合国家发展路线，顺应行业发展形势，本着绿色、环保理念，推动企业良性可持续发展。

4.3建立健全财务风险预警机制

矿业公司应明确划分企业各部门财务风险监管职责，根据企业财务报表内各项经济指标，了解企业当前财务活动变化情况，做好企业财务风险的防控工作。首先，应密切观察企业固定资产、流动资产变化情况，对企业负债率按照不同会计周期进行分析，完善企业年度审计报告及会计报告制度，不断完善矿业公司财务风险预警体系。矿业公司应发挥会计师事务所、律师事务所在企业财务风险预警管理中的作用。其次，矿业公司应确保财务数据动态、真实、全面，对企业潜在风险全面监控，促进财务风险预警体系进一步完善。企业财务风险预警体系应用数学模型分析方法，比例分析法等对企业经营计划、财务相关资料进行精准分析，然后分析速动比率、应收账款周转率等指标，也包括产业链上各方企业的实际运行数据，内部经营活动中存在的各类财务问题及非财务问题，提高财务风险预警结果的精准性。财务管理活动应实行全程监控，一旦企业涉入财务风险，应及时启动应对措施，全面有效控制企业各项经济损失。

4.4加强信息传递的连贯性

矿业公司在生产运营过程中，财务风险预警体系构建应确保人力、物力、财力充足，需要不断平衡成本与效益，保证风险预警体系的可实施性。财务管理人员应具备一定的分析决策能力，确保预警体系的实施效果。企业经营发展过程中存在各类财务风险，导致风险形成的因素也呈多元化状态，企业财务管理人员应在风险控制过程中保持一定的分析能力，确保预警结果客观性和准确性，确保遵循成本效益性原则。财务风险预警还应根据相关理论、数字模型以及在非财务数据中捕捉相关信息，促进财务风险预警有效性。部门之间应通力合作，加强数据信息化传输与利用，使企业不同部门、不同岗位人员了解当前生产经营状况，提高管理决策的正确性，避免各类潜在财务风险的爆发。矿业公司涉及资金额度较大，一旦投资决策失败可能会导致极为严重的后果，因此，应根据企业性质，应分批次投资，在前期投资过程中应观察和分析投资效果情况，如果发现异常情况，应及时采取有效措施，避免出现更大的损失。例如，矿山开发过程中，由于前期投入较大，如遇特殊因素，企业不能正常开发，导致前期投入部分不能实现收益，导致企业投入的损失。企业还应提高信息口径一致性，实现不同部门之间信息共享机制，便于企业财务风险预警人员即时性地掌握运营信息，为企业管理决策提供明确方向[4]。

4.5组建风险预警专业团队，实现财务风险预警常态化

在矿业企业设计风险预警模型的同时，应设立专门的财务风险预警团队，设置专岗。管理层应意识到，财务风险预警专门岗位的重要性以及风险管控工作的常态化要求。如缺少相应专门的岗位，则会可能存在财务信息和管理方面的矛盾，导致管理沟通出现相应的问题。因此，设置专门的风险预警岗位，对于做到财务的动态管理和有效的风险评估都具有重要的保障作用。专职岗位应由公司管理层选拔优秀的管理人员组建财务风险预警管理团队。通过选拔和聘用经验丰富并具有专业财务知识的人员，实现财务风险的有效识别和监控。同时还应重视财务风险预警工作，做好日常整体安排，保证财务预警工作能够按照计划要求准确实施。针对发现的风险隐患，应有效的对其实际的原因进行分析，找准对策，同时对后期的风险规避和风险应对创造良好的条件。通过对矿业企业风险预警机制建设可以发现，目前很多企业缺乏风险管控意识。导致了基层财务人员对风险识别与应对方面存在认知误差。很多财务管理人员仅仅重视财务表面数据的分析，而对其数据隐藏的风险内容缺乏有针对性的控制。因此，应保证预警工作的准确进行。财务风险预警专岗人员可以有效的保证在风险识别过程中，按照相应的处理要求进行准确的风险评估和应对。为矿业企业发展过程中可能存在的财务问题提出良好的解决措施。同时，矿业企业应不断地加强风险预警培训工作，选拔有潜力的人才加入到风险预警管理团队。风险预警管理团队应是企业管理层从下属的直接机构，保证其在风险控制过程中的权威性。在企业内部开展应对风险防范意识的宣传工作。应用信息化平台，保证宣传工作能够扩展到全体员工之中，有效的提升整体的风险预警意识。最后，风险预警工作应作为常态化工作，做到实时监控，为企业的未来发展预测服务。财务预警的工作应常态化运行，不应仅以年终汇报作为其基本的目标，而是要将风险预警与企业的周报和月报相结合，及时的对发现的风险进行排除，预测性的提出风险应对措施。针对矿业市场的变化，制定相应的战略分析，保证企业能够在运行过程中的整体安全，使之能够规避风险。同时，应不断的总结经验教训，使得企业在财务发展过程中能够针对常见的风险点采取合理的措施，第一时间保证企业财务安全，实现可持续发展[5]。

5结束语

矿业公司在财务风险管控过程中，应从战略层面加强规划和指导，规范法人治理结构，建立健全风险管理职能部门，建设和应用风险管理信息系统，加强内部人员风险控制意识，不断完善内控体系建设，推动企业可持续健康发展。在企业运营过程中，加强市场核心竞争力，控制成本，实现社会经济效益的提升。根据所属行业和企业实际情况，科学构建财务风险预警指标体系，对指标展开分类应对，制定相应的应对措施。加强财务风险预警人员的专业技能培训，不断提高他们风险识别、风险分析、风险判断和处理问题的能力，并通过风险预警分析得出的客观、可靠性的结论，调整和改善经营管理思路，预防各类风险的发生，为不断加强企业核心竞争力创造良好的基础。

注释：

[1]肖毅,熊凯伦,张希.基于TEI@方法论的企业财务风险预警模型研究[J].管理评论,2020,32(07):226-235.

[2]李德柱.大数据时代的企业财务风险预警研究[J].中国商论,2020(01):116-117.

[3]侯旭华.互联网保险公司财务风险预警指标构建与运用研究[J].湖湘论坛,2019,32(03):89-101.

[4]黄静,李凌秋.KY公司财务风险预警体系应用及优化研究[J].会计之友,2018(11):150-153.

[5]李海东,张少阳.功效系数法在企业财务风险预警中的应用——以A零部件制造企业为例[J].财务与会计,2018(11):44-45.

作者:杜加才 单位:山东明辉矿业集团有限公司