现金流管理与财务风险防控

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摘要：财务管理是企业在经营过程中的一项基础工作，是企业防范经营风险，稳定发展的保障。现金流是企业财务管理的一个重要组成部分，对其进行管理，不仅会对财务管理工作质量造成影响，而且也会对企业的发展造成影响，由此可见，加强对企业现金流管理，对防范企业经营风险来说有着重要意义。

关键词：现金流管理；财务风险；风险防范

经济市场的竞争十分激烈，企业在运营过程中随时可能遭遇财务危机。通常情况，危机的发生都是由于企业的现金流不足导致的。现金流管理指的是在一定会计期内对现金的流入和流出进行管理，通过对现金流指标的应用，事先对风险进行分解和细化，规避财务风险。

一、现金流管理的必要性

（一）现金流反映企业价值

现金流是企业在经营活动中的主要因素，企业在经营过程中的一切活动都需要资金的支持，没有现金流企业也就无法创造价值。企业只有卖出商品才能实现资金的回笼，才能使价值得到体现，而现金流体现了企业的价值。依据拉巴波特价值评估模型，企业价值可以通过自由现金流量与折现率的比值进行表示，由此可见，企业未来现金流量决定了企业在未来的价值，企业现金流量越强，也就表明企业的价值越大，企业在未来经营过程中抵抗风险的能力也就越强，财务风险较低。企业现金流在一定程度上反映了企业偿还债务的能力，决定了企业的价值。一般来说，企业偿还债务能力越强，也就表面企业抵抗风险能力越强，由此可见，现金流对其财务风险防范来说有着重要意义。

（二）现金流反映企业风险

1.企业的现金流来自企业在生产经营活动获取的收益，现金流的流出与流入表示了企业的支出与收入。企业在经营过程中，如果现金流入呈持续下降趋势，则可能是由于以下两种原因导致的：（1）企业所生产的产品销售不景气，需要提高对企业产品的市场管理。（2）企业在产品销售过程中存在大量的赊账情况，资金回笼慢，此时企业需要加强对应收账款的管理，加快催款脚步。如果企业的资金流出呈升上趋势，则可能是由于以下两种原因引起的：（1）在一段时期企业的成本管理出现了问题，企业经营不良，管理层要加强重视。（2）产品销售遇到困难，产品挤压，管理费用和销售费用急剧上升。

2.财务风险指的是企业在经营过程中因为借入资金导致企业散失了偿还债务的能力，主要是指偿债风险。企业的偿债能力指的是偿还债务本金以及因为债务所产生的利息的能力。现今，企业在对自身偿还债务能力的考核主要依据企业在经营过程中的盈利水平而定，但是就实际情况来看，企业能够盈利，并不代表企业可以获取大量的现金，利润并不等于偿债能力。

二、提高企业现金流管理、加强风险防范

（一）现金预算的编制

企业在经营过程中，通过编制现金预算，真实的反映企业在经营中资金的留出与流入。现金预算是在一套合理的预算编制基础上进行的，同时对现金的支出与收入进行汇总，并针对企业的现金收支情况制定相应的平衡计划。实际上，企业的销售、生产、原材料、制造费、原材料预算都由企业中相关单位依据实际情况进行编制，然后将数据上交给企业的相关部门，尤其对数据进行汇总。现金预算一方面可以依据其他预算编制而来，另一方面也可以依据企业中各个基层单位的现金预算情况，通过管理机构的编制获得。现金预算编制工作能够使企业的各个部门正确审视企业中单位在运行过程中所面临的风险，了解单位对资源的使用情况，从而提高管理水平。通过现金预算编制，可以使企业对未来一段时间可能出现的各项支出进行预估，便于企业对应支资金来源进行确认。若现金预算表中的内部资金无法实现自给自足，应当尽早寻找筹资渠道，避免企业未来因为资金问题而倒闭。企业在制定生产策略后，需要注重现金预算理念，同时要对策略的执行所需资金进行预算，确保评估策略的合理性和可操作性。

（二）加强对现金流量的控制

在全球经济发展低迷的背景下，企业不仅需要加强对现金管理的重视，同时也要重视对现金的控制，这主要因为现金会对企业的未来的发展造成重要影响。要想实现对企业现金流量的控制，就需要从延缓现金支付、加快现金收入入手。如果企业经营过程中遇到资本支出决策时，为了确保企业资金的充裕，可以利用租赁的方式代替购买。控制现金的关键点在于，企业内部控制是否存在相互牵制系统。例如，企业发生的任意一项交易，不能由始至终交给同一个人承办，账务处理和现金出纳工作应当交给不同的人进行处理。此外，企业每日收取到的现金应当全部都存入到银行，不得在未得到批准的情况下，将其作为支付资金，企业在进行资金支付时，除了小量资金外，大量资金都应当通过支票的方式完成支付，规划支付方式，提升管理水平。

（三）合理筹资

企业的正常经营活动需要充足的现金流，因此企业在经营过程中需要合理筹资。企业在筹资前，需要对企业自身现有的资金与债务资金两者之间的比例进行合科学分析，在企业能够承担的风险范围内，通过资金杠杆效应，尽量降低企业在经营过程中的资金成本，降低企业的财务风险。企业筹资后，要对企业的债务情况进行动态跟踪，全面掌握企业的账务状况，特别是对于企业存在的短期债务，需要依据债务的具体情况对企业的现金流收入和支出进行合理安排，确保企业在经营过程中，现金流收入的平衡，有效的避免了企业在经营过程中资金流发生断流情况，降低企业财务风险。

（四）合理规划限制资金

多数企业在经营过程中都会存在一定量的剩余资金，然而企业持有大量的现金并不能获取收益，反而可能由于对资金的管理不当，导致企业的资金发生丢失，提高企业财务管理的危险性和难度。由此可见，企业财务人员在工作中，在做好以上三项内容之外，更加要注重对闲置资金的管理，并且应当对企业中闲置的资金进行合理规划，提高企业的经济效益。其中，一种对闲置资金管理恰当的方式为，投资风险小、能够获取一定效益的短期投资项目，这样企业的闲置资金一方面可以获取报酬，应一方面也确保了企业中的资金具有较强的“流动性”，可谓一举两得。企业在选取短期投资项目时，需要注意要对投资的变现性、收益性、安全性进行分析，避免风险过大导致企业应用资金时，流动资不足，影响企业的正常经营。

三、结束语

企业的现金流量能够反映企业在经营过程中的盈利质量，对其风险进行控制和科学管理可以真实反映企业在未来一段时间的经营情况与发展潜力，同时企业对在经营过程中的获取利润和负债情况进行合理分析，从而使企业能够最大程度防范经营风险，确保企业持续发展。

参考文献：

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作者：虞贵富 单位：药药好（杭州）网络科技有限公司