商业银行基层机构财务风险防范措施

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摘要：随着同业竞争的不断加剧，商业银行基层机构市场拓展、客户营销的难度愈来愈大，维护和拓展的费用范围不断扩展，费用总量不断增加。个别基层行在财务管理上违规、违纪甚至违法情况时有发生，基层机构的财务风险日益突出。如何防范控制好基层财务风险已经成为当前乃至今后安全运营的一个突出问题。

关键词：基层机构;财务风险;防范

一、基层机构财务风险的诱因

（一）营销费用配置方式存在缺陷。一是费用的整体安排存在缺陷。现行营销费用配置实行自上而下、逐级下拨额度的方式，各级行出于对全年整个费用盘子的考虑，通常在年初进行计划分解，留足余地，年底拨付剩余。由于上级行一般要求营销费用年底列支清零，致使基层行到年底的费用额度充足，列支压力较大，一些基层行在列支上进行了不规范地变通，形成财务风险的隐忧。二是产品挂钩营销费用存在缺陷。在产品激励费用中，除按业务量配置部分人力费用之外，还有部分激励型营销费用与业务量直接挂钩。就某些营销费用注入的产品而言，这部分营销费用一般都是直接配置到基层行。之后，个别机构通过票据变更，演变成了人力费用兑现到了有关人员，这些大量繁杂的票据改变了费用的使用性质，在一定程度上存在着财务风险。三是分散管理，多向配置存在缺陷。商业银行现行的营销费用额度由层级和各条线部门各执一块，分散管理。具体到对下配置，除层级配拨之外，条线部门根据客户、产品营销和各自业务发展情况，进行单独下配。这种双向下拨的方式对一些重点项目和客户集中配置量过大，易造成基层行在某一时段内费用充盈。

（二）财务管理相对弱化。近年，金融行业都把防范风险放在了十分重要的位置，取得了显著成效。但实际工作中，基层行往往比较注重如何抓好前台柜面操作风险防范，在这方面投入的人力和精力较大。与之相比，对防范内部财务风险关注不够，无论是在制度的控制上，还是在具体工作的指导、检查及督导上，都显得力度不够或明显滞后。

（三）基层机构执行财经纪律及相关规定偏离。目前，有相当一部分基层机构负责人，由于过多地注重拓展市场，营销客户，加快发展业务，在产品的推介及业务拓展的方式、流程方面得心应手，而对于一些财务管理方面的政策、制度、要求了解掌握的较少，在具体的财务规定执行上一味强调为市场营销提供方便，为业务拓展提供保障，存在较为明显的偏差。通常表现在：对具体的财务人员要求少，管理较松；在费用的使用上计划性差，随意性大；对因放松财务管理而带来的风险认识不够，估计不足。

二、对防范基层财务风险的几点建议

（一）改进现有营销费用配置方式。

1、营销费用下配应把握“条块结合，集中下拨”的原则，强化财务部门作为总闸门的把关作用。无论是层级配置，或是业务条线配置的营销费用，首先由基层机构提出费用需求，说明使用金额、用途；然后，由财务部门视基层机构的费用实际需求情况，统一下拨费用指标，把好进度，改变多头下拨费用，难以控制的状况。

2、营销费用采取提前预拨，均衡下配的方式。上级行在敲定全年费用盘子之后，应根据各基层机构的业务发展计划，以及营销的项目客户、产品等匹配相应的营销费用，采取月初或季初预拨，均衡配置，适时调整，避免季末或年度底突击拨付，给基层造成费用列支的压力。

3、改进营销费用与产品及业务量挂钩办法。一般来说，对于对公产品或项目应多配置营销费用，个人产品则以配置人力费用、与产品买单挂钩为主，对部分与营销费用关联度低或不需营销费用的产品可不再进行下配，以避免费用混淆使用。

4、明确配置对象。对公业务的营销费用，应配置到项目，到营销团队，到承办项目的基层机构；个人条线的营销费用，则应配置到二级分行的个人金融部门，集中统筹使用，既能统一把关、防范使用风险，又可发挥费用的集中优势。

（二）收紧财务管理。严格基层财务管理是防范财务风险的重要一环。首先，要进一步完善财务规章制度，针对基层内部财务管理中出现的问题，有的放矢地在费用的拨配、使用等诸多环节进行修补、完善，从制度上做到严密规范。第二，围绕重点项目、产品配拨营销费用时，相关部门和基层机构要精打细算，力求做到专项专用。二级分行财会部门要根据相关要求，进行费用使用情况的追踪检查和后评价，加强营销费用的管理。

（三）规范财务费用使用。一是基层机构负责人及相关人员要努力学习了解和掌握诸多的财务政策和管理制度，不断提高自身的财务规范管理水平，使之与防范财务风险相适应。二是建立层级、条线和基层营销费用使用沟通机制，条线部门和财会部门在每笔费用下拨前都应相互沟通，本着基层行够用、用好的原则，提升费用安排使用的预见性和计划性。三是突出使用重点。首先，由条线部门根据全年的业务指标安排，提出全行营销费用投入的重点，包括重点客户、重点项目、重点产品。然后，会同财务部门细化分解，提出费用使用需求，以达到投入产出相匹配，价值创造最大化的目的。在营销费用的实际使用中，应突出向产品创新、争取新项目、新客户等方面倾斜，对于日常的客户维护，应尽量控制成本。四是拓宽使用渠道。在利用一些诸如招待、公关等形式外，可以通过联系座谈、理财咨询、健康讲座、外出培训等灵活多样的活动来密切与客户的关系，巩固和拓展优质市场。对于财务管理能力偏弱的直管网点，需要营销的工资单位，VIP客户等，由个人业务部门集中管理，统一安排使用。

（四）加强备用金账户监管。备用金账户的管理是防范整个内部财务风险的源头。作为备用金账户中费用使用的决策者和有权签字人，基层机构负责人首先应重视内部财务管理，自觉遵守财务管理制度，在费用的使用和列支上以身作则，不越雷池。平时，要增加费用使用的透明度，对于每一笔财务费用开支，要尽量做到透明，接受员工的监督。第二，作为备用金账户的管理者，具体的财务人员要敢于坚持原则，忠于职守，增强财务制度的执行力，抵制和防范一切不规范的行为和现象。第三，深化委派会计主管对受派行内部财务的监督，委派会计主管应定期或不定期地对受派行的内部财务管理情况进行检查、监督、指导，对发现的问题向基层负责人进行提示，并建议、督促进行整改；同时，及时向委派行主管部门进行汇报，对长期内部财务管理混乱、违规较为严重的，对屡纠屡犯的基层机构，必须对其负责人和相关人员进行责任追究，并给予严厉处罚。

作者：王方 单位：建设银行青岛市分行财务会计部