企业财务风险控制与防范探析

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摘要：随着我国市场经济的进一步发展，财务风险越来越受重视，由于各类原因，企业发展总要面临一定的财务风险，财务风险的存在一直都会威胁企业的生存和发展。所以企业应该主动提高财务风险防范意识，加强企业内控制度的建设和完善。

关键词：财务风险；财务管理；财务关系

一、企业财务风险的含义与特征

企业财务风险是指企业在生产经营过程中资金流通面临的风险，而资金活动包括筹资、投资、资金回收和收益分配等。一般的财务风险只是指企业因借款带来的风险，这种风险是由于筹资决策失误导致的。但财务风险还有广泛的意义，企业在经济活动的时候，一些客观因素和主观因素会影响企业的正常运营，再加之一些不确定因素，从而导致企业的实际财务状况偏离预定的财务目标，这些都是财务风险。企业财务风险的基本特征表现在以下五个方面：（1）客观性。即财务风险是客观存在的，不以人的意志为转移。在企业中风险处处存在，时时有可能出现，人们无法回避甚至消除它，只能采取各种措施来应对，从而避免损失。企业财务活动的结果只有两个，即实现预期收益和没有实现预期收益。所以说没有实现的预期结果一直都是客观存在的，需要企业正面应对；（2）全面性。企业财务风险存在于企业的整个财务管理过程中，不管是资金的筹集、使用，还是回收、分配，都会产生一定的财务风险；（3）不确定性。财务风险具有一定的可变性，在某一时期、某一个环境下就可能产生财务风险，也可能不会发生预期的财务风险；（4）收益性或损失性。风险与收益是成正比的，即风险越大收益越高，风险越小收益越低。财务风险的存在促使企业主动提高资金利用率。所以，收益性与损失性是共同存在企业中的。在我国企业里，受一些因素的影响，财务风险也会影响企业的生产经营活动和经济效益；（5）激励性。即财务风险的客观存在会促使企业采取措施防范财务风险，加强财务管理，提高经济效益。

二、影响企业财务风险的因素

1.复杂多变的宏观经济环境

宏观经济环境作为影响企业财务管理的外部因素，也是造成企业财务风险的原因。企业财务管理的环境是复杂多变的，虽然市场风险一直影响着财务风险，但外部环境给企业带来机遇的同时，也可能会给企业带来风险。财务管理系统如果不能适应复杂多变的外部环境，就会给企业带来困难。就现在来看，我国许多企业建立的财务管理系统还存在很多缺点，如机构设置不合理、管理制度不健全、管理基础工作欠缺等原因，导致企业财务管理系统缺乏面对外部环境变化的适应能力。

2.企业内部财务关系混乱

企业内部的财务运作状况直接影响企业防范和控制财务风险的能力与效果。企业内部各部门之间的责权不明、领导之间管理混乱、部门没有严格的财务制度，造成企业的资金流失严重。

3.财务人员风险意识淡薄

企业只要进行财务活动，就会产生财务风险。在企业的实际工作中，企业财务人员的风险意识淡薄是严重影响企业财务风险的原因。现在很多企业为了增加产品的销量，大多采用赊销方式销售产品，导致企业的应收账款越来越多。但企业盲目赊销，没有充分了解客户，导致企业的赊销账款管理出现困难，很难控制应收账款的数量和时间。

4.财务管理决策缺乏科学性

一旦企业的财务决策缺乏科学性，就会加大企业财务决策失误的风险，这种决策失误就会产生财务风险。我国企业的财务决策众多问题都是企业领导者的主观决策，而非科学的、有事实依据的决策。这种决策方法产生的财务风险可想而知。由于投资决策者没有充分认识投资风险，决策失误和盲目投资，导致一些企业损失巨额投资，影响企业的投资效益和长期偿债能力，从而给企业带来较大的财务风险。

三、控制企业财务风险的对策

1.构建财务风险识别与预警系统

所有企业实行经营活动的最重要目标都是实现企业利润的最大化，这也是企业生存与发展的重要前提。建立长期财务预警系统，其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等指标最具有代表性。由于企业理财的对象是现金和流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够的现金用于各种支出。预警的前提是企业有利润。对于经营稳定的企业，由于应收、应付账款和存货等一般都保持稳定。因此，经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。另外，还要监测风险信号，出现产品积压和质量下降的情况，要增加应收账款和预付账款。成本上升，要分析原因和过程，提出切实可行的风险管理策略，降低危害程度。

2.改进企业内部的财务运作状况管理

要从财务管理的各个方面和企业内部的各个部门入手，全面改善企业内部的财务运作状况。在物资采购方面，与供应商建立长期战略合作伙伴关系，保证原材料稳定供应。生产组织方面，开展依靠科技创新、管理创新降成本活动，开发新产品，优化品种结构，生产高附加值产品，开展节能攻关和操作竞赛，提高操作技能，应用节能新工艺、新材料、新技术，提高重点耗能设备的运行效率，降低工序能耗。销售方面，注重产销衔接，以销定产，及时调整营销策略，积极开拓新渠道，培育新用户，加速货款回笼；加强业务整合，实施物资招投标管理、销售、采购资源高度集中管理，提高企业整体抵抗风险的能力。

3.通过资金预算控制财务风险

强化资金预算控制是从根本上保证资金运作效率的有效途径，也是控制财务风险的客观要求。预算是面向未来的财务计划，在企业管理中处于核心地位，实质是减少风险、降低交易成本的一种内控机制。企业要加强严格控制各部门、各环节的资金占用量，满足各部门对资金的要求，严格监控资金的流向和流量，对资金实行追踪问效管理，按预算供应和配置使用资金，保证资金正常运作，降低交易风险，减少交易成本，提高资金使用效率，实现资金价值最大化。

4.利用科学管理方法防范财务风险

目前，企业针对财务风险的防范，一般都采用以下几种科学的方法：（1）分散法，即通过企业之间联营、多种经营和对外投资多元化等方式分散财务风险。对于风险较大的投资项目，企业可以与其它企业共同投资，实现收益共享、风险共担，避免企业独家承担投资而产生的财务风险。在这种方法下，一些企业由于产品卖不出去产生的损失，会直接被其他产品的收益所覆盖，这种办法能避免单一产品给企业带来的冲击；（2）回避法，即企业在选择理财方式时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标的前提下，选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的；（3）转移法，即企业在遵循合法、合理、公平、公正原则的基础上，可以采取措施转嫁风险。它包括保险转移和非保险转移。保险转移是指企业通过购买财务保险将财产损失的风险转移给保险公司承担；非保险转移是将某种特定风险转移给专门机构或部门。

四、结语

企业财务风险的控制和防范已是现代所有企业在财务管理时面临的一个重要课题。在市场经济环境下，企业的领导者、经营者和财务人员只有提高财务风险的防范意识和识别能力，才解决企业面临的问题。同时，在平时的工作中要提高警惕，做好预防，加强企业的内部管理，尽量减少各种不利因素的影响，使企业的财务管理发挥应有的作用，保证企业的利润达到最大化，实现企业健康、稳定地发展。

参考文献：

[1]罗栋梅.企业财务风险的识别方法研究[J].新经济,2016(21).

[2]邹艳春.论企业财务风险评价体系[J].中外企业家,2016(19).

[3]古亚平.企业财务风险及内部控制措施探讨[J].经营管理者,2016(20).

作者：张磊 单位：长春迪瑞医疗科技股份有限公司